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P Simulación Contable 1
SOPORTES CONTABLES
Este ejercicio esta estructurado de manera que al principio de cada capitulo o tema tiene una explicación
detallada y básica de cómo realizar los asientos según el tipo de soporte contable al que nos estemos
refiriendo, posteriormente y en la página web del IES, tienes los soportes contables de la empresa de
ejemplo, que deberás de contabilizar en Contaplus. La palabra de paso para acceder a los soportes es
“conta”
En esta simulación el alumno adopta una situación real con lo cual en cada uno de los apartados
siguientes se ha prescindido del enunciado del supuesto. Aquí encontrarás, documentos desordenados
tanto en fechas como en conceptos, cuyo objetivo es ordenarlos y contabilizarlos correctamente.
M.P Simulación Contable 2
Nuestra empresa se llama Export Mueble + Nombre y Primer Apellido del Alumno., se dedica a la
fabricación de mobiliario, El nivel de desglose de la empresa será de 6 dígitos
Situación Inicial
.- No poseemos ningún Activo, sólo tenemos una nave de alquiler situada en la Av. José Luis Ochoa, 25
de Valencia
.- A continuación tienes unos ejemplos muy básicos de cómo tendrías que actuar para contabilizar los
documentos que tienes en Internet.
Venta
La cuenta de Ventas va siempre su importe en el Haber, dado que es una cuenta del Haber de
Perdidas y Ganancias.
La cuenta de Hacienda Publica IVA Repercutido, va en el Haber porque es una cuenta de Pasivo,
refleja una cantidad que debemos, el IVA que se le repercute a los clientes, lo debe la empresa a
Hacienda.
La cuenta del Cliente, siempre es una nueva por cada cliente, el próximo cliente que demos de alta
tendrá la cuenta 430002, etc. Va en el Debe, porque refleja lo que NOS DEBE EL CLIENTE.
M.P Simulación Contable 3
Cuando el Cliente nos pague, esta cuenta la pondremos al Haber. Por ejemplo, el cliente nos da un
cheque que lo ingresamos en el banco: Recuerda que si hemos introducido el vencimiento,
Contaplus lo realizaría automáticamente, tal y como lo explicamos en clase.
Subcuenta Concepto Debe Haber
572001 La Caixa c/c 774 Ch. Fra 1 S. Segura 6.314’73
430001 Santiago Segura Ch. Fra 1 S. Segura 6.314’73
Abrimos también una cuenta distinta por cada cuenta bancaria que tengamos. Al debe del banco
los cobros, al Haber los pagos.
Compras
La cuenta de Compras va siempre en el Debe, puesto que es una cuenta del Debe de Perdidas
y Ganancias. La Cuenta de Hacienda Publica IVA Soportado, va en el Debe puesto que nos lo debe
Hacienda, el IVA que soportamos en las compras, gastos e inversiones. La cuenta del Proveedor será
distinta por cada proveedor que tengamos. El pago de la factura será al revés que el anterior (el
cobro de la venta):
Subcuenta Concepto Debe Haber
572001 La Caixa c/c 774 Ch 400 Fra 32 M Sqanchez 15.874’60
400001 Maderas Sanchez Ch 400 Fra 32 M Sqanchez 15.874’60
La cuenta de nuestro banco por la que hemos pagado la factura va en el Haber, puesto que
disminuye el dinero que tenemos en ese banco.
M.P Simulación Contable 4
Nóminas
La cuenta 640000 recoge el gasto que supone la nomina, por lo que va al Debe, como cualquier
gasto.
La Cuenta 465004 recoge la deuda con el trabajador, por el importe liquido de la nomina,
cuenta que haremos coincidir con el número de matricula de cada trabajador, para ser más sencillo el
asiento, por lo tanto cuenta distinta para cada trabajador: trabajador con nº matricula 1: cuenta
465001, nº matricula 2: 465002...
La cuenta 476000 recoge la deuda con la seguridad social, por la retención que se le realiza
al trabajador, por lo tanto al ser una deuda de la empresa, va en el Haber.
La cuenta 475100 recoge la deuda con Hacienda por la retención de IRPF al trabajador, por
lo que al ser una deuda de la empresa, va en el Haber.
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Seguros Sociales
El TC1 refleja la deuda de la empresa con la Seguridad Social, en concepto de
cotizaciones sociales. Por lo tanto el primer asiento a realizar es reflejar esta deuda. El problema
está en que parte de la deuda ya la hemos contabilizado al pasar los asientos de las nominas, por lo
tanto tendremos que ver el mayor de la cuenta 476000 y el importe que nos de, se lo tendremos que
restar al importe que sale en el TC1, para obtener la cantidad que nos falta poner de deuda con la
Seguridad Social.
