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PIF C Auditoria Financiera Corregido 2 PDF
PIF C Auditoria Financiera Corregido 2 PDF
AUDITORIA FINANCIERA
PROYECTO DE INVESTIGACIÓN FORMATIVA – PIF
Versión actualizada a 2016-I
TABLA DE CONTENIDO
IV. JUSTIFICACIÓN..............................................................................................................................2
I. LINEA DE INVESTIGACIÓN
1
Investigación – acción.
IV. JUSTIFICACIÓN
La integración a las dinámicas de libre mercado, experimentada por Colombia durante las últimas décadas,
ha demandado un conjunto de medidas económicas con impacto en los ambientes institucional y
organizacional. En este sentido, medidas como la privatización de las entidades estatales, la liberalización
de las barreras a la inversión extranjera y del comercio internacional, la reformulación de los procesos
aduaneros, el respaldo al sector financiero privado, entre otras, marcaron el inicio de cambios institucionales
que se han extendido hasta la actualidad y que han buscado atender las demandas que plantea la Nueva
Arquitectura Financiera Internacional (NAFI).
Ante este escenario, el presente trabajo de investigación compone una oportunidad de formación académica
y profesional que procura preparar al estudiante de Contaduría Pública ante situaciones complejas vinculadas
a la información financiera organizacional. Para ello, en el trabajo el estudiante comprende, analiza y evalúa
las NIA en escenarios específicos del contexto empresarial colombiano que responden a las dinámicas
económicas dominantes en el plano internacional.
V. PLAN DE TRABAJO
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NIA 400 Evaluación de Riesgos y Control Interno
NIA 500 Evidencia de Auditoría
NIA 700 Informe del Auditor Independiente
Fuente: Elaboración propia a partir de información en la página oficial del IAASB: http://www.iaasb.org/, consultada el 26
de junio de 2015.
Explicar con sus propias palabras el objetivo de la Auditoría a los estados Financieros en el modelo
internacional NIA.
Realizar una línea de tiempo sobre los antecedentes1 del proceso de regulación, por parte del
IAASB, sobre las normas a trabajar.
* Importante:
- Parámetros para la presentación de los objetivos y antecedentes de los auditores a nivel
Internacional: Se debe comenzar por un párrafo introductorio. Después de ello se presentará cada
función y responsabilidad, en forma de viñeta, cuya descripción no supere un párrafo de cuatro
renglones. Para esta sección se admite un máximo de tres citas textuales que no excedan 45 palabras
cada una.
* Importante:
1
El IAASB dirige procesos de socialización y reformulación de algunos elementos de las NIA antes y después de su entrada
en vigencia la norma. Durante estos procesos se plantean argumentos en favor y en contra de la norma con el fin de
mejorar la calidad y claridad de la misma.
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Razón Social __________________________________________________________
INFORMACIÓN FINANCIERA
FECHA: _____________________________________________________________
Patrimonio $
Activos Totales $
Pasivos Totales $
Ingresos Brutos $
Gastos Totales $
Ganancia neta $
* Importante:
- Parámetros para la presentación de la sección: Todas las gráficas y tablas deben estar
referenciadas correctamente de acuerdo a normas APA.
4
* Importante:
3.1 Sección 1: Características diferenciadoras entre una Auditoría a los Estados financieros bajo
normatividad internacional y nacional.
A partir de la investigación y análisis realizados en el capítulo 2 ampliar la descripción de las tres
principales diferencias encontradas entre las prácticas realizadas por el auditor de la empresa
seleccionada y las funciones y responsabilidades que plantean las NIA’s.
* Importante:
- Parámetros para la presentación de la sección: La sección no debe exceder una extensión de
dos páginas. Se admite un máximo de tres citas textuales que no exceda de 45 palabras cada
una. Todas las gráficas y tablas deben estar referenciadas correctamente (ver ejemplo en la tabla
anterior).
