Metalcix Sac Final

UNIVERSIDAD NACIONAL
PEDRO RUIZ GALLO

FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS
ADMINISTRATIVAS Y CONTABLES
EMPRESA INDUSTRIAL “METALCIX S.A.C”
DOCENTE:
Dr. ESPINOZA ZAPATA SAÚL
ESPECIALIDAD:
CONTABILIDAD.
CURSO:
AUDITORÍA OPERATIVA Y DE SISTEMAS.
INTEGRANTES: CADENILLAS ODAR ANTHONY
CARRASCO PACHECO LISSETT
GUEVARA IDROGO LESLYE
MANSILLA BUSTAMANTE MARIO
PARRA FUENTES BRANDON
2019
INDICE
INTRODUCCIÓN ..................................................................................................... 1
CAPITULO I................................................................................................................................ 2
CONSTITUCION DE LA EMPRESA
Minuta de constitución ..................................................................................................... 3
Estatuto ............................................................................................................................ 4
NORMATIVIDAD
1. Ley general de sociedades ............................................................................................. 9
2. Legislación tributaria ................................................................................................... 10
Régimen laboral .............................................................................................................. 13
CAPITULO II ............................................................................................................................ 14
SISTEMA ADMINISTRATIVO DE LA EMPRESA.
Importancia del sistema administrativo ........................................................................... 15
Organigrama ................................................................................................................... 17
CAPITULO III ........................................................................................................................... 25
SISTEMA CONTABLE DE LA EMPRESA .................................................................................. 26
Importancia del sistema contable .................................................................................... 27
Principios de contabilidad generalmente aceptados ........................................................ 28
Normas internacionales de contabilidad.......................................................................... 29
Métodos ......................................................................................................................... 30
Documentación contable ................................................................................................ 31
libros y registros .............................................................................................................. 31
las políticas contables de la organización ......................................................................... 36
personal del sistema contable ......................................................................................... 37
Flujograma del sistema contable ..................................................................................... 38
CAPITULO IV ........................................................................................................................... 39
SISTEMA DE COSTOS DE LA EMPRESA.................................................................................. 40
Importancia del sistema de costos ................................................................................... 41
Sistema de costos por órdenes de trabajo ....................................................................... 42
Características del sistema .............................................................................................. 42
Ventajas del método de costos por órdenes de trabajo ................................................... 43
Elementos básicos del costo por órdenes de trabajo ....................................................... 43
Método PEPS .................................................................................................................. 48
Documentación de costos ............................................................................................... 48
Políticas en el sistema de costos ...................................................................................... 49
Personal .......................................................................................................................... 49
Flujograma ...................................................................................................................... 56
CAPITULO V ............................................................................................................................ 57
AUDITORIA INTERNA DE LA EMPRESA ................................................................................. 58
Importancia del sistema de auditoría interna ............................................... 59
Normas de auditoria NIA´S ........................................................................... 60
Procedimientos de auditoria ........................................................................................... 62
Métodos para evaluar el control interno ......................................................................... 64
Técnicas de auditoria ...................................................................................................... 65
Políticas de auditoría interna ........................................................................................... 66
Personal de control interno ............................................................................................. 67
Manual de organización de funciones.............................................................................. 68
Identificación de riesgos .................................................................................................. 76
Flujograma de sistema de auditoria ................................................................................. 79
CONCLUSIONES....................................................................................................................... 80
ANEXOS .................................................................................................................................. 81
BIBLIOGRAFIA ....................................................................................................................... 115
INTRODUCCIÓN
El presente trabajo se ha elaborado siguiendo los procedimientos de la estructura de

sistemas como guía para el diseño e implementación que ayuden a la empresa industrial
“METALCIX S.A.C” al logro de su objeto social.
El objetivo principal del trabajo, es realizar un diseño de sistemas, dirigido a la empresa
industrial metálica denominada “METALCIX S.A.C” como ente creado en base a su objeto
social, mediante el cual le permita el reconocimiento y la obtención de información rápida,
necesaria, confiable y objetiva.
El trabajo se ha estructurado de la siguiente manera: Se presenta la normatividad
societaria, tributaria y laboral a la que está afecta, que regulan el funcionamiento de este tipo
de empresa, con la finalidad de mostrar la base legal sobre la cual va a realizar sus
actividades, siguiendo con el Sistema Administrativo, Sistema de Contabilidad, Sistema de
Costos y el Sistema de Control Interno, donde se ha presentado en primer lugar la
importancia general de cada sistema, para luego explicar los elementos que lo conforma, y
plasmarlo en flujogramas, que identifiquen los procesos propios de cada uno de ellos.
En la parte final presentamos las conclusiones y recomendaciones, una vez revisado y
analizado las características particulares de este tipo de empresas, que en nuestro caso es la
empresa industrial “METALCIX S.A.C”
1
CAPITULO I
CONSTITUCIÓN
DE LA EMPRESA
2
MINUTA DE CONSTITUCIÓN
SEÑOR NOTARIO
SIRVASE USTED EXTENDER EN SU REGISTRO DE ESCRITURAS PÚBLICAS UNA

CONSTITUCIÓN DE SOCIEDAD ANONIMA CERRADA, QUE OTORGAN:
Cadenillas Odar Anthony de nacionalidad peruana, con DNI.72225866, estado civil soltero.
Guevara Idrogo Leslye de nacionalidad peruana, con DNI. 07764193, estado civil soltera.
Mansilla Bustamante Mario de nacionalidad peruana, con DNI.72568475, estado civil soltero.
Parra Fuentes Brandon de nacionalidad peruana, DNI 72145783, estado civil soltero.
Carrasco Pacheco Lissett de nacionalidad peruana, DNI 71561321, estado civil soltera.
Todos señalando domicilio común para efectos de este instrumento en Av. Sáenz Peña N° 1035,
distrito de J.L.O., provincia de Chiclayo, departamento de Lambayeque.
En los términos siguientes:
PACTO SOCIAL
PRIMERO.- POR EL PRESENTE PACTO SOCIAL, LOS OTORGANTES MANIFIESTAN
SU LIBRE VOLUNTAD DE CONSTITUIR UNA SOCIEDAD ANÓNIMA CERRADA, BAJO LA
DENOMINACIÓN DE EMPRESA INDUSTRIAL METÁLICA “METALCIX SOCIEDAD
ANONIMA CERRADA.” SE OBLIGAN A EFECTUAR LOS APORTES PARA LA
FORMACIÓN DEL CAPITAL SOCIAL Y A FORMULAR EL CORRESPONDIENTE
ESTATUTO.
SEGUNDO.- EL MONTO DEL CAPITAL DE LA SOCIEDAD ES DE S/. 800
000(OCHOCIENTOSMIL Y 00/100 SOLES) DIVIDIDO EN 80 ACCIONES NOMINATIVAS DE
UN VALOR NOMINAL DE S/ 10,000 CADA UNA SUSCRITAS Y PAGADAS DE LA
SIGUIENTE MANERA:
1. Cadenillas Odar Anthony de nacionalidad peruana, con DNI.7222566, suscribe con el 25%
de acciones nominativas, con un capital social de s/. 200,000 (doscientos mil y 00/100 nuevo soles)
en bienes dinerarios totalmente suscrito y pagado.
2. Guevara Idrogo Leslye de nacionalidad peruana, con DNI. 07764193 suscribe con el 30% de
acciones nominativas, con un capital social de s/.240, 000 (doscientos cuarenta mil y 00/100 nuevos
soles) en bienes no dinerarios totalmente suscrito y pagado.
3. Mansilla Bustamante Mario de nacionalidad peruana, con DNI: 72568475, suscribe con el
20% de acciones nominativas con un capital social de s/. 160 000 (ciento sesenta mil y 00/100 nuevos
soles) en bienes muebles, el capital social se encuentra totalmente suscrito y pagado.
4. Parra Fuentes Brandon de nacionalidad peruana, DNI 72145783, suscribe con el 15% de
acciones nominativas, con un capital de s/. 120 000 (ciento veinte mil y 00/100 nuevos soles)
mediante aportes dinerarios totalmente suscrito y pagado.
3
5. Carrasco Pacheco Lissett de nacionalidad peruana, DNI 71561321, suscribe con
el 10% de acciones normativas, con un capital social de s/. 80,000 (ochenta mil y 00/100
nuevos soles) mediante aportes dinerarios totalmente suscrito y pagado.
EL CAPITAL SOCIAL SE ENCUENTRA TOTALMENTE SUSCRITO Y

PAGADO
TERCERO- LA SOCIEDAD SE REGIRÁ POR EL ESTATUTO SIGUIENTE Y EN TODO LO
NO PREVISTO POR ESTE, SE ESTARÁ A LO DISPUESTO POR LA LEY GENERAL DE
SOCIEDADES – LEY 26887 – QUE EN ADELANTE SE LE DENOMINARA LA “LEY”.
ESTATUTO
ARTICULO 1.- DENOMINACION-DURACION-DOMICILIO: LA SOCIEDAD SE

DENOMINA: “EMPRESA INDUSTRIAL METALICA METALCIX SOCIEDAD
ANÓNIMA CERRADA”, SIENDO SU NOMBRE ABREVIADO “METALCIX S.A.C”
TIENE UNA DURACION INDETERMINADA; INICIA SUS OPERACIONES EN LA FECHA
DE ESTE PACTO SOCIAL Y ADQUIERE PERSONALIDAD JURIDICA DESDE SU
INSCRIPCION EN EL REGISTRO DE PERSONAS JURIDICAS DE CHICLAYO CON
DOMICILIO PARA EFECTOS DE ESTE INSTRUMENTO EN: AV. SAENZ PEÑA NRO 159,
DISTRITO DE JOSE LEONARDO ORTIZ PROVINCIA DE CHICLAYO, DEPARTAMENTO
DE LAMBAYEQUE; PUDIENDO ESTABLECER SUCURSALES U OFICINAS EN
CUALQUIER LUGAR DEL PAIS O EN EL EXTRANJERO.
ARTICULO 2.- OBJETO SOCIAL: LA SOCIEDAD TIENE POR OBJETO DEDICARSE A

LA “MANUFACTURA DE PRODUCTOS METÁLICOS”, COMO LA ELABORACIÓN Y
DISEÑO DE VENTANAS, PUERTAS, SILLAS, MESAS, ESTANTES Y OTROS ARTÍCULOS
DE MANUFACTURA.
SE ENTIENDEN INCLUIDOS EN EL OBJETO SOCIAL LOS ACTOS RELACIONADOS

CON EL MISMO QUE COAYUDEN A LA REALIZACIÓN DE SUS FINES. PARA CUMPLIR
DICHO OBJETO, PODRÁ REALIZAR TODOS AQUELLOS ACTOS Y CONTRATOS QUE
SEAN LÍCITOS, SIN RESTRICCIÓN ALGUNA.
ARTÍCULO 3.- CAPITAL SOCIAL: EL MONTO DEL CAPITAL DE LA SOCIEDAD ES

DE (S/.800,000.00) -OCHOCIENTOS MIL Y 00/100 CENTAVOS SOLES- REPRESENTADO
POR (80 ACCIONES NOMINATIVAS) ACCIONES NOMINATIVAS DE UN VALOR
NOMINAL DE [1.00 (UN Y 00/100 NUEVOS SOLES) CADA UNA.
ARTICULO 4.- ACCIONES: LA CREACIÓN, EMISIÓN, REPRESENTACIÓN,
PROPIEDAD, MATRICULA, CLASES DE ACCIONES, TRANSMISIÓN, ADQUISICIÓN,
DERECHOS Y GRAVÁMENES SOBRE ACCIONES, SE SUJETAN A LO DISPUESTO POR
LOS ARTÍCULOS 82° A 110° DE LA “LEY”.
4
ARTÍCULO 5°.- REGIMEN DE LOS ORGANOS DE LA SOCIEDAD:
ÓRGANOS DE LA SOCIEDAD: LA SOCIEDAD QUE SE CONSTITUYE
TIENE LOS SIGUIENTES ÓRGANOS:
A. JUNTA GENERAL DE ACCIONISTAS
B. DIRECTORIO
C. GERENCIA
ARTICULO 6º.- JUNTA GENERAL DE ACCIONISTAS: LA JUNTA GENERAL DE

ACCIONISTAS ES EL ÓRGANO SUPREMO DE LA SOCIEDAD. LOS ACCIONISTAS
CONSTITUIDOS EN JUNTA GENERAL DEBIDAMENTE CONVOCADA, Y CON EL
QUÓRUM CORRESPONDIENTE, DECIDEN POR LA MAYORÍA QUE ESTABLECE LA
"LEY" LOS ASUNTOS PROPIOS DE SU COMPETENCIA. TODOS LOS ACCIONISTAS
INCLUSO LOS DISIDENTES Y LOS QUE NO HUBIERAN PARTICIPADO EN LA REUNIÓN,
ESTÁN SOMETIDOS A LOS ACUERDOS ADOPTADOS POR LA JUNTA GENERAL.
LA CONVOCATORIA A JUNTA DE ACCIONISTAS SE SUJETA A LO DISPUESTO EN EL
ART. 245 DE LA "LEY".
EL ACCIONISTA PODRÁ HACERSE REPRESENTAR EN LAS REUNIONES DE JUNTA
GENERAL POR MEDIO DE OTRO ACCIONISTA, SU CÓNYUGE, O ASCENDIENTE O
DESCENDIENTE EN PRIMER GRADO, PUDIENDO EXTENDERSE LA REPRESENTACIÓN
A OTRAS PERSONAS.
ARTICULO 7.- JUNTAS NO PRESENCIALES: LA CELEBRACIÓN DE JUNTAS NO

PRESENCIALES SE SUJETA A LO DISPUESTO POR EL ARTICULO 246 DE LA "LEY".
ARTÍCULO 8°.- EL DIRECTORIO: EL DIRECTORIO ES EL ÓRGANO COLEGIADO

ELEGIDO POR LA JUNTA GENERAL. LA SOCIEDAD TIENE UN DIRECTORIO
COMPUESTO POR 5 MIEMBROS; CON UNA DURACIÓN DE TRES AÑOS.
PARA SER DIRECTOR NO SE REQUIERE SER ACCIONISTA.
EL FUNCIONAMIENTO DEL DIRECTORIO SE RIGE POR LO DISPUESTO EN LOS

ARTÍCULOS 153° A 184° DE LA “LEY”.
ARTÍCULO 9°.- LA GERENCIA: LA SOCIEDAD CUENTA CON UNO O MÁS

GERENTES. EL GERENTE PUEDE SER REMOVIDO EN CUALQUIER MOMENTO POR EL
DIRECTORIO O POR LA JUNTA GENERAL, CUALQUIERA QUE SEA EL ÓRGANO DEL
QUE HAYA EMANADO SU NOMBRAMIENTO.
EL GERENTE GENERAL ESTA FACULTADO PARA LA EJECUCIÓN DE TODO ACTO
Y/O CONTRATO CORRESPONDIENTES AL OBJETO DE LA SOCIEDAD, PUDIENDO
ASIMISMO REALIZAR LOS SIGUIENTES ACTOS:
A. DIRIGIR LAS OPERACIONES COMERCIALES Y ADMINISTRATIVAS.
B. ASISTIR CON VOZ PERO SIN VOTO A LAS SESIONES DEL DIRECTORIO,
SALVO QUE ESTE ACUERDE SESIONAR DE MANERA RESERVADA.
C. ASISTIR CON VOZ PERO SIN VOTO A LAS SESIONES DE JUNTA GENERAL,
SALVO QUE ESTA DECIDA LO CONTRARIO.
5
D. REPRESENTAR A LA SOCIEDAD ANTE TODA CLASE DE
AUTORIDADES. EN LO JUDICIAL GOZARA DE LAS FACULTADES
GENERALES Y ESPECIALES, SEÑALADAS EN LOS ARTÍCULOS 74º, 75º, 77º Y
436º DEL CÓDIGO PROCESAL CIVIL, ASÍ COMO LA FACULTAD DE REPRESENTACIÓN
PREVISTA EN EL ARTICULO 10º DE LA LEY Nº 26636 Y DEMÁS NORMAS CONEXAS Y
COMPLEMENTARIAS; TENIENDO EN TODOS LOS CASOS FACULTAD DE DELEGACIÓN
O SUSTITUCIÓN.
E. ABRIR, TRANSFERIR, CERRAR Y ENCARGARSE DEL MOVIMIENTO DE TODO

TIPO DE CUENTA BANCARIA; GIRAR, COBRAR, RENOVAR, ENDOSAR, DESCONTAR Y
PROTESTAR, ACEPTAR Y REACEPTAR CHEQUES, LETRAS DE CAMBIO, VALES,
PAGARES, GIROS, CERTIFICADOS, CONOCIMIENTOS, PÓLIZAS, CARTAS FIANZAS Y
CUALQUIER CLASE DE TÍTULOS VALORES, DOCUMENTOS MERCANTILES Y CIVILES,
OTORGAR RECIBOS Y CANCELACIONES, SOBREGIRARSE EN CUENTA CORRIENTE
CON GARANTÍA O SIN ELLA, SOLICITAR TODA CLASE DE PRESTAMOS CON
GARANTÍA HIPOTECARIA, PRENDARÍA Y DE CUALQUIER FORMA.
F. ADQUIRIR Y TRANSFERIR BAJO CUALQUIER TITULO; COMPRAR, VENDER,

ARRENDAR, DONAR, DAR EN COMODATO, ADJUDICAR Y GRAVAR LOS BIENES DE
LA SOCIEDAD SEAN MUEBLES O INMUEBLES, SUSCRIBIENDO LOS RESPECTIVOS
DOCUMENTOS, YA SEAN PRIVADOS O PÚBLICOS. EN GENERAL PODRÁ CELEBRAR
TODA CLASE DE CONTRATOS NOMINADOS E INNOMINADOS, INCLUSIVE LOS DE:
LEASING O ARRENDAMIENTO FINANCIERO, CONSORCIO, ASOCIACIÓN EN
PARTICIPACIÓN Y CUALQUIER OTRO CONTRATO DE COLABORACIÓN
EMPRESARIAL, VINCULADOS CON EL OBJETO SOCIAL. ADEMÁS PODRÁ SOMETER
LAS CONTROVERSIAS A ARBITRAJE Y SUSCRIBIR LOS RESPECTIVOS CONVENIOS
ARBÍTRALES.
G. SOLICITAR, ADQUIRIR, DISPONER, TRANSFERIR REGISTROS DE PATENTES,

MARCAS, NOMBRES COMERCIALES, CONFORME A LEY SUSCRIBIENDO CUALQUIER
CLASE DE DOCUMENTOS VINCULADOS A LA PROPIEDAD INDUSTRIAL O
INTELECTUAL.
H. PARTICIPAR EN LICITACIONES, CONCURSOS PÚBLICOS Y/O

ADJUDICACIONES, SUSCRIBIENDO LOS RESPECTIVOS DOCUMENTOS, QUE
CONLLEVE A LA REALIZACIÓN DEL OBJETO SOCIAL.
EL GERENTE GENERAL PODRÁ REALIZAR TODOS LOS ACTOS NECESARIOS PARA

LA ADMINISTRACIÓN DE LA SOCIEDAD, SALVO LAS FACULTADES RESERVADAS A
LA JUNTA GENERAL DE ACCIONISTAS O AL DIRECTORIO.
ARTÍCULO N° 10.- ATRIBUCIONES: EL GERENTE GENERAL ESTA FACULTADO

