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Proyecto de Maestria Tesis 2
Proyecto de Maestria Tesis 2
ESCUELA DE POSGRADO
TESIS
PRESENTADO POR:
AREQUIPA – PERÚ
2011
1
UNIVERSIDAD NACIONAL DE SAN AGUSTIN
ESCUELA DE POSGRADO
TESIS
REVISADO POR:
ASESOR ….…..………………….……………….…..
………………………………….…………...
EJECUTOR: C.P.C Wilbert Gilmar Rojas Huayta
2
I.- EL PROBLEMA
cuyas funciones son de velar por el cumplimiento de las Normas de los Sistemas
acciones de control realizadas de conformidad con el decreto Ley Nº 27785 Ley del
Región Puno .
3
cumplimiento. El seguimiento y verificación corresponde al Órgano de Control
Republica.
Región Puno?
¿De que manera se puede optimizar el logro de metas y objetivos institucionales del
4
1.2.- OBJETIVOS DE LA INVESTIGACIÓN
5
En la gestión privada y pública del siglo XXI la clave, entre otras, es la transparencia
con todo su profesionalismo y sus normas éticas y morales; para que ésta sea
Región Puno
6
Las Actividades y Acciones de control es deficiente , lo cual hace que no se
en la Región Puno
VARIABLES
HIPOTESIS GENERAL
Variable Independiente:
Variable dependiente:
HIPOTESIS ESPECÍFICA 1
Variable Independiente:
Variable dependiente:
HIPOTESIS ESPECÍFICA 2
Variable Independiente:
Variable dependiente:
7
Metas y Objetivos Institucionales
INDICADORES
Programa de Auditoria
Observaciones y Recomendaciones
investigación.
Los objetivos específicos contrastados, han sido la base para emitir las
Las conclusiones parciales, han sido la base para emitir la conclusión general
del trabajo.
8
Finalmente, se ha establecido una interrelación entre el objetivo general y la
investigación.
1.7.1.1.-METODO INDUCTIVO
“La inducción es ante todo una forma de raciocinio o argumentación por tal
objetivo llegar a conclusiones que están en relación con las premisas. A partir
Control.
1.7.1.2.-METODO DEDUCTIVO
1.8.1.1.-POBLACION.
9
La muestra representativa está enfocada directamente a la evaluación de las
TECNICAS
TÉCNICA INSTRUMENTO
ENCUESTA CUESTIONARIO
10
1.8.5.- TRATAMIENTO DE DATOS
11
1) Formulación del X X
proyecto de
investigación.
X X X
2) Identificación y
evaluación de
fuentes. X X X X
3) Preparación de
materiales de X X X
recolección de
datos.
X X
4) Procesamiento y
cálculo de
indicadores X X
5) Análisis de
resultados X
6) Elaboración de X
conclusiones y
sugerencias
7) Preparación y
sustentación del
informe de tesis de
Maestría
1.10.- BIBLIOGRAFIA
12
3. CANAHUA CAMULLO, Petrona “Evaluación del Control Interno del Proceso
10. PEREZ BELLIDO, Pedro José “Evaluación del Control Interno en sistemas de
EDITORIAL Libertad E.I.R.Ltda.. Trujillo – Perú Marzo 1996; Pág. 122 – 125.
13
12. TORRES BARDALES, Jaime “ORIENTACIONES BASICAS DE LA
1992
copytesis 2002
14
2.1 MARCO REFERENCIAL
Las acciones de control se realizan con sujeción al Plan Nacional de Control y a los
principio de reserva.
1
Ley N° 27785 “Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la República “ Art°.
10°
15
AUDITORIA GUBERNAMENTAL: Es el examen objetivo, sistemático y profesional
correspondiente informe. 2
2
Norma de Auditoria Gubernamental aprobado R.C. N° 141-99-CGl
3
Álvarez Illanes, Juan Francisco, “Auditoria Gubernamental”
16
AUDITORIA DE GESTION.- Es un examen objetivo, sistemático y profesional de
recomendaciones.
económica y eficiente.
17
sicológicas, a los recursos humanos para que por intermedio de su s capacidad
propuesto.4
consiste en:
a) La planificación
b) La Organización.
c) La Dirección
d) La Coordinación.
e) La Ejecución.
f)El control.
4
Darwin Ruiz marquillo; Organización y Administración de Empresas
5
18
CONTROL GUBERNAMENTAL: El control Gubernamental consiste en la
en el uso y destino de los recursos y bienes del Estado, así como del
correctivas pertinentes.
- La universalidad
- El carácter integral
- La autonomía funcional
- El carácter permanente
- La legalidad
- La oportunidad
- La objetividad
66
Ley N° 27785 “Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la República “Art.°
9
19
- La materialidad
- La presunción de licitud
- El acceso a la información
- La reserva
- La publicidad
- La participación ciudadana
- La flexibilidad
funcional, económica y financiera, que tiene por misión dirigir y supervisar con
7
LEY N° 27785 “Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la República“ Art.
