UNIVERSIDAD DE HUÁNUCO

FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES

PROGRAMA ACADEMICO PROFESIONAL DE ADMINISTRACIÓN

DE EMPRESAS

PROYECTO DE TESIS

“LA FORMALIZACIÓN TRIBUTARIA Y SU RELACIÓN CON EL

ACCESO A FUENTES DE FINANCIAMIENTO EN LAS MYPES DE
LA CIUDAD DE HUÁNUCO, 2019”

TESISTA.

ARANDA PENADILLO, Admer

ASESOR.

MARTEL CARRANZA, Christian Paolo

HUÁNUCO, PERÚ

2019
 DEDICATORIA

El presente trabajo investigativo lo dedicamos

principalmente a Dios, por ser el inspirador y darnos
fuerza para continuar en este proceso de obtener uno
de los anhelos más deseados.

A nuestros padres, por su amor, trabajo y sacrificio,

que me acompañaron en esta etapa, aportando a mi
formación tanto profesional y como ser humano
gracias a ustedes hemos logrado llegar hasta aquí́ y
convertirnos en lo que somos. Ha sido el orgullo y el
privilegio de ser su hijo, son los mejores padres.

I
 AGRADECIMIENTO

A la Universidad De Huánuco por darme la oportunidad de ser un profesional con

los conocimientos recibidos en esta gran institución.

A la Escuela Académico Profesional de administración de empresas por permitirme

ser parte de una generación de triunfadores y gente productiva para el país.

Al asesor Mg. Christian Paolo Martel Carranza su esfuerzo y dedicación. Sus

conocimientos, sus orientaciones, su manera de trabajar, su paciencia y su
motivación han sido fundamentales para mi formación como estudiante y por
haberme orientado con su conocimiento necesario para ser posible la realización
de esta tesis.

A las instituciones o empresas dueños de las Mypes por regalarme su tiempo para
poder llevar acabo mi encuesta y gracias a ello obtener los resultados para mi
trabajo de investigación.

II
 ÍNDICE
DEDICATORIA ......................................................................................................... I
AGRADECIMIENTO ................................................................................................ II
RESUMEN .............................................................................................................. V
ABSTRACT ............................................................................................................ VI
INTRODUCCIÓN .................................................................................................. VII
CAPITULO I ............................................................................................................ 1
PROBLEMA DE INVESTIGACIÓN ......................................................................... 1
1.1. DESCRIPCIÓN DEL PROBLEMA ................................................................. 1
1.2. FORMULACIÓN DEL PROBLEMA ............................................................... 3
1.3. OBJETIVO GENERAL ................................................................................... 3
1.4. OBJETIVOS ESPECÍFICOS ......................................................................... 3
1.5. JUSTIFICACIÓN DE LA INVESTIGACIÓN ................................................... 4
1.6. LIMITACIONES DE LA INVESTIGACIÓN ..................................................... 5
1.7. VIABILIDAD DE LA INVESTIGACIÓN .......................................................... 5
CAPITULO II ........................................................................................................... 6
MARCO TEÓRICO.................................................................................................. 6
2.1. ANTECEDENTES DE LA INVESTIGACION ................................................. 6
2.2. BASES TEÓRICAS ..................................................................................... 15
2.3 DEFINICIONES CONCEPTUALES ............................................................................ 32
2.4 HIPÓTESIS ................................................................................................................... 34
2.5 VARIABLES .................................................................................................................. 35
2.5.1. VARIABLE DEPENDIENTE .................................................................................. 35
2.5.2. VARIABLE INDEPENDIENTE ............................................................................... 35
2.6 OPERACIONALIZACIÓN DE VARIABLES ................................................................ 36
CAPITULO III ........................................................................................................ 37
METODOLOGIA DE LA INVESTIGACIÓN .......................................................... 37
3.1. TIPO DE INVESTIGACIÓN ....................................................................................... 37
3.1.1. ENFOQUE .......................................................................................................... 37
3.1.2. ALCANCE O NIVEL ........................................................................................... 37
3.1.3. DISEÑO .............................................................................................................. 38

III
 3.2. POBLACIÓN Y MUESTRA ........................................................................................ 38
3.3 TÉCNICAS E INSTRUMENTOS DE RECOLECCIÓN DE DATOS ......................... 41
3.4. TÉCNICAS PARA EL PROCESAMIENTO Y ANÁLISIS DE LA INFORMACIÓN . 41
CAPÍTULO IV ........................................................................................................ 43
4.1. SELECCIÓN Y VALIDACIÓN DE LOS INSTRUMENTOS. ..................................... 43
4.2. PRESENTACIÓN DE RESULTADOS. ...................................................................... 46
CAPÍTULO V......................................................................................................... 75
DISCUSIÓN DE RESULTADOS ........................................................................... 75
5.1 CONTRASTACIÓN DE RESULTADOS ..................................................................... 75
CONCLUCIONES ................................................................................................. 77
RECOMENDACIONES ......................................................................................... 78
REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS ...................................................................... 79
ANEXOS ............................................................................................................... 83

IV
 RESUMEN

La investigación trata de la Formalización Tributaria y su Relación con el Acceso a

Fuentes de Financiamiento en las Mypes de la Ciudad De Huánuco, 2019

La necesidad de estructurar la formalización y su relación en el ascenso de las

Mypes en cuanto al fuentes de financiamiento, los cambios que se dan
contantemente en el ámbito mundial llevaron a profundizar el interés por las Mypes
y el rol que cumplen en el nuevo escenario económico mundial y a mejorar su
organización empresarial , desarrollo empresarial como un medio privilegiado para
reforzar la complementación entre mayor crecimiento y mayor justicia social.
También es para el mejoramiento para las empresas de Mypes. y en especial para
tener un posicionamiento en el mercado.

Cuya población está constituida por las 15201 empresa de Mypes, con los que se
ha podido aplicar la encuesta para evaluar los resultados.
El método de selección de la muestra fue una no probabilística. El tipo del alcance
de la Investigación es descriptivo, explicativo, y correlacional, el enfoque es
cuantitativo, y el diseño es no experimental.
Para las conclusiones posteriores se aplicó un cuestionario que consta de 18
preguntas para los empresarios de las Mypes respectivamente y las respuestas
fueron cerradas las cuales tienen su análisis e interpretación.
Para la variable Independiente: formalización tributaria se determinó tres
dimensiones: gastos y costos de formalización, procedimientos burocráticos y
conocimientos de los beneficios de la formalización; para la variable dependiente:
aporte del propietario, reinversión de utilidades; prestamos privados.
Para el procesamiento y análisis de los Datos de información se hizo uso de la
estadística descriptiva empleando el programa EXCEL y el SPSS.

Palabras claves: Interactivo, formalización, tributaria, financiamiento de las Mypes,

análisis.

V
 ABSTRACT

The research deals with Tax Formalization and its Relationship with Access to
Financing Sources in the Mypes of the City of Huánuco, 2019

The need to structure the formalization and its relationship in the rise of the Mypes
in terms of financing sources, the changes that occur constantly in the world led to
deepening interest in the Mypes and the role they play in the new economic scenario
worldwide and to improve its business organization, business development as a
privileged means to reinforce the complementation between greater growth and
greater social justice. It is also for improvement for Mypes companies. and especially
to have a market position.

Whose population is constituted by the 15201 Mypes company, with which it has
been possible to apply the survey to evaluate the results.

The method of sample selection was a non-probabilistic one. The type of research
scope is descriptive, explanatory, and correlational, the approach is quantitative, and
the design is non-experimental.

For the subsequent conclusions, a questionnaire consisting of 18 questions was

applied to Mypes entrepreneurs, respectively, and the answers were closed, which
have their analysis and interpretation.

For the Independent variable: tax formalization, three dimensions were determined:
expenses and costs of formalization, bureaucratic procedures and knowledge of the
benefits of formalization; for the dependent variable: contribution from the owner,
reinvestment of profits; private loans

For the processing and analysis of the Information Data, descriptive statistics were
used using the EXCEL program and the SPSS.

Keywords: Interactive, formalization, tax, Mypes financing, analysis.

VI
 INTRODUCCIÓN

Formalización Tributaria busca formolización de las empresas informales de

la Mypes Formalización Tributaria y su Relación con el Acceso a Fuentes de
Financiamiento en las Mypes de la Ciudad De Huánuco, 2019 Uno de los elementos
más importantes de este sistema viene a ser el Impuesto a la Renta. Al respecto se
puede advertir que, en la primera parte de la Ley del Impuesto a la Renta, Las micro
y pequeñas empresas vienen ser una organización socio-económica de mucho
impacto en la economía de todos países. Asimismo, es bueno mencionar que
requieren poca inversión, mínima organización empresarial. Banco Interamericano
(2001).

Las empresas de las Mypes en donde el estudio, se visualiza que

mayormente las empresas se van en camino del fracaso porque tienen problemas
tanto financieros como de formalización, debido al desconocimiento de los
representantes de las Mypes, por lo cual es importante conocerlas.

El propósito de la presente investigación es determinar la relación que existe

entre la formalización tributaria y su relación con el ascenso a fuentes de
financiamiento de las Mypes, lo que el trabajo está dividido en varios capítulos:
capítulo I el problema de investigación, Las micro y pequeñas empresas vienen ser
una organización socio-económica de mucho impacto en la economía de todos
países. (Banco interamericano 2001).
capítulo II el marco teórico, El presente proyecto de investigación ha sido tratado en
diferentes contextos, internacional, nacional y local.
capítulo III la metodología de la investigación, La presente investigación pertenece
al tipo aplicada, debido a que se caracteriza por su búsqueda de la aplicación o
utilización de los conocimientos adquiridos. (Hernández Sampieri 2014)
capítulo IV los resultados, Los instrumentos utilizados previos a la investigación
fueron: SSPS, cuestionario y la encuest

VII
 CAPITULO I

PROBLEMA DE INVESTIGACIÓN
1.1. DESCRIPCIÓN DEL PROBLEMA
Las micro y pequeñas empresas vienen ser una organización socio-
económica de mucho impacto en la economía de todos países. Asimismo, es
bueno mencionar que requieren poca inversión, mínima organización
empresarial, y posee una gran flexibilidad para adaptarse a los cambios del
entorno del sector industrial. Los cambios que se dan contantemente en el
ámbito mundial llevaron a profundizar el interés por las Mypes y el rol que
cumplen en el nuevo escenario económico mundial y a mejorar su
organización empresarial. El avance tecnológico alcanzado por los países
más desarrollados posicionó a las Mypes en un lugar de privilegio gracias a
la inserción de las mismas en las nuevas políticas de transformación
productivas, logrando un alto grado de competencia.
Según, el Banco Interamericano (2001), menciona lo siguiente:
“El Banco Mundial existe una relación fuertemente positiva entre la
profundización del acceso a servicios financieros y el crecimiento económico
y que las Mypes que tienen acceso al financiamiento pueden contribuir a la
reducción de la pobreza, el empleo y el desarrollo del sector privado”.

Un ejemplo a seguir es en los Estados Unidos, en donde la política

del gobierno facilita un apoyo financiero a la investigación y desarrollo de las
pequeñas empresas. Este financiamiento permite la continua generación de
ideas innovadoras. Asimismo, Small Business Administración (SBA) ha
fomentado la creación de una red de empresas privadas denominadas Small
Business Investment Companies (SBIC) que se dedican a financiar nuevas
micro y pequeñas empresas y así apoyar a al crecimiento de la economía,
donde se puede apreciar que el programa que, en el año 2000, la SBA
garantizó préstamos por US$12.100 millones. (Banco Interamericano, 2001)

1
 Por otro lado, en Chile de la importancia de las micro y pequeñas
empresas es que el gobierno implementó una política de apoyo integral al
desarrollo empresarial como un medio privilegiado para reforzar la
complementación entre mayor crecimiento y mayor justicia social. La
experiencia chilena ha demostrado que un apoyo efectivo del Gobierno al
desarrollo tecnológico y empresarial, pueden llevar a un país a un exitoso
crecimiento industrial, acogiéndose a beneficios arancelarios para la
exportación. La producción chilena está siendo aceptada a nivel internacional
por la calidad de sus productos y por el cumplimiento en plazos de entrega.
En el Perú, las micro y pequeñas empresas son un segmento
importante en la generación de empleo, aproximadamente un 80% de la
población se encuentra trabajando en una micro, y pequeña empresa. Que
aportan con un 42% del producto bruto interno del país. Esta situación podría
verse entonces, como un gran número de empresas generan menos de la
mitad del producto bruto del país, respaldando lo dicho anteriormente
respecto a su poca capacidad de generar importantes ingresos. Por lo
consiguiente unas pocas empresas generan el 48 % del PBI y tan solo el 20%
del empleo. La informalidad de las micro y pequeñas empresas vienen a ser
un (75%) siendo una desventaja para el crecimiento de nuestro país es ahí
la necesidad de hacer una investigación de estas; ya que en nuestro país y
sobre todo en nuestra región de Lima en donde se encuentra el lugar de
investigación no hay ninguna fuente de información que sustente la
importancia que tiene las Mypes en el país. Por lo tanto, la falta de
información hace desconocida la verdadera realidad que estamos acechando
por no tomar en cuenta a las Mypes., (Banco Interamericano, 2001).
En la ciudad de Huánuco en donde se realizará el estudio, se
visualiza que mayormente las empresas se van en camino del fracaso porque
tienen problemas tanto financieros como de formalización, debido al
desconocimiento de los representantes de las Mypes, por lo cual es
importante conocerlas.

2
1.2. FORMULACIÓN DEL PROBLEMA

a) problema general

¿Existe relación entre La Formalización Tributaria y las Fuentes de

Financiamiento de las MYPES productoras de calzado de la Ciudad de
Huánuco, 2019?
b) problemas específicos

 ¿Existe relación entre Los costos y gastos de Formalización y las

fuentes de financiamiento de las MYPES productoras de calzado de la
Ciudad de Huánuco, 2019?
 ¿Existe relación entre Los Procedimientos Burocráticos de la
Formalización y las fuentes de financiamiento de las MYPES
productoras de calzado de la Ciudad de Huánuco, 2019?
 ¿Existe relación entre Los Conocimientos de los beneficios de la
Formalización y las fuentes de Financiamiento de las MYPES
productoras de calzado de la Ciudad de Huánuco, 2019?

1.3. OBJETIVO GENERAL

 Existe relación entre la Formalización tributaria y las Fuentes de

Financiamiento de las MYPES productoras de calzado de la Ciudad de
Huánuco, 2019

1.4. OBJETIVOS ESPECÍFICOS

 Existe relación entre los costos y gastos de Formalización y las fuentes

de financiamiento de las MYPES productoras de calzado de la Ciudad
de Huánuco, 2019.
 Existe relación entre los Procedimientos Burocráticos de la
formalización y las fuentes de financiamiento de las MYPES
productoras de calzado de la Ciudad de Huánuco, 2019.

3
  Existe relación entre los conocimientos de los beneficios de la
Formalización y las Fuentes de Financiamiento de las MYPES
productoras de calzado de la Ciudad de Huánuco, 2019.