PARA LA EJECUCIÓN DE TODO ACTO Y/O CONTRATO CORRESPONDIENTES AL
OBJETO DE LA SOCIEDAD, PUDIENDO ASIMISMO REALIZAR LOS SIGUIENTES ACTOS:
A) DIRIGIR LAS OPERACIONES COMERCIALES Y ADMINISTRATIVAS

.
B) REPRESENTAR A LA SOCIEDAD ANTE TODA CLASE DE AUTORIDADES. EN
LO JUDICIAL GOZARA DE LAS FACULTADES GENERALES Y ESPECIALES,
SEÑALADAS EN LOS ARTÍCULOS 74º, 75º, 77º Y 436º DEL
CÓDIGO PROCESAL CIVIL. EN LO ADMINISTRATIVO GOZARÁ DE LA FACULTAD
DE REPRESENTACIÓN PREVISTA EN EL ARTICULO 115º DE LA LEY Nº 27444 Y DEMÁS
6
NORMAS CONEXAS Y COMPLEMENTARIAS. TENIENDO EN TODOS LOS
CASOS FACULTAD DE DELEGACIÓN O SUSTITUCIÓN. ADEMÁS, PODRÁ
CONSTITUIR PERSONAS JURÍDICAS EN NOMBRE DE LA SOCIEDAD Y
REPRESENTAR A LA SOCIEDAD ANTE LAS PERSONAS JURÍDICAS QUE CREA
CONVENIENTE. ADEMÁS, PODRÁ SOMETER LAS CONTROVERSIAS A ARBITRAJE,
CONCILIACIONES EXTRAJUDICIALES Y DEMÁS MEDIOS ADECUADOS DE SOLUCIÓN
DE CONFLICTO, PUDIENDO SUSCRIBIR LOS DOCUMENTOS QUE SEAN PERTINENTES.
C) ABRIR, TRANSFERIR, CERRAR Y ENCARGARSE DEL MOVIMIENTO DE TODO

TIPO DE CUENTA BANCARIA; GIRAR, COBRAR, RENOVAR, ENDOSAR, DESCONTAR Y
PROTESTAR, ACEPTAR Y RE-ACEPTAR CHEQUES, LETRAS DE CAMBIO, VALES,
PAGARES, GIROS, CERTIFICADOS, CONOCIMIENTOS, PÓLIZAS, CARTAS FIANZAS Y
CUALQUIER CLASE DE TÍTULOS VALORES, DOCUMENTOS MERCANTILES Y CIVILES,
OTORGAR RECIBOS Y CANCELACIONES, SOBREGIRARSE EN CUENTA CORRIENTE
CON GARANTÍA O SIN ELLA, SOLICITAR TODA CLASE DE PRESTAMOS CON
GARANTÍA HIPOTECARIA, PRENDARIA Y DE CUALQUIER FORMA.
D) ADQUIRIR Y TRANSFERIR BAJO CUALQUIER TITULO; COMPRAR, VENDER,

ARRENDAR, DONAR, DAR EN COMODATO, ADJUDICAR Y GRAVAR LOS BIENES DE LA
SOCIEDAD SEAN MUEBLES O INMUEBLES, SUSCRIBIENDO LOS RESPECTIVOS
DOCUMENTOS YA SEAN PRIVADOS O PÚBLICOS. EN GENERAL PODRÁ CELEBRAR
TODA CLASE DE CONTRATOS NOMINADOS E INNOMINADOS, INCLUSIVE LOS DE:
LEASING O ARRENDAMIENTO FINANCIERO, LEASE BACK, FACTORING Y/O
UNDERWRITING, CONSORCIO, ASOCIACIÓN EN PARTICIPACIÓN Y CUALQUIER OTRO
CONTRATO DE COLABORACIÓN EMPRESARIAL VINCULADOS CON EL OBJETO
SOCIAL.
E) SOLICITAR, ADQUIRIR, DISPONER, TRANSFERIR REGISTROS DE PATENTES,

MARCAS, NOMBRES COMERCIALES, CONFORME A LEY SUSCRIBIENDO CUALQUIER
CLASE DE DOCUMENTOS VINCULADOS A LA PROPIEDAD INDUSTRIAL O
INTELECTUAL.
F) PARTICIPAR EN LICITACIONES, CONCURSOS PÚBLICOS Y/O

ADJUDICACIONES, SUSCRIBIENDO LOS RESPECTIVOS DOCUMENTOS, QUE
CONLLEVE A LA REALIZACIÓN DEL, OBJETO SOCIAL.EL GERENTE GENERAL PODRÁ
REALIZAR TODOS LOS ACTOS NECESARIOS PARA LA ADMINISTRACIÓN DE LA
SOCIEDAD, SALVO LAS FACULTADES RESERVADAS A LA JUNTA GENERAL DE
ACCIONISTAS. EL GERENTE GENERAL PODRÁ REALIZAR TODOS LOS ACTOS
NECESARIOS PARA LA ADMINISTRACIÓN DE LA SOCIEDAD, SALVO LAS
FACULTADES RESERVADAS A LA JUNTA GENERAL DE ACCIONISTAS.
ARTÍCULO 11.- RESPONSABILIDAD: EL GERENTE RESPONDE ANTE LA

SOCIEDAD, LOS ACCIONISTAS Y TERCEROS, CONFORME A LO QUE SE ESTABLECE EN
EL ARTÍCULO 190 DE LA “LEY”.
EL GERENTE ES RESPONSABLE, SOLIDARIAMENTE CON LOS MIEMBROS DEL
DIRECTORIO CUANDO PARTICIPE EN ACTOS QUE DEN LUGAR A RESPONSABILIDAD
DE ÉSTOS O CUANDO, CONOCIENDO
LA EXISTENCIA DE ESOS ACTOS,
ARTICULO 12º.- MODIFICACIÓN DEL ESTATUTO, AUMENTO Y REDUCCIÓN

DEL CAPITAL: LA MODIFICACIÓN DEL ESTATUTO, SE RIGE POR LOS ARTÍCULOS 198
Y 199 DE LA "LEY", ASÍ COMO EL AUMENTO Y REDUCCIÓN DEL CAPITAL SOCIAL, SE
SUJETA A LO DISPUESTO POR LOS ARTÍCULOS 201 AL 206 Y 215 AL 220,
RESPECTIVAMENTE, DE LA "LEY".
7
ARTICULO 10º.- ESTADOS FINANCIEROS Y APLICACIÓN DE
UTILIDADES: SE RIGE POR LO DISPUESTO EN LOS ARTÍCULOS 40, 221 AL
233 DE LA "LEY".”.
ARTICULO 11º.- DISOLUCIÓN, LIQUIDACIÓN Y EXTINCIÓN: EN CUANTO A LA

DISOLUCIÓN, LIQUIDACIÓN Y EXTINCIÓN DE LA SOCIEDAD, SE SUJETA A LO
DISPUESTO POR LOS ARTÍCULOS 407, 409, 410, 412, 413 A 422 DE LA "LEY".
CUARTO.- EL PRIMER DIRECTORIO DE LA SOCIEDAD ESTARÁ INTEGRADO POR:

PRESIDENTE DEL DIRECTORIO: MANSILLA BUSTAMANTE, CON DNI: 72568475
DIRECTOR: GUEVARA IDROGO LESLIE, CON DNI. 07764193, Y 3 ACCIONISTAS:
CADENILLAS ODAR ANTHONY GUISSEPE, PARRA FUENTES BRANDON MIGUEL,
CARRASCO PACHECO LEYDY LISSETT.
QUINTO. - QUEDA DESIGNADO COMO GERENTE GENERAL: ESPINOZA ZAPATA

SAUL ALBERTO, CON DNI.7222566, CON DOMICILIO EN: JR. COMANDANTE JIMENEZ
NRO. 265, DISTRITO DE MAGDALENA DEL MAR, PROVINCIA DE LIMA,
DEPARTAMENTO DE LIMA.
8
NORMATIVIDAD
LEY GENERAL DE SOCIEDADES Nº 26887

Según el artículo Nº 9 la sociedad tiene una denominación o razón social, donde se puede
utilizar, además de un nombre abreviado, consecutivamente también según el artículo Nº
235 se debe incluir a la denominación la indicación “SOCIEDAD ANÓNIMA CERRADA”
o las siglas S.A.C
 La EMPRESA METÁLICA“METALCIX S.A.C”, tiene como objeto social
fabricar productos metálicos: ventanas, puertas, sillas, mesas, estantes y otros artículos de
manufactura metálica para la venta en el mercado local y nacional. Así también se dedicará
a la elaboración de diseños de estructuras metálicas requeridos para muebles o estructuras
de seguridad, el cual se manifiesta en el artículo Nº 11
 El correspondiente articulo Nº 20, hace referencia al domicilio de la sociedad el
cual está ubicada en Av. SAENZ PEÑA Nº1035, distrito de JOSE LEONARDO ORTIZ
provincia de CHICLAYO, departamento de LAMBAYEQUE.
 Según el aporte de capital regulado por el artículo Nº 22 ( Los aportes), articulo
Nº 23 ( Aportes dinerarios) y articulo Nº 25 ( Aportes no dinerarios), está dado en nuestra
empresa de la siguiente manera:
Cadenillas Odar Anthony de nacionalidad PERUANA, con DNI.7222560, suscribe con

el 25% de acciones nominativas, con un capital social de s/. 200,000, mediante aportes en
bienes dinerarios
Carrasco Pacheco Lissett de nacionalidad PERUANA, DNI 71561321, suscribe con el

10% de acciones normativas, con un capital social de s/. 80,000 mediante aportes dinerarios.
Guevara Idrogo Leslye de nacionalidad PERUANA, con DNI. 77764193 suscribe con el
30% de acciones nominativas, con un capital social de s/.240, 000 mediante aportes en bienes
no dinerarios.
Mansilla Bustamante de nacionalidad PERUANA, con DNI: 72568475, suscribe con el

20% de acciones nominativas con un capital social de s/. 160 000 mediante aportes no
dinerarios.
Parra Fuentes Brandon de nacionalidad PERUANA, DNI 72145783, suscribe con el

15% de acciones nominativas, con un capital de s/. 120 000 mediante aporte dinerarios.
El capital social se encuentra totalmente suscrito y pagado.

 En referencia con la sección cuarta “ORGANOS DE LA SOCIEDAD”, tenemos la
junta general de accionistas, el directorio y la gerencia, las cuales intervienen en la
constitución de nuestra empresa.
9
LEGISLACIÓN TRIBUTARIA
LEY DE IMPUESTO A LA RENTA

 De acuerdo con lo normado en el artículo 14 y 15 de la Ley del Impuesto a la
Renta, la empresa industrial metálica “METALCIX S.A.C” sujeta como persona jurídica se
le considera contribuyente del impuesto hasta el momento que se extinga.
 Según lo establecido en los artículos 22 y 28, las empresas industriales se
encuentran afectas a la renta de tercera categoría.
 En lo señalado en el artículo 37 a fin de la renta neta de tercera categoría, se
deducirá de la renta bruta los gastos necesarios para producirla y mantener su fuente, así
como los vínculos con la generación de ganancia de capital, en tanto la deducción no está
expresamente prohibida por esta ley.
 De acuerdo al artículo 38 de la mencionada Ley el desgaste o agotamiento que
sufran los bienes del activo fijo de los contribuyentes que de negocios industriales, será
compensado mediante la deducción por las depreciaciones admitidas.
 Según el artículo 57 el ejercicio gravable comienza el 1 de enero de cada año y
finaliza el 31 de diciembre. Las rentas de tercera categoría se consideran producidas en el
ejercicio comercial en que se devenguen.
 De acuerdo con lo fijado en el artículo 62, los contribuyentes, empresas o
sociedades en razón de la naturaleza de sus actividades, obligaciones especiales que realicen
y en función de sus ingresos anuales deberán adoptar un método de inventarios y
contabilizar sus costos.
 La empresa industrial metálica “METALCIX S.A.C” tiene como giro de
negocio la manufactura de productos metálicos, como la elaboración y diseño de
ventanas, puertas, sillas, mesas, estantes y otros artículos, siendo perceptor de renta de
tercera categoría estando obligada a llevar contabilidad completa de conformidad con lo que
disponga SUNAT, en lo normado en la Ley de Impuesto a la Renta.
 De acuerdo con el artículo 79, la empresa industrial metálica “METALCIX
S.A.C” deberá presentar declaración jurada de la renta obtenida en el ejercicio gravable, a
través de los medios, condiciones y plazos que determine la Administración Tributaria.
CÓDIGO TRIBUTARIO
 Según la Norma XI, la empresa industrial metálica “METALCIX S.A.C” se
encuentra sometida al cumplimiento de las obligaciones establecidas en este Código, así
como en las leyes y reglamentos tributarios.
 De conformidad con los artículos 7, 8 y 9 del presente Código la empresa
industrial metálica “METALCIX S.A.C” deberá realizar el cumplimiento de sus
obligaciones en condición de Deudor tributario como contribuyente y responsable.
 Según el artículo 11 de mencionado Código la empresa industrial metálica
“METALCIX S.A.C” como sujeto obligado debe fijar su domicilio fiscal inscribiéndolo en
la Administración tributaria.
 De acuerdo al Código Tributario en su artículo 178, específicamente en el
numeral 4 la empresa industrial metálica “METALCIX S.A.C” se encuentra afecta a
sanciones siempre que no pague en los plazos establecidos; los tributos percibidos o
retenidos.
10
REGLAMENTO DEL IGV
 La empresa metálica “METALCIX S.A.C” es sujeto pasivo del IGV
según el artículo 9 del texto único ordenado de la ley del impuesto general a las ventas, que
establece como sujetos del impuesto en calidad de contribuyentes a las personas naturales,
personas jurídicas, las sociedades conyugales que ejerzan la opción sobre atribución de
rentas prevista en las normas que regulan el impuesto a la renta.
 De acuerdo a lo establecido en el artículo 1 del texto único ordenado de la ley del

impuesto general a las ventas, la empresa metálica “METALCIX S.A.C” está obligada al
pago del impuesto general a las ventas al efectuar ventas de bienes muebles en el interior del
país.
 Conforme al artículo 3 del Texto Único Ordenado de la Ley del Impuesto General
a las Ventas se entiende por:
 VENTA: Todo acto por el que se transfieren bienes a título oneroso,
independientemente de la designación que se dé a los contratos o negociaciones que originen
esa transferencia y de las condiciones pactadas por las partes.
 Como lo establece el artículo 3 del reglamento de la Ley del Impuesto General a

las Ventas en relación al nacimiento de la obligación tributaria, la empresa metálica
“METALCIX S.A.C” tendrá en cuenta lo siguiente:
A. Fecha de entrega de un bien: La fecha en que el bien queda a disposición del
adquiriente.
B. Fecha de retiro de un bien: La del documento que acredite la salida o consumo del
bien.
C. Fecha en que se percibe un ingreso o retribución: La de pago o puesta a disposición
de la contraprestación pactada, o aquella en la que se haga efectivo un documento de crédito;
lo que ocurra primero.
D. Fecha en que se emita el comprobante de pago: La fecha en que, de acuerdo al
reglamento de comprobantes de pago, este debe ser emitido o se emita, lo que ocurra
primero.
 Según el artículo 5 del reglamento de la Ley del Impuesto General a las Ventas,
el impuesto a pagar se determina mensualmente deduciendo del impuesto bruto de cada
periodo el crédito fiscal correspondiente, salvo los casos de utilización de servicios en el país
prestados por sujetos no domiciliados y de la importación de bienes, en los cuales el impuesto
a pagar es el impuesto bruto.
 De acuerdo al artículo 18 del Texto Único Ordenado de la Ley del IGV, el crédito
fiscal está constituido por el Impuesto General a las Ventas consignado separadamente en el
comprobante de pago, que respalde la adquisición de bienes, servicios y contratos de
construcción, o el pagado en la importación del bien o con motivo de la utilización en el país
de servicios prestados por no domiciliados.
11
REGIMEN TRIBUTARIO
La empresa industrial metálica “METALCIX S.A.C” pertenece al
REGIMEN MYPE TRIBUTARIO DEL IMPUESTO A LA RENTA
OBLIGACIONES DEL CONTRIBUYENTE PERTENECIENTE AL REGIMEN
GENERAL
 Llevar libros contables (Si los ingresos netos anuales son hasta 300 UIT, deberá
llevar Registro de Ventas, Registro de Compras y Libro Diario de formato simplificado.
Ingresos brutos anuales mayores a 300 UIT y que no superen las 500 UIT, deberá llevar
Registro de Ventas, Registro de Compras, Libro Diario y Libro Mayor. Ingresos brutos
anuales mayores a 500 UIT y que no superen las 1700 UIT deberá llevar Registro de
Compras, Registro de Ventas, Libro Diario, Libro Mayor y Libro de Inventarios y Balances.
 Emitir comprobantes de pago en las ventas o servicios y solicitarlos en las

compras que realice. Puede emitir los siguientes comprobantes de pago: Facturas, boletas de
venta, tickets, liquidación de compra, nota de crédito, nota de débito y guías de remisión.
 Presentar la declaración jurada mensual y la declaración jurada anual del Impuesto

a la Renta en la forma, plazo y lugar que la SUNAT establezca.
 Presentar la declaración jurada mensual del IGV
 Efectuar las retenciones a sus trabajadores (dependientes e independientes) y otras

acciones que señale le ley.
 Los contribuyentes de este régimen están obligados a declarar y

pagar mensualmente no sólo el Impuesto a la Renta, sino también el Impuesto General a las
Ventas.
DECLARACION Y PAGO DEL IMPUESTO
 Las declaraciones y pagos a cuenta mensuales pueden realizarse utilizando el

portal web de la SUNAT. Cabe señalar que este régimen comprende el cumplimiento de
dos impuestos, el impuesto a la Renta y el Impuesto General a las Ventas.
 La declaración y el pago del Impuesto a la Renta anual deberán ser efectuados

dentro de los tres primeros meses del año siguiente, utilizando el portal web de la SUNAT.
TASAS DE LOS TRIBUTOS
 IGV: 18%.
 PAGO A CUENTA MENSUAL: 1% si tus ingresos anuales del ejercicio no
superan las 300 UIT. Si en cualquier mes superan las 300 UIT el coeficiente será de 1.5%.
 IMPUESTO A LA RENTA ANUAL: 30%
12
RÉGIMEN LABORAL
La empresa metálica “METALCIX S.A.C”, después de un análisis de los
ingresos, las funciones y actividades de cada elemento correspondiente a su
sistema creado en base a sus objetivos, estará acogida al Régimen Especial laboral de
acuerdo Texto Único Ordenado aprobado mediante Decreto Supremo Nº 007-2008-TR.
Las microempresas incluyen los siguientes derechos:
 Remuneración Mínima Vital (RMV)

