UNIVERSIDAD “SAN LUIS GONZAGA” DE ICA

FACULTAD DE ADMINISTRACIÓN
FINANZAS CORPORATIVAS

FLUJO DE CAJA

Elaborar el presupuesto de efectivo de una empresa comercializadora (empresa

dedicada a la compra y venta de productos), para el periodo de los cuatro primeros meses
del año 2020, con la siguiente información:

Se pronostica ventas de 300 unidades para el mes enero y un aumento del 10% a
partir de febrero.

El precio de venta es 20 soles.

El cobro de las ventas se realiza el 60% al contado y el 40% al crédito a 30 días.

Se pronostica compras de mercadería de 310 unidades para el mes de enero y un

aumento del 10% a partir de febrero.

El precio de compra es de 15 soles.

Los proveedores permiten pagar la mercadería el 50% al contado y el 30% a 30

días y el 20 % a 60 días.

Se estiman gastos por remuneraciones del personal administrativo, alquileres,

seguros y servicios por 250 soles mensuales (gastos administrativos).

Se estiman gastos por remuneraciones del personal de ventas, comisiones,

promoción y publicidad por 230 soles mensuales (gastos de ventas).

El negocio cuenta con mobiliario y equipo que se deprecia en 50 soles al mes.

Se obtiene un préstamo por 2 100 soles, el cual debe ser pagado a partir de
febrero en amortizaciones constantes de 700 soles e intereses de 504 soles en
febrero, 336 soles en mazo, y 168 soles en abril.

Compra de terreno en el mes de marzo por 30 000 soles financiado con préstamo
de entidad financiera de la localidad.

Establecer políticas de manejo de efectivo para el excedente, faltante y saldo

mínimo de efectivo qué permitan el desarrollo normal de operaciones.
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DESARROLLO

1) DETERMINAR VENTAS: 300 unidades + 10% cada mes

ENERO FEBRERO MARZO ABRIL
Unidades 300 330 363 399
Precio de venta 20 20 20 20
TOTAL 6000 6600 7260 7986

1.1 DETERMINAR VENTAS AL CONTADO: 60%

ENERO FEBRERO MARZO ABRIL
VENTAS 6000 6600 7260 7986
CONTADO (60%) 3600 3960 4356 4791.6

1.2 DETERMINAR VENTAS A CREDITO: 40% a 1 mes

ENERO FEBRERO MARZO ABRIL
VENTAS 6000 6600 7260 7986
CREDITO (40%) 2400 2640 2904

2) DETERMINAR COMPRAS: 310 unidades + 10% cada mes

ENERO FEBRERO MARZO ABRIL
Unidades 310 341 375 413
Precio de compra 15 15 15 15
TOTAL 4650 5115 5626.5 6189.15

2.1 DETERMINAR COMPRAS AL CONTADO: 50%

ENERO FEBRERO MARZO ABRIL
COMPRAS 4650 5115 5626.5 6189.15
CONTADO (50%) 2325 2557.5 2813.25 3094.58

2.2 DETERMINAR COMPRAS A CREDITO: 30% 1 mes y 20% 2 meses

ENERO FEBRERO MARZO ABRIL
COMPRAS 4650 5115 5626.5 6189.15
CREDITO (30%) 1395 1534.5 1687.95
CREDITO (20%) 930 1023
TOTAL CREDITO 0 1395 2464.5 2710.95
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FLUJO DE CAJA: 4 MESES - 2020 - EMPRESA COMERCIALIZADORA

CONCEPTOS ENERO FEBRERO MARZO ABRIL

ventas al contado 3600 3960 4356 4791.6

ventas a crédito 0 2400 2640 2904
Préstamo de entidad 30000
Préstamo 2100

TOTAL INGRESOS 5700 6360 36996 7695.6

Compra de mercadería (contado) 2325 2557.5 2813.25 3094.58
Compra de mercadería (crédito) 0 1395 2464.5 2710.95
Gastos administrativos 250 250 250 250
Gastos de ventas 230 230 230 230
Depreciación (equipo & mobiliario) 50 50 50 50
Compra de terreno 30000

TOTAL EGRESOS 2855 4482.5 35807.75 6335.525

SALDO DE CAJA 2845 1877.5 1188.25 1360.075
Amortizaciones 700 700 700
Intereses 504 336 168

SALDO FINAL DE CAJA 2845 673.5 152.25 492.075

Establecer políticas de manejo de efectivo para el excedente,

faltante y saldo mínimo de efectivo qué permitan el desarrollo
normal de operaciones.