En concepto de Nómina de A.Lluch ya hemos puesto 14’72 EUR, como lo que queremos conseguir es
que esta cuenta refleje el importe de lo que le debemos a Seguridad Social, que es 61’87 EUR,
tendremos que restar a 61’87 – 14’72= 47’15 importe este que corresponde a la Seguridad Social
cargo empresa, gasto que no se descuenta a los trabajadores, si no que es directamente soportado
por la empresa, por lo que el asiento quedará de la manera siguiente:
La cuenta 642000 recoge un gasto, por lo tanto va al Debe, mientras que en la cuenta 476000
estamos contabilizando el importe que nos falta de deuda con la Seguridad Social, por lo tanto al
Haber.
En el momento se pague este TC1 por el banco, el asiento quedará como sigue:
Como estamos pagando, y se nos reduce el dinero que tenemos en el banco, el importe va en el Haber.
Como ya no debemos este importe a la Seguridad Social, el importe va en el Debe.
De forma que después de haber pagado a Seguridad Social, el mayor de la cuenta refleja un saldo de
0 que es la deuda con la Seguridad Social.
Gastos
Los asientos de gastos son similares a los de
compras, anotaremos el importe de gasto al
Debe, ya que los gastos son partidas del Debe de
la Cuenta de Pérdidas y Ganancias.
Por otra parte tendremos el IVA soportado, que
nos lo debe Hacienda, por lo tanto, partida al
Debe.
Y por ultimo el importe total de la factura que se
lo debemos al Acreedor, por lo tanto, partida al
Haber.
De manera que el asiento nos quedará como
sigue:
Inmovilizado
Al final de año realizamos el asiento de amortización, de anotar el gasto anual del bien de
inmovilizado: como hemos supuesto que el camión tenga una vida útil en la empresa de 10 años:
52.291’35 / 10 = 5.229’13
Subcuenta Concepto Debe Haber
682000 Dot. Amortización Amortización Anual 5.229’13
282081 Amort C. Ebro Amortización Anual 5.229’13
La cuenta de Gasto: 682000 es única, mientras que abrimos cuenta distinta para amortización
acumulada de cada elemento de activo (282081)
Préstamos
Los préstamos que conceden a
la empresa van a generar
diversos tipos de asientos:
Por una parte anotaremos la deuda que
tendremos con el banco, y por otra parte
esta deuda se irá reduciendo a medida que
mensualmente se vayan pagando los recibos
del préstamo.
Tenemos que diferenciar cual es la deuda a
corto plazo (hasta un año), y que parte del
préstamo debemos a mas de un año, a largo
plazo.
Por lo tanto quedará como sigue:
Por la concesión del préstamo:
En la cuenta del Banco, al Debe de la 572003 ponemos los 48.080 EUR que nos ingresa el banco por
dinero prestado.
La cuenta 170001 refleja el importe que le debemos al banco a largo plazo, o lo que es lo mismo, el
importe de los recibos mensuales de los próximos 5 años.
La cuenta 520001 contabiliza el importe que le debemos al banco este año, un total de 12 recibos.
En la cuenta de gasto 663000 contabilizamos los intereses que vamos a pagar este año, y que por lo
tanto nos los anotamos como gasto.
Como los intereses de los próximos años no nos los podemos anotar como gasto, los ponemos en la
cuenta 272000 de gastos por intereses diferidos, cuenta que hay que regularizar cada año. Ejemplo:
si el próximo año los intereses que corresponden son de 1762’74 EUR, realizaremos un asiento en el
que anotaremos la cuenta 663000 al debe por este importe y rebajaremos la cuenta 272000 por
1.762’ 74.
Nos salen 907’35 EUR de la cuenta del banco por el cargo del recibo, y a la vez debemos menos al
banco. Por ello anotamos al Haber la cuenta del Banco, ya que disminuye. Y en el Debe la cuenta de la
deuda, ya que también disminuye.
Los gastos sin IVA como pueden ser los seguros, tendrán el mismo aspecto que los gastos con IVA,
solamente que no utilizaremos la cuenta de IVA, y por lo tanto el importe del gasto coincide con la
deuda al acreedor.
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Anotamos al Haber del Banco el importe que nos sale, al pagar el recibo del seguro, que anotamos al
Debe del acreedor puesto que ya no se lo debemos.