 Jornada de trabajo de 8 horas
 Descanso semanal y en días feriados
 Remuneración por trabajo en sobretiempo
 Descanso vacacional de 15 días calendarios
 Cobertura de seguridad social en salud a través del ESSALUD
 Cobertura Previsional
 Indemnización por despido de 20 días de remuneración por año de
servicios (con un tope de 120 días de remuneración)
 Cobertura de Seguro de Vida y Seguro Complementario de trabajo de Riesgo
(SCTR)
 Derecho a percibir 2 gratificaciones al año (Fiestas Patrias y Navidad)
 Derecho a participar en las utilidades de la empresa
 Derecho a la Compensación por Tiempo de Servicios (CTS) equivalente a 15 días
de remuneración por año de servicio con tope de 90 días de remuneración.
 Derechos colectivos según las normas del Régimen General de la actividad
privada.
Tasas
AFP: INTEGRA 13.72%
ESSALUD: 9%
ONP: 13%
SCTR Nivel de riesgo II: 1.23 % de la remuneración mensual.
Los trabajadores contratados al amparo de la legislación anterior continuarán rigiéndose

por las normas vigentes al momento de su celebración.
No están incluidos en el ámbito de aplicación laboral los trabajadores sujetos al régimen

laboral común, que cesen después de la entrada en vigencia del Decreto Legislativo Nº 1086
y sean inmediatamente contratados por el mismo empleador, salvo que haya transcurrido un
(1) año desde el cese.
Créase el Régimen Laboral Especial dirigido a fomentar la formalización y desarrollo de

las Micro y Pequeña Empresa, y mejorar las condiciones de disfrute efectivo de los derechos
de naturaleza laboral de los trabajadores de las mismas.
13
CAPITULO II
SISTEMA
ADMINISTRATIVO
DE LA EMPRESA
14
IMPORTANCIA DEL SISTEMA ADMINISTRATIVO
El SISTEMA ADMINISTRATIVO DE LA EMPRESA INDUSTRIAL

METÁLICA “METALCIX S.A.C” ES EL PUNTO DE PARTIDA PARA
SABER CÓMO ESTARÁ ESTRUCTURADA LA EMPRESA, POR LO QUE
SE REFLEJARÁ A TRAVES DEL ORGANIGRAGRA, TENIENDO COMO
BASE EL OBJETIVO GENERAL.
POR LO TANTO ESTE SISTEMA, PERMIRITÁ IDENTIFICAR LAS

FUNCIONES, ACTIVIDADES, ACCIONES, ANÁLISIS DE CADA UNO
DE LOS DEPARTAMENTOS QUE CONTIENE LA EMPRESA Y LOS
HARÁ SABER POR MEDIO DE CANALES DE COMUNICACIÓN, DE
ACUERDO AL QUE CORRESPONDA.
GENERANDO EL MANEJO ADECUADO DE LOS BIENES,

FUNCIONES E INFORMACIÓN, CON EL FIN DE DAR UNA
INDICACIÓN CONFIABLE DE SU SITUACIÓN Y SUS OPERACIONES
EN EL MERCADO.
15
 NOMBRE DE LA EMPRESA:
EMPRESA INDUSTRIAL METÁLICA “METALCIX S.A.C”
 OBJETIVO GENERAL:
Fabricar productos metálicos: Ventanas, puertas, sillas, mesas, estantes y otros artículos
de manufactura metálica para el mercado local y nacional y elaborar diseños de estructuras
metálicas requeridos para muebles o estructuras de seguridad; logrando una rentabilidad
significativa y cumplir con las expectativas de nuestros clientes, brindándoles productos de
buena calidad.
 OBJETIVO ESPECÍFICO:
1. Fabricar muebles y estructuras metálicas para casa-habitación y empresa.

2. Diseñar estructuras metálicas especificas requeridas por los clientes.
16
ORGANIGRAMA DE LA EMPRESA “METALCIX S.A.C”
Fabricar productos metálicos: ventanas, puertas,

sillas, mesas, estantes y otros artículos de
manufactura metálica para la venta en el mercado
local y nacional. Así también se dedicará a la
elaboración de diseños de estructuras metálicas JUNTA GENERAL DE
requeridos para muebles o estructuras de
ACCIONISTAS
seguridad.
DIRECTORIO
AUDITORIA
GERENCIA GENERAL
INTERNA
SECRETARÍA
DEPARTAMENTO DEPARTAMENTO DE DEPARTAMENTO

DE PRODUCCIÓN ADMINISTRACIÓN DE VENTAS
ÁREA DE ÁREA DE ÁREA DE

ÁREA TÉCNICA ÁREA DE
CONTROL ÁREA DE CONTABILIDAD VENTAS
LOGISTICA
DE COSTOS
CALIDAD ÁREA DE
MONTADOR COMPRAS
SOLDADOR JEFE DE ALMACEN
ASISTENTE
CONTABLE CAJA
AYUDANTES
ASISTENTE DE
17 PEDIDOS Y
DESPACHOS
DEPARTAMENTO DE PRODUCCIÓN
FUNCION ACTIVIDAD ACCIONES ANALISIS DE INFORMACION CANALES DE COMUNICACIÓN
Elaboración de diseños técnicos para la Informe de los diseños técnicos empleados

Memorándum de actividades.
fabricación de muebles metálicos. para la fabricación de muebles metálicos.
Elaboración de diseños técnicos Informe de los diseños técnicos solicitados

Elaboración de diseños Memorándum de actividades.
requeridos para estructuras de seguridad. para estructuras de seguridad.
FABRICACION DE
DIFERENTES MODELOS Elaboración de diseños técnicos Informe de los diseños técnicos pedidos por
Memorándum de actividades.
DE MUEBLES Y requeridos por los clientes y empresas. los clientes y empresas.
ESTRUCTURAS
METALICAS Manufactura de las Presentación de informe de materiales
Habilitación de los materiales de acuerdo
estructuras de muebles utilizados conforme a los modelos de muebles Solicitud de abastecimiento de materiales.
a los modelos de muebles metálicos.
metálicos metálicos.
Acabados y pintura de los productos Informe de los acabados y pintura usados en Solicitud de requerimiento de pintura para dar
Terminado y acabado determinados. los productos terminados. acabado al producto.
muebles y estructuras
metálicas Presentación final de los productos Informe de la presentación del producto
Informe acerca de los productos terminados.
fabricados. terminado.
18
Establecer un sistema de monitoreo el

Informe del control del sistema de Informe del sistema de monitoreo en la
cual verifique la correcta fabricación de
monitoreo. producción.
muebles y estructuras metálicas.
El estudio de tendencias realizadas por un

Efectuar el seguimientoprofesional estadístico para evaluar el tiempo Informe de evaluación de tiempo para
Informe de cuadros y diagramas estadísticos.
de calidad de los productos(semanal, mensual, trimestral) sobre cada lote
producir el producto terminado.
fabricados producido.
CONTROL DE
CALIDAD DE LOS Determinar los responsables de autorizar Informe de los trabajadores que autorizan la
Reporte de liberación del producto terminado.
PRODUCTOS METALICOS la liberación del producto. salida de un producto.
Identificar el correcto funcionamiento de
las máquinas que se necesitan para la Informe detallado funcionamiento de las
Reporte del funcionamiento de las máquinas.
fabricación de muebles y estructuras máquinas.
metálicas.
Adopción de una gestión de calidad para
Informe de gestión de calidad empleada. Informe del control de calidad.
la producción manufacturera.
Establecer procesos
eficientes de calidad Establecer controles de calidad para la
Elaborar un informe de los controles de
fabricación de muebles y estructuras Circular de control de calidad.
calidad aplicados en el proceso de fabricación.
metálicas.
19
DEPARTAMENTO DE ADMINISTRACIÓN
CANALES DE
FUNCION ACTIVIDAD ACCIONES ANALISIS DE INFORMACION
COMUNICACIÓN
Informe de la elaboración de los estados
Elaborar los estados financieros de acuerdo a las
financieros de acuerdo a las disposiciones Reporte general.
disposiciones legales.
legales.
Elaborar los registros
contables y estados financieros. Utilizar y analizar las cuentas financieras de la Realizar un informe sobre las cuentas
Reporte financiero de las cuentas.
estructura contable. financieras utilizadas en la estructura contable.
Preparar informe de disponibilidad de efectivo Informar la disponibilidad de efectivo
Reporte de flujo de efectivo.
consolidado. consolidado.
Establecer las normas y Recopilar, clasificar y registrar cronológicamente Presentar un informe sobre las transacciones
Informe contable.
Organizar y controlar los recursos procedimientos generales de las transacciones de las operaciones contables. de las operaciones contables.
humanos, financieros y materiales. efectivo control y seguridad para
el manejo de toda la Informar la correcta verificación del control
documentación contable. Revisar diariamente los informes contables. Reporte del control contable.
diario de los registros contables.
Asesorar en materia contable a las otras áreas de la Informar la capacitación en materia contable
Informe de asesoría contable.
Coordinar con el resto de empresa. a las otras áreas de la empresa.
áreas de la empresa para un
correcto manejo de información. Reporte de la información
Dar seguimiento a la información presentada por Elaborar un informe sobre la información
presentada por las otras áreas de la
las otras áreas de la empresa. presentada por las otras áreas de la empresa.
empresa.
20
CANALES DE
FUNCION ACTIVIDAD ACCIONES ANALISIS DE INFORMACION
COMUNICACIÓN
Mantener un registro sobre las entradas y salidas Informar sobre las entradas y salidas de los Reporte de inventario de
de muebles y estructuras metálicas. productos metálicos terminados. mercadería.
Control de inventario
Supervisar, y reportar las actividades Elaborar un registro de análisis, prevención y Alcanzar un registro de análisis, prevención Informe sobre las actividades de
diarias del flujo de materiales contingencia contra la desvalorización de mercaderías. y contingencia. análisis, prevención y contingencia.
Aplicar métodos eficientes para registrar y Informar sobre los métodos que se usarán Memorándum de actividades
organizar el inventario. para el registro y organización del inventario. logísticas.
Mantener un registro de abastecimiento interno. Informe de abastecimiento interno. Oficio de abastecimiento.

Distribución de inventario
Mantener informada la situación actual y real de Informe de situación actual y real de Reporte de las actividades de
inventario. inventario. inventario.
21
Aplicar eficientemente los recursos humanos y Informar el rendimiento de los recursos humanos
Informe de rendimiento de recursos.
materiales. y materiales
Establecer políticas
para maximizar la
utilidad en ventas Informar acerca de los programas de servicios
Implementar programas de servicio post venta. Informe de programas de servicios post ventas.
post venta.
Incrementar las ventas rentables. Informar sobre la demanda de productos. Informe sobre las demandas de productos.
Identificar clientes potenciales y fidelizarlos. Informar sobre los clientes potenciales. Informe de los clientes potenciales.
Establecer
estrategias para
maximizar el margen
comercial de la
empresa metal-
mecánica. Usar una fijación
de precios
Fijar precios tomando en cuenta los factores
dinámica. Elaborar informes sobre la programación de
externos: días especiales, precios competitivos, Reporte de la programación de ofertas.
ofertas para fechas especiales.
promociones, descuentos.
Crear una página online donde los

Elaborar encuestas a los clientes online. Informe de las encuestas a los clientes.
consumidores puedan comparar precios.
22
DEPARTAMENTO DE VENTAS
Realizar una supervisión constante sobre la Informe de almacén detallando los Informe de la disponibilidad de productos y
disponibilidad de los productos. productos y su disponibilidad. diseños.
Catálogo de productos y diseño de los Catálogo de productos y diseño de los mismos para
Mantener una gestión del Clasificar a los productos por volumen de ventas.
mismos para la venta. la venta.
inventario bien diseñada
Contar con un kardex actualizado con la

Informe del libro kardex al final del día. Informe del libro kardex al final del día.
información necesaria de los productos.
Solicitar información
de utilidad a las áreas de
almacén, producción y
marketing Vender productos de gama superior cuando el Reportar el volumen de ventas por gama de
Reporte de los productos más vendidos.
comprador esté revisando productos de gama inferior.producto.
Plan de Ventas
cruzadas/Ventas mejoradas Agrupar artículos de gama alta y baja en un mismo Elaborar un informe de productos ideales
Circular informe en el área de ventas y marketing.
paquete. para formar paquetes atractivos al cliente.
Ofrecer a los clientes productos complementarios o Elaborar una lista de productos que son o
Circular la lista de productos complementarios.
subsidiarios. pueden ser una opción de complementarios.
23
Aplicar eficientemente los recursos humanos Informar el rendimiento de los recursos

- Informe de rendimiento de recursos
y materiales. humanos y materiales
Establecer
políticas para Implementar programas de servicio post Informar acerca de los programas de
maximizar la venta. - Informe de programas de servicios post ventas
servicios post venta.
utilidad en las
ventas
Incrementar las ventas rentables. Informar sobre la demanda de productos - Informe sobre las demandas de productos
Desarrollar,
ejecutar y controlar
el plan de ventas en la Identificar clientes potenciales y fidelizarlos. Informar sobre los clientes potenciales - Informe de los clientes potenciales
empresa.
Usar una
Fijación de
precios Fijar precios tomando en cuenta los factores
Elaborar informes sobre la programación
dinámica externos: días especiales, precios competitivos, - Reporte de la programación de ofertas.
de ofertas para fechas especiales
promociones, descuentos
Crear una página online donde los

Elaborar encuestas a los clientes online. - Informe de las encuestas a los clientes
consumidores puedan comparar precios.
24
CAPITULO III
SISTEMA CONTABLE
DE LA EMPRESA
25
POLITICAS
PERSONAL
PRINCIPIOS
CONTABLES
REGISTROS
NORMAS
INTERNACIONALES
DE CONTABILIDAD
SISTEMA
DOCUMENTACIÓN
CONTABLE
MÉTODOS 26
IMPORTANCIA DEL SISTEMA CONTABLE
EL SISTEMA CONTABLE DE LA EMPRESA INDUSTRIAL

“METALCIX S.A.C” ES UNA HERRAMIENTA DE SUMA
IMPORTANCIA PARA EL DESARROLLO DE LA ELABORACIÓN,
VALORACIÓN Y ANÁLISIS DE LOS RESULTADOS DE SU
INFORMACIÓN ECONÓMICA Y FINANCIERA; DE MODO QUE
PERMITA LLEVAR EL CONTROL DE SUS ACTIVIDADES Y
SINTETIZARLAS EN FORMA ÚTIL PARA LA TOMA DE DECISIONES.
POR TANTO PARA QUE ESTE SISTEMA FUNCIONE
EFICIENTEMENTE ES CONVENIENTE REALIZAR SU ESTRUCTURA,
LA CUAL DEBA CUMPLIR CON LOS OBJETIVOS TRAZADOS POR LA
EMPRESA, ES ASÍ QUE SE HARÁ POR MEDIO DEL MANEJO DE
SOFTWARE, EL CUAL FACILITARÁ LA RAPIDEZ DE LAS LABORES
A EFECTUARSE.
EL PERSONAL QUE SE ENCARGA DE LA UTILIZACIÓN DEL
SISTEMA CONTABLE ES EL CONTADOR GENERAL JUNTO CON UN
ASISTENTE CONTABLE, LOS QUE BRINDARÁN LA INFORMACIÓN
SOLICITADA EN EL TIEMPO OPORTUNO; PARA EJERCER LA TOMA
DE DECISIONES, ASÍ COMO TAMBIÉN CONTRIBUIR A LOGRAR LA
MISIÓN Y VISIÓN LA EMPRESA.
27
PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GENERALMENTE
ACEPTADOS
a) ENTE
La empresa industrial metálica “METALCIX S.A.C” se ha constituido con arreglo al artículo 9
de la ley Nº 26887 Ley General de Sociedades y así mismo con testimonio de constitución Nº 4500
otorgado por el notario público con la fecha 15 de julio del 2019 y registrado en SUNARP.
b) LOS BIENES ECONÓMICOS
La empresa industrial metálica “METALCIX S.A.C” se ha constituido y organizado con un
capital autorizado de S/. 800,000.00 nuevos soles, 80,000 acciones nominativas de un valor nominal
de s/ 10,000 cada una, las mismas que han sido suscritas y pagadas íntegramente de acuerdo al
artículo Nº 52 de la ley Nº 26887 y depositado en el Banco de Crédito del Perú.
c) MONEDA DENOMINADOR COMÚN
La empresa industrial metálica “METALCIX S.A.C” expresa su movimiento económico
financiero en moneda nacional (soles) en concordancia con el artículo 83 de la Constitución Política
del Perú.
d) EMPRESA EN MARCHA
La empresa industrial metálica “METALCIX S.A.C” no ha establecido un plazo determinado
para la duración de su empresa, en concordancia con el artículo 19 de la nueva Ley General de
Sociedades Nº 26887.
e) EJERCICIO
La empresa industrial metálica “METALCIX S.A.C”, desea preparar sus estados financieros de
forma trimestral y anual todos los años durante su vigencia. En caso de que la fecha del estado de
situación financiera de la empresa y los demás estados financieros anuales se presenten por un
período menor a un año la empresa debe revelar el período cubierto por los estados financieros, la
razón por la cual el período es distinto al de un año y la aclaración de los importes comparativos de
los demás estados financieros de acuerdo a lo establecido al artículo 9 del reglamento de información
financiera.
f) EQUIDAD
La empresa industrial metálica “METALCIX S.A.C” se ha constituido con el propósito de
percibir beneficios o utilidades, las cuales serán distribuidas entre los socios al cierre de un período
en proporción a sus aportes al momento de su constitución detallado en el testimonio de constitución,
esto en concordancia con los artículos 19 y 40 de la ley Nº 26887.
g) PRUDENCIA
La empresa industrial metálica “METALCIX S.A.C” para poder presentar una información fiable
presenta toda su información cumpliendo con las características cuantitativas que deben tener los
estados financieros establecidas en los párrafos 24 y 37 del marco conceptual para la preparación y
presentación de los estados financieros.
h) UNIFORMIDAD
Las políticas contables que aplica la empresa industrial metálica “METALCIX S.A.C” para
preparar y presentar sus estados financieros son aplicados de manera uniforme de un ejercicio a otro
cumpliendo con las políticas contables establecidas en el artículo 6 del reglamento de información
financiera lo cual permitirá a los usuarios comparar los estados financieros a lo largo del tiempo
28
cumpliendo con lo establecido en el párrafo 39 del Marco Conceptual para la preparación
y presentación de los estados financieros.
i) EXPOSICIÓN
La empresa industrial metálica “METALCIX S.A.C” reúne toda la información necesaria para
poder interpretar adecuadamente la situación financiera de su empresa demostrándola de manera
cualitativa y cuantitativa para la preparación y presentación de los estados financieros.
j) OBJETIVIDAD
La empresa industrial metálica “METALCIX S.A.C” presenta los cambios en los activos pasivos
y el patrimonio de una manera objetiva siguiendo los métodos de valuación y medición específicos
señalados en el artículo 7 del reglamento de información financiera y el párrafo 99 del Marco
Conceptual para la preparación y presentación de los estados financieros.
k) MATERIALIDAD
La empresa industrial metálica “METALCIX S.A.C” presenta su información financiera de
acuerdo a su naturaleza e importancia relativa ya que una expresión inadecuada puede influir en las
decisiones que los usuarios adopten al momento de analizar dicha información, todo ello en
concordancia con los párrafos 29 y 30 del Marco Conceptual para la preparación y presentación de
los estados financieros y el párrafo CC11 del mismo.
l) VALUACIÓN
La empresa industrial metálica “METALCIX S.A.C” ha determinado una base o método
particular de medición para determinar los importes monetarios por los cuales se reconocen y llevan
confiablemente los elementos de los estados financieros para su inclusión en el estado de situación
financiera y el estado de resultados de concordancia con los párrafos 99 y 100 del Marco Conceptual
para la preparación y presentación de los estados financieros siendo el más utilizado, y también el
método de costo histórico según lo establecido en el párrafo 101 del mismo.
m) DEVENGADO
La empresa industrial metálica “METALCIX S.A.C” elabora sus estados financieros excepto en
lo relacionado con la información sobre flujos de efectivo, utilizando la base contable de acumulación
o devengado en concordancia con lo establecido en el párrafo 27 de la NIC 1 presentación.
NORMAS INTERNACIONALES DE CONTABILIDAD
NIC 1 Presentación de estados financieros

