ALQUILER

DE BIENES INMUEBLES
 Índice
04 ¿Qué requisitos necesita para la obtención del NIT?

05 ¿Qué Impuestos deben pagar?

06 ¿Cuáles son las fechas de vencimiento?

07 ¿Qué Documento Fiscal está obligado a emitir?

08 ¿Dónde encuentro los formularios para pagar mis impuestos?

10 Llenado del Formulario 200 V.3 Resumido

13 Llenado del Formulario 400 V.3 Resumido

15 Llenado del Formulario 610 V.2

17 Características que deben cumplir las facturas para el descargo

19 Inactivación del NIT

2
ALQUILER DE BIENES INMUEBLES 3
Normativa: Ley 843, DS 21530, DS 21531, DS 21532.

Todas las PERSONAS NATURALES y SUCESIONES INDIVISAS que tengan

INGRESOS ÚNICAMENTE por concepto de ALQUILER DE BIENES INMUEBLES (terrenos,
departamentos, casas, etc.), deben considerar los siguientes aspectos:

IMPORTANTE

No están obligados a llevar el

Libro de Compras y Ventas, si
es la única actividad registrada.

Deben informar cualquier

Modificación de la registrada
ante el SIN (Ej.: Cambio de
domicilio, cambio de actividad
económica, cierre de la actividad
y otros similares).
 ¿QUÉ REQUISITOS NECESITA
PARA LA OBTENCIÓN DEL NIT?
Documento de Identidad vigente.

Factura o aviso de cobranza de consumo de

energía eléctrica (*) del Domicilio Fiscal y/o
Habitual, cuya fecha de emisión no tenga
una antigüedad mayor a 60 días calendario
Para la
(**) a la fecha de inscripción. Esta factura no
obtención del
será exigida en el proceso de inscripción en
Número de
Plataformas Móviles o “In Situ”.
Identificación
Tributaria (NIT)
debe presentar Croquis del Domicilio Fiscal y/o Domicilio
los siguientes Habitual.
requisitos:
(*) Será exigido si la dirección del domicilio fiscal o habitual
no es la misma que la consignada en el Documento de
Identidad.

(**) Para la inscripción de domicilios de zonas fronterizas

4 y áreas rurales, podrá tener una antigüedad de 180 días

posteriores a la fecha de emisión.
¿QUÉ
IMPUESTOS DEBEN PAGAR? 5
Estos contribuyentes están alcanzados por los siguientes impuestos:
IMPUESTO IMPUESTO A RÉGIMEN
NOMBRE DEL AL LAS COMPLEMENTARIO AL
IMPUESTO VALOR TRANSACCIONES IVA - CONTRIBUYENTE
AGREGADO DIRECTO
SIGLA I VA IT RC IVA - CD
PERIODO MENSUAL TRIMESTRAL
PORCENTAJE
(ALICUOTA) 13% 3% 13%
Por ingresos percibidos Por el ejercicio de la Por el 87 % de los ingresos (total de
¿POR QUE por concepto de alquiler actividad, sobre el total los ingresos percibidos menos el
SE PAGA? de inmuebles. de los ingresos. IVA, es decir 100% - 13% = 87%).
- El 13 % de dos (2) Salarios (*) Las Facturas no deben
Mínimos Nacionales (SMN) por
cada mes. tener una antigüedad mayor a
- El 13 % de todas aquellas
La compra de bienes FACTURAS (*) que respaldan 120 días anteriores al último
y/o servicios relativos los gastos efectuados por el
contribuyente, con su Número
día del trimestre que se
a la actividad de
alquileres (Ej.:
de NIT y mínimamente primer declara. Ej.: Primer trimestre,
apellido detalladas en el Form.
SE
Refacciones del lugar 110 V.3. enero, febrero y marzo, el
alquilado); respaldados NO
DESCUENTA con Facturas, emitidas Con las siguientes aclaraciones: último día del trimestre es
con su número de NIT - Entradas de espectáculos
públicos, tarjetas de teléfono y
el 31 de marzo, por lo tanto,
y mínimamente su
primer apellido.
otros similares. No requieren las Facturas tendrán validez
nombre, ni número de NIT.
- Facturas de servicios públicos desde ese día hasta 120 días
(luz, agua, teléfono, etc), pueden
estar emitidos a otros nombres, anteriores.
siempre y cuando la dirección
declarada por el contribuyente
sea la misma de las facturas.

