ALQUILER DE INMUEBLES

IMPUESTOS NACIONALES
Institucin Slida, Normas Claras, Pas con Recursos.

SIGLA

Inscribirse en el Registro nico de Contribuyentes RUC (*)

Para tal efecto se dirigirn a las oficinas del SIN de su domicilio

correspondiente (Gerencia Distrital) llevando los siguientes documentos:
-

Formulario de empadronamiento debidamente llenado.

Documento de identidad (original y fotocopia).

Factura de luz que acredite el domicilio del contribuyente (original

IMPUESTO A
LAS
TRANSACCIONES

IVA (*)

IT (*)

PERIODO

MENSUAL

PORCENTAJE
(ALICUOTA)
POR QUE
SE PAGA

13%

3%

Ingresos percibidos por los

servicios de alquiler

Por el ejercicio de su
actividad, sobre el total
de los ingresos

SE
DESCUENTA

Carnet de Contribuyente.

Fotocopia de Cdula de Identidad.

Cancelar Bs 6, por talonario de 25 recibos.

- Entradas de espectculos pblicos,

tarjetas de telfono y otros similares.
No requieren nombre, ni nmero de
RUC
- Tickets emitidos por mquinas
registradoras no requieren nombre,
pero si nmero de RUC.
- Facturas de servicios pblicos (luz, agua,
telfono, etc), pueden estar emitidos a
otros nombres, siempre y cuando la
direccin declarada por el contribuyente
sea la misma de las facturas.
- Facturas por servicios mdicos,
educacionales y transporte emitidos a
nombre de la esposa (o), hijos (as) y
padres con el nmero del RUC del
contribuyente.

NO

respaldados por facturas,

(nombre y apellido) y

0
1
2
3
4
5
6
7
8
9

nacional (una columna X 5 cm).

-

1o
1o
1o
1o

Estos contribuyentes estn alcanzados por los siguientes impuestos:

el
el
el
el
el
el
el
el
el
el

13
14
15
16
17
18
19
20
21
22

de
de
de
de
de
de
de
de
de
de

cada
cada
cada
cada
cada
cada
cada
cada
cada
cada

mes
mes
mes
mes
mes
mes
mes
mes
mes
mes

al
al
al
al

20
20
20
20

de
de
de
de

abril
julio
octubre
enero

para
para
para
para

el
el
el
el

perido, enero, febrero y marzo.

perido, abril, mayo y junio.
perido julio, agosto y septiembre.
perido, octubre, noviembre y diciembre.

(***) Las facturas no deben tener una antigedad mayor a 120 das anteriores
al ltimo da del trimestre que se declara. Ejem.: Si el trimestre es: enero,
febrero y marzo, el ltimo da de ese trimestre es 31 de marzo, por lo
tanto las facturas, tendrn validez desde ese da hasta 120 das atrs.

(oficio).

hasta
hasta
hasta
hasta
hasta
hasta
hasta
hasta
hasta
hasta

- Debe renovar su RUC, como mximo 30 das despues de su vencimiento

- Conservar todos los documentos por el tiempo establecido en el Nuevo
Cdigo Tributario.
- Es obligatorio emitir los Recibos de Alquiler.
- Presentar sus formularios en las fechas establecidas, AS NO EXISTA
MOVIMIENTO.
- Por el alquiler de vehculos, computadoras u otros bienes muebles, debe
extenderse facturas.

DETERMINACION DEL CREDITO FISCAL DEL EJERCICIO MENSUAL

Inc. a) Se coloca el
importe total de las
compras
del
contribuyente Bs 800
(propias de la
actividad
de
alquileres)

Inc. b) Se aplica el
13% sobre el Inc. a)

Otras Obligaciones

- Si tiene ms de una actividad (casos de alquiler e intereses), la presentacin

de los formularios del IVA, IT y RC-IVA es en forma consolidada, (es decir
una o ms actividades se fusionan en una sola declaracin).
- Una vez inscrito en el Registro nico de Contribuyentes (RUC) usted debe
comunicar cualquier modificacin que se produzca en los datos originales,
como ser:
- cambios de domicilio,
- cambio de actividad,
- baja de contribuyentes,
- baja de impuesto,
- otros similares.
Si tiene otra actividad, ademas de alquiler, alcanzada por el IUE (Impuesto sobre
las Utilidades de las Empresas), debe presentar en forma anual el Form. 80 versin
1, el mismo reemplaza al formulario trimestral 71 versin 1 del RC-IVA.

