6/10/2019

Nuevo Plan Contable 2020

Consejo Normativo de Contabilidad (CNC)

EXPOSITOR:
Marco A. Farfan L.
Gerente de Soporte
mfarfanl@vsperu.com

Contenido

1. Resolución del CNC Nro 002-2019-EF/30

2. Impacto en SAP B1
3. Temas adicionales para el 2020

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1. Resolución del CNC Nro 002-2019-EF/30

1. Resolución del CNC Nro 002-2019-EF/30 (1)

En Resolución Nro 002-2019-EF/30 del Consejo Normativo de Contabilidad publicada en el
diario el Peruano, de fecha 24 de Mayo del 2019, se da conocimiento a la ciudadanía la
aprobación del Nuevo Plan Contable General Empresarial tanto para empresas privadas como
publicas.

El uso del nuevo Plan Contable será obligatorio a partir del 1 de Enero del 2020 y optativo
para el presente año, según se indica en su Artículo 1 como se muestra a continuación:

“Artículo 1.- Aprobar el Plan Contable General Empresarial, que forma parte de la
presente Resolución, cuyo uso obligatorio para las entidades del sector privado y las
empresas públicas, en lo que corresponda, rige a partir del 1 de enero de 2020, con
aplicación optativa para el presente año. La Superintendencia de Banca, Seguros y
Administradoras Privadas de Fondos de Pensiones establece normas y procedimientos
específicos del registro contable de sus entidades supervisadas.”

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1. Resolución del CNC Nro 002-2019-EF/30 (2)

El documento del nuevo Plan de Cuentas Empresarial 2020 trae al final un comparativo entre
el anterior plan y el nuevo plan para poder ver los cambios que se han realizado en las
cuentas.

A continuación se enumeran algunas de las cuentas que se han visto afectadas en el nuevo
plan de cuentas y que pueden impactar la configuración de SAP Business One.

- 20, 21, 22, 23 y 24: Solo abra una divisionaria para cualquier tipo de producto sea
Mercadería, Producto Terminado, Producto en Proceso, Deshechos o Materia Prima sin
distinguir si es para agrícola o acuícola.
- 60, 61 y 71: Contrapartida de cuentas de existencias con el mismo impacto de las mismas.
- 40: Se han agregado nuevas divisionarias.
- 69 y 70: Se separan en dos divisionarias para venta de exportaciones y venta local.

2. Impacto en SAP B1

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1. Impacto en SAP B1 (1)

El impacto del nuevo plan de cuentas 2020 en SAP Business One está ligado básicamente a los siguientes
puntos:

- Maestro de Plan de Cuentas, donde deberán ingresar, modificar o bloquear las cuentas contables según el
nuevo Plan Contable, cabe resaltar que no se deberán eliminar cuentas existentes puesto que pueden
tener movimiento y saldo.
- Determinación de cuentas de mayor, donde se realiza la configuración contable base de sistema que será
utilizada como datos por defecto en varias operaciones, cabe resaltar que varios de los casilleros en esta
configuración pueden estar vacíos y deberán de quedar así.
- Configuración contable de los artículos, que según él modelamiento en el proceso de implementación
puede haberse definido para contabilizar por Almacén, Grupo de Artículo o en el mismo Artículo.
- Contabilización avanzada, para los escenarios referidos a las cuentas 69 y 70 será necesario el uso de la
contabilización avanzada para que los asientos contables se generen con las cuentas relacionadas a ventas
al extranjero o venta local según sea el caso.
- Códigos Fiscales, se deberá crear dos nuevos códigos fiscales para poder separar el impuesto cuenta
propia del impuesto a las importaciones y el impuesto a las operaciones no gravadas.

1. Impacto en SAP B1 (2)

Contabilización Avanzada como activarla:

Para los escenarios contables donde se usan las cuentas

69 y 70 del nuevo plan de cuentas se tendrá que activar
el manejo de Contabilización Avanzada en el formulario
de Detalles de Sociedad.

