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El mercado de
la construcción
en Ghana
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Estudios de Mercado
El mercado de
la construcción
en Ghana
ÍNDICE
5. Régimen fiscal 29
5.1. Impuestos sobre sociedades 29
5.2. Impuestos indirectos 29
5.3. Impuestos sobre la renta 30
5.4. Repatriación de capitales 30
6. Precios 30
VI. ANEXOS 31
1. Informes de ferias 31
2. Listado de direcciones de interés 32
Este estudio de mercado abarca tanto el sector de la construcción como el de los materiales
de construcción pero deja fuera de su objeto la obra pública. El objetivo del informe es pre-
sentar a las empresas españolas una visión general de estos sectores del mercado ghanés y
servir como una breve guía práctica para las empresas que deseen empezar a operar en el
país.
En la primera parte del trabajo se determinan los grupos arancelarios que se ha considerado
que constituyen el sector de los materiales de construcción y se ofrecen los datos estadísti-
cos de importaciones y exportaciones de Ghana, así como la procedencia por países de las
importaciones. Seguidamente, se analiza la estructura del mercado y sus principales agentes,
así como los elementos característicos del mercado y las estrategias a desarrollar para intro-
ducirse en él. Luego sigue una explicación de la evolución de la demanda así como de las
tendencias en el mercado para, finalmente, desarrollar las condiciones de entrada para las
empresas extranjeras. Por último, en los anexos se proporciona una serie de direcciones de
interés que pueden ser de utilidad para las empresas españolas que vayan a operar en Gha-
na.
La idea principal que pretende transmitir este estudio es que el mercado de la construcción
en Ghana está en crecimiento y que, dada la situación de la construcción en España, puede
ofrecer muchas oportunidades de negocio a las empresas españolas. No obstante, el estudio
también tiene como objetivo mostrar que el acceso al mercado entraña ciertas dificultades
particulares y requiere conocimiento y experiencia.
I. INTRODUCCIÓN
1 Las tablas de este apartado II han sido extraídos de la base de datos Proclarity y los valores se expresan en miles de USD.
En la mayoría de los capítulos el saldo comercial es claramente negativo para Ghana excepto
en las obras y piezas de carpintería. De los datos de importaciones y exportaciones no se ex-
trae una tendencia clara sobre la evolución de la demanda interna puesto que, a pesar de
que en la mayoría de casos las importaciones de 2009 son mayores que las de 3 años antes,
en casi ningún caso las compras al exterior de este año son las mayores del periodo. De to-
Oficina Económica y Comercial de la Embajada de España en Accra 8
EL MERCADO DE LA CONSTRUCCIÓN EN GHANA
das formas, la información recogida de los agentes del mercado hace pensar que en 2010 las
compras al exterior se reactivaron y que acentuaron la tendencia alcista de las importaciones
de los últimos años.
2 La base de datos Proclarity se nutre de las estadísticas que cada país proporciona a las Naciones Unidas. Para el año 2010 so-
lamente algunos países han facilitado los datos (entre ellos España), por lo que no se pueden utilizar para hacer análisis genera-
les pero si para ver las relaciones bilaterales entre, por ejemplo, España y Ghana.
Este cuadro nos muestra que las oportunidades para las empresas españolas en el mercado
ghanés coinciden con las partidas más exportadas por España dentro de los materiales de
construcción. Así, en las partidas 25 y 69, que son las que concentran el grueso de las impor-
taciones ghanesas de materiales de construcción, las empresas españolas podrían aumentar
su presencia puesto que, de acuerdo con los datos de exportaciones totales, son productos
en los que España es competitiva a nivel internacional. Además, en el capítulo 68 se advierte
que, a pesar de ser un grupo arancelario muy exportado por España y con unas importacio-
nes de Ghana significativas, las exportaciones españolas a Ghana son insustanciales, lo cual
puede indicar una posible vía de negocio.
4Los datos provisionales de 2010 nos muestran que las importaciones ghanesas de este capítulo han crecido de forma especta-
cular hasta alcanzar los 169 millones de dólares. Las exportaciones españolas también han aumentado muchísimo hasta alcan-
zar los 52 millones.