16°
8
Constitución Política del Perú Art. 82°
20
CONTROL INTERNO: El control interno comprende las acciones de cautela
establecidas, así como por el Órgano de Control Institucional según sus planes
uso de los recursos y bienes del Estado, así como la gestión y ejecución
9
Ley N° 27785 “Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la República “Art. 7°
21
CONTROL EXTERNO: Se entiende por control externo el conjunto de políticas,
presente Ley o por normativa expresa, sin que en ningún caso conlleve
FASE DE PLANEACION
10
Ley N° 27785 “Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la República “Art.
8°
11
Decreto Ley N° 19039 Art. 11°
22
aplicando criterios de materialidad, economía, objetividad y oportunidad, y
evaluación del ciclo o cuenta, según el tipo de auditoria que se realice para
1. Clases de programas
23
c. Los programas específicos: Son aquellos que se formulan y preparan
24
OPORTUNIDAD DEL INFORME: Los informes de auditoria deben emitirse lo
más pronto posible a fin que su información pueda ser utilizada oportunamente
del gobierno.
concisa, los que deben coincidir de manera exacta y objetiva con los hechos
observados.
I. Introducción
examinada.
25
2. Naturaleza y Objetivos
Examen Especial.
3. Alcance
4. Comunicación de Observaciones
regulan.
observaciones.
II. Conclusiones
26
En este rubro el auditor deberá expresar sus conclusiones, que son juicios
examen efectuado.
III. Observaciones
a. Sumilla
b. Condición
deficiencia hallada.
c. Criterio
b. Causa
c. Efecto
corregir la condición.
IV. Recomendaciones
27
Las recomendaciones constituyen las medidas sugeridas a la Administración
ANEXOS
administración.12
12
Norma de Auditoria Gubernamental aprobado R.C. N° 141-99-CG
28
Sistema Nacional de Control con el objeto de establecer el grado de superación
de las observaciones efectuadas por los auditores, así como evaluar las
es posible trabajar con todos los elementos del universo hay que hacerlo
eligiendo una parte representativa de ese universo. Esta parte o sub. conjunto
importante su tamaño.
13
R.B. Ávila Acosta; “Metodología de la Investigación”
29
ORGANO DE AUDITORIA INTERNA: Ubicado en el mayor nivel jerárquico de
por los órganos de auditoria interna en las entidades del sector público
14
LEY N° 27785 “Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la República” Art.
17°
15
Manual de Auditoria Gubernamental
30
un enfoque apropiado sobre la naturaleza, oportunidad y alcance de los
de las observaciones efectuadas por los auditores, así como evaluar las
16
LEY N° 27785 “Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la República” Art.
17°
17
Manual de Auditoria Gubernamental
31
Su actuación comprende todas las actividades y acciones en campos
las regula.18
organizaciones auditadas.
18
LEY N° 27785 “Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la República” Art.
12°
19
GLOSARIO DE TERMINOS DE USO FRECUENTE EN EL ACCIONAR DEL SISTEMA NACIONAL DE
CONTROL
32
1. La administración de la organización auditada es la responsable de superar
de la administración.
33
resultados de las acciones adoptadas por la entidad que fuere examinada
auditoria.
efectivas.
implementación correspondientes.
sido corregidas
34
OBJETIVOS
contratadas.
contratadas.
ALCANCE
sujetas al ámbito del Sistema Nacional de Control, sus Titulares y los Órganos
RESPONSABILIDAD
35
Sociedades de Auditoria designadas y contratadas; su incumplimiento genera
responsabilidad administrativa.
DISPOSICIONES GENERALES
contratadas.
contratadas.
4. Los OAI que realicen Acciones de control por encargo del Sector y/o la
36
DISPOSICIONES ESPECÍFICAS
resultante de una acción de control, deberá informar por una sola vez, a la
General de la República.
37
Los Órganos de auditoria Interna deberán presentar los resultados de la
ejecución.
DISPOSICIONES FINALES
los Órganos de Auditoria Interna para apoyar su gestión, evaluar la calidad del
38
mediante la aplicación de un conjunto de procedimientos y métodos de trabajo,
orden a los intereses que define el poder político. En tanta organización política
relacionados con22:
- Organigrama aprobado.
20
LEY N° 27785 “Ley Orgánica del Sistema nacional de Control y de la Contraloría General de la República
21
TERMINOLOGIA BASICA DE LA ADMINISTRACION PUBLICA
22
Manual de Auditoria Gubernamental
39
- Estados Financieros.
- Informes de Auditoria.
- Denuncias.