1.5. JUSTIFICACIÓN DE LA INVESTIGACIÓN

El investigador se justifica con las siguientes razones y su

preponderancia que se señalan desde el punto de vista teórico y práctico la
cual se presenta a continuación:

a) Justificación Teórica: El investigador dio a conocer mediante la

aplicación de las teorías y las principales características en forma clara y
concreta del financiamiento, y la formalización; además, beneficiará a los
representantes para que tomen mejores decisiones, al conocer las
ventajas y desventajas, sobre las variables en estudio; así mismo porque
servirá a los estudiantes como base de investigaciones posteriores.

b) Justificación Practica: De acuerdo a los objetivos Contribuyo a que las

MYPES zapateras comerciales del distrito de Huánuco se formalicen y no
desaparezcan del mercado. Esta investigación se realizó porque existió
la imperiosa necesidad de solucionar el problema de la informalidad de
las MYPES comerciales en la ciudad de Huánuco, ya que en el último
año se ha visto una gran informalidad de estas y un comportamiento muy
irregular.
c) Justificación Metodológica: De acuerdo a los objetivos se determinó
las diferentes estrategias programas y técnicas de formalización, que
ayudaran a las MYPES ser formales y a tener sostenibilidad en el tiempo.

4
1.6. LIMITACIONES DE LA INVESTIGACIÓN

 Se consideró como una limitación el manejo de la información y de las

técnicas de procesamiento estadístico, la cuales serán superadas con la
dedicación del investigador y con el apoyo del asesor metodológico.
 Dentro de las limitaciones resaltantes se pudo encontrar durante la
investigación de esta tesis es la sinceridad y autenticidad de los datos,
pues cuando se realiza las encuestas no siempre dicen la verdad y esto
hace que existan errores en los cálculos de datos.

1.7. VIABILIDAD DE LA INVESTIGACIÓN

 Se contó con recursos financieros propios, para estudio y para la

ejecución Según el análisis de la investigación “la formalización tributaria
y su relación con el acceso a fuentes de financiamiento en las Mypes de
la ciudad de Huánuco, 2019”
 El investigador se adecuo al escenario, existe material bibliográfico
disponible, tanto físico como virtual relacionado al tema, es de fácil
acceso.

5
 CAPITULO II
MARCO TEÓRICO
2.1. ANTECEDENTES DE LA INVESTIGACION

El presente proyecto de investigación ha sido tratado en diferentes

contextos, tiempos y sobre todo con diversos fines, estos sirven como un
marco referencial los cuales refuerzan el sustento de un nuevo trabajo. Para
señalarlos es conveniente demarcarlos por niveles: internacional, nacional y
local.

2.1.1. ANTECEDENTES INTERNACIONALES

Título: “Formalización Tributaria de los Comerciantes Informales en

la Zona Central del Cantón Milagro”.
Autor: Rivera Hernández
Universidad: Universidad Estatal de Milagro - Ecuador.
Año: 2015.
Conclusiones:

 La falta de capacitación y formación en los comerciantes informales

genera un alto desconocimiento de las obligaciones tributarias,
fomentando así la irregularidad del control contable que se pierde en
los esquemas fiscales del Servicio de Rentas Internas.
 El sector financiero nacional no considera sujeto de crédito a los
comerciantes informales ya que no tienen ningún sustento de que su
negocio tenga estabilidad financiera y la falta de una educación
tributaria crea actitudes de incumplimiento en las normas fiscales,
debido al poco interés por prepararse a miras de llevar un proceso de
desarrollo y actualización mercantil del control tributario.

6
Título: “Las Cargas Tributarias como Impedimentos para el Crecimiento”
de las PYMES en Colombia”.
Autor: Isabel Asuad
José Salazar
Universidad: Pontificia Universidad Javeriana - Cali
Año: 2015.
Conclusiones:
 Lo que se ha mostrado en este trabajo es que las PYMES tienen una
presión fiscal que no tiene justificación máxime cuando lo que se
busca con su conformación es el incentivo del trabajo formal, de la
fuente de recursos para determinada población, en la que los
proyectos que se trazan empresarios para la producción de bienes y
servicios puede verse truncada por la alta imposición sin tomar en
cuenta el nivel de éxito que pueda tener la cruzada empresarial a la
cual 55 se sumergen. Si bien es cierto que la prosperidad de los
negocios no puede ser garantizada y que es justo y equitativo que
sean parte de las contribuciones, también es cierto que así como las
personas naturales, los empresarios conformados como personas
jurídicas se ven cohibidos por la multiplicidad de tributos que abundan
a nuestro alrededor, además que por determinados factores como la
corrupción, desviación de recursos o falta de confianza en las
instituciones, estos prefieran operar en la informalidad o sean parte del
fenómeno de la evasión tributaria, inclusive de la elusión si saben
manejar las imbricaciones de nuestro sistema tributario antes que
causar los impuestos que les corresponde.
 Finalmente, esto se traduce en la caída en la informalidad, la no
generación de empleo con garantías y una crisis social que ahonda en
la carencia de recursos para satisfacer necesidades básicas. Es triste
mirar como una PYME a la vuelta de cinco años se vea obligada a
cerrar sus puertas, donde si el negocio no es fructífero no existen
incentivos, instituciones o recursos para promover el desarrollo de la

7
 misma. Pero 15 es más difícil aun saber que el mismo sistema
tributario en su labor redistributiva, no toma en cuenta el mejoramiento
de las condiciones para que crear empresa en Colombia no sea solo
un acto de fe.

Título: Los Procesos de Atención en el Departamento de Cobro y su

Incidencia con el Cumplimiento de Obligaciones Tributarias.
Autor: María Robalino
Universidad: Universidad Técnica de Ambato 2017 País: República del
Ecuador
Año: 2017.
Conclusiones:

 La investigación se sustentó teóricamente con el fin de desarrollar

concepciones que permitan identificar la magnitud del problema,
mediante el levantamiento de información se analizó y estudió los
factores que inciden en el cumplimiento del pago voluntario de los
contribuyentes que no están al día en sus obligaciones tributarias,
siendo el flujo de efectivo disponible el principal factor, también se
determinó que el SRI si posee una serie de formas de cobro fácil para
agilitar y facilitar el cumplimiento y pagos de obligaciones; sin embargo
sería prudente socializar con los servidores para el direccionamiento
adecuado y la comunicación estrecha entre departamentos para poder
agilitar y satisfacer las necesidades del contribuyente.
 Además, retroalimentar cambios y disposiciones emitidas por la
Jefatura Nacional de Departamento de Cobro a todas las
dependencias que inciden en el cobro oportuno, asimismo poder
simplificar tiempos en los procesos. Los instrumentos aplicados y la
investigación en general indican que es necesario aplicar
correctamente el plan de mejora de los procesos de atención al
contribuyente en el Departamento de Cobro, ya que actualmente

8
 existen deficiencias, las mismas que se reflejan por el incumplimiento
de los contribuyentes.
 La investigación sirvió de base para evaluar los procedimientos
llevados a cabo actualmente en el Departamento de Cobro y
evidenciar posibles falencias con el fin de realizar críticas
constructivas; puesto que la gestión persuasiva y la necesidad de
mejorar la recaudación efectiva, 16 contribuye a la mejora del proceso,
agilidad en resolución y respuesta oportuna.

2.1.2. ANTECEDENTES NACIONALES

Título: “Caracterización de Gestión de Calidad y Formalización de las

Mypes Sector Comercio Rubro Carpinterías de la Provincia de Leoncio
Prado Período 2015 – 2016”.
Autor: Pérez Peña
Universidad: Universidad Católica Los Ángeles Chimbote.
Año: 2016.
Conclusiones:
 Todos los productos son elaborados en un 100% con procesos
estandarizados de producción. Se observa que un 59% utiliza el Plan
de Trabajo como herramienta de gestión y el 67% conocen las
normas ISO de certificación de calidad. De su totalidad un 58%
implementaron en sus empresas servicios de pre y posventa con
ayuda de las redes sociales. Y el 50% de los encuestados capacitan
a su personal solamente 1 vez al año. El 75% de empresas si
actualizan los modelos de su producto según los gustos y
preferencias del consumidor. El 92% de empresas evalúan el nivel
de satisfacción del cliente en la comercialización de su producto. Un
83% de empresas usan las TIC en gestión empresarial para mejorar
la calidad de su producto.

9
 En un 92% de la totalidad de empresas son formales y concuerdan
que la formalización en un 67% les ha brindado apertura al crédito.
Un 58% de empresas recibieron asesoría de entidades públicas y/o
privadas en la formalización empresarial. El 83% de empresarios
considera que la formalización aumenta los costos laborales, pero en
un 100% concuerdan en que se formalizarían más empresas si el
Estado concedería beneficios en la formalización. La formalización
contribuye a la expansión en la comercialización del producto de su
empresa en un 92% de los encuestados.

Título: “Influencia de las Fuentes de Financiamiento en el Desarrollo de

las Mypes del Distrito de San José – Lambayeque en el Período 2010 –
2012”.
Autor: Moreno Quilcate
Universidad: Universidad Nacional Mayor de San Marcos.
Año: 2014.
Conclusiones:

 Las fuentes de financiamiento han influenciado de manera positiva

en el desarrollo de las MYPES del Distrito de San José, gracias a que
dichas fuentes les han permitido acceder a créditos para financiar sus
inversiones en capital de trabajo, activos fijos y tecnología,
impulsándolos a una mejora tanto en su producción como en sus
ingresos, ya que ahora cuentan con un mejor inventario para ofrecer
a sus clientes.
 Al evaluar el desarrollo de las MYPES del Distrito de San José en el
período 2010 al 2012, constatamos que gran parte de las
microempresas se han mantenido en un estado de equilibrio,
limitando su capacidad gestora al destinar efectivamente su
financiamiento, pero que pese a ello tanto su producción como sus
ingresos son los que mayor impacto han tenido gracias al

10
 financiamiento obtenido, que en su mayoría fue de fuentes externas.
Aunque existe una proporción de emprendedores que gracias a sus
ahorros generaron empresa para tener una fuente de ingreso
permanente, frente a las bajas en su actividad principal (pesca,
construcción naval) que destaca en el Distrito.

Título: “Propuesta de un Programa de incentivos tributarios para la

Formalización de las Micro y Pequeñas Empresas Comerciales
de los mercados del Distrito de Piura año 2012”.
Autor: Távara Chaves.
Universidad: Universidad Nacional de Piura.
Año: 2015.
Conclusiones:
 Se deben brindar mayores beneficios tributarios a las
microempresas, puesto que en la realidad se conoce que la mayoría
de evasores tributarios son las micro y pequeñas empresas, en
algunos casos no les conviene declarar todos sus ingresos, para no
perder el beneficio; puesto que la tributación aumentaría; este es uno
de los casos que debería ser tomado en cuenta para lograr la
formalización integral a nivel micro y pequeña empresa.
 Se puede sostener sin duda alguna, que la mayoría considera que
las micro y pequeñas empresas cumplen un rol relevante en la
absorción de mano de obra, especialmente en momentos de
depresión económica; que cuentan con escaso capital propio y que
le es muy dificultoso acceder a créditos para ampliar sus volúmenes
de operaciones.

2.1.3. ANTECEDENTE LOCAL

Título: “El Régimen MYPE Tributario y el Desarrollo Empresarial en

las
Empresas de Transporte de Carga en el Distrito de Huánuco – 2017.”
11
Autor: Nielsen Zevallos.
Universidad: Universidad de Huánuco.
Año: 2018.
Conclusiones:

 De los resultados obtenidos de la investigación se concluye

que, para el 88% de los empresarios encuestados, el Régimen
MYPE Tributario influye significativamente y de manera positiva
en el Desarrollo Empresarial en las Empresas Transporte de
Carga del Distrito de Huánuco-2017, permitiéndoles de esta
manera mejorar su competitividad empresarial y posicionamiento
en el mercado.
 De los resultados obtenidos se concluye que el Pago a Cuenta
del Impuesto a la Renta influye significativamente y de manera
positiva en el Desarrollo Empresarial en las Empresas
Transporte de Carga del Distrito de Huánuco-2017,
permitiéndoles pagar el 1% de impuesto a la renta mensual de
pago a cuenta, la determinación del impuesto a la renta anual
con el 10% a las 15 primeras UIT esto le permite reducir 20
gastos por el pago de impuestos, permitiéndoles a las empresas
un mejor desarrollo empresarial.
 De los resultados de la investigación se concluye que los
Beneficios Tributarios influyen significativamente y de manera
positiva en el Desarrollo Empresarial en las Empresas
Transporte de Carga del Distrito de Huánuco-2017, estos
beneficios que ofrece el régimen MYPE tributario contribuye a
que las empresas reduzcan los gastos por pagos de impuestos y
sanciones tributarios como no presentar las declaraciones en la
fecha establecida según el cronograma establecido por la
administración tributaria, por no contar con libros y/o registros
contables.

12
Título: “Utilización de las Fuentes de Financiamiento y su Desarrollo
de las Empresas Panificadoras en la Ciudad de Huánuco 2016”.
Autor: Ruiz Cisneros
Universidad: Universidad de San Martin de Porres.
Año: 2017.
Conclusiones:

 Una vez aplicado el instrumento y analizados los resultados

obtenidos se logró concluir que la fuente de financiamiento
utilizada mayormente por las empresas panificadoras para el uso
de sus operaciones principales es la fuente de financiamiento a
corto plazo ofrecido por la CMAC tomando en cuenta que la
mayoría de sus compras las realizan al crédito para cancelar a
muy corto plazo, la cual evidencia los niveles de liquidez obtenido
en poco tiempo. Otra fuente de financiamiento utilizada a corto
plazo son los créditos bancarios, a tasa de interés de mercado,
garantizadas en su mayoría con activos inmobiliarios.
 con respecto a las fuentes de financiamiento a largo plazo se pudo
conocer que un 30% de estas empresas utilizan el préstamo a
largo plazo, esto debido al poco conocimiento con respecto al
uso de este tipo de las fuentes de financiamiento por parte de los
empresarios, que antes de descapitalizarse aumentando su
capital, se les hace más cómodo cancelar una deuda a más de
un año a pesar de tener que cancelar costos en su mayoría
elevados y poseer plazos de cancelación que los hacen cada vez
más riesgosos, ya que las empresas pueden perder propiedades
de no ser cancelados en el plazo establecido. Mientras que el
70% no opta por la fuente de financiamiento a largo plazo 103
porque no cuenta con la capacidad para afrontar dicho crédito o
tienen miedo a arriesgarse como es el caso de la panificadora.

