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UNAN-LEÓN
AUTORES:
ÍNDICE
I. INTRODUCCIÓN ........................................................................................... 1
II. ANTECEDENTES .......................................................................................... 2
III. JUSTIFICACIÓN ............................................................................................ 3
IV. PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA ........................................................... 4
V. OBJETIVOS ................................................................................................... 5
1.1 OBJETIVO GENERAL.............................................................................. 5
1.2 OBJETIVOS ESPECIFICOS ..................................................................... 5
VI. MARCO TEÓRICO......................................................................................... 6
1.3 Auditoría .................................................................................................. 6
1.3.1 Obligaciones de una auditoría...................................................... 7
1.4 Auditoría Financiera ............................................................................... 7
1.4.1 Objetivos de la auditoría financiera: ............................................ 7
1.5 Planeación de la Auditoría ..................................................................... 7
1.5.1 Objetivos de la planeación ........................................................... 8
1.5.2 Actividades preliminares al inicio de una planeación de
Auditoría .................................................................................................... 8
1.5.3 Aspectos relevantes a tener en cuenta en la Planeación de una
Auditoría .................................................................................................... 9
1.5.4 Pruebas Analíticas ...................................................................... 11
1.5.5 Pruebas Sustantivas ................................................................... 12
1.5.6 Diferencias entre Planeación de la Auditoría y Programas de
Auditoría .................................................................................................. 13
1.5.7 Fase en la que se Elaboran las Hojas Electrónicas .................. 14
6.4 Normas Internacionales de Auditoría (NIA) ......................................... 14
6.4.1 Principios Básicos de Auditoría ................................................. 15
6.4.2 NIA 230-Documentación ............................................................. 15
6.4.3 NIA 500 – Evidencia de Auditoría. .............................................. 17
6.5 Elementos Básicos del Programa de Auditoría .................................. 19
6.5.1 Contenido del Programa de Auditoría ....................................... 21
6.5.2 Formato del Programa de Auditoría ........................................... 22
6.6 Auditoría de Efectivo ............................................................................ 22
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DEDICATORIA
A Dios, por darme la sabiduría y fortaleza durante los momentos más difíciles, sobre
todo por cada una de sus bendiciones.
A mis abuelitos, René Vargas Loaisiga y Carmen Briceño Padilla, porque con su
ejemplo y consejos me han ayudado a crecer como persona y a luchar por ser mejor
cada día.
A mi tía, Maricela del Carmen Vargas Briceño, quien ha estado conmigo en cada
instante de mi vida, dándome su apoyo y cariño, animándome a seguir adelante y
alcanzar mis metas.
DEDICATORIA
Dedico este trabajo principalmente a DIOS, por darme la fortaleza y Sabiduría para
llegar a este momento tan importante en mi formación profesional, por
acompañarme siempre y por las experiencias que han hecho de mí una mejor
persona.
A mis amigos, porque siempre han estado a mi lado cuando más los necesité,
siempre serán parte importante en mi vida, a pesar de las situaciones, nunca
dudaron en apoyarme y por todas las cosas que hemos pasado juntos y me han
hecho crecer.
DEDICATORIA
Dedico este trabajo tan significativo e importante en mi vida a DIOS, por darme la
fé y la fortaleza para terminar mi carrera, a pesar de tantos obstáculos, por
acompañarme siempre y por todas las enseñanzas de vida, que han hecho de mí
una persona un poco más madura.
A mi Padre, Marcos Antonio Saravia Vallejos por ser el pilar de mi hogar, por el amor
y cariño que no ha dudado en demostrarme, porque ha sabido aconsejarme y
siempre está dispuesto a apoyarme de la forma en que pueda.
A mis amigos, Junior José Solórzano Romero y Jordan Lenin Pérez Vargas que
gracias al equipo que formamos logramos llegar hasta el final del camino.
AGRADECIMIENTOS
Al MsC Manlio Benito Reyes Díaz, nuestra inmensa gratitud por su desinteresada
colaboración y apoyo a lo largo de nuestro trabajo, por guiarnos en todo momento
y por hacer suya nuestra misión.