5A pesar de que esta cifra de importaciones es significativo España no es competitiva en este capítulo arancelario puesto que
prácticamente todo el mercado está ocupado por importaciones chinas.
6 El mercado de Makola se encuentra en el centro de la ciudad (Accra Central o Main Accra). En sentido estricto Makola no es
un mercado organizado sino que es una acumulación de comercios alrededor de lo que fue inicialmente un mercado. El resul-
tado es que todo el centro de la ciudad es como un gran mercado donde se puede encontrar una grandísima variedad de produc-
tos. Normalmente, los comerciantes se agrupan por calles o zonas y el tipo de productos que se venden son de calidad media-
baja, muchas veces procedentes de China. El mercado de Makola hace las veces de distribución para toda la zona de influencia
de la región de Accra. Habitualmente los precios en Makola son ligeramente más bajos que en el resto de puntos de venta.
2. CANALES DE DISTRIBUCIÓN
La nota más característica del canal de distribución de los materiales de construcción es su
variabilidad. En un principio, el canal habitual es el siguiente: los importadores hacen direc-
tamente de distribuidores mayoristas y comercializan sus productos a los puntos de venta mi-
noristas, donde las empresas constructoras compran los materiales de construcción. Sin em-
bargo, muchas veces la comercialización de los materiales sigue un camino diferente. En
muchos casos, las tiendas del mercado de Makola hacen de intermediarios entre los importa-
dores y los puntos de venta y ellos mismos también venden directamente al consumidor final,
normalmente la empresa constructora. En otros casos, las grandes empresas constructoras
se proveen directamente de los fabricantes europeos cuando se trata de grandes proyectos
de obras e infraestructuras.
Por lo que respecta a los puntos de venta, en la ciudad de Accra es muy importante cuantita-
tivamente la venta en el mercado de Makola. Por otro lado, los materiales para hacer los aca-
bados de las viviendas (puertas, azulejos, mobiliario para el baño…) y los productos de ma-
yor calidad, entre los que se encuentran los productos cerámicos de origen español, se ven-
den en tiendas más modernas y relativamente especializadas. Este tipo de tiendas también
pueden importar directamente de los fabricantes europeos.
Importadores
lo cual contrasta con la práctica actual, consistente en ofrecer la menor calidad al menor pre-
cio sin que el puno de venta aporte un valor añadido a los productos.
2. TENDENCIAS DE LA DEMANDA
2.1. Tendencias industriales
En la actualidad se está empezando a apreciar ligeramente dos tendencias del mercado que
en el futuro pueden ser favorables para las empresas españolas, tanto las dedicadas a los
materiales de construcción como las empresas constructoras. Por un lado, la ligera mejora
del nivel medio de calidad de los productos utilizados en la construcción y de las viviendas.
Por otro, en la región de la ciudad de Accra, debido a la imposibilidad de expandir horizontal-
mente la ciudad y a la limitada infraestructura viaria, se está comenzando a hacer patente la
Oficina Económica y Comercial de la Embajada de España en Accra 19
EL MERCADO DE LA CONSTRUCCIÓN EN GHANA
la gestión del suelo. El proyecto cuenta con el apoyo financiero del Banco Mundial y varias
agencias estatales de ayuda al desarrollo.
Otro elemento a tener en cuenta son las formas de transmisión de la tierra y los bienes in-
muebles. La forma más habitual de transmisión en Ghana es el leasehold7. Los ciudadanos
ghaneses pueden obtener cesiones de hasta 99 años mientras que los extranjeros solamente
pueden aspirar a cesiones de 50 años. De todas formas, la tendencia en el mercado es hacer
cesiones cada vez más cortas en relación con los máximos permitidos. Por otro lado, también
es posible hacer una transmisión libre de un inmueble equivalente a una venta en el sistema
legal continental, que aquí en Ghana se llama transmisión freehold.
Por último, es necesario cerciorarse del uso de la tierra atribuido a una parcela en concreto.