La empresa industrial “METALCIX S.A.C” emplea la NIC 1 debido a que esta norma establece
las bases para la correcta presentación de la información contable en los estados financieros,
determinando las directrices para el reconocimiento y valoración del activo, pasivo y patrimonio.
29
NIC 2 Inventarios
La empresa industrial “METALCIX S.A.C” aplica la NIC 2 con la finalidad de determinar el

tratamiento contable de los inventarios, proporcionando fórmulas que se usan para la atribución de
dichos. De esta manera se podrá identificar la cantidad de costo y gasto que debe reconocerse durante
el periodo, incluyendo también cualquier deterioro que rebaje el importe en libros al valor neto
realizable.
NIC 16 Propiedad Planta y Equipo
La aplicación de la NIC 16 permite a la empresa industrial “METALCIX S.A.C” determinar el

tratamiento contable de propiedades, planta y equipo, de esta manera se podrá realizar el cálculo de
los costos de los activos fijos, considerando los cambios que hayan tenido, así como la determinación
de su importe en libros y los cargos por depreciación y por deterioro que deben reconocerse.
NIC 23 Costos por Préstamos
A medida que se incrementa el nivel de producción de la empresa “METALCIX S.A.C”, debe

considerar la opción de solicitar préstamos para cubrir futuras demandas o expansión de la empresa,
es por eso que la aplicación de la NIC 23 permite determinar la forma de contabilizar los costos por
préstamos. Estableciendo directrices de como reconocer los costes por intereses como gastos y como
tratamiento alternativo permitido, la capitalización de los costes por intereses que sean directamente
imputables a la adquisición o producción de algunos activos.
MÉTODOS
La empresa “METALCIX S.A.C.” utilizará el método de valuación de inventarios PEPS

(primeras en entrar, primeras en salir) para determinar el valor unitario de los elementos que
componen los diferentes productos terminados, por lo tanto los primeros materiales directos o
materias primas en ingresar serán las primeras en ser usadas para la producción.
Este método se plasmará en el formato Kardex, en donde se detalla la todas las materias primas a
utilizar en el proceso de producción.
30
LA DOCUMENTACIÓN CONTABLE
La empresa industrial “METALCIX S.A.C”, al estar acogida al régimen MYPE

Tributario emite Facturas, Boletas, tickets y otros documentos complementarios a los
comprobantes de pago. Por ende el sistema contable, está diseñado de forma que, a partir de
los datos que introduce, los procesa y analiza, elaborando resultados o información final que
necesita.
INFORMES O REPORTES
La empresa industrial “METALCIX S.A.C”, diseñará formatos de reportes para las

diferentes áreas según sean solicitados, por lo que serán de utilidad para la toma de
decisiones y a su vez contribuyan con el cumplimiento de los objetivos establecidos, en la
minuta de constitución. Dentro del formato se tendrá: Hoja de costos, reportes de
proveedores, saldos de cuentas, detalle de tributos, movimiento de cuentas bancarias, reporte
de facturación, entre otros.
LIBROS Y REGISTROS
La empresa industrial “METALCIX S.A.C”, por el nivel de ingresos y por estar
comprendido en el RMT se encuentra obligado a llevar libros como: Registro de Ventas,
Registro de Compras, Libro Diario de Formato Simplificado y otros especificados en el
segundo párrafo del artículo 65 de la Ley I.R.
31
ELABORACION DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
FUNCION ACTIVIDAD ACCION ANALISIS DE CANALES DE

INFORMACION COMUNICACION
Determinar las cuentas del Informe de los saldos más Formato del estado de situación
ELABORAR EL ESTADO DE Activo, Pasivo y Patrimonio. relevantes de las cuentas del financiera.
SITUACION FINANCIERA. Activo, Pasivo y Patrimonio.
Identificar y catalogar el Informe de los ingresos, Formato del estado de resultados

importe de los ingresos, costos, gastos y tributos
ELABORAR EL ESTADO DE costos, gastos y tributos para obtenidos.
RESULTADOS. determinar la utilidad.
ELABORACION DE ESTADOS
FINANCIEROS DE ACUERDO
A LAS NIC Y PCGA.
ELABORAR EL ESTADO DE FLUJOS Detallar y registrar los Informe del movimiento del Formato del estado de flujos de
DE EFECTIVO. movimientos del efectivo. efectivo. efectivo
Identificar y analizar los Informe de los cambios que Formato del estado de cambios en
ELABORAR EL ESTADO DE cambios que sufren los sufren los elementos que el patrimonio
CAMBIOS EN EL PATRIMONIO. elementos que conforman el conforman el patrimonio.
patrimonio.
32
LIBROS CONTABLES
FUNCION ACTIVIDAD ACCION ANALISIS DE ANALISIS DE

Registrar Informe del registro de los Formato del libro diario

LIBRO DIARIO SIMPLIFICADO cronológicamente las asientos contables simplificado
operaciones diarias
REGISTRAR LAS OPERACIONES

CONTABLES
Registrar la compra de Informe de las compras Formato de registro de compras
ELABORAR EL REGISTRO DE bienes y servicios realizadas
COMPRAS
Registrar la venta de bienes Informe de las ventas realizadas Formato de registro de ventas
ELABORAR EL REGISTRO DE
VENTAS
33
DECLARACIONES DE OBLIGACIONES TRIBUTARIAS
FUNCION ACTIVIDAD ACCION ANALISIS DE ANALISIS DE

DECLARAR EL IGV- Identificar las compras y ventas y Informe de las compras, ventas y
MENSUAL. calcular el IGV mensual. el importe del IGV. Declara fácil
DECLARAR EL IMPUESTO A Detallar las ventas y calcular el Informe de las ventas y el

LA RENTA DE TERCERA impuesto a la renta mensual. importe del impuesto a la renta. Declara fácil
CATEGORÍA- MENSUAL.
REALIZAR LA DECLARAR EL IMPUESTO A Detallar las ventas e ingresos de Informe de las ventas e ingresos DECLARACIÓN JURADA ANUAL –
DECLARACIÓN LA RENTA DE TERCERA todo el año y calcular el impuesto a de todo el año y el importe del PDT 704
JURADA DE LOS CATEGORÍA- ANUAL. la renta anual. impuesto a la renta anual.
TRIBUTOS.
DECLARAR LAS Detallar la información laboral. Informe del registro de los

REMUNERACIONES Calcular los aportes a favor de los trabajadores.
MENSUALES A LOS trabajadores. Informe de los aportes de PDT 0601 – PLANILLAS
TRABAJADORES. Calcular las retenciones efectuadas Essalud. ELECTRÓNICAS
a los trabajadores. Informe de las retenciones de
AFP u ONP.
34
LAS POLÍTICAS CONTABLES DE LA ORGANIZACIÓN
La adopción de políticas garantizará definir el tratamiento contable de las operaciones y/o

transacciones realizadas de forma eficiente, conllevando de esta manera, a tener un mayor
control; el mismo que contribuirá a mejorar la calidad de sus procedimientos.
Entre las principales políticas a establecer en la empresa industrial “METALCIX S.A.C”
son:
- Política de procesamiento de la información.
- Política de elaboración de estados financieros.
- Política de manejo de efectivo.
- Políticas de cuentas por cobrar.
- Políticas de cuentas por pagar.
EL PERSONAL DEL SISTEMA CONTABLE
La empresa industrial “METALCIX S.A.C” posee un personal óptimo, para el adecuado

desarrollo del área de contabilidad, estando conformada por un contador general, el cual es
el responsable de elaborar y mantener en correcto orden la información financiera; así como
también con los servicios de un asistente contable; que se encarga de cumplir las tareas
delegadas por el contador.
36
PERSONAL NÚMERO FUNCIONES
✓ Establecer los procedimientos para la gestión
de la información financiera por medio de los
registros contables.
✓ Preparar o elaborar los informes, balances,
estados de ganancias y pérdidas y otros en
forma mensual, trimestral y anual, a fin de ser
presentados dentro de la fecha establecida para
elevarlos al Directorio a través de la Gerencia
Administración para su correspondiente
revisión y aprobación.
CONTADOR 01 ✓ Supervisar, controlar y revisar las tareas y
funciones que ejecutan cada uno de los
trabajadores bajo su mando, especialmente la
precisión con la que ejecutan los asientos
contables especialmente los referentes a
Impuestos, FONAVI, ESSALUD.
✓ Cumplir con las obligaciones fiscales.
✓ Procesar, codificar y contabilizar los diferentes

comprobantes por concepto de activos,
pasivos, ingresos y egresos; mediante el
registro numérico de la contabilización de cada
uno de las operaciones.
✓ Apoyar a elaborar los informes, balances,
estados de ganancias y pérdidas y otros en
forma mensual, para que sean presentados
dentro de la fecha establecida.
ASISTENTE 01 ✓ Centralizar el registro oficial de las
operaciones contables, y la actualización de los
libros de contabilidad y registros auxiliares.
✓ Cálculo de las planillas de retención de
Impuesto sobre la Renta del personal emitidas
por los empleados y realizar los ajustes en caso
de no cumplir con las disposiciones.
✓ Llevar todos los movimientos o registros
contables al Programa, que es el Software
utilizado por la organización para dicha
actividad.
✓ Llenar libros contables.
37
FLUJOGRAMA DEL SISTEMA CONTABLE
INICIO PROCESO FIN
RECEPCION DE LA REGISTRO DE LA ELABORACION DE LOS

INFORMACION INFORMACION ESTADOS FINANCIEROS
CONTABLE CONTABLE
✓ LIBRO DIARIO ✓ ESTADO DE SITUACION

REVISION DE LA SIMPLIFICADO FINANCIERA
INFORMACION
✓ REGISTRO DE VENTAS ✓ ESTADO DE RESULTADOS
CONTABLE
✓ REGISTRO DE ✓ ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO
COMPRAS ✓ ESTADO DE CAMBIOS EN EL
✓ PLANILLA DE PATRIMONIO
TRABAJADORES
✓ DOCUMENTOS DE CONCILIACION DE LA
CONTROL INFORMACION
✓ CONTRATOS REGISTRADA CON LA ANALISIS DE LOS
LABORALES INFORMACION DE ESTADOS FINANCIEROS
OTRAS AREAS
✓ COMPROBANTES DE
PAGO
ENVIO DE LOS ESTADOS

DECLARACION
38 FINANCIEROS AL DIRECTORIO
DE LOS TRIBUTOS
CAPITULO IV
SISTEMA DE COSTOS
DE LA EMPRESA
39
SISTEMA DE COSTOS
POR ÓRDENES DE TRABAJO
40
IMPORTANCIA DEL SISTEMA DE COSTOS
EL SISTEMA DE COSTOS PARA LA EMPRESA INDUSTRIAL

METÁLICA“METALCIX S.A.C” ES DE GRAN RELEVANCIA, YA QUE
PERMITIRÁ MEDIR EL DESEMPEÑO DE LA ACTIVIDAD QUE
REALIZA, TENER UNA HERRAMIENTA PARA FIJAR EL PRECIO DE
LOS PRODUCTOS Y TOMAR DECISIONES SOBRE AMPLIAR O
ELIMINAR UNA LÍNEA DE PRODUCCIÓN.
ASÍ MISMO AL IMPLEMENTAR ESTE SISTEMA, EXISTIRÁ UNA
ALTA COHERENCIA EN RELACIÓN A LOS COSTOS DEL PRODUCTO,
CREANDO UNA BASE CONSISTENTE PARA CUANTIFICAR EL
INVENTARIO.
TAMBIÉN CABE DECIR QUE AL TENER UN SISTEMA DE COSTOS
PERMITIRÁ A LA EMPRESA ELIMINAR PRODUCTOS NO
RENTABLES, POR LO TANTO EXCLUIRÁN LOS GASTOS Y
ACTIVIDADES QUE NO AGREGAN VALOR.
41
SISTEMA DE COSTOS POR ÓRDENES DE TRABAJO
La empresa industrial metálica “METALCIX S.A.C” por el giro del negocio al que
se dedica utilizará el SISTEMA DE COSTOS POR ÓRDENES DE TRABAJO, debido a que
busca fabricar productos según las especificaciones dadas por los clientes así como establecer el
precio cotizado que se asocia estrechamente al costo. El costo incurrido en la elaboración de una
orden de trabajo específica debe asignarse, por tanto a los artículos producidos.
Para que un sistema de costeo por órdenes de trabajo funcione de manera adecuada es necesario
identificar físicamente cada orden de trabajo y separar sus costos relacionados. Las requisiciones de
material directo y los costos de mano de obra directa llevan el número de la orden de trabajo
específica, los costos indirectos de fabricación por lo general se aplican a órdenes de trabajo
individuales con base en una tasa de aplicación predeterminada Por tanto será posible determinar la
ganancia o la pérdida para todo orden de trabajo y calcular el costo de unitario para propósitos de
costeo de inventario.
CARACTERÍSTICAS DEL SISTEMA:
✓ Permitirá dar seguimiento al proceso de fabricación de cada producto.

✓ Al estar determinados los costos por trabajos específicos, se abrirá una hoja de
costos para cada trabajo, de esta manera se podrá saber cuál es el costo y su precio de venta
permitiendo hacer una comparación, que servirá a su vez como un registro histórico para
tener una referencia de pedidos idénticos.
✓ A cada Orden de Producción se le asignará un número propio, el cual debe constar
en la Hoja de Costos, el cual es un documento contable.
✓ En la Hoja de Costos irá un reporte de los tres elementos básico del costo como
son: Materia prima directa, mano de obra directa y Costos Indirectos de Fabricación.
✓ La producción que se realiza por especificaciones del cliente (pedidos).
✓ La demanda suele anticipar a la oferta.
✓ Acumula y asigna costos a: trabajos específicos, conjunto o lote de productos.
✓ Los materiales directos y la mano de obra directa se cargan directamente a cada
lote y los costos indirectos se asignan sobre alguna base de prorrateo.
✓ No se dispone de costos unitarios (costo real), hasta que no se termine la orden.
✓ Permite identificar cada uno de los elementos del costo para cada orden de trabajo
terminado o en proceso.
✓ Es apropiado cuando la producción consiste en trabajos o procesos especiales,
más que cuando los productos son uniformes.
42
VENTAJAS DEL METODO DE COSTOS POR ORDENES DE TRABAJO
❖ Da a conocer con todo detalle el costo de producción de cada

artículo.
❖ Controlar de forma individual los tres elementos del costo de producción.
❖ Permite conocer la utilidad o pérdida de cada orden de trabajo o lote de
producción, al controlar sus costos de manera independiente.
❖ Sirve como un medio estadístico para futuras planificaciones de los
presupuestos de producción.
Costo de Producción = Materia Prima Directa + Mano de Obra Directa +Costos Indirectos de Fabricación
ELEMENTOS BÁSICOS DEL COSTO POR ÓRDENES DE

TRABAJO
1. Materiales Directos
2. Mano de Obra Directo
3. Costos Indirectos de Fabricación
1) LOS MATERIALES DIRECTOS
Son aquellos que pueden identificarse con la producción de un artículo terminado, que
pueden asociarse fácilmente al producto y que representan un costo importante del producto
terminado, mientras que los materiales indirectos son los demás materiales o suministros
involucrados en la producción de un artículo que no se clasifican como materiales directos.
La empresa industrial “METALCIX S.A.C” de acuerdo a los productos que se fabricarán

cuenta con los siguientes materiales directos:
43
PRODUCTOS MATERIALES DIRECTOS
Láminas de metal
Pilares metálicos
MESAS
Vigas metálicas
Ruedas metálicas
Larguero de metal
ESTANTES Ángulos metálicos
Láminas de metal
30
Bisagras
soles
80
Cerraduras
soles
Varilla de hierro redondeada 20

(picaporte) soles
PUERTAS
200
Hoja de acero
soles
120
Marco de Metal
soles
60
Varillas de aluminio
soles
Láminas metálicas
Tubos de acero
SILLAS
Casquillos de metal
Pletinas de hierro
Marcos
VENTANAS Bisagras
Varillas de fierro
44
2) LA MANO DE OBRA DIRECTA
Está constituido por aquellos que trabajan directamente en el producto, bien
sea manualmente o empleando máquinas, representando un costo un importante
en la producción de dicho artículo.
Por eso se considera a la mano de obra directa como un costo primo y a la vez un costo
de conversión.
La empresa industrial “METALCIX S.A.C” por conforme a los productos que elabora,
requerirá en su proceso de fabricación la mano de obra directa adecuada. Entre ellos
tenemos:
MANO DE OBRA
PRODUCTOS
DIRECTA
MESAS
ESTANTES
OPERARIOS
AUXILIAR
PUERTAS SUPERVISOR
SILLAS
VENTANAS
45
3) COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN
Llamados también carga fabril, costos indirectos de producción o gastos

generales de fabricación, son aquellos que no se pueden identificar, en la mayoría de las
veces, ni cuantificar y valorizar exactamente en una unidad de producto terminado o en un
servicio prestado, y entran a formar parte del costo del producto en forma de prorrateo.
La empresa industrial “METALCIX S.A.C” para la fabricación de sus productos además
de los materiales directos, mano de obra directa, incurrirá en costos indirectos de fabricación,
reconociendo algunos de ellos. Así tenemos:
46
CIF
PRODUCTOS MANO DE
MATERIALES INDIRECTOS OBRA INDIRECTA GASTOS
Pernos Supervisor Depreciación
Adhesivos para montaje Inspector Energía Eléctrica
MESAS
Pintura Almacenero Sistema hidráulico
Tuercas Electricista Mantenimiento
Pernos Electricista Depreciación
Adhesivos para montaje Supervisor Energía Eléctrica
ESTANTES Pintura Inspector Sistema hidráulico
Tuercas Almacenero Seguros
Mantenimiento
Clavos
Tornillos Electricista Depreciación
Pintura Supervisor Energía Eléctrica
SILLAS
Inspector Sistema hidráulico
Almacenero Seguros
Mantenimiento
Clavos Jefe de planta Energía eléctrica
Tornillos Electricistas Depreciación
Pintura
VENTANAS Inyección de espuma
Tiner
47
MÉTODO PEPS
PEPS es un método contable diseñado para valorar inventarios y asuntos financieros que
involucran dinero que una empresa asocia con inventario de bienes producidos, materia prima, partes
o componentes. El método PEPS dice que el próximo elemento a ser vendido es el que más tiempo
lleva almacenado, y es muy utilizado en una economía en la que los precios se mantienen constantes.
La empresa “METALCIX S.A.C.” utilizará el método de valuación de inventarios PEPS
(primeras en entrar, primeras en salir) para determinar el valor unitario de los elementos que
componen los diferentes productos terminados, por lo tanto los primeros materiales directos o
materias primas en ingresar serán las primeras en ser usadas para la producción.
Este método se plasmará en el formato Kardex, en donde se detalla la todas las materias primas a
utilizar en el proceso de producción.
DOCUMENTACION DE COSTOS
El contador especialista en costos solicitará de forma oportuna, la información de las operaciones

