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PLANIFICACION PARTICIPATIVA DEL PLAN OPERATIVO ANUAL

VICEMINSTRERIO DE PRESUPUESTO Y CONTABILIDAD FISCAL
DIRECCION GENERAL DE PROGRAMACION Y GESTION PRESUPESTARIA

MARCO NORMATIVO – CPE

Artículo 321. La administración económica y financiera del Estado y de todas las entidades
públicas se rige por su presupuesto.
La determinación del gasto y de la inversión pública tendrá lugar por medio de mecanismos de
participación ciudadana y de planificación técnica y ejecutiva estatal.
Artículo 302. Los GAM´s tienen la competencia exclusiva de llevar adelante la planificación del
desarrollo municipal en concordancia con la planificación departamental y nacional.
SISTEMAS NACIONALES:
SISTEMAS: Sistemas Nacional de Planificación SISPLAN
M. LEGAL NIVELS / PROCEDIMEINTO - PRODUCTOS
R.S. 216779
NACIONAL: PDES – PDI
DEPARTAMENTAL: PDTAD
MUNICIPAL: PDTAM – PTDI PEI
PLANIFICACION:
Concepto General: Planificar es la acción de decidir, antes de actuar, lo que se desea hacer,
como se hará, cuando se realizara, quien ha de hacerlo, con que se hará y como se controlara
en un periodo especifico.
Es un instrumento de cambio y mejora continua dentro de una organización.
PLAN: Lo que se quiere alcanzar en un determinado tiempo, utilizando los medios y recursos.
PLANIFICACION PARTICIPATIVA DEL POA:
La elaboración del plan Operativo Anual (POA), es una tarea que todos los que vivimos en un
municipio debemos encarar y del cual todos somos responsables.
La elaboración del POA nos permite lograr acuerdos sobre los proyectos en los que vamos a
invertir nuestros recursos.
¿QUE ES EL PLAN OPERATIVO ANUAL – POA?
El Plan Operativo anual (POA) ES UN INSTRUMENTO DE GESTION LOCAL, QUE PERMITE:
 Identificar: Los objetos y metas de un municipio o institución
 Definir: Las operaciones necesarias para el cumplimiento del Plan Operativo Anual.
 Determinar: Los recursos y el tiempo de ejecución para cada operación (proyectos y
actividades).
 Designar: Responsables para el desarrollo e las operaciones.
 Establecer: Indicadores de eficiencia y eficacia
¿QUIENES PARTICIPAN EN LA ELABORACION DEL POA?
Participan: Gobierno Autónomo Municipal. Los Consejo Municipal, Ejecutivo Municipal,
Sociedad Civil Organizada y otras Organizaciones
A. CONSEJO MUNICIPAL: El Órgano Legislativo, deliberativo y fiscalizador que aprueba
el POA y Presupuesto Municipal, así como sus reformulados en un plazo de 15 días
hábiles.
B. EL EJECUTIVO MUNICIPAL: Realiza el cronograma para la elaboración participativa
del POA. Elabora el proyecto de presupuesto municipal. Remite el proyecto de
presupuesto institucional al Consejo Municipal.
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C. SOCIEDAD CIVIL ORAGANIZADA: Participa en los espacios formales establecidos