FORMULARIOS 200 V.3 400 V.3 610 V.2

 ¿CUÁLES SON LAS
FECHAS DE VENCIMIENTO?

Los impuestos mensuales (IVA e IT) vencen según el último dígito del
NIT de acuerdo al siguiente detalle:

0 1 2 3 4
HASTA EL HASTA EL HASTA EL HASTA EL HASTA EL

13 DE CADA 14 DE CADA 15 DE CADA 16 DE CADA 17 DE CADA

MES MES MES MES MES

5 6 7 8 9
HASTA EL HASTA EL HASTA EL HASTA EL HASTA EL22
18 DE CADA 19 DE CADA 20 DE CADA 21 DE CADA DE CADA MES
MES MES MES MES

La fecha de vencimiento del impuesto trimestral (RC-IVA CD) es fijo, de

acuerdo al siguiente detalle:
1º al 20 de abril Para el período enero, febrero y marzo.
1º al 20 de julio Para el período abril, mayo y junio.
1º al 20 de octubre Para el período julio, agosto y septiembre.
1º al 20 de enero Para el período octubre, noviembre y diciembre.

Si la fecha de vencimiento cae en día sábado, domingo o feriado, este se

IMPORTANTE
6 traslada al primer día hábil siguiente.
¿QUÉ DOCUMENTO
FISCAL ESTÁ OBLIGADO A EMITIR? 7
Estos contribuyentes deben emitir Facturas por el ingreso percibido.

Las Facturas de un mismo contribuyente, pueden ser utilizados para

el cobro del alquiler de varios inmuebles, en distintos domicilios
o diferentes ciudades.

Las Facturas deberán emitirse mensualmente a

la conclusión del mes, conclusión del servicio o
al momento de su efectivo pago, lo que ocurra
primero.

En el campo DESCRIPCIÓN se deberá consignar

el mes, la dirección o localización del bien
inmueble alquilado (especificación del número de
casa, piso, oficina, departamento, local, etc.).
 ¿DÓNDE ENCUENTRO
LOS FORMULARIOS PARA PAGAR MIS IMPUESTOS?

Los contribuyentes registrados ÚNICAMENTE CON LA ACTIVIDAD DE ALQUILER de bienes

inmuebles, clasificados como contribuyente Newton Específico pueden encontrar sus
formularios físicos para el pago de impuestos, en las oficinas del SIN, o los formularios
digitales en la Oficin@ Virtual del sitio web www.impuestos.gob.bo.

Para llenar los formularios físicos debe registrar los datos de cabecera (Nombre, Número
de NIT y Periodo a declarar).

Para llenar las Declaraciones Juradas de manera digital debe seguir los siguientes pasos:

Ingrese al sitio web del SIN

www.impuestos.gob.bo, pulse
en el ícono Oficin@ Virtual,
seleccione Declaraciones
Juradas y acceda con sus
credenciales (NIT, Usuario y
Contraseña)

8 En el menú de Mis Declaraciones

Juradas seleccione Formularios
 En la opción Declaraciones
Juradas, seleccione el
9
Formulario Obligatorio
(F. 200 V.3, F. 400 V.3 o F. 610
V.2).

Existen dos opciones: F. 200

y F. 400 V.3 resumido y el
extendido.

Elija el mes, año y pulse

el botón DECLARAR para
ingresar al Formulario.

