NOMBRE DEL

IMPUESTO
CUADRO
GENERAL DE
¿QUÉ GRAVA?
IMPUESTOS
¿QUIÉNES
PAGAN?
¿QUIÉNES NO PAGAN? ¿CÚAL ES LA
ALÍCUOTA?
EN
VIGENCIA
¿QUÉ FORMULARIOS SE
DEBEN UTILIZAR?
¿CUÁNDO SE
DEBEN PAGAR?
- Ventas habituales de bienes muebles. - Personas naturales o - Importaciones del Cuerpo Diplomático. 13% Sobre compras - Form. 200 Para operaciones del mercado MENSUAL
- Alquiler de bienes muebles y/o jurídicas que realicen - Importaciones “bonafide” hasta 1.000 dólares estadounidenses. y ventas. interno. De acuerdo al

IVA
inmuebles. las operaciones - Transferencia de cartera. - Form. 210 Para exportadores que solicitan vencimiento, según el
- Servicios en general y contratos de obra. - Transacciones con valores de oferta pública.
mencionadas - Exportación de bienes. devolución impositiva. último dígito del NIT.
- Importaciones definitivas.
anteriormente. - Venta de servicios turísticos y hospedaje a turistas extranjeros.
- Arrendamiento financiero (leasing) con
bienes muebles. - Actividades de producción, prestación y difusión de eventos producidos por artistas bolivianos
realizados en espacios y/o escenarios del Gobierno Central o Municipal, o aquellos que cuenten
Impuesto al - Venta de libros de producción nacional e con el auspicio del Ministerio de Culturas o de las Entidades Territoriales.
Valor Agregado importados, y de publicaciones oficiales
realizadas por instituciones del Estado.
0% Sobre las
ventas
- Transporte internacional de carga
(Terrestre). - Boleta de Pago 1000 Cuando corresponda.

Ingresos brutos devengados, - Todas las personas naturales - Trabajo personal en relación de dependencia. - Form. 400 Para operaciones comunes. MENSUAL De acuerdo al
o jurídicas. 3% Del importe de la
obtenidos por el ejercicio de la - Desempeño de cargos públicos. - Form. 410 (*) Retenciones. vencimiento, según el último
- Empresas públicas y privadas, transacción.
actividad gravada, lucrativa o no: - Exportación de bienes. dígito del NIT.

IT
sociedades con o sin - Servicios prestados por el Estado Plurinacional, Gobiernos Autónomos Departamentales y
- Comercio. personería jurídica, incluidas - Form. 440 (*) Retenciones de agencias MENSUAL Vencimiento
Municipales.
- Industria. las empresas unipersonales de viaje. el 10 de cada mes.
- Intereses de depósitos en cajas de ahorro, plazo fijo y cuenta corriente.
- Profesión. que realicen las actividades
- Establecimientos educacionales privados de enseñanza con plan oficial. - Form 430 Para transferencias a título gratuito y venta de: 10 días hábiles
- Oficio. señaladas anteriormente. inmuebles, motonaves, aeronaves, cuotas de capital y
- Venta de libros, diarios, publicaciones informativas, periódicos y revistas. posteriores a la fecha de
- Alquiler de bienes. - Los Agentes de Retención por otros bienes (En Municipios que tengan Ley municipal
pagos efectuados a personas
- Compra/venta de valores definidos en la Ley de Mercado de Valores, así como cuotas de capital en transferencia (Declaratoria
- Contratación de obras. del IMT: sólo para trasferencias onerosas de bienes
Impuesto a las - Prestación de servicios.
naturales o sucesiones
-
el caso de Sociedades de Responsabilidad Limitada.
Compra/venta de minerales, metales, petróleo y gas natural en el mercado interno, siempre que inmuebles y vehículos automotores por empresas de Herederos, Minuta de
indivisas, por servicios Unipersonales, Públicas, Mixtas o Privadas u otras transferencia o anticipo de
Transacciones - Transferencia a título gratuito de prestados, comisiones
-
sea destinado a la exportación.
Transferencia de cartera.
sociedades comerciales, cualquiera sea el giro del legítima).
bienes muebles, inmuebles y pagadas, compra de bienes negocio; En Municipios que no tengan Ley municipal del
derechos. sin factura y por todo servicio - Actividades de producción, prestación y difusión de eventos producidos por artistas bolivianos IMT en la 1ra. venta o ventas posteriores de bienes
realizado en territorio realizados en espacios y/o escenarios del Gobierno Central o Municipal, o aquellos que cuenten con registrables pertenecientes al activo del contribuyente).
nacional. el auspicio del Ministerio de Culturas o de las Entidades Territoriales.
- Boleta de Pago 1000 Cuando corresponda.
- Empresas públicas, privadas, - Form. 500 Para empresas obligadas a llevar registros ANUAL Hasta 120 días
- Utilidad neta (Utilidad bruta - Gobierno Nacional. 25% Sobre la
mixtas, incluye las contables. posteriores al cierre de
menos gastos deducibles). - Gobiernos Autónomos Departamentales y Municipales. utilidad neta.
(Personas Jurídicas)

unipersonales. - Form. 520 Para empresas no obligadas a presentar

- Los Agentes de Retención
por pagos efectuados a
Empresas
- Universidades Públicas. registros contables.
su gestión fiscal.
- Asociaciones, fundaciones e instituciones sin fines de lucro autorizadas legalmente. - Form. 605 Para presentación digital de estados

personas naturales, por
servicios prestados, compra
de bienes sin factura.
- Nuevas industrias establecidas por Ley en determinadas áreas (Ej.: ciudad de El financieros o memoria anual.
- Form. 560 Para empresas de El Alto - promoción
Alto).
económica.
- Form. 501 Para transportistas.