13
Título: “la cultura tributaria y su incidencia en el cumplimiento de las
obligaciones tributarias en los comerciantes del mercado central de
la ciudad de Huánuco, 2016”.
Autor: Osorio.
Universidad: Universidad de Huánuco.
Año: 2018.
Conclusiones:
 Se establece según la muestra de 57 comerciantes, el resultado
nos indica que 33 comerciantes si tienen conocimiento acerca de
la tributación, lo que nos indican que incide significativamente en
el cumplimiento de las obligaciones tributarias de los
comerciantes. Por lo que emiten sus comprobantes de pago 48
comerciantes y realizan sus declaraciones y pagos 45
comerciantes.
 también en el resultado nos indica que 48 comerciantes no
reciben ningún tipo de información de la SUNAT acerca de la
tributación, lo que significa que los comerciantes no están
informados de manera efectiva de sus obligaciones y de las
sanciones si no lo cumplen, trayendo esto consigo poca
incidencia en el cumplimiento de sus obligaciones.
 También el resultado nos dice que 37 comerciantes ven que no
es tan importante pagar los impuestos, lo cual nos indica que el
mas de 50% de ellos no valoran los tributos, también nos indica
que 31 comerciantes no saben el destino exacto de los
impuestos, así mismo nos indica que 31 comerciantes no
pagarían los impuestos voluntariamente sin el control de estado,
todo esto por lo que llegan a la conclusión de que todo los
impuestos que se pagan tienen un destino y uso inadecuado por
parte del Estado.

14
2.2. BASES TEÓRICAS

2.2.1 . FORMALIZACIÓN TRIBUTARIA

a) DEFINICIÓN

Según Carlos Adrianzén (2012), economista dice: El sistema

tributario nacional viene a ser el conjunto de tributos de un país. Uno de
los elementos más importantes de este sistema viene a ser el Impuesto
a la Renta. Al respecto se puede advertir que en la primera parte de la
Ley del Impuesto a la Renta - LIR se encuentra el ámbito de aplicación,
detallándose la relación de las rentas que se encuentran afectas al
tributo.
Este panorama normativo nos lleva a unas primeras reflexiones.
En primer lugar, desde la perspectiva del Derecho Constitucional, es
menester traer a colación el principio de solidaridad, en cuya virtud la
sociedad debe financiar las actividades del Estado. Desde esta
perspectiva no caben las auto-exclusiones, es decir que no tiene cabida
la posibilidad que una determinada empresa se aparte del deber de
contribuir (deber de pagar tributos). En este sentido las conductas que
son propias de la evasión, elusión e informalidad tributaria generan un
conflicto con el principio de solidaridad. Por tanto, corresponde al Estado
enfrentar estos comportamientos que afectan a los ingresos del Gobierno
Nacional. Dentro de este orden de ideas el RER y RUS constituyen
respuestas que ha ofrecido el Estado peruano para neutralizar el
fenómeno específico de la informalidad tributaria.
b) CARACTERÍSTICAS

El objetivo del RER y RUS es formalizar a las empresas, mediante su

inscripción en el Registro Único del Contribuyente-RUC, emisión de
comprobantes de pago, pagos mensuales definitivos de cierta cuota
tributaria, etc.
Según Pachérrez (2010), considera que formalizar una empresa es
dotarla de las herramientas mínimas que requiere para su constitución,

15
 operación y funcionamiento en una actividad económica determinada. Es
acompañarla por el camino de la legalidad, la ética, la libre competencia,
la responsabilidad social y la preservación del medio ambiente para
mejorar su sostenibilidad en el tiempo y la competitividad empresarial,
creando un entorno apto y favorable para la inversión productiva, la
dignificación de las condiciones laborales y la creación de riqueza en la
ciudad y el departamento.

c) IMPORTANCIA

La formalización representa la existencia de normas en una

organización. Su cumplimiento u observancia es una medida de su
empleo. Si existen normas es para cumplirlas y si no se cumplen debería
modificarse o eliminarse, de lo contrario se genera una ambigüedad
inconveniente para la organización y para el trabajador. Por lo tanto, la
formalización es una herramienta esencial para el desarrollo del proceso
de coordinación.
Contextualizando la definición, la Formalización de las MYPES: Es un
proceso mediante el cual el conjunto de las micro y pequeñas empresas
que desarrollan actividades de extracción, transformación, producción,
comercialización de bienes o prestación de servicios salen de la
informalidad para cumplir plenamente los procedimientos, normas y
reglas que se han previsto en el sistema jurídico peruano, lo que implica
el cese del estado de contingencia a estar expuesto a diversas sanciones
y contar con la protección y los servicios que el Estado puede ofrecer, lo
que permitirá el crecimiento óptimo de su negocio.
Lo importante es que el Estado, enseñe la verdadera idea u objetivo que
representa la Tributación, educando a los ciudadanos con el fin de que
todos se sientan ciudadanos de primera, ya que no creo que en ningún
país existen ciudadanos de segunda, lo que si puede suceder es que el
aparato Estatal no se preocupa por incorporar a algunas poblaciones

16
lejanas al sistema tributario, antes claro brindándoles sus derechos
sociales que les corresponde por ser nacionales.
En conclusión, mientras que en el país no se explique más sobre la
importancia de los impuestos, luego no se observe obras concretas del
Estado en favor del contribuyente, entonces, seguirán existiendo
prácticas ilegales en la Tributación, así como el abuso de los vacíos
legales existentes, con el fin de beneficiarse individualmente, sin pensar
en la colectividad. (Espinoza, 2013)

d) DIMENSIONES

1. GASTOS Y COSTOS DE FORMALIZACIÓN

Arbaiza (2011), Los costos de transacción surgen de la

transferencia de propiedad. Incluye todos aquellos costos que no
emergen directamente del proceso de producción de los bienes y
servicios. Tiene un amplio espectro de costos institucionales que
incluyen los costos de información, pagos que surgen de la
constitución de la persona jurídica, diseño, vigilancia y cumplimiento
de contratos y protección de derechos de propiedad.

a) Permiso de comercialización. Santiago (2012) define: El

Estado promueve el acceso de las MYPE al mercado
financiero y al mercado de capitales, fomentando la
expansión, solidez y descentralización de dichos mercados. El
Estado promueve el fortalecimiento de las instituciones de
micro finanzas supervisadas por la Superintendencia de
Banca y Seguros. Asimismo, facilita el acercamiento entre las
entidades que no se encuentran reguladas y que puedan
proveer servicios financieros a las MYPE y la entidad
reguladora, a fin de propender a su incorporación al sistema
financiero.

17
 b) Tiempo para la obtención del Permiso Sunarp (2019), en su
instructivo refiere: El plazo para comunicar la modificación de
domicilio fiscal es de un (1) día hábil. El plazo para modificar
o actualizar los demás datos registrados en el RUC de cinco
(5) días hábiles de producidos los hechos.
La SUNAT podrá solicitar a los contribuyentes, con carácter
general o particular y en las condiciones y plazos que ésta
determine, la actualización total de los datos contenidos en el
RUC.
Adicionalmente las entidades de la Administración Pública
deben actualizar la información relativa a sus representantes
legales con una periodicidad anual, salvo que los mandatos se
hubiesen recortados a un tiempo inferior al mencionado por
alguna circunstancia excepcional.
c) Cumplimiento de normas municipales. Sunarp (2019), en
su instructivo refiere: Formalización municipal: Respecto a los
trámites y gestiones municipales que la empresa debe cumplir
para seguir con su proceso de formalización, por ejemplo,
obtener la licencia de funcionamiento municipal. Esta
formalización es competencia de cada municipalidad distrital
donde se encuentra ubicado el negocio.

2. PROCEDIMIENTOS BUROCRÁTICOS

Para Loayza (2016), define: Una organización burocrática es

una con procedimientos rígidos y ajustados, políticas y limitaciones,
y la empresa reacciona con controles estrictos, así como con
renuencia a adaptarse o cambiar. Las burocracias son muy
organizadas con un alto grado de formalidad en la manera en que
opera.

18
 "La experiencia tiende a demostrar universalmente que el tipo
de Organización administrativa puramente burocrático, es decir, la
variedad monocrática de burocracia es, desde un punto de vista
técnico, capaz de lograr el grado más alto de eficiencia, y en este
sentido es el medio formal más racional que se conoce para lograr
un control efectivo sobre los seres humanos. Es superior a
cualquiera otra forma en cuanto a precisión, estabilidad, disciplina y
operabilidad.

Las organizaciones burocráticas son lugares impersonales de

trabajo. Las personas son valoradas por las tareas que realizan, y
estas tareas son específicas y detalladas. Existe una estructura
formal que limita al individuo y las decisiones personales y políticas
para evitar que haya una desviación de la norma. Un reglamento se
ha establecido para cada puesto de trabajo y se permite poca
creatividad. Los títulos para los cargos son frecuentes, y se espera
que todos se comporten de acuerdo a la política de empresa. La
formalidad en todo momento se valora y la disciplina estricta es
esencial para el éxito.

En las organizaciones burocráticas, el poder se concentra en

manos de unos pocos altos directivos. Las decisiones sobre la
política de la empresa, las decisiones del personal y los objetivos
financieros son hechas por los dirigentes clasificados más altos. Se
han establecido procedimientos que dirigen la mayoría de las
decisiones hacia arriba de estos líderes en todas las acciones
importantes que se llevan a cabo. La lentitud en la toma de
decisiones es algo típico en las empresas burocráticas, y las técnicas
prácticas de gestión se aplican a todos los niveles. La microgestión
es común y los trabajadores buscan a sus supervisores para todas
las decisiones sobre su trabajo y sus tareas.

19
a) Formalización jurídica. Sunarp (2019), en su instructivo refiere:
Formalización jurídica: Tiene que ver con la constitución de una
sociedad para llevar a cabo un negocio, el procedimiento se
concreta en la Superintendencia Nacional de Registros Públicos,
un negocio también puede constituirse como persona natural sin
necesidad de contar con personería jurídica.
b) Formalización tributaria. Sunarp (2019), en su instructivo refiere:
Se refiera a formalización tributaria se 32 debe tener en cuenta los
siguientes aspectos: El empresario debe proyectar a partir de
cuándo realizará las actividades económicas y definir así la fecha
en que deberá solicitar su número de RUC y decidir en qué
régimen tributario se acogerá, adicionalmente, deberá cumplir con
emitir el comprobante de pago correspondiente siendo una boleta
para consumidores finales y una factura para empresas, con la
información de sus actividades económicas deberá proceder a
llevar los libros contables y registros vinculados a asuntos
tributarios y por último declarar y pagar sus impuestos según el
régimen donde se encuentre.
c) Formalización laboral. Pérez (2016), En relación a que el
empresario, evalúe la posibilidad de la contratación de
trabajadores que sean su fuerza laboral, esto conlleva a
determinar el régimen laboral donde estarán sus trabajadores
pudiendo ser el Régimen General Laboral o el Régimen de la micro
pequeña o mediana empresa (REMYPE), con ello se permitió
conocer los derechos de los trabajadores y cumplir obligaciones
con respecto a ellos. Este tipo de formalización es competencia
del Ministerio de Trabajo y la Superintendencia Nacional de
Fiscalización Laboral (SUNAFIL).

20
3. CONOCIMIENTO DE LOS BENEFICIOS DE LA FORMALIZACIÓN

Según Flores, (2014), indica que los beneficios de la formalización,

Es un “proceso productivo ordinario” que no solamente ocasiona
costos sino también otorga acceso a valiosos servicios, privados y
públicos, permite mermar los costos de transacción que soportan
las organizaciones y facilitan las relaciones futuras con otras
empresas, reduciendo la incertidumbre de las transacciones.
La formalización aparece naturalmente cuando las
organizaciones crecen, sea por el estilo de gestión o por
condiciones de su entorno, algunas instituciones desarrollan
características extremas, perdiendo flexibilidad. Las sucesivas
generaciones de la organización crean beneficios de la
formalización, mayores posibilidades de posicionarte en el
mercado, pues no tendrás problemas legales.
Poder asociarse con otras personas o con otras empresas para
lograr mayor competitividad, mayor credibilidad y confianza por
parte de los clientes, si son informales no brindan seguridad, por lo
tanto tendrán una menor clientela,se puede acceder a préstamos y
créditos de diferentes instituciones financieras tanto estatales como
privadas. Se puede comprar con factura y acceder al crédito fiscal,
contribuir con el Perú, ya que impulsarán el desarrollo social y
económico con el pago de impuestos. Es necesario que saber que
las MYPEs cuentan con beneficios tributarios.
a) Sensibilización. Pérez (2016), La sensibilización constituye
el proceso mediante el cual los comerciantes informales son
conscientes de los beneficios de la formalización y esto por
charlas dadas por las autoridades competentes como
municipalidades.
b) Facilidades burocráticas. Pérez (2016), Una organización
burocrática es una con procedimientos rígidos y ajustados,
políticas y limitaciones, y la empresa reacciona con controles

21
 estrictos, así como con renuencia a adaptarse o cambiar. Las
burocracias son muy organizadas con un alto grado de
formalidad en la manera en que opera.
c) Beneficios de la formalización. Sunarp (2019), La
formalización es el proceso que llevan a cabo las empresas
para incorporarse a la economía formal. Presenta diversas
dimensiones:
- Registro y concesión de licencias por parte de las
autoridades nacionales, provinciales y municipales
- Acceso a la seguridad social para el propietario de la
empresa y sus empleados
- Cumplimiento del ordenamiento jurídico vigente, entre
otras cosas en materia de impuestos, cotizaciones a la
seguridad social y legislación laboral.

2.2.2. FUENTES DE FINANCIAMIENTO EN LAS MYPES

a) DEFINICIÓN

Baca, (2006) indica que el financiamiento es el conjunto de

recursos monetarios necesarios para llevar a cabo una actividad
económica, con la característica que generalmente se trata de sumas
tomadas a préstamo que complementan los recursos propios de
capital.
Fuentes
Entidades de crédito u otras vías con las que se complementan
los recursos propios de las sociedades para desarrollar su actividad
económica. El financiamiento es entonces: el abastecimiento y uso
eficiente del dinero, líneas de crédito y fondos de cualquier clase que
se emplean en la realización de un proyecto o en el funcionamiento
de una empresa.

22
 Fuentes de financiamiento
Son las alternativas financieras para obtener fondos
monetarios, para la realización de un proyecto. Normalmente las
empresas cuentan en su mayoría con acceso a fuentes de
financiamiento tradicionales (Préstamos bancarios), la determinación
de la estructura de financiamiento es relevante, por lo que la alta
gerencia debe realizar un análisis detallado de cuál fuente de
financiamiento debe utilizar en un negocio. Por esta razón se debe
tener en cuenta que; tanto 11 las decisiones de inversión como de
financiación contribuyen al incremento del rendimiento de la
empresa.
Para (Hernández, 2002); Toda empresa, sea pública o
privada, para poder realizar sus actividades requiere de recursos
financieros (dinero), ya sea para desarrollar sus funciones actuales o
ampliarlas, así como para el inicio de nuevos proyectos que
impliquen inversión, llámese a ello financiamiento.

b) CARACTERÍSTICAS

 FINANCIAMIENTO INTERNO

Merton, (2003) indica que el financiamiento interno son

fuentes generadas dentro de la misma empresa como resultado
de sus operaciones y promoción, incluyendo fuentes como
utilidades retenidas y reinvertidas, salarios devengados o
cuentas por pagar, depreciaciones y amortizaciones. Un ejemplo
sería si la empresa obtiene utilidades y las reinvierte en la compra
de equipo nuevo, convirtiéndose en un autofinanciamiento.
 Aportaciones de los socios: Referida a las aportaciones de
los socios, en el momento de constituir legalmente la
sociedad (capital social) o mediante nuevas aportaciones
con el fin de aumentar éste.