Para averiguarlo hay que dirigirse al Town and Country Planning Department. El trámite, si el
solicitante lleva su propio mapa de la parcela y la zona, dura como mucho un par de días y
cuesta entre 30 y 500 GHS, en función del municipio y el tamaño de la parcela. En este mis-
mo organismo se puede solicitar el cambio del uso de la tierra, que puede costar entre unos
350 y 700 GHS (estas cifras son orientativas y pueden variar; además, la concesión del cam-
bio de destino del suelo no está asegurada).
1.2. Registro de la propiedad de la tierra
El proceso de registro de una propiedad depende de la titularidad en origen de la tierra. En el
caso de tierras propiedad del Estado o de jefes tradicionales (stool lands) se debe acudir pri-
mero al Lands Commission, después se debe conseguir el timbre de la Land Valutation Board
y finalmente se debe inscribir el derecho real en el Land Title Registry. En el caso de tierras
de propiedad privada se debe acudir directamente al Land Title Registry.
Antes de comenzar el proceso de registro, es recomendable hacer una inspección de la tierra
tanto en el Lands Commission como en el Land Title Registry.
7 El leasehold es una institución jurídica por la cual se transmite, por un periodo de tiempo determinado, la totalidad de las po-
testades jurídicas inherentes al derecho de propiedad a excepción de la venta. En los sistemas jurídicos latinos la institución
jurídica más cercana es la enfiteusis.
2. ADUANAS Y TRANSPORTE
Los trámites en aduanas son uno de los aspectos más complicados en las exportaciones a
Ghana. Es difícil saber exactamente los plazos de los trámites y el precio exacto de las ges-
tiones administrativas. Por ello, es muy recomendable contratar los servicios de un agente de
aduanas para realizar toda la tramitación administrativa. Para conocer el proceso de importa-
ción en Ghana pueden consultar la Guía País publicada en la página web de la Oficina
Económica y Comercial. A continuación se ofrecen los tipos impositivos del IVA y el arancel
para los materiales de construcción:
CUADRO 2:
Código aran-
celario Arancel IVA
25 10% 12,50%
25010010 20% 12,50%
25010020 20% 12,50%
250190 20% 12,50%
2517 20% 12,50%
252321 20% 12,50%
252329 20% 12,50%
252330 20% 12,50%
252390 20% 12,50%
68 20% 0,00%
6804 10% 12,50%
6805 10% 12,50%
6806 10% 12,50%
6807 10% 12,50%
Aparte de estos aranceles, se deben abonar en la aduana los siguientes impuestos y cuotas8:
CUADRO 3:
Cuota de inspección de la mercancía 1% del valor CIF
Equivalente a
5.000 CFA
(aproximadamente
Cuota administrativa 16 GHS)
0,40% del valor
Cuota para Ghana Customs Network FOB
Impuesto para el National Health Insuran- 2,5% de valor CIF
ce más el arancel
Impuesto de ECOWAS 0,5% del valor CIF
Export Development Investment Fund
(EDIF) 0,5% del valor CIF
Fuente: Ghana TradeNet
Para pasar las aduanas los materiales de construcción no deben ir acompañados de docu-
mentos especiales ni se deben cumplimentar trámites extraordinarios. La documentación a
presentar es la siguiente:
Formulario de declaración de importación:
9 Customs Division es actualmente un departamento de la Ghana Revenue Authority pero antes de 2009 era una agencia estatal
independiente llamada Customs, Excise and Preventive Service, cuya página web está todavía activa.
3. NORMAS TÉCNICAS
La normativa técnica del país está recopilada en el documento LI 1630 National Building Re-
gulation, que se puede adquirir el Ghana Publishing Company Limited (Assembly Press), jus-
to enfrente del hotel Novotel, en el centro de la ciudad.
Oficina Económica y Comercial de la Embajada de España en Accra 27
EL MERCADO DE LA CONSTRUCCIÓN EN GHANA
De todas formas, en muchos casos las grandes empresas locales utilizan los estándares y las
normas de construcción de países europeos.
