MATERIAL DIDÁCTICO

PARA LA MATERIA DE
MARCO LEGAL DE LAS
ORGANIZACIONES

LIC REYNA MARGARITA ORDOÑEZ DELGADILO

INSTITUTO TECNOLÒGICO DE CD. VALLES
TECNOLÓGICO NACIONAL DE MÉXICO
DICIEMBRE 2016
 MARCO LEGAL DE LAS ORGANIZACIONES

INDICE Pág.

1 DERECHO CIVIL 3
1.1 Sociedades Civiles, concepto y características 3
1.2 Asociaciones Civiles, concepto y características 7
1.3 Diferencias y semejanzas entre sociedad y asociación civil 9

2 EL DERECHO COMERCIAL Y LAS SOCIEDADES MERCANTILES 9

2.1 Introducción al derecho comercial 9
2.1.1 Concepto y características 9
2.1.2 Actos de comercio 14
2.1.3 Requisitos para ser comerciante 17
2.1.4 Obligaciones de los comerciantes 19
2.1.5 Auxiliares del comercio 22
2.2 Sociedades mercantiles 24
2.2.1 Concepto y constitución 24
2.2.2 Clasificación de sociedades 25
2.2.3 Tipos de Sociedades mercantiles 26
2.2.3.1 Sociedad Anónima 26
2.2.3.2 Sociedad de Responsabilidad Limitada 32
2.2.3.3 Sociedad Cooperativa 33
2.3. Fusión, escisión, transformación y liquidación de sociedades . 33

3 CONTRATOS MERCANTILES, TITULOS Y OPERACIONES DE CRÉDITO 39

3.1 Contratos mercantiles 39
3.1.1 Concepto y requisitos generales 39
3.1.2 Compra-venta 39
3.1.3 Comisión mercantil 40
3.1.4 Prestación de servicios 40
3.1.5 Importaciones y exportaciones 41
3.1.6 Contratos y Firmas Electrónicos 41
3.2 Títulos y operaciones de crédito 42
3.2.1 Títulos de crédito 42
3.2.1.1 Concepto y Características 42
3.2.1.2.El pagaré, La letra de cambio y Cheque 44
3.2.1.3 Acciones y obligaciones mercantiles 51
3.2.1.4 Conocimiento de embarque 53
3.2.1.5 Certificado de depósito y bono de prenda 55
3.2.1.6 Certificado de participación 57
3.2.1.7 Endoso y Aval en los títulos de crédito 58
3.3 Operaciones de Crédito 60

4 DERECHO TRIBUTARIO 68
4.1 Fundamento Legal 68
4.2 Obligaciones Fiscales 68
4.3 Generalidades de las leyes aplicables 69
4.3.1.1 Ley ISR 70
4.3.1.2 LIETU 71
4.3.1.3 LIVA 73

1
 5. DERECHO INTERNACIONAL, REGISTRO DE PROPIEDAD Y NORMAS OFICIALES 74
5.1 Concepto, características e importancia 74
5.2 Legislación aplicable al comercio exterior 74
5.3 Tratados de libre comercio 80
5.4 Instituciones de apoyo al comercio exterior (Banco mundial, Organización Mundial 83
de Economía)
5.5 Marcas y patentes 86
5.6 Norma Oficial Mexicana 88

BIBLIOGRAFÍA 89

2
 1 DERECHO CIVIL

1.1 SOCIEDADES CIVILES, CONCEPTO Y CARACTERÍSTICAS

Artículo 2688.- Por el contrato de sociedad los socios se obligan mutuamente a

combinar sus recursos o sus esfuerzos para la realización de un fin común, de
carácter preponderantemente económico, pero que no constituya una
especulación comercial.

Artículo 2689.- La aportación de los socios puede consistir en una cantidad de

dinero u otros bienes, o en su industria. La aportación de bienes implica la
transmisión de su dominio a la sociedad, salvo que expresamente se pacte otra
cosa.

Artículo 2690.- El contrato de sociedad debe constar por escrito; pero se hará
constar en escritura pública, cuando algún socio transfiera a la sociedad bienes cuya
enajenación deba hacerse en escritura pública.

Artículo 2691.- La falta de forma prescrita para el contrato de sociedad, sólo

produce el efecto de que los socios puedan pedir, en cualquier tiempo, que se haga
la liquidación de la sociedad conforme a lo convenido, y a falta de convenio,
conforme al Capítulo V de esta sección; pero mientras que esa liquidación no se
pida, el contrato produce todos sus efectos entre los socios y éstos no pueden
oponer a terceros que hayan contratado con la sociedad, la falta de forma.

Artículo 2692.- Si se formare una sociedad para un objeto ilícito, a solicitud de

cualquiera de los socios o de un tercero interesado, se declarará la nulidad de la
sociedad, la cual se pondrá en liquidación.
Después de pagadas las deudas sociales conforme a la ley, a los socios se les
reembolsará lo que hubieren llevado a la sociedad.
Las utilidades se destinarán a los establecimientos de beneficencia pública del lugar
del domicilio de la sociedad. CÓDIGO CIVIL FEDERAL CÁMARA DE DIPUTADOS DEL H. CONGRESO DE
LA UNIÓN Secretaría General Secretaría de Servicios Parlamentarios Últimas Reformas DOF 24-12-2013

3
Artículo 2693.- El contrato de sociedad debe contener:

I. Los nombres y apellidos de los otorgantes que son capaces de obligarse;

II. La razón social;

III. El objeto de la sociedad;

IV. El importe del capital social y la aportación con que cada socio debe
contribuir;
Si falta alguno de estos requisitos se aplicará lo que dispone el Artículo 2691.

Artículo 2694.- El contrato de sociedad debe inscribirse en el Registro de

Sociedades Civiles para que produzca efectos contra tercero.

Artículo 2695.- Las sociedades de naturaleza civil, que tomen la forma de las
sociedades mercantiles, quedan sujetas al Código de Comercio.

Artículo 2696.- Será nula la sociedad en que se estipule que los provechos
pertenezcan exclusivamente a alguno o algunos de los socios y todas las pérdidas
a otro u otros.

Artículo 2697.- No puede estipularse que a los socios capitalistas se les restituya
su aporte con una cantidad adicional, haya o no ganancias.

Artículo 2698.- El contrato de sociedad no puede modificarse sino por

consentimiento unánime de los socios.

Artículo 2699.- Después de la razón social, se agregarán estas palabras Sociedad

Civil.

Artículo 2700.- La capacidad para que las sociedades adquieran bienes raíces, se
regirá por lo dispuesto en el artículo 27 de la Constitución Federal y en sus leyes
reglamentarias.

Artículo 2701.- No quedan comprendidas en este título las sociedades

cooperativas, ni las mutualistas, que se regirán por las respectivas leyes especiales.

CAPITULO II

De los Socios

Artículo 2702.- Cada socio estará obligado al saneamiento para el caso de evicción
de las cosas que aporte a la sociedad como corresponde a todo enajenante, y a
indemnizar por los defectos de esas cosas como lo está el vendedor respecto del
comprador; más si lo que prometió fue el aprovechamiento de bienes determinados,

4
responderá por ellos según los principios que rigen las obligaciones entre el
arrendador y el arrendatario.

Artículo 2703.- A menos que se haya pactado en el contrato de sociedad, no puede

obligarse a los socios a hacer una nueva aportación para ensanchar los negocios
sociales. Cuando el aumento del capital social sea acordado por la mayoría, los
socios que no estén conformes pueden separarse de la sociedad.

Artículo 2704.- Las obligaciones sociales estarán garantizadas subsidiariamente

por la responsabilidad ilimitada y solidaria de los socios que administren; los demás
socios, salvo convenio en contrario, sólo estarán obligados con su aportación.

Artículo 2705.- Los socios no pueden ceder sus derechos sin el consentimiento
previo y unánime de los demás coasociados; y sin él tampoco pueden admitirse
otros nuevos socios, salvo pacto en contrario, en uno y en otros casos.

Artículo 2706.- Los socios gozarán del derecho del tanto. Si varios socios quieren
hacer uso del tanto, les competerá éste en la proporción que representen. El término
para hacer uso del derecho del tanto, será el de ocho días, contados desde que
reciban aviso del que pretende enajenar.

Artículo 2707.- Ningún socio puede ser excluido de la sociedad sino por el acuerdo
unánime de los demás socios y por causa grave prevista en los estatutos.

Artículo 2708.- El socio excluido es responsable de la parte de pérdidas que le

corresponda, y los otros socios pueden retener la parte del capital y utilidades de
aquél, hasta concluir las operaciones pendientes al tiempo de la declaración,
debiendo hacerse hasta entonces la liquidación correspondiente.

CAPITULO III

De la Administración de la Sociedad

Artículo 2709.- La administración de la sociedad puede conferirse a uno o más

socios. Habiendo socios especialmente encargados de la administración, los demás
no podrán contrariar ni entorpecer las gestiones de aquéllos, ni impedir sus efectos.
Si la administración no se hubiese limitado a alguno de los socios, se observará lo
dispuesto en el artículo 2719.

Artículo 2710.- El nombramiento de los socios administradores no priva a los

demás socios del derecho de examinar el estado de los negocios sociales y de exigir
a este fin la presentación de libros, documentos y papeles, con el objeto de que
puedan hacerse las reclamaciones que estimen convenientes. No es válida la
renuncia del derecho consignado en este artículo.

5
Artículo 2711.- El nombramiento de los socios administradores, hecho en la
escritura de sociedad, no podrá revocarse sin el consentimiento de todos los socios,
a no ser judicialmente, por dolo, culpa o inhabilidad.
El nombramiento de administradores, hecho después de constituida la sociedad, es
revocable por mayoría de votos.

Artículo 2712.- Los socios administradores ejercerán las facultades que fueren
necesarias al giro y desarrollo de los negocios que formen el objeto de la sociedad;
pero salvo convenio en contrario, necesitan autorización expresa de los otros
socios:

I. Para enajenar las cosas de la sociedad, si ésta no se ha constituido, con ese

objeto;

II. Para empeñarlas, hipotecarlas o gravarlas con cualquier otro derecho real;

III. Para tomar capitales prestados.

Artículo 2713.- Las facultades que no se hayan concedido a los administradores,

serán ejercitadas por todos los socios, resolviéndose los asuntos por mayoría de
votos. La mayoría se computará por cantidades, pero cuando una sola persona
represente el mayor interés y se trate de sociedades de más de tres socios, se
necesita por lo menos el voto de la tercera parte de los socios.

Artículo 2714.- Siendo varios los socios encargados indistintamente de la

administración, sin declaración de que deberán proceder de acuerdo, podrá cada
uno de ellos practicar separadamente los actos administrativos que crea oportunos.

Artículo 2715.- Si se ha convenido en que un administrador nada pueda practicar

sin concurso de otro, solamente podrá proceder de otra manera, en caso de que
pueda resultar perjuicio grave o irreparable a la sociedad.

Artículo 2716.- Los compromisos contraídos por los socios administradores en

nombre de la sociedad, excediéndose de sus facultades, si no son ratificados por
ésta, sólo obligan a la sociedad en razón del beneficio recibido.

Artículo 2717.- Las obligaciones que se contraigan por la mayoría de los socios
encargados de la administración, sin conocimiento de la minoría, o contra su
voluntad expresa, serán válidas; pero los que las hayan contraído serán
personalmente responsables a la sociedad, de los perjuicios que por ellas se cause.

Artículo 2718.- El socio o socios administradores están obligados a rendir cuentas

siempre que lo pida la mayoría de los socios, aun cuando no sea la época fijada en
el contrato de sociedad.

6
Artículo 2719.- Cuando la administración no se hubiere limitado a alguno de los
socios, todos tendrán derecho de concurrir a la dirección y manejo de los negocios
comunes. Las decisiones serán tomadas por mayoría, observándose, respecto de
ésta lo dispuesto en el artículo 2713.

1.2 ASOCIACIONES CIVILES, CONCEPTO Y CARACTERÍSTICAS

I.- De las Asociaciones

Artículo 2670.- Cuando varios individuos convinieren en reunirse, de manera que

no sea enteramente transitoria, para realizar un fin común que no esté
prohibido por la ley y que no tenga carácter preponderantemente
económico, constituyen una asociación.
Artículo 2671.- El contrato por el que se constituya una asociación, debe constar
por escrito.

Artículo 2672.- La asociación puede admitir y excluir asociados.

Artículo 2673.- Las asociaciones se regirán por sus estatutos, los que deberán ser
inscritos en el Registro Público para que produzcan efectos contra tercero.

Artículo 2674.- El poder supremo de las asociaciones reside en la asamblea

general. El director o directores de ellas tendrán las facultades que les conceden los
estatutos y la asamblea general con sujeción a estos documentos.

Artículo 2675.- La asamblea general se reunirá en la época fijada en los estatutos

o cuando sea convocada por la dirección. Esta deberá citar a asamblea cuando para
ello fuere requerida por lo menos por el cinco por ciento de los asociados, o si no lo
hiciere, en su lugar lo hará el juez de lo civil a petición de dichos asociados.

Artículo 2676.- La asamblea general resolverá:

I. Sobre la admisión y exclusión de los asociados;

II. Sobre la disolución anticipada de la asociación o sobre su prórroga por más

tiempo del fijado en los estatutos;

III. Sobre el nombramiento de director o directores cuando no hayan sido nombrados

en la escritura constitutiva;

IV. Sobre la revocación de los nombramientos hechos;

V. Sobre los demás asuntos que le encomienden los estatutos.

7
Artículo 2677.- Las asambleas generales sólo se ocuparán de los asuntos
contenidos en la respectiva orden del día.
Sus decisiones serán tomadas a mayoría de votos de los miembros presentes.

Artículo 2678.- Cada asociado gozará de un voto en las asambleas generales.

Artículo 2679.- El asociado no votará las decisiones en que se encuentren

directamente interesados él, su cónyuge, sus ascendientes, descendientes, o
parientes colaterales dentro del segundo grado.

Artículo 2680.- Los miembros de la asociación tendrán derecho de separarse de

ella, previo aviso dado con dos meses de anticipación.

Artículo 2681.- Los asociados sólo podrán ser excluidos de la sociedad por las
causas que señalen los estatutos.

Artículo 2682.- Los asociados que voluntariamente se separen o que fueren

excluidos, perderán todo derecho al haber social.

Artículo 2683.- Los socios tienen derecho de vigilar que las cuotas se dediquen al
fin que se propone la asociación y con ese objeto pueden examinar los libros de
contabilidad y demás papeles de ésta.

Artículo 2684.- La calidad de socio es intransferible.

Artículo 2685.- Las asociaciones, además de las causas previstas en los estatutos,
se extinguen:

I. Por consentimiento de la asamblea general;

II. Por haber concluido el término fijado para su duración o por haber conseguido
totalmente el objeto de su fundación;

III. Por haberse vuelto incapaces de realizar el fin para que fueron fundadas;

IV. Por resolución dictada por autoridad competente.

Artículo 2686.- En caso de disolución, los bienes de la asociación se aplicarán

conforme a lo que determinen los estatutos y a falta de disposición de éstos, según
lo que determine la asamblea general. En este caso la asamblea sólo podrá atribuir
a los asociados la parte del activo social que equivalga a sus aportaciones. Los
demás bienes se aplicarán a otra asociación o fundación de objeto similar a la
extinguida.

Artículo 2687.- Las asociaciones de beneficencia se regirán por las leyes

especiales

8
 1.3 DIFERENCIAS Y SEMEJANZAS DE LAS SOCIEDAD Y
ASOCIACIONES CIVILES

DIFERENCIAS. - las Sociedades Civiles son sin ánimo de lucro, realizan

actividades económicas para la ayuda de sus agremiados. Las Asociaciones
Civiles, se reúnen solo en forma temporal, y pueden realizar lo mismo que las otras,
pero de forma esporádica Su principal característica es que ayudan a otras
personas.

2 EL DERECHO COMERCIAL Y LAS SOCIEDADES MERCANTILES

2.1 INTRODUCCIÓN AL DERECHO COMERCIAL

2.1.1 CONCEPTO Y CARACTERÍSTICAS

El comercio en su percepción económica original consiste en una actividad

de mediación entre productores y consumidores con propósito de lucro. ¿Cómo se
define el derecho mercantil en la actualidad?:

El Derecho Mercantil, según Mantilla Molina: Es el sistema de normas jurídicas que

determinan su campo de aplicación mediante la clasificación de mercantiles dadas
a ciertos actos y regulan estos y de la profesión de quienes se dedican a celebrarlos.

La definición más acertada es la de Moto Salazar1 que dice: “Se deriva de

la Rama del Derecho Privado, que regula y clasifica los actos de comercio, a los
comerciantes y a las personas que sin ser comerciantes realizan los actos
mercantiles de manera casual”.

Es decir, comprende la regulación de los actos mercantiles, a los

comerciantes quienes son los que ejecutan el comercio de manera ordinaria con la
finalidad de obtener un lucro y dedicarse a esta actividad mientras le siga generando
utilidades y toma en cuenta a las personas que realizan los actos de comercio, pero
sólo de manera casual. Un ejemplo de ello es cuando una persona común y
corriente compra, vende o traspasa un derecho, un bien o un servicio de los

1
Moto Salazar, Efraín. Fundamentos de Derecho. Edit. Porrúa. Pág. xx

9
llamados actos mercantiles pero que no tiene la intención de dedicarse a esto,
aunque le genere cierta utilidad.

* La figura principal del derecho mercantil es el comerciante.

ORIGEN DEL DERECHO MERCANTIL.

El derecho mercantil se originó del derecho común.

Los 3 acontecimientos importantes de la Edad Media en materia Mercantil

fueron: Letra de cambio, el registro de comercio y nacimiento de las sociedades
Mercantiles.

La Letra de cambio se originó del documento de cambio.

El Registro de Comercio: Es una actividad obligatoria para las sociedades

mercantiles y una actividad potestativa para el comerciante individual. Tomando en
cuenta que la ley exige que los contratos mercantiles deben ser inscritos en el
Registro Público de Comercio y de la Propiedad.

Las Sociedades Mercantiles se les conoce como el comerciante social, si las

sociedades Mercantiles no se inscriben en el registro de comercio se les llama
Sociedades Mercantiles Irregulares y las Sociedades que se inscriben se les llama
Sociedades Mercantiles Regulares.

En la Edad Media, nace el primer Tribunal llamado consulados, sus

atribuciones fueron las siguientes: Se les conferían facultades legislativas al
encomendarle la formación de sus propias ordenanzas. Ejercicio, funciones
jurisdiccionales al resolver controversias relativas al comercio. También ejercía
funciones administrativas para la protección y el fomento del comercio.

EL DERECHO MERCANTIL EN EL MÉXICO INDEPENDIENTE.

Se suprimieron los consulados y se dispuso que los juicios mercantiles se

fallaran por el juez común asistidos por dos colegas comerciantes.

El código de Lares se creó en 1854, consta de 1091 artículos, regulaba la

materia mercantil, su vigencia termina al triunfar la revolución de Ayutla y al caer el
régimen de Santana.

10
EL DERECHO MERCANTIL MEXICANO COMO DERECHO LOCAL.

Los Estados pueden legislar en materia de comercio. El derecho mercantil

adquiere en México carácter Federal es decir el congreso tiene facultades para
legislar en materia de Comercio conforme a la fracción X del artículo 72
Constitucional.

El anterior Código de Comercio. Es el que se promulgó en el año 1989 y

que entro en vigor el 1º. De enero de 1090, que contiene leyes como; Ley de Títulos
y Operaciones de crédito, Ley de Sociedades Mercantiles, Ley sobre el Contrato del
Seguro, Ley de Quiebras y suspensiones de pago. Con sus reformas,
desapareciendo la Ley de Quiebras y Suspensión de Pagos y creando la Ley de
Quiebras y Concursos Mercantiles.

FUENTES DEL DERECHO MERCANTIL

FUENTES FORMALES. - La teoría general del derecho enseña la existencia de tres

clases de fuentes: formales, materiales e históricas.

Suelen señalarse como fuentes formales del derecho: la legislación, la

costumbre y la jurisprudencia, las cuales habrán de estudiarse en tanto que son
productoras del derecho mercantil.

LA LEGISLACIÓN MERCANTIL. - La fuente por excelencia del derecho comercial

es la legislación mercantil. Una ley tiene carácter mercantil no solo cuando el
legislador se lo ha dado explícitamente, sino también cuando recae sobre materia
que por la propia ley o por otra diversa, ha sido declarada comercial.