* Importante:
- No todas las problemáticas son negativas. También es pertinente trabajar sobre problemáticas
de carácter positivo como la exploración de una mejora que resulte de la implementación de
una NIA, o el surgimiento de oportunidades económicas (reducción de costos, maximización
de utilidades, aumento de ingresos, entre otros) y organizacionales (mejora de procesos,
reducción de tiempos, perfeccionamiento de la comunicación, entre otros).
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los resultados obtenidos. El objetivo del presente proyecto de investigación formativa llega sólo
al planteamiento de la hipótesis.
La lista presentada a continuación no limita las fuentes que pueda consultar el estudiante. Sin embargo, cabe
precisar que no se acepta el uso de fuentes de información que carezcan de relevancia académica como:
blogs, Wikipedia, actualícese, gerencie.com, scrib, monografias.com y otras por este estilo.
Firmas de auditoría
PriceWaterhouseCoopers http://www.pwc.com/
KPMG http://www.kpmg.com/co/es/paginas/default.aspx
Deloitte http://www2.deloitte.com/co/es.html
Ernst & Young http://www.ey.com/CO/es
Agencias Calificadoras de Riesgo
Standard and Poors http://www.standardandpoors.com/es_LA/web/gues
t/home
Fitch Rating http://www.fitchratings.com.co/default.aspx
Moddy's Investor Services https://www.moodys.com/pages/default_mx.aspx
Reguladores Internacionales
International Accounting Standard Board
http://www.ifrs.org/Pages/default.aspx
(IASB)
Financial Accounting Standard Board (FASB) http://www.fasb.org/home
International Federation of Accountant (IFAC) http://www.ifac.org/
Ooganización para la Cooperación y el
http://www.oecd.org/
Desarrollo Económico (OCDE)
International Organization of Securities
https://www.iosco.org/
Commissions (IOSCO)
International Auditing and Assurance Standards
http://www.iaasb.org/
Board
Fondo Monetario Internacional (FMI) http://www.imf.org/external/spanish/
Banco Mundial (BM) http://www.bancomundial.org/
Autoridades de Control y Vigilancia
Contaduría General de la Nación http://www.contaduria.gov.co/
Ministerio de Hacienda y Crédito Público http://www.minhacienda.gov.co/HomeMinhacienda
Ministerio de Comercio, Industria y Turismo http://www.mincit.gov.co/
Superintendencia de Industria y Comercio http://www.sic.gov.co/drupal/estudios-economicos
https://www.minagricultura.gov.co/Paginas/default.a
Ministerio de Agricultura y Desarrollo Rural spx
Ministerio de Minas y Energía http://www.minminas.gov.co/inicio
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Consejo Técnico de la Contaduría Pública http://www.ctcp.gov.co/
Superintendencia Financiera https://www.superfinanciera.gov.co/jsp/index.jsf
http://www.supersociedades.gov.co/Paginas/default.
Superintendencia de Sociedades aspx
Entidades con información económica
Instituto Nacional de Contadores Públicos
http://www.incp.org.co/
(INCP)
Deparatamento Administrativo Nacional de
http://www.dane.gov.co/
Estadística (DANE)
Banco de la República (Banrep) http://www.banrep.gov.co/
http://www.mintic.gov.co/portal/604/w3-
Ministerio de Telecomunicaciones channel.html
Fedesarrollo http://www.fedesarrollo.org.co/
Departamento Nacional de Planeación (DNP) https://www.dnp.gov.co/Paginas/inicio.aspx
Comisión Económica para América Latina y el
http://www.cepal.org/es
Caribe (CEPAL)
Procolombia http://www.procolombia.co/
Programa de las Naciones Unidas para el
http://www.co.undp.org/
Desarrollo (PNUD)
Fuente: Elaboración propia.
A continuación, se presentan las pautas de presentación del informe, las cuales son de obligatorio
cumplimiento y hacen parte de los criterios de evaluación del trabajo:
Letra Times New Roman o Arial, color negro, tamaño 11 puntos. Espaciado 1,15. Con doble
espaciado entre párrafos.
Márgenes: Superior 2.5 cm, Inferior 2.5 cm, Derecha 3 cm, Izquierda 2,5 cm.