realizadas en el departamento de administración; con la finalidad de registrar y controlar todas las
operaciones del proceso de producción.
Entre los documentos que se formularán, tenemos los siguientes:
HOJA DE COSTOS
La hoja de costos contiene la acumulación de los costos de los materiales y equipos; fletes, seguros
y todos los cargos que permitan determinar el costo de los materiales adquiridos.
BOLETA DE TRABAJO DIARIO
La boleta de trabajo diario, es un documento, que contiene el jornal por hora de trabajo y cuánto
es el importe diario de dicho trabajo.
REGISTRO DE MATERIALES DIRECTOS
Requisición o Solicitud de Compra.
Es un documento mediante el cual se solicita al departamento de compras que adquiera
determinado material o suministro. Entre las especificaciones que debe incluir la solicitud, se
encuentran: el número de requisición, nombre de la persona o departamento que hace la solicitud,
fecha de pedido, fecha de entrega, cantidad de artículos solicitados, identificación del número de
catálogo, descripción del artículo y firma autorizada.
Informe de Recepción
Es un formato elaborado con la finalidad de especificar la cantidad y clase de materiales recibidos.
Los materiales que no sean satisfactorios deben ser devueltos inmediatamente al proveedor y el
Informe de Recepción debe indicar la cantidad realmente aceptada. El Informe de Recepción
generalmente debe incluir el nombre del proveedor, número de la orden de compra, fecha en que el
pedido es recibido, código del material, cantidad recibida, descripción de los artículos, las diferencias
con la orden de compra si existiesen y la firma autorizada.
48
CONTROL DE COSTOS INDIRECTOS
Este formato se utilizará para llevar el control de los costos que no se pueden
identificar, en la mayoría de las veces, ni cuantificar y valorizar exactamente en una
unidad de producto terminado, por tanto, entran a formar parte del costo del producto en forma de
prorrateo.
CONTROL DE LA DEPRECIACIÓN
Es un formato especialmente diseñado para controlar la depreciación de los activos fijos que posee
la empresa, con el propósito de emplear adecuadamente la depreciación al momento de determinar
los costos de producción.
POLITICAS EN EL SISTEMA DE COSTOS
La empresa industrial “METALCIX S.A.C” establecerá un conjunto de políticas de costos, las

cuales serán de direccionalidad para el desarrollo de las actividades a realizarse, es decir contribuirán
a llevar un adecuado funcionamiento dentro del sistema empleado; éstas estarán recogidas por
escrito, de tal forma que estén a la mano de todos.
Entre las políticas a utilizarse, tenemos las siguientes:
✓ Establecer un cuadro de erogaciones para la distribución proporcional de los

costos indirectos.
✓ Cotizar y comparar a valor de mercado los materiales a usar en la producción, para
adquirirlos a un menor costo (REDUCCION DE COSTOS).
✓ Establecer un registro de asistencia de los operarios.
✓ Comparar los costos realizados por la empresa con los desembolsos aceptados por
la Administración Tributaria.
✓ Aplicar un método específico para el control de stock, en este caso el Primeras
Entradas Primeras Salidas (PEPS).
PERSONAL
La empresa industrial “METALCIX S.A.C” en la ejecución de su sistema de costos, tendrá el
personal idóneo siendo:
CONTADOR DE COSTOS
Funciones:
✓ Mantener actualizado los registros de los bienes de uso.

✓ Controlar y contabilizar los movimientos de los almacenes.
✓ Dirigir la toma de inventarios.
✓ Registrar la producción.
✓ Determinar los costos de producción.
✓ Orientar la política de precios.
✓ Controlar los resultados de la actividad.
✓ Preparar presupuestos.
49
LLEGADO EL DIESEÑO AL DEPARTARMENTO DE PRODUCCIÓNPEDIDO: DISEÑO DE PUERTA
METÁLICA; SE PROCEDERÁ A COSTEAR:
COSTEO POR ÓRDENES DE TRABAJO
50
MATERIAL QUE SE COMPRA LO QUE SE UTILIZA
Bisagras S/10.00
Bisagras 1
30 soles 3 cerraduras S/80.00
Cerraduras 1
80 soles 1 varilla de
Varilla de hierro
hierro redondeada de S/30.00
redondeada 20 soles 1m (picaporte)
PUERTAS (picaporte) 1
hoja de acero
1
PUERTAS de 2m de largo
Marco de
120 soles y 80 cm de S/200.00
Metal
1 ancho con 5cm
Varillas de de grosor
1
aluminio 60 soles
1 Marco de
Metal S/120.00
1
Varillas de
aluminio 1.5m S/60.00
1
51
MATERIALES DIRECTOS
COSTO
DESCRIPCION UNIDADES UNITARIO COSTO TOTAL
Bisagras
3 S/10.00 S/30.00
MATERIALES DIRECTOS cerraduras S/80.00
1 S/80.00
varilla de hierro
redondeada de 50 0.5 S/30.00 S/15.00
cm (picaporte)
hoja de acero S/200.00

1 S/200.00
Marco de Metal S/120.00
1 S/120.00
Varillas de
aluminio S/60.00
2 S/120.00
S/565.00
52
MANO DE OBRA
HORAS DE
SALARIO DIAS DE TOTAL, MANO DE
CARGO SUELDO POR HORA TRABAJO POR
TRABAJO HORAS OBRA
DIA
SOLDADOR S/1000 S/4.17 8 2 16 S/66.67

AYUDANTE S/930 S/3.88 8 2 16 S/62
129
CIF
DESCRIPCION UNIDADES C. UNIT COSTO TOTAL
Pintura 0.5 de tarro 70 35
Tornillo (1/4 kg) 12 3
palillos de soldadura 2 kg 30 60
98
TRES ELEMNTOS DEL COSTEO
MATERIAL DIRECTO 565
MANO DE OBRA DIRECTA 129
CIF 98
COSTO DE Q 792
COSTO UNITARIO X PROD. 792
53
EMPRESA INDUSTRIAL METALICA METAL CIX SAC
HOJA DE COSTOS POR ORDENES DE PRODUCCION
Nº….............
….............................................................. …..........
CLIENTE ......... ORDEN Nº ......
….............................................................. …..........
PRODUCTO......... CANTIDAD ......
FECHA DE ….............................................................. FECHA DE …..........

INICIO ......... TERMINO ......
COSTO …............ COSTO PRECIO DE …..........

TOTAL ... UNITARIO …..................... VENTA ......
MANO DE OBRA GASTOS DE

MATERIA PRIMA DIRECTA FABRICACION RESUMEN
ELEME
IMPOR CONCE CUO IMPO IMPORT
CONCEPTO IMPORTE CONCEPTO NTO DEL
TE PTO TA RTE E
COSTO
565 129 98 792
TOTAL 565 TOTAL 129 TOTAL 98 TOTAL 792
RESPONSABLE JEFE DE PRODUCCION
55
FLUJOGRAMA DEL SISTEMA COSTOS
MATERIAL DIRECTO COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION MANO DE OBRA DIRECTA
BISAGRA
CERRADURAS PINTURA
VARILLA DE HIERRRO TORNILLOS SOLDADOR
REDONDEADA PALILLOS DE SOLDADURA AYUDANTE
HOJA DE ACERO
PROCESO ENSAMBLAJE
PROCESO SOLDADURA
PROCESO PINTURA
PRODUCTO TERMINADO
COSTO UNITARIO
56
CAPITULO V
AUDITORIA
INTERNA
DE LA EMPRESA
57
SISTEMA DE
AUDITORIA
INTERNA
NORMAS DE
AUDITORÍA
PROCEDIMIENTOS
DE AUDITORÍA
MÉTODOS DE
AUDITORÍA
TECNICAS DE
EJECUCIÓN AUDITORIA.
POLÍTICAS DE
AUDITORÍA
ELABORACIÓN PERSONAL DE
DE INFORMES PLANEACIÓN CONTROL
INTERNO
MANUAL DE
ORGANIZACIONES
58
Y FUNCIONES
IMPORTANCIA DEL SISTEMA DE AUDITORÍA
INTERNA
EL SISTEMA DE AUDITORÍA INTERNA DE LA EMPRESA

INDUSTRIAL METÁLICA “METALCIX S.A.C” TIENE UNA GRAN
SIGNIFICANCIA, YA QUE A TRAVÉS DE ÉL BUSCA PREVENIR ASÍ
COMO DETECTAR ERRORES Y POSIBLES RIESGOS QUE SE PUEDAN
INCURRIR. TAMBIÉN DARÁ SEGUIMEINTO A LAS PRÁCTICAS
ORDENADAS POR LA GENRENCIA, PROMOVIENDO Y EVALUANDO
LA SEGURIDAD, CALIDAD Y LA MEJORA CONTINUA.
LAS RAZONES SON FUNDAMENTALMENTE EN EL

IMPEDIMENTO, PREVENTIVO Y, POR ÚLTIMO, REMEDIAL. ES POR
ELLO QUE ES UN DISPOSITIVO PRINCIPAL PARA EL MEJOR
FUNCIONAMIENTO POSIBLE DE LA EMPRESA, YA QUE PUEDE
DISMINUIR COMPLETAMENTE EL NIVEL DE PELIGROS A LOS QUE
LAS ORGANIZACIONES SON EXPUESTAS, ES DECIR EL NIVEL DE
EXTORSIÓN Y ROBO DE ACTIVOS QUE DEBIDO A LA AUSENCIA DE
CONTROL EN SUS OPERACIONES, ESTO PUEDE SUPERARSE
APLICANDO UNA SERIE DE PROPUESTAS QUE SE SUMAN A
MEJORAR Y PERFECCIONAR SUS EJERCICIOS OPERATIVOS.
EN SÍNTESIS EL DESARROLLO ADECUADO DE UN SISTEMA DE

AUDITOTÍA INTERNA PERMITIRÁ OPTIMIZAR LA UTILIZACIÓN DE
RECURSOS CON CALIDAD PARA ALCANZAR UNA EFICIENTE
GESTIÓN FINANCIERA Y ADMINISTRATIVA, LOGRANDO DE ESTA
MANERA MEJORES NIVELES DE PRODUCTIVIDAD.
59
NORMAS DE AUDITORIA NIAS
El auditor para llevar a cabo la auditoria interna en la empresa industrial “METALCIX S.A.C",
se rige por las siguientes directrices:
NIAS DESCRIPCIÓN
NIA 230 El auditor tiene la responsabilidad de preparar toda la información
RESPONSABILIDAD DEL correspondiente a la auditoria de estados financieros, donde la
AUDITOR EN LA documentación deberá contener evidencia suficiente para que en la
PREPARACIÓN DE LA etapa final de la auditoria pueda emitir su opinión en un informe.
DOCUMENTACIÓN
NIA 250 El auditor al hacer la auditoria respectiva, deberá basarse en las

RESPONSABILIDAD DEL disposiciones legales y reglamentarias, en este caso, verificar el
AUDITOR DE CONSIDERAR cumplimiento de las Normas Internacionales de Contabilidad, así
LAS DISPOSICIONES como también las políticas generales de la empresa.
LEGALES Y
REGLAMENTARIAS
NIA 265 El auditor tiene la facultad de comunicar con oportunidad la

RESPONSABILIDAD QUE información y las deficiencias en el control interno que acontecen
TIENE EL AUDITOR DE dentro de cada departamento de la empresa para emitir una opinión
COMUNICAR final.
ADECUADAMENTE
NIA 300 El auditor iniciara el proceso de auditoria con la planificación,

RESPONSABILIDAD QUE basándose en la información que la empresa metálica “METALCIX
TIENE EL AUDITOR DE S.A.C” le brinde, para lograr de manera eficaz un trabajo de auditoria.
PLANIFICAR
NIA 315 El auditor deberá identificar, valorar, y dar respuesta a los riesgos de
RESPONSABILIDAD DEL incorreción material, ya sea debido a fraude o error que se cometan
AUDITOR PARA IDENTIFICAR en los estados financieros, a su vez tener información acerca de la
Y VALORAR RIESGOS empresa y su entorno incluida el control interno.
NIA 520 El auditor tiene la responsabilidad de aplicar, en una fecha cercana a

PROCEDIMIENTOS la finalización de la auditoría, procedimientos analíticos que le
ANALÍTICOS COMO faciliten alcanzar una conclusión global sobre los estados financieros
PROCEDIMIENTOS de la empresa metálica “METALCIX S.A.C”, además de poder evaluar el
SUSTANTIVOS riesgo.
NIA 530 El auditor debe utilizar el muestreo estadístico y no estadístico para

MUESTREO DE AUDITORÍA diseñar y seleccionar la muestra de auditoría, realizar pruebas de
EN LA REALIZACIÓN DE controles y de detalle, así como evaluar los resultados de la muestra.
PROCEDIMIENTOS
60
NIA 700 El auditor deberá emitir su opinión al término de la auditoria acerca
FORMARSE UNA OPINIÓN de los estados financieros, también trata de la estructura y el
SOBRE LOS ESTADOS contenido del informe de auditoría emitido como resultado de una
FINANCIEROS auditoría de estados financieros.
NIA 705 El auditor deberá expresar de forma clara una opinión adecuada sobre
EMITIR UN INFORME los estados financieros, después de haber obtenido evidencia de los
ADECUADO errores materiales que se presenten, así también cuando estén libre
de estos.
NIA 706 El auditor deberá tener información adicional en el transcurso de su

COMUNICACIONES trabajo, al momento de llamar la atención a los usuarios, así como
ADICIONALES también hacerles comprender sobre cuestiones presentadas o
reveladas en los estados financieros.
61
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA
El auditor interno de la empresa industrial “METALCIX S.A.C” para desarrollar su trabajo hará
uso de las etapas de auditoría, las cuales son de conformidad con la normativa técnica de auditoría
vigente. Estás son: Planeación, Ejecución e Informe.
1) PLANEACIÓN:
El auditor interno de la empresa, en la etapa de planeación analizará las áreas que deben
ser cubiertas por el plan de auditoría en cuanto a la prioridad y recurrencia, en donde dará a
conocer las principales actividades de las áreas más importantes, así como determinará el
riesgo en la práctica de la auditoría.
Es por ello que realizará su trabajo, teniendo en cuenta las siguientes actividades:
✓ Acreditar e instalar la comisión auditoría.
✓ Comprender la entidad y su entorno
✓ Aplicar procedimientos de auditoría
✓ Determinar la materialidad y el error tolerable
✓ Evaluar el control interno
✓ Evaluar riesgos de auditoría
✓ Determinar las visitas de auditoría
2) ETAPA DE EJECUCIÓN:
En esta etapa el auditor interno de la empresa industrial “METALCIX S.A.C” hará una
recopilación y análisis de los documentos, de manera que revise el control interno, por medio
de la aplicación de los procedimientos y técnica de auditoría, también va a describir la forma
en la que se obtiene la evidencia que respalda su opinión en el dictamen, así como la
formación, archivo y utilización de los papeles de trabajo de campo que efectuará.
Por lo tanto el auditor, como resultado de esta etapa tendrá un Memorando de Resumen
de Revisión, el cual constará de un resumen de los resultados y conclusión de auditoria y
una descripción de los asuntos significativos que surgen durante el desarrollo de la auditoría.
Se llevará a cabo como mínimo las siguientes actividades:
• Muestreo de auditoría
• Ejecutar procedimientos de auditoría y obtener evidencia.
• Determinar las deficiencias significativas
• Revisión de documentos de auditoría
62
3) ETAPA DE ELABORACIÓN DE INFORME
El auditor interno de la empresa industrial “METALCIX S.A.C” en la última

fase de la auditoría elaborará un informe, dando la finalización o conclusión de su trabajo,
en dónde emitirá su opinión sobre los Estados Financieros auditados, basándose en las
evidencias extraídas así como dejando en constancia escrita el seguimiento de sugerencias a
aplicar.
En el desarrollo de esta etapa final se emitirá:
- Obtener la carta de manifestaciones

- Informe de auditoría
- Otros documentos presentados por la comisión auditora
O
1
C 2 LEGAJO DE
ETAPA DE PLANIFICACIÓN
H
PLANIFICACIÓN U H
M H
H
E 22
PROCESO DE LA
AUDITORÍA N 2 PAPAELES DE
ETAPA DE
H TRABAJO
INTERNA EJECUCIÓN T
H
A H
H
C 2
3
ETAPA DE I H INFORME
INFORME O 2
63
METODOS PARA EVALUAR EL CONTROL
INTERNO
• METODO DESCRIPTIVO: Describe las actividades y procedimientos en un

sentido procesal, donde se hará referencia a los sistemas de la empresa, esta descripción debe
hacerse de tal manera que siga el curso normal de operaciones en la entidad en todos los
departamentos y áreas de la empresa.
• METODO GRAFICO: Se contempla por medio de cuadros o gráficas, el flujo
de las operaciones a través de los puestos o lugares de trabajo donde se encuentran
establecidas las medidas o acciones de control para su ejecución, donde permitirá detectar
con mayor facilidad los riesgos o aspectos donde se encuentre debilidades de control.
• METODO DE DETECCION DE FUNCIONES INCOMPETENTES: El
auditor habrá de detectar funciones cuya incompatibilidad pueda dar lugar al debilitamiento
de los controles en la empresa, esta tarea la puede llevar a cabo apoyándose de la aplicación
de graficas de procedimientos de operación, haciendo su correcta evaluación al personal
involucrado en la estructura organizacional de la empresa.
64
TÉCNICAS DE AUDITORIA
La aplicación de técnicas permitirá al órgano de auditoría interna de la empresa

industrial “METALCIX S.A.C” aplicar pruebas con el objetivo de obtener evidencia suficiente,
confiable y relevante que le permitan fundamentar sus opiniones, conclusiones y recomendaciones.
Las técnicas a aplicar podrán ser las siguientes:
TECNICA DESCRIPCION
ENCUESTAS Y CUESTIONARIOS Aplicación de preguntas relacionadas con las
operaciones, para conocer la verdad de los
hechos, situaciones u operaciones. Deben
estar debidamente intervenidas por los
involucrados.
OBSERVACIÓN Verificación ocular de operaciones y
procedimientos durante la ejecución de las
actividades de la unidad.
RELEVAMIENTO Conjunto de actividades que permiten

documentar la forma en la que se ejecuta un
procedimiento.
REVISIÓN DE CÁLCULOS MATEMÁTICOS Verificación de la exactitud aritmética de las
operaciones contenidas en documentos.
CONFRONTACIÓN: Cotejo de información contenida en
registros contra el soporte documental para
confirmar la veracidad, exactitud, existencia,
legalidad y legitimidad de las operaciones
realizadas.
COMPROBACIÓN: Confirmación de la veracidad, exactitud,
existencia, legalidad y legitimidad de las
operaciones realizadas por la organización
auditada, mediante el examen de los
documentos que las justifican.
CONCILIACIONES: Examen de la información emanada de
diferentes fuentes con respecto a una misma
operación o actividad, a efectos de hacerla
concordante.
TABULACIÓN Agrupación de resultados importantes
obtenidos en áreas, segmentos o elementos
analizados, para arribar o sustentar
conclusiones.
COMUNICACIÓN Obtención de información directa y por
escrito de un sujeto externo a la entidad
auditada.
65
POLITICAS DE AUDITORIA INTERNA
Las siguientes políticas se encuentran establecidas en la empresa metálica “METAL CIX