FUENTES SUPLETORIAS.- Como toda legislación la mercantil presenta lagunas,

hay casos no previstos por el legislador y que no pueden ser resueltos mediante la
aplicación de los preceptos legales, la propia ley mercantil prevé la manera de
colmar estas lagunas, y establece al efecto dos diversos sistemas, uno, contenido
en el Código de comercio y que por ello debe ser considerado de aplicación general,
otro consagrado en las diversas leyes mercantiles especiales y que solo tiene
relación con la ley especial de que se trate.

11
 A falta de disposiciones de este Código dice el artículo 2º del mercantil serán
aplicables a los actos de comercio las del derecho común.

La Suprema Corte ha aceptado este criterio en algunas ocasiones, pero en

otras ha considerado, a lo menos implícitamente, que supletoria del Código de
Comercio es la legislación Civil local.

USOS COMERCIALES. - Aunque diversos artículos de la legislación mercantil

recurren a los usos para completar su contenido, solo la ley de Títulos y Operaciones
de Crédito, Ley del Mercado de Valores, Ley de Instituciones de Crédito, Ley para
Regular las Agrupaciones Financieras, Ley de Sociedades de Inversión y Ley
General de Actividades y Organizaciones Auxiliares del Crédito, lo consideran de
modo general como fuente supletoria del derecho mercantil. También los invoca la
Convención de Viena sobre la Compraventa Internacional de Mercaderías.

La referencia que la Ley hace a los usos no debe entenderse dirigida a los
usos interpretativos o convencionales, sino a los usos normativos o generales. Los
primeros surgen de las relaciones entre personas determinadas, en cuanto
verdaderas cláusulas contractuales, que solo por comodidad y en obsequio a la
rapidez no se enuncian explícitamente, tienen un valor similar a las estipulaciones
de las partes y pueden aplicarse únicamente a las personas en cuyas relaciones se
han formado, y siempre que no se demuestre que el consentimiento tácito, en el
cual descansa su fuerza obligatoria, es inexistente, ora porque se haya manifestado
voluntad expresa en contrario, ora porque una de las partes justifique su ignorancia
respecto del supuesto uso que se trata de aplicarle.

Cuando un uso interpretativo llega a ser practicado por toda una colectividad,
con la convicción de ajustarse a una regla de derecho, surge un uso general o
normativo, cuya validez es ya objetiva e independiente de la voluntad de las partes,
a la cual suple, esta puede, sin embargo, manifestarse, para eludir la aplicación del
uso, de igual modo que puede evitar la de una ley meramente permisiva o supletoria.
Y así como no basta, para dejar de aplicar esta, la mera ignorancia de su contenido,
tampoco puede negarse acatamiento a un uso normativo, por la circunstancia de no
conocer su existencia.

JERARQUIA DE LOS USOS. - Unánimemente distingue la doctrina entre usos

mercantiles generales y especiales, aquellos son los practicados por todo el
comercio, estos los que solo se siguen en determinados ramos del derecho. En
caso de divergencia entre ellos prevalece el uso especial sobre el general, regla
que no es sino un reflejo de la aplicable, en caso análogo, a las leyes, y que la
nuestra de Títulos y Operaciones de Crédito consagra, implícitamente, al declarar
12
aplicables los usos bancarios y mercantiles, de modo que enuncia en primer término
al uso especial (bancario), y en segundo, el general (mercantil), también se califica
de general el uso aplicable en toda una nación, o al menos en un territorio más o
menos extenso, contraponiéndose esta clase de uso a los locales, solo conocidos
en una determinada plaza. Considero criticable esta terminología, pues conforme a
ella resulta equivoca la expresión uso general, lo cual puede evitarse llamando usos
nacionales o regionales los que no limitan su observancia a una población.

Así como los usos especiales tienen primacía sobre los generales, los usos
locales deben preferirse a los regionales o nacionales: Pues no podrían estos
aplicarse en un lugar en donde no se practican, sino que se observa un diverso uso
peculiar.

COSTUMBRES. - Los denominados usos interpretativos son a los que algunos

tratadistas llaman usos del comercio o usos de negocios, denominando costumbre
a los usos normativos. Prefiero la opinión de los autores que reservan la palabra
costumbre para denotar una fuente autónoma del derecho, es decir, que tiene fuerza
propia para crear las normas jurídicas, al paso que los usos normativos solo tienen
validez en cuanto son invocados por la ley, que es así la fuente originaria de las
normas a las que dan contenido los usos.

Es opinión generalmente aceptada que, en México, la costumbre en el

sentido que acaba de señalarse, no es fuente de derecho, pues él artículo 14
Constitucional exige que las sentencias se funden en ley; y por ello, se piensa, seria
anticonstitucional la sentencia que invocara como fundamento una costumbre.

En derecho procesal los jueces están facultados para utilizar las

interpretaciones de las leyes mercantiles y pueden basarse en la costumbre, pero
sólo para emitir una sentencia que vaya más apegada a la realidad jurídica de hecho
contemplada en la Ley. A esto se le conoce como libre albedrío.

JURISPRUDENCIA. - Para que pudiera considerarse a la jurisprudencia como

verdadera fuente formal del derecho, sería preciso que el contenido de la sentencia
sirviera como norma general, con validez jurídica de tal, no como norma concreta
que rige a quienes fueron partes en el juicio respectivo.

Los Arts. 192 y 193 de la Ley de Amparo fijan un concepto estricto de

jurisprudencia, que la propia Ley declara obligatoria para todos los tribunales de la
República Mexicana, cuando apliquen leyes federales. Estos preceptos legales
fueron tachados de anticonstitucionales por el magistrado de circuito Enrique
Colunga, quien niega que “la jurisprudencia de la Corte tenga fuerza de ley”, pues
13
ello supondría en el poder judicial atribuciones legislativas, lo cual pugna con el
principio de división de poderes; además, lo establecido por la jurisprudencia no
podrá servir de fundamento a una nueva sentencia, sin contravenir el artículo 14
constitucional, al paso que se ajustaría a lo en el mandado, la que hiciera una
interpretación de la ley distinta a la consagrada por dicha jurisprudencia.

Tales argumentos perdieron su eficacia como consecuencia de la reforma al

Art. 103 constitucional, publicado el 19 de febrero de 1951, cuya fracción, declaro la
obligatoriedad de la jurisprudencia, pues siendo del mismo rango, esta norma ha de
conciliarse con el Art. 14, que ordena que toda sentencia ha de ser basada en la
ley, en su interpretación jurídica o en los principios generales del derecho. El 25 de
octubre de 1967 se reforma nuevamente el Art. 107 constitucional, y se suprimió el
texto que de modo expreso declara obligatoria la jurisprudencia. Sin embargo, del
texto en vigor es válido al inferir que la Constitución continúa consagrando su
obligatoriedad.

EXCLUSIÓN DE ALGUNAS NORMAS REFERENTES AL COMERCIO.

No se considera que formen parte del comercio los siguientes:

A). - Preceptos que regulan las relaciones entre comerciante y trabajador: Derecho
Laboral.

B). - Leyes que regulan la actividad del Estado, encargadas de fomentar, vigilar y
proteger al comercio: (Derecho Administrativo).

C. - Disposiciones que gravan los impuestos al comercio: (Derecho Fiscal).

D). - Sanciones a los delitos cometidos por los comerciantes o con ocasión de actos
de comercio (Derecho Penal).

E). - Reglas sobre el comercio entre ciudadanos de diversos Estados: (Derecho

Internacional.)

2.1.2 ACTOS DE COMERCIO

Son aquellos que tienen como fin organizar, explorar, traspasar o liquidar una
negociación o empresa de carácter lucrativo y los que recaigan sobre cosas
mercantiles.

14
 Antes de iniciar con el art. 75 del Código de Comercio que es el que señala
cuales son actos de comercio debemos entender, que éstos siempre estarán sujetos
a la idea de que la ganancia que se obtenga de la enajenación de los derechos y
obligaciones, siempre serán con la finalidad de que, las ganancias dejarán una
riqueza al que las realice y así mismo otra para el que las siga enajenando. Las
cosas mercantiles son bienes muebles, inmuebles o servicios sujetos a la
especulación mercantil; es decir a la obtención de una ganancia y que la persona
que los realiza lo haga de manera habitual.

ART. 75 DEL CÓDIGO DE COMERCIO:

I. TODAS LAS ADQUISICIONES, ENAJENACIONES Y ALQUILERES

VERIFICADOS CON PROPOSITO DE ESPECULACION COMERCIAL, DE
MANTENIMIENTOS, ARTICULOS, MUEBLES O MERCADERIAS, SEA EN
ESTADO NATURAL, SEA DESPUES DE TRABAJADOS O LABRADOS;

II. LAS COMPRAS Y VENTAS DE BIENES INMUEBLES, CUANDO SE

HAGAN CON DICHO PROPOSITO DE ESPECULACION COMERCIAL;

III. LAS COMPRAS Y VENTAS DE PORCIONES, ACCIONES Y

OBLIGACIONES DE LAS SOCIEDADES MERCANTILES;

IV. LOS CONTRATOS RELATIVOS A OBLIGACIONES DEL ESTADO U

OTROS TITULOS DE CREDITO CORRIENTES EN EL COMERCIO;

V. LAS EMPRESAS DE ABASTECIMIENTOS Y SUMINISTROS;

VI. LAS EMPRESAS DE CONSTRUCCIONES, Y TRABAJOS PUBLICOS Y

PRIVADOS;

VII. LAS EMPRESAS DE FÁBRICAS Y MANUFACTURAS;

VIII. LAS EMPRESAS DE TRANSPORTES DE PERSONAS O COSAS, POR

TIERRA O POR AGUA; Y LAS EMPRESAS DE TURISMO;

(REFORMADA MEDIANTE DECRETO PUBLICADO EN EL DIARIO OFICIAL DE LA FEDERACION

EL 31 DE AGOSTO DE 1934)

IX. LAS LIBRERIAS, Y LAS EMPRESAS EDITORIALES Y TIPOGRAFICAS;

15
X. LAS EMPRESAS DE COMISIONES, DE AGENCIAS, DE OFICINAS DE
NEGOCIOS COMERCIALES, CASAS DE EMPEÑO Y
ESTABLECIMIENTOS DE VENTAS EN PUBLICA ALMONEDA;

(REFORMADA MEDIANTE DECRETO PUBLICADO EN EL DIARIO OFICIAL DE LA FEDERACION EL 6 DE

JUNIO DE 2006)

XI. LAS EMPRESAS DE ESPECTACULOS PUBLICOS;

XII. LAS OPERACIONES DE COMISION MERCANTIL;

XIII. LAS OPERACIONES DE MEDIACION EN NEGOCIOS MERCANTILES;

XIV. LAS OPERACIONES DE BANCOS;

XV. TODOS LOS CONTRATOS RELATIVOS AL COMERCIO MARITIMO Y

A LA NAVEGACION INTERIOR Y EXTERIOR;

XVI. LOS CONTRATOS DE SEGUROS DE TODA ESPECIE;

XVII. LOS DEPOSITOS POR CAUSA DE COMERCIO;

XVIII. LOS DEPOSITOS EN LOS ALMACENES GENERALES Y TODAS

LAS OPERACIONES HECHAS SOBRE LOS CERTIFICADOS DE
DEPÓSITO Y BONOS DE PRENDA LIBRADOS POR LOS MISMOS;

XIX. LOS CHEQUES, LETRAS DE CAMBIO O REMESAS DE DINERO DE

UNA PLAZA A OTRA, ENTRE TODA CLASE DE PERSONAS;

XX. LOS VALES U OTROS TITULOS A LA ORDEN O AL PORTADOR, Y

LAS OBLIGACIONES DE LOS COMERCIANTES, A NO SER QUE SE
PRUEBE QUE SE DERIVAN DE UNA CAUSA EXTRAÑA AL COMERCIO;

XXI. LAS OBLIGACIONES ENTRE COMERCIANTES Y BANQUEROS, SI

NO SON DE NATURALEZA ESENCIALMENTE CIVIL;

XXII. LOS CONTRATOS Y OBLIGACIONES DE LOS EMPLEADOS DE LOS

COMERCIANTES EN LO QUE CONCIERNE AL COMERCIO DEL
NEGOCIANTE QUE LOS TIENE A SU SERVICIO;

XXIII. LA ENAJENACION QUE EL PROPIETARIO O EL CULTIVADOR

HAGAN DE LOS PRODUCTOS DE SU FINCA O DE SU CULTIVO;

XXIV. LAS OPERACIONES CONTENIDAS EN LA LEY GENERAL DE

TITULOS Y OPERACIONES DE CREDITO;

16
 (ADICIONADA MEDIANTE DECRETO PUBLICADO EN EL DIARIO OFICIAL
DE LA FEDERACION EL 23 DE MAYO DE 2000)

XXV. CUALESQUIERA OTROS ACTOS DE NATURALEZA ANALOGA A

LOS EXPRESADOS EN ESTE CODIGO.

(REFORMADA MEDIANTE DECRETO PUBLICADO EN EL DIARIO OFICIAL DE LA FEDERACION EL 23 DE

MAYO DE 2000)

EN CASO DE DUDA, LA NATURALEZA COMERCIAL DEL ACTO SERA FIJADA

POR ARBITRIO JUDICIAL.

EXCEPCIÓN

ARTICULO 76. NO SON ACTOS DE COMERCIO LA COMPRA DE ARTICULOS O

MERCADERIAS QUE, PARA SU USO O CONSUMO, O LOS DE SU FAMILIA,
HAGAN LOS COMERCIANTES. NI LAS REVENTAS HECHAS POR OBREROS,
CUANDO ELLAS FUEREN CONSECUENCIA NATURAL DE LA PRACTICA DE SU
OFICIO.

2.1.3 REQUISITOS PARA SER COMERCIANTES

SUJETOS DEL DERECHO MERCANTIL

Son las personas físicas y Morales que, teniendo capacidad jurídica, realizan actos
de comercio de manera ordinaria: Es decir que su actividad diaria sea el comercio.

REQUISITOS:
I Capacidad del ejercicio:
Los actos de comercio pueden ser realizados o celebrados por cualquiera
persona física no incapacitada civilmente.

Actos realizados por representantes de incapacitados:

La venta de títulos-valor. Prestar el dinero del pupilo con garantía hipotecaria,
obtener préstamos otorgando pagarés, suscribir letras de cambio etc.

Personas Morales:
Las personas morales no comerciantes, pueden realizar actos de comercio
de manera casual, por medio de sus representantes legales.

Efectos de los actos de comerciantes ilegalmente celebrados:

Se les considera nulos, como contrario a una ley prohibitiva, el representante
del incapaz no debe realizar funciones más allá de sus límites establecidos, también

17
se considera nulo el acto realizado por el representante de una persona moral que
ejecutare un acto de comercio en contravención de la ley.

Capacidad para ser comerciante:

La tienen por regla general cualquier persona: respecto a la capacidad para

ejercer el comercio, se distingue la situación del mayor de edad que no haya sido
declarado en estado de interdicción y que tiene la plena situación de los
incapacitados y de los emancipados.

Incapacitados:
Estos no pueden ejercer el comercio, sin embargo, serán comerciantes, si
por medio de su representante legal, explotan una negociación mercantil.

Emancipados:
No pueden ejercer el comercio, ya que se requiere ser hábil para contratar y
obligarse conforme a las leyes comunes.

La mujer casada:
Si puede ejercer actos de comercio sin necesidad de licencia del otro
cónyuge siempre que la sociedad conyugal sea por bienes separados.

Incompatibles para el comercio:

Se señala como único caso la correduría: Las funciones del Notario son
incompatibles con el ejercicio de la profesión del comerciante, tampoco pueden
ejercer el comercio por cuenta propia los agentes aduanales, cualquier otra
profesión no impide en México ser comerciante.

Prohibición para ser comerciante:

A los quebrados que no hayan sido habilitados o rehabilitados, los reos de
delito contra la propiedad y a los que hayan cometido peculado, cohecho o
concusión.

Adquisición del carácter de comerciante:

Se adquiere cuando el individuo tiene la capacidad requerida, hace del
comercio su ocupación ordinaria.

18
Requisitos de la ocupación ordinaria:
La adquieren las personas que se dedican a esta actividad de manera
habitual, es decir de esto viven.

Sociedades Mercantiles: Las personas Morales organizadas, conforme alguno de

los tipos de sociedades mercantiles, tienen la consideración legal del comerciante,
cualesquiera que sean las actividades a que se dediquen e independientemente de
la nacionalidad que a las propias sociedades se les atribuya.

Las sociedades de interés público:

La de responsabilidad limitada e interés público, cuyas actividades son
interés público y particular conjuntamente, tienen carácter de comerciante.

2.1.4 OBLIGACIONES Y DERECHOS DE LOS COMERCIANTES.

Obligaciones profesionales de los comerciantes:

A) Publicidad legal mercantil.

Se efectúa por una parte mediante circulares, anuncios en el periódico oficial

de la federación y por otra parte a través del registro de comercio. O en su caso
como lo señala el Código de Comercio Art. 17 la publicación por cualquier medio de
información sobre la apertura del negocio y quién o quiénes están como
encargados.

B) Inscribir en el registro de comercio determinados documentos.

La inscripción en el registro es potestativa para los comerciantes individuales

y obligatorios solo para los comerciantes colectivos.

Contenido de la inscripción:
Nombre y domicilio, clase de comercio a que se dedica, fecha de inicio y
especificación de sucursales si las tuviere.

Inscripción de oficio:
Cualquier documento es necesario y no podrá hacer esta, si falta algún dato
para su matrícula.

Documentos sujetos a registro:

19
 Los relativos a sus relaciones familiares de contenido patrimonial y los actos
en que confiera o revoque la facultad de representarlo.

Relaciones patrimoniales de contenido familiar:

Deben inscribirse los documentos que acrediten la situación patrimonial del
comerciante respecto de sus hijos o pupilos, a efecto de que los terceros puedan
saber cuáles son los bienes que, aunque poseídos y administrados por el
comerciante, pertenecen a las personas de quienes ejercen la patria protestad.

Quienes pueden obtener el registro.

Es el mismo comerciante quien solicita la inscripción en el registro de los
documentos respectivos el Art. no. 28 C.C. confiere la misma facultad tanto a la
mujer del comerciante como a quienes hubieran ejercido sobre ella la patria
potestad o la tutela.
El registro se hará en la cabecera del partido judicial del domicilio del
comerciante donde deben inscribirse los actos que le conciernen. El registrador no
está facultado para rehusar la inscripción de los documentos que se le presenten.

Consecuencia de la omisión del registro:

Los documentos conforme a este código deberán registrarse y si no lo
hicieran solo producen efectos entre los que lo otorguen, pero no podrá producir
efectos contra terceros.

Conceptos de terceros:
Toda persona que esté en relaciones jurídicas con el comerciante o que ha
celebrado negocios jurídicos con quien se ostenta como representante.

Publicidad del registro:

El registro tiene carácter público, es decir cualquiera puede obtener los datos
que en él aparezcan sin que necesite justificar interés, y el registrador podrá facilitar
los datos al solicitante.

Rectificaciones:
Se sigue en un procedimiento judicial para corregir los errores que puedan
contener las anotaciones del registro.

C) Llevar Contabilidad

Necesidad de la contabilidad:

20
 Toda negociación debe llevar a cabo una contabilidad para saber el costo de
los productos, el precio al cual deberán ser vendidos para obtener utilidad etc.

Fundamentos de la obligación de llevar contabilidad.

La propia ley impone a los comerciantes llevar registros de todos sus gastos,
entradas y salidas. Art. 33 del Código de Comercio.

Libros obligatorios:
La ley impone que se lleven libros para el registro de la contabilidad de los
comerciantes. La contabilidad la deberá llevar un Contador Público registrado ante
la Secretaría de Hacienda y Crédito Público. Los libros que deben de llevar son el
Libro Diario, Libro Mayor y de Inventarios.

Conservación de los libros:

El comerciante deberá conservar sus libros de contabilidad durante 10 años,
los herederos del comerciante tienen la misma obligación.

D) Guardar la Correspondencia.

Deberá ser conservada debidamente archivada, así como las copias que se
expidan por lo menos durante 10 años.