- Form. 570 (*) Retenciones. MENSUAL De acuerdo al vencimiento,

según el último dígito del NIT.
- Boleta de Pago 1000 Cuando corresponda.
- Utilidad presunta 50% del - Personas que ejercen - Profesiones liberales u oficios en relación de dependencia. 25% Sobre la - Form. 510 ANUAL Hasta 120 días
Profesionales

monto total de los ingresos profesiones liberales u - Actividades de producción, prestación y difusión de eventos producidos por artistas utilidad neta - Form. 110 Para detalle de facturas posteriores al cierre de
liberales u

percibidos, deducido el IVA oficios en forma indepen- bolivianos realizados en espacios y/o escenarios del Gobierno Central o Municipal, o presunta. (gastos personales de la gestión a su gestión Fiscal.
oficios

declarado y pagado durante diente, incluyendo Notarios aquellos que cuenten con el auspicio del Ministerio de Culturas o de las Entidades declararse).
la gestión a declararse. de Fé Pública, Oficiales de Territoriales.

IUE
Registro Civil, Comisionis-
tas, Factores, Corredores.
- Boleta de Pago 1000 Cuando corresponda.
TASAS EFECTIVAS: MENSUAL De acuerdo al
- Utilidades de fuente - Personas naturales y - Form. 530 Para beneficiarios del exterior. Retenciones.
a) 12.5% Para remesas al vencimiento, según el último
boliviana remitidas al jurídicas que remitan exterior por rentas de fuente dígito del NIT.
exterior. dichas rentas. boliviana.
Beneficiarios

Impuesto sobre
del exterior

- Boleta de Pago 3050 Al momento de efectivizar el

- Actividades parcialmente - Sucursales de empresas pago, por cada Beneficiario.
las realizadas en el país. extranjeras que efectúan b) 4% Para actividades - Form. 541 Para actividades parcialmente realizadas en MENSUAL De acuerdo al
el país. (Art. 42 D.S. 24051). Utilidad Neta presunta. vencimiento, según el último
Utilidades de actividades parcialmente
realizadas en el país.
parcialmente realizadas en
el país. dígito del NIT.

las Empresas c) 1.5% ó 2.5% Para

remesas al exterior por
actividades parcialmente
realizadas en el país, según
corresponda.
- Las utilidades adicionales - Las empresas mineras. - Las cooperativas mineras. 12.5 % ó 7.5%
IUE mineras
- Form. 550 Remesas por actividades parcialmente
realizadas en el país (Art. 43 D.S. 24051), retención.
MENSUAL De acuerdo al
vencimiento, según el último dígito
- Form. 551 Remesas a Beneficiarios del Exterior. del NIT.
- Boleta de Pago 1000
- Boleta de Pago 3051
Cuando corresponda.
ANUAL
- Form. 585: Alícuota Adicional al IUE. Hasta los 120 días posteriores al cierre de

la gestión fiscal.
originadas por las Según corresponda.
adicional al

MENSUAL
Alícuota

condiciones favorables de De acuerdo al vencimiento según el último

- Form. 587: Anticipo Mensual a la Alícuota Adicional
precios de los minerales y dígito del NIT.
al IUE.
metales.
- Form. 588: Determinación Anticipo a la Alícuota ANUAL
Hasta el vencimiento del IUE de la gestión
Adicional al IUE. anterior.

- Form. 515 (*): Alícuota Adicional sobre las ANUAL

financiero

- Excedente al 6% del - Entidades de intermedia- 25% A la utilidad

al IUE

Utilidades de las Empresas-Entidades Hasta los 120 días posteriores

A.A.

Coeficiente de Rentabilidad, ción financiera, reguladas neta imponible. al cierre de su gestión fiscal.
respecto del patrimonio. por la ASFI. Financieras.
- Boleta de Pago 1000 Cuando corresponda.
- Alquiler, subalquiler de
inmuebles o muebles. - Todas las personas - Ingresos habituales de personas naturales y sucesiones indivisas alcanzadas por el IUE. 13% Sobre el - Form. 610 RC-IVA Contribuyente TRIMESTRAL
- Colocación de capitales naturales y sucesiones - Intereses generados por depósitos a plazo fijo, en Moneda Nacional o UFVs a plazos monto total de Directo. Del 1° al 20 del mes siguiente
Contribuyentes

provenientes de la inversión, que al trimestre concluido.

no constituyan ingresos sujetos al indivisas que obtengan mayores a 30 días, así como en Moneda Extranjera o en Moneda Nacional con ingresos percibidos. - Form. 110 Detalle de facturas.
Directos

IUE. ingresos por las mantenimiento de valor al dólar americano colocados a un plazo mayor o igual a tres
- Honorarios directores de S.A. y actividades señaladas años.
síndicos.