6
-

Este monto, Bs
104 se traslada
a los incisos c)
y e)

DETERMINACION DEL SALDO DEFINITIVO A FAVOR DEL FISCO

O DEL CONTRIBUYENTE
Inc. a) Se consigna la
diferencia entre Bs 303
(Rubro 1) - Bs 104
(Rubro 2), Bs 199

Inc. g) Se totalizan
las columnas I y II

Inc. h) Se coloca la
diferencia en la
c o l u m n a
correspondiente , para
el ejemplo columna II

Baja de Contribuyente (Cese de Actividades)

Presenta el Formulario debidamente llenado.
Devolucin de Carnet de Contribuyente y Certificado de Inscripcin.
Documento de Identidad (original y fotocopia) del titular del RUC.
Certificado de devolucin de recibos de alquiler y/o no habilitacin de
facturas.
Ejemplo de llenado del Form. 143

El importe obtenido
se traslada a los Inc.
j), o), y q)

4/5

INFORMACION DEL SALDO A FAVOR DEL CONTRIBUYENTE /

IMPORTE A PAGAR

b) se consigna el importe a
cancelar en efectivo Bs 199

El Seor Jos Diaz Aguilar, percibio alquileres por un departamento por Bs

2.331, para tal efecto se procede a llenar el formulario correspondiente:

DETERMINACION DEL DEBITO FISCAL DEL EJERCICIO MENSUAL

Registrar, el nmero de RUC el

Periodo fiscal; nombres y apellidos
o razon social.

Inc. b) se registra el
importe total del
alquiler Bs 2.331

SI LA FECHA DE VENCIMIENTO CAE EN DA NO HBIL, STA SE TRASLADA AL PRIMER DA HBIL.

Comunicar esta situacin a la Gerencia Distrital de su jurisdiccin

Pago de Impuestos

71, versin 1
(ANEXO 87)

(**)
Fechas de vencimiento trimestral (RC-IVA): Son fechas fijas de
vencimiento :

Si extraviara los recibos oficiales de alquiler deber:

Tres publicaciones consecutivas en un peridico de circulacin

156, versin 1

(*) Fechas de vencimiento mensual (IVA e IT):

Estn en funcin al ltimo dgito del RUC de cada contribuyente:

simple de autorizacin del titular del RUC.

Hacer la denuncia de extravo ante la Polica Tcnica Judicial.

143, versin 1

FORMULARIOS

debera presentar la fotocopia de su cedula de indentidad y carta

13%
Por el 87 % de los ingresos
(total de los ingresos menos el
IVA, es decir 100% - 13% =
87%)

Con las siguientes aclaraciones :

actividad de alquileres
emitidas a su nombre

Si la compra la realiza una tercera persona, adicionalmente sta

RC IVA - CD (**)

servicios relativos a la

Una vez obtenido su RUC (NIT), el contribuyente debe proceder a adquirir

Distrital, presentando los siguientes documentos:

DIRECTO

Adquiriendo bienes y

Compra de Recibos Oficiales de Alquiler

los recibos de alquiler, dirigindose a la seccin valores de su Gerencia

- CONTRIBUYENTE

TRIMESTRAL

nmero de RUC)

REGIMEN
COMPLEMENTARIO AL IVA

- El 13 % de seis (6) salarios mnimos

nacionales
- El 13 % de todas aquellas FACTURAS
(***) que respaldan los gastos
efectuados por el contribuyente con su
nombre y Nro de RUC, detalladas en el
Form. 87.

y fotocopia).
(*) A partir del cuarto trimestre de 2004 entrar en vigencia
el Nmero de Identificacin Tributaria (NIT), el cual reemplazar
al RUC.

IMPUESTO
AL
VALOR AGREGADO

RUBRO

tratamiento tributario:

NOMBRE
DEL
IMPUESTO

RUBRO

inmuebles (terrenos, departamentos, casas, etc.) tienen el siguiente

RUBRO

Todas las personas naturales que tengan ingresos por alquiler de bienes

RUBRO

(Normativa: Ley 843 Titulo I, II y VI; Decreto Supremo 21530, 21531 y 21532 y Resolucines Administrativas 05-0039-99, 05-0040-99, 05-0042-99 y 05-0043-99 )

Aspectos Importantes

- Un talonario de recibos puede servirle para el cobro por el alquiler de varios

inmuebles y en distintos domicilios del mismo o diferente ciudad.
- No est obligado a llevar libros de Compras y Ventas IVA, siempre y cuando
sea su nica actividad.

Colocar
una X si es
una DD.JJ.
original.