para la formulación del POA, y sus reformulados, así como en la Rendición de Cuentas
(Pronunciamiento).
D. OTRAS ORAGNIZACIONES: Sociedad civil organizada territorial y funcionalmente que
identifica, prioriza y participa en la planificación de programas, proyectos y actividades,
para el bienestar colectivo.
CUAL ES EL CICLO DE LA GESTION MUNICIPAL PARTICIPATIVA:
Son eventos participativos para elaborar adecuadamente el Plan Operativo Anual, su
evaluación y su rendición de cuentas.
Así, los responsables de la gestión pública municipal y la sociedad civil se pronunciaran
efectivamente.
EVENTOS PARTICIPATIVO:
En muchos municipios los denominaban “Cumbres Municipales”, son espacios en los que se
reúnen los diferentes actores municipales para la elaboración participativa del POA.
QUE HACEN LOS ACTORES MUNICIPALES EN ESTAS CUMBRES:
CUMBRE - I
TAREAS PREVIAS:
Preparación y Organización:
 Convocar a las Organizaciones y Sectores de Salud y Educación.
 Definir metodología y cronograma
 Preparación de información para socialización.
DESARROLLO:
 Balance de la ejecución del POA de la gestión en curso (Informe Ejecutivo, Consejo,
Control Social, Educación y Salud).
 Capacitación sobre la Priorización en el marco del PDM y PEI (Formularios de
demandas)
QUE HACEN LOS ACTORES MUNICIPALES EN ESTAS CUMBRES:
CUMBRE – 2
TAREAS PREVIAS:
 Elaboración de la Propuesta Municipal
DESARROLLO:
 Disponibilidad de Recursos (Techos)
 Priorización de la demanda social (Proyectos), para su consideración den el POA.
 Socialización de la oferta municipal y la demanda concentrada de Salud y Educación.
CUMBRE – 3
TAREAS PREVIAS:
 Elaboración del Proyecto del POA y Presupuesto
DESARROLLO:
 Presentación del proyecto del POA, y Presupuesto, el cual recoge las demandas
priorizadas por la sociedad civil, la oferta municipal concertada, los gastos obligatorios y
recurrentes (Salud, Educación, etc.), en el marco de las competencias municipales y la
visión de desarrollo.
 Concertación del POA y Presupuesto
CUALES SON LAS TAREAS INMEDIATAS:
ELABORACION DEL DOCUMENTO POA Y PRESUPUESTO MUNICIPAL:
 Registrar el presupuesto de ingresos y gastos en el Sistema de Formulación.
 Registro de Proyectos de Inversión (SISIN – VIPFE)
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 Pronunciamiento de la instancia de Participación y Control Social (Art. 38 Ley Nº 482)

 Aprobación del POA y Presupuesto Municipal (Numeral 14, 14, Art. 16 de la Ley Nº 428)
 Presentación al MEFP y al MPD (Proyectos de Inversión)
 Difusión del POA y Presupuesto Municipal

RECOMENDACIONES IMPORTANTES:
En la elaboración del POA NO SE distribuyen recursos por habitante, se priorizan obras en el
marco de la visión de la VISION DE DESARROLLO, para que todos los habitantes del
municipios se beneficien.
Los proyectos deben inscribirse en el Viceministerio de Inversión Publica y Financiamiento
Interno (VIPFE) en función a un perfil mínimo (carpeta), por tanto el presupuesto asignado debe
permitir su ejecución.
CICLO DE GESTION MUNICIPAL PARTICIPATIVA Y TRANSPARIENCIA:
II. INFORME DE GESTION PASADA:
PRESENTACION DE EE.FF. (Gestión Pasada hasta el 29/02 de cada año)
Enero a Marzo, REFORMULADO (Saldos caja y bancos)
CONCURRENCIA:
I.- INFORME DE GESTION ACTUAL:
Abril a Octubre, REFORMULADO (Diciembre cierre de Gestión)
En el Mes de Julio se realiza el PROCESO DE PLANIFICACION DE ENCUENTROS
TERRITORIALES I – II – III
Es la Programación, Ejecución del POA.
ELABORACION DEL POA PRESUPESTO DE LOS GAM’s
MINISTERIO DE ECONOMIA Y FINANZAS PÚBLICAS:
INICIO: DIRECTIRCES (Emisión aproximado 10 de Julio)
MAE DEL GAM: Recibe
OFICIALIA MAYOR ADMINISTRATIVA – FINANCIERA: Toma conocimiento, construye Caja
de Herramienta, realizando análisis de situaciones
En la 3ra semana de Julio se elabora Objetivos de Gestión Institucionales.
Se recibe y se aprueba Propuesta de Objetivos de Gestión.
CUMBRE I
Espacio convocado por el Ejecutivo Municipal en conocimiento del Consejo municipal y Control
Social (CS).
CUMBRE II:
Espacio convocado por el Ejecutivo Municipal con conocimiento de CM y CS:
 Presentación de la oferta municipal y sectorial
 Levantamiento de la demanda
 Priorización de las demandas de las comunidades
CUMBRE III.
Espacio convocado por el Ejecutivo Municipal con conocimiento de CM y CS
 Presentación del POA y Presupuesto
 Aclaraciones y Ajustes del POA y Presupuestos
 Para aprobación del POA y Presupuesto
MINISTERIO DE ECONOMIA Y FINANZAS PÚBLICAS:
Capacitación - dota clasificador y presupuesto - directrices – techo presupuestario etc.
MAE DEL GAM: documentos POA y presupuesto
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OFICIALIA MAYOR ADMINISTRATIVA - FINANCIARIERACION.

