A

ALQUILER
DE BIENES INMUEBLES

Servicio al
Contribuyente
 Índice
04 Requisitos que Necesita para la Obtención del NIT
05 Impuestos que paga
06 Fechas de vencimiento
07 Registro de Compras y Ventas (RCV)
2 09 Documento Fiscal que está obligado a emitir
11 Formularios para pagar impuestos
12 Llenado del Formulario 200 Resumido
16 Llenado del Formulario 400 Resumido
18 Llenado del Formulario 610
19 Características que deben cumplir las facturas para el descargo
21 Inactivación del NIT

Texto informativo, para fines legales remitirse a las

disposiciones oficiales.
 ALQUILER
DE BIENES INMUEBLES
Normativa: Ley 843, DS 21530, DS 21531, DS 21532, RND 10-0009-11, RND 102000000023, RND
10200000024, RND 10-0033-16, RND 102100000030 y RND 102100000011.

Todas las PERSONAS NATURALES y SUCESIONES INDIVISAS que tengan

INGRESOS ÚNICAMENTE por concepto de ALQUILER DE BIENES INMUEBLES
(terrenos, departamentos, casas, etc.).

3
Deben informar cualquier
Modificación de la
registrada ante el SIN
(Ej.: Cambio de domicilio,
cambio de actividad
económica, cierre de
la actividad y otros
similares).
 REQUISITOS
QUE NECESITA PARA LA OBTENCIÓN DEL NIT

Documento de Identidad vigente.

Factura o aviso de cobranza de consumo de

energía eléctrica (*) del Domicilio Fiscal y/o
Habitual, cuya fecha de emisión no tenga
Para la una antigüedad mayor a 60 días calendario
obtención del (**) a la fecha de inscripción. Esta factura no
4 Número de será exigida en el proceso de inscripción en
Identificación Plataformas Móviles o “In Situ”.
Tributaria Croquis del Domicilio Fiscal y/o Domicilio
(NIT) debe Habitual.
presentar los
siguientes
requisitos:
(*) Será exigido si la dirección del domicilio fiscal o habitual no es
la misma que la consignada en el Documento de Identidad.

(**) Para la inscripción de domicilios de zonas fronterizas y áreas

rurales, podrá tener una antigüedad de 180 días posteriores a la
fecha de emisión.
 IMPUESTOS QUE PAGA
RÉGIMEN
IMPUESTO IMPUESTO A
NOMBRE DEL LAS
COMPLEMENTARIO AL
AL
IMPUESTO VALOR AGREGADO TRANSACCIONES
IVA - CONTRIBUYENTE
DIRECTO

SIGLA I VA IT RC IVA - CD
PERIODO MENSUAL TRIMESTRAL
PORCENTAJE
Estos contribuyentes (ALÍCUOTA)
13% 3% 13%
están alcanzados ¿POR QUE Por ingresos percibidos
por concepto de alquiler
Por el ejercicio de la
actividad, sobre el total
Por el 87 % de los ingresos (total de
los ingresos percibidos menos el
por los siguientes SE PAGA? de inmuebles. de los ingresos. IVA, es decir 100% - 13% = 87%).

impuestos:
5
La compra de bienes
y/o ser vicios - El 13 % de dos (2)
relacionadas con la Salarios Mínimos
Nacionales (SMN) por
actividad de alquileres
cada mes.
(Ej.: Refacciones del
SE lugar alquilado); - El 13 % de todas aquellas
NO
DESCUENTA respaldados con F ACTURAS que
Facturas, emitidas con respaldan los gastos
su número de NIT y efectuados por el
contribuyente, con su
mínimamente su Número de NIT y
primer apellido. mínimamente primer
apellido detalladas en el
Form. 110

FORMULARIOS 200 400 610

 FECHAS
DE VENCIMIENTO
Los impuestos mensuales (IVA e IT) vencen según el último
dígito del NIT de acuerdo al siguiente detalle:

0 1 2 3 4
HASTA EL HASTA EL HASTA EL HASTA EL HASTA EL

13 DE CADA 14 DE CADA 15 DE CADA 16 DE CADA 17 DE CADA

MES MES MES MES MES

5 6 7 8 9
HASTA EL HASTA EL HASTA EL HASTA EL HASTA EL

18 DE CADA 19 DE CADA 20 DE CADA 21 DE CADA 22 DE CADA

MES MES MES MES MES

6
La fecha de vencimiento del impuesto trimestral (RC-IVA CD)
es fijo, de acuerdo al siguiente detalle:
1º al 20 de abril Para el período enero, febrero y marzo.
1º al 20 de julio Para el período abril, mayo y junio.
1º al 20 de octubre Para el período julio, agosto y septiembre.
1º al 20 de enero Para el período octubre, noviembre y diciembre.