Inc. d) Se traslada
el monto del Inc. b).

Inc. e) Se aplica el 13
% sobre el importe del
inciso d) Bs 2.331. El
monto obtenido se
traslada al Inc. i).

Registrar, el nmero de RUC, el nombre

completo, razon social, el importe que se
pagar, Bs 199 numeral y literal

En caso de realizar el pago de los impuestos fuera de termino

deber realizar la actualizacin, clculo de intereses y colocar
la multa por incumplimiento de deberes formales.

Ejemplo de llenado del Form. 156

DETERMINACION DE LA BASE IMPONIBLE Y DEL IMPUESTO

Colocar el nmero
de
RUC
del
contribuyente,
periodo fiscal,
nombres
y
apellidos.
Inc. a) Colocar los
ingresos del mes,
para el ejemplo Bs
2.331

Colocar
una X si es
una DD.JJ.
original.

Inc. d) Se coloca
la suma de todos
los
ingresos
percibidos.para el
ejemplo Bs 2.331

Colocar el nmero
de

del

como el perodo y
ao
Colocar los meses
y
Colocar
una X si es
una DD.JJ.
original.

los

importes

percibidos en los
mismos

Totalizar los
ingresos

Al total de los

Inc. e) Se obtiene

ingresos se aplica

el 3% de Bs 2.331,

el 13 % para el
ejemplo Bs 791

DETERMINACION DEL CREDITO FISCAL DEL EJERCICIO MENSUAL

RUBRO

RUBRO

RUC

contribuyente asi

es decir Bs 70

INfrmese

DETERMINACION DEL DEBITO FISCAL DEL EJERCICIO MENSUAL

RUBRO

RUBRO

www.impuestos.gov.bo

Ejemplo de llenado del Form. 71

El Seor Jos Diaz Aguilar, declara el Form. 71 por los ingresos netos percibidos
(Ej. 2.331 - 303 = 2.028) mensualmente como contribuyente directo.

Sobre el total de ingresos Bs 2.331 llenar:

DETERMINACION DEL SALDO DEFINITIVO A FAVOR DEL FISCO O

DEL CONTRIBUYENTE

Inc. a) Se trasalada
el monto obtenidoo
en el Rubro I Inc. e)
Bs 70

Inc. a) Se trasalada el

Inc. b) Se coloca el 13% del total

monto obtenido en el

de las facturas presentadas por el

Rubro I Inc. e) Bs 791

contribuyente en el Form. 87
Inc. c) Se coloca
el 13% de seis
salarios mnimos
nacionales

Inc. d) Se totalizan
las columnas I y II,
para el ejemplo Bs
70, col. II

Inc. h)
Se
totalizan
las
columnas I y II.

Inc. f) Se coloca
la diferencia a
favor del fisco

Inc. i) Se obtiene
la diferencia de los
importes sealados
en el Inc. h), para
el ejemplo Bs 98 en
la columna II

Si no existen saldos
a favor del fisco el
importe obtenido,
se coloca en los

El
importe
obtenido,en el Inc.
i) se traslada a los
Incisos k), p) y r)

Incisos k), l) ,n) ,s)

3/4

Registrar, el lugar donde se

presenta el formulario, la fecha,
nombre y apellidos y firma.

RUBRO

RUBRO

y u)

INFORMACION DEL SALDO A FAVOR DEL CONTRIBUYENTE /

IMPORTE A PAGAR

3/4

INFORMACION DEL SALDO A FAVOR DEL CONTRIBUYENTE /

IMPORTE A PAGAR

Registrar, el lugar donde se presenta

el formulario, la fecha, nombre y
apellidos y firma del contribuyente.

Inc.

b)

Se

traslada el monto
obtenido en el

b) Se traslada el
monto obtenido
en le Rubro 2, Inc.
u). Bs 70

Registrar en el
talon para el
banco el nmero
de RUC del
contribuyente,
nombre
y
apellidos, el
importe que se
paga en nmeral
y literal.

Rubro 2 Inc. r),

monto que se
constituye en el
impuesto a pagar

Registrar en el
t a l n p a ra e l
banco el nmero
de RUC del
contribuyente, el
nombre
y
apellidos el
importe que se
paga en nmeral
y literal Bs 98

Para mayor informacin consulte a

la lnea gratuita 800 10 3444,
la pgina web www.impuestos.gov.bo o en
la Gerencia Distrital de su jurisdiccin.

Lnea gratuita 800 10 34 44

Alquiler
de
inmuebles