No queremos dejar de agradecer a todas aquellas personas, que por mínimo que
fuese su aporte nos ayudaron a culminar nuestra monografía.
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TEMA
v
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I. INTRODUCCIÓN
Por eso el auditor debe tener las herramientas necesarias para desempeñar bien
su trabajo, así como también debe de actualizarse a las nuevas tecnologías que son
un medio por el cual el ser humano controla o modifica su ambiente natural, con el
único objetivo de facilitar algunos aspectos de su vida.
Los avances tecnológicos han permitido que la auditoría evolucione a lo largo del
tiempo, dejando atrás los papeles de trabajo elaborados manualmente.
Lógicamente, significa que el auditor podrá llevar la información de más de un
cliente en su computador.
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II. ANTECEDENTES
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III. JUSTIFICACIÓN
Entre todas las creaciones del hombre, aquella que sobresale por ser la más
compleja y maravillosa es indiscutiblemente la empresa u organización. Las
empresas no están ajenas a los cambios tecnológicos y existen varias razones por
la que se han decidido a utilizar los ordenadores. De ellas, las más importantes
podrían sintetizarse en la gran precisión, fiabilidad, y velocidad de la informática
para resolver los problemas que le son encomendados.
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Estos, como la auditoría, han ido evolucionando a lo largo del tiempo. Dado que la
auditoría se realizaba de forma manual, también los papeles de trabajo se llevaban
manualmente. Lógicamente, las dificultades que ello suponía significaban un
volumen de papeles elevado, ya no sólo para un cliente individual, sino que, en
empresas auditoras, los de multitud de clientes.
Muchos de los problemas del auditor no son fundamentalmente distintos a los que
tiene que resolver una entidad. Por eso se deben desarrollar una serie de
aplicaciones informáticas, que constituyen hoy en día una de las apreciadas
herramientas de trabajo para el auditor, así como un exponente de la filosofía
renovadora de la profesión.
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V. OBJETIVOS
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1.3 Auditoría
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Por consiguiente, debe haber un plan inicial a ser revisado de manera continua y,
en su caso, modificado, al mismo tiempo que se supervise el trabajo ya efectuado.
El objetivo del auditor es planear la auditoría para que ésta sea realizada de manera
efectiva
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c) Efectuar un recorrido por las instalaciones físicas con el fin de comprender mejor
el negocio y poder conocer el personal clave.
d) Documentarnos lo mejor posible mediante información interna y externa:
Estatutos
Manuales de procedimientos Superintendencia de Sociedades
Políticas Revistas y diarios
Actas (Asamblea de Accionistas, Portales de búsqueda en la web
Junta Directiva, Comités, etc.) Bases de datos
Reportes de la gerencia a la Cámara de comercio
junta directiva
Contratos
Correspondencia con entidades
de vigilancia y control
Correspondencia con abogados
Certificado de Cámara de
Comercio
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g) Nuestra perspectiva debe ser analítica que utilice indicadores clave, tanto
financieros como no financieros, de rendimiento.
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Planeación Programas
Significa desarrollar una Se documenta y se desarrolla
estrategia general y un un programa de auditoría que
enfoque detallado para la exponga la naturaleza,
naturaleza, oportunidad y oportunidad y alcance de los
alcance esperados de la procedimientos de auditoría
auditoría; es decir, descripción planeados que se requieren
de las actividades y de los para implementar el plan de
detalles acordados de auditoría global.
una auditoría. Sirve como un conjunto de
Establece ¿Qué vas hacer en instrucciones a los auxiliares
una auditoría en particular? involucrados en la auditoría y
Ayuda a asegurar que se como un medio para el control
presta atención adecuada a y registro de la ejecución
áreas importantes de la apropiada del trabajo.
auditoría, que los problemas Se genera para determinar
potenciales son identificados y "¿Qué vas a auditar - alcance:
que el trabajo es llevado a cabo procesos, áreas, cláusulas
en forma expedita. aplicables, etc...?"; ¿Cuándo
El grado de planeación variará vas auditar?; "¿Cuánto durará
de acuerdo con el tamaño de la la auditoría?" y "¿Por qué/con
entidad, la complejidad de la qué objetivo vas auditar?";
auditoría, la experiencia del ¿quiénes serán los auditores?
auditor con la entidad y su
conocimiento del negocio.