IMPORTANTE
¡IMPORTANTE!

Si la fecha de vencimiento cae en día sábado, domingo o feriado, éste se traslada al

primer día hábil siguiente.
REGISTRO DE COMPRAS Y
VENTAS (RCV)
La información de los documentos fiscales deben registrarse y/o confirmarse de
manera íntegra en el RCV que esta disponible en la página web del SIN

¿CUAL ES EL PLAZO PARA

LA CONSOLIDACIÓN DEL
REGISTRO DE RCV? 7
COMPRAS Y
VENTAS El RCV debe consolidarse hasta
el día 9 del mes siguiente del
periodo a informar.

IMPORTANTE
¡IMPORTANTE!

El Registro de las Facturas será desde la fecha de emisión del Documento Fiscal, hasta el día
9 del mes siguiente.
 MODIFICACIONES RCV
Se puede modificar el RCV hasta la fecha de vencimiento de la DDJJ. de acuerdo a la
terminacion del NIT.

0 1 2 3 4
HASTA EL HASTA EL HASTA EL HASTA EL HASTA EL

13 DE CADA 14 DE CADA 15 DE CADA 16 DE CADA 17 DE CADA

MES MES MES MES MES

5 6 7 8 9
HASTA EL HASTA EL HASTA EL HASTA EL HASTA EL

18 DE CADA 19 DE CADA 20 DE CADA 21 DE CADA 22 DE CADA

MES MES MES MES MES

8 Se puede modificar en el RCV solo los Registros de las Modalidades de Facturación

Manual, Prevalorada pre-impresa y Computarizada SFV.

Para las transacciones de compras o ventas de bienes y/o

servicios iguales o mayores a Bs50.000.- (Cincuenta Mil
00/100 bolivianos), el pago debe efectuarse a través de una
entidad financiera y resguardarse los documentos de pago
junto con las facturas por el tiempo de prescripción.
 DOCUMENTO
FISCAL ESTÁ OBLIGADO A EMITIR
Estos contribuyentes deben emitir Recibos de Alquiler por el ingreso percibido.

Los Recibos de Alquiler de un mismo contribuyente,

pueden ser utilizados para el cobro del alquiler de
varios inmuebles, en distintos domicilios o diferentes
ciudades.

Los Recibos de Alquiler deberán emitirse al 9

momento de su efectivo pago total o parcial
o dentro de los 5 días hábiles siguientes a la
conclusión del periodo mensual, lo que ocurra
primero; en cualquiera de los dos casos el periodo
fiscal corresponderá al mes de emisión de la factura.

En el campo DESCRIPCIÓN se deberá consignar el mes, la dirección o localización

del bien inmueble alquilado (especificación del número de casa, piso, oficina,
departamento, local, etc.).
 FORMULARIOS
PARA PAGAR IMPUESTOS
Los contribuyentes registrados ÚNICAMENTE CON LA ACTIVIDAD DE ALQUILER
de bienes inmuebles, son clasificados como contribuyente Newton Específico
pueden encontrar sus formularios físicos para el pago de impuestos, en las
oficinas del SIN y los formularios digitales se encuentra en la Oficin@ Virtual del
sitio web www.impuestos.gob.bo.
Para llenar las Declaraciones Juradas de manera digital deben seguir los siguientes
pasos:
10
Ingrese al sitio web del SIN www.
impuestos.gob.bo, pulse en el
ícono Oficin@ Virtual, dentro del
menú Servicio al Contribuyente,
elija Declaraciones Juradas y
acceda con sus credenciales (NIT,
Usuario y Contraseña).

En el menú de Mis Declaraciones

Juradas seleccione Formularios
 FORMULARIOS PARA PAGAR IMPUESTOS

OFICINA VIRTUAL En la opción Declaraciones

FORMULARIOS
Juradas, seleccione el
INFORMACIÓN GENERAL
Formulario Obligatorio
Fecha actual: lunes, 10 de septiembre de 2020

Fecha actual: 200 - IMPUESTO AL VALOR AGREGADO (F. 200, F. 400 o F. 610).
F-200
Existen dos opciones: F. 200 y
F. 400 resumido y extendido. 11
F-200 Resumido (Únicamente para declarar Compras y Ventas)

Elija el mes, año y pulse el botón

Periodo AGOSTO 2020
DECLARAR para ingresar al
Formulario.

IMPORTANTE
¡IMPORTANTE!
• Se declara en los Formularios Resumidos únicamente cuando se tiene información de compras, ventas
y saldo a favor del crédito fiscal del mes anterior.

