Ingresos tributarios

Se trata de aportaciones económicas de los gobernados que, por imperativos constitucionales y legales, se ven
forzados a sacrificar una parte proporcional de sus ingresos, utilidades o rendimientos para contribuir a los gastos
públicos.

Impuestos
Karl Theodor von Eheberg: “Los impuestos son prestaciones al Estado y entidades de derecho público que
reclaman, en virtud de su poder coactivo, en forma y cuantía determinados unilateralmente y sin
contraprestación especial con el fin de satisfacer las necesidades colectivas”.

Aportaciones de seguridad social

Contribuciones establecidas en la ley a favor de entes públicos determinados, que tienen como objetivo
financiar su funcionamiento en forma automatizada.

Contribuciones de mejoras
Son tributos cuya obligación se deriva de la obtención de beneficios especiales individualizados derivados
de las inversiones del Estado en obras públicas, prestaciones sociales, salud y otras actividades. Con estas
acciones públicas se produce un aumento de valor de la propiedad del contribuyente, y es a cambio de ello
que el Estado exige el pago de la contribución.

Macón Jorge: “La contribución de mejoras grava el aumento de valor que se opera en la propiedad inmueble,
como consecuencia de las obras que construye el sector público”.
Derechos
Doricela Mabarak afirma que los derechos son: “Las contraprestaciones que el Estado recibe y exige por la
realización de servicios administrativos prestados a favor de una persona”.

Giannini sostiene que “es la prestación pecuniaria debida a un ente público, en virtud de una norma legal, y
en la medida que en ésta se establezca, por la realización de una actividad del propio ente que afecta de
modo particular al obligado”.

Accesorios de las contribuciones

Son accesorios todos aquellos ingresos tributarios no clasificables como impuestos, aportaciones de
seguridad social, derechos o contribuciones especiales. Así, dentro de este rubro, destacan de manera
especial las multas impuestas por infracción a leyes fiscales y administrativas y los recargos cobrados por el
pago extemporáneo de créditos fiscales.

Lo que se une a lo principal o de ello depende. Accesoria es la cosa unida o en íntima relación con otra,
respecto a la cual se presenta como subordinada o absorbida. También se dice de lo auxiliar, suplementario
de otro órgano, cosa o acto más importante.

Recargo
Recargo tributario es el aumento producido sobre un tributo mediante la aplicación de un
porcentaje adicional a su base o a su cuota. Este tipo de recargos pueden establecerse a favor de un
Ente público distinto del sujeto activo del tributo tomado como parámetro para su fijación, en cuyo
caso supondrán una «nueva carga» (un nuevo tributo), o a favor del mismo Ente público que sea
sujeto activo del tributo sobre el que recaen, constituyendo un «aumento de carga» (un incremento
del tributo).

Multa
Es una sanción económica, prevista en la ley, que imponen las autoridades fiscales a los
contribuyentes cuando no cumplen de manera voluntaria o espontánea sus obligaciones fiscales o
por cumplirlas incorrectamente. La multa se aplicará independientemente de que se exija el pago de
las contribuciones, actualizaciones y recargos, o de las penas correspondientes cuando se incurra en
responsabilidad penal.

Gastos de ejecución
Cuando se incoa (es decir, se instaura) el procedimiento económico-coactivo, el fisco incurre en
diversas erogaciones (honorarios de ejecutores, publicación de convocatorias, trasporte de los
bienes embargados, etc.), cuyo monto debe ser cargado al causante remiso que por su
incumplimiento da origen a esta situación, en adición a los impuestos, derechos o contribuciones
especiales, recargos y multas que adeude, a fin de que la percepción de la Hacienda Pública resulte
libre de esta clase de gastos, como lo está cuando el sujeto pasivo entera los tributos
voluntariamente y dentro del plazo legal respectivo.

Indemnización
De Pina, Rafael y De Pina Vara, Rafael.

Cantidad de dinero o cosa que se entrega a alguien en concepto de daños o perjuicios que se le han
ocasionado en su persona o en sus bienes (o en su persona y bienes, a la vez). Importe del daño que
la empresa aseguradora está obligada a resarcir al ocurrir el siniestro o la suma de dinero que debe
pagar al producirse éste. Resarcimiento de un daño o perjuicio.

Actualización
En el orden tributario o contable, cuando hablamos de actualización nos estamos refiriendo a una
autorización generalmente administrativa, que permite mediante una habilitación normativa,
actualizar o poner al día los valores de los bienes contabilizados. Estamos hablando de acercar el
valor contable al valor real de los bienes, y su fin no es otro que combatir la inflación. Es lo que se
denomina también frecuentemente como una actualización de balances.
 Desde el punto de vista estrictamente fiscal estas revalorizaciones contables voluntarias daban
lugar en su momento a un incremento de patrimonio, lo que se denominaba incremento de
patrimonio por anotación contable que era plenamente tributable desde el punto de vista fiscal.

Ingresos financieros
Capital económico del cual es acreedor el estado y que está destinado a satisfacer el gasto publico originado por la
búsqueda del gobierno como ente soberano para satisfacer las necesidades del pueblo y procurar el sano desarrollo
del país. Los ingresos del estado son adquiridos principalmente mediante actos potestativos o en su caso, mediante
pacto con los particulares, los cuales tendrán como finalidad sostener la estructura gubernamental, así como tutelar
que la administración pública cuente con recursos suficientes para realizar sus tareas.

Empréstito
Operación financiera que realiza el Estado o los entes públicos, normalmente mediante la emisión de títulos
de crédito, para atender sus necesidades u obligaciones.