Cada página se numera en la esquina inferior derecha, con números arábigos en el orden correlativo
correspondiente. (ejemplo, como se presenta en este documento. Recuerde que la portada no debe
incluir numeración).
El índice, la introducción, resumen, y títulos de los capítulos se enumeran en el orden I, II, III
(ejemplo, como se presenta en este documento).
Todos los títulos deben ir en mayúscula sostenida (ejemplo, como se presenta en este documento)
Las secciones y subtítulos de los capítulos se enumeran en números arábigos (ejemplo, como se
presentó la información del aparatado “V. Plan de Trabajo” de este documento. Cada capítulo debe
comenzar en una nueva página.
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En las siguientes secciones se establece el orden estricto de la presentación de la entrega final del proyecto
de investigación:
1. PORTADA
La portada es la parte inicial del informe de investigación, ésta está compuesta por los siguientes
elementos que van centrados en la página:
2. ÍNDICE
Incluye los capítulos y subcapítulos, temas y subtemas que son y forman parte de la totalidad
de la investigación.
Al frente de cada los capítulos y subcapítulos, temas y subtemas se debe incluir el número de
página.
3. INTRODUCCIÓN
La introducción presenta el tema de investigación, los propósitos esenciales y datos generales del contenido
estructural del escrito, es decir una breve descripción capitular. La introducción de un trabajo debe contener
la siguiente información:
*Importante: La introducción debe superar tres párrafos y se debe presentar en máximo una página.
4. OBJETIVOS
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Los objetivos de un trabajo de investigación recogen la intención de elaboración del trabajo de
investigación para su elaboración, seguir los siguientes pasos:
Objetivo general:
Para formular el objetivo general, primero se deben formular los objetivos específicos como se
señala a continuación. Después de ello, se debe formular un objetivo que dé respuesta a la
pregunta ¿Qué se hizo con los tres objetivos específicos? El objetivo respuesta a esta pregunta, es
el objetivo general del trabajo.
Objetivos específicos:
*Importante: Los objetivos empiezan con un verbo en infinito y no debe tener más de dos renglones
de extensión. Un objetivo no tiene más de dos verbos.
6. CONCLUSIONES
Las conclusiones en el informe de investigación, hacen referencia a los resultados concretos que se
obtuvieron en el desarrollo de la investigación y que fueron presentados ampliamente en el desarrollo del
cuerpo del trabajo. Las conclusiones del presente proyecto deberán orientarse a:
Un párrafo de una extensión máxima de cinco renglones donde se retome el tema del trabajo,
objetivo general y contenido del mismo.
Un párrafo de una extensión máxima de cinco renglones donde se resuma el contenido del capítulo
4 haciendo explicita la problemática, pregunta de investigación e hipótesis propuesta.
Un párrafo de una extensión máxima de cinco renglones donde el grupo de trabajo haga explicito
el aporte a nivel profesional que obtuvieron en el proceso de investigación; al igual que los retos
que tuvieron que superar en el desarrollo del mismo.
7. BIBLIOGRAFÍA
Es la última parte del informe de investigación, agrupa todas las fuentes consultadas para la realización de
la investigación y redacción del informe. Las fuentes pueden ser libros, revistas, boletines, periódicos y
documentos varios (referencias electrónicas o de Internet).
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Cuando la bibliografía utilizada en el trabajo comprende otras fuentes además de libros, se dividirá en
secciones que se clasifican y ordenan de la siguiente manera: libros, revistas, boletines, periódicos,
documentos y otras fuentes (como por ejemplo la entrevista, referencias electrónicas o de Internet), los
titulados de estas secciones irán en mayúscula en el centro de la página. Lo que se presenta a continuación
es una sugerencia para elaborar la bibliografía. Sin embargo, se remite a los lectores a consultar el
Manual de Normas de la American Psychological Association (APA), en su última edición, para la
elaboración de una bibliografía más completa. A continuación se presentan los ejemplos de
presentación y citas de acuerdo con el Manual de Normas APA:
BIBLIOGRAFÍA:
Orleán, A. (2006). El nuevo poder de las finanzas. Prefacio. Universidad Externado. Colombia.