E) Inscripción en la Cámara de Comercio o de Industria.

Inscripción en la cámara de comercio:

Todos los comerciantes están obligados a inscribirse ante la cámara de
comercio. En caso de incumplimiento será sancionado con una multa igual al monto
de la cuota de la inscripción y los comerciantes están obligados a avisar ante la
cámara de comercio sus cambios de domicilio.

OTRAS OBLIGACIONES, DE ACUERDO A SU GIRO MERCANTIL

Obligaciones fiscales de los comerciantes.

Las leyes fiscales tanto federales como locales imponen a los comerciantes
no solo la obligación a pagar determinados impuestos sino la de realizar actos para
procurar su eficaz percepción.
Existen además obligaciones fiscales federales, estatales y municipales, las
cuales deberán llevarse a cabo según lo establezcan sus leyes respectivas.
Un ejemplo en materia federal sería si la empresa se va a dedicar a alguna
actividad relacionada con la salud, comida, laboratorios, etc. Deberá registrarse
ante la Secretaría de Salud.
21
 2.1.5 AUXILIARES DEL COMERCIO

Auxiliares mercantiles:
Son las personas que ejercen una actividad con el propósito de realizar
negocios comerciales menores o facilitar su conclusión.

Auxiliares dependientes:
Están subordinados a un comerciante al cual prestan sus servicios de modo
exclusivo, entre éstos se encuentran los factores o gerentes, los contadores
públicos, los dependientes (empleados) y los demás trabajadores de una
negociación.

Auxiliares independientes:
No están supeditados a ningún comerciante determinado y despliegan su
actividad a favor de cualquiera que lo solicite (auxiliares del comercio en general)
entre estos se encuentran los corredores, los intermediarios libres, los agentes de
comercio etc.

Status jurídico de los auxiliares mercantiles:

Los auxiliares no adquieren status jurídico de comerciantes, pues, aunque
muchos de ellos realizan actos de comercio, no los celebran en nombre propio y
ellos pueden estar registrados en la Secretaria de Hacienda o también pueden no
estar registrados.

Los corredores:
Su función es poner en mutua relación a las personas interesadas en celebrar
un contrato o si se prefiere buscar la persona que al concertar el correspondiente
negocio jurídico, pueda satisfacer las necesidades manifestadas.

Obligaciones de los corredores:

Formar un archivo con las pólizas, actas de los contratos en que intervienen,
hacer los asientos diariamente por orden de fechas y bajo numeración registro y
capacidad legal de personas en cuyos negocios intervienen.

Prohibiciones de los corredores:

22
 El ejercicio del comercio.
Ser comisionistas y ocupar puestos que los supediten a un comerciante,
tomar un interés directo o indirecto en los contratos en que intervengan, el
desempeño de cargos públicos (su sanción será de multa, suspensión y
destitución.)

Agentes de comercio:
Es la persona física o moral que de forma independiente se encarga de
fomentar los negocios de uno o varios comerciantes.

El comisionista:
Es la persona que se ofrece al público, encargándose de las comisiones que
se le confieren y por tanto las desempeña habitualmente.

Agente aduanal:
Son los individuos a quienes la Secretaria de Hacienda autoriza mediante la
patente respectiva para ocuparse por cuenta ajena en los trámites aduanales
necesarios para la importación o exportación de mercancías y en la celebración de
contratos necesarios para hacerlos llegar a su lugar de destino.

Contadores Públicos:
Una de las normas de ejercicio de esta profesión es el examen de la situación
de un negocio y de la fiel concordancia de los balances con los datos de la
contabilidad respectiva.

Los Factores:
Son las personas que dirigen una negociación o un establecimiento mercantil
por cuenta de su propietario, o que presenta a este en todos los asuntos
concurrentes a la negociación o establecimientos respectivos, en la práctica el factor
recibe el nombre de gerente o administrador general.

Facultades del factor:

Tiene facultad plena para suscribir, cambiar cheques. Los poderes del factor
son limitados frente a terceros. El factor puede actuar en nombre propio o en el de
su principal en el 1er. caso están personalmente obligados, en el segundo no; es de
vital importancia el Poder General Amplio y Bastante que el Comerciante otorga al
Factor.

Extinción del poder del factor:

23
 Termina cuando el principal revoca sus poderes o enajena la negociación.

Relación jurídica entre el factor y el principal:

La relación jurídica corresponde al de una asociación, ya que el factor apunta
sus servicios al principal a cambio de una participación de las utilidades del negocio.

2.2 SOCIEDADES MERCANTILES

2.2.1 CONCEPTO Y CONSTITUCIÓN

En su definición, por el Código Civil las considera como personas Morales, con
finalidad de especulación mercantil y son regidas por la Ley General de Sociedades
Mercantiles.

El artículo 6º. De la Ley de Sociedades Mercantiles, menciona los requisitos

elementales que deberán contener las Actas Constitutivas:

I. Nombres, nacionalidad, domicilio, C.U.R.P. y R.F.C2. de las personas

Físicas y Morales que la Constituyan;
II. Objeto de la Sociedad, es decir su giro mercantil;
III. Su Razón Social y Denominación Social;
IV. Su Duración;
V. Importe del Capital Social;
VI. La expresión de lo que cada Socio aporte en dinero o en otros bienes, el
valor atribuido a éstos y el criterio seguido para su valorización. Cuando
el capital sea variable, así se expresará indicándose el mínimo que se fije;
VII. El domicilio de la sociedad;

VIII. La manera conforme a la cual haya de administrarse la Sociedad y las

facultades de los Administradores;

IX. El nombramiento de los Administradores y la designación de los que han

de llevar la firma de la Sociedad.

X. La manera de hacer la distribución de las utilidades y pérdidas entre los

miembros de la Sociedad;

2
Reforma del C.F.F. del 1º. De enero del 2010

24
 XI. El importe del Fondo de Reserva;
XII. Los casos en que la Sociedad haya de disolverse anticipadamente; y

XIII. Las bases para practicar la liquidación de la sociedad y el modo de

proceder a la elección de los liquidadores; cuando no hayan sido
designados anticipadamente;

ETAPAS PARA CONSTITUIRLAS:

I Deberán solicitar un permiso ante la Secretaría de Economía para su legal

constitución, donde deberán indicar los siguientes datos:

a) Nombre, nacionalidad, domicilio, estado civil, C.U.R.P. y R.F.C. de los Socios

o Accionistas;
b) Monto del Capital Social;
c) Objeto Social
d) Domicilio de la Sociedad;

e) Denominación o Razón Social: agregando de preferencia 5, por si existiere ya

una S.M. con ése nombre.
f)

NOTA: Anexando los documentos probatorios.

II. Otorgado el permiso, se solicitará a la S. de Gobernación, la autorización para

poder Constituir la Sociedad Mercantil para su inmediata protocolización.

III Inmediatamente se Protocolizará con un Notario Público, teniendo la obligación

de presentar su RFC y del C.U.R.P. de cada Socio o Accionista para insertar estos
datos en el Acta Constitutiva

IV Se deberá registrar el Acta Constitutiva ante el Registro Público de Comercio.

Desde éste momento se adquiere la Personalidad Jurídica de la Sociedad Mercantil.

2.2.2 CLASIFICACIÓN DE SOCIEDADES

Se clasifican, para su estudio y observación en Sociedades de personas y

Sociedades de Capital; es decir, que las primeras son formadas esencialmente por
Socios y lo más importante son las personas, ej. S. en N.C., S. de R.L., S. en C. S.

25
y S. Cooperativas; y las segundas, son conformadas por Accionistas que están
representados en el Capital Contable por Acciones, ej.: S.A. de C.V., y Soc. en C.
por A.

2.2.3 TIPOS DE SOCIEDADES MERCANTILES:

La Ley General de Sociedades Mercantiles considera únicamente a las siguientes:

I. Sociedad Anónima.
II. Sociedad en Nombre Colectivo.
III. Sociedad en Comandita Simple.
IV. Sociedad en Comandita por Acciones.
V. Sociedad de Responsabilidad Limitada.
VI. Sociedades Cooperativas.

La práctica mercantil mexicana ha desaparecido a la mayoría de las

Sociedades, dejando sólo tres: La S.A. de C.V.; S de R. L.; y la S. Cooperativas.

2.2.3.1 SOCIEDAD ANÓNIMA

DENOMINACIÓN SOCIAL.
Se forma libremente, pero será distinta de la de cualquiera otra sociedad y al
emplearse irá siempre seguida de las palabras Sociedad Anónima o de su
abreviatura S. A.” (ART. 88)

CAPITAL MINIMO. -
El capital mínimo para la constitución de una S. A. Es de cincuenta mil pesos
(Art. 89, II)

EXHIBICIÓN INMEDIATA.-
No basta que el capital social, este íntegramente suscrito, (íntegramente
pagado) sino que precisa exhibir, es decir, entregar a la caja social, cuando menos
el veinte por ciento de las aportaciones pagaderas es numerario, y la totalidad de
las que lo sean en bienes distintos (Art. 89, fracs. III y IV).

DERECHOS DE LOS SOCIOS.-

26
 Conviene precisar el límite que los derechos de los socios ponen a la
posibilidad de modificar los estatutos sociales, sin que medie la aprobación unánime
de los accionistas.

Claro es que, en primer lugar, se encuentra el carácter mismo de socio:

ningún acuerdo mayoritario puede hacer perder a un socio ser tenedor de sus
acciones (Art. 111), y no puede por sí misma desconocer tal obligación, sin
violar el Art. 1797 del C.C., interpretado extensivamente.

Al entrar en sociedad, al socio lo mueve un fin (causa en el sentido de la

técnica jurídica), determinante de su voluntad (Art.1795, frac. III y 1831 del C.C.);
por ello se obliga a realizar una aportación parcial o totalmente. El motivo que
determina la voluntad del socio, la causa de su aportación es normalmente, la
obtención y reparto de Utilidades. Luego la sociedad no puede privarle de ellas,
pues equivaldría a dejar sin causa la obligación del socio, que incluso puede haber
sido ya cumplida.

El socio tiene también el derecho a percibir la cuota que le corresponde en el

momento de la liquidación de la sociedad. Podría parecer que no es lícito modificar
la duración de la sociedad, pues equivaldría a retrasar o adelantar el momento en
que el socio ha de percibir la cuota de liquidación. Sin embargo, la Ley (Art. 182,
fracs. I y II) acepta que puede alterarse la duración de la sociedad en las mismas
condiciones exigidas para hacer cualquier otra modificación. Ello se justifica por la
posibilidad que tiene el socio de obtener el reembolso de su capital mediante la
negociación de sus acciones; y tal vez, también por la consideración de que el
reembolso del capital no está sujeto a un plazo, la duración de la sociedad; sino a
una condición, la disolución de ella.

La disolución anticipada de la sociedad puede ser peligrosa para un grupo

minoritario en cuanto cabe que encubra una maniobra de la mayoría para hacerse
de la negociación explotada por la S. A. Sin embargo, en cuanto no viola ningún
derecho de los socios (la cuota de liquidación se paga antes del plazo previsto),
puede ser acordada por lo órganos sociales.

CLAUSULAS MODIFICABLES.-
Las cláusulas de las cuales no resultan derechos de los socios pueden ser
modificadas; así, por ejemplo, puede cambiarse el domicilio o la denominación
sociales: alterarse la composición y reglas de funcionamiento del órgano de
administración; restringir o ampliar sus facultades, etc.
En todo caso, la modificación requiere el consentimiento de los socios que
representen más de la mitad del Capital Social (Arts. 182 y 191).
27
 ALTERACIONES DEL CAPITAL SOCIAL.-
Especial interés, presentan las modificaciones de la escritura constitutiva que
consisten en alterar el capital social, sean en el sentido de aumentarlo, sea en el de
reducirlo, y aumentarlo sucesivamente. Por la reforma a la fracción V del artículo 21, no es necesaria la
inscripción del aumento en el Registro de Comercio (D.O. del 2 de julio de 1992).

AUMENTO DEL CAPITAL.-

El acuerdo de aumento del capital social debe satisfacer los requisitos
exigidos para toda modificación de la escritura social; han de satisfacerse también
los requisitos de la Constitución de la sociedad: suscripción integra del aumento
pago, del 20% de las acciones en numerario, e íntegro de las acciones en especie,
existen para ello las mismas razones que en los casos de la constitución.

El aumento del capital social no implica necesariamente el aumento del

patrimonio social. Este, como ya hemos dicho, lo constituye el conjunto de bienes y
derechos de la sociedad, con deducción de sus deudas. O dicho en términos
contables: el capital contable (patrimonio) es el activo menos pasivo (C=A– P). El
patrimonio es esencialmente variable; el capital social es una cifra fija: la suma de
las aportaciones de los socios. En una sociedad que ha operado con buen éxito, el
capital contable (patrimonio) lo forman el capital social, más la reserva legal y las
estatutarias, más las utilidades obtenidas y no repartidas. Se comprende entonces
que puede aumentarse la cifra del capital social si se les da este carácter a las
reservas de la sociedad; o, en los casos y con los requisitos necesarios, a las
utilidades por repartir. De este modo, el monto del patrimonio (capital contable)
queda igual, pero está formado exclusivamente así por el capital social. Se trata,
como es obvio, de una actuación puramente contable y jurídica, sin ningún
equivalente económico: La sociedad no aumenta en lo mínimo sus medios de
actuación, sigue siendo propietaria de los mismos bienes que poseía antes de la
modificación estatutaria. Pero lo que tenía el carácter jurídico de reserva legal o
voluntaria, o de utilidades repartibles, adquiere, en virtud de la reforma, el carácter
de capital social. y ello se reflejará en la contabilidad, en la cual desaparecerá la
reserva y crecerá la cifra que representa el capital social. El mundo económico, de
hecho, no ha experimentado cambio alguno, que solo existe en el mundo, normativo
y conceptual, de Derecho y de la Contabilidad.

El acuerdo de aumento del capital social por aplicación de reservas o

utilidades se ejecutara, bien aumentado el valor nominal de cada acción, bien
emitiendo nuevas acciones, que se entregaran a los poseedores de las primitivas
sin recibir de ellos una contraprestación.

28
TIPOS DE ASAMBLEAS

 ASAMBLEA CONSTITUTIVA
 ASAMBLEAS ORDINARIAS
 ASAMBLEAS EXTRAORDINARIAS

 ASAMBLEAS DE ACCIONISTAS MAYORITARIOS REPRESENTAN EL 33%

DE LAS ACCIONES.

 ASAMBLEAS DE ACCIONISTAS MINORITARIOS. REPRESENTAN EL 25%

DE LAS ACCIONES.
 ASAMBLEAS DE LOS OBLIGACIONISTAS

ASUNTOS A TRATAR EN LA ASAMBLEA ORDINARIA:

I. Discutir y aprobar en su caso el informe de los Administradores;

II. Nombrar o remover a los Administradores y Comisarios;
III. Determinar los emolumentos de los Administradores o Comisarios.

NOTA: Esta Asamblea se deberá llevar a cabo por lo menos una vez al año, por
regla general se efectúa al terminar el Ejercicio Fiscal.

ASUNTOS A TRATAR EN LA ASAMBLEA EXTRAORDINARIA;

I. Prórroga de la duración de la Sociedad;

II. Disolución anticipada de la Sociedad;
III. Aumento o reducción del Capital Social;
IV. Cambio de Objeto de la Sociedad;
V.Cambio de Nacionalidad de la Sociedad;
VI. Transformación de la Sociedad;
VII. Fusión con otra Sociedad;
VIII. Emisión de Acciones privilegiadas;
IX. Amortización de la Sociedad de sus propias acciones y la emisión de
Acciones de Goce;

29
 X.Emisión de Bonos;
XI. Los demás asuntos por los que la Ley o el contrato social exijan un

Quórum especial.
NOTA: Se podrá llevar a cabo en cualquier momento.

TIPOS DE ACCIONISTAS Y ACCIONES

PAGADERAS.- Aquellas cuyo valor nominal no ha sido totalmente cubierto;

LIBERADAS.- Aquellas que han sido totalmente pagadas;

ACCIONES DE GOCE.- Nacen en sustitución de las Acciones que han sido

amortizadas. Podrán entrar en la liquidación de las utilidades, después de que se
hayan pagado a las acciones no reembolsadas.

ACCIONES DE VOTO LIMITADO.- Otorgan al titular sólo el voto para reformar

algunos asuntos del Acta Constitutiva de la Sociedad. De las Utilidades se les
pagará un 5%. Al hacerse la liquidación de la Sociedad, se les pagará antes que a
las ordinarias.

BONOS DE FUNDADOR. - No se computarán en el Capital Social; por un período

que no excederá de diez años se les podrá dar un dividendo del 10%.

Con cargo a gastos generales, se podrá pactar que las acciones por un período que
no exceda de tres años, a partir de la fecha de la emisión, recibirán un interés del
nueve por ciento.

DATOS QUE DEBERÁN CONTENER LAS ACCIONES

I. Nombre, nacionalidad y domicilio del accionista o accionistas;

II. Denominación, domicilio y duración de la Sociedad;
III. Fecha de la Constitución e inscripción en el Registro Público del
Comercio;
IV. Importe del Capital Social, el número total de las acciones y su valor
nominal;
V. Exhibición que sobre el valor de la acción haya pagado el accionista o
la indicación de ser liberada;
VI. Serie y número de la Acción o del Certificado de Participación y el
número total de acciones emitidas por cada serie;

30
 VII. Derechos concedidos y las obligaciones impuestas al tenedor de la
acción y en su caso las limitaciones al voto;
VIII. La firma Autógrafa del o de los Administradores.

DATOS QUE DEBERÁ CONTENER EL ACTA CONSTITUTIVA DE LA S.A.

Además de lo señalado en el Art. 6º. De la Ley General de Sociedades Mercantiles

se debe incluir lo siguiente:

I. Parte exhibida del C. S.

II. El número, valor nominal y naturaleza de las acciones en que se divide el
Capital Social.
III. La forma y términos en que deba pagarse la parte insoluta de las acciones.
IV. La participación en las utilidades concedida a los Fundadores.
V. El nombramiento de uno o varios comisarios.
VI. Las facultades de la Asamblea General y las condiciones para su validez,
así como para el ejercicio del derecho de voto, en cuanto las disposiciones
pueden ser modificadas por la voluntad de los socios.

ADMINISTRACIÓN DE LA SOCIEDAD
La Sociedad Anónima podrá ser Administrada por un solo Administrador, y
se le conocerá como Administrador único; cuando fueren dos o más se formará un
Consejo de Administración, debiéndose nombrar un Presidente de dicho Consejo.

Pueden ser Administradores cualquier persona ajena a la Sociedad o uno o

varios Accionistas, teniendo la obligación de depositar en la Sociedad Mercantil o
en una Institución de Crédito una garantía equivalente al 5% del Monto del Capital
Social.

Los Administradores podrán nombrar uno o varios delegados para las

funciones específicas de los actos de Administración, pudiendo también revocarlas
en cualquier momento sin perjuicio para la Sociedad.

Los Poderes otorgados por la Sociedad deberán inscribirse en el Registro

Público de Comercio, debiendo indicar que antes se aseguraron las
responsabilidades de sus cargos; es decir por medio de la garantía

OBLIGACIONES DE LOS ADMINISTRADORES

31
 Los Administradores son solidariamente responsables junto con la Sociedad:
I. De la realidad de las aportaciones hechas por los Socios;
II. Del cumplimiento de los requisitos legales y estatutarios establecidos con
respecto a los dividendos repartibles;
III. De la existencia y mantenimiento de los sistemas de Contabilidad, Control,
registro, archivo o información que proviene de la Ley;
IV. Del exacto cumplimiento de los acuerdos en las Asambleas;
V. Presentar un informe financiero anual de las operaciones realizadas por la
Sociedad Mercantil a los Accionistas;
VI. Convocar a las Asambleas Ordinarias y Extraordinarias;
VII. Presentar un informe a los Comisarios mensualmente de sus operaciones.
VIII. Publicar los estados financieros y el dictamen de los comisarios en el Periódico
Oficial de la entidad en que se encuentre el domicilio de la Sociedad; en caso de
tener varias agencias o sucursales en la República Mexicana estas se harán en el
Diario Oficial de la Federación.

