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Introduce aquí los datos básicos para que el libro haga los cálculos
Esta hoja sirve para configurar los aspectos básicos con los que vas a trabajar, hazlo antes de comenzar.
Datos
Introduce los datos para la valoración del inventario (celdas con fondo blanco).
ENTRADAS SALIDAS
FECHA Concepto
Unid. Precio U Unid.
8/1/2018 98 150,000 INVENTARIO INICIAL
8/1/2018 500 166,807 COMPRA
8/10/2018 335 VENTA
8/15/2018 270 177,500 COMPRA
8/25/2018 134 184,454 COMPRA
8/28/2018 335 VENTA
9/1/2018 389 199,550 COMPRA
9/5/2018 572 VENTA
9/10/2018 412 205,150 COMPRA
9/15/2018 334 206,345 COMPRA
9/20/2018 850 VENTA
9/22/2018 224 206,345 COMPRA
9/23/2018 229 VENTA
9/24/2018 27 VENTA
Más filas↓
mostrar
Tienes disponibles hasta 100 filas (F.O.). Muéstralas si las necesitas: Desproteger la hoja>Mostrar>Mostrar filas ocultas.
Recuerda
Es importante recalcar que los métodos de valoración tienen que ver con los costos y no con los activos como tales.
Los inventarios están considerados por muchas empresas como un activo circulante muy significativo. La contabilida
de inventarios involucra dos importantes aspectos: (1) El costo del inventario comprado o manufacturado necesita
ser determinado, y (2) Dicho costo es retenido en las cuentas de inventario de la empresa hasta que el producto es
vendido.
información general
1ª- Portada.
2ª- DATOS. Hoja de introducción de datos.
3ª- Promedio. Cálculo de la Valuación por el método "promedio".
4ª- PEPS. Cálculo de la Valuación por el método "PEPS".
5ª- UEPS. Cálculo de la Valuación por el método "UEPS".
6ª- Comparación. Hoja de comparación de resultados de los 3 métodos.
La valuación de inventarios es el proceso en que se selecciona y se aplica una base específica para valuar los
inventarios en términos monetarios. En este libro tienes 3 métodos de valuación de inventarios que son
los que más comúnmente se utilizan en las empresas.
Método
Este es elPromedio
método más utilizado por las empresas y consiste en calcular el costo promedio unitario de los artículos._x
Producto y derechos
e de la Empresa.
itario INICIAL.
método PEPS.
primeros en venderse o consumirse. En
asta que la partida más reciente de artículos
a partida, automáticamente el costo de esa
os de control, los rangos están señalados.
tes de comenzar.
s de autor
ra su uso personal o profesional, puede distribuir
a la venta o arrogarse su autoría total o parcial
nsulting s.l.
IAS - GRATUITO
ón:
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@e.ditor.com
Comercializadora Tecnológic Valoración existencias - MÉTODO PROMEDIO
exist. iniciales compras existencias final coste de ventas ok. Correcto
0.00 448,032,457.34 2,674,501.47 445,357,955.88
entradas salidas existencias (saldos) registro
Nº fecha concepto
Unidades Precio U Total Unidades Precio U Total Unidades Precio U Total Referencia Nº Doc
0 - 0.00 Saldo INICIAL
1 8/1/2018 98 150,000 14,700,000 0 - 0.00 98 150,000 14,700,000 INVENTARIO INICIAL INICIALES HISTORICO
2 8/1/2018 500 166,807 83,403,361 0 ### 0 598 164,052 98,103,361 COMPRA FACTURA 1010
3 8/10/2018 0 - - 335 ### 54,957,569 263 164,052 43,145,793 VENTA FACTURA 1
4 8/15/2018 270 177,500 47,925,000 0 ### 0 533 170,865 91,070,793 COMPRA FACTURA 1518
5 8/25/2018 134 184,454 24,716,836 0 ### 0.00 667 173,595 115,787,629 COMPRA FACTURA 1536
6 8/28/2018 0 - - 335 173,595 58,154,206 332 173,595 57,633,422 VENTA FACTURA 2
7 9/1/2018 389 199,550 77,624,950 0 173,595 0 721 187,598 135,258,372 COMPRA FACTURA 14154
8 9/5/2018 0 - - 572 187,598 107,306,226 149 187,598 27,952,146 VENTA FACTURA 3
