Revisor

Nombre de la Firma Revisada

Nombre de la Asignación
N° de Registro de la Firma
Fecha de revisión

RESPUESTAS CLASIFICACIÓN COMENTARIO

I. APLICACIÓN DE LA NORMATIVA TÉCNICA SI NO
1 ¿Existe evidencias de evaluación de cliente antes de aceptar o continuar el trabajo?

2 ¿Existe evidencia de haber presentado oferta de servicios?

3 ¿Existe evidencia de carta de compromiso?

4 ¿Existe memorándum de planeación?

5 ¿Existe evidencia de haber realizado un estudio y evaluación del control interno. ?

6 ¿Existe evidencia sobre determinación de materialidad?

7 ¿Existe evidencia la determinación de riesgos y alcance de los mismos?

8 ¿Los programas de auditoria que utilizaron son congruentes con la planeación del
trabajo?
9 ¿Existe una adecuada estructura de cédulas: Hojas de trabajo, sumarias, cédulas de
detalle, analíticas y de soporte?
10 Hay evidencia de conclusiones sobre pruebas sustantivas/cumplimientos en los
papeles de trabajo (Pt´s) por cada área auditada?
11 ¿Existe referencia entre programas y cédulas, así como fechas y firmas?

12 ¿Se usan marcas, notas, referencias cruzadas entre Pt´s?

13 ¿Se cuenta con archivos permanentes y corrientes actualizados y clasificados?

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14 ¿Se ha cumplido con el número de visitas a cliente según lo ofertado?

RESPUESTAS CLASIFICACIÓN COMENTARIO

I. APLICACIÓN DE LA NORMATIVA TÉCNICA
SI NO
15 ¿Existe evidencia de que las cartas de gerencia fueron entregadas al cliente?

16 ¿Existe evidencia de haber enviado borrador de informe al cliente?

17 ¿Existe evidencia de revisión interna respecto de que el Informe y Dictamen de

auditoría cumple con requisitos normativa técnica y disposiciones legales?

18 ¿Se tiene carta confirmatoria (salvaguarda o representación)?

19 ¿Existen estados financieros finales firmados por el cliente

(Representante/propietario y contador)?
20 ¿Existe evidencia de revisión respecto de que los saldos y estados financieros están
asentados en libros legales?
21 ¿Existe evidencia de revisión de informe de auditoria, por parte del socio, gerente o
supervisor de auditoria?
22 ¿Se evidencia la supervisión y monitoreo en la ejecución de auditoria?

23 ¿Existe evidencia de haber definido los niveles apropiados de comunicación y

seguimiento de los hallazgos con el cliente?
24 ¿Existe evidencia de verificación que las NIIF (Completas o PYMES) se hayan
aplicado de forma adecuada?
25 ¿Se evidencia en Pt´s procedimientos para la verificación de precios de
transferencia (en caso aplique)?
26 ¿Existe evidencia sobre la verificación del cumplimiento de la política de la debida
diligencia de Ley Contra el Lavado de Dinero y de Activos (en los que aplique)?
27 ¿Se evidencia el trabajo realizado con relación a obligaciones formales legales y
tributarias?

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28 ¿Existe evidencia sobre el examen de los ingresos y su naturaleza?

29 ¿Existe pruebas sobre el examen de costos y gastos, incluyendo la aplicación

apropiada de normativa técnica contable y legal tributaria?

I. APLICACIÓN DE LA NORMATIVA TÉCNICA RESPUESTAS CLASIFICACIÓN COMENTARIO

SI NO
30 ¿Existen pruebas sobre el examen de crédito fiscal deducible del débito fiscal?

31 ¿En el informe fiscal, se han reportado los hallazgos identificados según Pt´s?

32 ¿El dictámen e informe fiscal se presentó dentro del plazo legal?

33 ¿A juicio del revisor, la firma hizo suficiente trabajo para soportar la opinión de
auditoria en base a NIAs y en su caso NACOT según el tipo de auditoría ? (en caso de
que el revisor emita juicio de que no fue suficiente debe justificar y documentar las
razones)
II. ÉTICA PROFESIONAL

34 En los servicios ofertados por la firma, ¿Se observan propuestas que sean
incompatibles entre sí?
35 ¿Existe algún indicio que la firma está prestando el servicio de auditoría y otros que
representen riesgos de independencia? (Solicite planillas de sueldos, recibos de
honorarios, planillas de cotizaciones, etc.)
36 ¿Se evalúa adecuadamente el tema de independencia entre socios y empleados de
la firma y sus clientes?
37 ¿Existe evidencia de comunicación con el auditor anterior antes de ofertar y para el
examen de saldos iniciales (cuando es necesario y es nuevo cliente)

38 ¿Existe evidencia de haber evaluado otras amenazas a la independencia según el

código de ética?
III. CUMPLIMIENTO DE LA LREC

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39 ¿Tiene su tarjeta de identificación profesional vigente?

40 ¿Cumplieron con las horas de educación continuada requeridas?

41 ¿Se ha identificado algún caso de incumplimiento de las prohibiciones establecidas

en la LREC?
III. CUMPLIMIENTO DE LA LREC SI NO CLASIFICACIÓN COMENTARIO

42 ¿Existe algún indicio respecto a incumplimiento de requisitos con que fue autorizada
la firma?
43 ¿Tienen algún proceso abierto en los tribunales judiciales por demandas, sea en
contra de la Firma, de los Socios o de su personal? En caso de exisitir explique su
estatus
Conclusiones del revisor:

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