ORGANO DE VIGILANCIA
Al igual que los Administradores, se podrán nombrar uno o varios Comisarios,
pudiendo ser una persona ajena o Accionista de la Sociedad Mercantil; los cuales
se encargarán de la vigilancia y control de las operaciones que realicen los
Administradores, debiendo presentar un informe a los Accionistas mensualmente y
emitir un dictamen de los Estados Financieros de la Sociedad Mercantil.

2.2.3.2 SOCIEDAD DE RESPONSABILIDAD LIMITADA

Es aquella que se constituye bajo una Razón Social o Denominación Social
seguidas de las palabras Sociedad de Responsabilidad Limitada o de sus
abreviaturas S. de R. L., se compone de Socios cuya única obligación es la de pagar
sus aportaciones. Tendrá un máximo de 50 Socios, el Capital Social Mínimo será
de tres mil pesos; se dividirá en partes sociales que podrán ser de valor y categorías
desiguales de mil o múltiplo de mil.

Cada Socio no tendrá más de una parte Social. Es decir tendrá derecho a un
solo voto, cuando un Socio haga una nueva aportación o adquiera la totalidad o una
fracción de la parte de un coasociado, se aumentará en la cantidad respectiva de
su parte social, a no ser que se trate de partes que tengan diversos derechos, pues
entonces se conservará la individualidad de las partes sociales.

32
 Con cargo a gastos generales, a los Socios se les podrá otorgar un dividendo
del 9% anual sobre sus aportaciones, sin exceder de tres años; esto solo se podrá
hacer si en el Contrato Social se estipula dicha cláusula.

También en ésta Sociedad existen Administradores o Gerentes Generales,

que podrán ser socios o personas ajenas a la Sociedad, siguiéndose las mismas
reglas que la Sociedad Anónima para su nombramiento. Lo mismo sucede con los
Comisarios.

El órgano máximo de la Sociedad lo será la Asamblea General de Socios, la

cual tendrá las facultades siguientes:

I. Discutir, aprobar, modificar o reprobar el balance general correspondiente al

ejercicio social clausurado y tomar las medidas oportunas que juzguen
convenientes;
II. Proceder al reparto de utilidades;
III. Nombrar o remover a los gerentes;
IV. Designar al Consejo de Vigilancia;
V. Resolver sobre la división y amortización de las partes sociales;
VI. Exigir, en su caso las aportaciones suplementarias y las prestaciones
accesorias;
VII. Intentar contra los órganos Sociales o contra los socios las acciones que correspondan
para exigirles los daños y perjuicios;
VIII. Modificar el contrato social;
IX. Consentir en la cesión de partes sociales, o en la admisión de nuevos socios;
X. Decidir sobre los aumentos del Capital Social o reducciones;
XI. Decidir sobre la disolución de la sociedad;
XII. Las demás que se estipulen en el Contrato Social.

2.2.3.3. SOCIEDADES COOPERATIVAS

Se regulan por su propia Ley, la Ley de Sociedades Cooperativas, donde se

indican las mismas formas de Constitución que las Sociedad Mercantiles antes
mencionadas a diferencia del monto del Capital Social, que es el trabajo de los
Socios, y cuando se reparten Utilidades es a partes iguales.

Son de responsabilidad limitada, solo, en caso de pérdidas perderán lo que

aportaron.

33
2.3 FUSIÓN, ESCISIÓN, TRANSFORMACIÓN Y LIQUIDACIÓN DE SOCIEDADES.

DISOLUCIÓN

ACLARACIÓN TERMINOLOGICA

Debemos distinguir dos acepciones de la palabra sociedad, ya que se aplica

tanto al negocio jurídico, que crea una persona moral y relaciones jurídicas entre
ella y los socios que la constituyeron, como a la persona moral misma, creada por
el negocio jurídico y designada con la propia expresión: sociedad. Al hablar de
disolución de la sociedad, se emplea la palabra en su primera acepción, de negocio
jurídico y no en la de persona moral, ya que esta subsiste, no obstante el fenómeno
llamado disolución (art. 244).

Cabe distinguir disolución parcial y disolución total del negocio jurídico

sociedad. La primera, denominada así por algunos autores, aunque no por la LSM,
queda comprendida dentro del concepto general de disolución de los negocios
jurídicos. En efecto, disolución parcial de la sociedad no es otra cosa que extinción
del vínculo jurídico que liga a uno de los socios con la sociedad. Por el contrario,
con la llamada disolución total o disolución propiamente dicha (GARRIGUES), no
termina el negocio jurídico ni ninguna de las relaciones jurídicas creadas por él: La
sociedad conserva su personalidad moral (art. 244), y los socios, el carácter de
tales; las normas establecidas en el negocio constitutivo, su validez, etc. Disolución
total de la sociedad no es sino un fenómeno previo a su extinción, a lograr la cual
va encaminada la actividad social, durante la etapa que sigue a la disolución, o sea,
la liquidación.

En lo dicho resulta fundado el plan que se seguirá en este capítulo, al

estudiar, primero, la disolución parcial de la sociedad; inmediatamente, su
disolución total; después, la liquidación, que de ella es consecuencia necesaria, y
por último, la fusión de sociedades, fenómeno que siempre implica la disolución de
una de ellas, a lo menos.

EFECTOS DE LA DISOLUCIÓN:

LIQUIDACIÓN

34
 “Disuelta la sociedad, se pondrá en liquidación” (art. 234); la finalidad social
se transforma: ahora los actos de la sociedad deben ir encaminados a concluir las
operaciones pendientes, obtener dinero suficiente para cubrir el pasivo y repartir el
patrimonio entre los socios (art. 242).

DESIGNACIÓN DE LIQUIDADORES.-

El nombramiento de liquidadores puede hacerse en la misma escritura (Arts.

6º., frac. XIII, y 236); si no estuviere hecho, deberá designarlos la junta de socios o
la asamblea de accionistas, inmediatamente que se realice o declare la causa de
disolución; en caso necesario, puede hacer el nombramiento la autoridad judicial, a
petición de un socio (art. 236). Por medio del Juicio Sumario.

ATRIBUCIONES DE LOS LIQUIDADORES.-

Los liquidadores representan legalmente a la sociedad (Art. 235); tienen las

facultades necesarias para realizar los nuevos fines sociales (núm. 631); deben
rendir cuentas de su gestión mediante un balance anual (Art. 338 C. Com.) y un
balance final de liquidación (Art. 242, frac. V).

ACTUACIÓN DE LOS LIQUIDADORES.-

La liquidación puede estar a cargo de uno o varios liquidadores (Art. 235); en

este último caso, deben obrar conjuntamente (Art. 239).

REPARTICION.-

En las sociedades por acciones, el balance final de liquidación debe

publicarse tres veces de diez en diez días, y quedar, por quince, a disposición de
los accionistas, que deberán ser convocados después de una asamblea para decidir
sobre dicho balance (Art. 247); una vez aprobado, se harán los pagos
correspondientes contra la entrega de las acciones (Art. 248).

En las sociedades por partes de interés, no precisa enajenar todos los bienes
sociales para repartir su preciso entre los socios: pueden formarse lotes para
adjudicárselos, y si no aprobaren el proyecto de participación presentado
junto con el balance, se les adjudicaran pro indiviso los bienes sobre los que
hubiere disputa (art. 246). Tampoco en esta clase de sociedades, es
necesario, publicar el balance de liquidación.

35
ATRIBUCIONES FINALES DE LOS LIQUIDADORES.-

Una vez aprobado el balance final, depositará en el Registro de Comercio, y

se cancelará la inscripción de la sociedad (Art. 242, fracs. V y VI).

Los liquidadores conservaran en su poder los libros y papeles de la sociedad

durante diez días hábiles (Art. 245); termino suficiente para que prescriban
las obligaciones a cargo de la compañía.

Las sumas que no hayan sido cobradas por los accionistas en los dos meses
siguientes a la aprobación del balance final, serán depositadas a disposición de ellos
en una institución de crédito (Art. 249). Nada dice la Ley sobre la suerte que correrá
el depósito si ningún accionista se presente a reclamarlo.

CONCEPTO FUSION

Un caso especial de la disolución de las sociedades lo constituye la fusión, mediante

la cual una sociedad se extingue por la transmisión total de su patrimonio a otra
sociedad preexistente, o que se constituye con las aportaciones de los patrimonios
de dos o más sociedades que en ella se fusionan.

En el primer caso, se habla de incorporación de la sociedad que desaparece

en la que subsiste, o de absorción en ésta de aquélla; en el segundo, de fusión pura
de varias sociedades que se extinguen, para crear una nueva.

REQUISITOS DE LA FUSION.-

El acuerdo de cada sociedad para la fusión con otra u otras, supone en la

gran mayoría de los casos, una modificación de la escritura constitutiva, y debe
tomarse con los requisitos exigidos para ésta (Art. 222).

Una sociedad de capital variable puede absorber a otra sin modificar su

escritura constitutiva, aun cuando si habrá de modificarla la sociedad incorporada.

El acuerdo de fusión de cada sociedad debe publicarse junto con el balance

y el sistema para la extinción del pasivo (Art. 223). Además de que cada una de las
sociedades acuerde por sí misma la fusión, debe celebrarse entre ellas un convenio
para ejecutarla.
36
 Los acreedores sociales pueden oponerse a la fusión, si lesiona sus derechos
(Art.224).

EJECUCIÓN DEL ACUERDO DE FUSION.-

La fusión puede ejecutarse tres meses después de publicado el acuerdo

respectivo en el periódico oficial del domicilio social (Art. 224), o antes, si se deposita
el importe de las deudas de la sociedad en una institución de Crédito, o se recaba
el consentimiento de todos los acreedores (Art. 225); así como es obvio, también
podrá ejecutarse la fusión si, previamente, se pagan las deudas de la sociedad que
se extingue.

El certificado de depósito debe publicarse en el Periódico Oficial (Art. 225),

sin que la ley señale los efectos de tal publicación.

La sociedad incorporante o la de nueva creación, adquiere a titulo universal

el patrimonio de la que se extingue por fusión, pues se hace cargo de sus derechos
y obligaciones (Art. 224, in fine). Los socios de la sociedad fundida permutaran sus
partes de interés o sus acciones o partes de interés de la sociedad incorporante, o
que se cree por la fusión, en las proposiciones fijadas en el acuerdo respectivo.

ESCISIÓN

Un fenómeno contrario a la fusión, al que se recurre con mucha frecuencia

en la práctica es la escisión (scorporazione), es decir la creación de nuevas
sociedades para absorber parte del patrimonio y de las actividades de una
preexistente. Este fenómeno fue recogido por la legislación fiscal y, con
posterioridad, por la LGSM.

“Se da la escisión cuando una sociedad denominada escindente decide

extinguirse y divide la totalidad o parte de su activo, pasivo y capital social en dos o
más partes, que son aportadas en bloque a otras sociedades de nueva creación
denominada escindidas; o cuando la escindente, sin extinguirse, aporta en bloque
parte de su activo, pasivo y capital social a otra u otras sociedades de nueva
creación” (Art. 228-bis).

REQUISITOS DE LA ESCISIÓN.-
De la misma manera que la fusión, constituye una modificación de los
estatutos, por lo que debe darse cumplimiento a los requisitos que requiere toda

37
modificación. Las acciones o partes sociales de la sociedad que se escinda deberán
estar totalmente pagadas (Art. 228-bis, fracs. I y II).

Además de la protocolización e inscripción necesarias en toda modificación

estatutaria, debe publicarse en la gaceta oficial (sic) y en uno de los periódicos de
mayor circulación del domicilio de la escindente, un extracto de la resolución que
contenga, por lo menos, la síntesis de la información a que se refieren los incisos a)
y d) de la fracción IV, del artículo 228-bis (núm. 640-c), con la indicación de que el
texto completo se encuentra a disposición de los socios y acreedores de la sociedad
en el domicilio social durante un plazo de cuarenta y cinco días naturales contados
a partir de que se hubieren efectuado la inscripción y las publicaciones (Art. 228-
bis, frac. V).

Durante ese plazo, los socios que representen por lo menos el veinte por
ciento del capital social, o cualquier acreedor que tenga interés jurídico (sic), podrán
oponerse judicialmente a la escisión. Si el o los oponentes dieren fianza bastante
para responder de los daños y perjuicios que pudieren ocasionarse a la sociedad
con la suspensión, se suspenderá la ejecución de la escisión (Art. 228-bis, frac. VI).

Transcurrido el plazo sin que se haya presentado oposición, o si no se obtuvo

la suspensión, la escisión surtirá efectos. Para la constitución de las nuevas
sociedades, bastará la protocolización de sus estatutos y su inscripción en el
Registro Público de Comercio (Art. 228-bis, frac. VII). Sin que sea necesario el
depósito de sus acciones que se exige cuando las aportaciones se hacen en bienes
distintos del dinero (Art. 228-bis, frac. X). Si la escisión trae aparejada la extinción
de la sociedad escindente, se deberá inscribir en el Registro la extinción de la
sociedad (Art. 228-bis, frac. IX).

Si una sociedad escindida incumpliera alguna de las obligaciones escindidas

responderán solidariamente, hasta por el importe del activo neto que les haya sido
atribuido en la escisión a cada una de ellas, ante los acreedores que de manera
tacita hayan consentido con la escisión. Si la sociedad escindente subsiste a la
escisión, responderá por la totalidad de las obligaciones. La acción de
responsabilidad prescribe en tres años, contados a partir de la última publicación.

A los socios de la sociedad escindente les corresponderá, en el capital de las

escindidas, una participación proporcional a la que tenían en la primera (Art. 228-
bis, frac. III). Los socios que hayan votado en contra de la escisión tendrán el
derecho de retiro en los términos que el articulo 206 lo concede a los socios de la
Anónima (Art. 228-bis, frac. VIII).

38
 3 CONTRATOS MERCANTILES, TÍTULOS Y OPERACIONES DE CRÉDITO

3.1 CONTRATOS MERCANTILES

3.1.1 CONCEPTOS Y REQUISITOS GENERALES

DEFINICIÓN
El contrato mercantil crea y transmite derechos y obligaciones, que recaigan
sobre comerciantes o cosas mercantiles. (Recordar Actos de Comercio).

SUS ELEMENTOS SON:

DE VALIDEZY ESENCIALES
CONSENTIMIENTO, OBJETO, SUJETOS Y SU FORMA. (Teniendo como
antecedente Contratos Civiles.)

Consentimiento.- Las partes deben estar libres de los Vicios del Consentimiento,
que son el error, engaño y el dolo.

Objeto.- Es el que recae sobre cosas mercantiles o sobre las operaciones que
realicen los comerciantes.

Sujetos.- Son las personas Físicas o Morales que participan en los Contratos los
cuales deben tener Capacidad jurídica para contratar y contratarse.

Forma.- En el derecho Mercantil todos los contratos por Ley deben constar por
escrito y según sea el caso deberán estar inscritos en el Registro Público de
Comercio.

TIPOS DE CONTRATOS MERCANTILES:

3.1.2 COMPRA Y VENTA

39
 Al igual que todos los contratos, contiene los mismos elementos esenciales y de
validez mencionados anteriormente, pero con la diferencia de que dichos actos
objeto del contrato, son de naturaleza mercantil; es decir, todo lo que estipula el
Artículo 75del Código de comercio vigente.

3.1.3 COMISIÓN MERCANTIL

Se define como el que una persona llamada comisionista, se obliga a ejecutar

por cuenta de otra llamada comitente los actos de comercio que ésta le encarga.

Las fracciones X y XII del Artículo 75 del Código de Comercio, señalan como
actos de comercio a las empresas de comisiones y a las operaciones de
comisión mercantil

La comisión termina:

a) Por renuncia del comisionado;

b) Por muerte o inhabilitación de comisionado;

c) Por revocación;

d) Por el vencimiento del plazo pactado en el contrato y por la conclusión del

negocio para el que fue conferida; y

e) Por la Quiebra del comisionista o comitente, a no ser que el síndico,

autorizado por el juez una vez oída la intervención, se subrogue en la obligación
de acuerdo con el contratante.

3.1.4 PRESTACIÓN DE SERVICIOS

Existe el de prestación de servicio profesionales, que no es laboral sino mercantil

dada su naturaleza.

El contrato de prestación de servicios profesionales es: el contrato en virtud del cual

una parte, llamada profesionista, se obliga a efectuar un trabajo que requiere para
su realización, preparación técnica, artística y en ocasiones título profesional a favor
de otra persona llamada cliente, a cambio de una remuneración llamada honorarios.

40
Características

Principal, bilateral, oneroso, conmutativo, consensual en oposición a formal,

instantáneo, de tracto sucesivo e intuito personaje.

Obligaciones de las partes

a) Obligaciones del profesionista: Prestar el servicio en el tiempo lugar y forma

convenidos, Avisar al cliente cuando no pueda continuar prestando sus servicios,
Responder por su negligencia o dolo, Guardar el secreto profesional.
b) Obligaciones del cliente: Pagar los honorarios al profesionista, Pagar las expensas

3.1.5 IMPORTACIONES Y EXPORTACIONES

 Este tipo de contrato se verá en la Unidad 4 DERECHO INTERNACIONAL

3.1.6 CONTRATOS Y FIRMAS ELECTRÓNICAS

A continuación y con respecto a la inscripción, para su formalidad, de los

contratos electrónicos en el Registro Público de comercio y referente al hecho
jurídico mercantil realizado por los comerciantes y particulares, el Código de
Comercio dice lo siguiente:

Artículo 30 bis. - La Secretaría (de Economía) podrá autorizar el acceso a la base

de datos del Registro Público de Comercio a personas que así lo soliciten y cumplan
con los requisitos para ello, en los términos de este Capítulo, el reglamento
respectivo y los lineamientos que emita la Secretaría, sin que dicha autorización
implique en ningún caso inscribir o modificar los asientos registrales.

La Secretaría expedirá los certificados digitales que utilicen las personas

autorizadas para firmar electrónicamente la información relacionada con el Registro
Público de Comercio y demás usuarios; asimismo, podrá reconocer para el mismo
fin certificados digitales expedidos por otras autoridades certificadoras siempre y
cuando, a su juicio, presenten el mismo grado de confiabilidad y cumplan con las
medidas de seguridad que al efecto establezca la Secretaría.

Artículo 30 bis 1.- Cuando la autorización a que se refiere el artículo anterior se

otorgue a notarios o corredores públicos, dicha autorización permitirá, además, el
envío de información por medios digitales al Registro y la remisión que éste efectúe
al fedatario público correspondiente del acuse que contenga el número de control o
sello digital de tiempo a que se refiere el artículo 21 bis 1 de este Código.

41
 3.2 TÍTULOS Y OPERACIONES DE CRÉDITO

3.2.1 TÍTULOS DE CRÉDITO

3.2.1.1 CONCEPTO Y CARACTERÍSTICAS

Para su estudio y análisis, se tendrá que comprender los elementos básicos

de los títulos de crédito, entendiendo que no podrá faltar ninguno de ellos.

La ley de Títulos de Crédito los define así: Art 1º. Documentos necesarios
para ejercitar el derecho literal que en ellos se consigna.

CARACTERÍSTICAS:

A) Incorporación. - El derecho está incorporado al título de crédito porque se

encuentra tan íntimamente ligado a él.

B) Legitimación. - Activa – pasiva.

1.- legitimación activa. Consiste en la propiedad o calidad que tiene el título de

crédito de atribuir a su titular la facultad de exigir del obligado el pago de la
prestación en que se consigna.
2.- legitimación pasiva. Consiste en que el deudor obligado en el título cumple
su obligación y por lo tanto se libra de ella pagando.

C) Literalidad. - Es el derecho incorporado en el título, el cual se medirá por la letra

del documento.
D) Autonomía. - Es el derecho que cada título sucesivo va adquiriendo sobre el
título y sobre los derechos en el incorporados.

42
 Títulos nominados.- Expresan en la ley su reglamentación.

Títulos innominados.- Sin tener la reglamentación legal expresa

han sido consagrados por los usos.

Títulos personales.- Corporativos.

Obligacionales.- Atribuyen su titular acción para exigir el

pago de las obligaciones a cargo de
los suscriptores.
CLASIFICACIÓN

Reales.- Derecho real sobre la mercancía

amparada en el acta.

Nominativos.- Circulación restringida porque

designa a una persona como titular
del título.

A la orden.- Expedidos a favor de determinada

persona y se transmiten por medio
del endoso.

Excepciones que pueden oponerse contra la acción derivada de un título Art.