S.A.C” como bases para un adecuado control y seguimiento de las operaciones generadas
por cada área de la entidad.
➢ El auditor tendrá la facultad de evaluar los flujos de información entre las distintas
áreas de la organización, estableciendo un sistema de reporte interno.
➢ El área de Auditoria será responsable del control y seguimiento de las operaciones

reales que sucedan en la entidad, se centrará en la correcta aplicación de las políticas, norma
y reglamentos de todas las áreas de la empresa.
➢ Se presentarán reportes de auditoría interna sobre cada proceso o actividad de

evaluación que realice, de las cuales se detallarán las técnicas y procedimientos empleados
de acuerdo al programa por elaborarse.
➢ A través de las recomendaciones emitidas por el auditor interno impulsar y

coordinar la redacción de políticas y normativas internas necesarias para distintas áreas de
la organización.
➢ Se elaborará un programa de auditoria adecuado para las áreas de la entidad, en el

cual se harán actividades de revisión y arqueos sorpresivos de fondos a todas las oficinas
donde se realice recaudaciones de dinero.
➢ El área de auditoria también efectuará exámenes especiales a solicitud de la

presidencia Ejecutiva o del Directorio.
➢ El área de auditoria deberá realizar revisiones y evaluaciones de la situación de

los contratos, especialmente de aquellos en los que se presuman riesgos y complejidades de
administración en los manejos de recursos económicos.
➢ Es responsabilidad de la auditoría interna mantener informados al Presidente

Ejecutivo y al Directorio, sobre los resultados de sus auditorías, brindando las
recomendaciones y la determinación de responsabilidades aplicables.
66
PERSONAL DE CONRTROL INTERNO
La empresa Industrial “METALCIX S.A.C” debe contar con un AUDITOR INTERNO, el cual
tendrá un amplio conocimiento de todas las áreas de la empresa, en donde desarrolle su trabajo en el
marco de cumplimiento de las normas internacionales y políticas generales de la empresa, las cuales
será de gran utilidad para el ejercicio profesional de la auditoría interna, de modo que brinde certeza
y confianza de que su trabajo y el resultado de éste serán de valor y aplicabilidad para el
mejoramiento de los controles y resultados.
Entre las principales funciones a realizar son las siguientes:
✓ Realizar el desempeño de sus funciones en base a la planeación, coordinación y

dirección de sus actividades.
✓ Desarrollar políticas y procedimientos para llevar a cabo la actividad de auditoría.
✓ Planear a corto, mediano y largo plazo las actividades de auditoría interna.
✓ Disponer de la práctica de auditorías y trabajos especiales tendientes a proveer

asistencia a la administración y a controlar sus problemas.
✓ Disponer de la práctica de revisiones especiales en caso de fraudes, su seguimiento

y alegatos en estrecha coordinación con los abogados asignados para el efecto.
✓ Disponer la revisión permanente a la eficiencia con que está operando el sistema

de control interno establecido en la organización.
✓ Asistir a la administración con reportes de auditoría individuales y resúmenes

periódicos de hallazgos y observaciones de auditoría.
✓ Mantener un sistema de seguimiento de riesgos detectadas en las auditorías y

determinar la adecuación de las acciones tomadas para su control.
✓ Monitorear la preparación del presupuesto para el área de auditoría interna y

hacerse responsable de su ejercicio.
✓ Ser responsable por la administración del área de auditoría interna a su cargo.
67
MANUAL DE ORGANIZACIÓN DE FUNCIONAES
ESTRUCTURA ORGÁNICA DE LA EMPRESA
La responsabilidad general y fundamental de la empresa industrial “MATALCIX S.A.C”,
reside en el compromiso de brindar un óptimo y excelente servicio de calidad a nuestros
clientes tanto internos como externos y comunidad social, con contenido ético, metodología
de trabajo y creatividad, para formar líderes capaces, afrontar, asumir retos y
responsabilidades.
N° NOMINACION DEL CARGO NECESARIO OBSERVACIONES

ORGANOS DE DIRECCION
✓ Junta general de
accionistas
✓ Directorio 5
✓ Gerente general 1
ORGANOS DE APOYO
✓ Auditoria interna
• Auditor interno
✓ Control interno
ORGANOS DE LINEA
✓ Secretaría 1
ORGANOS DE LINEA
Departamento de producción
✓ Área técnica
• Montador 1
• Soldador 2
• Ayudantes 3
✓ Área de control de calidad
• Jefe de control de calidad 1
✓ Área de costos
• Jefe del área de costos y 1
presupuestos
Departamento de
administración
✓ Área de contabilidad
• Jefe de contabilidad 1
• Asistente 1
✓ Área de logística y
compras
• Jefe de almacén 1
• Asistente de pedidos y 1
despachos
Departamento de ventas
✓ Área de ventas
• Jefe de área de ventas 1
• cajero 1
68
MANUAL DE ORGANIZACIÓN Y FUNCIONES
ORGANOS DE DIRECCION
1. GERENTE GENERAL
Es el máximo órgano de dirección encargado de la gestión administrativa e
institucional de la organización, sus funciones son:
FUNCIONES GENERALES:
a. Realizar actos y contratos ordinarios correspondientes a la captación de nuevos
clientes.
b. Firmar contratos ordinarios correspondientes a la captación de nuevos clientes.
c. Fijar objetivos, desarrollar planes estratégicos y operativos, diseñar la estructura
y establecer procesos de control.
d. Adecuar las capacidades de la organización a las demandas del medio.
e. Traducir los objetivos estratégicos en metas operacionales específicas de cada área
de la empresa y verificar su cumplimiento.
ORGANOS DE APOYO
2. SECRETARIA DE GERENCIA
FUNCIONES:
a) Recepcionar y clasificar la documentación de Gerencia.
b) Redactar la correspondencia, de acuerdo a las especificaciones generales.
c) Mantener actualizado el Archivo del Despacho de Gerencia.
d) En coordinación con el personal auxiliar cuida del buen estado y uso de los bienes
y enseres asignados a la Oficina de Gerencia.
e) Llevar el registro de ingresos y salidas de Oficios, Memorandos, Circulares,
Cartas y Resoluciones que firma el Gerente de la empresa.
f) Recepcionar la correspondencia y distribución de la misma a las áreas
correspondientes.
g) Redacción de cartas a los clientes, adjuntando la documentación solicitada por
ellos según contrato.
h) Apoyar en la coordinación con Gerencia General, Bienestar Social y Jefatura de
Talento Humano para diferentes eventos de la empresa.
i) Coordinar con el Dpto. Legal todo lo relacionado con la inscripción en Registros
Públicos de las sucursales en provincias, Lima y varios.
j) Controlar los archivos de constitución de la empresa y seguros.
ORGANOS DE ASESORAMIENTO
1. AUDITOR INTERNO.
El auditor interno deberá revisar y evaluar las operaciones o transacciones para
determinar si la información entregada es correcta y oportuna para la toma de
decisiones y proponer implementaciones o mejoras en los sistemas, funciones que
permita elevar la efectividad en la empresa “METALCIX S.A.C.”
69
FUNCIONES GENERALES:
a. Realizar el control operativo, administrativo, financiero y de gestión de
la compañía.
b. Velar por los intereses de la compañía, identificando oportunamente las necesidades
de liquidez o, en caso contrario, la óptima rentabilidad de los excesos de Liquidez.
c. Controlar los saldos de efectivo de la empresa y de lo recaudado a nivel nacional
por el servicio de seguridad y otros.
d. Velar por los intereses del negocio en lo concerniente a efectividad y control del
costo o gasto, analizando y controlando la rentabilidad y proponiendo la
maximización de los resultados por áreas y por Sucursales.
e. Sugerir la optimización permanente de estructuras de personal, alineadas a la
estrategia del negocio.
f. Definir, optimizar, re-diseñar y coordinar la implementación de un sistema de
control interno efectivo que permita una labor fluida y un costo adecuado.
g. Controlar el cumplimiento de las políticas y normas internas y externas que rigen
la Organización en todas las áreas, asegurando que dichas normas sean las
necesarias y oportunas para evitar los riesgos del negocio y que coadyuven al
crecimiento del mismo.
h. Proponer a las Gerencias la puesta en marcha de acciones preventivas y de control
dentro de cada área.
i. Definir los procedimientos que permitan verificar el funcionamiento del sistema de
control interno (operativo, administrativo, financiero y de informática) y establecer
planes de acción con los responsables para depurar imperfecciones.
j. Verificar que se proporcione a todos los estamentos de la organización la información
contable y presupuestada de manera veraz y oportuna.
k. Definir plan anual de trabajo de su área, verificar su cumplimiento y adaptarlo en
función a las necesidades surgidas del negocio.
l. Verificar el cumplimiento de las obligaciones tributarias y laborales de la
Compañía.
m. Presentar mejoras de: Control interno y flujo de información entre las áreas.
n. Revisar constantemente el resultado del trabajo realizado por cada área; de acuerdo
a lo sugerido por la gerencia.
2. JEFE DE CONTROL INTERNO

FUNCIONES:
a. Obtención de información útil para la gestión
b. Conservación de los recursos
c. Promover la eficiencia organizacional
d. Planear, dirigir y organizar la verificación y evaluación del sistema de Control
Interno
e. Verificar que los controles definidos para los procesos y actividades de la
organización, se cumplan por los responsables de su ejecución y en especial, que
las áreas o empleados encargados de la aplicación del régimen disciplinario
ejerzan adecuadamente esta función;
70
f. Verificar que los controles asociados con todas y cada una de las actividades de la
organización, estén adecuadamente definidos, sean apropiados y se mejoren
permanentemente, de acuerdo con la evolución de la entidad.
g. Velar por el cumplimiento de las leyes, normas, políticas, procedimientos, planes, programas,
proyectos y metas de la organización y recomendar los ajustes necesarios.
h. Confirmar que todas las acciones de la empresa se adecúen al marco de las leyes, las normas
y los códigos vigentes.
ORGANOS DE LINEA
DEPARTAMENTO DE PRODUCCIÓN.
Área técnica.
1. MONTADOR
A. FUNCIONES
• Preparar, instalar y desmontar los armazones metálicos de las edificaciones y otras
estructuras.
• Montar, coordinar, supervisar y gestionar los diferentes tipos de estructuras
hechas de material metalmecánico.
• Trazar las marcas que deben servir de guía para cortarlas, darles formas,
taladrarlas, etc. En un taller especializado.
• Montar todos los elementos de las estructuras ya sea en edificios u otro tipo de
edificación.
• Ensamblar y montar los armazones metálicos de las distintas construcciones,
como pueden ser barcos.
• Remachar los elementos metálicos de la manera que proceda, además de
supervisar a los demás trabajadores.
2. SOLDADOR
A. FUNCIONES.
• Montaje de rejas y barandillas en taller
• Realizar soldadura de piezas de hierro y acero inoxidable con hilo continuo y
electrodo.
3. AYUDANTES
A. FUNCIONES.
• Mantener las áreas de trabajo en perfecto estado de orden y aseo.
• Inspeccionar las herramientas de trabajo.
• Ayudar en el transporte de los materiales y/o equipos.
• Realizar el prefabricado (corte, grateado, pre armado de los elementos a soldar.
• Asistir al soldador en el anclaje de las estructuras.
• Ordenar su sitio de trabajo o taller de reparaciones.
• Distribuir adecuadamente el sitio de trabajo
Área de control de calidad
1. JEFE DE CONTROL DE CALIDAD.

A. FUNCIONES
a) Coordinar las actividades laborales con el personal de Aseguramiento y Control

de la Calidad.
71
b) Dar capacitaciones de los diferentes Procedimientos y Normas
emitidos por el
Departamento de control de Calidad.
c) Revisión y verificación de la estabilidad y disponibilidad de las especialidades
producidas.
d) Garantiza que se esté utilizando la materia prima aprobada.
e) Velar por la calidad de los diversos Procesos de la fabricación conjuntamente con
la Calidad de los Productos Manufacturados, a fin de garantizar la óptima
Manufactura.
f) Verificar que las actividades de su área se realicen de acuerdo a lo establecido con
el objetivo de evaluar el cumplimiento y el rendimiento del personal a cargo.
g) Verificar el cumplimiento de las Buenas Prácticas de Manufactura en toda la
planta, tanto a nivel de los productos fabricados, como a nivel del funcionamiento
de las áreas de producción, a fin de satisfacer las exigencias o requisitos de las
Normativas marcadas por la ley.
h) Verificar todos los procedimientos creados para el control de calidad en planta y
Laboratorio tanto las Metodologías Analíticas como Ensayos de pruebas y
control, estableciendo las Especificaciones con los límites permitidos.
i) Archivar todos los Procedimientos que conciernen al Dpto. de Control de Calidad
conjuntamente con los diversos Certificados de análisis recibidos de las materias
primas, productos en proceso, productos terminados, etc.
j) Conservar los certificados de los análisis efectuados a todas las materias primas,
materiales en proceso y productos terminados con los Formularios emitidos
internamente por la Compañía.
k) Realizar la liberación de productos en Proceso y productos terminados previa
verificación y aprobación de informes emitidos.
l) Verificar toda la documentación generada de los procesos de los Productos
manufacturados tanto en Proceso y terminado para definir su estatus de Calidad.
m) Definir el Dictamen previa revisión del Certificado final y/ó Protocolo de Análisis
emitido de los Productos Terminados de lotes analizados (diariamente) para su
venta.
n) Colaboración con la aprobación, control y seguimiento de los reclamos a
proveedores de materias primas y materiales de Empaque y Acondicionamiento.
o) Asignar la fecha de caducidad y las condiciones de almacenamiento para cada
materia prima y producto terminado, de acuerdo a los estudios de estabilidad
efectuados al respecto.
p) Revisar el cumplimiento del plan de calibración y mantenimiento de Equipos que
se encuentran en el Departamento (periódicamente), así como el plan de
estabilidad y gastos del área de su Departamento (periódicamente)
Área de costos
CONTADOR DEL ÁREA DE COSTOS

FUNCIONES
• Estructurar y mantener actualizado el plan de cuentas de la contabilidad de costos.
• Orientar los movimientos de ingresos y egresos de las fichas de existencias de
materia prima, artículos generales y productos terminados.
• Controlar mensualmente el relevamiento del inventario de las existencias en
proceso de fabricación.
72
• Establecer las variaciones entre los costos reales y los costos standard
de las secciones fabriles e investigarlas, cooperando con la supervisión
para subsanar las anormalidades causantes de las respectivas
diferencias.
• Efectuar reuniones con los jefes de fábrica para analizar y discutir resultados.
• Promover trabajos generales de organización y estudio de sistemas que afecten a
las áreas fabril, de servicio y comercial, hacerlos publicar y vigilar su aplicación.
• Asesorar a la dirección, gerencias, y jefes de planta en cuestiones de costos
relacionadas con ampliación o cierre de sectores de fábrica, artículos nuevos,
modificación de horarios de trabajo, instalación de nueva maquinaria, cambios de
métodos o especificaciones, niveles óptimos de producción, etc.
• Coordinar mensualmente el programa de las fechas de entregas de todos los
trabajos administrativos que afecten a su departamento, para que el resultado de
la operación se conozca antes del sexto día hábil del mes siguiente al que se
registra.
• Determinar precios orientativos de venta de los artículos producidos y mantener
informada a la gerencia comercial sobre cualquier variación actual o futura de
costos, que pueda repercutir en sus planes.
• Asesorar a la misma gerencia en materia de política de precios; alternativas de
mezcla, volumen y condiciones de venta, etc.
• Calcular el monto invertido en cada línea de producto para poder relacionar las
ganancias con el capital que las produce.
• Vigilar la continua rotación de las existencias ejerciendo controles sobre los
artículos sin movimiento y exigiendo a los responsables definición sobre su futuro
destino.
• Controlar y administrar el sistema de control presupuestario.
• Fomentar, dentro y fuera del sector a su cargo, un espíritu afín con la atmósfera
de costos, sea promoviendo reuniones con los jefes de fábrica, inspirando entre el
personal una capacitación más eficiente y, en general, tratando de aprovechar
todos los contactos con la supervisión para inculcarles ideas de beneficio común.
DEPARTAMENTO DE ADMINISTRACION
AREA DE CONTABILIDAD.
1. CONTADOR
A. FUNCIONES
• Elaborar la nómina semanal de los empleados

• Mantener actualizados los saldos de bancos, clientes y proveedores
• Elaborar de forma trimestral los informes financieros correspondientes de la
empresa.
• Realizar semanalmente un corte de caja
• Recopilar y organizar la información sobre los asuntos financieros de la empresa.
• Mantener informados al director, gerente, al director de compras y ventas de la
información contable de la empresa.
• Efectuar el pago de impuestos correspondientes cada mes.
73
1. ASISTENTE
A. FUNCIONES
• Recibe, examina, clasifica, codifica y efectúa el registro contable de documentos.

• Revisa y compara lista de pagos, comprobantes, cheques y otros registros con las
cuentas respectivas.
• Archiva documentos contables para uso y control interno.
• Elabora y verifica relaciones de gastos e ingresos.
• Transcribe información contable en un microcomputador.
• Revisa y verifica planillas de retención de impuestos.
• Revisa y realiza la codificación de las diferentes cuentas bancarias.
• Recibe los ingresos, cheques nulos y órdenes de pago asignándole el número de
comprobante.
• Totaliza las cuentas de ingreso y egresos y emite un informe de los resultados.
• Participa en la elaboración de inventarios.
• Cumple con las normas y procedimientos en materia de seguridad integral,
establecidos por la organización.
• Mantiene en orden equipo y sitio de trabajo, reportando cualquier anomalía.
• Elabora informes periódicos de las actividades realizadas.
• Realiza cualquier otra tarea afín que le sea asignada.
AREA DE LOGISTICA Y COMPRAS
1. JEFE DE ALMACEN
A. FUNCIONES
• La dirección de las operaciones de entrada y salida de la mercancía.

• El control de la circulación de los vehículos que transporten la mercancía de
manera que ésta resulte rentable y que cumpla con los criterios de seguridad.
• La verificación del cumplimiento de las órdenes de pedido, asegurándose de que
los procedimientos planeados se cumplan en el tiempo, con la calidad y la
seguridad previstas.
• El control sobre el mantenimiento del almacén para evitar errores y agilizar los
procesos de recepción de las mercancías y preparación de los pedidos.
• Decidir sobre los recursos que se deben emplear, ya sean medios materiales o
humanos.
• Decide sobre los procedimientos de control de inventario y supervisa su
cumplimiento.
• Gestionar el almacén en su sentido más amplio, eligiendo las políticas más
rentables y de acuerdo con la estrategia de la empresa.
2. ASISTENTE DE PEDIDOS Y DESPACHOS

A. FUNCIONES
• Despachar la mercancía a los clientes.

• cumplir con el compromiso de entrega, bajo parámetros y políticas de seguridad
de custodia del inventario.
• Reducir las devoluciones por problemas o errores de despacho.
• Velar por el aumento de la satisfacción del cliente, en cuanto al incremento de los
pedidos completos y la disminución de los tiempos de entrega.
74
• Coordinación para el ingreso y retiro de carga de almacenes
• Realizar rotulado de mercadería, entre otras funciones propias del
puesto.
• Tomar conocimiento del programa de despachos y el programa de entrega de
productos del día que serán entregados por producción.
• Preparar los productos a despachar apilándolos en parihuelas, rotulándolos y
protegiéndolos.
• Chequear y dar conformidad documentaria a los productos que se van a cargar en
el vehículo.
• Asegurar los productos cargados en la tolva para que no se maltraten durante el
transporte.
• Dar conformidad de la entrega de los productos en las instalaciones de la obra.
• Revisar las guías firmadas.
DEPARTAMENTO DE VENTAS
AREA DE VENTAS
1. JEFE DE VENTAS
A. FUNCIONES
• Dirigir y supervisar el buen funcionamiento de la red comercial a su cargo.