Cabe resaltar que al activar esta funcionalidad hace que

se creen automáticamente un conjunto de reglas de
contabilización (se verá en las siguientes diapositivas)
que permitirán aplicar criterios adicionales para la
selección de las cuentas en los asientos automáticos.

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1. Impacto en SAP B1 (3)

Contabilización Avanzada donde la
encontramos:

Una vez activada la contabilización

avanzada el acceso a las reglas la
podemos encontrar en el
formulario de Determinación de
Cuentas de Mayor haciendo click en
el botón ubicado en la parte
inferior derecha llamado
“Avanzado” como se parecía en la
imagen.

1. Impacto en SAP B1 (4)

Contabilización Avanzada Reglas Avanzadas:
En el formulario de Reglas Avanzadas de Determinación de Cuentas de Mayor – Inventario, como se ve en la
“Imagen 1”, podremos apreciar una relación de reglas ligadas a casilleros de configuración contable donde cada
una será utilizada según los criterios definidos por las primeras columnas previas a los casilleros de
contabilización los cuales pueden ampliarse con los que se muestran en la “Imagen 2”.

Imagen 1

Para el caso del escenario de las cuentas 69 y 70 se activa el criterio de Imagen 2

“Destinatario de mercancías: País” para poder diferenciar entre clientes
de Perú y Otro país.
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1. Impacto en SAP B1 (5)

Contabilización Avanzada Aplicación
en documentos:

Para aplicar la contabilización avanzada

en el escenario de las cuentas 69 y 70
con el criterio de “Destinatario de
mercancías: País” solo abra que colocar
en el País de la dirección de “Destino”
de los SN locales el código de país de
Perú (PE) y a los extranjeros cualquier
otro código.

Lo que hará que el asiento tome las

cuentas que correspondan para locales
y extranjeros según sea el caso.

1. Impacto en SAP B1 (6)

Códigos Fiscales, separación de
impuestos:

Para los escenarios donde se debe

registrar documentos de compra ligado a
importaciones, como son las DUAs, u
operaciones no grabadas, como el caso de
materias primas no grabadas cuyo
impuesto va directo al costo del producto
terminado, se deberán crear dos Códigos
Fiscales adicionales que utilizarán cuentas
diferentes definidas en el nuevo plan
contable.

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3. Temas adicionales para el 2020

3. Temas adicionales para el 2020

Como recordatorio tener presente que también se aplicarán los siguientes temas relacionados a SUNAT a
partir del 2020:

- Código Producto SUNAT, el cual va a aplicar a partir del 2020 con el despliegue, por parte de SUNAT, del
nuevo PLE para declaración de los siguientes libros electrónicos:
• 03.07 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 20 - MERCADERIAS Y
LA CUENTA 21 – PRODUCTOS TERMINADOS (PCGE) (2)
• 07.01 REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS - DETALLE DE LOS ACTIVOS FIJOS REVALUADOS Y NO REVALUADOS
• 12.01 REGISTRO DEL INVENTARIO PERMANENTE EN UNIDADES FÍSICAS - DETALLE DEL INVENTARIO
PERMANENTE EN UNIDADES FÍSICAS
• 13.01 REGISTRO DEL INVENTARIO PERMANENTE VALORIZADO – DETALLE DEL INVENTARIO
VALORIZADO
- Aplicación del código producto SUNAT en Facturación Electrónica.

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Enlaces de referencia
• Nº 002-2019-EF/30 - Aprueban el Plan Contable General Empresarial
 URL Resolución:
https://www.mef.gob.pe/es/normatividad-sp-2134/por-instrumentos/resoluciones-cnc/20144-resolucion-de-consejo-normativo-de-contabilidad-n-002-
2019-ef-30/file
 URL Plan Contable:
https://www.mef.gob.pe/contenidos/conta_publ/documentac/PCGE_2019.pdf