9 9/10/2018 412 205,150 84,521,800 0 187,598 0 561 200,488 112,473,946 COMPRA FACTURA 1857
10 9/15/2018 334 206,345 68,919,230 0 200,488 0 895 202,674 181,393,176 COMPRA FACTURA 14474
11 9/20/2018 0 - - 850 202,674 172,272,849 45 202,674 9,120,327 VENTA FACTURA 4
12 9/22/2018 224 206,345 46,221,280 0 202,674 0 269 205,731 55,341,607 COMPRA FACTURA 14884
13 9/23/2018 0 - - 229 205,731 47,112,372 40 205,731 8,229,235 VENTA FACTURA 5
14 9/24/2018 0 - - 27 205,731 5,554,734 13 205,731 2,674,501 VENTA FACTURA 6
15 0 - - 0 205,731 0 13 205,731 2,674,501
16 0 - - 0 205,731 0 13 205,731 2,674,501
17 0 - - 0 205,731 0 13 205,731 2,674,501
18 0 - - 0 205,731 0 13 205,731 2,674,501
↓ 19 0 - - 0 205,731 0 13 205,731 2,674,501
20 0 - - 0 205,731 0 13 205,731 2,674,501
100 0 - - 0 205,731 0 13 205,731 2,674,501
2,361 448,032,457 2,348 445,357,956 13 2,674,501
Uso de la hoja
Para obtener resultados aquí, debes haber configurado correctamente el libro (hoja CO)
Esta hoja te ofrece los cáculos de la valuación según el método de coste promedio.
En la parte superior de la hoja tienes el resumen final de los valores de la valuación y un aviso que te indica si el inventario está cuadrado o no.
Los cálculos se realizan automáticamente.
Si en la hoja de configuración (CO) has utilizado las filas ocultas, recuerda también de mostrarlas aquí.
El método:
Este método requiere calcular el coste promedio unitario de los artículos en el inventario inicial más las compras hechas en el periodo contable. En base a este coste promedio unitario se
determina tanto el coste de ventas (producción) como el inventario final del periodo.
Ventajas: En épocas donde los cambios de precios no son bruscos, éste método limita las distorsiones de los precios en el corto plazo, ya que normaliza los costes unitarios en el periodo.
Desventajas: Teóricamente es ilógico porque se basa en la idea de que las ventas se realizan en proporción a las compras y que el promedio ponderado es afectado por el inventario inicial, las
primeras y las últimas adquisiciones, lo que puede ocasionar un retraso entre los costes de compras y la valuación del inventario, pues los costes iniciales pueden llegar a influir tanto o más que
los costes finales.
Con este método lo que se hace es determinar un promedio, sumando los valores existentes en el inventario con los valores de las nuevas compras, para luego
dividirlo entre el número de unidades existentes en el inventario incluyendo tanto los inicialmente existentes, como los de la nueva compra.
El tratamiento de las devoluciones en ventas por este método, es similar o igual que los otros, la devolución se hace por el valor en que se vendieron o se le dieron salida, recordemos que este
valor corresponde al coste del producto mas el margen de utilidad (Precio de venta es igual a coste + utilidad). De modo tal que las devoluciones en ventas se les vuelve a dar entrada por el
valor del coste con que se sacaron en el momento de la venta y entran nuevamente a ser parte de la ponderación. En el caso de las devoluciones en compras, estas salen del inventario por
el coste en que se incurrió al momento de la compra y se procede nuevamente a realizar la ponderación.
El promedio ponderado es quizás el método mas objetivo, ya que por el hecho de promediar todos los valores estos resultan ser muy centrados, y no tienen mayor efecto financiero sobre la
empresa. Por el hecho de promediar valores, el coste de venta resulta ser equilibrado, por lo que la utilidad no se aleja mucho de la realidad, y el inventario final no queda ni subvalorado ni
sobrevalorado.