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1. Técnicas de Muestreo
2. Evidencias de Auditoría
3. Papeles de Trabajo.
4. Hallazgos de Auditoría.
Pruebas de Auditoría son técnicas o procedimientos que utiliza el auditor para la
obtención de evidencia comprobatoria.
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1. Independencia.
2. Integridad.
3. Objetividad.
4. Competencia y cuidado profesional.
5. Confiabilidad.
6. Conducta profesional.
7. Normatividad Técnica.
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La forma y el contenido de los papeles de trabajo son afectados por asuntos como:
La naturaleza del trabajo.
La forma del dictamen el auditor.
La naturaleza y complejidad del negocio.
La naturaleza y condición de los sistemas de contabilidad y control interno de
la entidad.
Las necesidades en las circunstancias particulares, de dirección, supervisión
y revisión del trabajo desempeñado por los auxiliares.
Metodología y tecnología de auditoría especificas usadas en el curso de la
auditoría.
Los papeles de trabajo son diseñados y organizados para cumplir con las
circunstancias y las necesidades del auditor para cada auditoría en particular.
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Significa la información obtenida por el auditor para llegar a las conclusiones sobre
las que se basa la opinión de la auditoría.
b. Su Naturaleza:
Visual: La evidencia de auditoría obtenida directamente por el auditor es más
confiable que la obtenida de la entidad.
Documentaria: la evidencia en forma de documentos y representaciones
escritas es más confiable que las representaciones orales.
Oral.
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Por Ejemplo:
A.1 CAJA
1. Evaluación de control interno y riesgos AC/AR JJT 03-01-2015
2. Coteje el saldo de reapertura con el que A JJT 03-01-2015
se arrastra del año anterior
3. Efectué un arqueo simultaneo de los A-1 JJT 01-01-2015
fondos y valores
Se entiende por Efectivo la moneda de curso legal, es decir, emitida por el Estado
y de obligatoria aceptación dentro del Territorio Nacional, así como los depósitos a
la vista destinados al pago de operaciones y obligaciones de la empresa.
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6.6.2 Confirmación
Para las compañías que tienen efectivo denominado en monedas extranjeras, para
poder probar la conversión, el auditor calcula de forma independiente el balance de
efectivo usando la tasa de intercambio presentadas por el Banco Central de
Nicaragua. Si la conversión está materialmente cerca el cálculo de la compañía, el
auditor documenta este descubrimiento y continúa. Si hay una diferencia en la tasa
utilizada que da como resultado una diferencia de materiales, el auditor debe
determinar si la tasa de la compañía es razonable.
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6.6.2.3 Clasificación
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2. Falta de controles adecuados sobre los movimientos del efectivo y valores, incluyendo
adecuada segregación de funciones, revisiones de la gerencia, niveles de autorización e
indicadores claves de rendimiento, entre otros.
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6.7.3 Aseveraciones
6.7.4 Procedimientos:
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Pruebas Sustantivas
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5. Conciliaciones bancarias y de
inversiones. Obtener las conciliaciones de
cuentas bancarias y de las inversiones
temporales a la fecha del estado financiero
para investigar partidas antiguas o inusuales,
así como para verificar que las partidas
incluidas en las mismas hayan sido
correspondidas en los meses posteriores o,
en su caso, se registren los ajustes que
procedan:
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Los errores se considera que se producen sin intención, mientras que las
irregularidades se producen intencionadamente. Puesto que es más difícil prevenir
o detectar las irregularidades que los errores, la consideración del control interno
y de los procedimientos de auditoría para determinar que posibles irregularidades
pueden producirse afecta también a los errores.