RC-IVA
- Sueldos del personal contratado anteriormente. - Dividendos en efectivo o en especie o en acciones de Sociedad Anónimas o en
localmente por misiones Comandita por Acciones.
diplomáticas, org. internacionales y
gobiernos extranjeros.
- Ingresos de personas contratadas
por el sector público (consultores
de línea).
Régimen - Anticréticos (presunto). - Boleta de Pago 1000 Cuando corresponda.

Complementario - Sueldos y salarios de los Personas naturales que perciban ingresos por: 13% Sobre la MENSUAL
Contribuyentes

- Empleados del sector público o - Form. 608 (*) RC-IVA Agentes de Retención.
en relación de

dependientes.
al Impuesto al - Aguinaldos. diferencia de los De acuerdo al vencimiento,
dependencia

privado a través del agente - Form. 110 (*) Detalle de facturas.

- Jornales, sobresueldos, horas extras, - Beneficios sociales. según el último dígito del
de retención (empleador). ingresos y las - Form. 604 (*) Retenciones.
Valor Agregado bonos, dietas, etc.
- Viáticos y similares.
- Subsidios.
- Rentas de jubilación y pensiones de vejez.
deducciones permitidas. NIT, por los impuestos
retenidos y/o saldos a favor
13 % Sobre la diferencia de de los dependientes.
- Ingresos de personas contratadas - Cuerpo diplomático y los ingresos y las deducciones
en calidad de dependientes en el consular de Bolivia en el permitidas, adicionalmente se
exterior. exterior. disminuye en concepto de - Boleta de Pago 1000 Cuando corresponda.
mínimo no imponible el 50%.

Ventas en el mercado interno e Los fabricantes y/o personas - Los distribuidores al por menor. Varía en función al - Form. 650 para la declaración de bebidas MENSUAL
importaciones definitivas de bienes naturales o jurídicas - Las exportaciones. bien: (Alícuota Específica). De acuerdo al
para consumo final: vinculadas - Form. 651 para la declaración de bebidas vencimiento, según el
económicamente a estos. - Los automóviles para servicios de salud y seguridad.
- Cigarrillos y tabacos. 1. Alícuotas (Alícuota Porcentual). último dígito del NIT.

ICE
- Los que comercialicen y/o
- Bebidas refrescantes.
- Bebidas alcohólicas. distribuyan al
por mayor.
- Alcoholes sin desnaturalizar.
- Vehículos automóviles. - Los que encomienden la
elaboración o fabricación.
- Las personas naturales o
Impuesto a los jurídicas que realicen
Consumos importaciones.
Específicos
Salidas al exterior vía aérea (aunque - Los bolivianos y
extranjeros
los billetes sean adquiridos en el
residentes en el país.
- Los bienes importados por misiones diplomáticas.
porcentuales - Form. 652 para la declaración de tabacos
- Bebidas no alcohólicas elaboradas a base de pulpa de frutas y otros fertilizantes. sobre el precio neto
(Alícuota Específica y Porcentual),
de las ventas.
2. Alícuotas presentación obligatoria.
específicas - Form.- 630 Para movimiento de materias primas, Hasta el día 20 del
productos terminados contabilizados sobre ventas
sobre los
volúmenes de netas (productores de bebidas refrescantes).
mes siguiente al
período declarado.
venta expresados - Form. 185 Para movimiento de materias
en litros o la primas, productos terminados contabilizados
cantidad
sobre ventas netas (productores de bebidas
alcohólicas).
expresada
en unidades. - Boleta de Pago 1000 Cuando corresponda
- Boleta de Pago 1050 Alícuotas Porcentuales
Bebidas Alcóholicas.
- Cada vez que compre un
- Los diplomáticos o consulares con pasaportes Tipo “A”, visados por el Ministerio Importe fijo
Boleto al exterior vía aérea
de Relaciones Exteriores. actualizado
(Pasajero)
- Los miembros de las delegaciones deportivas que cumplan actividades en representación anualmente.

ISAE
exterior), siempre que los oficial del país en el exterior previa certificación del Viceministerio de Deportes. - Form. 272 Agente de Percepción (Líneas MENSUAL
pasajeros originen su viaje en Gestión 2019
- La tripulación de los vuelos comerciales al exterior, debidamente autorizada. aéreas). De acuerdo al vencimiento, según
territorio nacional. Bs348.- último dígito del NIT, en caso de
Impuesto a las Salidas Gestión 2020 no existir importe percibido no
Bs356.- corresponde la presentación de
Aéreas al Exterior formulario.
- Boleta de Pago 1000 Cuando corresponda.

IEHD - Personas Naturales o Tasas específicas - Form. 920 Impuesto Especial a los MENSUAL
La importación o producción interna
Jurídicas que comercialicen por litro. Hidrocarburos y sus Derivados. - De acuerdo al
de hidrocarburos o sus derivados
Impuesto Especial a los internamente hidrocarbu- vencimiento, según el
para la comercialización en el
ros o sus derivados, último dígito del NIT.
Hidrocarburos y sus mercado interno.
producto de la importación
Derivados - Boleta de Pago 9050 (*) Cuando corresponda.
o producción interna.

Producción de hidrocarburos - Toda persona natural o - Los volúmenes de gas destinados al uso social y productivo en el mercado interno. 32 % - Form. 8130 (DD.JJ. IDH).