23
  Utilidades reinvertidas: Esta fuente es muy común, sobre
todo en las empresas de nueva creación y en la cual, los
socios deciden que los primeros años, no repartirán
dividendos, sino que estos son invertidos en la organización
mediante la programación predeterminada de
adquisiciones o construcciones (compras calendarizadas
de mobiliario y equipo, según necesidades ya conocidas).

 FINANCIAMIENTO EXTERNO

Merton, (2003) el financiamiento externo ocurre siempre

que los administradores de las empresas tienen que obtener
fondos de terceras personas (prestamistas o inversionistas), una
fuente externa importante, en especial el comercio mayorista y
detallista, son los créditos de proveedores por concepto de
compra de materias primas y mercancías.
c) IMPORTANCIA

a) Proveedores: Esta fuente es la más común generada mediante

la adquisición o compra de bienes y servicios que la empresa
utiliza para sus operaciones a corto y largo plazo. El monto del
crédito está en función de la demanda del bien o servicio de
mercado. Esta fuente de financiamiento es necesaria analizarla
con detenimiento, para determinar los costos reales teniendo en
cuenta los descuentos por pronto pago, el tiempo de pago y sus
condiciones, así como la investigación de las políticas de ventas
de diferentes proveedores que existen en el mercado.
b) Créditos bancarios: Son las principales operaciones crediticias,
que son ofrecidas por las instituciones bancarias de acuerdo a su
clasificación son a corto y a largo plazo. Merton, (2003) por su
parte explica que esta fuente externa de financiamiento es muy
importante y es representada por las instituciones bancarias,

24
 quienes otorgan créditos a corto, mediano y largo plazo; los
primeros en forma de créditos directos los cuales se otorgan sin
necesidad garantía; los dos últimos por lo general son créditos
denominados refaccionarios y para los cuales es necesario una
garantía hipotecaria.
c) Financiamiento a corto plazo: La empresa tiene la necesidad
del financiamiento a corto plazo para el desarrollo y cumplimiento
de sus actividades operativas, el financiamiento a corto plazo
consiste en obligaciones que se espera que venzan en menos de
un año y que son necesarias para sostener gran parte de los
activos circulantes de una empresa, como efectivo, cuentas por
cobrar e inventarios.

Brigham y Houston, (2006) enfatizan que en gran medida

las afirmaciones sobre la flexibilidad, el costo y el riesgo del
crédito dependen de la clase de crédito a corto plazo que se
utilice. Las empresas necesitan una utilización adecuada de las
fuentes de financiamiento a corto plazo para una administración
financiera eficiente.

El crédito a corto plazo es una deuda que generalmente se

programa para ser reembolsada dentro de un año ya que
generalmente es mejor pedir prestado sobre una base no
garantizada, pues los costos de contabilización de los préstamos
garantizados frecuentemente son altos, pero a su vez
representan un respaldo para recuperar. Las empresas siempre
deben tratar de obtener todo el financiamiento a corto plazo sin
garantía y esto es muy importante porque el préstamo a corto
plazo sin garantías normalmente es más barato que el préstamo
a corto plazo con garantías.

25
d) DIMENSIONES.

 APORTE DEL PROPIETARIO O SOCIO

Berrio B. (2009), Aportaciones de socios o propietarios.

Elementos patrimoniales entregados por
los socios o propietarios de la empresa cuando actúen como
tales, en virtud de operaciones no descritas en otras cuentas.
En particular, incluye las cantidades entregadas por
los socios o propietarios para compensación de pérdidas.
Para Sánchez Calero (2006), la participación social
confiere al socio la condición de miembro de la sociedad.
Condición que puede adquirir de una forma originaria,
participando en la fundación de la sociedad o bien de una
forma derivada mediante la adquisición de la participación
procedente de otro socio.
 exclusión del socio participacioncita: Según la Nueva
Ley General de Sociedades N° 26887 en su Art. 200°,
derechos de autor reservado conforme al Decreto
Legislativo N° 822 por Editorial V. Berrio B. (2009), la
exclusión del socio participacioncita operará en caso de
que el socio infrinja las disposiciones del estatuto, que
cometa actos dolosos a la sociedad, o se dedique por
cuenta propia o ajena al mismo género de negocios que
constituye el objeto social.
 separación del socio participacioncita: La Nueva Ley
General de Sociedades N° 26887 en su Art. 200°,
derechos de autor reservado conforme al Decreto
Legislativo N° 822 por Editorial V. Berrio B. (2009,102),
alude a la mera voluntad y el derecho del socio de salir o
separarse de la Sociedad, recoge como causas legales
para ejercitar dicho derecho, la adopción por los socios
de una serie de acuerdos, entre los que se encuentran (i)
26
 la sustitución o cambio del objeto social; (ii) el traslado
del domicilio social al extranjero; (iii) la creación de
limitaciones a la transmisibilidad de las acciones la
modificación de las existentes; (iv) en los demás casos
que lo establezca la ley o el estatuto.
a. Aporte Inicial. Pérez (2012), La ley n° 28015, ley de promoción
y formalización de la micro y pequeña empresa define como
micro y pequeña empresa a la unidad económica, sea natural o
jurídica, cualquiera sea su forma de organización, que tiene
como objeto desarrollar actividades de extracción,
transformación, producción, comercialización de bienes o
prestación de servicios.
 Abarca de 1 trabajador hasta 10 trabajadores inclusive.
 Con un nivel de ventas anuales hasta un monto maximo de
150 uit (480,000.00 nuevos soles).
b. Nuevos aportes. La contabilidad registra la información relacionada
con las transacciones de la empresa, al tener ese registro, puede
suministrar información sobre el estado en que se encuentre la
empresa en un instante dado o mostrar que ocurrió durante un
determinado periodo de tiempo.

 A nivel interno los directivos necesitan disponer de

información oportuna para la toma de decisiones y la
planificación de su gestión.

 En el ámbito externo muchas son las entidades interesadas

en poseer información económico-financiero, con diversos
fines, ejemplo: proveedores, acreedores, bancos,
potenciales inversionistas, etc.

27
 REINVERSIÓN DE UTILIDADES

Alcívar Carrillo (2010), define: La reinversión de

utilidades es una figura tributaria tendiente a fomentar la
capitalización de las utilidades en las empresas, mediante el
aporte de capital financiado con utilidades tributables en la
creación de nuevas empresas, o bien, a través del aumento de
capital de una empresa ya existente. Cuando se utiliza la
reinversión en los términos descritos, aun cuando exista el retiro
de utilidades tributables, tales sumas no se gravarán con los
impuestos global complementario o adicional, según corresponda,
mientras no sean retiradas desde las empresas receptoras de
tales reinversiones.
La reinversión se evidenciará mediante tres hechos:
 Debe ser en activos fijos productivos o bienes destinados a la
investigación y tecnología que incremente la producción.
 El trámite administrativo debe iniciarse y concluir dentro del
período tributario inmediato siguiente al de las utilidades hasta
dejar inscrito y notariado el aumento del capital.
 La reinversión debe hacerse en el territorio nacional es decir
la idea de la función ejecutiva, proponente de este beneficio,
es que los activos fijos que se adquieran incremente la
producción nacional y por ende genere eventualmente
puestos de trabajo
La utilidad contable. - Se determina de la suma de todos los
ingresos ordinarios y extraordinarios realizados en el año o
período gravable, que sean susceptibles de producir un
incremento neto del patrimonio en el momento de su percepción,
y que no hayan sido expresamente exceptuados, se restan las
devoluciones, rebajas y descuentos, con lo cual se obtienen los
ingresos netos. De los ingresos netos se restan, cuando sea el
caso, los costos realizados imputables a tales ingresos, con lo cual

28
 se obtiene la renta bruta. De la renta bruta se restan las
deducciones realizadas, con lo cual se obtiene la renta líquida.
(Gerencie.com, 2013)
La utilidad gravable. - Es aquella que resulta, si se aplican
estrictamente las políticas de deducibilidad de gastos y reservas
que estipula el fisco. En función de ella, se pagan los Impuestos
sobre la Renta de las empresas.
a) Repartición de utilidades. Sunarp (2019), El Reparto de utilidades es
un derecho de los trabajadores a percibir una parte de las ganancias
de las empresas o compañías para las que trabajan. Este es un
derecho constitucional de la Ley Federal del Trabajo que establece
que los trabajadores deben recibir este beneficio entre mayo y junio
de cada año. El monto a percibir se calcula sumando el número de los
días trabajados al año, incluyendo vacaciones y festivos, y el salario
conforme a la cuota diaria.
Todos los empleados en nómina tienen derecho a
percibir este beneficio, a excepción de los trabajadores domésticos,
los trabajadores zafrales, los directores, los gerentes y los socios o
accionistas de las empresas. Las corporaciones que no están
obligadas a dar esta cuantía son las que reciente creación, las
instituciones sin fines de lucro, los organismos en instituciones
públicas descentralizadas y las empresas en crisis financiera
probable.
b) Capitalización de utilidades. Sunarp (2019), Cuando la empresa
requiere de recursos adicionales para capital de trabajo, para realizar
inversiones en activos fijos, o para pagar pasivos de alto costo
financiero, existen diferentes opciones como es la misma
capitalización de los pasivos, emisión de acciones o la capitalización
de utilidades.
Toda empresa necesita de Capital de trabajo para poder
operar y/o ampliar su planta de producción. Solo existen dos formas

29
 de financiar esas necesidades de efectivo, y es mediante la
adquisición de pasivos con terceros o con nuevos aportes, ya sea de
los socios actuales o mediante la incorporación de nuevos socios.
 PRESTAMOS PRIVADOS

Stiglitz y Weiss (1992); define: Un prestamista de dinero

privado, también conocido como un prestamista de dinero duro, es una
persona o un grupo de personas que proveen préstamos de sus
bienes personales. Ellos no están afiliados a instituciones financieras
y operan de forma independiente.
Regulaciones
Los prestamistas privados, debido a que no están afiliados a
grupos financieros, no tienen qué seguir las normas prestamistas
tradicionales. De hecho, habitualmente examinan los mercados
actuales y determinan qué nichos no están siendo atendidos por los
prestamistas tradicionales. Ellos establecen sus propias normas y
plazos, por lo que puedes obtener ofertas muy diferentes en función
del prestamista de dinero privado al que acudes.
Muy a menudo, los prestamistas privados se asocian con los
bienes raíces, especialmente aquellos relacionados con las empresas.
Por ejemplo, muchos prestamistas privados cubren el costo de las
reparaciones a la propiedad o la compra de suministros iniciales de un
negocio. Sin embargo, técnicamente, un prestamista de dinero privado
puede proporcionar préstamos a cualquier empresa que piensa que
va a proporcionar un buen retorno de la inversión. La gente busca a
los prestamistas privados cuando no pueden obtener préstamos
tradicionales, o cuando necesitan obtener los fondos con mayor
rapidez.
Intereses
Debido a que los prestamistas privados utilizan sus propios
recursos para conceder préstamos, corren un riesgo mayor que los
prestamistas tradicionales. También tienen más de un riesgo, ya que

30
 les prestan a las personas que no han podido acceder a los fondos
tradicionales, como aquellos que tienen mal crédito. En consecuencia,
cobran más en comisiones e intereses, la tasa puede rondar el 20%, y
algunos prestamistas cobran hasta un 10% del préstamo sólo para
cerrar el trato. Por lo general, también requieren garantía, es decir, que
sólo ofrecen préstamos garantizados, que a menudo es la propiedad
que buscas para comprar. Sin embargo, debido a que los prestamistas
privados están más preocupados por el potencial retorno de la
inversión que por tu puntaje de crédito, puedes obtener un préstamo
de dinero privado más fácilmente que un préstamo tradicional.
Cajas Municipales. Samuelson (2011), Son instituciones

financieras que brindan servicios bancarios a los Consejos

Provinciales y Distritales, así como a sus empresas municipales.

Según la ley 23.029, sus propietarios son las municipalidades

provinciales, contando con autonomía financiera, económica y

administrativa del poder local. Bajo determinadas circunstancias, la

ley 30.607 permite la incorporación de accionistas privados al capital

social de estas instituciones.

Estas cajas de ahorros se caracterizan por atender las necesidades

de financiamiento para la micro, pequeña y mediana empresa.
También brindan servicio de ahorro y ofrecen créditos personales,
generalmente en aquellos sectores no atendidos por la banca formal.

a) Bancos. Samuelson (2011), Un banco, también conocido

como entidad de crédito o entidad de depósito es una empresa
financiera que se encarga de captar recursos en la forma de depósitos,
y prestar dinero, así como la prestación de servicios financieros. La
banca, o el sistema bancario, es el conjunto de entidades o

31
 instituciones que, dentro de una economía determinada, prestan el
servicio de banco.
Las ED Pymes tienen por objeto otorgar financiamiento a personas
naturales y jurídicas que desarrollan actividades calificadas como de
pequeña y microempresa, utilizando para ello su propio capital y los
recursos que provengan de donaciones

2.3 DEFINICIONES CONCEPTUALES

1. Acceso de financiamiento: constituyó el programa Especial de Apoyo

Financiero a la Microempresa y Pequeña Empresa (Prompyme)
del Banco de la Nación, el cual contará inicialmente con S/. 200 millones de
recurso del Banco.
2. Amortización de funcionamiento: En relación al pago de tasas a nivel
Municipal, indica que una vez otorgada la licencia de funcionamiento
definitiva, las Municipalidades no podrán cobrar tasa por concepto de
renovación, fiscalización o control y actualización.
3. Aportaciones de los socios: Referidas a los aportes que realizan los socios
al momento de conformar legalmente la sociedad o mediante nuevas
aportaciones con el fin de aumentarlo, cuando la empresa ya se encuentra
constituida, Por su parte G realiza una división de estas clasificándolas en:
capital social común y capital social preferente.
4. Capacitación: Se conceptualiza capacitación al momento y el resultado de
instruir al personal: formar, enseñar, entrenar o educar a alguien. La
ejecución de la capacitación busca que un trabajador adquiera nuevas
capacidades o habilidades para el buen desempeño empresa.
5. Conciencia tributaria: En la literatura, a conciencia tributaria se refiere a las
actitudes y creencias de las personas que motivan la voluntad de contribuir
de los individuos. También se la define como el elegir “conocimiento” o
“sentido común” que las personas usan para actuar o tomar posición frente
al tributo.