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A. Desfalcos
C. Descubiertas o abiertas
Encubiertas:
1- Temporales: los recuentos o conciliaciones han sido sobrevalorados para
hacer que coincidan con las cifras registradas.
2- Permanentes: las cantidades no se han registrado o se han reducido
una vez registradas.
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La supervisión inadecuada de los cajeros; no alentar a los clientes para que pidan
el recibo de sus pagos en efectivo, son de las razones que aumentan la posibilidad
de este fraude.
El cajero desfalca los pagos al contado hechos por los clientes a las cuentas por
cobrar, sin que registre los ingresos en las cuentas de los clientes.
El contador que tiene acceso a los ingresos en efectivo desfalca los cobrados a los
clientes y cancela las correspondientes cuentas por cobrar.
No se dividen las funciones entre el personal que tiene acceso a los ingresos en
efectivo y los que hacen los asientos en los registros de las cuentas por cobrar.
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Mantener abierto el diario de ingresos en efectivo para registrar los del siguiente
año como si hubieran ocurrido en el año actual.
Este error se puede generar por la función ineficaz del consejo de administración,
del comité de auditoría o de auditoria interna; el ejemplo de la alta dirección no
propicia la conducta ética; excesiva presión para mostrar una mejoría de la
exposición financiera.
Este fraude se puede generar por la división inadecuada de las funciones de llevar
los registros y de preparar los desembolsos en efectivo; o el que firma los cheques
no revisa ni cancela los documentos de soporte.
Desembolsos no registrados.
Ejemplo:
Este fraude se puede dar a causa del control ineficaz del mantenimiento de los
registros y del acceso al efectivo.
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Integridad: Que todas las transacciones de la cuenta del disponible han sido
registradas.
Existencia: Que los saldos del disponible realmente existen al cierre de periodo.
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6.8.7.2 Procedimientos
Para el saldo de Caja Mayor al cierre del ejercicio se debe verificar que fue
consignado en el mes siguiente teniendo en cuenta las políticas de la compañía.
Recomendamos que esta verificación se realice directamente con el extracto
bancario y/o por pantalla de la cuenta bancaria.
b. Súmela
d. Crúcela con el saldo del extracto bancario y la confirmación recibida del banco
g. Determine que los saldos en moneda extranjera hayan sido convertidos al tipo
de cambio vigente a la fecha de cierre.
i. Determine si existe algún tipo de restricción del disponible que tenga que ser
revelado en las notas a los estados financieros.
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Las partidas del disponible están compuestas principalmente por los saldos de
las cuentas bancarias y los saldos de caja mayor y caja menor.
6.8.7.3 Resultados
Identificación de cuentas
Antes que todo el auditor debe elaborara una sub-sumaria en donde le mostremos
al lector la composición del disponible, ésta sub sumaria debe cruzar con los
estados financieros que estamos auditando en caso que posterior a nuestra
auditoría surjan cambios por ajustes propuestos por el auditor, el papel de trabajo
debe reflejar esta situación.
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Bancos (c)
Total
Cada saldo probado debe quedar amarrado con la sub-sumaria para facilitar el
entendimiento del papel de trabajo.
(b) Caja mayor: Normalmente al final de cada periodo esta cuenta debería
quedar en cero, teniendo en cuenta que por política todas las compañías
deberían de consignar de forma inmediata los ingresos recibidos en tesorería,
en caso que encontremos que esta cuenta tiene un saldo al final del periodo
esperaríamos que el saldo se consigne durante los primeros días del mes de
enero.
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(c) Bancos
La auditoría de los bancos la debemos realizar revisando las conciliaciones
bancarias al cierre del ejercicio y la podemos complementar con la respuesta de
las confirmaciones bancarias.
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Esta es una de las situaciones más riesgosas para el auditor ya que el balance
está reflejando un monto que no está en los extractos bancarios de la compañía.