IMPORTANTE
Se declara en los Formularios Resumidos únicamente cuando se tiene información
de compras, ventas y saldo a favor del crédito fiscal del mes anterior.
Las Declaraciones Juradas Originales realizadas en el Formulario 200 V.3 o Formulario
400 V.3 Resumido, no son Rectificables en el mismo formato.
Si presenta los Formularios 200 V.3 o 400 V.3 en la versión resumida, las rectificatorias
deberán ser presentadas en los Formularios 200 V.3 o 400 V.3 Extendidos.
 IMPUESTO AL VALOR AGREGADO (IVA)
LLENADO
DEL FORMULARIO 200 VERSIÓN
RESUMIDA 3 E J E M P L O

PRÁCTICO
El Sr. Marcelo Justiniano Tinini percibe un ingreso mensual de Bs7.000 por el alquiler de un bien
inmueble, el mes de junio compró material de construcción para la mejora del inmueble alquilado,
por Bs4.000 y tiene un saldo a favor de Bs351, las compras personales (alimentación, ropa, etc), los
cuales se detalla en el Formulario 110 V.3 para el trimestre son (abril, mayo y junio) por un total de
Bs10.615.
Se pide llenar el Formulario 200 (IVA), 400 (IT) del mes de junio y el Formulario 610 (RC IVA) del
trimestre de abril, mayo y junio.
Se registra el ingreso generado durante el mes El 13% del ingreso mensual

Ej. Bs7.000 Ej. Bs7.000 x 13%= Bs910

10 Se registra los gastos realizados

respaldados con Facturas originales
vinculadas a la actividad
El 13% de las
compras del mes
Impuesto determinado (Casilla
1002 - Casilla 1004)
Ej. Bs4.000 Ej. Bs4.000 x 13% = Ej. Bs910 - Bs520= Bs390
Bs520
 11
Se registra el Saldo a favor en la casilla 592
Diferencia entre las Casillas 909 - 635 - 648
del formulario 200 del mes anterior

Ej.: 390 - 351 - 1 = Bs38 Ej.: Bs351

Importe que se traslada de la

casilla 996

Ej.: 390 (Registro Manual)

 Debe realizar el cálculo cuando se declara el
formulario despues de la fecha de vencimiento

12
 IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES (IT)
LLENADO
DEL FORMULARIO 400 VERSIÓN
RESUMIDA 3 E J E M P L O

PRÁCTICO
13
Se registra los ingresos El ingreso mensual se
brutos generados en el mes multiplica por el 3%

Ej. Bs7.000 Ej. Bs7.000 x 3%= Bs210

Importe que se traslada de la

casilla 909

(Registro Automático)
 Debe realizar el cálculo cuando se declara el
formulario despues de la fecha de vencimiento

Importe que se traslada de la

casilla 996

14
Ej.: 210 (Registro Manual)
 RÉGIMEN COMPLEMENTARIO AL IVA CONTRIBUYENTE DIRECTO (RC-IVA CD)
LLENADO
610 V.2
E J E M P L O

DEL FORMULARIO PRÁCTICO 15

Se registra el 87% del ingreso de Ingreso total del Trimestre

cada mes (sin considerar el IVA)
Ej. Bs6.090 + Bs6.090 + Bs6.090 =
Ej. Bs7.000 x 87% = Bs6.090 Bs18.270 (Automático)

Se aplica el 13% al ingreso total

Ej. Bs18.270 x 13% = Bs2.375

(Automático)
 Se digita el 13% de los gastos respaldados con facturas Se registra el 13% de 2 SMN por mes (Para
registradas en el Formulario 110 la gestión 2019 es Bs2.122)
Ej. Bs10.615 x 13% = Bs1.379,95 Ej. Bs2.122 x 6 x 13%= Bs1.655

Importe que se genera de la diferencia de: (C781+C794)-C909

Ej. (Bs1.380 + Bs1.655) - Bs2.375 =Bs660 (Automático)

16
CARACTERÍSTICAS QUE DEBEN
CUMPLIR LAS FACTURAS PARA EL DESCARGO 17
Los Ingresos del personal contratado por el Sector Público y/o Misiones Diplomáticas,
Organismos Internacionales, están sujetos al RC-IVA CD y podrán descargarse el
impuesto determinado presentando Facturas en el Formulario 110 V.3, las mismas
deberán cumplir las siguientes características:

Facturas por gastos en general.

Ser original (no sirven fotocopias o similares).

Emitidas mínimamente al primer apellido, con el número de

NIT asignado al contribuyente.

Las Facturas NO deben presentar enmiendas, tachaduras,

borrones e interlineaciones.

Bs10.-
 El monto total facturado debe estar expresado en forma numeral y literal, y en
bolivianos.