• Diseñar, aplicar y supervisar las políticas de precios y las condiciones de venta.
• Revisa los presupuestos preparados por sus departamentos.
• Ante desviaciones notables del nivel de ventas obtenido y de los precios medios
aplicados con respecto a las cifras del plan previamente preparado, preparará
información sobre posibles motivos y acciones en un futuro inmediato para
corregir o potenciar las desviaciones según el caso.
2. CAJERO
A. FUNCIONES
• Verifica y analiza los movimientos de caja.

• Preparar el balance diario de ingresos y egresos manejados por la Unidad.
• Elaborar periódicamente el resumen de ingresos y egresos manejados a su cargo.
• Realizar reposiciones de caja chica.
• Supervisar los arqueos y movimientos diarios de pagos de la organización.
• Revisar y conformar las diferentes nóminas de pago.
• Elaborar la relación de cheques pendientes.
• Realizar arqueos periódicos de caja.
• Atender personal y telefónicamente al público en general.
• Participar en la elaboración de las normas y procedimientos de la Unidad.
• Elaborar requisiciones del material de trabajo.
75
IDENTIFICACIÓN DE RIESGOS
AREA TECNICA
RIESGO NIVEL DE CAUSAS MEDIDAS DE CONTROL
IMPACTO
Que los trabajadores no cumplan ausencia de registros de Establecer un control de llegada y
con el horario establecido de MEDIO asistencia para la entrada y salida de los trabajadores,
trabajo salida de los trabajadores mediante un registro dactilar
tecnológico.
Que los trabajadores hurten parte Falta de documentación Establecer documentación que
del material usado en la producción ALTO que certifique la entrega de avale la entrega de materiales a
materiales a los los trabajadores, detallando
trabajadores. cantidad y valor en soles.
AREA DE CONTROL DE CALIDAD

IMPACTO
Productos terminados Negligente control de Establecer políticas para el control de calidad.
disconformes con los ALTO calidad debido a que Ejemplo: terminar los productos un día antes de
requerimientos del cliente. se terminan los la entrega, para la verificación oportuna de los
productos el mismo productos terminados.
día de entrega.
76
AREA DE COSTOS
IMPACTO
Deficiente control del valor actual de No hay seguimiento del Valuación mensual de los
los activos fijos y de los materiales MEDIO valor razonable de los activos fijos y los materiales
para la producción. activos para la producción.
AREA DE CONTABILIDAD
IMPACTO
Errores aritméticos de las Riesgo inherente debido a Hacer una auditoria trimestral en
operaciones contenidas en ALTO errores humanos los registros contables.
documentos
Entrega a destiempo de los estados No existen políticas que
financieros ALTO rijan la oportuna entrega Establecer políticas para cumplir
de los estados financieros la entrega a tiempo de los
estados financieros
77
AREA DE LOGISTICA
IMPACTO
Que no se compre los materiales a Falta de comunicación Que el área de ventas envíe
tiempo para realizar la producción ALTO oportuna entre el área de reportes al área de logística
de manera oportuna. logística y ventas. inmediatamente después de
haber recepcionado un pedido.
Omisión o falsificación de datos al Riesgo inherente debido a Cotejar información de las
registrar el ingreso o salida de ALTO errores humanos o dolo. facturas de compras con el
materiales del almacén. registro de inventario.
AREA DE CAJA
IMPACTO
Que el personal encargado Delito cometido por el
sustraiga los cobros en efectivo de ALTO encargado de caja. Establecer una política en donde
los clientes. la empresa solo cubra un monto
mínimo de errores en los cobros,
Que se cobre en efectivo por las Falta de conocimiento para donde el resto lo cubrirá el
ventas con dinero falso, tales como ALTO verificar la autenticidad del personal encargado de su
billetes y monedas efectivo. función
78
FLUJOGRAMA DEL SISTEMA DE AUDITORÍA INTERNA
PLAN DE MEJORAMIENTO
INICIO INFORME DE AUDITORIA
ELABORAR UN PLAN DE RIA

ELABORAR UN PLAN DE ELABORAR EL PLAN DE
AUDITORIA MEJORAMIENTO
PRESENTAR EL PLAN DE
PLANIFICAR LAS ACTIVIDADES
MEJORAMIENTO
DE AUDITORIA
MANEJO Y SEGUIMIENTO DEL

PREPARAR LOS PAPELES DE PLAN DE MEJORAMIENTO
REVISION DE INFORME DE
TRABAJO
AUDITORIA
ELABORAR EL INFORMES DE VERIFICAR QUE SE EJECUTE EL

REALIZA LA AUDITORIA
AUDITORIA PLAN DE MEJORAMIENTO
FIN
79
CONCLUSIONES
➢ El presente trabajo permite establecer un adecuado sistema organizacional para una

empresa industrial metálica con el objetivo de llevar a cabo sus operaciones de
maneras eficaz y eficiente, además de permitir controlar sus actividades.
➢ Se concluye que la constitución de la empresa METALCIX SAC se hizo en base a

la normatividad ya que eso garantiza que su creación sea conforme a lo establecido
por ley.
➢ La empresa a través del sistema de administración implementará actividades en cada

área que se encuentra estructurado en su organigrama y las hará por medio de canales
de comunicación, a través de documentos tales como informe, memorándum,
solicitud, etc.
➢ La implementación de un sistema de costos de acuerdo al nivel de producción de

la empresa, permitirá identificar con mayor exactitud los costos en que se incurren
para llevar a cabo la producción, además de permitir elaborar presupuestos para
una mejor toma de decisiones.
➢ El sistema de auditoria interna brindara a la empresa METALCIX S.A.C una

evaluación constante, permitiendo de este modo mejorar sus operaciones
administrativas, contables y financieras con el fin de cumplir sus objetivos.
➢ La auditoría interna permitirá detectar riesgos en cada departamento de la estructura

organizacional, con la finalidad de implementar mejoras para controlarlos.
➢ La implementación de un adecuado sistema contable, permitirá a la EMPRESA

INDUSTRIAL “METALCIX S.A.C” la oportuna recopilación de información de
cada uno de los órganos de línea, parar poder tomar decisiones a nivel general.
80
81
FORMATOS DEL SISTEMA DE CONTABILIDAD
EJERCICIO:
RUC:
LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES – BALANCE GENERA
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:
EJERCICIO O EJERCICIO O
PERIODO PERIODO
ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO
ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE

Caja y Bancos Sobregiros y Pagarés Bancarios
Valores Negociables Cuentas por Pagar Comerciales
Cuentas por Cobrar Comerciales Cuentas por Pagar a Vinculadas
Cuentas por Cobrar a Vinculadas Otras Cuentas por Pagar
Otras Cuentas por Cobrar Parte Corriente de las Deudas a Largo Plazo
Existencias TOTAL PASIVO CORRIENTE
Gastos Pagados por Anticipado
TOTAL ACTIVO CORRIENTE PASIVO NO CORRIENTE
Deudas a Largo Plazo
ACTIVO NO CORRIENTE Cuentas por Pagar a Vinculadas
Cuentas por Cobrar a Largo Plazo Ingresos Diferidos
Cuentas por Cobrar a Vinculadas a Largo Plazo Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos Pasivo
Otras Cuentas por Cobrar a Largo Plazo TOTAL PASIVO NO CORRIENTE
Inversiones Permanentes
Inmuebles, Maquinaria y Equipo (neto de depreciación TOTAL PASIVO
Activos Intangibles (neto de amortización acumulada)
Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos Activo Contingencias
Otros Activos Interés minoritario
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE
PATRIMONIO NETO
Capital
Capital Adicional
Acciones de Inversión
Excedentes de Revaluación
Reservas Legales
Otras Reservas
Resultados Acumulados
TOTAL PATRIMONIO NETO
TOTAL ACTIVO TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO
82
LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES – BALANCE DE COMPROBACIÓN
CUENTA Y SUBCUENTA CONTABLE SALDOS INICIALES MOVIMIENTOS SALDOS FINALES SALDOS FINALES DEL SALDOS FINALES DEL ESTADO DE
BALANCE GENERAL PÉRDIDAS Y GANANCIAS POR FUNCIÓN
CÓDIGO DENOMINACIÓN DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO PÉRDIDAS GANANCIAS
TOTALES
RESULTADO DEL EJERCICIO O PERIODO
TOTALES
83
ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO
CUENTAS PATRIMONIALES Acciones de Excedente de Reserva Legal Otras Reservas Resultados TOTAL
Capital Capital Adicional
Inversión Revaluación Acumulados
SALDOS AL......DE.......DE
1. Efecto acumulado de los cambios en las políticas contables y la corrección de errores sustanciales
2. Distribuciones o asignaciones de utilidades efectuadas en el período
3. Dividendos y participaciones acordados durante el período
4. Nuevos aportes de accionistas
5. Movimiento de prima en la colocación de aportes y donaciones
6. Incrementos o disminuciones por fusiones o escisiones
7. Revaluación de activos
8. Capitalización de partidas patrimoniales
9. Redención de Acciones de Inversión o reducción de capital
10. Utilidad (pérdida) Neta del ejercicio
11. Otros incrementos o disminuciones de las partidas patrimoniales
SALDOS AL......DE.......DE
84
ESTADO DE GANANCIAS Y PÉRDIDAS
DESCRIPCIÓN EJERCICIO O
PERIODO
Ventas Netas (ingresos operacionales)

Otros Ingresos Operacionales
Total de Ingresos Brutos
Costo de ventas
Utilidad Bruta
Gastos Operacionales
Gastos de Administración
Gastos de Venta
Utilidad Operativa
Otros Ingresos (gastos)

Ingresos Financieros
Gastos Financieros
Otros Ingresos
Otros Gastos
Resultados por Exposición a la Inflación
Resultados antes de Participaciones,

Impuesto a la Renta y Partidas Extraordinarias
Participaciones
Impuesto a la Renta
Resultados antes de Partidas Extraordinarias

Ingresos Extraordinarios
Gastos Extraordinarios
Resultado Antes de Interés Minoritario

Interés Minoritario
Utilidad (Pérdida) Neta del Ejercicio
Dividendos de Acciones Preferentes

Utilidad (pérdida) Neta atribuible a los Accionistas
Utilidad (pérdida) Básica por Acción Común
Utilidad (pérdida) Básica por Acción de Inversión
Utilidad (pérdida) Diluida por Acción Común
Utilidad (pérdida) Diluida por Acción de Inversión
85
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
ACTIVIDADES EJERCICIO O
PERIODO
Actividades de Operación
Cobranza de venta de bienes o servicios e ingresos operacionales
Cobranza de regalías, honorarios, comisiones y otros
Cobranza de intereses y dividendos recibidos
Otros cobros de efectivo relativos a la actividad
Menos:
Pago a proveedores de bienes y servicios
Pago de remuneraciones y beneficios sociales
Pago de tributos
Pago de intereses y rendimientos
Otros pagos de efectivo relativos a la actividad
Aumento (Disminución) del Efectivo y Equivalente de Efectivo Provenientes de Actividades de Operación
Actividades de Inversión
Cobranza de venta de valores e inversiones permanentes
Cobranza de venta de inmuebles, maquinaria y equipo
Cobranza de venta de activos intangibles
Menos:
Pagos por compra de valores e inversiones permanentes
Pagos por compra de inmuebles, maquinaria y equipo
Pagos por compra de activos intangibles
Aumento (Disminución) del Efectivo y Equivalente de Efectivo Provenientes de Actividades de Inversión
Actividades de Financiamiento
Cobranza de emisión de acciones o nuevos aportes
Cobranza de recursos obtenidos por emisión de valores u otras obligaciones de largo plazo
Menos:
Pagos de amortización o cancelación de valores u otras obligaciones de largo plazo
Pago de dividendos y otras distribuciones
86
Aumento (Disminución) del Efectivo y Equivalente de Efectivo Provenientes de Actividades de Financiamiento
Aumento (Disminución) Neto de efectivo y Equivalente de Efectivo
Saldo Efectivo y Equivalente de Efectivo al Inicio del Ejercicio
Saldo Efectivo y Equivalente de Efectivo al Finalizar el Ejercicio
Conciliación del Resultado Neto con el Efectivo y Equivalente de Efectivo proveniente de las Actividades de Operación
Utilidad (Pérdida) neta del Ejercicio
Más:
Ajustes a la Utilidad (Pérdida) del Ejercicio
Depreciación y amortización del período
Provisión Beneficios Sociales
Provisiones Diversas
Pérdida en venta de inmuebles, maquinaria y Equipo
Pérdida en venta de valores e inversiones permanentes
Pérdida por activos monetarios no corrientes
Otros
Menos:
Ajustes a la Utilidad (Pérdida) del Ejercicio
Utilidad en venta de inmuebles, maquinaria y equipo
Utilidad en venta de valores e inversiones permanentes
Ganancia por pasivos monetarios no corrientes
Cargos y Abonos por cambios netos en el Activo y Pasivo
(Aumento) Disminución de Cuentas por Cobrar Comerciales
(Aumento) Disminución de Cuentas por Cobrar Vinculadas
(Aumento) Disminución de Otras Cuentas por Cobrar
(Aumento) Disminución en Existencias
(Aumento) Disminución en Gastos Pagados por Anticipado
Aumento (Disminución) de Cuentas por Pagar Comerciales
Aumento (Disminución) de Cuentas por Pagar Vinculadas
Aumento (Disminución) de Otras Cuentas por Pagar
Aumento (Disminución) del Efectivo y Equivalente de Efectivo Provenientes de la Actividad de Operación
PLAN DE CUENTAS
87
ACTIVOS
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
101 Caja
104 Cuentas Corrientes en Instituciones Financieras
1041 Cuentas Corrientes Operativas
10411 Banco de la Nación
10412 Banco Continental
10413 Banco BCP
12 CUENTAS POR COBRAR - COMERCIALES
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
1212 Emitidas en cartera
123 Letras por cobrar
1232 En cobranza
14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, ACCIONISTAS, SOCIOS
141 Personal
1411 Prestamos
1412 Adelanto de Remuneraciones
142 Acciones (o socios)
1421 Suscripciones por cobrar a socios o accionistas
14211 Cadenillas Odar Anthony
14212 Carrasco Pacheco Lissett
14213 Guevara Ydrogo Leslye
14214 Mansilla Bustamante Mario
14215 Parra Fuentes Brandon
1422 Prestamos
143 Directores
1431 Prestamos
88
1432 Adelanto de dietas
144 Gerentes
1441 Prestamos
14411 Espinoza Zapata Saul Alberto
1442 Adelanto de Remuneraciones
14421 Espinoza Zapata Saul
18 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO
182 Seguros
1821 Mapfre
1822 Rimac
1823 Pacifico Seguros
1824 La Positiva Vida
20 MERCADERIAS
201 Mercaderías manufacturadas
20111 Costo
21 PRODUCTOS TERMINADOS
211 Productos terminados
2111 Ventanas
2112 Puertas
2113 Sillas
2114 Mesas
2115 Estantes
2116 Otros artículos manufacturados
23 PRODUCTOS EN PROCESO
231 Productos en proceso de manufactura
89
2311 Ventanas en proceso
2312 Puertas en proceso
2313 Sillas en proceso
2314 Mesas en proceso
2315 Estantes en proceso
2316 Otros artículos en proceso
24 MATERIAS PRIMAS
241 Materias primas para productos manufacturados
25 MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS
251 Materiales auxiliares
2511 Tornillos
2512 Clavos
2513 Vidrios
2514 Pintura
2515 Silicona
2516 Pegamento
252 Suministros
2521 Suministros
253 Repuestos
2531 Repuestos
26 ENVASES Y EMBALAJES
261 Envases
2611 envases
262 Embalajes
2621 Embalajes
28 EXISTENCIAS POR RECIBIR
281 Mercaderías
2811 mercaderías
90
284 Materias primas
2841 materias primas
285 Materiales auxiliares, suministros y repuestos
2851 materiales auxiliares, suministros y repuestos
286 Envases y embalajes
2861 envases y embalajes
29 DESVALORIZACION DE EXISTENCIAS
291 Mercaderías
2921 Productos manufacturados
294 Productos en proceso
295 Materias primas
29611 Tornillos
29612 Clavos
29613 Vidrios
29614 Pintura
29615 Silicona
29616 Pegamento
2962 Suministros
2963 Repuestos
33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO
332 Edificaciones
3321 Edificaciones administrativas
91
3322 Almacenes
33221 Costo de adquisicion o construccion
3323 Edificaciones para produccion
3324 Instalaciones
333 Maquinarias y equipos de explotacion
3331 Maquinarias y equipos de explotacion
334 Unidades de transporte
3341 Vehículos motorizados
33411 costos
335 Muebles y enseres
3351 Muebles
33511 Costo
336 Equipos diversos
3361 Equipos para procesamiento de información (de cómputo)
33611 Costo
338 Unidades por recibir
3381 Maquinarias y equipos de explotación
3382 Equipo de transporte
39 DEPRECIACION, AMORTIZACION Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS
391 Depreciación acumulada
3913 Inmuebles, maquinaria y equipo - costo
39131 Edificaciones
92
PASIVOS
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES
401 Gobierno Central
4011 Impuesto General a las Ventas
40111 IGV cuenta propia
4017 Impuesto a la Renta
40171 Renta neta de tercera categoría
40173 Renta de quinta categoría
4018 Otros impuestos y contraprestaciones
40186 Impuesto temporal a los activos netos
403 Instituciones publicas
4031 ESSALUD
4032 ONP
407 Administradoras de Fondo de Pensiones
4071 Administradoras de Fondo de Pensiones
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
411 Remuneraciones por pagar
4111 Sueldos y salarios por pagar
4112 Comisiones por pagar
4113 Participaciones de los trabajadores por pagar
4114 Gratificaciones por pagar
4115 Vacaciones por pagar
415 Beneficios sociales por pagar a los trabajadores
4151 CTS
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS
93
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
4212 Emitidas
422 Anticipo a proveedores
4221 Anticipo a proveedores
423 Letras por pagar
4231 Letras por pagar
424 Honorarios por pagar
4241 Honorarios por pagar
44 CUENTAS POR PAGAR A LOS ACCIONISTAS, DIRECTORES Y GERENTES
441 Accionistas
4411 Prestamos
4412 Dividendos
442 Directores
4421 Dietas
443 Gerentes
4431 Espinoza Zapata Saul Alberto
45 OBLIGACIONES FINANCIERAS
451 Prestamos de instituciones financieras y otras entidades
94
4511 Instituciones financieras
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - TERCEROS
461 Reclamaciones de terceros
4611 Reclamaciones de terceros
48 PROVISIONES
481 Provisión por litigio
486 Provisión para garantías
49 ACTIVO DIFERIDO
491 Impuesto a la renta diferido
PATRIMONIO
50 CAPITAL
501 Capital Social
5011 Acciones
5012 Participaciones
57 EXCEDENTE DE REVALUACION
571 Excedente de revaluación
5712 Inmuebles maquinaria y equipo
58 RESERVAS
582 Legal
59 RESULTADOS ACUMULADOS
591 Utilidades no distribuidas
5911 Utilidades acumuladas
GASTOS
60 COMPRAS
601 Mercaderías
95
602 Materias primas
60311 Tornillos
60312 Clavos
60313 Vidrios
60314 Pintura
60315 Silicona
60316 Pegamento
6032 Suministros
6033 Repuestos
6041 Envases
6042 Embalajes
609 COSTOS VINCULADOS CON LAS COMPRAS
6091 Costos vinculados con las compras de mercaderías
60911 Transporte
60912 Seguros
60914 Comisiones
6092 Costos vinculados con las compras de materias primas
6093 Costos vinculados con las compras de materiales auxiliares, suministros
60931 Transporte
60932 Seguros
60934 Comisiones
6094 Costos vinculados con las compras de envases y embalajes
60941 Envases
60942 Embalajes
96
60944 Comisiones
61 VARIACION DE EXISTENCIAS
611 Mercaderías
612 Materias primas
6132 Suministros
6133 Repuestos
6141 Envases
6142 Embalajes
62 GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES
621 Remuneraciones
6211 Sueldos y salarios
6212 Comisiones
6214 Gratificaciones
6215 Vacaciones
623 Indemnizaciones al personal
624 Capacitación
6241 Capacitación
625 Atención al personal
626 Gerentes
6261 Gerentes
627 Seguridad, previsión social y otras contribuciones
97
6271 Régimen de prestaciones de salud
6272 Régimen de pensiones
Seguro Complementario de trabajo de riesgo, accidentes de trabajo y