Significa que existe más dinero en los bancos de lo que está registrado en
contabilidad Partidas conciliatorias que generan esta situación:
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3) Revisar que los saldos del extracto según las conciliaciones bancarias
crucen con los extractos originales y/o las confirmaciones de los bancos
recibidas.
Ejemplos
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6.8.7.4 Conclusiones
Las conclusiones deben estar directamente amarradas con los objetivos de la
prueba, es decir que de acuerdo con los resultados de la prueba el auditor obtuvo
evidencia suficiente y adecuada que le permite concluir que la cuenta del
disponible refleja, integridad, existencia, exactitud y propiedad. En caso contrario
puede indicar que es necesaria una salvedad por parte del auditor.
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5) En caso de un litigio ese papel puede ser utilizado como defensa del
auditor.
Microsoft Excel es una aplicación distribuida por Microsoft Office para hojas de
cálculo. Este programa es desarrollado y distribuido por Microsoft, y es utilizado
normalmente en tareas financieras y contables.
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6.9.1 Fórmulas
Las fórmulas de Excel son las que le dan una gran utilidad a nuestras hojas de
cálculo. Sin las fórmulas nuestras hojas de cálculo serían como cualquier otro
documento creado en un procesador de palabras. Utilizamos las fórmulas de Excel
para realizar cálculos en los datos de una hoja y obtener los resultados actualizados
cada vez que los datos cambien.
Una fórmula de Excel es un código especial que introducimos en una celda. Ese
código realiza algunos cálculos y regresa un resultado que es desplegado en la
celda.
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Una función es una fórmula predefinida que realiza los cálculos utilizando valores
específicos en un orden particular. Una de las principales ventajas es que ahorran
tiempo porque ya no es necesario que la escribas tú mismo.
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Base de datos: Se emplean sobre todo para analizar los datos que existen
en una base de datos que contenga Excel.
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Conocimiento y Amplitud
Tipo de Estudio
Población y Muestra
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VIII. PROPUESTA
Lo único que se requiere para su utilización es contar con Excel y con conocimientos
de las fórmulas que se encuentran como herramientas internas; aquí es donde el
programa utiliza comandos para realizar acciones repetitivas y ayudar en el trabajo
diario del Usuario.
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h. Efectivo y Equivalentes…………………………………………….A-3-8
i. Asientos de Ajustes………………………………………………...A-3-9
4. Inversiones Temporales………………………………………………….A-4
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8.2.1.2 Cheques
En las celdas B33-B44 se escribirán las fechas de los cheques encontrados en caja,
y automáticamente en las celdas D33-D44 aparecerá el día del mismo.
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Las Celdas G33-G44 se limitarán a una lista desplegable, ya que contendrán los
nombres de cada uno de los bancos del país, donde se seleccionará el
correspondiente al cheque.
En las Celdas I33-I44 se expresarán los montos por el cual fue emitido el cheque, y
la suma los mismos en la celda J45.
8.2.1.3 Documentos
En las celdas B50-B59 se anotarán las fechas de los documentos y por medio de
fórmulas automáticamente aparecerá el día en las celdas D50-D59.
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8.2.1.4 Depósitos
En las celdas L12-L21 se escribirá la fecha de los recibos oficiales (ROC), entre
M12-M21 y N12-N21 el número de inicio y final de los ROC, y en las celdas O12-
O21 estará el monto de los mismos, y en P22 se reflejará la suma de todos ellos.
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La celda P27 mostrará el total de los documentos fuentes, es por eso que se
encuentra enlazada a la celda P22.
En la celda P28 se hará automáticamente la suma del saldo inicial y los documentos
fuente, y dará como resultado el saldo disponible de efectivo.
Celda P29 estará enlazada a la J76 para representar el total de los depósitos que
se hicieron.
Celda P31 está enlazada a la celda J62 que representa el total del efectivo que se
encontró en caja General.