32
 6. Cultura tributaria: las prácticas de evasión y elusión aún son aplicadas a
todo nivel tanto en lo económico como en lo social y que a pesar de los
esfuerzos del Servicio de Rentas Internas por conseguir una verdadera
ciudadanía fiscal todavía ese trabajo aún no ha arrojado el resultado
esperado.
7. Crédito comercial: El crédito comercial es un instrumento de financiamiento
utilizado frecuentemente por las pequeñas y medianas empresas, debido a
que los proveedores son más abiertos a concederlos; especialmente cuando
los períodos inflacionarios presionan sobre los intereses dificultando el mayor
aprovechamiento del préstamo bancario.
8. Desempeño: La idea de desempeño suele emplearse respecto al
rendimiento de una persona en su ámbito laboral o académico. Se refiere del
nivel que logra alcanzar de acuerdo a su habilidad y a su esfuerzo empleado.
9. Educación tributaria: La educación tributaria contempla un abordaje
interdisciplinario de los contenidos educativos propuestos, así como una
perspectiva de aprendizaje activo, entendiendo que la responsabilidad de
dicho aprendizaje, no pertenece exclusivamente.
10. Evasión tributaria: Es toda eliminación o disminución de un monto tributario
producido dentro del ámbito de un país por parte de quienes están
jurídicamente obligados a abonarlo y que logran tal resultado mediante
conductas violatorias de disposiciones legales.
11. Incumplimiento tributario: El nivel de Incumplimiento de las obligaciones
tributarias de los empresarios en la presencia cultural, incide en infracciones
tributarias, que muchas veces deciden no pagar hasta que la SUNAT les
embargue las cosas o hasta el momento que tengan efectivo para cancelarlo.
12. Incentivo: Para la economía del trabajador, un incentivo es una premiación
que se brinda a un individuo, una empresa o un sector con el objetivo de
incrementar la producción y mejorar el rendimiento de un empleado.
13. Financiamiento: el financiamiento constituye la opción con que las empresas
cuentan para desarrollar estrategias de operación mediante la inversión, lo que
les permite aumentar la producción, crecer, expandirse.

33
 14. Financiamiento externo: Las fuentes de financiamiento externas son
aquellas a las que se acude cuando trabajar solo con recursos propios no
resulta suficiente, por tanto, se hace necesario recurrir a terceros como por
ejemplo a entidades bancarias, de acuerdo a los postulados ofrecidos.
15. Formalización: el Perú tiene la quinta economía más informal del mundo es
decir que algunas personas no trabajan para una empresa formal con RUC,
no pagan impuesto a la renta, no están en planilla, no tiene vacaciones no
tienen CTS, no acceden a ESSALUD, no están afiliado a un sistema de
pensiones, etc.
16. Préstamo: podemos definir el contrato de préstamo como: «aquel por el cual
una de las partes entrega a la otra o alguna cosa no fungible para que use de
ella por cierto tiempo y se la devuelva, en cuyo caso se llama comodato, o
dinero u otra cosa fungible con condición de devolver otra, tanto de la misma
especie y calidad.

2.4 HIPÓTESIS

2.4.1 HIPÓTESIS GENERAL

HG: Existe una relación significativa entre La formalización tributaria y

las fuentes de Financiamiento de las MYPES productoras de
calzado de la Ciudad de Huánuco, 2019.

2.4.2 HIPÓTESIS ESPECÍFICAS

HE1: Existe una relación significativa entre Los Costos y Gastos de

formalización y las fuentes de financiamiento de las MYPES
productoras de calzado de la Ciudad de Huánuco, 2019

H.E.2. Existe una relación significativa entre Los Procedimientos

Burocráticos de la formalización y las fuentes de financiamiento
de las MYPES productoras de calzado de la Ciudad de
Huánuco, 2019.

34
 H.E.3. Existe una relación significativa entre Los conocimientos de los
beneficios de la formalización y las fuentes de financiamiento
de las MYPES productoras de calzado de la Ciudad de
Huánuco, 2019.

2.5 VARIABLES

2.5.1. VARIABLE DEPENDIENTE

Fuentes De Financiamiento
DIMENSIONES
 Aporte del propietario o socio
 Reinversión de utilidades
 Prestamos privados

2.5.2. VARIABLE INDEPENDIENTE

FORMALIZACIÓN TRIBUTARIA
DIMENSIONES
 Gastos y costos de formalización
 Procedimientos burocráticos
 Conocimientos de los beneficios de la formalización

35
2.6 OPERACIONALIZACIÓN DE VARIABLES

VARIABLES DIMENSIÓNES INDICADORES

 Permiso de
comercialización
 Gastos y costos
 Tiempo para obtener
de formalización
permisos
 Cumplimiento de normas
municipales

LA  Formalización jurídica
FORMALIZACIÓN
TRIBUTARIA  Procedimientos  Formalización tributaria
burocráticos
(VI)
 Formalización laboral

 Sensibilización
 Conocimientos
de los beneficios
de la  Facilidades burocráticas
formalización  Beneficios de la
formalización
 Aporte inicial
 Entidad financiera
 Aporte del
propietario  Nuevos aportes

FUENTES DE  Repartición de utilidades

FINANCIAMIENTO  Reinversión de
utilidades  Capitalización de utilidades
EN LAS MYPES
(VD)  Legislación ente reguladora
 Cajas municipales
 Prestamos  Intereses %
privados
 Bancos

36
 CAPITULO III
METODOLOGIA DE LA INVESTIGACIÓN
3.1. TIPO DE INVESTIGACIÓN
La presente investigación pertenece al tipo aplicada, debido a que se
caracteriza por su búsqueda de la aplicación o utilización de los
conocimientos adquiridos, a la vez que se adquieren otros, para generar
solución y sistematizar la práctica basada en investigación. (Hernández
Sampieri, Fernández Collado, & Baptista Lucio, 2014).

3.1.1. ENFOQUE

Según Hernández Sampieri, Fernández Collado, & Baptista

Lucio, (2014), el enfoque al cual pertenece el estudio es cuantitativo.
Por utilizar la recolección de datos para probar hipótesis con base en la
medición numérica y el análisis estadístico, con el fin establecer pautas
de comportamiento y probar teorías.

3.1.2. ALCANCE O NIVEL

Es de carácter descriptivo, porque busca especificar las

propiedades y las características de un fenómeno que se someta a un
análisis. Es decir, únicamente pretende medir o recoger información de
manera independiente o conjunta sobre los conceptos o las variables a
las que se refieren. Se dice correlacional, a que el presente estudios
tiene como finalidad conocer la relación influencia que exista entre dos
o más variables en una muestra o contexto en particular. “la
formalización tributaria y su relación con el acceso a fuentes de
financiamiento en las mypes de la ciudad de huánuco, 2019”
(Hernández Sampieri, Fernández Collado, & Baptista Lucio, 2014.

37
 3.1.3. DISEÑO

El diseño de la investigación pertenece al descriptivo correlacional.

Según Hernández , Baptista y otros(2014) “El diseño descriptivo
correlacional, trata de determinar el grado de relación existente entre
dos o más variables de interés en una muestra de sujetos o el grado de
relación existente entre dos fenómenos o actividades observadas. “la
formalización tributaria y su relación con el acceso a fuentes de
financiamiento en las mypes de la ciudad de huánuco, 2019”

 Esquema. - El esquema del presente trabajo de investigación es:

X Y
R
Dónde:
X : Observación de la Variable X: Formalización Tributaria
Y : Observación de la Variable Y: Fuentes de financiamiento en
las Mypes
M : Muestra
R : Relación

3.2. POBLACIÓN Y MUESTRA

3.2.1 POBLACIÓN

Para Murray Spiegel (2010). "Se llama muestra a una colección de

elementos de la población a estudiar qué sirve para representarla, de
modo que las conclusiones obtenidas de su estudio representan en una

38
 alta posibilidad a las que se obtendrían de hacer un estudio sobre la
totalidad de la población”.
Dicha población, que es materia de esta investigación, está formada por
130 PYMES. (CCIHco, 2019).

CUADRO N° 01

DISTRIBUCIÓN DE LA POBLACIÓN DE PROPIETARIOS DE LAS MYPES

DE LA CIUDAD DE HUÁNUCO, 2019.

UNIDAD DE INSTRUMENTO TOTAL

ANÁLISIS

Propietarios CUESTIONARIO 375

de las pymes
375
TOTAL
Fuente: Cámara de Comercio e Industrias de Huánuco – CCIHco.
Elaboración: propia

3.2.1 MUESTRA

Se consideró una muestra no-probabilística, con muestreo de tipo

intencional o de conveniencia. Este tipo de muestreo se caracteriza por
un esfuerzo deliberado de obtener muestras "representativas" mediante
la inclusión en la muestra de grupos supuestamente típicos. Aquí el
procedimiento no es mecánico ni con base en fórmulas de probabilidad,
sino que depende del proceso de toma de decisiones de un investigador
o de un grupo de investigadores y, desde luego, las muestras
seleccionadas obedecen a otros criterios de investigación. (Hernández
Sampieri etal., 2014).
P y q = Es la probabilidad de la población que presenta una variable y su
valor es de (0.5).
Z = Son las unidades de desviación estándar que define la probabilidad
de error E = 0.5, esto equivale a un intervalo de confianza del 95% en la
estimación de la muestra y el valor es de Z = 1.96
N = El total de la población. (15201)

39
 EE = Es el error estándar de la estimación que debe ser 0.09
= (p.q) z2.N

(EE)2(N-1) + (p.q) z2

n= (0.5) (0.5) (1.96)2.(15201)

(0.09)2(15201-1) + (0.5) (0.5) (1.96)2

n = 14.599.0404
124.0804

n = 117.657909
n= 375

CUADRO N° 02

DISTRIBUCIÓN DE LA MUESTRA DE PROPIETARIOS DE LAS MYPES

DE LA CIUDAD DE HUÁNUCO, 2019.

UNIDAD DE INSTRUMENTO TOTAL

ANÁLISIS

Propietarios CUESTIONARIO 375

de las pymes
375
TOTAL
Fuente: Cámara de Comercio e Industrias de Huánuco – CCIHco.
Elaboración: propia

40
 3.3 TÉCNICAS E INSTRUMENTOS DE RECOLECCIÓN DE DATOS

TIPOS DE DATOS DEFINICIÓN

Los datos primarios son aquellos que se

obtienen específicamente para el Objetivo de la
Datos Primarios investigación a realizar. Las fuentes primarias
pueden ser obtenidas de encuestas,
experimentos, grupos focales, entrevistas,
observación entre otros.

Son los datos que ya existen de una fuente

externa o interna a la empresa y que fueron
obtenidos con un objetivo diferente a la
Datos Secundarios
Investigación en cuestión. La cual las fuentes
secundarias pueden ser obtenidos de
universidades, institutos, libros, revistas,
internet, etc.

3.4. TÉCNICAS PARA EL PROCESAMIENTO Y ANÁLISIS DE LA

INFORMACIÓN

3.4.1 CUADROS ESTADÍSTICOS

Un cuadro estadístico es una representación gráfica de las diversas

situaciones que se nos presentan diariamente. Es la forma
esquemática de comprender las tendencias de nuestra forma de ser y
de vivir. En un cuadro estadístico puedes identificar tantas variables
como quieras en este caso buscaremos relacionar “la formalización
tributaria y su relación con el acceso a fuentes de financiamiento en
las Mypes de la ciudad de Huánuco, 2019”.

41
3.4.2 ESTADÍGRAFOS:
Un estadígrafo o Estadístico es una función matemática que utiliza
datos de muestra para llegar a un resultado que debe ser un número
real. Los Estadígrafos son utilizados para estimar parámetros o como
valores de distribuciones de probabilidad que permiten hacer
inferencia estadística (la inferencia estadística son los contrastes de
hipótesis y los intervalos de confianza de uno o varios parámetros). “la
formalización tributaria y su relación con el acceso a fuentes de
financiamiento en las Mypes de la ciudad de Huánuco, 2019”.

3.4.3 DIAGRAMA DE BARRAS:

Un diagrama de barras, también conocido como diagrama de
columnas, es una forma de representar gráficamente un conjunto de
datos o valores, y está conformado por barras rectangulares de
longitudes proporcionales a los valores representados. Los gráficos de
barras son usados para comparar dos o más valores. Las barras
pueden orientarse verticalmente u horizontalmente. “la formalización
tributaria y su relación con el acceso a fuentes de financiamiento en
las Mypes de la ciudad de Huánuco, 2019”

3.4.4 PROGRAMA SPSS:

Es un programa estadístico informático muy usado en las ciencias
sociales y las empresas de investigación de mercado. Originalmente
SPSS fue creado como el acrónimo de Statistical Packageforthe
Social Sciences aunque también se ha referido como "Statistical
Product and Service Solutions" Es uno de los programas estadísticos
más conocidos teniendo en cuenta su capacidad para trabajar con
grandes bases de datos y un sencillo interface para la mayoría de los
análisis. “la formalización tributaria y su relación con el acceso a
fuentes de financiamiento en las mypes de la ciudad de Huánuco,
2019” .

42
 CAPÍTULO IV

4.1. Selección y Validación de los Instrumentos.

Los instrumentos utilizados previos a la investigación fueron:

 Encuesta:
Fue elaborado con la finalidad de obtener la información “la formalización
tributaria y su relación con el acceso a fuentes de financiamiento en las mypes
de la ciudad de Huánuco, 2019” según los indicadores establecidos, para la cual
se ha establecido como escala de medición la escala de Likert, asimismo ello
nos permite evidenciar el cumplimiento de la variable.

La validez de los instrumentos se logró mediante una prueba piloto sometida a

20 sujetos que no pertenecen a la muestra, también se utilizó la prueba de juicio
de expertos de profesionales/docentes reconocidos en la Región de Huánuco
(Mg. CAMPOS SALAZAR, OSCAR AUGUSTO en Gestión y Negocios Gestión
de Proyectos, Grado de Doctor en Ciencias Económicas y Sociales mención en
Economía y Sociología, Bachiller ROSALES LLANOS JAVIER en Ciencias de
la Educación , Bachiller JARA Y CLAUDIO, NILTON ALEJANDRO en Ciencias
Contables y Financieras)

Donde los expertos opinaron que los ítems de la encuesta y la prueba de

rendimiento responden a los objetivos de la investigación en estudio, entonces
ambos instrumentos poseen validez de estructura y contenido.