8º.
I. Incompetencia y falta de personalidad del actor. Las que se
funden en el hecho de no haber sido el demandado quien firmó
el documento.

43
 II. Las de falta de representación de poder bastante o de facultades
legales en que suscribió el título a nombre del demandado.
III. Las de haber sido incapaz el demandado al suscribir el título.
IV. Las fundadas en la omisión de los requisitos y menciones que el
título o en el acto en el consignado deben llenar a contener.
V. Las alteraciones del texto del documento.
VI. Las que se funden en que el título no es negociable.
VII. Las de prescripción y caducidad.

VIII. Las que se basan en el quita y el pago parcial que consten el texto
mismo del documento, o en el depósito del importe de la letra en el
caso del Art. 132.

IX. Las que se funden en la cancelación del título, o en la suspensión

de su pago ordenada judicialmente, en el caso de la fracción II del
Art. 45.

X. Las de prescripción y caducidad y las que se basan en la falta de

las demás condiciones necesarias para el ejercicio de la acción.

3.2.1.2 EL PAGARÉ, LETRA DE CAMBIO Y CHEQUE

PAGARÉ (promesa de pago)

Título abstracto que contiene la obligación incondicional de pagar en lugar y

época determinados, una suma determinada de dinero, por el suscriptor al
beneficiario.

1.- Mención de ser pagaré inserto en el texto del documento.

2.- La promesa incondicional de pagar una suma determinada
de dinero.
Requisitos 3.- El nombre de la persona a quien ha de hacerse el pago.
4.- Lugar y época de pago, fecha y lugar en que se suscribe.
5.- Firma del suscriptor.

PRINCIPALES DIFERENCIAS DEL PAGARE Y LA LETRA DE CAMBIO.

Pagaré Letra de cambio

44
Los elementos del pagaré son: Elementos personales:
1.- Suscriptor. 1.- Girador.
2.- Beneficiario. 2.- Tomador.
3.- Beneficiario.

- Es una promesa de pago. - Es una orden de pago.

- Se estipulan intereses. - No se estipulan intereses.

CHEQUE

La letra de cambio pagadera a la vista y girada contra un banco, sólo puede

ser expedido por quién (librador) teniendo fondos disponibles en una institución de
crédito sea autorizado por esta para librar cheques a su cargo.

Mención de ser cheque inserta en el texto del documento

Nombre del librado.
Firma del librador.
Requisitos Lugar y fecha en que se expide.
La orden incondicional de pagar una suma determinada de
dinero.
Lugar de pago.
Importe.

Presupuestos.

a) Que el librado tenga la calidad bancaria requerida por la ley.

b) Que existan fondos disponibles en poder del librador.

c) Que el librado haya autorizado al librador para expedir cheques

a su cargo.

Sanción penal por giro de descubierto.

Para el librador. = delito fraude.

Cheques alterados o con firma falsificada. (Del librador).

No podrán ser invocados por éste, si dio lugar a ellas por su culpa, o culpa de
sus factores, representados o dependientes.

45
 Pago de un título de crédito con cheque.
El pago no extingue las obligaciones consignadas en el título si en el cheque se
pone la anotación respectiva.
Circulación.
Puede ser a la orden o al portador no negociable.

Protesto.
Se aplican las mismas disposiciones establecidas para la letra con la
salvedad de que la presentación del cheque se hará en la cámara de compensación
y la anotación hecha por dicha cámara de que fue presentada en tiempo y en forma
y no se ha pagado surtirá efecto de protesto.

Aval.- Es una institución admitida para el cheque, se rige, en términos generales,

por los mismos principios y disposiciones aplicables en materia de letra de cambio
a los que nos remitimos.

Pago.- Ordinario. Consiste en la entrega de la suma determinada de dinero que

constituye su importe, realizado por el librado al tenedor en cumplimiento de la orden
del librador contenida en el documento.

Formas del cheque.

Cheque cruzado.
Para abono en cuenta.
Tipos o Certificado.
Formas No negociables.
de cheques De caja.
De Viajero.
Con provisión garantizada.

Cheque cruzado.
Aquél donde el librador o tenedor cruzan al anverso con 2 líneas paralelas con el
objeto de dificultar el cobro a tenedores ilegítimos.

Cheque para abono en cuenta.

el librador o el tenedor pueden prohibir que el cheque se pague en efectivo
insertando en el cheque cláusulas para abono en cuenta.

Cheque certificado.
46
Antes de la emisión, el librador puede exigir que el librado lo certifique haciendo
constar que el librador tiene en su poder fondos para cubrir el cheque.

Cheque no negociable.
Es el expedido a favor de una persona determinada cuyo nombre se consigna en el
texto mismo del documento y que no puede ser transmitido por el endoso sino
solamente en forma y con los efectos de una cesión ordinaria.

Cheque en caja.
Son aquellos expedidos por instituciones de crédito a cargo de sus propias
dependencias (sucursales o agencias).

Cheque de viajero.
Los expedidos por el librador a su propio cargo y pagaderos por su establecimiento
principal o por las sucursales o corresponsales que tenga en la república o en el
extranjero.

Cheques con provisión garantizada.

El proyecto establece la posibilidad de que el banco entregue a su cuentahabiente
esqueletos de “cheques con provisión garantizada”, en los cuales conste la fecha
en que el banco lo entrega, y con caracteres impresos, la cuantía máxima por la que
el cheque puede ser librado. “no podrán ser al portador, la entrega de los machotes
producirá efectos de certificación y de garantía de la provisión se extinguirá si los
cheques se expiden después de 3 meses de entregados los machotes o si no se
prestan para su cobro dentro del plazo de presentación.

DIFERENCIAS ENTRE EL CHEQUE Y LA LETRA DE CAMBIO.

No puede ser a plazo.

Debe ser pagadero a la vista.
Cheque Puede ser al portador
Puede girarse a la orden del mismo librado.
Prescripción: 6 meses.

Es a plazo
Letra de Siempre a la orden.
cambio La letra no puede girarse a la orden del mismo girador.
Prescripción: 3 años.

LETRA DE CAMBIO

47
Concepto. - Título de crédito principal obligacional, nominativo, abstracto de
eficacia procesal plena que contiene la orden incondicional de una persona llamada
girador de dar a otra llamada girado de pagar una suma de dinero a otra llamada
beneficiario en lugar y época determinada. Puede ser a la vista, a cierto tiempo vista,
a cierto tiempo fecha y a día fijo.

Ley uniforme. - es la unificación del derecho cambiario, se inspira en el reglamento

de la Haya del 1912, en este se conviene sobre la unificación del derecho relativo a
la letra y el pagaré.

Requisitos de la letra de cambio

 Mención de ser letra de cambio inserta en el documento.

 Lugar, día, mes, año en que se suscribió.

 La orden incondicional al girado de pago una rama determinada del

girado.

 Nombre del girado.

 Lugar y época del pago.

 Nombre de la persona a quién ha de hacerse el pago.

 Firma del girador.

Valuta.
-Cláusula que expresa el motivo por el cual el girado deberá pagar (valor que ya
recibió, valor entendido etc.) Este requisito no es necesario en la actualidad.

Letra domiciliada.
-Aquella cuya paga deberá hacerse precisamente en el domicilio designado.

Letra recomendada.
-Letra que permite que el girador o cualquier otro obligado en la letra indique una o
varias personas a quienes deberá exigirse la aceptación o el pago de la letra en
caso de que el girado se niegue a pagar, único requisito que las personas tengan
su domicilio en el lugar del pago.

Letra documentada.
-Pueden insertarse en la letra, según el Art. 89, las cláusulas “documentadas contra
aceptación o documentos contra pago”. Esto indica que la letra irá acompañada de

48
ciertos documentos, los cuales se entregarán al girado, previa aceptación o pago
de la letra “d/a” o “d/e”.

ACEPTACIÓN DE LA LETRA DE CAMBIO

Aceptación. - acto por medio del cual el girado estampa su firma en el documento
manifestando así su voluntad de obligarse cambiariamente a realizar el pago de la
letra.
Aval. - institución accesoria de garantía mediante el cual se garantiza todo o en
parte el pago de la letra de cambio.

Avalista. Es el que presta la garantía

Elementos personales Avalado. Es por quien se presta la garantía.

EL PAGO DE LA LETRA DE CAMBIO

Debe hacerse en el domicilio señalado en la letra, en el domicilio del girado,
si es pagadero a la vista deberá hacerse dentro de un término de 6 meses a contar
a la fecha de la letra.
Aceptación por intervención.
Si el girado niega la aceptación, un tercero puede presentarse y aceptar la
firma a fin de salvar la responsabilidad y el buen crédito del obligado.
El pago por intervención.
Se hace en defecto del pago del girado o del aceptante, y bien por finalidad
evitar a los obligados a regreso los gastos y descréditos que pueda ocasionar la
falta de pago de la letra.
Puede ser pagada por un interventor, que podrá ser recomendatario un
obligado en la letra, o un tercero.

EL PROTESTO Y LA ACCION CAMBIARIA.

PROTESTO.
Acto de naturaleza formal que sirve para demostrar de manera auténtica que
la letra de cambio fue presentada oportunamente para su aceptación o para su
pago. (Por medio de una audiencia o notificación).

49
 ACCIÓN CAMBIARIA

Acción ejecutiva derivada de la letra de cambio y corresponde al derecho que

tiene el tenedor del título para cobrar a cada uno de los signatarios la prestación
consignada en el documento.

Acción cambiaria directa. Su fundamento en una acción cambiaria directa

(aceptante, avalista).
Prescripción. -3 años a partir del día de vencimiento de la letra.

Acción cambiaria de regreso. Contra todos los signatarios de la letra.

Por no haber sido presentada para su aceptación o pago en
los términos.
Caducidad:
Por no haber levantado el protesto
Por no haberse ejercitado la acción dentro de los tres meses (90 días)

El tenedor de la letra no atendida puede exigir el pago de cualesquiera de los

obligados, o de todos a la vez.

Letra de resaca. -el tenedor de la letra no entendida, podrá cobrar su importe de

cualquiera de los obligados cargándoles que le abonen en cuanta el total que se
pudo cobrar en el ejercicio de la acción cambiaria.

Se llama por el fenómeno de la incorporación relación cartular, la forma,

modo y fundamento de las obligaciones que el Título de Crédito consuma y derivan
expresamente de la ley.

EJEMPLARES
Pluralidad de copias y ejemplares. Cuando la letra no contenga la cláusula
“única” el tenedor tendrá derecho a que se le expidan varios ejemplares. Deberán
ser reproducidas literalmente del mismo. Deberán indicar hasta dónde llegaran las
copias y todos los que la suscriben se obligarán como sí hubieran suscrito el original.

ACCIÓN CAUSAL

La acción derivada del acto que dio origen a la creación o transmisión de la

letra para ejercitarla, deberá el tenedor devolver la letra y haber realizado todos los
50
actos necesarios para que su obligado en relación causal conserve todas las
acciones derivadas de la letra.

Acción de enriquecimiento Enriquecimiento ilícito del girador.

1.- El importe de la letra.

Contenido 2.- Intereses moratorios.
de la 3.- Gastos de protesto.
Acción 4.- El premio de cambio de plaza (donde debe
haberse pagado y aquel donde se hizo efectivo el
pago.

3.2.1.3 OBLIGACIONES MERCANTILES

Las obligaciones son emitidas por las Sociedades Anónimas:

La obligación como la acción pertenece a la categoría de los valores mobiliarios, es
un título de renta fija que produce intereses a una taza predeterminada, se crea por
declaración unilateral de voluntad de la sociedad creadora que se hará constar en
actas notarial o emisión.

Naturaleza de los títulos.

Pertenecen a la categoría de los valores mobiliarios, o sea aquellos títulos
que son objeto de negociaciones “en los mercados llamados bolsas de valores.”

El negocio subyacente.
Las obligaciones representan una parte alícuota de un “crédito colectivo” a
cargo de la sociedad acreedora y no importa que la causa de ese crédito sea un
préstamo, una compraventa, o cualquier otro negocio.

LOS TRES MOMENTOS DEL PROCESO DEL NACIMIENTO DE LAS

OBLIGACIONES:

1.- El motivo o causa remota por la cual la sociedad procede a la creación de los
valores, para constituir un crédito colectivo en su contrato. (Realizar pagos,
compras, etc.)
51
2.- Momento de la creación a) Acta notarial de creación.
b) La creación material de los títulos.
3.- El momento de la emisión, o sea el acto de poner en circulación los valores ya
creados e incorporados en los títulos.

CONTENIDOS DE LOS TÍTULOS:

DATOS QUE DEBEN CONTENER LAS OBLIGACIONES

 DENOMINACIÓN, OBJETO Y DOMICILIO DE LA SOCIEDAD

EMISORA.

 IMPORTE DELCAPITAL PAGADO Y EL DE SU ACTIVO Y PASIVO

DE LA SOCIEDAD EMISORA.

 IMPORTE DE LA EMISIÓN, (NÚMERO Y VALOR NOMINAL)

 INTERÉS PACTADO

 FECHA DE PAGO DEL INTERÉS, DEL CAPITAL Y LOS PLAZOS

PARA AMORTIZARLAS

 LUGAR DE PAGO.

 FIRMA DEL REPRESENTANTE LEGAL DE LA S. EMISORA

 FIRMA DEL REPRESENTANTE COMÚN DE LOS

OBLIGACIONISTAS.

 EL TÉRMINO SEÑALADO PARA EL PAGO O EL INTERÉS. Y EL DE

CAPITAL, LOS PLAZOS, CONDICIONES Y MANERA EN QUE SE
HAN DE SER AMORTIZADOS.

LA ASAMBLEA DE LOS OBLIGACIONISTAS.

Representa al conjunto de estos y sus decisiones tomados en los términos

de esta ley y de sus acuerdos con las estipulaciones relativas del acta de emisión
serán válidas.

AMORTIZACIÓN.

Proceso económico, mediante el cual se concede un empréstito “consiste

especialmente, en reintegrar a plazos el total de la deuda, a los tenedores de los
52
títulos que la representan”, las obligaciones vencen periódicamente
(trimestralmente, semestralmente etc.) y por sorteos. Es esta la forma más usada
para las obligaciones.

PRESCRIPCIÓN. - En 5 años a partir del conocimiento cuando es cobro de crédito.

en 3 años para el cobro del interés.

OBLIGACIONES DE TIPO ESENCIAL.

Bonos del estado.

Para el sujeto que los crea Bonos bancarios.
Cédulas hipotecarias.

Ejemplos: bonos, bonos financieros, y cédulas hipotecarias, obligaciones

convertibles.

DIFERENCIAS ENTRE LAS ACCIONES Y OBLIGACIONES

ACCIONES

 SON NOMINATIVAS

 INCORPORAN LA CALIDAD DE SOCIO.

 SON DE RENTA VARIABLE

 DAN DERECHO A UN DIVIDENDO PROPORCIONAL

OBLIGACIONES

 PUEDEN SER AL PORTADOR

 INCORPORA UN CRÉDITO VS. LA SOCIEDAD EMISORA

 SON DE RENTA FIJA

 DAN DERECHO A UN INTERÉS

3.2.1.4 CONOCIMIENTO DE EMBARQUE

53
 Conocimiento de embarque o B/L (por sus iniciales en inglés, Bill of lading)
es un documento propio del transporte marítimo que se utiliza en el marco de un
contrato de transporte de las mercancías en un buque en línea regular. La finalidad
de este documento es establecer las reglas de la relación contractual entre el
cargador, el consignatario de la carga y el transportista, dando confianza a cada
parte respecto al comportamiento de las otras.

El transporte de mercancías en régimen de conocimiento de embarque está

regulado por el Convenio de Bruselas de 1924, que ha sido modificado por las
Reglas de La Haya-Visby de 1968 y, más recientemente por las Reglas de
Hamburgo de 1978, éstas últimas elaboradas por UNCITRAL.

Este documento que expide el transportador marítimo sirve:

1. como certificación de que ha tomado a su cargo la mercancía para entregarla,

contra la presentación del mismo en el punto de destino, a quien figure como
consignatario de ésta o a quien la haya adquirido por endoso total o parcial,
2. como constancia del flete convenido
3. como representativo del contrato de fletamento en ciertos casos.

Si el conocimiento de embarque se ha emitido «a la orden» es un documento

negociable que permite transferir la propiedad de la mercancía. El conocimiento
de embarque a la orden es el más utilizado en los créditos documentarios ya que
la entidad financiera figura como consignatario de la carga y endosa la
documentación a su cliente, el importador (y comprador) de la mercancía.

Además de «a la orden», el conocimiento de embarque puede emitirse «al portador»

(el propietario de la mercancía no queda identificado) y «nominativo» (a nombre de
una persona física o jurídica, que recogerá la mercancía cuando se identifique y
presente un original del conocimiento de embarque). Se trata, por tanto, de un
documento con fuerza de título valor.

Datos requeridos en un conocimiento de embarque

En el conocimiento de embarque deben aparecer el nombre, número de viaje del

buque, puertos de carga y descarga, nombre del remitente y del consignatario,
descripción detallada de las mercancías, la cantidad o el peso, el número de bultos
y su estado aparente.

También refleja el importe del flete (coste del transporte por vía marítima), los
recargos del flete (costos asociados al transporte, en inglés Surcharges), la moneda
con la cual se ha calculado esta cifra y si el flete se ha abonado en origen (freight
prepaid) o si se trata de un flete pagadero en destino (freight collect).

Expedidor del conocimiento de embarque

54
Los conocimientos de embarque de la carga consolidada los expide el agente de
carga internacional, transitario ó NVOCC (por sus iniciales en inglés: Non-Vessel
Operating Common Carrier). En tal caso llevan el nombre de «conocimiento de
embarque hijo» (en inglés House Bill of Lading), siendo el «conocimiento de
embarque madre» (en inglés, Master Bill of Lading) el que expide el transportista
marítimo efectivo (la naviera que realiza el transporte).

Conocimiento de embarque marítimo, SWB (por sus iniciales en inglés, Sea

Waybill) . Se diferencia de un conocimiento de embarque B/L en que no transmite
la propiedad de la mercancía, solamente demuestra que se ha realizado una
operación de transporte por barco. No transmite la propiedad de la mercancía
porque no se le atribuye la fuerza de un título valor. El conocimiento de embarque
SWB puede transmitirse electrónicamente. No es un contrato de transporte
marítimo.

La Comisión de las Naciones Unidas para el derecho mercantil internacional,

CNUDMI (o UNCITRAL, por su siglas en inglés United Nations Commission for the
Unification of International Trade Law; en francés Commission des Nations unies
pour le droit commercial international (CNUDCI)) fue creada por la Asamblea
General de las Naciones Unidas mediante la Resolución 2205 (XXI) del 17 de
diciembre de 1966 «para promover la progresiva armonización y unificación del
derecho mercantil internacional».

La CNUDMI lleva a cabo su función mediante sesiones anuales celebradas

alternativamente en Nueva York y Viena

3.2.1.5 CERTIFICADO DE DEPÓSITO Y BONO DE PRENDA

EL CERTIFICADO DE DEPÓSITO. - Es un título de crédito expedido por un

almacén general de depósito, que acredita la propiedad de mercancías o bienes
depositados en el almacén que lo emite y que atribuye a su tenedor legítimo el
derecho exclusivo a disponer de dicha mercancía o bienes.

El certificado de depósito y el bono de prenda constituyen un título doble; el

bono de prenda no se explica si no se extiende en relación con un certificado de
depósito.

Naturaleza del certificado del depósito.

Incorpora 2 tipos: 1.- El derecho de disposición sobre las mercancías amparadas
por el título.

55
 2.- El derecho del crédito para exigir del obligado la entrega de
mercancías o el valor de ellas.

Contenido del título.

1.- Mención de ser certificado de deposito
2.- La designación y la firma del almacén.
3.- Lugar del depósito.
4.- Número de orden.
5.- Especificación de las mercancías.
6.- El plazo señalado para el depósito.
7.- Nombre del depositante.
8.- La mención de estar o no aseguradas las mercancías.

Certificado de depósito = mercancías en tránsito.

Es el más típico de los títulos representativos de mercancías lo crean los
almacenes generales de depósito que se encuentran representados por la ley
general de instituciones auxiliares de crédito, acredita la propiedad de las
mercancías.