INV INICIAL (+) COMPRAS (-) INV. FINAL (=) COSTE VENTAS
PRO 0.00 2,674,501.47 445,357,955.88
448,032,457.34
INV INICIAL (+) COMPRAS (-) INV. FINAL (=) COSTE VENTAS
PEPS 0.00 2,682,485.00 445,349,972.34
448,032,457.34
INV INICIAL (+) COMPRAS (-) INV. FINAL (=) COSTE VENTAS
UEPS 0.00 1,950,000.00 446,082,457.34
448,032,457.34
COSTE de VENT AS
500,000,000.0 0
446,2 00,000.0 0
445,357 ,9 55.8 8 445,3 49,972.34 4 46,082,4 57.34
450,000,000.0 0 4 46,082,4 57. 34
446,0 00,000.0 0
400,000,000.0 0
300,000,000.0 0
445,6 00,000.0 0
250,000,000.0 0
100,000,000.0 0
445,0 00,000.0 0
50,000 ,0 00.00
SEPTIEMBRE día 1
Compramos 389 teléfonos a un precio de mercancía de $199.550, los cancelamos en cheque a la fecha
SEPTIEMBRE día 5
Vendimos, a un precio de venta por unidad del 83,5% más del costo promedio a la fecha más IVA, cancelan 5
SEPTIEMBRE día 10
Compramos 412 teléfonos para la venta, a un costo de $205.150, los cancelamos a crédito, pero el 60% del I
SEPTIEMBRE día 15
Compramos 334 teléfonos para la venta por un valor de $245.550, los cancelamos a crédito a 14 días
SEPTIEMBRE día 20
Vendimos el 95% de las existencias a la fecha a precio de mercancía por unidad de $245.510, nos cancelan e
SEPTIEMBRE día 22
Compramos 224 teléfonos para la venta por un valor de $245.550, los cancelamos a crédito a 10 días
SEPTIEMBRE día 23
Vendimos el 85% de las existencias a la fecha a un precio de mercancía por unidad de $265.000, nos cancela
SEPTIEMBRE día 25
Nos cancelan todos los clientes que se vencen su plazo de crédito por medio de transferencia a nuestro ban
14 VENTAS
- EN AGOSTO ES CERO, PUES AUN NO VENCE LOS PLAZOS DE LOS CREDITOS
103,464,474 DIA 5 SEPTIEMBRE, PLAZO DE 15 DIAS
- DIA 20 SEPTIEMBRE, PLAZO 30 DIAS, AUN NO VENCE
- DIA 24 SEPTIEMBRE, PLAZO 30 DIAS, AUN NO VENCE
103,464,474 VALOR RECAUDADO DE VENTAS POR VENCIMIENTO YA DEL TIEMPO DEL CREDITO QUE
SEPTIEMBRE día 28
Este día cancelamos el valor de Rete fuente, IVA y de Ica del mes anterior, por medio de cheque a la Dian
15 R. FUENTE AGOSTO
3,901,129 PAGAMOS DE CONTADO A LA DIAN, POR MEDIO DE CHEQUE
IVA AGOSTO
- EL VALOR ES CERO, PORQUE TENEMOS IVA A FAVOR DE LA EMPRESA, PARA EL MES DE
SEPTIEMBRE día 30
Cancelamos todos los proveedores que se vencen su plazo al cierre de Septiembre por medio de transferenc
16 AGOSTO
80,512,601 DIA 1 AGOSTO, NO SE SABE EL PLAZO, ENTONCES LO CANCELAMOS
0 DIA 15 AGOSTO, NO VENCE AUN EL PLAZO
0 DIA 25 AGOSTO, NO SE VENCE AUN EL PLAZO
80,512,601
SEPTIEMBRE
88,015,931 DIA 10 SEPTIEMBRE, PLAZO VENCIDO
79,624,959 DIA 15 SEPTIEMBRE, PLAZO VENCIDO
0 DIA 22 SEPTIEMBRE, PLAZO AUN NO VENCE
167,640,891
a fecha, incluido IVA, lo cancelan el 90% de contado y el saldo a 120 días. Unidades vendidas 335
los cancelamos a crédito, pero el IVA lo cancelamos hoy de contado y del saldo se cancela en