Para verificar la confiabilidad de la encuesta, se aplicó a un grupo de 20

empresarios dueños de las Mypes con características similares a la muestra de
estudio llamado piloto y los resultados presentamos en el siguiente cuadro:

43
 TABLA N° 01: Análisis de confiabilidad de la encuesta aplicada a los empresarios
dueños de las mypes llamado piloto, de “La Formalización Tributaria y su Relación
con el acceso a Fuentes de Financiamiento en las mypes de la ciudad de Huánuco
,2019”

"LA FORMALIZACIÓN TRIBUTARIA Y SU RELACIÓN CON EL ACCESO A FUENTES DE FINANCIAMIENTO EN LAS MYPES DE LA CIUDAD DE HUÁNUCO, 2019"
LA FORMALIZACION TRIBUTARIA FUENTES DE FINANCIAMIENTO EN LAS MYPES
Gastos y costos de Formalizacion Procedimientos Burocráticos Conocimientos de los Beneficios de laFformalizacion Aporte del Propietario Reinversión de Utlidades Prestamos
PrestamosPrivados
Privados
G1 G2 G3 P1 P2 P3 C1 C2 C3 A1 A2 A3 R1 R2 R3 PR1 PR2 PR3
1 1 2 3 3 3 3 1 3 2 4 4 4 4 2 3 3 3 3
2 3 3 2 3 2 2 2 3 3 4 3 4 4 2 3 4 4 4
3 3 2 2 2 3 3 2 2 3 4 4 4 3 2 2 2 3 4
4 1 2 3 3 3 2 3 2 2 1 2 3 4 4 4 1 4 1
5 3 3 2 3 2 2 2 2 2 2 3 3 4 3 4 3 3 4
6 3 3 3 3 3 3 2 2 2 3 4 4 4 4 4 4 4 2
7 3 2 3 3 3 2 2 3 3 4 3 4 3 3 5 4 4 2
8 3 2 3 3 3 2 2 3 3 4 3 4 4 4 5 4 4 4
9 3 3 5 4 3 3 3 3 3 4 4 4 4 4 5 4 3 3
10 3 3 2 2 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3
11 3 3 2 3 3 2 4 4 4 3 4 3 4 2 4 3 3 4
12 3 3 3 2 3 2 2 2 3 4 3 4 4 2 3 3 3 3
13 3 3 2 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3
14 3 4 3 3 3 4 3 3 3 3 3 3 3 4 3 3 3 3
15 3 3 2 2 2 2 3 3 3 3 3 3 3 2 3 3 3 3
16 2 2 2 2 3 2 3 1 2 3 3 3 1 3 4 4 5 5
17 1 2 2 3 3 3 2 1 3 4 4 4 4 2 4 4 4 4
18 1 2 1 3 3 3 3 2 2 4 3 3 3 2 3 4 3 3
19 1 2 3 3 2 3 3 2 3 4 4 3 3 2 3 3 3 4
20 3 2 1 3 2 2 2 2 4 1 3 3 3 3 3 2 3 2

Fuente: Resultados de la Prueba Piloto 2019

Los resultados obtenidos con el programa SPSS 20.0 se tienen en el cuadro

anterior, en donde se analizó la confiabilidad con la prueba de: ALFA–
CRONBACH. Con el propósito de verificar el grado de uniformidad y consistencia
del instrumento aplicado y la estabilidad de las puntuaciones a lo largo del tiempo,
la ecuación es:

Donde:

N = número de ítems.
p = promedio de las correlaciones entre los ítems.
α = Coeficiente de confiabilidad.

44
Reemplazando los valores obtenidos en la ecuación, hallamos el siguiente
resultado:
α = 0,656

Interpretación:

El resultado obtenido de 0,656 este valor supera al límite del coeficiente de

confiabilidad (0.60) lo cual nos permite calificar a la encuesta como confiable para
aplicarlo al grupo de estudio.

OPINIÓN DE EXPERTOS.

Validación de la propuesta de investigación:

La propuesta de investigación es “la formalización tributaria y su relación con el

acceso a fuentes de financiamiento en las Mypes de la ciudad de Huánuco, 2019”,
fue puesta a consideración de los siguientes expertos:

Evaluador Experto Grado Académico e Institución Valoración de

donde Labora la Encuesta
Bachiller en Ciencias Contables y
JARA Y CLAUDIO, NILTON Financieras
18.96
ALEJANDRO Universidad Herminio Valdizán

Bachiller en Ciencias de la
ROSALES LLANOS Educación 19.25
JAVIER Universidad de Huánuco

Magister en Gestión y Negocios

Gestión de Proyectos.
Grado de Doctor en Ciencias
CAMPOS SALAZAR, Económicas y Sociales 17.56
OSCAR AUGUSTO mención en Economía y
Sociología
Universidad Herminio Valdizán
Promedio de la Ponderación 18.77
Fuente: Resultados de opinión de los expertos de los instrumentos – 2019.

45
Como el valor promedio obtenido para el instrumento correspondiente a la encuesta
es de 18.77 puntos en el cuadro anterior entre los expertos afirmamos que ambos
instrumentos son aceptables porque se encuentra entre la escala de excelente entre
los valores considerados de 16 - 20 puntos en el instrumento considerado;
afirmamos que es aceptable la propuesta de experimentación.

4.2. Presentación de Resultados.

En los siguientes cuadros y gráficos que a continuación se muestran, se ve reflejado
los resultados obtenidos del experimento ejecutado sobre la es “la formalización
tributaria y su relación con el acceso a fuentes de financiamiento en las Mypes de
la ciudad de Huánuco, 2019”

Resultados de la Encuesta:

Se aplicó la encuesta a los empresarios dueños de las Mypes de la muestra de

estudio de “La Formalización Tributaria y su Relación con el acceso a Fuentes de
Financiamiento en las Mypes de la ciudad de Huánuco ,2019” el cual se presenta a
continuación en cuadros de frecuencia, las estadísticas descriptivas y con la
asignación de sus respectivas gráficas.

46
 Tabla N°1 Procedencia

Procedencia
Porcentaje Porcentaje
Frecuencia Porcentaje válido acumulado
Válido Huanuco 141 37,6 37,6 37,6
Amarilis 97 25,9 25,9 63,5
Pillco Marca 68 18,1 18,1 81,6
Otros 69 18,4 18,4 100,0
Total 375 100,0 100,0
Fuente: encuesta 2019.
Elaboración: propio del investigador.

Imagen N°01: Procedencia

Fuente: Tabla N° 1.
Elaboración: Propio del investigador.
Interpretación:

Los dueños de las Mypes son en su mayoría de la provincia de Huánuco

con un 25,87% y otros que están con 18,13% porque en su mayoría los
huanuqueños optan por negocios (Mypes) ya que le resulta rentable

47
 Tabla N°02: Género

Porcentaje Porcentaje
Frecuencia Porcentaje válido acumulado
Válido Femenino 165 44,0 44,0 44,0
Masculino 210 56,0 56,0 100,0
Total 375 100,0 100,0
Fuente: encuesta 2019.
Elaboración: propio del investigador.

Imagen N°02: ¿Genero?

Fuente: Tabla N°2.

Elaboración: Propio del investigador.

Interpretación:

Los resultados de la encuesta realizada muestra que un 56% son de

género masculino y 44% femenino. Debido a la magnitud de la población
existe más del género masculino por lo que en su mayoría los trabajadores
realizados de acuerdo a sus capacidades.

48
 TABLA N° 3 ¿Edad?

Frecuencia Porcentaje Porcentaje Porcentaje

válido acumulado
18 a 30 190 79,0 79,0 79,0
31 a 50 95 14,3 14,3 93,3
Válidos
51 a Mas 90 6,7 6,7 100,0
Total 375 100,0 100,0
Fuente: encuesta 2019.
Elaboración: propio del investigador.

IMAGEN N° 3 Edad

Fuente: Tabla N°2.

Elaboración: Propio del investigador.

Interpretación:

La imagen nos muestra según los resultados obtenidos de la

encuesta un valor alto de 78,99% de las edades promedio y un 6,72% de
las edades 51 a más esto nos quiere decir que es su mayoría son personas
jóvenes emprendedoras que optan por tener sus propios negocios.

49
 Tabla N° 04: ¿Cómo califica la facilidad para obtener el permiso de
comercialización en la ciudad de Huánuco?

Porcentaje Porcentaje
Frecuencia Porcentaje válido acumulado
Válido Pésimo 40 10,7 10,7 10,7
Malo 85 22,7 22,7 33,3
Regular 250 66,7 66,7 100,0
Total 375 100,0 100,0
Fuente: encuesta 2019.
Elaboración: propio del investigador.

Imagen N°04: ¿Cómo califica la facilidad para obtener el permiso de

¿Comercialización en la ciudad de Huánuco?

Fuente: Tabla N° 4.
Elaboración: Propio del investigador.

Interpretación:

los dueños de las Mypes califican para obtener el permiso de

comercialización regular con un 66,67% y consideran pésimo con un
10,67% manifiestan que para obtener permisos de comercialización la
municipalidad de Huánuco exige demasiado documentos u requisitos.

50
 Tabla N° 05: ¿Cómo califica el tiempo para obtener permisos
para la formalización de las empresas?

Porcentaje Porcentaje
Frecuencia Porcentaje válido acumulado
Válido Pésimo 8 2,1 2,1 2,1
Malo 159 42,4 42,4 44,5
Regular 200 53,3 53,3 97,9
Bueno 8 2,1 2,1 100,0
Total 375 100,0 100,0
Fuente: encuesta 2019.
Elaboración: propio del investigador.

Imagen N°05: ¿Cómo califica el tiempo para obtener permisos

para la formalización de las empresas?

Fuente: Tabla N° 5.
Elaboración: Propio del investigador.

Interpretación:
los dueños de las mypes consideran regular en permisos de
comercialización con un 53% y consideran bueno con un 2.13%
manifiestan que para obtener el permiso de formalización no les brinda con
rápida facilidad.

51
 Tabla N° 06 ¿Cómo considera el cumplimiento de normas municipales para la
formalización de las empresas?

Porcentaje Porcentaje
Frecuencia Porcentaje válido acumulado
Válido Pésimo 16 4,3 4,3 4,3
Malo 169 45,1 45,1 49,3
Regular 172 45,9 45,9 95,2
Bueno 10 2,7 2,7 97,9
Excelente 8 2,1 2,1 100,0
Total 375 100,0 100,0
Fuente: encuesta 2019.
Elaboración: propio del investigador.

Imagen N°06: ¿Cómo considera el cumplimiento de normas municipales para

la formalización de las empresas?

Fuente: Tabla N° 6.
Elaboración: Propio del investigador.

Interpretación:
Los dueños de las Mypes consideran para formalizarse como
empresa mala con un 45,07% y excelente con un 2,13% manifiestan que
los costos son muy altos para formalizarse como empresa.

52
 Tabla N° 07 ¿Cómo califica la estrategia de formalización jurídica
en la ciudad de Huánuco?

Porcentaje Porcentaje
Frecuencia Porcentaje válido acumulado
Válido Pésimo 12 3,2 3,2 3,2
Malo 130 34,7 34,7 37,9
Regular 225 60,0 60,0 97,9
Bueno 8 2,1 2,1 100,0
Total 375 100,0 100,0
Fuente: encuesta 2019.
Elaboración: propio del investigador.

Imagen N°07: ¿Cómo califica la estrategia de formalización jurídica en la ciudad

de huanuco?

Fuente: Tabla N° 07.

Elaboración: Propio del investigador.

Interpretación:

Los dueños de las Mypes consideran la estrategia de formalización

jurídica regular con un 60% y bueno con un 2,13% manifiestan que la
estrategia que utiliza la municipalidad de Huánuco no es buena por lo que
optan por ser informal y pagar una capacitación les resulta caro.

53
 Tabla N° 08 ¿Cómo califica la estrategia de formalización
tributaria en la ciudad de Huánuco?

Porcentaje Porcentaje
Frecuencia Porcentaje válido acumulado
Válido Pésimo 8 2,1 2,1 2,1
Malo 157 41,9 41,9 44,0
Regular 210 56,0 56,0 100,0
Total 375 100,0 100,0
Fuente: encuesta 2019.
Elaboración: propio del investigador.
Imagen N°08: ¿Cómo califica la estrategia de formalización tributaria en la ciudad de
Huánuco?

Fuente: Tabla N° 8.
Elaboración: Propio del investigador.

Interpretación:

los dueños de las Mypes consideran la estrategia de formalización

tributaria regular con un 56% y malo con un 2,13% manifiestan que los
tributos que se pagan debería de ser menos y tener una estrategia mejor y
que todas las empresas informales puedan formalizarse.

54
Tabla N° 09: ¿Cómo califica la estrategia de formalización laboral
en la ciudad de Huánuco?

Porcentaje Porcentaje
Frecuencia Porcentaje válido acumulado
Válido Pésimo 8 2,1 2,1 2,1
Malo 226 60,3 60,3 62,4
Regular 133 35,5 35,5 97,9
Bueno 8 2,1 2,1 100,0
Total 375 100,0 100,0
Fuente: encuesta 2019.
Elaboración: propio del investigador.

Imagen N°09: ¿Cómo califica la estrategia de formalización laboral en la

ciudad de Huánuco?

Fuente: Tabla N° 9 .
Elaboración: Propio del investigador.

Interpretación:
los dueños de las Mypes consideran en formalización laboral malo
con un 60,27% y bueno con un 2,13% por que manifiestan que el trato
que reciben no es lo adecuado y que deberían de tener mejores estrategias
a beneficio de las pequeñas empresas.

55
 Tabla N° 10 ¿Cómo considera la estrategia de sensibilización
para la formalización de las empresas?

Porcentaje Porcentaje
Frecuencia Porcentaje válido acumulado
Válido Pésimo 34 9,1 9,1 9,1
Malo 243 64,8 64,8 73,9
Regular 90 24,0 24,0 97,9
Bueno 8 2,1 2,1 100,0
Total 375 100,0 100,0
Fuente: encuesta 2019.
Elaboración: propio del investigador.

Imagen N°10: ¿Cómo considera la estrategia de sensibilización para la

formalización de las empresas?

Fuente: Tabla N° 10.

Elaboración: Propio del investigador.

Interpretación:
la respuesta que establece la tabla muestra que un 64,80% considera
malo y un bueno un 2,13% manifiesta que no se tiene buena estrategia en
formalización de empresas y abecés sus deudas son muy altos y exigen que los
intereses sean menos para tener facilidades en cuanto a formalización.

56
 Tabla N° 11 ¿Cómo califica la manera para brindar facilidades
burocráticas?

Porcentaje Porcentaje
Frecuencia Porcentaje válido acumulado
Válido Pésimo 133 35,5 35,5 35,5
Malo 112 29,9 29,9 65,3
Regular 122 32,5 32,5 97,9
Bueno 8 2,1 2,1 100,0
Total 375 100,0 100,0
Fuente: encuesta 2019.
Elaboración: propio del investigador.

Imagen N°11: ¿Cómo califica la manera para brindar facilidades burocráticas?

Fuente: Tabla N° 11.

Elaboración: Propio del investigador.

Interpretación:
En el cuadro nos muestra los resultados en cuanto a facilidades
burocráticas que un 35,47% es pésimo y un 2,13% consideran bueno
manifiestan que las municipalidades les piden demasiados documentos
impidiendo formalizarse con facilidad como empresa.

57
 Tabla N° 12 ¿Cómo considera la manera que se entregan
beneficios de la formalización de las empresas?

Porcentaje Porcentaje
Frecuencia Porcentaje válido acumulado
Válido Pésimo 28 7,5 7,5 7,5
Malo 161 42,9 42,9 50,4
Regular 178 47,5 47,5 97,9
Bueno 8 2,1 2,1 100,0
Total 375 100,0 100,0
Fuente: encuesta 2019.
Elaboración: propio del investigador.

Imagen N°12: ¿Cómo considera la manera que se entregan beneficios de la

formalización de las empresas?