IDH
MENSUAL
en todo el territorio nacional. jurídica, pública o Sobre el total Anexos: Hasta el penúltimo día
privada, que produzca de los volúmenes de - Form. 8131 (Petróleo). hábil del mes siguiente
hidrocarburos en hidrocarburos medidos - Form. 8132 (Gas natural). al mes de producción.
cualquier punto del en el punto de - Form. 8133 (GLP).
territorio nacional. fiscalización - Form. 8134 (Facturas).
Impuesto Directo (Boca de pozo). - Form. 8136 (Asignación petróleo).
- Form. 8137 (Precios gas natural
a los mercado externo).
Hidrocarburos - Form. 8138 (Asignación gas natural).
- Form. 8139 (Asignación GLP).
- Boleta de Pago 6140 (*) Cuando corresponda.

Sólo transacciones en moneda - Personas naturales o GENÉRICAS (sin autorización previa): 0,30 % (Cero punto - Form. 165 Declaración Jurada de pago. Los Titulares (personas
extranjera o moneda nacional con jurídicas titulares de las - Débitos y créditos en cuentas de personas naturales con saldos menores a 2.000 dólares naturales o jurídicas) de
treinta por ciento).
mantenimiento de valor, relacionadas cuentas (corrientes estadounidenses. - Form. 166 Declaración Jurada de detalle. las cuentas en cada
con las siguientes operaciones: o de ahorro). - Débitos por gastos de mantenimiento de cuentas. operación.
- Las que realizan pagos - Débitos en cuentas destinados al pago de impuestos o aportes y primas. - Form. 168 Anexo del Form. 166.
- Retiros o depósitos en cuentas o transferencias de - Débitos y créditos por asientos de corrección.
corrientes y cajas de ahorro. - Débitos y créditos entre cuentas de entidades regidas por la Ley de Bancos entre sí y con el Los Agentes de Retención

ITF
- Pagos o transferencias
de fondos.
- Adquisición de Cheques de
Gerencia u otros instrumentos
financieros similares existentes o
Impuesto a las -
por crearse.
Transferencias o envíos de dinero
Transacciones al exterior o interior del país, a
través de entidades financieras
Financieras u otras entidades.
- Entrega o recepción de fondos
propios o de terceros a través
de otros sistemas de pago.
- La redención o retiro de
depósitos a plazo fijo.
- La participación en
Fondos de Inversión.
fondos.
- Las que adquieren
Cheques de Gerencia u
otros similares.
- Las que contraten
servicios de recaudación
o cobranza.
- Las que instruyan
transferencias o envíos
de dinero.
- Las que cobren
depósitos a plazo fijo.
- Las que rescaten cuotas
de participación.
- Form. 167 Declaración Jurada para solicitar
Banco Central de Bolivia. hasta el 2° día hábil
exenciones. posterior a cada
- Débitos en cuentas de inversionistas destinadas a cuentas de Agencias de Bolsa.
- El cobro de depósitos a plazo fijo con plazo mayor a 360 días. quincena finalizada.
- Créditos por remesas provenientes del exterior.
- Rescate de cuotas de participación para fondos de inversión con saldo menor a
2.000 dólares estadounidenses.
ESPECÍFICAS (con autorización previa):
- Cuentas de instituciones públicas.
- Cuentas de misiones diplomáticas o consulares y de personal diplomático o consular.
- Cuentas relacionadas con la seguridad social de corto y largo plazo y de vivienda.
- Cuentas de empresas administradoras de cajeros automáticos.
- Cuentas de patrimonios autónomos formalmente constituidos y los administrados por las AFP.
- Cuentas de agentes de bolsa y entidades de depósitos de valores.
- Cuentas de agencias de cooperación y sus entidades ejecutoras dependientes.
- Boleta de Pago 1200 (*) Cuando corresponda.

IJ
30% Para juegos de - Form. 770 Juegos de azar y sorteos. MENSUAL
- Juegos de azar y sorteos. - Personas jurídicas - Juegos de lotería, juegos de azar y sorteos destinados íntegramente a beneficencia o De acuerdo al
- Promociones empresariales. privadas o públicas que asistencia por enfermedad o accidente, por desastres naturales o epidemias. azar o sorteos.
- Form. 772 Promoción Empresarial. vencimiento, según el
realicen la actividad último dígito del NIT.
directamente o a través - Rifas, sorteos u otros realizados en ferias o actividades públicas eventuales. 10% Para
Impuesto al Juego promociones
de terceros. Cuando corresponda.
empresariales. - Boleta de Pago 1070 (*)
MENSUAL
IPJ
Participación de personas - Personas naturales que - Promociones empresariales, rifas con fines benéficos o asistencia, juegos o competiciones 15% - Form. 771 Agente de percepción.
naturales en juegos de participan en juegos de pasatiempo y recreo sin fines lucrativos. a la participación De acuerdo al
azar y sorteos. de azar y sorteos. en juegos. vencimiento, según el
Impuesto a la - Participante que último dígito del NIT.
compre fichas, tickets,
Participación en Juegos boletos, rifas y otros. - Boleta de Pago 1071 (*) Cuando corresponda.
(*) Este formulario se debe presentar cuando corresponda.