E PAGAR EL IVA Y SE CANCELA EN CHEQUE
cancelamos a crédito, pero el IVA lo cancelamos hoy de contado y del saldo se cancela en cheque el 5% y el saldo a 120
a fecha, incluido IVA, lo cancelan el 90% de contado y el saldo a 120 días. Unidades vendidas 335
os a crédito, pero el 60% del IVA lo cancelamos hoy de contado, saldo a 15 días
IA BANCAREA
ela el 70% a crédito a 30 días. Unidades vendidas el 68% del saldo de existencias a la fecha
ALOR FACTURA
DE LOS CREDITOS
CLIENTES (A)
2 95,508,800 85,957,920 2
5 101,064,123 90,957,711 5
7 227,494,447 124,029,972 7
10 241,100,395 180,825,296 10
12 70,111,808 70,111,808 12
13 8,280,351 2,484,105 13
103,464,474 14
743,559,924 657,831,287 - - -
85,728,637 - -
- - - - -
- - -
LIGACIONES FINANCIERA (P) RTE FUENTE X PAGAR (P) IVA (DESC Y GENER) (P)
1,200,000 0 15 3,901,129 2,085,084 1 0 2,793,000 15,706,781 2
1,198,125 3 1 15,846,639 16,620,374 5
617,921 4 3 9,105,750 37,412,316 7
1,940,624 6 4 4,696,199 39,649,865 10
2,113,045 8 6 14,748,741 11,530,150 12
1,722,981 9 8 16,059,142 1,361,735 13
1,155,532 11 9 13,094,470
11 8,781,920
IDAD DE EJERCICIOS ANTE (P*) RETE FUENTE X COBRAR (A) RETE ICA X PAGAR (P)
26,233,000 0 2 2,066,682 15 1,507,396 805,676 1 2
57,031,147 5 2,186,891 462,956 3 5
7 4,922,673 238,765 4 7
10 5,217,088 749,857 6 10
12 1,517,125 816,481 8 12
13 179,176 665,760 9 13
446,498 11
83,264,147 16,089,634 - 1,507,396 4,185,992
- 83,264,147 16,089,634 - 2,678,595
- - - 6,217,035 -
- 6,217,035
- - - - -
- -
INGRESOS (I)
82,667,267 2
87,475,655 5
196,906,925 7
208,683,500 10
60,685,000 12
7,167,025 13
- 643,585,372
- 643,585,372
COSTO VENTAS ©
54,957,569
58,154,206
107,306,226
172,272,849
47,112,372
5,554,734
445,357,956 -
445,357,956
- -
-
- -
-
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
Comercializadora Tecnológica Ibagué S.A
NIT. 900-900-900-9
01 AL 30 SEPTIEMBRE / 2017
ACTIVO PASIVOS
TOTAL PASIVOS
PATRIMONIO
TOTAL PATRIMONIO
ESTADO DE RESULTADO
Comercializadora Tecnológica Ibagué S.A
NIT. 900-900-900-9
01 AL 30 SEPTIEMBRE / 2017
INGRESOS
COSTOS
GASTOS
2017
163,918,783
18,000,000
CICIOS ANTE (P*) 83,264,147
141,196,269
242,460,416
TADO
bagué S.A
2017
473,442,450
332,246,181
141,196,269
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
Comercializadora Tecnológica Ibagué S.A
NIT. 900-900-900-9
01 AL 30 AGOSTO / 2018
ACTIVO PASIVOS
TOTAL PASIVOS
PATRIMONIO
TOTAL PATRIMONIO
ESTADO DE RESULTADOS
Comercializadora Tecnológica Ibagué S.A
NIT. 900-900-900-9
01 AL 30 AGOSTO / 2018
INGRESOS
COSTOS
GASTOS
18
149,558,147
18,000,000
CICIOS ANTE (P*) 26,233,000
57,031,147
101,264,147
DOS
bagué S.A
18
170,142,922
113,111,775
57,031,147
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
Comercializadora Tecnológica Ibagué S.A
NIT. 900-900-900-9
SEPTIEMBRE DE 2017
ACTIVO PASIVOS
PATRIMONIO