Consolidación de objetivos de Gestión Especifico con la participación social
Elabora indicadores de gestión (ejecutivo Municipal)
Determinación de operaciones (Ejecutivo Municipal), El Control Social elabora el Acta de
Pronunciamiento.
Se realiza el rellenado de formulación en coordinación con las oficialías / secretarias /
subalcaldia / comunidades. Determinación de recursos del Proyecto del POA y Presupuesto.
Elabora una lista de precios unitarios de acuerdo a catálogo de BB y Serv.
CONSEJO MUNICIPAL:
Toma conocimiento del POA y PPTO emite Ley de aprobación en un máximo de 15 días.
M – P / VIPFE: Esto se presentara en medio magnético:
 SISIN/WEB
 SPFM
MINISTERIO DE ECONOMIA Y FINANZAS PÚBLICAS:
Recibe el POA y presupuesto del GAM (aprobado con ley municipal – hasta el 13 de Septiembre
MAE DEL GAM: Ley /Doc. POA – PPTO del GAM.
CONSEJO MUNICIPAL: Emite Ley Municipal de POA y Presupuesto.
MAE DEL GAM: Realiza la Promulgación de la Ley Municipal de POA y Presupuesto.
EL CONSEJO MUNICIPAL: Se reúnen para su reconsideración ajustes y/o modificación.
RESUMEN DEL PROCESO DE FORMULACION Y ELABORACION DEL POA Y
PRESUPUESTO:
GOBIENRO MUNICIPAL:
EJECUTIVO MUNICIPAL: Recibe Instructivo para la elaboración del POA presupuesto. Se
elabora el POA y Presupuesto/ bajo el modelo participativo con las organizaciones vivas.
CONSEJO MUNICIPAL: Ley Municipal.
Tiempo aproximado de 90 días (Junio – Julio – Agosto/ 13 de Septiembre.
MINISTERIO DE CONOMIA Y FINANZAS PÚBLICAS:
CONSOLIDACION Sectorial, ETAs. Instituciones Públicas. Proyecto Presupuesto General del
Estado – PGE.
MINISTERIO DE PLANIFICAICON – VIPFE:
Registra: Proyectos de Inversión en los Sistemas de Seguimiento y Monitoreo. SISIN WEB-
SPFM. Sistema de Proyectos Financieros Municipales.
Tiempo 2 Meses Aproximados de Septiembre a Octubre.
ORGANO LEGISLATIVO PLURINACIONAL: Aprueba el Presupuesto General del Estado PGE
Mediante Ley Financial.
Tiempo: 1 mes y medio aprobación en la primera quincena del Mes de Diciembre (Noviembre y
15 de Diciembre)
INGRESOS Y GASTOS MUNICIPALES:
RECURSOS DE LOS GAM’s:
TRANSFERENCIAS DEL TGN A LOS GOBIERNOS MUNICIPALES:
 Capacitación Tributarias
 Donaciones HIPC
 Impuesto Directo a los Hidrocarburos (IDH)
 Impuesto a la Participación en Juegos (IPJ)
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OTROS INGRESOS:
 Recursos Específicos
 Donaciones
 Crédito
 Transferencias
 FPS – FNDR
 Regalías Mineras
 Patentes (Petroleras y Forestales)
 Activos Financieros (Saldos Caja y Bancos, Cuentas por Cobrar y Anticipos Financieros)
COPARTICIPACION TRIBUTARIA
DISTRIBUCION AUTOMATICA

IVA – RC – IVA - IRPE (IUE)