Fuente: Tabla N° 12.

Elaboración: Propio del investigador.

Interpretación:
Los dueños de las Mypes consideran e cuanto a beneficios malo con
un 42,93% y bueno con un 2,13% por que los tributos o arbitrios son mucho lo
que pagan y que no se tiene un buen beneficio al formalizar dichas empresas.

58
 Tabla N°13 ¿Cómo califica la puntualidad del pago del aporte
inicial?
Porcentaje Porcentaje
Frecuencia Porcentaje válido acumulado
Válido Pésimo 8 2,1 2,1 2,1
Malo 28 7,5 7,5 9,6
Regular 101 26,9 26,9 36,5
Bueno 209 55,7 55,7 92,3
Excelente 29 7,7 7,7 100,0
Total 375 100,0 100,0
Fuente: encuesta 2019.
Elaboración: propio del investigador.

Imagen N°13: ¿Cómo califica la puntualidad del pago del aporte inicial?

Fuente: Tabla N° 13.

Elaboración: Propio del investigador.
Interpretación:
En el cuadro se muestran los resultados bueno con un 55,73% y
pésimo con un 2,13% siendo dueños de las Mypes se califican bueno en cuanto
a sus aportes iniciales manifiestan que sus ganancias no son muy altos pero
están debajo del promedio.

59
 Tabla N° 14 ¿Cómo califica a la entidad financiera a la que
pertenece como cliente o socio?

Porcentaje Porcentaje
Frecuencia Porcentaje válido acumulado
Válido Pésimo 8 2,1 2,1 2,1
Regular 185 49,3 49,3 51,5
Bueno 157 41,9 41,9 93,3
Excelente 25 6,7 6,7 100,0
Total 375 100,0 100,0
Fuente: encuesta 2019.
Elaboración: propio del investigador.

Imagen N°14: ¿Cómo califica a la entidad financiera a la que pertenece como

cliente o socio?

. Fuente: Tabla N° 14.

Elaboración: Propio del investigador.

Interpretación:
La respuesta que establece el cuadro califica regular con un 49.33% y pésimo
con un 2,13% manifiestan que no tiene un buen trato a la entidad financiera que
pertenecen por que como socios que son tienes mejores tratos y sus intereses son
menos.

60
 Tabla N° 15 ¿Cómo califica la puntualidad del pago de nuevos
aportes?

Porcentaje Porcentaje
Frecuencia Porcentaje válido acumulado
Válido Regular 131 34,9 34,9 34,9
Bueno 235 62,7 62,7 97,6
Excelente 9 2,4 2,4 100,0
Total 375 100,0 100,0
Fuente: encuesta 2019.
Elaboración: propio del investigador.

Imagen N°15: ¿Cómo califica la puntualidad del pago de nuevos aportes?

Fuente: Tabla N° 15.

Elaboración: Propio del investigador.

Interpretación:

La respuesta que establece la tabla califica como bueno con un

62,67% y excelente con un 2,40% según se manifiesta a los pagos de los
nuevos aportes por que como dueños tienen que velar por su empresa y son
más responsables.

61
Tabla N° 16 ¿Cómo califica la forma de repartición de utilidades?

Porcentaje Porcentaje
Frecuencia Porcentaje válido acumulado
Válido Pésimo 8 2,1 2,1 2,1
Malo 4 1,1 1,1 3,2
Regular 156 41,6 41,6 44,8
Bueno 207 55,2 55,2 100,0
Total 375 100,0 100,0
Fuente: encuesta 2019.
Elaboración: propio del investigador.

Imagen N°16: ¿Cómo califica la forma de repartición de utilidades?

Fuente: Tabla N° 16.

Elaboración: Propio del investigador.

Interpretación:
La tabla muestra que un 55,20% califica como bueno y malo con un
1,07% manifiestan que como empresa tienen una buena repartición de
utilidades porque los dueños de las Mypes se rigen según las normas dadas.

62
 Tabla N° 17 ¿Cómo califica la legislación que regula la reinversión
de utilidades?

Porcentaje Porcentaje
Frecuencia Porcentaje válido acumulado
Válido Malo 94 25,1 25,1 25,1
Regular 129 34,4 34,4 59,5
Bueno 142 37,9 37,9 97,3
Excelente 10 2,7 2,7 100,0
Total 375 100,0 100,0
Fuente: encuesta 2019.
Elaboración: propio del investigador.

Imagen N°17: ¿Cómo califica la legislación que regula la reinversión de utilidades?

Fuente: Tabla N° 17.

Elaboración: Propio del investigador.

Interpretación:
El resultado de la encuesta muestra regular un 34,40% y excelente
un 2,67% manifiestan que están conforme en cuanto a reinversión de
utilidades manifiestan, porque aunque las ganancias no son muy altas
cumplen con los reglamentos dados según ley.

63
 Tabla N° 18 ¿Cómo califica la forma de capitalización de utilidades?

Porcentaje Porcentaje
Frecuencia Porcentaje válido acumulado
Válido Malo 28 7,5 7,5 7,5
Regular 153 40,8 40,8 48,3
Bueno 143 38,1 38,1 86,4
Excelente 51 13,6 13,6 100,0
Total 375 100,0 100,0
Fuente: encuesta 2019.
Elaboración: propio del investigador.

Imagen N°18: ¿Cómo califica la forma de capitalización de utilidades?

Fuente: Tabla N° 18.

Elaboración: Propio del investigador.

Interpretación:
El resultado de la encuesta aplicada muestra regular un 40,80% y malo
un 7,47% manifiestan que su capitalización de utilidades está en un 50% y ven
la manera de poder reinvertir en otros tipos de negocio a benéfico de su
organización.

64
 Tabla N° 19¿Cómo califica la forma de obtención de préstamos de
las cajas municipales?

Porcentaje Porcentaje
Frecuencia Porcentaje válido acumulado
Válido Pésimo 8 2,1 2,1 2,1
Malo 28 7,5 7,5 9,6
Regular 222 59,2 59,2 68,8
Bueno 113 30,1 30,1 98,9
Excelente 4 1,1 1,1 100,0
Total 375 100,0 100,0
Fuente: encuesta 2019.
Elaboración: propio del investigador.

Imagen N°19: ¿Cómo califica la forma de obtención de préstamos de las cajas

municipales?

Fuente: Tabla N° 19.

Elaboración: Propio del investigador.

Interpretación:

Según nos muestra el grafico obtenidos de la encuesta muestra un

valor alto 30,13% y bajo 1,07% porque en cuanto a obtención de préstamos
de las cajas municipales consideran bueno esto se debe a los bajos intereses
que les dan al momento de recibir un préstamo lo cual le resulta beneficioso.

65
 Tabla N° 20¿Cómo califica el pago que usted hace a una entidad
financiera según sus intereses?

Porcentaje Porcentaje
Frecuencia Porcentaje válido acumulado
Válido Malo 4 1,1 1,1 1,1
Regular 265 70,7 70,7 71,7
Bueno 98 26,1 26,1 97,9
Excelente 8 2,1 2,1 100,0
Total 375 100,0 100,0
Fuente: encuesta 2019.
Elaboración: propio del investigador.

Imagen N°20: ¿Cómo califica el pago que usted hace a una entidad financiera según
sus intereses?

Fuente: Tabla N° 20.

Elaboración: Propio del investigador.

Interpretación

Según los resultados obtenidos de la encuesta califican regular con un

70,67% y malo con un 1,37% porque manifiestan los dueños de las Mypes que
los pagos que hacen a una entidad financiera son buenos con intereses bajos y
les dan facilidades de pago

66
 Tabla N° 21 ¿Cómo califica la forma de obtención de préstamos de
los bancos?

Porcentaje Porcentaje
Frecuencia Porcentaje válido acumulado
Válido Pésimo 8 2,1 2,1 2,1
Malo 54 14,4 14,4 16,5
Regular 215 57,3 57,3 73,9
Bueno 90 24,0 24,0 97,9
Excelente 8 2,1 2,1 100,0
Total 375 100,0 100,0
Fuente: encuesta 2019.
Elaboración: propio del investigador.

Imagen N°21: ¿Cómo califica la forma de obtención de préstamos de

a los bancos?

Fuente: Tabla N° 21.

Elaboración: Propio del investigador.

Interpretación:
Los resultados de la encuesta muestran regular un 57,33% y excelente
un 2,13% manifiestan que tienen un trato intermedio en cuanto a préstamos
de la entidad a la que pertenecen.

67
 CUADRO DE RESUMEN

TABLA N° 22

LA FORMALIZACIÓN TRIBUTARIA
Porcentaje Porcentaje
Frecuencia Porcentaje válido acumulado
Válido Medio 2 ,5 100,0 100,0
Perdidos Sistema 373 99,5
Total 375 100,0
Fuente: encuesta 2019.
Elaboración: propio del investigador.

IMAGEN N°22

Fuente: Tabla N° 21.

Elaboración: Propio del investigador.

Interpretación:
según resultados de la encuesta se obtuvo un porcentaje de 100%
de la variable independiente esto nos quiere decir que si es aceptable.

68
 TABLA N° 23
FUENTES DE FINANCIAMIENTO EN LAS MYPES

Porcentaje Porcentaje
Frecuencia Porcentaje válido acumulado
Válido Medio 2 ,5 100,0 100,0
Perdidos Sistema 373 99,5
Total 375 100,0

Fuente: encuesta 2019.

Elaboración: propio del investigador.

Fuente: Tabla N° 21.

Elaboración: Propio del investigador.
Interpretación:

según resultados de la encuesta se obtuvo un porcentaje de 100% de la

variable dependiente esto nos quiere decir que si es aceptable.

69
4.3. Contrastación de la Hipótesis.

Hipótesis General:

Para comprobar la hipótesis, planteamos la hipótesis estadística siguiente:

HG: Existe relación estadísticamente significativa entre formalización tributaria

Y fuentes de financiamiento en las Mypes

Calculando el Coeficiente rxy de Correlación de Pearson:

N  xy    x  y 
rxy 
N  x    x N  y    y  
2 2 2 2

Donde:

x = Puntajes obtenido de la formalización tributaria

y = Puntajes obtenidos de fuente de financiamiento en las Mypes

rx.y= Relación de las variables.

N = Número de estudiantes.

70
 TABLA N° 24 relación significativa entre formalización tributaria y fuente de
financiamiento en las Mypes

Correlaciones de Pearson
LA FUENTES DE
FORMALIZACI FINANCIAMIEN
ÓN TO EN LAS
TRIBUTARIA MYPES
LA FORMALIZACIÓN Correlación de Pearson 1 -,242**
TRIBUTARIA Sig. (unilateral) ,000
N 375 375
**
FUENTES DE Correlación de Pearson -,242 1
FINANCIAMIENTO EN LAS Sig. (unilateral) ,000
MYPES N 375 375
Es menor a 0.05 el estudio es significativa

IMAGEN 24: relación significativa entre formalización tributaria y fuentes de

financiamiento en las Mypes

Se obtuvo un valor relacional de 0,242, el cual manifiesta que hay una relación baja
entre las variables de estudio: entre formalización tributaria y fuente de
financiamiento en las Mypes De esta forma se acepta la hipótesis general.

71
Hipótesis Específicas:
Para comprobar las hipótesis específicas, planteamos las siguientes
hipótesis estadísticas:

HE1: Existe relación estadísticamente significativa entre los puntajes obtenidos de la

formalización tributaria y fuente de financiamiento en las Mypes - Huánuco – 2019

TABLA N° 25: correlación significativa entre fuentes de financiamiento en las

Mypes y gastos y costos de formalización
FUENTES DE FINANCIAMIENTO Gastos y costos de
EN LAS MYPES formalización
FUENTES DE Correlación de
1 ,261**
FINANCIAMIENTO EN LAS Pearson
MYPES Sig. (unilateral) ,000
N 375 375
Gastos y costos de Correlación de **
,261 1
formalización Pearson
Sig. (unilateral) ,000
N 375 375
Es menor a 0.05 el estudio es significativa
HE2: Existe relación estadísticamente significativa entre los puntajes obtenidos de
estudio fuentes de financiamiento en las Mypes gastos y costos de formalización
IMAGEN 25: relación significativa entre formalización tributaria Gastos y costos de
formalización

se obtuvo un valor relacional de 0.261, el cual manifiesta que hay una relación
moderada entre las variables de estudio fuentes de financiamiento en las Mypes
gastos y costos de formalización

72
 TABLA N° 26 relación significativa entre fuentes de financiamiento y procedimientos
Burocráticos.
Correlaciones
FUENTES DE
FINANCIAMIEN
TO EN LAS Procedimientos
MYPES burocráticos
FUENTES DE Correlación de Pearson 1 ,120**
FINANCIAMIENTO EN LAS Sig. (unilateral) ,010
MYPES N 375 375
Procedimientos burocráticos Correlación de Pearson ,120** 1
Sig. (unilateral) ,010
N 375 375
Es menor a 0.05 el estudio es significativa

IMAGEN N° 26

se obtuvo un valor relacional de 0,120 el cual manifiesta que hay una relación
moderada entre las variables de estudio fuentes de financiamiento en las Mypes
procedimientos burocráticos.

73
TABLA N°27. Relación significativa entre fuentes de financiamiento y conocimientos de
los beneficios de la formalización.

FUENTES DE Conocimientos
FINANCIAMIEN de los beneficios
TO EN LAS de la
MYPES formalización
FUENTES DE Correlación de Pearson 1 -,132**
FINANCIAMIENTO EN LAS Sig. (unilateral) ,005
MYPES N 375 375
**
Conocimientos de los Correlación de Pearson -,132 1
beneficios de la Sig. (unilateral) ,005
formalización N 375 375

Es menor a 0.05 el estudio es significativa

IMAGEN N°27

se obtuvo un valor relacional de 0,132 el cual manifiesta que hay una relación
moderada entre las variables de estudio fuentes de financiamiento en las Mypes
conocimientos de los beneficios de la formalización.

74
 CAPÍTULO V
DISCUSIÓN DE RESULTADOS
5.1 CONTRASTACIÓN DE RESULTADOS
En este capítulo se desarrollará la contratación de resultados a partir de los datos
obtenidos de los instrumentos tratados en discusión con el marco teórico y los
antecedentes.

Donde el objetivo general nos dice: Existe relación entre la Formalización tributaria
y las Fuentes de Financiamiento de las MYPES productoras de calzado de la
Ciudad de Huánuco, 2019. De acuerdo a los resultados obtenidos según Pearson
se obtuvo una respuesta positiva media de 0.242, por ende, en contrastación de
nuestro marco teórico existe una relación de ambas variables. Según Carlos
Adrianzén (2012), economista dice: El sistema tributario nacional viene a ser el
conjunto de tributos de un país. Uno de los elementos más importantes de este
sistema viene a ser el Impuesto a la Renta.Y de acuerdo a (Baca,2006) indica que
el financiamiento es el conjunto de recursos monetarios necesarios para llevar a
cabo una actividad económica, con la característica que generalmente se trata de
sumas tomadas a préstamo que complementan los recursos propios de capital. En
cuanto a nuestro antecedente internacional Rivera, (2015), El sector financiero
nacional no considera sujeto de crédito a los comerciantes informales ya que no
tienen ningún sustento de que su negocio tenga estabilidad financiera y la falta de
una educación tributaria crea actitudes de incumplimiento en las normas fiscales,
debido al poco interés por prepararse a miras de llevar un proceso de desarrollo y
actualización mercantil del control tributario.