NOTA
P-104-V1/07/2019

La Ley N° 154 de 14/07/11 establece, en su disposición transitoria segunda:

- “El nivel Central del Estado continuará con la adminsitración del Impuesto a la Transmisión Gratuita de Bienes (TGB) de acuerdo a la Ley vigente, hasta que los gobiernos autónomos departamentales creen su propio impuesto”.
- La clasificación y definición de impuestos, en su Art. 7 inciso a), declara que los gobiernos autónomos departamentales podrán crear impuestos cuyo objeto sea "la sucesión hereditaria y donaciones de bienes inmuebles y muebles sujetos a registro público."
 BENI

PRINCIPALES INCUMPLIMIENTOS A DEBERES FORMALES

PANDO
ORURO

TARIJA
POTOSÍ
EL ALTO
LA PAZ I

YACUIBA
LA PAZ II

MONTERO

Normativa: RND N° 10-0033-16

CHUQUISACA
COCHABAMBA
QUILLACOLLO
SANTA CRUZ I
GRACO LA PAZ

SANTA CRUZ II

RÉGIMEN GENERAL
GRACO SANTA CRUZ

IMPORTE DE LA SANCIÓN
INCUMPLIMIENTO AL DEBER FORMAL PERSONAS NATURALES,
EMPRESAS UNIPERSONALES PERSONAS JURÍDICAS
Y SUCESIONES INDIVISAS
Central)

1. RELACIONADOS CON EL REGISTRO DE CONTRIBUYENTES

3er Anillo)
Ferropetrol)

Cochabamba

1.1 No inscripción en el Registro de Contribuyentes o inscripción o permanencia en Clausura inmediata del establecimiento hasta que regularice
un régimen distinto al que le corresponde. su inscripción.
1.2 No actualizar la información proporcionada en el Registro de Contribuyentes. 150 UFV 300 UFV
1.3 No exhibir en lugar visible el documento de “Exhibición NIT” con la leyenda
Av. Jose Aguirre lado Hipermaxi (Zona Los Pinos)

C. Cobija s/n esq. Lanza

“EMITE FACTURA”, en cada uno de sus establecimientos (casa matriz o 150 UFV 300 UFV
OFICINA CENTRAL

sucursales) o en las páginas web de empresas que realizan comercio electrónico.

GERENCIAS DISTRITALES

2. RELACIONADOS CON LA PRESENTACIÓN DE DECLARACIONES JURADAS

2.1 No presentar Declaraciones Juradas Originales en el plazo establecido en
50 UFV 100 UFV
normativa vigente.
3. RELACIONADOS CON EL REGISTRO Y ENVÍO DE LA INFORMACIÓN OBLIGATORIA
GERENCIAS DE GRANDES CONTRIBUYENTES

LIBROS DE COMPRAS Y VENTAS IVA

C. Avaroa s/n a media cuadra Plaza Principal
GRACO COCHABAMBA C. Jordán Nº 372, entre Hamiraya y Tumusla
Calle Bolívar N° 430, entre Campero y Quijarro

3.1 1RHQYtRGH/LEURVGH&RPSUDV\9HQWDV,9$SRUSHULRGR¿VFDORJHVWLyQDQXDO 500 UFV 1.000 UFV

C. Bolívar Nº 358, entre Camargo y San Alberto
Av. Víctor Paz Estenssoro Nº 184 esq. D. Campos
Av. 6 de Octubre Nº 5853 entre Junín y Ayacucho

VHJ~QFRUUHVSRQGDFRQIRUPHQRUPDWLYDHVSHFt¿FD Se podrá reducir la multa en el 50% si el contribuyente

C. Comercio Nº 1380, entre Juan XXIII y San Pedro
C. Ballivián Nº 50, entre René Moreno y Chuquisaca
Av. Montes Nº 515, entre Uruguay y Batallón Illimani

SUHVHQWDODLQIRUPDFLyQDORVGtDVGHQRWL¿FDGRFRQHODFWR
C. Jordán Nº E-0259, entre Esteban Arze y N. Aguirre
C. Mejillones Nº 391, entre 20 de diciembre y Calama

administrativo que inicia el procedimiento sancionador.

Av. 20 de Octubre Nº 2121 esq. Aspiazu (Zona Sopocachi)

3.2 (QYtRGH/LEURVGH&RPSUDV\9HQWDV,9$IXHUDGHSOD]RSRUSHULRGR¿VFDOR
C. Beni Nº 59 entre 9 de Febrero y Emilio Fernández Molina
C. Ballivián Nº 1333 (Anexo), entre Loayza y Colón (Zona

Av. del Arquitecto Nº 100 esq. 11 de Junio (Zona

C. Félix Pinto Saucedo Nº 225, entre Cipriano Barace y

Av. Ovidio Barbery N° 700 esq. Santiago Vaca (entre 2do y

100 UFV 200 UFV

JHVWLyQDQXDOVHJ~QFRUUHVSRQGDFRQIRUPHQRUPDWLYDHVSHFt¿FD
3.3 (QYtRGH/LEURVGH&RPSUDV\9HQWDV,9$UHFWL¿FDGRVIXHUDGHSOD]RSRUSHULRGR
50 UFV 100 UFV
¿VFDORJHVWLyQDQXDOVHJ~QFRUUHVSRQGDFRQIRUPHQRUPDWLYDHVSHFt¿FD
3.4 No tenencia del Libro de Ventas menores del día, físico y/o no registro diario
COROICO

por ventas menores a Bs5.- (Cinco 00/100 Bolivianos) conforme normativa 100 UFV 200 UFV
CARANAVI