Las entradas de espectáculos públicos,

tarjetas de teléfono y otros similares, no
requieren nombre, ni número de NIT.
2
5602
1234
1 61460
1 9 0
NIT: actura: ción:

No deben tener una antigüedad

N° F utoriza as
ICO rídic
RÍD
N° A es ju
UDIO JU idad
EST Activ
014

mayor a 120 días anteriores al

N
LUJÁ
RÍOS 2548
NDO atriz I: 10
RMA NIT/C
URA
M
DE: A Casa án N° 72
rd
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FAC
Jo AL
Calle A CENTR 311
A L
ZON NO: 4342 VIA TOT

último día del trimestre que

FO
TELÉ AMBA-B
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SUB
HAB 015
COC
ril de 2
2 d e ab 00.0
0
ba, 0 10,0
bam
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se declara (Formulario 610).

s
a: C ro Sile
r y Fech ario Co Deta
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Luga r(es): M
Seño

ratori
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Ej.: Si el trimestre corresponde
Decla

00.0
0
a enero, febrero y marzo, el
último día del trimestre es
10,0
Bs
NE RAL
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TOT

0/10
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NAD
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31 de marzo, por lo tanto, las
mil 0

Facturas, tendrán validez desde

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ese día hasta 120 días atrás.

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A FA N°453
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18
 INACTIVACIÓN
DEL NIT NUMERO DE IDENTIFICACIÓN TRIBUTARIA

RÉGIMEN GENERAL

123456789012
EMITE FACTURA
CONTRIBUYENTE: NOMBRE APELLIDO

DOMICILIO FISCAL: CALLE O AVENIDA DEL DOMICILIO

FISCAL DEL CONTRIBUYENTE

GRAN ACTIVIDAD: ACTIVIDAD DEL CONTRIBUYENTE

19
Cuando el contribuyente cierra definitivamente su actividad económica, puede inactivar su NIT sin
la necesidad de apersonarse a oficinas del SIN realizando los siguientes pasos en la Oficina Virtual:

PASO 1 En la opción Inactivación solicitada del NIT PASO 2 La

Administración
BIENVENIDO MENÚ
Oficin@ Virtual Pulsar sobre
Tributaria, sin la
PBD - Padrón Biometrico Digital
participación del
Inactivación Solicitada de NIT contribuyente,
Si usted necesita inactivar su NIT en el padrón de inactiva el NIT
Ingresar al sitio WEB
Contribuyentes, con esta opción puede inactivar su NIT
de manera
www.impuestos.gob.bo pulse en el ícono Usted puede iniciar un trámite de inactivación haciendo clic
en el botón “Crear Trámite de Inactivación” automática a
Oficin@ Virtual seleccione el Padrón una PERSONA
Biometrico Digital y acceda con sus credenciales
(NIT, Usuario y Contraseña). + Crear Trámite de Inactivación NATURAL
del Régimen
Consignar el número de documento del titular,
PASO 3 General que
PASO 4 apoderado o representante legal pulsar inactivación NIT está alcanzada
por el IVA o
PBD - Padrón Biometrico Digital RC-IVA, cuando
La presentación de las Declaraciones INACTIVACIÓN DE CONTRIBUYENTE no presenta las
Juradas y otras Obligaciones debe Se procederá a la inactivación del NIT del contribuyente, no podrá realizar cambios posteriores. Declaraciones
Por seguridad, para confirmar debe ingresar el numero de documento del titular, Apoderado o
realizarse hasta el periodo Represenatnate Legal.
Una vez llenado los datos presione el botón Inactivar NIT
Juradas del IVA
(mes) que se inactivó el NIT (Ej.: (F.200) por tres
Si la inactivación se realizó el 5 de Imprimir Certificado
marzo, debe presentar los formularios,
Número de documento del Titular / Apoderado o Representante Legal: 1234567 X
(3) periódos
de Inactivación de NIT
de marzo hasta la fecha de mensuales
Inactivar NIT
vencimiento, (mes siguiente abril)). consecutivos.
 P-104-V1/07/2019
20
Material producido por la Gerencia de Servicio al Contribuyente y Cultura Tributaria. Para respaldo legal consultar la normativa vigente.