CONTABILIDAD

02

Producto Académico Nº 02

Desarrolle los siguientes casos prácticos. Vistos en la segunda unidad.

Pregunta 1:

1. La empresa El Mundial SAC, tiene las siguientes operaciones, pero no se sabe el importe
que tiene en Mercaderías.

Reconstruya su estado de situación financiera, sabiendo que:

- Tiene Dinero en Cuenta Corriente en el BCP por S/. 14 095.00

- Tiene deudas por pagar a su proveedor por S/. 53 356.00
- Tiene materiales de limpieza para su uso por S/. 500.00
- Tiene facturas por cobrar a sus clientes por S/. 5 860.00
- La depreciación de activos es de S/. 3 000.00
- Los Resultados Acumulados (Utilidades) ascienden a S/. 13 000.00
- Tiene Letras por Cobrar a Clientes por S/. 15 840.00
- Tiene Dinero en Efectivo por S/. 500.00
- Tiene Muebles y Enseres por S/. 8 350.00
- Tiene reservas por S/. 1 000.00
- Tiene por cobrar a sus accionistas S/. 1 000.00
- Tiene cuentas por cobrar a sus trabajadores por S/. 1 500.00

Se Pide:

A) Con la información proporcionada, determine cuál es el importe que se tiene en el

rubro de Mercaderías.
B) Elabore su estado de situación financiera con sus elementos respectivos.

Desarrollo
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02

A)

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA - EL MUNDIAL SAC

PASIVO Y
ACTIVO PATRIMONIO
PASIVO

Pasivo Corriente
Activo Corriente
Caja y Bancos

- Dinero cuenta corriente BCP y

dinero efectivo
14,595.00

Cuentas por cobrar comerciales

- Facturas y letras pendientes por

cobrar a clientes
21,700.00
Otras Cuentas por Cobrar

- Cobros accionistas y
trabajadores Cuentas por Pagar a
2,500.00 su proveedor 53,356.00
Existencias – Mercaderías 22,711.00

Existencias - Suministros Diversos

- Material de limpieza 500.00

Total Pasivo
Total Activo Corriente 62,006.00 Corriente 53,356.00
Activo No Corriente Pasivo No Corriente
Deuda a Largo Plazo 0.00
Total Pasivo No
Inmuebles y enseres 8,350.00 Corriente 0.00
Total Pasivo 53,356.00
Depreciación de Activos Fijos -3,000.00 PATRIMONIO
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Reservas 1,000.00
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 5,350.00 Utilidades No
Distribuidas 13,000.00
TOTAL
PATRIMONIO 14,000.00
TOTAL PASIVO +
TOTAL ACTIVO 67,356.00 PATRIMONIO 67,356.00

B) Con la información proporcionada, determine cuál es el importe que se tiene en

el rubro de Mercaderías.

RESPUESTA: El importe que se obtiene es de 22711 soles por

mercadería
Pregunta 2 :
2. La Distribuidora ROBLE SRL; con RUC 20221047567, se dedica a la comercialización de
prendas de vestir, cuenta con los siguientes valores al iniciar sus operaciones comerciales,
el 02 de noviembre del 2017 (T.C. 2.78)

- 01 Factura por pagar a empresa LA TEXTIL EIRL (Proveedor) S/. 180 262.80
- Debe Impuesto a la Renta de 3ra. Categoría S/. 4 550.00
- 01 Edificio ubicado en el Jr. Ica N° 954 de 80m2 valorizado en S/. 153 100.00
- 01 Letra por Pagar a la Empresa WEST SAC (Proveedor) S/. 24 080.00
- Cuenta Corriente en el Banco Crédito ME Nro. 365-54845 $ 18 360.00
- 450 Unid. de pantalón Jean para varones c/u S/. 85.00
- Se adeuda sueldos a sus trabajadores S/. 12 468.00
- 5 Millares de papel bond T/A4, 75gms c/m S/. 28.00
- 750 Unid. de pantalón Jean para damas c/u S/. 75.00
- 05 Vitrinas para exhibición de los productos c/u S/. 985.00
- 20 Sillas de madera c/u S/. 52.00
- 02 Escritorios de madera c/u S/. 195.00
- Adeuda al Sistema Nacional de Pensiones S/. 1 200.00
- Dinero en efectivo en caja por S/. 9 850.00
- 265 Unid. de pantalón para niños c/u S/. 55.00
- 01 Equipo de Computo marca IBM S/. 2 850.00
- Dinero en Fondos Fijos (Caja Chica) S/. 250.00
- Materiales de Limpieza S/. 820.00
- 01 Impresora, marca HP 1120 S/. 340.00
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- Dinero en Caja S/. 190.00

- Alfombras para nuestro uso S/. 550.00
Se Pide:

Elabore su estado de situación financiera con sus elementos respectivos, y determinar el Capital
de la Empresa.

ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO

PASIVO
Activo Corriente Pasivo Corriente

Caja y Bancos Tributos y Aportes Por pagar 5,750.00

- Cuenta corriente de banco de - Impuesto de 3era categoría

crédito - Adeuda al SNP
- Dinero en efectivo en caja
- Dinero en fondos fijos Remuneraciones Por Pagar
- Dinero en caja 12,468.00
- Sueldo de trabajadores
-
61,330.80 Cuentas por Pagar Comerciales

- Empresa TEXTIL EIRL

- Empresa WEST SAC 204,342.80

Existencias
Mercaderías
- Pantalón niños
- Pantalón
damas
- Pantalón
varones
109,075.00

Existencias - 960.00
Suministros Diversos

Total Activo 171,365.80 Total Pasivo Corriente 222,560.80

Corriente
Activo No Corriente Pasivo No Corriente
Deuda a Largo Plazo 0.00
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Total Pasivo No 0.00

Inmuebles, Maquinaria y Equipo Corriente
163,195.00 Total Pasivo 222,560.80
PATRIMONIO
Capital
112,000.00

Total Activo No 163,195.00

Corriente
Total Patrimonio 112,000.00
TOTAL ACTIVO 334,560.80 TOTAL PASIVO + 334,560.80
PATRIMONIO

3. La Empresa Comercial LOS MOSQUETEROS SAC, se dedica a la comercialización de

instrumentos musicales, durante el año 2017, ha obtenido los siguientes ingresos y
gastos:

- Gasto - Servicios de publicidad radial por S/. 3 530.00

- Comisión Financiera por emisión de Talonario de Cheques S/. 120.00
- Venta de Instrumentos Musicales por S/. 532 850.00
- Gasto - Servicios del Asistente Administrativo S/. 12 350.00
- Gasto - Remuneraciones del Gerente General por S/. 36 200.00
- Ingresos por alquiler de un stand dentro del local comercial por S/. 12 420.00
- Gastos por mantenimiento de la computadoras – Área de Ventas por S/. 312.00
- Gasto - Mantenimiento de Cuenta Corriente por S/. 390.00
- Gasto - Servicios Contables por S/. 8 600.00
- Costo de Ventas - Instrumentos Musicales por S/. 301 040.00
- Gastos de Personal – Vendedores S/. 21 800.00
- Ingreso por intereses - Depósito a Plazo Fijo (180 días.) $ 150.00 (TC/2.80)

SE PIDE:
Elaborar el Estado de Resultado y determinar la utilidad (o pérdida) del ejercicio 2017.

EMPRESA "LOS MOSQUETEROS" SAC

ESTADO DE RESULTADO
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Ventas de instrumentos de música 532,850.00

Costo de Ventas de instrumentos de música -301,040.00

Utilidad Bruta
231,810.00
Gastos Administrativos -57,150.00
Gastos de Ventas -25,642.00

Utilidad de Operación
149,018.00
Ingresos Financieros
- Por depósito a plazo fijo 180 días 420.00
Gastos Financieros
- Por mantenimiento de cuenta corriente
- Comisión financiera por talonario de cheques
-510.00
Otros Ingresos
- Por alquiler de stand 12,420.00
Otros Egresos 0.00

Utilidad antes de P. e Impuestos

161,348.00
Participaciones 0.00

Utilidad antes de Impuestos

161,348.00
29.5% Impuesto a la Renta -47,597.66

Utilidad del Ejercicio

113,750.34
10% Reserva Legal -11,375.03

Utilidad
102,375.31

4. La Empresa INKA S.A. al finalizar el año 2017 nos muestra los siguientes saldos: Ventas
S/. 358,000; Gastos Administrativos por S/. 28,000; Otros Ingresos por S/.1,150;
Costo de Ventas por S/.180,000; Gastos de Ventas S/.30,000; Gastos Financieros
S/.3,350; Otros Gastos por S/. 650, Ingresos Financieros por S/. 863.

SE PIDE:
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Elaborar el Estado de Ganancias y Pérdidas y determinar la utilidad (o pérdida) del ejercicio

2017.

EMPRESA INKA SA

ESTADO DE RESULTADO
Ventas 358,000.00
Costo de Ventas -180,000.00

Utilidad Bruta
178,000.00
Gastos Administrativos -28,000.00
Gastos de Ventas -30,000.00

Utilidad de Operación 120,000.00

Ingresos Financieros 863.00
Gastos Financieros -3,350.00
Otros Ingresos 1,150.00
Otros Egresos y gastos -650.00
Utilidad antes de P. e Impuestos 118,013.00
Participaciones 0.00

Utilidad antes de Impuestos

118,013.00
29.5% Impuesto a la Renta -34,813.84

Utilidad del Ejercicio

83,199.17
10% Reserva Legal -8,319.92

Utilidad
74,879.25

2. Rúbrica de evaluación:

A continuación, se presenta la escala de valorización en base a la cual se

evaluara donde la escala máxima por categoría equivale a 5 puntos y la
mínima 0.

Sobresaliente Notable Insuficiente

CATEGORÍA Aceptable (2)
(5) (4) (0)
Identificación Identifica y Identifica y Los identifica, No identifica ni
clasifica los clasifícalos pero no se clasifica
y clasifica los
elementos del elementos del clasifica correctamente
elementos del estado estado fácilmente y no los elementos de
estado del financiero financiero, pero están bien los estados
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estados correctamente se presentan expresados. financieros.

financieros algunas
imprecisiones.
Desarrolla el
Desarrolla los Desarrolla Desarrolla el No desarrolla
caso pero no
Estados correctamente caso pero tiene
cumple con lo
correctamente
Financieros el caso. dificultades. el caso.
que se le pide.
Es visualmente
Realiza la Realiza la
atractivo, Realiza la No realiza la
estructura pero
Estructura de permite el estructura pero estructura de los
no es la
los estados desarrollo de los no atractivo estados
estructura
financieros estados visualmente. financieros
correcta.
financieros
Halla el
Halla bien las No obtiene el
resultado de la
operaciones y resultado que se No halla el
Resultado operación que
halla el le solicita, por resultado
solicitado se le solicita
resultado realizar mal las solicitado
pero tiene
correcto operaciones
dificultades