6273
enfermedades
629 Beneficios sociales de los trabajadores
6291 CTS
63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS
632 Asesoría y consultoría
6323 Auditoría contable
634 Mantenimiento y reparaciones
6343 Inmuebles, maquinaria y equipo
636 Servicios básicos
6363 Agua
6364 Teléfono
6365 Internet
6361 Energía eléctrica
637 Publicidad, publicaciones, relaciones publicas
6371 Publicidad
64 GASTOS POR TRIBUTOS
6411 Impuesto General a las Ventas
6412 Impuesto a las transacciones financieras
6413 Impuesto temporal a los activos netos
65 GASTOS DE GESTION
651 Seguros
65111 Mapfre
65112 Rímac
65113 Pacifico Seguros
65114 La Positiva Vida
98
659 Otros gastos de gestión
65911 Multas SUNAT
68 VALUACION Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES
681 Depreciación
6814 Depreciación de inmuebles, maquinaria y equipo - costo
68141 Edificaciones
686 Provisiones
68611 Provisión para litigios - costo
68661 Provisión para garantía - costo
69 COSTO DE VENTAS
691 Mercaderías
69111 Terceros
69211 Terceros
INGRESOS
701 Mercaderías
70111 Terceros
70211 Terceros
99
704 Prestación de servicios
7041 Terceros
71 VARIACION DE LA PRODUCCION ALMACENADA
711 Variación de productos terminados
713 Variación de productos en proceso
714 Variación de embalajes
7111 Envases
7142 Embalajes
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS Y GASTOS
791 Cargas imputables a cuenta de costos y gastos
SALDOS INTERMEDIARIOS DE GESTION Y DETERMINACION DEL RESULTADO DEL EJERCICIO
80 MARGEN COMERCIAL
801 Margen comercial
81 PRODUCCION DEL EJERCICIO
811 Producción de bienes
812 Producción de servicios
82 VALOR AGREGADO
821 Valor agregado
83 EXCEDENTE BRUTO (INSUFICIENCIA BRUTA) DE EXPLOTACION
831 Excedente bruto (insuficiencia bruta) de explotación
84 RESULTADOS DE EXPLOTACION
841 Resultados de explotación
85 RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTOS
851 Resultado antes de participaciones e impuestos
88 IMPUESTO A LA RENTA
881 Impuesto a la renta - corriente
100
882 Impuesto a la renta - diferido
89 DETERMINACION DEL RESULTADO DEL EJERCICIO
891 Utilidad
892 Perdida
CUENTA ANALITICA
90 COSTO DE PRODUCCION
902 Mano de obra
9021 remuneraciones
9023 capacitación
9024 Seguridad y previsión social
903 Gastos indirectos de fabricación
9031 Suministros
9032 Depreciación
91 COSTO DE SERVICIOS
911 Mano de obra
9111 remuneraciones
9113 capacitación
912 Otros
9121 Suministros
9122 Depreciación
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS
941 Gastos de personal, directores y gerentes
9411 remuneraciones
9414 Capacitación
101
9415 atención al personal
9416 gerentes
9419 Beneficios sociales a los trabajadores
942 Gastos de servicios prestados por terceros
94251 energía eléctrica
94261 Publicidad
943 Gastos por tributos
9441 seguros
945 Valuación y deterioro de activos y provisiones
9451 Depreciación
9455 provisiones
95 GASTOS DE VENTAS
951 Gastos de personal, directores y gerentes
9511 remuneraciones
9514 Capacitación
9516 Gerentes
9517 Seguridad, previsión social y otras contribuciones
952 Gastos de servicios prestados por terceros
102
95251 Energía eléctrica
95261 publicidad
953 Gastos por tributos
9541 Seguros
955 Valuación y deterioro de activos y provisiones
9551 Depreciación
9555 Provisiones
PATRÓN DE ASIENTOS
CUENTA NOMBRE DE LA CUENTA CARGO ABONO
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES xx

– TERCEROS
12.12 facturas, boletas y otros comprobantes
emitidos
40 TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE xx
PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
40.11 impuesto general a las ventas
70 VENTAS xx
701 Mercaderías
X/X Por Las Ventas De La Mercadería Del Mes De Junio

------------------------x---------------------------
60 COMPRAS xx
60.11 Mercaderías
103
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – xx
TERCEROS
42.12 Facturas, boletas y otros comprobantes
emitidos
X/X Adquisición De Mercadería

--------------------------x------------------------
20 MERCADERIAS xx
20.11 Mercaderías manufacturadas
61 VARIACIÓN DE EXISTENCIAS xx
61.11 Mercaderías manufacturadas
X/X Por el ingreso a almacén
------------------------x---------------------------
60 COMPRAS xx
603 Materiales auxiliares, suministros y
repuestos
60.32 Suministros
40.11 Impuesto General a las Ventas
40111 UGV-Cuenta Propia
TERCEROS
421 Facturas, Boletas y otros comprobantes
de
pago
emitidos
X/X Adquisición De Suministros
--------------------------x-------------------------
25 MATERIALES AUXILIARES, xx
SUMINISTROS Y REPUESTOS
25.2 Suministros
61 VARIACIÓN DE EXISTENCIAS xx
61.32 Suministros
X/X Por el ingreso a almacén
---------------------------x------------------------
62 GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y xx
GERENTES
62.11 Sueldos y Salarios
62.71 Régimen de prestaciones de salud
104
40.31 ESSALUD
40.32 ONP
40.17 Impuesto a la renta
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES xx
POR PAGAR
41.11 Sueldos y Salarios a pagar
X/X Provisión De Planilla De Sueldos Y Salarios
---------------------------x-----------------------
41 REMUNERACIONES Y xx
PARTICIPACIONES POR PAGAR
41.11 Sueldos y salarios por pagar
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE xx
EFECTIVO
10.41 Cuenta corriente en Instituciones
Financieras
X/X Cancelación De Planilla
63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR xx

TERCEROS
63.61 Energía Eléctrica
63.63 Agua
63.64 Teléfono
63.65 Internet
65 OTROS GASTOS DE GESTIÓN xx
651 Seguros
TERCEROS
emitidos
X/X Contrato de servicios básico y seguro
---------------------------x-------------------------
69 COSTO DE VENTAS xx
69.1 Mercaderías
20 PRODUCTOS TERMINADOS xx
20.1 Mercadería
X/X Costo De Venta De Mercadería
105
---------------------------x--------------------------
33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO xx
33.3 Maquinarias y equipos de explotación

42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - xx
TERCEROS
701 Mercaderías
X/X Por La compra de un activo fijo
---------------------------x------------------------
68 VALUACIÓN Y DETERIORO DE xx
ACTIVOS Y PROVISIONES
68.1 Depreciación
39 DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y xx
AGOTAMIENTO ACUMULADOS
39.1 Depreciación Acumulada
X/X Depreciación de Activos
106
FORMATOS DE DOCUMENTACION DE COSTOS
HOJA DE COSTOS

HOJA DE COSTOS POR ORDENES DE PRODUCCION
Nº….............
CLIENTE …....................................................................... ORDEN Nº …................

PRODUCTO …....................................................................... CANTIDAD …................
FECHA DE INICIO …....................................................................... FECHA DE TERMINO …................
COSTO TOTAL …............... COSTO UNITARIO …..................... PRECIO DE VENTA …................

MATERIA PRIMA MANO DE OBRA DIRECTA GASTOS DE FABRICACION
RESUMEN
ELEMENTO
CONCEPTO IMPORTE CONCEPTO IMPORTE CONCEPTO CUOTA IMPORTE IMPORTE
DEL COSTO
TOTAL TOTAL TOTAL TOTAL
RESPONSABLE JEFE DE PRODUCCION
107
BOLETA DE TRABAJO DIARIO
BOLETA DE TRABAJO
ORDEN Nº …................ DEPARTAMENTO ….........................
FECHA …................ TRABAJADOR …......................... …...................
HORA DE TARIFA POR

HORA DE INICIO TOTAL HORAS TOTAL S/
TERMINO HORA
APROBADO POR
: …............................................
REQUISICION DE COMPRA
METAL CIX SAC
REQUISICION DE COMPRA
Nº…...................
PERSONA O DEPARTAMENTO QUE REALIZA LA SOLICITUD …...................................
FECHA …............... FECHA REQUERIDA DE ENTREGA …...................................
CANTIDAD CODIGO DESCRIPCION
OBSERVACIONES….............................
AUTORIZADO
POR…................ …....................................
108
INFORME DE RECEPCION
METALCIX S.A.C
INFORME DE RECEPCION
Nº…...................
PROVEEDO …......................................................... FECHA DE RECEPCION ….................................

R ... ................................... ..
ORDEN DE COMPRA Nº …...............................
CODIGO CANTIDAD DESCRIPCION DISCREPANCIA
OBSERVACIONES…............................
RECIBIDO POR…................ …....................................
109
CONTROL DE DEPRECIACION
EMPRESA INDUSTRIAL METALICA METALCIX S.A.C

CONTROL DE LA DEPRECIACION
DEPARTAMENTO DE LA PRODUCCION
.......................................................................................................... …....................................
.................................................. .......................................
…................................................. FECHA DE INICIO
PERIODO DE PRODUCCION ....... …..........................
DEPREC DEPRE
%
DESCRIPCION DEL FECHA DE VALOR EN DEPREIACION CIACION
DEPRECI
ACTIVO ACTIVADO LIBROS C. INICIALDEL ACUMUL
ACION
PERIDO ADO
110
FORMATO 13.1: "REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE VALORIZADO - DETALLE DEL INVENTARIO VALORIZADO"
ENTRADAS SALIDAS SALDO FINAL

DOCUMENTO DE TRASLADO,
COMPROBANTE DE PAGO, DOCUMENTO
INTERNO O SIMILAR TIPO DE COSTO COSTO COSTO COSTO CANTIDAD COSTO COSTO
FECHA TIPO SERIE NÚMERO OPERACIÓN CANTIDAD UNITARIO TOTAL CANTIDAD UNITARIO TOTAL UNITARIO TOTAL
(TABLA 10) (TABLA 12)
TOTALES
111
FORMATOS DE AUDITORIA INTERNA
FORMATOS DE METODOS DE AUDITORIA INTERNA
FORMATO DESCRIPTIVO
Función: Crédito y cobranzas

Procedimientos de operación procedimiento: cobradores, recepción y
entrega
de cobranza
Inicia en: Termina:
La preparación del reporte de cobranzas Al informar cada cobrador al jefe de
por el auxiliar de cobranzas cobranzas el resultado de su gestión
Objetivo del procedimiento:

Controlar la cobranza que se realiza vía cobrador
Pruebas de cumplimiento.
Políticas y disposiciones de control
Observaciones
• El jefe de cobranzas debe planear las rutas
de cobro de los cobradores.
• El reporte de cobranzas debe ser elaborado
con apoyo en la tecnología de la información; si se
elabora manualmente, debe ser llenado con tinta.
Los renglones no utilizados deben ser cancelados.
• El cobrador debe firmar de recibido por
las facturas que le entregan para cobro.
• El cobrador diariamente debe regresar a
las oficinas de la entidad a rendir cuentas.
• El cobrador debe recabar firmas y el
sello de recibido, tanto del cajero por el dinero
entregado, como del auxiliar de cobranzas por las
facturas no cobradas que le devuelve.
Forma Fecha: Recopiló: Revisó: Página

Núm. 1 1 de 1
112
FORMATO DE FUNCIONES INCOMPATIBLES
Función principal Núm. 1

Nombre de los empleados que
Cédula de detección de funciones incompatibles manejan ingresos: caja, por correo,
cobradores, vendedores,
transferencias electrónicas, etc.,
antes de su registro inicial:
Pruebas de cumplimiento.
Otras funciones
Observaciones
1. Nombre de los empleados que preparan
y manejan documentos base para facturar:
2. Nombre de los empleados que

manejan registros iniciales de ventas:
3. Nombre de los empleados que autorizan

notas de crédito y manejan la documentación soporte:
4. Nombre de los empleados que aprueban

las rebajas y devoluciones sobre ventas:
Forma Núm. Fecha: Recopiló: Revisó: Página

5 1 de 8
113
FORMATO GRAFICO
114
BIBLIOGRAFIA
• Texto Único Ordenado de la Ley del Impuesto a la Renta.

• Texto Único Ordenado del Código Tributario.
• Ley General de Sociedades (ley nº 26887).
• Libro de Pollimeni: Contabilidad de Costos- Tercera Edición-1997
• Texto Único Ordenado del Impuesto General a las Ventas.
• Régimen Especial Laboral- Decreto Supremo nº 007-2008
• Normas Internacionales de Contabilidad.
• Normas Internacionales de Auditoria.
• Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados
• Ley de Promoción y Formalización de la Micro y Pequeña Empresa (ley nº 28015).
115

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UNIVERSIDAD NACIONAL

PEDRO RUIZ GALLO

EMPRESA INDUSTRIAL “METALCIX S.A.C”

El presente trabajo se ha elaborado siguiendo los procedimientos de la estructura de

SIRVASE USTED EXTENDER EN SU REGISTRO DE ESCRITURAS PÚBLICAS UNA

EL CAPITAL SOCIAL SE ENCUENTRA TOTALMENTE SUSCRITO Y

ARTICULO 1.- DENOMINACION-DURACION-DOMICILIO: LA SOCIEDAD SE

ARTICULO 2.- OBJETO SOCIAL: LA SOCIEDAD TIENE POR OBJETO DEDICARSE A

SE ENTIENDEN INCLUIDOS EN EL OBJETO SOCIAL LOS ACTOS RELACIONADOS

ARTÍCULO 3.- CAPITAL SOCIAL: EL MONTO DEL CAPITAL DE LA SOCIEDAD ES

A. JUNTA GENERAL DE ACCIONISTAS

ARTICULO 6º.- JUNTA GENERAL DE ACCIONISTAS: LA JUNTA GENERAL DE

ARTICULO 7.- JUNTAS NO PRESENCIALES: LA CELEBRACIÓN DE JUNTAS NO

ARTÍCULO 8°.- EL DIRECTORIO: EL DIRECTORIO ES EL ÓRGANO COLEGIADO

PARA SER DIRECTOR NO SE REQUIERE SER ACCIONISTA.

EL FUNCIONAMIENTO DEL DIRECTORIO SE RIGE POR LO DISPUESTO EN LOS

ARTÍCULO 9°.- LA GERENCIA: LA SOCIEDAD CUENTA CON UNO O MÁS

A. DIRIGIR LAS OPERACIONES COMERCIALES Y ADMINISTRATIVAS.

E. ABRIR, TRANSFERIR, CERRAR Y ENCARGARSE DEL MOVIMIENTO DE TODO

F. ADQUIRIR Y TRANSFERIR BAJO CUALQUIER TITULO; COMPRAR, VENDER,

G. SOLICITAR, ADQUIRIR, DISPONER, TRANSFERIR REGISTROS DE PATENTES,

H. PARTICIPAR EN LICITACIONES, CONCURSOS PÚBLICOS Y/O

EL GERENTE GENERAL PODRÁ REALIZAR TODOS LOS ACTOS NECESARIOS PARA

ARTÍCULO N° 10.- ATRIBUCIONES: EL GERENTE GENERAL ESTA FACULTADO

A) DIRIGIR LAS OPERACIONES COMERCIALES Y ADMINISTRATIVAS

C) ABRIR, TRANSFERIR, CERRAR Y ENCARGARSE DEL MOVIMIENTO DE TODO

D) ADQUIRIR Y TRANSFERIR BAJO CUALQUIER TITULO; COMPRAR, VENDER,

E) SOLICITAR, ADQUIRIR, DISPONER, TRANSFERIR REGISTROS DE PATENTES,

F) PARTICIPAR EN LICITACIONES, CONCURSOS PÚBLICOS Y/O

ARTÍCULO 11.- RESPONSABILIDAD: EL GERENTE RESPONDE ANTE LA

ARTICULO 12º.- MODIFICACIÓN DEL ESTATUTO, AUMENTO Y REDUCCIÓN

ARTICULO 11º.- DISOLUCIÓN, LIQUIDACIÓN Y EXTINCIÓN: EN CUANTO A LA

CUARTO.- EL PRIMER DIRECTORIO DE LA SOCIEDAD ESTARÁ INTEGRADO POR:

QUINTO. - QUEDA DESIGNADO COMO GERENTE GENERAL: ESPINOZA ZAPATA

LEY GENERAL DE SOCIEDADES Nº 26887

Cadenillas Odar Anthony de nacionalidad PERUANA, con DNI.7222560, suscribe con

Carrasco Pacheco Lissett de nacionalidad PERUANA, DNI 71561321, suscribe con el

Mansilla Bustamante de nacionalidad PERUANA, con DNI: 72568475, suscribe con el

Parra Fuentes Brandon de nacionalidad PERUANA, DNI 72145783, suscribe con el

El capital social se encuentra totalmente suscrito y pagado.

LEY DE IMPUESTO A LA RENTA

 De acuerdo a lo establecido en el artículo 1 del texto único ordenado de la ley del

 Como lo establece el artículo 3 del reglamento de la Ley del Impuesto General a

 Emitir comprobantes de pago en las ventas o servicios y solicitarlos en las

 Presentar la declaración jurada mensual y la declaración jurada anual del Impuesto

 Presentar la declaración jurada mensual del IGV

 Efectuar las retenciones a sus trabajadores (dependientes e independientes) y otras

 Los contribuyentes de este régimen están obligados a declarar y

DECLARACION Y PAGO DEL IMPUESTO

 Las declaraciones y pagos a cuenta mensuales pueden realizarse utilizando el

 La declaración y el pago del Impuesto a la Renta anual deberán ser efectuados

TASAS DE LOS TRIBUTOS

Las microempresas incluyen los siguientes derechos:

 Remuneración Mínima Vital (RMV)

Los trabajadores contratados al amparo de la legislación anterior continuarán rigiéndose

No están incluidos en el ámbito de aplicación laboral los trabajadores sujetos al régimen

Créase el Régimen Laboral Especial dirigido a fomentar la formalización y desarrollo de

El SISTEMA ADMINISTRATIVO DE LA EMPRESA INDUSTRIAL

POR LO TANTO ESTE SISTEMA, PERMIRITÁ IDENTIFICAR LAS

GENERANDO EL MANEJO ADECUADO DE LOS BIENES,

EMPRESA INDUSTRIAL METÁLICA “METALCIX S.A.C”

1. Fabricar muebles y estructuras metálicas para casa-habitación y empresa.