Mecanismos.
El depositario lleva sus mercancías a guardar al almacén general, una vez
hecho el depósito el almacén expide desprendiendo de un libro talonario y
numerado en forma progresiva un certificado de depósito que ampara las
mercancías.

BONO DE PRENDA

Título que acredita la constitución prendaría sobre las mercancías o bienes

indicados en el certificado de depósito, su finalidad: permite facilitar la circulación
de las mercancías y de los créditos prendarios que solo en ella se constituyen.

Contenido del bono de prenda:

 Constancia del certificado.

 El importe de intereses.

 Nombre del tomador del bono.

 Fecha de vencimiento del crédito prendario.

 Firma del tenedor del certificado.

56
 3.2.1.6 CERTIFICADO DE PARTICIPACIÓN
Los certificados de participación son títulos de crédito que representan:

a). - El derecho a una parte alícuota de los frutos o rendimientos de los valores,
derechos o bienes de cualquier clase que tenga en fideicomiso irrevocable para ese
propósito la sociedad fiduciaria que los emita;

b). - El derecho a una parte alícuota del derecho de propiedad o de la titularidad de

esos bienes, derechos o valores;

c). - O bien el derecho a una parte alícuota del producto neto que resulte de la venta
de dichos bienes, derechos o valores.

En el caso de los incisos b) y c), el derecho total de los tenedores de

certificados de cada emisión será igual al porcentaje que represente en el momento
de hacerse la emisión el valor total nominal de ella en relación con el valor comercial
de los bienes, derechos o valores correspondientes fijado por el peritaje practicado
en los términos del artículo 228 h. En caso de que, al hacerse la adjudicación o
venta de dichos bienes, derechos o valores, el valor comercial de éstos hubiere
disminuido, sin ser inferior al importe nominal total de la emisión, la adjudicación o
liquidación en efectivo se hará a los tenedores hasta por un valor igual al nominal
de sus certificados; y si el valor comercial de la masa fiduciaria fuere inferior al
nominal total de la emisión, tendrán derecho a la aplicación íntegra de los bienes o
producto

Artículo 228 n.- El certificado de participación deberá contener:

I.- Nombre, nacionalidad y domicilio del titular del certificado;

II.- La mención de ser “certificados de participación” y la expresión de si es ordinario

o inmobiliario;

III.- La designación de la sociedad emisora y la firma autógrafa del funcionario de la

misma, autorizado para suscribir la emisión correspondiente;

IV.- La fecha de expedición del título;

57
V.- El importe de la emisión, con especificación de número y del valor nominal de
los certificados que se emitan;

VI.- En su caso, el mínimo de rendimiento garantizado;

VII.- El término señalado para el pago de productos o rendimientos y del capital y

los plazos, condiciones y forma en que los certificados han de ser amortizados;

VIII.- El lugar y modo de pago;

IX.- La especificación, en su caso, de las garantías especiales que se constituyan

para la emisión, con expresión de las inscripciones relativas en el Registro Público;

X.- El lugar y la fecha del acta de emisión, con especificación de la fecha y número
de la inscripción relativa en el Registro de Comercio;
XI.- La firma autógrafa del representante común de los tenedores de certificados.

X.- El lugar y la fecha del acta de emisión, con especificación de la fecha y número
de la inscripción ley de títulos y operaciones de crédito.

3.2.1.7 ENDOSO Y AVAL EN LOS TÍTULOS DE CREDITO

.
Definición del Endoso: Cláusula accesoria e inseparable de la letra y de todo
título en virtud del cual el acreedor cambiario pone a otro en su lugar transfiriéndole
el título con efectos limitados o ilimitados. su principal función es legitimadora.

ELEMENTOS PERSONALES:
Endosante = persona que transfiere el título.
Endosatario = persona a quien el título se transfiere.

REQUISITOS DEL ENDOSO:

 Debe constar en el título relativo o en hoja adherida.

 Nombre del endosante.

 Firma del endosante.

 Lugar y fecha.

TIPOS DE ENDOSO:

58
Endoso pleno y limitado. - Endoso en propiedad, adquiere toda la propiedad del
documento y por lo tanto adquiere los derechos.
Endoso limitado. - Endoso en procuración, no transfiere la propiedad, pero da la
facultad al endosatario para presentar el documento para cobro.
Endoso en propiedad. = Endoso pleno cuando transmite el título en forma absoluta.
Transmite el título en forma absoluta: el tenedor endosatario adquiere la propiedad
del documento; y al adquirir tal propiedad, adquiere también la titularidad de todos
los derechos inherentes al documento.
Endoso en procuración = endoso limitado.
No transfiere la propiedad, pero faculta al endosatario para cobrar el
documento de manera judicial o extrajudicial. Tendrá todos los derechos y
obligaciones de un mandatario, da también la facultad al endosatario para presentar
el documento a la aceptación.

Endoso en garantía.
Es el que atribuye al endosatario todos los derechos y obligaciones de un
acreedor prendario o respecto del título endosado y los derechos en el inherente,
comprendiendo las facultades del endoso en procuración.

Endoso en retorno.
La ley contempla la posibilidad de que el título venga a parar por endoso en
manos de un obligado en el mismo título.
Una misma calidad = deudor o acreedor = es decir puede circular.

Transmisión por recibo.

Surte efectos de endoso “sin mi responsabilidad” porque el suscriptor del
recibo lo que hace es cobrar, como acreedor, de un obligado en el título.

Títulos al portador.
No están expedidos a favor de persona determinada, se transmiten por
simple tradición contengan o no la cláusula al portador.

Obligación consignada en un título de crédito.

Se llama por el fenómeno de la incorporación relación cartular la forma, modo
y fundamento de las obligaciones que el título del crédito consigna y derivan
expresamente de la ley.

Teorías contractuales, indican que el fundamento de la obligación consignada en el

título de crédito es la relación jurídica entre suscriptor y tomador, esto es un contrato
originario.

59
Teorías unilaterales. - explica el fundamento de la obligación como derivada de un
acto unilateral, ejecutado por el emitente o creador del título, y designado dicho acto
de la relación que pueda existir entre el remitente y el 1er. tomador.

Cancelación de títulos
Cuando se sufre de extravío o robo de un título la ley concede 2 acciones: la
reivindicatoria y la cancelación.

DIFERENCIAS ENTRE ENDOSO Y CESIÓN

Endoso: Cesión:
Es un acto de naturaleza formal No es de naturaleza formal
Debe constar precisamente en el título. Separadamente
No es un contrato. Es un contrato.
Es real. Es consensual.
No es indivisible. Es Indivisible.

3.3 OPERACIONES DE CRÉDITO

Son aquellas operaciones de crédito reguladas por Ley General Bancaria y

la Ley de Títulos y Operaciones de crédito.

Las primeras porque solo las Instituciones de crédito y las Auxiliares de Crédito lo
manejan y las segundas son de naturaleza mercantil y su formalidad exigen que
sean escritas e inscritas en el Registro Público de Comercio para su Validez.

A continuación, hablaremos de ellas:

REPORTO

El reporto como contrato bursátil.

Contrato mediante el cual el reportador, adquiere por una suma de dinero
la propiedad del título de crédito y se obliga de transferir al reportado la
propiedad de otros tantos títulos de la misma calidad y especie.
Contra reembolso del mismo precio, más un premio.
Éste premio deberá entregarlo el reportado al reportador.
Es un contrato bursátil, se utiliza para cubrir una especificación, un juego
de bolsa.

60
El juego de bolsa.
Se cotizan valores de especulación, generalmente acciones sujetas a
vacaciones de altas y bajas.

Descripción del contrato.

Elementos personales.
 Reportador = adquiere la propiedad del título por una suma de
dinero.

 Reportado = regresan a él los títulos de las misma calidad y

especie contra reembolso del mismo precio y tendrá que dar un premio
al portador.

Objeto:
 Los títulos deberán ser fungibles.

 Son las acciones al portador.

Obligaciones de las partes:

 Reportador. adquiere títulos, paga su precio y se obliga a vender
al portado, al plazo convenido, otros tantos títulos equivalentes.

 Reportado. vende títulos a un precio y se obliga a comprar al

plazo convenido, otros tantos títulos, equivalentes, al mismo precio.

Naturaleza del contrato.

Se trata de un negocio de naturaleza especial, adecuado a sus
necesidades del tráfico bursátil.

El reporto en la práctica bancaria mexicana.

Ha salido del terreno bursátil, para interesarse en contrato exclusivamente
bancario; sino que puede celebrarse entre particulares.

EL DEPORTO
En el caso de que el portador sea el más interesado en celebrar el negocio,
y adquiera la prioridad de los títulos, los devolverá y entregará el premio al
reportado.

61
Apertura de crédito.
Contrato en virtud del cual el acreditante se obliga a poner una suma de
dinero a disposición del acreditado, quedando el acreditado obligado a restituir
las sumas que disponga el acreditante más los intereses, gastos y comisiones
que estipulen.

Elementos personales Acreditante

Acreditado

CRÉDITO DE HABILITACIÓN O AVIO.

Es el crédito que se concede para el acreditado, que está obligado a invertir

su importe en la adquisición de materias primas, pago de salarios y de todo gasto
directo de explotación de una empresa.

Elementos personales Acreditado o aviado.

Acreditante o aviador.

Obligaciones del acreditado. - Está obligado a rembolsar la cantidad de

suministradas con sus réditos, la materia prima y sus frutos comprenden la garantía.

CRÉDITO REFACCIONARIO.

El acreditado está obligado a invertir el importe del crédito en

elementos estables que se denominan “activo fijo” como adquisición de aperos,
instrumento de labranza, bonos, ganado, en apertura de tierra para cultivo, en la
compra de maquinaria y en la realización de obras materiales para el fomento de la
empresa del acreditado. Conque quedan garantizados los créditos refaccionarios.
Precisamente con los activos fijos que adquirieron con este: fincas,
construcciones, instrumentos, muebles y útiles y con los frutos pendientes o ya
obtenidos de la empresa a cuyo fomento haya destinado el préstamo.

CONTRATO DE GARANTIA

PRENDA MERCANTIL
Es un derecho real constituido sobre un bien mueble enajenable para
garantizar el cumplimiento de una obligación y su preferencia en el pago.

62
Formas de constitución.
 Por la entrega de los bienes o títulos al acreedor.

 Por el endoso de los títulos de crédito a favor del acreedor.

 Por el depósito de los bienes o títulos.

 Por la entrega o endoso del título representativo de los bienes objeto del
contrato.

 Por la entrega al acreedor de los bienes o títulos de crédito si éstos son al

portador.

 Por el endoso de los títulos de crédito a favor del acreedor, si se trata de

´títulos normativos y a la orden.

 Por la entrega al acreedor del título o documento en que el crédito conste,

cuando el título o crédito materia de la prenda no sean negociables.

 Por el depósito de los bienes, a disposición del acreedor en los locales

cuyas llaves queden en poder de éste, aun cuando tales locales sean propiedad
o se encuentren dentro del establecimiento del deudor.

 Por la entrega o endoso del título representativo de los bienes objetos del
contrato, o por la emisión o endoso del bono de prenda relativo.

 Por la inscripción del contrato de crédito de refaccionario o de habilitación

o avío en el registro correspondiente.

Prenda irregular.
 La prenda en virtud de la cual los bienes sobre los que recae se transfieren
en propiedad del acreedor.

 Cuando la prenda se constituya sobre bienes o títulos fungibles, puede

pactarse que la propiedad de éstos se transfiera al acreedor, el cual quedará
obligado, a restituir al deudor otros tantos bienes o títulos de la misma especie.
este pacto debe constar por escrito.

DERECHO DE LAS PARTES Y OBLIGACIONES.

El acreedor prendario = Obligaciones.

a) Entregar al deudor, a expensas de éste, un resguardo que

exprese el recibo de los bienes o títulos dudosos en prenda y los datos
necesarios para su identificación;

63
b) Guardar y conservar los bienes o títulos dados en prenda.

c) Ejercitar todos los derechos inherentes a dichos títulos o bienes,

siendo los gastos por cuenta del deudor y debiendo aplicarse en su
oportunidad al pago del crédito todas las sumas percibidas, salvo pacto en
contrario.

Procedimiento en ejecución:
El acreedor prendario podrá solicitar al juez que autorice la venta de los
bienes o títulos pignorados, en los siguientes:

a) Cuando se venza la obligación garantizada.

b) Si el precio de los bienes o títulos dados en prenda baja de manera

que no baste a cubrir el importe de la deuda y un 20 % más.

c) Si el deudor no cumple con la obligación de proporcionar en

tiempo los fondos necesarios para cubrir las exhibiciones que deban
enterarse sobre los títulos pignorados.

EL FIDEICOMISO

En virtud del fideicomiso el fideicomitente destina ciertos bienes o derechos

a un fin lícito determinado, encomendando la realización de ese fin a una institución
fiduciaria, que se convierte en titular del patrimonio integrado por aquellos bienes o
derechos.

Elementos personales del fideicomiso.

Fideicomitente = Constituye el fideicomiso.
Fiduciario = Encargada por el fideicomitente de realizar el fin
del fideicomiso.
Fideicomisario = (Beneficiario) recibe el provecho del fideicomiso.

El patrimonio fideicometido.
Puede ser objeto del fideicomiso toda clase de bienes y derechos, salvo
aquellos que conforme a la ley sean estrictamente personales de su titular.

Extinción del fideicomiso.

a) La realización del fin para el cual fue constituida.
b) La imposibilidad de realizarlo.

64
c) La imposibilidad del cumplimiento de la condición suspendida de
que dependa o cuando la misma no se haya cumplido dentro del plazo
señalado al constituirse el fideicomiso o dentro de los 20 años de su
constitución.

d) El cumplimiento de la condición resolutoria a que haya quedado

sujeto.

e) El convenio expreso en dicho sentido entre el fideicomitente y el

fideicomisario.

f) La revocación hecha por el fideicomitente cuando éste se haya

reservado expresamente el derecho al constituirlo.
g) La imposibilidad de sustituir a la institución designada, como
fiduciaria, cuando ésta no haya aceptado el encargo, renuncie o sea
removida.

Fideicomisos prohibidos.
a) Fideicomisos secretos.

b) Aquellos en los cuales el beneficiario se conceda diversas personas

sucesivamente, que sustituye por muerte de la anterior, salvo el caso de que
la sustitución se realice a favor de personas que estén vivas y concebidas ya
a la muerte del fideicomitente.
c) Aquellos cuya duración sea mayor de 30 años.

ARRENDAMIENTO FINANCIERO

Por virtud del Contrato de Arrendamiento Financiero la Arrendadora

Financiera se obliga a adquirir determinados bienes y a conceder su uso o goce
temporal a plazo forzoso, a una persona física o moral, obligándose ésta a pagar
como contraprestación, que se liquidará en pagos parciales, según se convenga,
una cantidad determinada o determinable, que cubra el valor de adquisición de los
bienes, las cargas financieras y los demás accesorios.

ELEMENTOS:
I. Arrendadora Financiera. - Institución Auxiliar de Crédito.

65
 II. Arrendataria. - Persona Física o Moral que contrata los servicios de
la Institución.
III. Objeto. - Bienes muebles o inmuebles.

Al establecerse el plazo forzoso, deberá tenerse en cuenta las condiciones de

liquidez de la arrendadora financiera, en función de los plazos de los financiamientos
que haya contratado para adquirir los bienes.

Los contratos deberán hacerse por escrito y ante Notario Público, Corredor
Público o ante cualquier fedatario público e inscribirse en el Registro Público de
Comercio.

La arrendataria podrá otorgar a la orden de la arrendadora financiera, uno o

varios pagarés, según se convenga, cuyo importe total corresponda al precio
pactado, por concepto de renta global, siempre que los vencimientos no sean
posteriores al plazo del arrendamiento financiero y que se haga constar en tales
documentos su procedencia de manera que queden suficientemente identificados.

Al concluir el plazo de vencimiento del contrato una vez que se hayan

cumplido todas las obligaciones, la arrendataria podrá adoptar algunas de las
siguientes opciones terminales:

A. La compra de los bienes a un precio inferior a su valor de adquisición;

B. A prorrogar el plazo para continuar con el uso o goce temporal, pagando

una renta inferior a la cantidad que venía pagando;

C. A participar con la arrendadora financiera en el precio de la venta de los

bienes a un tercero, en los términos y las condiciones establecidas en el
contrato;

En ésta operación la Arrendadora financiera podrá establecer que la entrega

material de los bienes se realiza directamente a la arrendataria por el proveedor,
fabricante o constructor, en una fecha cierta, debiendo aquella entregar constancia
del recibo de los bienes a la arrendadora financiera.

OBLIGACIONES DE LA ARRENDATARIA:

La arrendataria se obliga a conservar los bienes en el estado que permita el

uso normal, a dar el mantenimiento necesario para este propósito y

66
consecuentemente a hacer por su cuenta las reparaciones que se requieran, así
como a adquirir las refacciones e implementos necesarios, según se convenga en
el contrato. Dichas refacciones e implementos quedarán incorporados a los bienes.

La arrendataria debe servirse de los bienes solamente para el uso convenido

o conforme a la naturaleza y destino de éstos, siendo responsable de los daños y
perjuicios que los bienes sufran por darles otro uso, o por su culpa o negligencia o
la de sus empleados o terceros.

La arrendataria deberá seleccionar al proveedor, fabricante o constructor y

autorizar los términos, condiciones y especificaciones que se contengan en el
pedido u orden de compra, identificando y describiendo los bienes que se adquirirán.
Siendo su responsabilidad la calidad de los bienes contenida en el pedido de orden
de compra.

En el contrato se podrá establecer quién pagará el seguro contra daños o

riegos de los bienes objeto de la operación.

FACTORAJE FINANCIERO

La empresa de Factoraje Financiero conviene con el cliente de adquirir

derechos de crédito que éste tenga a su favor por un precio determinado o
determinable, en moneda nacional o extranjera, independientemente de la fecha y
la forma en que se pague, siendo posible pactar las modalidades siguientes:

I. Que el cliente no quede obligado a responder por el pago de los derechos

del crédito transmitido a la empresa de factoraje financiero; pero para que
se establezca este supuesto el cliente deberá acreditar la existencia y
legitimidad de los créditos materia del contrato.

II. Que el cliente quede obligado solidariamente con el deudor a responder

por el pago puntual y oportuno de los derechos del crédito transmitidos a la
empresa de factoraje financiero.

Sólo podrán ser objeto del contrato de factoraje, aquellos derechos de crédito
no vencidos que se encuentren documentados en facturas, contra recibos, títulos
de crédito o cualquier otro documento, denominado en moneda nacional o
extranjera, que acredite la existencia de dichos derechos de crédito y que los
mismos sean el resultado de la proveeduría de bienes, de servicios o de ambos,
proporcionados por personas nacionales o extranjeras.
67
 La transmisión de los derechos de crédito por factoraje financiero, deberán
notificarse al deudor de las siguientes maneras:

I. Entrega del documento o documentos comprobatorios del derecho de

crédito en los que conste el sello o la leyenda relativa a la transmisión y acuse
de recibo del deudor mediante contraseña, contra recibo o cualquier otro
signo inequívoco de su recepción;

II. Comunicación por correo certificado con acuse de recibo, télex o

telefacsímil o cualquier otro medio donde se tenga evidencia de su recepción
por parte del deudor;
III. Notificación realizada por Notario Público.

En caso de no hacerse la notificación el deudor podrá hacer el pago a su

acreedor original o al último tenedor de los títulos de crédito.

4 DERECHO TRIBUTARIO

Conjunto de las disposiciones legales referentes a los gravámenes o

impuestos, establecidos por el Estado, entidades federativas o municipios, con el
objeto de recaudar los ingresos necesarios para la atención de los servicios
públicos. Pág. 224 Diccionario de Derecho Rafael de Pina Vara

Normas jurídicas que regulan y clasifican a los contribuyentes, que

dependiendo de sus actividades tendrán la capacidad suficiente para contribuir a
los gastos públicos; y a los tipos de contribuciones.

4.1 FUNDAMENTO LEGAL. - La Constitución Política de los Estados Unidos

Mexicanos, en el Artículo 31, Fracción IV, indica que: “Son Obligaciones de los
Ciudadanos mexicanos: Contribuir a los gastos Públicos de manera proporcional y
equitativa”.

4.2 OBLIGACIONES FISCALES

La marca el código Fiscal de la Federación en su artículo 1º.