HVSHFt¿FD
AD I - GDOR
AD I – GDEA

AD II – GDEA

COPACABANA
AD I – GDLP I

AD I – GDSC I

AD I - GDCBBA
AD I – GDLP II
AD II – GDLP I

AD I – GDSC II

BANCARIZACIÓN
AD II - GDCBBA

AD III - GDCBBA

3.5 No envío de la información (Registro Auxiliar) a través del Módulo de 500 UFV 1.000 UFV
%DQFDUL]DFLyQGHDFXHUGRDQRUPDWLYDHVSHFt¿FDYLJHQWH Se podrá reducir la multa en el 50% si el contribuyente
presenta la información hasta los 20 días siguientes
GHQRWL¿FDGRFRQHODFWRDGPLQLVWUDWLYRTXHLQLFLDHO
Mil)

procedimiento sancionador.
3.6 Envío de la información (Registro Auxiliar) a través del Módulo Bancarización
150 UFV 300 UFV
IXHUDGHSOD]RFRQIRUPHQRUPDWLYDHVSHFt¿FD
Munaypata)

3.7 Envío de la información (Registro Auxiliar) a través del Módulo Bancarización

50 UFV 100 UFV
UHFWL¿FDGRIXHUDGHOSOD]RHVWDEOHFLGRHQQRUPDWLYDHVSHFt¿FD
(Zona Gran Poder)

Zud – Alalay Norte)

Estación Qhana Pata

3.8 Envío de la información (Registro Auxiliar) con errores de registro, a través del 200 UFV
100 UFV
Módulo Bancarización. 'HyPiV¿ODVFRQ
'HyPiV¿ODVFRQHUURUHV
IMPUESTOS
EN VIGENCIA
CUADRO GENERAL DE

errores
Unión (Carretera a Viacha)

C. Félix Reyes Ortiz Nº 506

y 22 de Calacoto (Zona Sur)
AGENCIAS DISTRITALES

FORMULARIO 110 V.3. Y AGENTES DE RETENCIÓN

AGENCIAS TRIBUTARIAS

3.9 No envío de la información RC-IVA (Planilla Tributaria en la versión vigente y 500 UFV 1.000 UFV
Ciudad Satélite Av. Panorámica
DIRECCIONES

F-110) (Agentes de Retención). Se podrá reducir la multa en el 50% si el contribuyente

presenta la información hasta los 20 días siguientes
Torre AUBE Planta Baja (Zona Cala Cala)

GHQRWL¿FDGRFRQHODFWRDGPLQLVWUDWLYRTXHLQLFLDHO
C. Estados Unidos N° 655 (Zona Miraflores)

procedimiento sancionador
3.10 Envío de la información RC-IVA (Planilla Tributaria en la Versión vigente y F-110)
Av. Cívica entre Litoral y Batallón de Ingenieros

100 UFV 200 UFV

fuera de plazo (Agentes de Retención).
Av. Heroínas Nº 131 esq. Ayacucho (Zona Central)

3.11 (QYtRGHODLQIRUPDFLyQUHFWL¿FDGD3ODQLOOD7ULEXWDULD9HUVLyQYLJHQWH\)

50 UFV 100 UFV
(Agentes de Retención).
Av. San Martin s/n Local 3 esq. Calle H (Zona Equipetrol)

C. Ballivián s/n entre calle Murillo y Junín (Zona

Av. América N° 236 casi esq. Adela Zamudio, Edificio
Av. 6to Anillo y Av. Cañada Pailitas s/n (Zona Plan Tres
Teleférico Amarillo
C. Adrián Patiño N° 8317 - Edificio Hugo, entre calles 21

Av. Siglo XX s/n, entre R. Bustillos Sud y Guayacán (Zona

Av. Ladislao Cabrera N° 18, Cruce Villa Adela, lado Banco
Av. Buenos Aires N° 683 entre Max Paredes y Tumusla

Av. del Ejercito Nº 10 casi esq. Circunvalación (Zona Este)

ESTADOS FINANCIEROS Y OTROS DEBERES FORMALES

3.15 No envío de Estados Financieros de forma digital (Formulario Electrónico 605). 500 UFV 1.000 UFV
Se podrá reducir la multa en el 50% si el contribuyente
presenta la información hasta los 20 días siguientes
UYUNI

GHQRWL¿FDGRFRQHODFWRDGPLQLVWUDWLYRTXHLQLFLDHO
TUPIZA
CAMIRI
SACABA

YACUMA
VELASCO

BERMEJO

procedimiento sancionador.
CAMARGO
VILLAZÓN

SAN BORJA
RIBERALTA
LLALLAGUA

3.16 Envío de Estados Financieros en forma digital (Formulario Electrónico 605) fuera
LA GUARDIA

100 UFV 200 UFV

VILLAMONTES
MONTEAGUDO
VALLEGRANDE

del plazo establecido en normativa vigente.