• Si presenta los Formularios 200 o 400 en la versión resumida, las rectificatorias deberán ser presentadas
en los Formularios 200 o 400 Extendidos.
 LLENADO
DE FORMULARIO
200
RESUMIDO
(IVA) E J E M P L O

PRÁCTICO

El Sr. Marcelo Justiniano Tinini percibe un ingreso mensual de Bs7.000 por el alquiler
de un bien inmueble, el mes de septiembre compró material de construcción para la
mejora del inmueble alquilado, por Bs4.000 y tiene un saldo de Crédito Fiscal a favor
de Bs351.
Se pide llenar el Formulario 200 (IVA) y 400 (IT) del mes de septiembre.

Se registra el ingreso generado

durante el mes El 13% del ingreso mensual
12 Ej. Bs7.000 Ej. Bs7.000 x 13%= Bs910

Se registra los gastos realizados respaldados con Facturas

originales vinculadas a la actividad
Ej. Bs4.000
 El 13% de las compras del mes Impuesto determinado (Casilla 1002 - Casilla 1004)
Ej. Bs4.000 x 13% = Bs520 Ej. Bs910 - Bs520= Bs390

Se registra el Saldo a favor en la casilla 592 del

formulario 200 del mes anterior Diferencia entre las Casillas 909 - 635 - 648
Ej.: Bs351 Ej.: Bs390 - Bs351 - 0 = Bs39

13

Se registra cuando se paga el Aporte Patronal correspondiente a la Se registra la diferencia de las Casillas 1001
seguridad social, pro vivienda y riesgo común; del periodo anterior, en
– 621, si es mayor a cero
el periodo de vencimiento de las DD.JJ de acuerdo al último dígito del Ej.: Bs39
NIT (sólo el 50% del A.P. pagado por los dependiente que ganan igual
o menor a 4 SMN)
No aplica para el ejemplo
 Se llena
cuando existe
pago o saldo
a cuenta de
periodos
anteriores.

No aplica para el
ejemplo.

Se registra el 5% de las compras con

facturas realizadas a contribuyentes No aplica para el ejemplo
14 del SIETE –RG, como pago a cuenta

Se registra la diferencia de las

Ej.: Bs39 (Registro
casillas 468 – 465 – 466, si es mayor Automático)
a cero.
Debe realizar el cálculo cuando se declara el formulario
despues de la fecha de vencimiento

No aplica para el ejemplo

15

Importe que se traslada Ej.: Bs39 (Registro

de la casilla 646 Manual)
 400 4
VERSIÓN E J E M P L O
LLENADO
DE FORMULARIO
RESUMIDA (IT) PRÁCTICO

Se registra los ingresos El ingreso mensual se Ej. Bs7.000 x 3%=

brutos generados en el mes Ej. Bs7.000 multiplica por el 3% Bs210

16

Importe que se
traslada de la (Registro
Automático)
casilla 909
Debe realizar el cálculo cuando se
declara el formulario despues de la
fecha de vencimiento

17

Importe que se
traslada de la Ej.: 210 (Registro
Manual)
casilla 996
 610
RÉGIMEN COMPLEMENTARIO AL
IVA CONTRIBUYENTE DIRECTO
(RC-IVA CD)

Se registra el 87% de los ingresos generados

en el trimestre a declarar, ejemplo: si en
julio, agosto y septiembre (tercer trimestre
de la gestión) los ingresos fueron por mes
Bs10.000 se debe registrar Bs8.700, por
cada mes (Importe mes I, importe mes II e
importe mes III).
18 Estos contribuyentes pueden descontar del impuesto determinado:

de seis (6) Salarios Mínimos Nacionales (SMN) (2 por

13%
cada mes de ingreso percibido).

de todas las Facturas que respaldan los gastos

efectuados por el Contribuyente (Emitidas a su nombre
y con su NIT), detalladas en el Form. 110.

Saldo a favor actualizado (si lo tuviera) declarado en el Formulario del

trimestre anterior.
 CARACTERÍSTICAS
QUE DEBEN CUMPLIR LAS FACTURAS PARA EL DESCARGO
Las facturas presentados en el Formulario 110, deberán cumplir las siguientes
características:

Facturas por gastos en general.

Ser original (No sirve fotocopia) en las Modalidades de Facturación:

Manual, Prevalorada y Computarizada SFV. En las Modalidades
de Facturación: Electrónica en Línea, Computarizada en Línea y
Portal Web en Línea no se requerirá la factura física. 19
Emitidas mínimamente al primer apellido, con el número de NIT
asignado al contribuyente.