Artículo 1o.- Las personas físicas y las morales, están obligadas a contribuir para
los gastos públicos conforme a las leyes fiscales respectivas. Las disposiciones de
este Código se aplicarán en su defecto y sin perjuicio de lo dispuesto por los tratados

68
internacionales de los que México sea parte. Sólo mediante ley podrá destinarse
una contribución a un gasto público específico.

La Federación queda obligada a pagar contribuciones únicamente cuando las leyes

lo señalen expresamente.

Los estados extranjeros, en casos de reciprocidad, no están obligados a pagar

impuestos. No quedan comprendidas en esta exención las entidades o agencias
pertenecientes a dichos estados.

Las personas que de conformidad con las leyes fiscales no estén obligadas a pagar
contribuciones, únicamente tendrán las otras obligaciones que establezcan en
forma expresa las propias leyes.

4.3 GENERALIDADES DE LAS LEYES APLICABLES

Artículo 2o.- Las contribuciones se clasifican en impuestos, aportaciones de

seguridad social contribuciones de mejoras y derechos, las que se definen de la
siguiente manera:
I. Impuestos son las contribuciones establecidas en ley que deben pagar las
personas físicas y morales que se encuentran en la situación jurídica o de hecho
prevista por la misma y que sean distintas de las señaladas en las fracciones II, III
y IV de este Artículo.

II. Aportaciones de seguridad social son las contribuciones establecidas en ley a

cargo de personas que son sustituidas por el Estado en el cumplimiento de
obligaciones fijadas por la ley en materia de seguridad social o a las personas que
se beneficien en forma especial por servicios de seguridad social proporcionados
por el mismo Estado.

III. Contribuciones de mejoras son las establecidas en Ley a cargo de las personas
físicas y morales que se beneficien de manera directa por obras públicas.

IV. Derechos son las contribuciones establecidas en Ley por el uso o

aprovechamiento de los bienes del dominio público de la Nación, así como por
recibir servicios que presta el Estado en sus funciones de derecho público, excepto
cuando se presten por organismos descentralizados u órganos desconcentrados
cuando en este último caso, se trate de contraprestaciones que no se encuentren
previstas en la Ley Federal de Derechos. También son derechos las contribuciones
a cargo de los organismos públicos descentralizados por prestar servicios
exclusivos del Estado.

Cuando sean organismos descentralizados los que proporcionen la seguridad social

a que hace mención la fracción II, las contribuciones correspondientes tendrán la
naturaleza de aportaciones de seguridad social.

69
Los recargos, las sanciones, los gastos de ejecución y la indemnización a que se
refiere el séptimo párrafo del Artículo 21 de este Código son accesorios de las
contribuciones y participan de la naturaleza de éstas. Siempre que en este Código
se haga referencia únicamente a contribuciones no se entenderán incluidos los
accesorios, con excepción de lo dispuesto en el Artículo 1o.

Artículo 3o.- Son aprovechamientos los ingresos que percibe el Estado por
funciones de derecho público distintos de las contribuciones, de los ingresos
derivados de financiamientos y de los que obtengan los organismos
descentralizados y las empresas de participación estatal.

Los recargos, las sanciones, los gastos de ejecución y la indemnización a que se

refiere el séptimo párrafo del Artículo 21 de este Código, que se apliquen en relación
con aprovechamientos, son accesorios de éstos y participan de su naturaleza.
Los aprovechamientos por concepto de multas impuestas por infracciones a las
disposiciones legales o reglamentarias que no sean de carácter fiscal, podrán ser
destinados a cubrir los gastos de operación e inversión de las dependencias
encargadas de aplicar o vigilar el cumplimiento de las disposiciones cuya infracción
dio lugar a la imposición de la multa, cuando dicho destino específico así lo
establezcan las disposiciones jurídicas aplicables.

Son productos las contraprestaciones por los servicios que preste el Estado en sus
funciones de derecho privado, así como por el uso, aprovechamiento o enajenación
de bienes del dominio privado.

4.3.1.1 LEY ISR Impuesto Sobre la Renta

Artículo 1. Las personas físicas y las morales están obligadas al pago del impuesto
sobre la renta en los siguientes casos:

I. Las residentes en México, respecto de todos sus ingresos, cualquiera que

sea la ubicación de la fuente de riqueza de donde procedan.

II. Los residentes en el extranjero que tengan un establecimiento permanente

en el país, respecto de los ingresos atribuibles a dicho establecimiento permanente.

III. Los residentes en el extranjero, respecto de los ingresos procedentes de

fuentes de riqueza situadas en territorio nacional, cuando no tengan un
establecimiento permanente en el país, o cuando teniéndolo, dichos ingresos no
sean atribuibles a éste.

DE LOS INGRESOS POR SALARIOS Y EN GENERAL POR LA PRESTACIÓN

DE UN SERVICIO PERSONAL SUBORDINADO

70
Artículo 96. Quienes hagan pagos por los conceptos a que se refiere este Capítulo
están obligados a efectuar retenciones y enteros mensuales que tendrán el carácter
de pagos provisionales a cuenta del impuesto anual. No se efectuará retención a
las personas que en el mes únicamente perciban un salario mínimo general
correspondiente al área geográfica del contribuyente.

La retención se calculará aplicando a la totalidad de los ingresos obtenidos

en un mes de calendario, la siguiente:

4.3.1.2 LIETU Impuesto Empresarial a Tasa Única

Artículo 1. Están obligadas al pago del impuesto empresarial a tasa única, las
personas físicas y las morales residentes en territorio nacional, así como los
residentes en el extranjero con establecimiento permanente en el país, por los
ingresos que obtengan, independientemente del lugar en donde se generen, por la
realización de las siguientes actividades:

I. Enajenación de bienes.

II. Prestación de servicios independientes.

III. Otorgamiento del uso o goce temporal de bienes.

3
Tabla modificable cada año de acuerdo al Presupuesto Federal Anual.

71
Los residentes en el extranjero con establecimiento permanente en el país están
obligados al pago del impuesto empresarial a tasa única por los ingresos atribuibles
a dicho establecimiento, derivados de las mencionadas actividades. El impuesto
empresarial a tasa única se calcula aplicando la tasa del 17.5% a la cantidad que
resulte de disminuir de la totalidad de los ingresos percibidos por las actividades a
que se refiere este artículo, las deducciones autorizadas en esta Ley.

Artículo 2. Para calcular el impuesto empresarial a tasa única se considera ingreso

gravado el precio o la contraprestación a favor de quien enajena el bien, presta el
servicio independiente u otorga el uso o goce temporal de bienes, así como las
cantidades que además se carguen o cobren al adquirente por impuestos o
derechos a cargo del contribuyente, intereses normales o moratorios, penas
convencionales o cualquier otro concepto, incluyendo anticipos o depósitos, con
excepción de los impuestos que se trasladen en los términos de ley.

Igualmente se consideran ingresos gravados los anticipos o depósitos que se

restituyan al contribuyente, así como las bonificaciones o descuentos que reciba,
siempre que por las operaciones que les dieron origen se haya efectuado la
deducción correspondiente.

También se consideran ingresos gravados por enajenación de bienes, las

cantidades que perciban de las instituciones de seguros las personas que realicen
las actividades a que se refiere el artículo 1 de esta Ley, cuando ocurra el riesgo
amparado por las pólizas contratadas de seguros o reaseguros relacionados con
bienes que hubieran sido deducidos para los efectos de la Ley del Impuesto sobre
la Renta.

Las personas a que se refiere el cuarto párrafo de la fracción I del artículo 3 de esta
Ley, además del ingreso que perciban por el margen de intermediación financiera,
considerarán ingresos gravados los que obtengan por la realización de las
actividades a que se refiere el artículo 1 de la misma, distintas a la prestación de
servicios por los que paguen o cobren intereses.

Cuando el precio o la contraprestación que cobre el contribuyente por la enajenación

de bienes, por la prestación de servicios independientes o por el otorgamiento del
uso o goce temporal de bienes, no sea en efectivo ni en cheques, sino total o
parcialmente en otros bienes o servicios, se considera ingreso el valor de mercado
o en su defecto el de avalúo de dichos bienes o servicios. Cuando no exista
contraprestación, para el cálculo del impuesto empresarial a tasa única se utilizarán
los valores mencionados que correspondan a los bienes o servicios enajenados o
proporcionados, respectivamente.

En las permutas y los pagos en especie, se deberá determinar el ingreso conforme

al valor que tenga cada bien cuya propiedad se trasmita, o cuyo uso o goce temporal
se proporcione, o por cada servicio que se preste.

72
4.3. 1..3 LIVA Impuesto al Valor Agregado

Sujetos y objeto del impuesto

ARTICULO 1o.- Están obligadas al pago del impuesto al valor agregado establecido
en esta Ley, las personas físicas y las morales que, en territorio nacional, realicen
los actos o actividades siguientes:
.
Actividades gravadas

I.- Enajenen bienes.

II.- Presten servicios independientes.

.
III.- Otorguen el uso o goce temporal de bienes.

IV.- Importen bienes o servicios.

Ver: LIVA 2, 2-A, 2-C, 24 al 28.

Tasa general de 15%

El impuesto se calculará aplicando a los valores que señala esta Ley, la tasa del
15%. El impuesto al valor agregado en ningún caso se considerará que forma parte
de dichos valores.

Ver: LIVA 2; 2-A; 2-C; 12; 18; 23; 27. 29.

Traslación en forma expresa y por separado

Concepto de traslado
El contribuyente trasladará dicho impuesto, en forma expresa y por separado, a las
personas que adquieran los bienes, los usen o gocen temporalmente, o reciban los
servicios. Se entenderá por traslado del impuesto el cobro o cargo que el
contribuyente debe hacer a dichas personas de un monto equivalente al impuesto
establecido en esta Ley, inclusive cuando se retenga en los términos de los artículos
1o-A ó 3o., tercer párrafo de la misma.

Ver: LIVA 1-A; 3; 4 II; y 32 III. RIVA 8 y 26. LISR 31-VII y 125. RISR 17; 150, CFF
29, 29-A, 29-C.

Pago del impuesto

El contribuyente pagará en las oficinas autorizadas la diferencia entre el impuesto a

su cargo y el que le hubieran trasladado o el que él hubiese pagado en la
73
importación de bienes o servicios, siempre que sean acreditables en los términos
de esta Ley. En su caso, el contribuyente disminuirá del impuesto a su cargo, el
impuesto que se le hubiere retenido.

Ver: LIVA 1-A I; 2C, 3; 4, 5; CFF 29-A, 76.

El traslado del impuesto no es violatorio de precios y tarifas

El traslado del impuesto a que se refiere este artículo no se considerará violatorio

de precios o tarifas, incluyendo los oficiales.

Ver: LIVA 32 III, RIVA 47.

5 DERECHO INTERNACIONAL, REGISTRO DE PROPIEDAD Y NORMAS

OFICIALES

5.1 CONCEPTO, CARACTERÍSTICAS E IMPORTANCIA

CONCEPTO.- Rama del Derecho Público Internacional que regula los actos
de comercio, a las personas y a los Estados que en el intervienen.

CARACTERÍSTICAS.- Sus características o elementos son:

 A RAZÓN DE SER REGULADO. JERARQUÍA, LEY ADUANERA

MEXICANA. TRATADOS INTERNACIONALES Y USOS Y
COSTUMBRES INTERNACIONALES.

 LAS PERSONAS QUE EN EL ACTÚAN. Primer Mandatario de cada

País, Poder Legislativo, Agentes Aduanales y Comerciantes
respetando la legislación de cada Nación.

 LOS ACTOS DE COMERCIO.

IMPORTANCIA.

5.2 LEGISLACIÓN APLICABLE AL COMERCIO EXTERIOR

Regulación del comercio internacional

Tradicionalmente, el comercio era regulado mediante acuerdos bilaterales entre dos

países. Bajo la creencia en el mercantilismo, durante muchos siglos los países
imponían altos aranceles y otras restricciones severas al comercio internacional. En
el siglo XIX, especialmente en Gran Bretaña, la creencia en el libre comercio tomó
fuerza, y esta perspectiva ha venido dominando el cálculo político entre los países

74
occidentales hasta la actualidad. Desde el final de la Segunda Guerra Mundial,
varios tratados multilaterales han intentado crear una estructura global de
regulación comercial.

La mayor parte de los países comunistas y socialistas creen en la autarquía, la cual

supone la ausencia completa de comercio internacional y la satisfacción de las
necesidades económicas mediante la autosuficiencia. A pesar de estas creencias,
todos los países se involucran en algún tipo de comercio internacional, ya que es
muy difícil para un solo país satisfacer todas sus necesidades económicas.

Se han utilizado varios instrumentos para manipular el comercio internacional. Éstos

incluyen el arancel, las salvaguardias, las cuotas de exportación e importación y las
barreras no arancelarias. Un componente esencial del comercio internacional es el
transporte internacional de mercancías. Las condiciones y términos del mismo están
regulados por los Incoterms.

Términos internacionales del comercio (Incoterms)

La Comisión de Prácticas Comerciales de la Cámara de Comercio Internacional

desarrolló lo que se ha dado en llamar Incoterms, acrónimo procedente de la
expresión inglesa International Commercial Terms. Se pretendía con ello que, con
independencia de la nacionalidad de las partes o del lugar geográfico de su uso, los
implicados pudiesen en todo momento saber cuáles eran los derechos y
obligaciones de cada uno de ellos en un contrato determinado.

Los Incoterms carecen de toda fuerza normativa o legal, y obtienen su

reconocimiento de su cotidiano y constante uso a nivel mundial, por lo que, para
que sean de aplicación a un contrato determinado, éste deberá especificarlo así.

Los Incoterms contienen un total de trece posiciones, o tipos de cláusulas diferentes,

que pueden luego, mediante el uso de determinadas adiciones, modificarse
parcialmente. Además, a lo largo de su existencia han sufrido sucesivos cambios y
modificaciones, para adaptarlos a los cambios en los usos comerciales, técnicas,
avances tecnológicos, etc. La última edición corresponde al año 2010, que se halla
todavía en vigor:

El vendedor cumple su obligación una vez que pone la mercancía en su

establecimiento (fábrica, taller, almacén, etc.) a disposición del comprador. No
siendo por tanto responsable, ni teniendo obligación sobre la carga de la mercancía
en el vehículo proporcionado por el comprador, ni ninguna otra correspondiente a
seguros, transporte o despachos y trámites aduaneros de la mercancía. El
comprador corre con todos los gastos desde que la mercancía es puesta a su
disposición en el lugar convenido. Es importante aclarar al comprador los horarios
de carga del almacén, fecha a partir de la que podrán realizar la carga, e incluso si
la mercancía, o el embalaje utilizado, necesitarán de alguna medida o condición de
transporte especial. Es el único Incoterm en el que el vendedor no despacha la

75
aduana de exportación, sin embargo si debe proveer la ayuda y los documentos
necesarios para ello.

Existe la posibilidad de contratar una modalidad de EXW CARGADO, en la que el

vendedor entrega la mercancía y la carga en el camión o medio de transporte
enviado por el comprador.

 FCA (francotransportista): Free Carrier

El vendedor ha cumplido sus obligaciones cuando ha depositado la mercancía, ya

despachada de aduana para exportación, a cargo del transportista nombrado por el
comprador, en el lugar o punto fijado para ello.

 FAS (franco al costado del buque): Free Alongside Ship

El vendedor ha cumplido sus obligaciones cuando ha depositado la mercancía al

costado del buque, sobre muelle o barcaza (atención a los usos y costumbres del
puerto, o del sector, así como a las características técnicas del puerto de carga para
evitar sobrecostes), en el puerto de embarque convenido, soportando todos los
riesgos y gastos hasta este momento. En la versión 2000, el vendedor corre con la
obligación de despachar de aduana de exportación. El comprador corre, a partir de
este momento con todos los costes y riesgos de la mercancía. Esta posición de
INCOTERM sólo puede ser usada en transporte marítimo, fluvial o lacustre. Suele
ir acompañado del puerto de carga elegido, por ejemplo: FAS CARTAGENA
(SPAIN).

 FOB (franco a bordo): Free On Board

El vendedor ha cumplido sus obligaciones cuando la mercancía, ya despachada de

aduana para exportación, ha sobrepasado la borda del buque designado, en el
puerto de embarque convenido, soportando todos los riesgos y gastos hasta este
momento. El comprador corre, a partir de este momento con todos los costes y
riesgos de la mercancía. Esta posición de INCOTERM sólo puede ser usada en
transporte marítimo, fluvial o lacustre. Suele ir acompañado del puerto de carga
elegido, por ejemplo FOB CARTAGENA (SPAIN). En la versión 2000, en el FOB
ESTIBADO debe ser pactado expresamente por las partes como queda el reparto
de gastos y riesgos del estibado y trincado de las mercancías.

 CFR (coste y flete): Cost And Freight

El vendedor ha de pagar los costes y el flete necesarios para hacer llegar la

mercancía al puerto de destino convenido, lo que incluye todos los gastos de
exportación, despacho aduanero incluido. No obstante, el riesgo de pérdida o daño
de la mercancía, así como cualquier otro gasto adicional ocurrido después de que
la mercancía haya traspasado la borda del buque corren por cuenta del comprador.
Igualmente corren por cuenta de éste los gastos de descarga en el puerto de

76
destino, (aunque hay algunas excepciones a esta regla). Suele ir acompañado del
puerto de destino elegido, por ejemplo: CFR CARTAGENA (SPAIN). Esta posición
de INCOTERM sólo puede ser usada en transporte marítimo, fluvial o lacustre.

 CIF (coste seguro y flete): Cost, Insurance and Freight

El vendedor tiene las mismas obligaciones que en el apartado anterior, CFR, pero
además incluye bajo su cargo y responsabilidad la contratación del seguro y el pago
de la prima correspondiente durante el transporte de las mercancías. Hay que
destacar que este seguro sólo tiene obligación de ser de "cobertura mínima", si
desea mayor cobertura deberá ser pactado expresamente. Hay que aclarar que el
riesgo sigue siendo por cuenta del comprador desde que la mercancía cruza la
borda del buque, pero que el vendedor tiene la obligación de contratar el seguro al
que hemos hecho referencia. Esta posición de INCOTERM sólo puede ser usada
en transporte marítimo, fluvial o lacustre. Suele ir acompañado del puerto de destino
elegido, por ejemplo: CIF CARTAGENA (SPAIN). En la versión 2000, en el CIF
ESTIBADO debe ser pactado expresamente por las partes como queda el reparto
de gastos y riesgos del estibado y trincado de las mercancías. Igualmente es
necesaria esta especificación expresa de costos y riesgos para el CIF
DESEMBARCADO (LANDED).

 CPT (transporte pagado hasta): Carriage Paid To

El vendedor ha de pagar los costes y el flete del transporte necesario para hacer
llegar la mercancía al punto de destino convenido, lo que incluye todos los gastos y
licencias de exportación, despacho aduanero incluido. No obstante, el riesgo de
pérdida o daño de la mercancía, así como cualquier otro gasto adicional ocurrido
después de que la mercancía haya sido entregada al transportista corren por cuenta
del comprador. Igualmente corren por cuenta de éste los gastos de descarga,
aunque con alguna excepción, en el punto de destino.

Puede usarse con cualquier modo de transporte, incluido el multimodal.

 CIP (transporte y seguro pagado hasta): Carriage And Insurance Paid to

El vendedor tiene las mismas obligaciones que en el apartado anterior, CPT, pero
además incluye bajo su cargo y responsabilidad la contratación del seguro y el pago
de la prima correspondiente durante el transporte de las mercancías. Debemos
indicar que este seguro sólo tiene obligación de ser de "cobertura mínima, si desea
mayor cobertura deberá ser pactado expresamente. Hay también que aclarar que
el riesgo sigue siendo por cuenta del comprador desde que la mercancía es
entregada al transportista, pero que el vendedor tiene la obligación de contratar el
seguro al que hemos hecho referencia. Esta posición de INCOTERM puede ser
usada en cualquier tipo de transporte, incluido el multimodal.