4. ESTABLECIMIENTO
Para constituir una empresa en Ghana se debe inscribir la empresa en el Registrar General’s
Department y en el Ghana Investment Promotion Centre. En el caso de empresas con capital
exclusivamente extranjero el capital mínimo que se debe desembolsar es de 50.000 USD en
general, y 300.000 USD si es una empresa comercial (que se dedique principalmente a la
compra y venta). En el caso de una empresa mixta con un ciudadano ghanés, los requisitos
de capital se reducen a 10.000 USD. El coste del registro en el Ghana Investment Promotion
Centre oscila entre los 1.000 USD y los 5.000 USD en función del tipo de empresa y la titula-
ridad del capital social.
También es posible constituir una sucursal en Ghana de una empresa española. Para ello es
necesario asimismo la inscripción en el Registrar General’s Department y en el Ghana In-
vestment Promotion Centre, donde la inscripción cuesta 7.500 USD. En este caso, la empre-
sa tributa en España.
Para acceder a una información más detallada sobre los costes que comporta constituir una
filial o sucursal así como otros costes que comporta la implantación en Ghana, pueden entrar
en la página web del ICEX para registrarse y acceder al documento “Costes de estableci-
miento”.
5. RÉGIMEN FISCAL
5.1. Impuestos sobre sociedades
El tipo impositivo para los beneficios de las sociedades es el 25% en términos generales. No
obstante, hay tipos reducidos para varios tipos de empresas, en función de su actividad o de
su localización. En particular, las empresas manufactureras tributan menos si están situadas
fuera del polo industrial de Accra y Ghana, un 18,75% si están situadas en las capitales re-
gionales y un 12,75% si están localizadas en algún otro sitio.
Además, existen varias exenciones temporales para ciertas empresas, entre las que destaca
los cinco años de exención para las empresas dedicadas a la promoción inmobiliaria, siempre
que las viviendas proyectadas sean económicamente accesibles y que el proyecto se haga
en asociación con el Gobierno. Otras exenciones temporales se aplican a las empresas de
las zonas francas (10 años) y las empresas cotizadas en la Bolsa (3 años).
5.2. Impuestos indirectos
El impuesto equivalente al IVA español es el TAV (Tax on Added Value), que actualmente
tiene un tipo impositivo del 12,5%. A este tipo hay que añadirle un 2,5% del impuesto para fi-
nanciar el seguro sanitario público (el NHIL), con lo cual el tipo impositivo efectivo a pagar en
todas las transacciones es un 15%.
CUADRO 4:
Hasta 1,008 GHS 0%
Hasta 240 GHS 5%
Hasta 720 GHS 10%
Hasta 14,232 GHS 17.5%
A partir de 16,200
GHS 25%
Fuente: Ghana Revenue Authority
6. PRECIOS
De forma orientativa, los precios de los alquileres de oficinas en las zonas mas comerciales
de la ciudad oscilan entre 25 y 35 USD por metro cuadrado.
Por otro lado, el precio de los edificios residenciales varía enormemente en función de su lo-
calización y de su calidad. A modo de referencia, una vivienda unifamiliar sencilla con dos
habitaciones en las afueras de Accra puede costar a partir de los 30.000 o 40.000 USD. El
alquiler residencial en el centro de la ciudad de una vivienda para expatriados es difícil encon-
trarlo por debajo de 1.500 USD al mes.
Hay que tener en cuenta que la costumbre en el sector inmobiliario en Ghana es cobrar toda
una anualidad de alquiler (o al menos seis meses) por anticipado.
El coste de la construcción residencial por metro cuadrado empieza a partir de los 350-500
USD.
Para acceder a una información más detallada de los precios del alquiler y compra de locales
comerciales, residenciales e industriales pueden acceder a la página web del ICEX, registrar-
se y consultar el documento “Costes de establecimiento”.
VI. ANEXOS
1. INFORMES DE FERIAS
Lands Commission
P.O. Box CT 5008
Cantonments, Accra
Tel.: +233 (0)302 777322 / 777323 / 760549
Fax: +233 (0)302 777325
Correo electrónico: landscom@ncs.com.gh
Survey Department
P. O. BOX GP 191 / CT 903
Accra, Ghana
Tel.: +233 (0)302 777333-4 / 777101 / 782752-4
Fax: +233 (0)302 765687
Correo electrónico: survey@ghana.com
Web: www.survey.gov.gh