23
NORMA DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL
40
procedimientos implantados; de la estructura orgánica en operación; y de los
que les fueron suministrados, así como la calidad y calidez con que prestan sus
servicios a la ciudadanía.24
establecida por una empresa para examinar y evaluar sus actividades como un
24
TERMINOS BASICOS DE LA ADMINISTRACION PUBLICA
41
AUDITOR GUBERNAMENTAL: Es el profesional que reúne los requisitos
25
GLOSARIO DE TERMINOS DE USO FRECUENTE EN EL ACCIONAR DEL SISTEMA NACIONAL DE
CONTROL
42
así como la utilización de fondos públicos por parte de otras entidades
profesional.27
conformidad con las leyes, reglamentos y políticas aplicables; que los recursos
en los informes.
26
TERMINOLOGIA BASICA DE LA ADMINISTRACION PUBLICA
27
MANUAL DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL
43
ECONOMÍA: La economía está relacionada con los términos y condiciones en
permite la relación óptima entre los recursos que se utilizan y los productos que
28
Idem
29
LEY N° 27785 “Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la República”
30
Terminología Básica de la administración Publica
44
EFICIENCIA: Es la referida a la relación existente entre los bienes y servicios
resultados obtenidos.
ENTIDAD: Todo aquello que constituye la esencia o forma de una cosa. Ser o
unidad.31
entidad, para ofrecer seguridad razonable respecto a que están lográndose los
directivo desarrolla sus actividades a través del cumplimiento de las fases del
31
MANUAL DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL
45
GESTION PUBLICA: Es el conjunto de acciones mediante las cuales las
entidades tienden al logro de sus fines, objetivos y metas, los que están
Ejecutivo.32
32
LEY N° 27785 “Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la República”
33
Terminología Básica de la Administración Publica
46
administrativos, que regulan el funcionamiento de la Entidad. Además sirven
RECURSOS Y BIENES DEL ESTADO: Son los recursos y bienes sobre los
34
LEY N° 27785 “Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la República
47
observaciones identificadas. Deben estar dirigidas a los funcionarios que tengan
empleados de rendir cuenta ante una autoridad superior y, ante el público, por
los fondos o bienes del Estado a su cargo y/o por una misión u objetivo
asignado y aceptado.
3535
LEY N° 27785 “Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la República”
36
Directiva N° 009-2001-CG/B180 Establecen el uso del sistema de auditoria gubernamental (SAGU) por las
entidades, órganos de auditoria interna comprendidas en el Sistema Nacional de Control y por las sociedades de
auditoria designadas.
48
SEGUIMIENTO: Esta encaminada para comprobar la implantación de las
37
MANUAL DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL
38
Terminología Básica de la Administración Publica
49
entidades comprendidas en el artículo 3° de la Ley Nº 27785 y que en virtud de
permitir que sus actos de gestión puedan ser informados y evidenciados con
éstos puedan conocer y evaluar cómo se desarrolla la gestión con relación a los
3939
LEY N° 27785 “Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la República”
40
LEY N° 27785 “Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la República”
50
4.4PROCESOS DE OPERACIONALIZACION DE VARIABLES
MATRIZ DE CONSISTENCIA
Problema especifico 1: Objetivo Especifico 1 Hipótesis Específica 1: Variable Independiente: Plan Anual de Control
¿Cuál es la participación del Determinar el grado de Las acciones de Control Incumplimiento de acciones Interno
personal en la ejecución del cumplimiento de las Interno tienen un de control Programa de Auditoria
cumplimiento de las metas y acciones de Control del incumplimiento para su Informe y Hallazgos de
Auditoria
objetivos del Órgano de Auditoria Órgano de Auditoria ejecución debido a la falta Variable dependiente:
Observaciones y
Interna de las Municipalidades Interna de las de implementación por Implementación de Recomendaciones
Provinciales en la Región Puno? Municipalidades parte del personal de las actividades por parte del Efectividad y Eficiencia
Provinciales en la Región Municipalidades personal MOF
Puno Provinciales en la Región
Puno
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Problema especifico 2: Objetivo Especifico 2 Hipótesis Específica 2 Variable Independiente: Plan Anual de Control
¿De que manera se propende el Evaluar las actividades y Las Actividades y Actividades y Acciones de Interno
cumplimiento de las acciones de acciones de Control para Acciones de control es control deficientes Programa de Auditoria
Control del Órgano de Auditoria el cumplimiento de metas deficiente , lo cual hace Informe y Hallazgos de
Auditoria
Interna de las Municipalidades y objetivos institucionales que no se logre las metas Variable dependiente:
Observaciones y
Provinciales en la Región Puno? del Órgano de Control y objetivos institucionales Incumplimiento de metas y Recomendaciones
Interno Interna de las de las Municipalidades objetivos Efectividad y Eficiencia
Municipalidades Provinciales en la Región MOF
Provinciales en la Región Puno
Puno
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VII. PRESUPUESTO
Fotocopia 100.00
Bibliografía 300.00
SERVICIOS:
Pasajes 200.00
Empastado 150.00
Asesoria 500.00
FINANCIAMIENTO:
Entre los antecedentes más importantes podemos citar las tesis de maestría
siguientes:
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no cuentan con estrategias y políticas para competir en el mercado, no
su aplicación.
55