 DAF (entrega en frontera): Deliver At Frontier

77
El vendedor cumple su obligación de entrega cuando ha entregado la mercancía
despachada de aduana de exportación, en el punto y lugar convenidos de la
frontera, punto que como regla general define la Autoridad Aduanera del país, pero
antes de la aduana fronteriza del país colindante. El vendedor corre con los gastos
y el riesgo hasta el momento de la entrega, y el comprador desde la recepción de la
mercancía. Suele usarse para transporte terrestre, ferrocarril y carretera, pero nada
impide que se pueda usar con los restantes. Es muy importante comprobar que la
Aduana designada está preparada y habilitada para despachar nuestra mercancía.
Igualmente es interesante especificar cuál de las aduana es la elegida, para evitar
que pueda ser cualquier aduana entre los dos países.

 DES (entrega sobre buque): Delivered Ex Ship

El vendedor cumple su obligación de entrega cuando coloca la mercancía, a bordo

del buque, en el puerto de destino acordado a disposición del comprador, ya
despachada de aduana de exportación. El vendedor corre con los gastos y el riesgo
hasta el momento de la entrega (buque atracado y listo para descarga), y el
comprador desde la recepción de la mercancía. Sólo se usa para transporte
marítimo, fluvial o lacustre. Suele ir acompañado del puerto de destino elegido, por
ejemplo DES CARTAGENA (SPAIN).

 DEQ (entregada en muelle): Delivered Ex Quay

El vendedor cumple su obligación de entrega cuando coloca la mercancía, sobre el

muelle del puerto de destino acordado, a disposición del comprador,.En los
INCOTERMS 2000 desaparece la obligación de despachar de aduana de
importación por parte del vendedor, y ésta debe ser pactada por las partes
expresamente. El vendedor corre con los gastos y el riesgo hasta el momento de la
entrega (excepto pacto expreso). Sólo se usa para transporte marítimo, fluvial o
lacustre. Suele ir acompañado del puerto de destino elegido, por ejemplo: DEQ
CARTAGENA (SPAIN). Pueden excluirse, mediante pacto expreso e indicándolo
así en el INCOTERM, determinados conceptos, del pago por el vendedor, pasando
a ser pagadas por el comprador (DEQ CARTAGENA, VAT UNPAID). Es interesante
especificar qué pasaría si por causas de fuerza mayor no se pudiese realizar la
descarga en el punto indicado, por ejemplo: huelga, catástrofe, etc.

 DDU (entrega derechos no pagados): Delivered Duty Unpaid

El vendedor cumple su obligación de entrega cuando coloca la mercancía, en el

punto de destino acordado, a disposición del comprador, ya despachada de aduana
de exportación. El vendedor corre con los gastos y el riesgo hasta el momento de la
entrega. Puede utilizarse con independencia del medio de transporte elegido. Suele
ir acompañado del lugar de destino elegido, por ejemplo: DDU CARTAGENA
(SPAIN). Pueden incluirse, mediante pacto expreso e indicándolo así en el
INCOTERM, determinados conceptos dentro de los pagos a realizar por el

78
vendedor, dejando entonces de ser pagados por el comprador. DDU, VAT PAID,
CARTAGENA. (SPAIN).

 DDP (entrega derechos pagados): Delivered Duty Paid

El vendedor cumple su obligación de entrega cuando coloca la mercancía, en el

punto de destino acordado, a disposición del comprador, ya despachada de aduana
de exportación e importación, y con todos los gastos pagados. El vendedor corre
con los gastos y el riesgo hasta el momento de la entrega. Puede utilizarse con
independencia del medio de transporte elegido. Suele ir acompañado del lugar de
destino elegido, por ejemplo "DDP CARTAGENA (SPAIN)". Pueden excluirse,
mediante pacto expreso e indicándolo así en el Incoterm, determinados conceptos
de los pagos a realizar por el vendedor, y dejan entonces de ser pagados por este,
y pasan a ser pagados por el comprador: DDP, VAT UNPAID, CARTAGENA.
(SPAIN).

NORMAS ESTABLECIDAS EN MÉXICO. Lo marca la Ley Aduanara.

A continuación, encontrada en internet se han establecido como principales

preguntas las siguientes:

1. ¿SE REQUIERE ALGÚN PERMISO ESPECIAL PARA EXPORTAR?

No, sólo se requiere estar dado de alta y activo en el Registro Federal de

Contribuyentes. Sólo un pequeño grupo de productos requiere que la empresa
se registre en el Padrón de Exportadores Sectorial, estos productos son:
bebidas alcohólicas, cerveza, alcohol, alcohol desnaturalizado, mieles
incristalizables y tabacos labrados.

Para mayores detalles al respecto ingresa al portal de Aduana del SAT.

2. DETERMINA LA FRACCIÓN ARANCELARIA DE TU PRODUCTO

¿Qué es la clasificación arancelaria de un producto?

Al exportar un producto debes conocer el código con el que éste es identificado

en base a un sistema adoptado internacionalmente conocido como Sistema
Armonizado de Designación y Codificación de Mercancías.

Este código integrado por 6 dígitos homólogos a nivel internacional más dos
adicionales asignados por cada país, permite determinar el las regulaciones
arancelarias y restricciones no arancelarias a las que se verá sometido tu
79
 producto en el mercado importador. Asimismo, facilita las transacciones
comerciales al utilizar un mismo código para un producto en cualquier país,
independientemente de las diferencias en idioma.

La ley aduanera autoriza solamente al Agente Aduanal y a la SHCP para la

determinación de la fracción arancelaria, dado el grado de especialización,
complejidad técnica y los riesgos y responsabilidades que implica una mala
clasificación. Ingresa a la página de aduanas:
http://www.aduanas.gob.mx/aduana_mexico/2008/importando_exportando/142_10064.html

El Art. 40 de la Ley Aduanera establece la obligación de utilizar un agente aduanal

para las operaciones de importación o exportación. Para elegir un agente aduanal
es necesario determinar primero la aduana de salida de la mercancía, para
asegurarte de que un agente aduanal determinado esté autorizado para realizar
operaciones en esa aduana,

5.3 MÉXICO Y SUS TRATADOS DE LIBRE COMERCIO CON OTROS PAÍSES

Gracias a que ha firmado acuerdos comerciales en tres continentes, México se
posiciona como una puerta de acceso a un mercado potencial de más de mil
millones de consumidores y 60% del PIB mundial.

México cuenta con una red de diez tratados de libre comercio con cuarenta y cinco
países, treinta y dos acuerdos para la promoción y protección recíproca de las
inversiones con treinta y tres países, nueve acuerdos de alcance limitado (Acuerdos
de Complementación Económica y Acuerdos de Alcance Parcial) en el marco de la
Asociación Latinoamericana de Integración (ALADI) y es miembro del Tratado de
Asociación Transpacífico (TPP por sus siglas en inglés) .

Además, México participa activamente en organismos y foros multilaterales y

regionales como la Organización Mundial del Comercio (OMC), el Mecanismo de
Cooperación Económica Asia-Pacífico (APEC), la Organización para la
Cooperación y Desarrollo Económicos (OCDE) y la ALADI.

El siguiente modelo, presenta los Tratados de Libre Comercio y Acuerdos que

México ha firmado desde que ingresó al GATT (Acuerdo General sobre Comercio y
Aranceles, por sus siglas en inglés). Entre los tratados que México ha firmado
destacan el Tratado de Libre Comercio de América del Norte (TLCAN), el Tratado
de Libre Comercio con la Unión Europea y el Acuerdo Latinoamericano de
Integración (ALADI):

80
 La documentación básica exigida en cualquier proceso de exportación es la
siguiente:

i.Factura comercial

ii.Encargo conferido (autorización ante la autoridad aduanera para que el agente

aduanal lleve a cabo el despacho a nombre del exportador)

iii.Carta de instrucciones al agente aduanal (información específica y detallada de la

operación y se entrega directamente al agente aduanal)

iv.Lista de empaque

v.Certificado de origen

vi.Documento del transporte

vii.Documentos que avalen el cumplimiento de las regulaciones y restricciones no

arancelarias, tales como: certificados sanitarios, certificados de calidad, permisos,
etc.

2015

TRATADO DE ASOCIACIÓN TRANSPACÍFICO (TPP): AUSTRALIA, BRUNEI

DARUSSALAM, CANADÁ, CHILE, ESTADOS UNIDOS, JAPÓN, MALASIA, NUEVA
ZELANDA, PERÚ, SINGAPUR Y VIETNAM

2014

TLC: PANAMÁ

2012

TLC: PERÚ

2011
81
TLC ÚNICO: COSTA RICA, EL SALVADOR, GUATEMALA, HONDURAS,
NICARAGUA
ALIANZA DEL PACÍFICO (AP): CHILE, COLOMBIA Y PERÚ

2006

ACE 54: MERCOSUR

2005

AAE: JAPÓN

2004

TLC: URUGUAY

2003

ACE 53: BRASIL

ACE 55: MERCOSUR-AUTOMOTRIZ

2001

TLC TN: GUATEMALA, HONDURAS Y EL SALVADOR

ACE 51: CUBA
TLC AELC: ISLANDIA, LIECHTENSTEIN, NORUEGA Y SUIZA

2000

TLC: ISRAEL
AAP 38: PARAGUAY
TLCUEM: UNIÓN EUROPEA

1999

82
TLC: CHILE

1998

TLC: NICARAGUA
AAP 29: ECUADOR

1995

OMC: ENTRADA EN VIGOR

ACE 66: BOLIVIA
TLC: COSTA RICA
TLC G3: COLOMBIA Y VENEZUELA

1994

TLC: EUA, CANADÁ

1987

ACE 6: ARGENTINA

1986

AAP 14: PANAMÁ

GATT

Tratado de Asociación Transpacífico (TPP): Australia, Brunei Darussalam, Canadá,

Chile, Estados Unidos, Japón, Malasia, Nueva Zelanda, Perú, Singapur y Vietnam

5.4 INSTITUCIONES DE APOYO AL COMERCIO INTERNACIONAL

El Banco Mundial, abreviado como BM (en inglés: WB World Bank), es uno de los
organismos especializados del sistema de las Naciones Unidas, que se define como

83
una fuente de asistencia financiera y técnica para los llamados países en
desarrollo.1 Su propósito declarado es reducir la pobreza mediante préstamos de
bajo interés, créditos sin intereses a nivel bancario y apoyos económicos a las
naciones en desarrollo. Está integrado por 188 países miembros. 2 Fue creado en
1944 junto con el Acuerdo de Bretton Woods 3 y tiene su sede en la ciudad de
Washington D.C., Estados Unidos.

En 1945, en el marco de las negociaciones previas al término de la Segunda Guerra

Mundial, nace lo que a la fecha se conocería como el sistema financiero de Bretton
Woods (llamado así por el nombre del complejo hotelero de la ciudad en New
Hampshire, donde fue concebido) integrado por dos instituciones, fundamentales
para entender las políticas de desarrollo que tuvieron lugar a partir de la segunda
mitad del siglo XX: el Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento (BIRF) y el
Fondo Monetario Internacional (FMI).

Concebido el primero, en un principio, con el fin de ayudar a las naciones europeas

en la reconstrucción de las ciudades durante la posguerra, poco a poco fue
ampliando sus funciones, creándose más organismos que funcionarían
paralelamente a este, integrando lo que hoy conocemos como el Grupo del Banco
Mundial (GBM).

 Estructura del Banco Mundial

La organización tiene oficinas en 109 países y más de 10.000 empleados en
nómina (entendidos como personal "staff", y aproximadamente otros 5000 que
sirven de manera temporal o como consultores). El monto de la asistencia del
Banco Mundial a los países en desarrollo para el año 2002 fue de 8.100 millones
de dólares estadounidenses y 11.500 millones adicionales en créditos otorgados
para un período de 35 a 40 años, con 10 años adicionales de gracia.

El Grupo del Banco Mundial está integrado por:

 El Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento (BIRF, 188 países

miembros). Creado en 1945, tiene como objetivo lograr la reducción de la
pobreza en los países en vías de desarrollo y de mediano ingreso con
capacidad crediticia, brindándoles asesoría financiera en materia de gestión
económica. Sin duda alguna es la principal rama del GBM, debiéndose
pertenecer a él para poder ser miembro de cualquiera de los siguientes
organismos.

 La Asociación Internacional de Fomento (AIF, 172 países miembros). Creada

en 1960, sus miembros son quienes realizan aportaciones que permiten que
el Banco Mundial (BM) proporcione entre 6,000 y 7,000 mdd anuales en
crédito, casi sin intereses, a los 79 países considerados más pobres. La AIF
juega un papel importante porque muchos países, llamados “en vías de

84
 desarrollo”, no pueden recibir financiamientos en condiciones de mercado.
Esta proporciona dinero para la construcción de servicios básicos
(educación, vivienda, agua potable, saneamiento), impulsando reformas e
inversiones destinadas al fomentar el aumento de la productividad y el
empleo.

 La Corporación Financiera Internacional (CFI, 184 países miembros). Creada

en 1956, esta corporación está encargada de promover el desarrollo
económico de los países a través del sector privado. Los socios comerciales
invierten capital por medio de empresas privadas en los países en desarrollo.
Dentro de sus funciones se encuentra el otorgar préstamos a largo plazo, así
como dar garantías y servicios de gestión de riesgos para sus clientes e
inversionistas.

 El Organismo Multilateral de Garantía de Inversiones (OMGI, 180 países

miembros). Creado en 1988, este organismo tiene como meta promover la
inversión extranjera en países subdesarrollados, encargándose de otorgar
garantía a los inversionistas contra pérdidas ocasionadas por riesgos no
comerciales como: expropiación, inconvertibilidad de moneda, restricciones
de transferencias, guerras o disturbios.

 El Centro Internacional de Arreglo de Diferencias Relativas a Inversiones

(CIADI, 158 países miembros). Creado en 1966. El CIADI tiene como meta
principal cuidar la inversión extranjera en los países, al proporcionar servicios
internacionales de conciliación y arbitraje de diferencias, relativas ese rubro.
Esta institución cuenta con una fuerte área de investigación que publica
temas sobre legislación internacional y nacional (de acuerdo al país), en
materia de inversiones.

La CFI y el OMGI, cuentan a su vez con la Oficina del Ombudsman y Asesor (CAO
*) que tiene funciones de asesoría independiente y de atención de las reclamaciones
formuladas por comunidades afectadas.

85
Tipos de préstamo

Por medio de sus diferentes organismos, descritos anteriormente, el BM maneja cinco

tipos distintos de préstamos, controlando aspectos de inversiones, desarrollo
institucional y políticas públicas de aproximadamente 150 naciones.

1) Préstamos para proyectos: este tipo de préstamos se otorga para desarrollar

un proyecto en específico como carreteras, proyectos pesqueros, infraestructura en
general.

2) Préstamos sectoriales, vía BIRF y AIF: estos préstamos gobiernan todo un

sector de la economía de un país, es decir, energía, agricultura, etcétera. Éstos
conllevan condiciones que determinan las políticas y prioridades nacionales para
dicho sector.

3) Préstamos Institucionales: éstos sirven para la reorganización de instituciones

gubernamentales con el fin de orientar sus políticas hacia el libre comercio y obtener
el acceso sin restricciones, de las empresas transnacionales (ETN), a los mercados
y regiones. Por otra parte, sirven para cambiar las estructuras gubernamentales sin
aprobación parlamentaria, bajo las directrices del Banco.

4) Préstamos de ajuste estructural: este tipo de préstamos, fue creado

teóricamente para aliviar la crisis de la deuda externa con el fin de convertir los
recursos económicos nacionales en producción para la exportación y fomentar la
entrada de las empresas transnacionales en economías restringidas. Los países del
sur han experimentado estos ajustes y las consecuentes medidas de austeridad.

5) Préstamos a Fondo Perdido: Este tipo de préstamo, fue creado como modo de
cambio monetario sin retorno, un prestamista no recibe de nuevo ese dinero
prestado.

En el año 1993 el BIRF marcaba como sus mayores prestatarios por orden
descendente a: México, India, Brasil, Indonesia, Turquía, China, Filipinas,
Argentina, Corea, Colombia, Marruecos y Nigeria. Los préstamos del BIRF se
negocian de forma individual, incluyen un periodo de cinco años sin necesidad de
amortización; después los gobiernos prestatarios disponen de un plazo de 15 a 20
años para amortizar la deuda a los tipos de interés del mercado. El Banco nunca
reestructura la deuda ni cancela un préstamo. Por su influencia en fuentes públicas
y privadas el Banco figura entre los primeros lugares de acreedores de sus clientes.

5.5 NEGOCIACIÓN MERCANTIL

Negociación mercantil:
El conjunto de cosas y derecho combinados para obtener y ofrecer bienes y
servicios sistemáticamente y con propósitos de lucro.

86
Elementos de la negociación mercantil:

La clientela y el aviamiento
Derecho al arrendamiento
Incorporables La propiedad industrial
Derecho de autor

Corporales Muebles y enseres

Mercancías
Materias primas

Clientela y avío.
La nueva organización, el conocimiento de hábitos del público, la lista de
nombres y proveedores y direcciones de estos, son los factores que integran esta
aptitud para producir utilidades que constituye el avío de una negociación, pero
éstos mismos factores determinan la formación y mantenimiento de una clientela,
que será mayor cuando ha aviado éste la negociación.

Derecho de arrendamiento
Si el propietario de la negociación adquiere el uso de un local, mediante un
contrato de arrendamiento, su interés puede ponerse en pugna con el dueño del
inmueble, bien durante la vigencia del contrato, en el caso de que pretenda
enajenarse la negociación, al concluir el plazo o en su caso de que el comerciante
desee continuar explotándolo.

La propiedad industrial:
Aquí se distingue el grupo de los que tienen la función de proteger la
negociación misma. (Nombre comercial, la muestra y la marca) de aquí otro cuyo
contenido es un monopolio temporal de explotación.

Nombre comercial:
Nombre bajo el cual una persona ejerce el comercio, el nombre de la
negociación mercantil, el derecho al nombre comercial se adquiere por el simple
uso dentro de una zona geográfica que abarque la clientela efectiva de la empresa
industrial, comercial y si otra persona toma su nombre comercial, sin autorización,
será demandado por daños y perjuicios independientemente de las sanciones
administrativas que por el transcurso de un año contando a partir del cierre de la
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negociación que lo empleo. Los efectos de la publicación en la gaceta de
invenciones y marcas, duran cinco años.

Marcas:
Se utilizan para la identificación de las mercancías, signos puestos sobre el
o sus envolturas y que pueden consistir en el mismo nombre del comerciante o de
su negociación.

Tipos de marcas:
Industriales: Las empleadas por los productos de las mercancías.
Comerciales: Las empleadas por el que las vende, que les puede añadir
su propia marca.

Patente es el derecho de aprovechar con exclusión de cualquier otra persona,

bien un modelo industrial y documento que expide el estado para acreditar tal
derecho.

De invención.
Clases de patentes: De mejoras.
De modelo o dibujo industrial.

Derecho de autor:
Derecho que tienen sobre una obra literaria, artística, didáctica para usarla o
autorizar su uso.

Carácter jurídico de la negociación:

Unas teorías la consideran como una persona, otras como un patrimonio y
otras como una organización.

La negociación como patrimonio:

Se considera como patrimonio autónomo, del que es titular el comerciante
quien tiene también un patrimonio civil. (Esta doctrina no se acepta en el derecho
positivo).

La negociación como negocio jurídico:

Una combinación de personas que persigue un fin, que se logra mediante un
negocio jurídico (acuerdo entre empresario, trabajadores y capitalistas con el fin de
conseguir, mediante la coordinación de sus prestaciones los resultados productivos
que son la razón de ser de la combinación) (doctrina que tampoco es aceptada.)

Negocio que tiene por objeto la negociación:

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 Si la negociación es una cosa compuesta, una universidad de hecho recae
sobre ella, los negocios que tiene como objeto una cosa. La negociación puede ser
objeto de una compra-venta en el arrendamiento y en la hipoteca.

5.6. NORMA OFICIAL MEXICANA

En México la regulación es más compleja, sin embargo, la Ley de la
Propiedad Industrial y El Instituto Mexicano de la Propiedad Industrial son, la
primera emanada del Poder Legislativo y Poder Ejecutivo; y la segunda al Ser la
autoridad que controlará, vigilara y autorizará que las normas y patentes de las
invenciones y explotaciones de dichas cosas jurídicas existentes sean protegidas
tanto en México como en otros países.

BIBLIOGRAFÍA

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LEY DE SOCIEDADES MERCANTILES, EDITORIAL PORRÚA. 2014

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