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₪ Conector
CI Control Interno
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8.2.2.2 Reembolsos
En las celdas B45-B53 se anotarán las fechas de los reembolsos que se efectuaron
por el encargado de caja chica.
En las Celdas C45-C53 se reflejarán las referencias de los reembolsos que se han
hecho para control del auditor y así verificar que los reintegros en realidad se
hicieron.
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Los reembolsos serán expresados para comparar si enlazan con los documentos
fuentes, además de verificar si no se viola ningún artículo de control interno con
respecto a los procedimientos de caja chica.
La Celda M29 contendrá el total de los documentos fuentes, es por eso que fue
enlazada a la celda M23.
La Celda M30 estará enlazada al total del efectivo que se encontró en caja chica.
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Celda M31 realizará la suma entre los documentos fuentes y el total de efectivo
encontrado.
Celda M32 se escribirá el fondo que la empresa fijó para caja chica.
En la celda M33 se verá si hay saldo sobrante o faltante en caja chica. Dependiendo
del monto, si es positivo o negativo, en la celda K33 se indicará automáticamente si
es sobrante o faltante en caja.
Las cuentas afectadas son: cargo Caja Chica y abono Otros Productos.
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Las cuentas afectadas son: Cargo Otros Gastos y Abono Caja Chica.
Los asientos son automatizados y donde usted deberá redactar el porqué del
asiento.
₪ Conector
CI Control Interno
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1. Relación de Bancos.
4. Hoja de Recapitulación.
5. Conciliación Bancaria.
8. Efectivo y Equivalentes.
9. Asientos de Ajustes.
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En las celdas C11-C18 escribirán los nombres de los bancos con que la empresa
tiene cuentas bancarias.
En esta sección estarán escritas las cuentas que serán utilizadas para el ajuste en
la cuenta de bancos, estas nos serán útiles en la hoja de conciliación Bancaria.
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Esta Sección es para reflejar los movimientos que tuvo la entidad mediante su
cuenta bancaria, a continuación la explicación de la hoja de cálculo.
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En las celdas I11-I52 se escribirán los montos que disminuyen la cuenta de banco,
tales como los cheques.
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Los datos que se tienen que reflejar en esta sección pueden ser copiados de los
archivos de las empresas para ahorrarnos tiempo.
En las celdas T11-T52 se anotarán los montos que disminuyen la cuenta de banco,
tales como los cheques, Notas de débito.
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Los datos que se tienen que reflejar en esta sección pueden ser copiados de la
página web del banco para ahorrarnos tiempo.
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En la celda A10 se verá un botón para poder filtras las filas que quedan en blanco.
Las celdas B11-B52 se utilizará para expresar los movimientos que no aparecen en
el estado de cuenta bancario, pero que están reflejados en el libro de bancos de la
empresa, por lo tanto para poder transferir el movimiento no reflejado, tendrá que
representar dicho movimiento anotando el número de fila de la hoja “Extracto y Libro
bancario” (lo números son los que están en las celdas A11-A52 de la hoja de
extracto y libro bancario).
Las celdas C11-C52 se utilizarán para los movimientos que no aparecen en el libro
de bancos, pero que están reflejados en el estado de cuenta bancario, por lo tanto
para poder transferir el movimiento no reflejado, tendrá que anotar dicho movimiento
con el número de fila de la hoja “Extracto y Libro bancario” (los números son los que
están en las celdas A11-A52 de la hoja de extracto y libro bancario).
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En las celdas I11-I52 estará una lista desplegable que contiene los números del 1-
4, los que nos servirán más adelante en la hoja de “conciliación bancaria”, al poner
el número usted estará interpretando el movimiento de la siguiente manera:
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En las celdas R11-R52 estará una lista desplegable donde aparecerán las letras de
la a-d, los que nos servirán más adelante en la hoja de “conciliación bancaria”, al
poner el número usted estará interpretando el movimiento de la siguiente manera:
En la celda A10 encontrarán una pestaña para desplegar el número de filas que
tiene la conciliación.