La Factura emitida en la Modalidades de Facturación: Manual,

NO deben presentar enmiendas, tachaduras, borrones e
interlineaciones.
Bs10.- Facturas de servicios públicos (luz, agua, teléfono, etc), pueden
estar emitidos a otros nombres, siempre y cuando la dirección
declarada por el contribuyente sea la misma de las facturas.
 El monto total facturado debe estar expresado en forma numeral y literal.

Las entradas de espectáculos públicos,

NIT:
345678
789
9024

035041
0 tarjetas de teléfono y otros similares, no

SO
URA: : 2206
N° FACT RIZACIÓN
N° AUTO INAL

FACTURAO EVENTUAL
ORIG
requieren nombre, ni número de NIT.

INGRE
O PÚ BL IC
ES PE CT ÁC UL

25
890
9024 DROS
N°
345678 Matriz
Casa A LOS CE

L
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AVENID AL
: CRIST 2111
789
NIT: 50410 ZONA NO: 222

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URA: 220603 TELÉFO-BOLIVIA
N° FACT RIZACIÓN: LA PAZ

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N° AUTO
COPIA

Bs al Aire Libre
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FACO TPÚUBLRICAO EVENTUAL

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N° 890
Matriz DROS
Casa A LOS CE
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ZONA NO: 222 ianos
TELÉFO-BOLIVIA
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yo de 2021 No deben tener una antigüedad
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Viernes , Emisión: 22/05/20
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mayor a 120 días anteriores al

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022
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Ley N°4
R: LA
LUGA NIT: 12
último día del trimestre que se
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VierneLims ,ite de Emisión: 22/05
N° Fac 03 33
/2015
0 0 0 0 0701420
S.A.
0 ación: 11
Fecha ITAJÚ Matriz oriz AL s
N° Aut ORIGINac
7
N° 72

declara (Formulario 610). Ej.: Si

Casa ontenegro 8 ione

30
Av. M no: 279082 munic
Teleco
Telefo -Bolivia
URA
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La Paz

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FAC 00/100

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el trimestre corresponde a enero,
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febrero y marzo, el último día del
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trimestre es 31 de marzo, por lo
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Ley N°

S.A.
desde ese día hasta 120 días atrás.
 INACTIVACIÓN
NIT
NUMERO DE IDENTIFICACIÓN TRIBUTARIA

RÉGIMEN GENERAL

123456789012
EMITE FACTURA
CONTRIBUYENTE: NOMBRE APELLIDO

DOMICILIO FISCAL: CALLE O AVENIDA DEL DOMICILIO

DEL
FISCALDELCONTRIBUYENTE

GRAN ACTIVIDAD: ACTIVIDAD DELCONTRIBUYENTE

Cuando el contribuyente cese su actividad económica, puede inactivar su NIT sin

la necesidad de apersonarse a oficinas del SIN realizando los siguientes pasos en la
Oficina Virtual:
En la opción Inactivación solicitada del NIT, pulse PASO 2 La
PASO 1 sobre Crear trámite de Inactivación
Administración
PBD - Padrón Biometrico Digital
Tributaria,
Inactivación Solicitada de NIT inactiva el NIT
Ingrese al sitio WEB Si usted necesita inactivar su NIT en el padrón de
Contribuyentes, con esta opción puede inactivar su NIT
de manera
www.impuestos.gob.bo pulse en el
ícono Oficin@ Virtual seleccione el Usted puede iniciar un trámite de inactivación haciendo clic
automática a 21
Padrón Biometrico Digital y
en el botón “Crear Trámite de Inactivación”
una PERSONA
acceda con sus credenciales (NIT, + Crear Trámite de Inactivación NATURAL
Usuario y Contraseña).
del Régimen
General que está
alcanzada por
PASO 4 PASO 3 Consignar el número de documento del
titular, pulsar Inactivar NIT
el IVA, cuando
La presentación de las
Declaraciones Juradas y PBD - Padrón Biometrico Digital no presenta las
otras Obligaciones se
INACTIVACIÓN DE CONTRIBUYENTE Declaraciones
debe realizar hasta el
periodo (mes) que se Se procederá a la inactivación del NIT del contribuyente, no podrá realizar cambios Juradas del IVA
(F.200) por tres
inactivó el NIT (Ej.: Si la posteriores.
Por seguridad, para confirmar debe ingresar el numero de documento del titular,
inactivación se realizó el 5 Apoderado o Represenatnate Legal.
de febrero, debe Imprimir Una vez llenado los datos presione el botón Inactivar NIT (3) periodos
presentar el formulario Certificado
200 del mes de febrero en de Inactivación Número de documento del Titular / Apoderado o Representante Legal: 1234567 X
mensuales
de NIT
el mes de marzo. Inactivar NIT consecutivos.
P104-V1/01-2022
BOLIVIA