SANTA ANA DE
GUAYARAMERÍN
PUERTO SUÁREZ

RURRENABAQUE
SAN IGNACIO DE

3.17 No presentar en forma física los Estados Financieros y/o Memoria Anual; 1.000 UFV 2.000 UFV
Dictamen de Auditoría Externa (cuando corresponda), Dictamen Tributario Se podrá reducir la multa en el 50% si el contribuyente
&RPSOHPHQWDULRFXDQGRFRUUHVSRQGDVHJ~QQRUPDWLYDHVSHFt¿FD presenta la información hasta los 20 días siguientes
GHQRWL¿FDGRFRQHODFWRDGPLQLVWUDWLYRTXHLQLFLDHO
procedimiento sancionador.
Martín)

Central)

3.18 Presentar fuera de plazo en forma física los Estados Financieros y/o Memoria
Anual, Dictamen de Auditoría Externa (cuando corresponda), Dictamen Tributario 200 UFV 400 UFV
Complementario (cuando corresponda), según normativa vigente.
(Zona Central)

7. RELACIONADOS CON FACTURAS, NOTAS FISCALES O DOCUMENTOS EQUIVALENTES

7.1 1RHPLVLyQRSRUWXQDGHIDFWXUDVQRWDV¿VFDOHVRGRFXPHQWRVHTXLYDOHQWHVSRU
C. Señor de Malta s/n

Clausura del establecimiento donde se cometió la

montos iguales o superiores a Bs5.- (Cinco), por importes inferiores cuando lo
contravención de acuerdo a los Artículos 164 y 170 de la Ley
solicite el comprador (importes inferiores a Bs5.-) o no emisión de la factura
2492 Código Tributario Boliviano
Plaza Independencia N° 431

resumen por “Ventas Menores del Día”.

C. La Paz Nº 209, esq. Tarija

7.4 (PLVLyQGHIDFWXUDVRQRWDV¿VFDOHVIXHUDGHODIHFKDOtPLWHGHHPLVLyQHQ De 51 a 100 facturas 50 UFV, De 101 a 1.000 facturas 100

GRVL¿FDFLRQHVSRUFDQWLGDGRSRUWLHPSR3RUGRVL¿FDFLyQ UFV, De 1.001 a 10.000 facturas 300 UFV, De 10.001 facturas
Av. Petrolera esq. Sarguento Maceda

en adelante 500 UFV

Av. Aniceto Arce, entre Bolívar y Avaroa

7.7 Emisión de facturas en una modalidad de facturación diferente a la que se

C. Tarija s/n, entre La Paz y Cochabamba

500 UFV 1.000 UFV

HQFXHQWUHREOLJDGRVHJ~QODQRUPDWLYDHVSHFt¿FD3RUSHULRGR¿VFDO
Av. Hugo Suárez Gómez s/n (Zona Central)
Av. Cardenal Maurer s/n, Plaza 6 de Agosto

Av. Méndez Arcos s/n, entre Potosí y Oruro

7.8 No reportar en el SFV hasta la fecha de vencimiento del IVA la inactivación de

C. Sucre N° 203, entre Tarija y Pasaje Olañeta

IDFWXUDVSRUDQXODFLyQHQODVPRGDOLGDGHVGHR¿FLQDYLUWXDOHOHFWUyQLFDZHER 50 UFV 100 UFV

Av. Simón Bolívar s/n, entre Vanguardia y Velasco

Carretera antigua a Cochabamba kilómetro 19 s/n

HOHFWUyQLFDSRUFLFORVSRUSHULRGR¿VFDO
Plaza 6 de Agosto s/n esq. Beneméritos de la Patria

Av. Cosme Gutiérrez s/n, al frente de la Caja Petrolera

7.9 1RWHQHUHOWDORQDULRGHIDFWXUDVRQRWDV¿VFDOHVYLJHQWHHQHOHVWDEOHFLPLHQWR 1.000 UFV 2.000 UFV

C. 9 de Abril, entre Nicolás Gosdanovisch y Max Paredes
C. Omiste N° 39, entre Sucre y Juana Azurduy (Zona
C. Oruro N° 141, entre Independencia y 20 de Mayo
C. Cabrera s/n entre Santa Cruz y Camacho (Zona San
Av. Santa Cruz, Barrio Casco Viejo (lado Radio Juan XXIII)

(*) Intereses pagados por Entidades Financieras de acuerdo a los Estados Financieros físicos elaborados por un profesional del área.
Los Estados Financieros se envía aunque NO tenga movimiento en la gestión y debe ser llenado
16% 13% (*) 15.5% 8% TOTAL RETENCIÓN IMPORTANTE!
604 13% 13% RC-IVA
410 3% 3% 3% IT El envío es anual, siendo el vencimiento 120 días posteriores al cierre de gestión fiscal.
570 12.5% 5% IUE
FORMULARIO ALQUILERES INTERESES COMPRA DE SERVICIOS COMPRA DE BIENES IMPUESTOS de Estados Financieros” del “Aplicativo Contribuyentes”; o a través de la Oficina Virtual.
al siguiente cuadro: Valorado y Compensación de Pérdidas de forma digital a través del módulo “Envío Digital
a personas naturales por compras eventuales de bienes y/o servicios no respaldadas con facturas, conforme Financiera o de Flujo del Efectivo y Notas a los Estados Financieros), Inventario Físico
Se realizan retenciones cuando las empresas, instituciones y entidades públicas y/o privadas efectúen pagos Resultados Acumulados o de Evolución del Patrimonio, Estado de Cambios de la Situación
RETENCIONES Financieros (Balance General, Estado de Resultados o Pérdidas y Ganancias, Estado de
Los contribuyentes obligados a llevar registros contables deberán enviar los Estados
9 DE FEBRERO
PRESENTACIÓN DIGITAL DE ESTADOS FINANCIEROS
8 DE FEBRERO
HASTA EL HASTA EL