 CONTRIBUYENTES: Personas Naturales
 ENTIDAD RECAUDADORA: Servicios de Impuestos Nacionales
 SISTEMA BANCARIO DE TRANSFERENCIA: Banco Central de Bolivia
 CUENTAS BANCARIAS DE LOS BENEFICIARIOS: Tesoros General de la Nación.
 PORCENTAJE DE DISTRIBUCION: 75%
IT – ICE – GRAVAMEN ADUANERO CONSOLIDADO (GAC):
 CONTRIBUYENTE: Empresas
 ENTIDAD RECAUDADORA: Servicios de Impuestos Nacional
 SISTEMA BANCARIO DE TRANSFERENCIA: Banco Central de Bolivia
 CUENTAS BANCARIAS DE LOS BENEFICIARIOS: Gobiernos Municipales
 PORCENTAJE DE DISTRIBUCION: 20%
IMPUESTO A LAS SALIDAS AL EXTERIOR:
CONTRIBUYENTES: Otros
CUENTAS BANCARIAS DE LOS BENEFICIARIOS: Universidades
PORCENTAJES DE DISTRIBUCION: 5%
Artículo 115, VII Ley 031.- Las transferencias estimadas en el PGE, no constituyen compromiso
o deudas por parte del TGE.
IMPUESTO DIRECTO A LOS HIDROCARBUROS:
Ley de Hidrocarburos del IDH son impuesto del 325 sobre el valor de producción.
D.S. 28421 sobre la Distribución:
 12.5% a favor de los departamentos productores (Chuquisaca, Santa Cruz y Tarija)
 El 31.25% a favor de los Departamentos NO PRODUCTORES (6.25% cada uno).
 Nivelación al departamento productor cuyo ingreso sea menor a uno No productor
 TGN 56.27% (Fondo de Compensación, Fondo Indígena, Policía y FFAA y otros). Del
100% que se recibe cada departamento se distribuye en:
 DS 29322 del 23/10/07, Gobernaciones 24,39% Municipios 66,99% y Universidades
8.62%.
GAM´s – Recursos Específicos (Propios)
TRIBUTARIOS: Impuestos: Propiedad de Inmuebles, Vehículos Automotores, otros
Tasas y Patentes: Ley Municipal, debe contar con un informe técnico favorable del MEFP.
NO TRIBUTARIOS: Ventas de Bienes y Servicios, Derechos, Multas y Sanciones. Otras que
resulten de la Actividad propia de la municipalidad.
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GASTOS DE LOS GAM´s:

Funcionamiento: 25% de CT+RP+HIPC (como base de Cálculo)
De Capital: Proyectos de Inversión, Actividades (Recurrentes, Elegibles), Transferencias, y
Servicios de la Deuda.
GASTOS OBLIGATORIOS POR LEY:
Renta Dignidad:
 30% del IDH (Compensación), (Ley 3791 y DS Nº 29400)
Fondo de Fomento a la Educación Cívico Patriótica:
 0,2% del IDH (No Compensación) (DS. Nº 859)
Seguridad Ciudadana:
 =<50.000 habitantes (Mínimo 5%)
 =<50.000 Habitantes (Mínimo 10%)
 Previa deducción del 30% destinado a la Renta Dignidad (no se incluye ene l calculo la
Compensación del IDH).
 Ley Nº 264, recursos del IDH
De acuerdo al Reglamento a la Ley integral para Garantizar a las mujeres uno vida de Violencia
(DS. 2145), el 10% de estos recursos deben destinarse al mantenimiento y atención en los SLIM
(personal y gastos de funcionamiento)
GASTOS REURRENTES OBLIGATORIO POR LEY:
Servicios de Salud Integral:
Pago de Prestaciones:
 Mujeres embarazadas hasta 6 meses después del parto
 Niñas y niños menores de cinco (5) años de edad
 Mujeres y hombres a partir de los sesenta (60) años
 Mujeres en edad fértil respecto a atenciones de salud sexual y reproductiva.
 Personas con discapacidad Registro SIPRUNPCD.
El 15,5% Coparticipación Tributaria a su equivalente del IDH (Ley Nº 475)
Apoyo al Deporte (Desarrollo Deportivo)
3% coparticipación Tributaria (Ley Nº 2770).
GASTOS OBLIGATORIOS POR LEY:
Desastre Naturales:
 CT, RP HIPC, IDH (Ley Nº 602)
Equidad de Género:
 CT Y RP (D.S. Nº 24864)
 IDH (DS. 2145)
SLIM – Defensorías:
 CT y RP (Ley Nº 348)
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