A través de éste la federación, las entidades y/o los municipios reciben en préstamo dinero de particulares,
nacionales o extranjeros, mismo que se comprometen a devolver en determinado plazo, bajo ciertas
condiciones, con el pago de un interés. Se formalizan por medio de contratos, certificados y documentos
que amparan obligaciones derivadas del ejercicio presupuestario. Al referirse al uso que una entidad de
derecho público hace de un crédito otorgado, generándose con él una obligación de pago, se considera
como un acto intermedio entre el crédito y la deuda pública.

Emisión de moneda
Constituye una forma de crédito, cuya práctica adquirió relevancia con la creación de los bancos centrales;
su utilización ha originado importantes polémicas entre los múltiples partidarios y opositores del mismo. Su
estudio —en principio, parte del estudio de las finanzas públicas únicamente— pasó, conjunta y
simultáneamente con el establecimiento de la banca central, al terreno de la política monetaria. Por ello es
también que las finanzas públicas guardan una relación estrecha con la teoria monetaria; en efecto, la
politica fiscal influye en medida importante en el medio circulante y su rotación, principalmente a través de
medidas de regulación monetaria del banco central.

Constituida como una de las formas de financiamiento más naturales e idóneas, siempre que se sepa
controlar; la emisión monetaria (tanto monedas acuñadas como billetes) es al mismo tiempo el punto de
referencia y de manipulación principal de la inflación. Hablar de emisión monetaria entonces es hacer
alusión a la variable central de la política monetaria y si agregamos que, en términos de los actuales
esquemas teórico-ideológicos que prevalecen, es la base de toda la politica económica, se comprende la
importancia de su estudio.

Emisión de bonos de deuda pública

Los Bonos de Deuda Pública son instrumentos negociables que el Estado coloca entre el gran público
inversionista, recibiendo a cambio un cierto precio y asumiendo como contraprestación obligaciones de
reembolsar su importe más una prima o sobreprecio en un plazo determinado y de garantizar la propia
emisión con sus reservas monetarias o con los futuros rendimientos de la explotación de los recursos
naturales que por mandato constitucional están bajo su dominio directo.

Se les llama "de deuda pública" en virtud de que tanto el compromiso de reembolsar el monto invertido por
los interesados, como el pago de la prima o sobreprecio, se convierten en pasivos a plazo que afectan las
disponibilidades del Erario Federal.

Amortización y conversión de deuda pública

Representa la cancelación mediante pago o cualquier forma por la cual se extinga la obligación principal de
los pasivos contraídos por el Gobierno Federal, los organismos y empresas y la banca de desarrollo a favor
de otros agentes económicos, residentes o no residentes, y emitidos en moneda nacional o extranjera.
Erogación que implica el pago total o parcial de un empréstito de origen interno o externo otorgado al
 sector público amparado por un título de crédito, convenio o contrato. La deuda del sector público,
comúnmente se amortiza en el largo plazo, mediante pagos periódicos.

Moratoria
Prórroga en el plazo establecido para algo, especialmente el pago de una deuda o el cumplimiento de una
obligación.

Renegociaciones
Tratar de nuevo un asunto, sobre el que ya se había llegado a un acuerdo, para introducir algunas
modificaciones.

Devaluaciones
Es la disminución en el valor de la moneda nacional respecto de alguna(s) moneda(s) extranjera(s).

Los tipos de cambio expresan la relación de valor entre las monedas de distintos países, de modo que la
devaluación se manifiesta como un aumento del tipo de cambio. Vale decir, se requieren más unidades
monetarias nacionales para comprar una unidad de moneda extranjera.

Revaluaciones
La revaluación es el incremento de valor de una moneda frente a otra en un sistema de tipo de cambio fijo.

Se produce en los sistemas monetarios de tipo de cambio fijo, en los cuales uno o más países fijan su
moneda a otra de un tercer país de referencia como ratio de conversión con durabilidad en el tiempo.

Productos
Son productos las contraprestaciones por los servicios que preste el Estado en sus funciones de derecho
privado, así como por el uso, aprovechamiento o enajenación de bienes del dominio privado.

Derechos
Es la prestación pecuniaria debida a un ente público, en virtud de una norma legal, y en la medida que en
ésta se establezca, por la realización de una actividad del propio ente que afecta de modo particular al
obligado.

Expropiaciones
Es el acto unilateral llevado a cabo por la Administración Pública, con el objeto de segregar un bien de la
esfera jurídico-patrimonial de un particular, para destinarlo, aun sin el consentimiento del afectado, a la
satisfacción de una necesidad colectiva de interés general o causa de utilidad pública, mediante el pago de
una indemnización.

Decomisos
El decomiso consiste en la pérdida a favor del Estado de los instrumentos utilizados para la comisión de un
delito. En este sentido debe diferenciarse de la confiscación, que es la aprobación que a su favor hace el
Estado, sin ningún título jurídico ni derecho, de bienes que legítimamente pertenecen a un ciudadano.

Nacionalizaciones
Acto jurídico unilateral por virtud del cual se establece que, en lo sucesivo, una determinada actividad
económica queda reservada en forma exclusiva a la acción del Estado, expropiándose, en consecuencia,
todos los bienes y recursos propiedad de los particulares, que habían venido desarrollando dicha actividad,
con anterioridad a la intervención estatal.

Bibliografía
 Vizcaíno, A. A. (2003). Derecho Fiscal (17ª ed.). Distrito Federal, México: Themis.
 De la Garza, S. F. (2005). Derecho financiero mexicano (20ª ed.). Ciudad de México, México: Porrúa.
 Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos
 Código Fiscal de la Federación
 Clasificador por Rubros de Ingresos (CONAC)
 Arteaga Nava, Elisur y Laura Trigueros G., Derecho Constitucional (Diccionarios Jurídicos Temáticos), 2000.