En relación con nuestro primer objetivo específico es “existe relación entre los
costos y gastos de Formalización y las fuentes de financiamiento de las MYPES
productoras de calzado de la Ciudad de Huánuco, 2019”. De acuerdo a los
resultados de Pearson nos muestra que existe una correlación de 0.261 dándonos
como respuesta positiva media entre costos y gastos de formalización y fuentes

75
de financiamiento. Arbaiza (2011), Los costos de transacción surgen de la
transferencia de propiedad. Incluye todos aquellos costos que no emergen
directamente del proceso de producción de los bienes y servicios.
En relación con nuestro segundo objetivo específico es “Existe relación entre
los Procedimientos Burocráticos de la formalización y las fuentes de financiamiento
de las MYPES productoras de calzado de la Ciudad de Huánuco, 2019”. De
acuerdo a los resultados de Pearson nos muestra que existe una correlación
positiva media de 0.120 entre procedimientos burocráticos y fuentes de
financiamiento Para Loayza (2016), define: Una organización burocrática es una
con procedimientos rígidos y ajustados, políticas y limitaciones, y la empresa
reacciona con controles estrictos, así como con renuencia a adaptarse o cambiar.
Las burocracias son muy organizadas con un alto grado de formalidad en la
manera en que opera.
la correlación que existe es un poco débil, debido a que las Mypes no posee una
relación interactiva; si las Mypes realiza esta estrategia pues obtendrá como
resultado mayar rentabilidad para la empresa ya que los datos realizados a los
propietarios de las Mypes forman parte importante para el financiamiento.
En relación con nuestro tercer objetivo específico es “Existe relación entre los
conocimientos de los beneficios de la Formalización y las Fuentes de
Financiamiento de las MYPES productoras de calzado de la Ciudad de Huánuco,
2019”. De acuerdo a los resultados de Pearson nos muestra que existe una
correlación de 0.132 entre conocimiento de los beneficios y las fuentes de
financiamiento Según Flores, (2014), indica que los beneficios de la formalización,
Es un “proceso productivo ordinario” que no solamente ocasiona costos sino
también otorga acceso a valiosos servicios, privados y públicos, permite mermar
los costos de transacción que soportan las organizaciones y facilitan las relaciones
futuras con otras empresas, reduciendo la incertidumbre de las transacciones

76
 CONCLUCIONES

1. Se puede observar que existe una relación positiva entre la Formalización tributaria
y las Fuentes de Financiamiento de las MYPES productoras de calzado de la Ciudad
de Huánuco, 2019, como se muestran en los resultados del grafico 5 y 12 de la
encuesta realizada a los dueños de las Mypes; podemos concluir que hay informales
ya que no tienen ningún sustento de que su negocio tenga estabilidad financiera y la
falta de una educación tributaria crea actitudes de incumplimiento en las normas
fiscales, debido al poco interés por prepararse de las Mypes del control tributario.
2. Se determinó que el aspecto costos y gastos de Formalización y las fuentes de
financiamiento de las MYPES productoras de calzado de la Ciudad de Huánuco,
2019. Los costos de transacción surgen de la transferencia de propiedad. Incluye
todos aquellos costos que no emergen directamente del proceso de producción de
los bienes y servicios se concluyó que las Mypes o empresas en cuanto a sus gastos
son muy altos con ganancias bajas lo cual esto le impide formalizarse.
3. Se puede observar que el aspecto analítico entre los Procedimientos Burocráticos de
la formalización y las fuentes de financiamiento de las MYPES productoras de
calzado Una organización burocrática es una con procedimientos rígidos y ajustados,
políticas y limitaciones, y la empresa reacciona con controles estrictos, así como con
renuencia a adaptarse o cambiar, en conclusión las municipalidades no tienen una
buena estrategia en cuanto a procedimientos burocráticos para formalizarse como
empresa también a que los costos y requisitos son muy altos
4. Se obtuvo como resultado en relación entre los conocimientos de los beneficios de la
Formalización y las Fuentes de Financiamiento de las MYPES productoras de
calzado de la Ciudad de Huánuco los beneficios de la formalización, Es un “proceso
productivo ordinario” que no solamente ocasiona costos sino también otorga acceso
a valiosos servicios, privados y públicos, permite mermar los costos de transacción
que soportan las organizaciones en conclusión se tiene un resultado negativo debido
a que no cuentan con una buena estrategia para incentivar a los dueños de las Mypes
y que de esta manera puedan formalizarse como empresa.

77
 RECOMENDACIONES

1. Se recomienda a los dueños de las MYPES a medida que vayan creciendo se le

abrirán nuevas opciones de financiamiento, por lo que se recomienda que se
informen de los diferentes tipos de financiamiento que existen en el mercado
formal para elegir el correcto y en el momento que realmente sea útil.

2. Se recomienda a las Mypes que deben controlar mejor sus costos menor costo
mayor producción y el ahorro, trazarse metas a un corto plazo y de esta manera
puedan formalizarse y eviten tener contratiempos con las municipalidades en el
permiso a realizarse.

3. Se recomienda en cuanto a procedimientos Burocráticos a los dueños de las

Mypes para formalizarse como empresa jurídica tener capacitaciones constantes
para conocer mejor los procedimientos y requisitos que se necesita para
formalizarse como empresa.

4. Se recomienda a los dueños de las Mypes tener capacitaciones para conocer

cuáles son los beneficios que brinda una municipalidad al ser una empresa formal
no solo en el lado tributario sino también como uno puede acceder a préstamos
bancarios con tasas de intereses mínimas ello ayudara a que tu empresa pueda
financiarse y formalizarse.

78
 REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS

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- CÓDIGO tributario Artículo 59°. Concepto Determinación de la obligación tributaria.

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- http://www.calidad.gob.pe/o-regionales_huanuco.php

- http://www.gestion de calidad.gob.pe/quienes_progr-juntos.php

82
ANEXOS

83
 MATRIZ DE CONSITENCIA

Título Problemas Objetivos Hipótesis Metodología

Problema General. Objetivo General. Hipótesis General Tipo:

¿existe relación entre La Formalización Existe relación entre la Formalización Existe una relación significativa entre aplicada
Tributaria y las Fuentes de tributaria y las Fuentes de La formalización tributaria y las
Enfoque:
Financiamiento de las MYPES Financiamiento de las MYPES fuentes de Financiamiento de las cuantitativo
productoras de calzado de la Ciudad de productoras de calzado de la Ciudad MYPES productoras de calzado de la
“LA Nivel:
Huánuco, 2019? de Huánuco, 2019. Ciudad de Huánuco, 2019. Descriptivo
FORMALIZACIÓN Diseño:
TRIBUTARIA Y SU Descriptivo correlacional

RELACIÓN CON EL Objetivos Específicos. Hipótesis Específicas. Población y Muestra:

Problemas Específicos.
ACCESO A Población:
Existe relación entre los costos y Existe una relación significativa entre Propietarios de las mypes
FUENTE DE ¿existe relación entre Los costos y
15201 de la ciudad de
gastos de Formalización y las fuentes Los Costos y Gastos de
FINANCIAMIENTO gastos de Formalización y las fuentes Huánuco
de financiamiento de las MYPES formalización y las fuentes de
EN LAS MYPES DE de financiamiento de las MYPES
Muestra:
productoras de calzado de la Ciudad financiamiento de las MYPES
LA CIUDAD DE productoras de calzado de la Ciudad de 375 propietarios de las
de Huánuco, 2019 productoras de calzado de la Ciudad mypes de la ciudad de
HUÁNUCO, 2019” Huánuco, 2019?
Huánuco.
Existe relación entre los de Huánuco, 2019
¿existe relación entre Los
Procedimientos Burocráticos de la Existe una relación significativa entre Técnica e Instrumentos:
Procedimientos Burocráticos de la
 Técnica:
formalización y las fuentes de Los Procedimientos Burocráticos de
Formalización y las fuentes de Encuesta
financiamiento de las MYPES la formalización y las fuentes de Instrumento: cuestionario
financiamiento de las MYPES
productoras de calzado de la Ciudad financiamiento de las MYPES
productoras de calzado de la Ciudad de
de Huánuco, 2019 productoras de calzado de la Ciudad
Huánuco, 2019.
Existe relación entre los conocimientos de Huánuco, 2019
¿existe relación entre Los
de los beneficios de la Formalización y Existe una relación significativa entre
Conocimientos de los beneficios de la
las Fuentes de Financiamiento de las Los conocimientos de los beneficios
Formalización y las fuentes de
MYPES productoras de calzado de la de la formalización y las fuentes de
Financiamiento de las MYPES
Ciudad de Huánuco, 2019. financiamiento de las MYPES
productoras de calzado de la Ciudad de
productoras de calzado de la Ciudad
Huánuco, 2019?
de Huánuco, 2019.

84
OPERACIONALIZACIÓN DE VARIABLES

TITULO VARIABLES DIMENSIÓN INDICADOR ÍTEMS

Variable  Permiso de
¿Cómo califica la facilidad para obtener el permiso de
independiente  Gastos y costos comercialización
comercialización en la ciudad de Huánuco?
de formalización
 Tiempo para ¿Cómo califica el tiempo para obtener permisos para la
obtener permisos formalización de las empresas?
 Cumplimiento de
LA ¿Cómo considera el cumplimiento de normas municipales
normas
FORMALIZACIÓN para la formalización de las empresas?
municipales
“LA FORMALIZACIÓN TRIBUTARIA  Formalización
TRIBUTARIA Y SU ¿Cómo califica la estrategia de formalización jurídica en la
 Procedimientos jurídica ciudad de Huánuco?
RELACIÓN CON EL burocráticos
ACCESO A FUENTE DE  Formalización ¿Cómo califica la estrategia de formalización tributaria en la
FINANCIAMIENTO EN tributaria ciudad de Huánuco?
LAS MYPES DE LA
CIUDAD DE HUÁNUCO,  Formalización ¿Cómo califica la estrategia de formalización laboral en la
2019” laboral ciudad de Huánuco?
 Sensibilización ¿Cómo considera la estrategia de sensibilización para la
 Conocimientos formalización de las empresas?
de los beneficios  Facilidades ¿Cómo califica la manera para brindar facilidades
de la burocráticas burocráticas?
formalización
 Beneficios de la ¿Cómo considera la manera que se entregan beneficios de la
formalización formalización de las empresas?
Variable dependiente  Aporte inicial ¿Cómo califica la puntualidad del pago del aporte inicial?
 Aporte del
 Entidad financiera ¿Cómo califica a la entidad financiera a la que pertenece
FUENTES DE propietario
como cliente o socio?
FINANCIAMIENTO
EN LAS MYPES  Nuevos aportes ¿Cómo califica la puntualidad del pago de nuevos aportes?

 Repartición de ¿Cómo califica la forma de repartición de utilidades?

 Reinversión de utilidades
utilidades  Capitalización de ¿Cómo califica la legislación que regula la reinversión de
utilidades utilidades?
 Legislación ente ¿Cómo califica la forma de capitalización de utilidades?
reguladora
 Cajas municipales ¿Cómo califica la forma de obtención de préstamos de las
 Prestamos cajas municipales?
privados  Intereses % ¿Cómo califica el pago que usted hace a una entidad
financiera según sus intereses?
 Bancos ¿Cómo califica la forma de obtención de préstamos de los
bancos?

85
 CODIGO

UNIVERSIDAD DE HUANUCO

Facultad de Ciencias Empresariales

P.A.P. Administración de Empresas

“LA FORMALIZACIÓN TRIBUTARIA Y SU RELACIÓN CON EL ACCESO A

FUENTE DE FINANCIAMIENTO EN LAS MYPES DE LA CIUDAD DE HUÁNUCO,
2019”

Objetivo: El presente instrumento que es el cuestionario tiene la finalidad de ver la relación que
existe entre la Formolización Tributaria y su Relación con el Acceso a Fuentes de Financiamiento
de las Mypes de la Ciudad de Huánuco 2019.

Instrucciones: Marque con un aspa (X) según corresponda a cada ítem, no existen respuestas
buenas ni malas, debes contestar todas las preguntas, según corresponda

1) Pésimo 2) Malo 3) Regular 4) Bueno 5) Excelente.

Datos Informativos:

Genero: Femenino Masculino

Edad : Años

Lugar de procedencia:
Huánuco Amarilis Pillco Marca otros

valoración
Variables Dimensiones N° Ítems 1 2 3 4 5
1 ¿Cómo califica la facilidad para obtener el
permiso de comercialización en la ciudad de
Huánuco?
LA FORMALIZACIÓN

GASTOS Y 2 ¿Cómo califica el tiempo para obtener

TRIBUTARIA

COSTOS DE permisos para la formalización de las

FORMALIZACIÓN empresas?
3 ¿Cómo considera el cumplimiento de normas
municipales para la formalización de las
empresas?
4 ¿Cómo califica la estrategia de formalización
jurídica en la ciudad de Huánuco?
PROCEDIMIENTOS 5 ¿Cómo califica la estrategia de formalización
BUROCRÁTICOS tributaria en la ciudad de Huánuco?

86
 6 ¿Cómo califica la estrategia de formalización
laboral en la ciudad de Huánuco?
7 ¿Cómo considera la estrategia de
sensibilización para la formalización de las
CONOCIMIENTOS empresas?
DE LOS 8 ¿Cómo califica la manera para brindar
BENEFICIOS DE
facilidades burocráticas?
LA
FORMALIZACIÓN 9 ¿Cómo considera la manera que se entregan
beneficios de la formalización de las
empresas?
10 ¿Cómo califica la puntualidad del pago del
aporte inicial?

APORTE DEL 11 ¿Cómo califica a la entidad financiera a la que

PROPIETARIO pertenece como cliente o socio?

12 ¿Cómo califica la puntualidad del pago de

nuevos aportes?
FUENTES DE FINANCIAMIENTO EN LAS MYPES

13 ¿Cómo califica la forma de repartición de

utilidades?
REINVERSIÓN DE
UTILIDADES 14 ¿Cómo califica la legislación que regula la
reinversión de utilidades?

15 ¿Cómo califica la forma de capitalización de

utilidades?

16 ¿Cómo califica la forma de obtención de

préstamos de las cajas municipales?

17 ¿Cómo califica el pago que usted hace a una

PRESTAMOS entidad financiera según sus intereses?
PRIVADOS
18 ¿Cómo califica la forma de obtención de
préstamos de los bancos?

“Nuestra mayor gloria no está en no caer nunca, sino en levantarnos cada vez que
caemos”.

GRACIAS POR SU

COLABORACIÓN.

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GALERÍA FOTOGRÁFICA

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