Artículos de Revista
Restrepo, M. y Restrepo, E. (2009). Inestabilidad Financiera y Regulación: una reseña a partir de la crisis
financiera de 2008. Perfil de Coyuntura Económica, no. 13, pp. 33 – 51. Universidad de Antioquia. Colombia.
Artículos de Revista o Periódicos Web (igualmente, en caso de que se cite más de un documento
de un mismo autor)
Wall Street Journal, a) (2011). El presidente de Goldman Sachs accede a testificar en el caso contra Raj Rajaratnam,
Liz Rappaport y Susan Pulliam, Marzo. Obtenido el día 6 de Marzo de 2011, desde:
http://online.wsj.com/article/SB129926484340492051.html
b) (2011). Goldman Sachs se prepara para recibir citaciones judiciales, dicen fuentes, Liz Rappaport y Jean
Eaglesham, Mayo. Obtenido el 20 de Mayo de 2011, desde:
http://online.wsj.com/article/SB130591577676217687.html?mod=WSJS_inicio_LeftWhatsNews
c) (2011). La ley Dodd-Frank afectará más a los grandes bancos, dice Bernanke, Luca di Leo, Marzo.
Obtenido el 22 de Mayo de 2011, desde:
http://online.wsj.com/article/SB130090432763697233.html
Videos y Documentales
Msn Video (2010). Obama Firma la Ley de Reforma Financiera. Obtenido el 27 de Mayo de 2011, desde:
http://video.es.msn.com/watch/video/obama-firma-la-ley-de-reforma-financiera/6v7nfg0h
*Importante:
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- Recuerde que los pies de página solo se usan para aclarar conceptos o puntos de vista de lo que
se habla en el texto. No se debe usar para citar fuentes bajo esta modalidad, Normas APA no lo
permite.
- Para citar adecuadamente, ejemplificamos los tipos de cita que existen bajo Normas APA y su
forma de presentación:
En primer lugar, de acuerdo con Greenspan, A. (2010), un crecimiento vertiginoso del PIB mundial
entre los años 2000 y 2007 del 24% al 34%, produjo una intensión elevada de ahorro de los
consumidores; esta intensión supero la de inversión, provocando que las tasas de interés real de
largo plazo bajaran.
Esta banca se crea a partir de una política desde la Presidencia de la República establecida en el
documento 2434 CONPES del 16 de Mayo de 2006 cuyo objetivo es ser “una política de
promoción que estimulara el acceso al crédito y a los demás servicios financieros, dirigida a la
población hasta hoy no atendida por las entidades financieras” (Banca de las oportunidades, 2014)
“la propuesta de Obama introduce reformas para cumplir cinco objetivos claves: promover
una supervisión y regulación sólidas de las empresas financieras, establecer una supervisión
completa de los mercados financieros, proteger a los consumidores e inversores de abusos
financieros, proveer al gobierno de los instrumentos necesarios para manejar las crisis
financieras y elevar las normas internacionales de regulación y mejorar la cooperación
internacional”. (Restrepo, M y Restrepo, E, 2010, pág. 44)
Para septiembre de 2006 el nivel de desconfianza había llegado a la bolsa de valores, el índice
bursátil de la industria inmobiliaria cayo en aproximadamente un 40% y el primer Banco
Hipotecario American Home Mortage anuncia la bancarrota (Parrada, C. et AL, p. 787).
Los formatos presentados a continuación, se diligenciarán por los autores del proyecto a fin autorizar su
publicación en el repositorio de la Institución. Es indispensable adjuntar los formatos firmados a la entrega
final del proyecto, es requisito de evaluación.
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AUTORIZACIÓN DE USO A FAVOR DE LA FUNDACIÓN
POLITÉCNICO GRANCOLOMBIANO, INSTITUCIÓN UNIVERSITARIA
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