8-9 6- 7
OTRAS OBLIGACIONES TRIBUTARIAS
7 DE FEBRERO 6 DE FEBRERO 5 DE FEBRERO
HASTA EL HASTA EL HASTA EL por el IUE (Formulario: 500, 510, 520, etc.) según corresponda.
Vencimiento correspondiente a los formularios anuales que presentan los contribuyentes alcanzados

4-5 2- 3 0-1
de acuerdo al siguiente cronograma según el último dígito de NIT:
contempladas en las anteriores.
enero a diciembre a través del Software Da Vinci independientemente de la fecha de cierre de gestión fiscal,
29 de abril 31 de diciembre profesionales independientes y otras no
El envío de la información deberá realizarse anualmente, consolidando la información de los periodos de - Empresas comerciales, bancarias, de servicios,
contado, al crédito o a través de pagos parciales.
territorio nacional cuyo valor total sea igual o mayor a Bs50.000.- (Cincuenta Mil 00/100 Bolivianos), sean al 28 de enero 30 de septiembre - Empresas mineras.
y Organismos del Estado que realicen pagos por la adquisición o venta de bienes y/o servicios dentro del ganaderas y agroindustriales.
Están alcanzados las Personas Naturales, Jurídicas, Entidades e Instituciones Públicas, Empresas Públicas 28 de octubre 30 de junio
- Empresas gomeras, castañeras, agrícolas,
29 de julio 31 de marzo - Empresas industriales, petroleras y constructoras.
BANCARIZACIÓN
FECHA DE VENCIMIENTO MES DE CIERRE EMPRESA
de Transferencia – EPT.
Bs15.000.000.- (Quince Millones 00/100 Bolivianos) deberán presentar el Estudio de Precios realiza el contribuyente, los cuales se detallan en el siguiente cuadro:
cuyas operaciones con partes vinculadas en una gestión anual sean iguales o mayores a Se presentan hasta 120 días posteriores al cierre de gestión fiscal según la actividad económica que
En conformidad a los artículos 7, 8 y 9 de la RND N° 10-0008-15, los sujetos pasivos del IUE
VENCIMIENTOS ANUALES (IUE)
por el RC-IVA (Formulario 610) como ser: alquileres, anticréticos o consultores de línea del sector público.
Tributarios Vencimientos correspondientes a los formularios trimestrales que presentan los contribuyentes alcanzados
Externa
Tributario Mínimos de Auditoría hasta 20 de enero Periodo octubre, noviembre, diciembre
8
Dictamen Procedimientos
9 7
Dictamen
Informe de hasta 20 de octubre Periodo julio, agosto, septiembre
hasta 20 de julio Periodo abril, mayo, junio
hasta 20 de abril Periodo enero, febrero, marzo
FECHA DE VENCIMIENTO TRIMESTRE
Se presentan hasta 20 días después de finalizado el trimestre, como se detalla en el siguiente cuadro:
(15 Anexos) Efectivo Patrimonio
Financieros de
Complementaria del Resultados General
VENCIMIENTOS TRIMESTRALES (RC-IVA CD)
Estados de Flujo
Tributaria Evolución Estado de Balance
6 5 4 3 2 1
Notas a los Estado
Información Estado de
- IVA, 400 - IT, 608 - RC-IVA AR, etc.) según corresponda.
Vencimientos correspondientes a los formularios que se presentan mensualmente (Formulario: 200
MES MES MES MES MES
22 DE CADA 21 DE CADA 20 DE CADA 19 DE CADA 18 DE CADA
independientemente de su jurisdicción: HASTA EL HASTA EL HASTA EL HASTA EL HASTA EL
de manera física en cualquier Gerencia Distrital o GRACO

9 8 7 6 5
MES MES MES MES MES
00/100 Bolivianos), deben presentar la siguiente documentación 17 DE CADA 16 DE CADA 15 DE CADA 14 DE CADA 13 DE CADA
IGUALES O MAYORES a Bs1.200.000.- (Un Millón Doscientos Mil
HASTA EL HASTA EL HASTA EL HASTA EL HASTA EL
FINANCIEROS con VENTAS Y/O INGRESOS BRUTOS ANUALES

4 3 2 1 0
Contribuyentes obligados a la ELABORACIÓN DE ESTADOS Se presentan de acuerdo al último dígito del NIT, como se detalla en el siguiente cuadro:
En aplicación de la RND N° 101800000004 y 101800000007 los
PRESENTACIÓN FÍSICA DE ESTADOS FINANCIEROS VENCIMIENTOS MENSUALES (IVA, IT y RC-IVA AR)
SI EL VENCIMENTO CAE UN DÍA INHÁBIL, EL MISMO SE TRASLADA AL PRIMER DÍA HÁBIL SIGUIENTE.
VENCIMIENTOS RÉGIMEN GENERAL