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La marca de ajustes será “AR” la cual deberá ser escrita por el usuario e igual el
monto en el asiento deberá ser trasladado por el usuario.
El Usuario contará con ocho documentos de Excel para poder realizar la misma
cantidad de conciliaciones, debido a que la entidad podría tener más de una cuenta
bancaria o bien una cuanta en diferentes bancos.
Los datos del banco, como su nombre, número de cuenta, y dirección aparecerán
automáticamente debido a que están enlazadas con la hoja de relación de bancos.,
La referencia se pondrá de forma manual debido a que es el número de lleva la
carta circularizada.
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Luego se tendrá que ver cuantas fueron contestadas conforme, inconformes o que
no fueron respondidas, también a ellas se les tomará el porcentaje.
En las celdas B12-B19 se digitarán los números del 1-8, donde cada número
representa a cada banco que se anotó en la Hoja de Relación de Bancos, es decir
si en la Hoja de Relación de Banco en la línea uno escribió el banco XYZ, entonces
al escribir el mismo número en la hoja de resumen de conciliaciones, aparecerá el
nombre y el número de cuenta bancaria.
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Esta hoja nos servirá como referencia para saber si la cuenta de banco tiene un
saldo correcto.
Al igual que la hoja anterior usted utilizará los números para representar al banco
librador del cheque, entonces aparecerá el nombre y la cuenta que afecta el cheque.
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Se anotarán el número del cheque, la fecha que fue expedido, el importe del mismo,
el nombre del beneficiario y a la cuenta de cargo que afecta el cheque.
La hoja será el resumen de las cuentas de caja, caja chica y bancos, en ella se
escribirán el saldo inicial que presenta la cuenta, los ajustes y/o reclasificaciones
que sufrieron las mismas.
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Es la última de hoja del procedimiento, en ella se expresarán todos los ajustes y/o
reclasificaciones que se encontraron en el proceso. Se reflejará la secuencia de
cada ajuste, las cuentas para hacer los asientos, la descripción, la referencia de
donde proviene el ajuste y el monto de la misma.
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Se reflejará el monto del título valor, los intereses y el monto a recibir al vencimiento
se calcularán automáticamente.
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IX. CONCLUSIONES
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X. RECOMENDACIONES
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BIBLIOGRAFIA
Libros y Documentos
Páginas Web
http://www.auditool.org/
http://exceltotal.com/formulas-y-funciones-de-excel/
http://exceltotal.com/formulas-de-excel/
https://support.office.com/es-es/article/Funciones-de-Excel-por-
categor%C3%ADa-9d1bdb2c-9fbd-4b9f-9a62-7b1c61c771da?ui=es-
ES&rs=es-ES&ad=ES
http://hojasdecalculo.about.com/od/Funciones_y_formulas_comunes./tp/Cat
egor-Ias-Funciones-De-Excel.htm
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ANEXOS
1. Confirmación Bancaria
Firmas Instrucci
Clase de
# Cta No. Saldo Autoriza ones de
Cuenta
das Pago
1
2
3
Atentamente,
(FIRMA)
(NOMBRE DEL FUNCIONARIO AREA FINANCIERA)
(CARGO)
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d. Documentos Encontrados.
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El Efectivo recibido en caja debe ser depositado a más tardar al día siguiente.
El efectivo recibido no puede ser utilizado para fines distintos al depósito
diario.
El efectivo debe ser custodiado en una caja fuerte bajo la custodia de la Sra.
Elba Lazo Rico.
Debe Existir póliza de fidelidad a favor de la empresa por un monto de
C$20.000.00
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b. Documentos Encontrados
Este mismo día el custodio del fondo efectúa el correspondiente reembolso de caja
chica
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c. Reembolsos
Los reembolsos anteriores a la fecha del arqueo fueron por los siguientes valores.
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3. Conciliación Bancaria
Nota: No se envió carta al banco para verificar su saldo, debido a que se confirma
mediante el Estado de Cuenta del mismo.
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4. Certificados de Depósito.
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