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La empresa BELEN SA, dedicada a la comercializaciòn de productos químicos, cierra ejercicio

el 31/12 de cada año. Al 31/12/2018 le encomienda a Ud. la elaboración de sus estados conta-
bles, para lo cual pone a su disposición la siguiente información:

BALANCE DE SALDOS AL 31/12/2018

Caja 4,000 (1)


Banco Comafi c/c 5,000 - (2)
Deudores por Ventas 30,000
Mercaderías 30,000 (3)
Inversiones Permanentes 16,000 (4)
Muebles y Utiles 20,000 (5)
Amortiz Acum Muebles y Utiles 9,000 (5)
Proveedores 40,000
Capital 12,000
Reserva Legal 1,000 (6)
Resultados no Asignados 4,000 (6)
Ventas 150,600 (7)
Compras 66,600 (3)
Gastos de Administración 20,000
Gastos de Comercialización 25,000
TOTALES 216,600 216,600 -

(1) Efectivo recontado el 31/12/18: $ 1.810.- El día 15/12/18 se utilizaron $ 5.000.- de la caja
para pagar un anticipo a proveedores por compra de art de librería . Esta operación no fue regis-
trada.

(2) Conciliación provisoria de la cuenta corriente del Banco Comafi al 31/12/18:


Saldo extracto 3,500
más: dep. pend. Acred. 2,000 (a)
imp a los deb y cred banc 500 (b)
menos: Ch 223 emitido 29/12 -1,000 (c)
Saldo contable 5,000
a) Corresponde a un cheque de un cliente rechazado por falta de fondos. Al 31/12 el cliente
no entregó un nuevo valor
b) No fue registrado por la empresa. La empresa está categorizada como PYME y puede to-
mar el 100% del impuesto como pago a cuenta del impuesto a las ganancias
c) El cheque fue entregado al proveedor el 30/12

(3) Existencia inicial: 10000 unidades a $ 3.- c/u


Compras del ejercicio:
01/2018 3000 u. a $ 3,20 c/u 9,600
06/2018 5000 u. a $ 3,40 c/u 17,000
15/12/2018 10000 u. a $ 4,00 c/u 40,000 66,600
Las compras se efectuaron al contado a excepción de la última, que se hizo a 45 días. Por
pago al contado el descuento es del 10%.
La empresa utiliza PEPS para imputar sus salidas de inventario. Recuento físico al 31/12/18
4.010 u. Costo de reposición: $ 4,00 al contado; precio de venta $ 8,00; gastos de venta 5%.
Medición a valores corrientes
10000 3 30000
(4) Corresponde a la tenencia del 80% del paquete accionario de ANCASTI SA, según detalle:

PN 31/12/17 PN 31/12/18
Capital 10,000 10,000
Reserva Legal 1,500 1,500
Resultados no Asignados 8,500 12,000
TOTAL 20,000 23,500

Distribución de utilidades del 20/04/18: a Reserva legal: $ 500.- ; Dividendos en efectivo,


80% pagados en diciembre/18. Todos estos movimientos no fueron registrados contable-
mente.

(5) Los Muebles y Utiles fueron adquiridos en julio de 2013 por $ 20.000.- Valor de recupero
al final de su vida útil $ 2.000.- Se les asignó una vida útil de 10 años, amortizando por año de
alta completo. El 19/12/2018 ocurre un incendio y se destruye el 50% de los mismos. Los
bienes no se encontraban asegurados. No se registró la depreciación del ejercicio 2018

(6) Con fecha 25/04/18 se reunió la Asamblea de Accionistas decidiendo la siguiente distribu-
ción de utilidades: a Reserva Legal, $ 400.-; a Dividendos en Efectivo, 30%
Estos movimientos no fueron registrados. Los dividendos fueron pagados en diciembre de 2018

(7) Detalle:
02/2018 5000 u. a $ 6,00 30,000
07/2018 10000 u. a $ 6,30 63,000
28/12/2018 9000 u. a $ 6,40 57,600
150,600

SE PIDE: Efectuar los ajustes que crea conveniente.


Exponer: estado de situaciòn patrimonial al 31/12/2018
mbre de 2018
ESTADO DE RESULTADOS

CONCEPTO IMPORTE

VENTAS 192,000.00
C.M.V. -96,000.00
UTILIDAD BRUTA 96,000.00

GASTOS ADMINISTRATIVOS -20,000.00


GASTOS DE COMERCIALIZACION -25,000.00
DIFERENCIA DE ARQUEO 10.00
DIFERENCIA DE INVENTARIO 40.00
INTERESES -1,333.33
AMORTIZACION BS DE USO -900.00
RDO POR TENENCIA MERCADERIAS -22,000.00
RDO COMPAÑIAS CONTROLADAS 9,600.00
PERDIDA POR SINIESTROS -5,500.00

RESULTADO DEL EJERCICIO 30,916.67 -

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