NOMBRE DEL ALUMNO:

MARIA DE LOS ANGELES GUERRA PECH

MATRICULA:
ES162001924

CARRERA:
MERCADOTECNIA INTERNACIONAL

GRUPO:
MI-IICO-1701-B2-002

DOCENTE:
Maria Guadalupe Hernández Vera

MATERIA:
INTRODUCCION A LA CONTABILIDAD

1
 Bancos 1) Clientes 2)
A 480,000.00 284,100 2 A 185,000.00
5) 176,000.00 80,750.00 1)
8,500.00 3)
1,500.00 6)
23,750.00 7)

MD 885,000 755,750.00 MA MD 125,000.00 MA

SD 129,250.00 S

Inventario 3) Mobilario y equipo 4)

A 555.000.00 A 100,000.00
2 284,100.00

MD 1,435,000.00 MA MD 350,000.00 MA
S

2
 Equipo de reparto 5) Proveedores 6)
A 70,000.00 4) 10,000.00 385,000.00 A
85,00.00

MD 150,000.00 MA MD 85,000.00 185,000.00 MA

S 100,000.00

Acreedores diversos 7) Capital social 8)

80,000.00 A 1,800,000.00 A

MD 80,000.00 MA MD 1,800,000.00 MA
S

3
 Utilidad del ejercicio 9) Ventas 10)
20,000.00 A 90,000.00 1)
85,000.00 5)

MD 20,000.00 MA MD 175,000.00 MA
S

Gastos de venta 11) Devolución sobre compra 12)

3) 20,000.00 40,000.00 4)

MD 20,000.00 MA MD 400,000.00 MA
S

4
 Descuento por pronto pago 13) Gastos sobre compra 14)
6) 8,000.00 2,250 7

MD 8,000.00 MA MD 2,250.00 MA
S

5
 DESCRIPCION:
1.-Se realiza el asiento de apertura que identificamos con la letra A
2.- se realiza el asiento numero 1 un abono a la cuenta de ventas, un cargo a la cuenta de bancos
y otro cargo a la cuenta de clientes.
3.-Se realiza el asiento número 2 con un cargo a la cuenta de inventarios y abono a la cuenta de
bancos.
4.- Se realiza el asiento número 3 con un cargo a la cuenta de gastos de venta y un abono a la
cuenta de bancos.
5.- Se realiza el asiento número 4 con un cargo a la cuenta de proveedores y un abono a la
cuenta de devolución sobre compra.
6.- Se realiza el asiento número 5 con un cargo a la cuenta de bancos y un abono a la cuenta de
ventas.
7.- se realiza el asiento número 6 con un cargo a la cuenta de papelería y un abono a la cuenta
de bancos.
8.- se realiza el asiento número 7 con un cargo a la cuenta de proveedores, un abono a la
cuenta de descuento por pronto pago y otro abono a la cuenta de bancos.

Naturaleza de las cuentas:

La cuenta bancos su naturaleza es: deudora.

La cuenta de clientes su naturaleza es: deudora
La cuenta inventario su naturaleza es: deudora
La cuenta de mobiliario y equipo su naturaleza es: deudora
La cuenta equipo de reparto su naturaleza es: deudora
La cuenta de proveedores su naturaleza es: acreedora
La cuenta acreedores diversos su naturaleza es: acreedora
La cuenta de capital social su naturaleza es: acreedora
La cuenta utilidad del ejercicio su naturaleza es: acreedora
La cuenta de ventas su naturaleza es: acreedora
La cuenta gastos de venta su naturaleza es: deudora
La cuenta de devolución sobre compra su naturaleza es: acreedora
La cuenta papeleria su naturaleza es: deudora
La cuenta de descuento por pronto pago su naturaleza es: acreedora

6
 “La Pantera Rosa” SA de CV

LIBRO DIARIO GENERAL

Mes de enero de 2017
Fecha Cuenta Concepto Parciales Debe Haber
/A/
31/12/16 0120 Bancos 750.000.00
0130 Clientes 85,000.00
Inventarios 750.000.00
0230 Mobiliario y equipo 350,000.00
0240 Equipo de reparto 150.000.00
1101 Proveedores 185,000.00
1130 Acreedores diversos 80,000.00
21 Capital social 1,800,000.00
22 Utilidad del ejercicio 20,000.00

7
 Asiento de apertura de
ejercicio 2017
/1/
08/01/2017 0120 bancos 50,000.00
0130 Clientes 40,000,00
3001 Ventas 90,000.00
Se venden mercancías por
90,000.00, nos pagan
50,000.00 de contado y
40,000.00 a crédito.
/2/
10/01/2017 inventarios 685,000.00
0120 Bancos 685,000.00
Se compraron mercancías
por 685,000.00 con un
cheque.

A la página 2 2,860,000.00 2,860,000.00

de la pagina num 1 2,860,000.00 2,860,000.00
/3/
5001 Gastos de venta 20,000.00
0120 Bancos 20,000,000
La compra anterior
ocasiono gastos por
20,000.00 cantidad que se
paga con cheque
/4/
18/01/2017 1101 Proveedores 40,000.00
Devoluciones sobre compra 40,000.00
Le devuelven al proveedor
40,000.00 de mercancía que
no reúne las características
solicitadas, tal cantidad es
deducida de nuestro adeudo
en cuenta corriente.
25/01/2017 /5/
3001 Ventas 85,000.00

8
 120 Bancos 85,000.00
Se venden mercancías a un
precio de 85,000.00 que nos
pagan de contado.

/6/
0360 papelería 8,000.00
0120 Bancos 8,000.00
Se compra papelería por
8,000.00 que se paga en
efectivo
/7/
30/01/2017 1101 Proveedores 45,000.00
Descuento por pronto pago 2,250
0120 Bancos 42750
Se liquida a un proveedor,
antes de su vencimiento, un
adeudo de 45,000.00,
concediéndonos por pronto
pago un descuento del 5%
A la pagina 3 3,058,000.00 3,058,000.00

“LA PANTERA ROSA” SA DE CV

LIBRO MAYOR GENERAL
FOLIO 001
BANCOS
SALDOS
Fecha Contracuenta Asiento Folio Cargo Abono Deudor Acreedor
diario mayor
31/12/2016 Varias A …… 750,000.00 750,000.00
07/01/2017 Varias 1 …… 50,000.00 800,000.00
25/01/2017 Ventas 5 10 85,000.00 885,000
10/01/2017 Inventarios 2 3 685,000.00 200,000.00
10/01/2017 Gastos de venta 3 11 20,000.00 180,000.00
25/01/2017 Papeleria 6 13 8,000.00 172,000.00
30/01/2017 Varios 7 ….. 42,750.00 129,259.00

9
 “LA PANTERA ROSA” SA DE CV
LIBRO MAYOR GENERAL
FOLIO 002
CLIENTES
SALDOS
Fecha Contracuenta Asiento Folio Cargo Abono Deudor Acreedor
diario mayor
31/12/2016 Varias A …… 40,000.00 40,000.00
08/01/2017 Bancos 1 1 50,000.00 450,000.00
08/01/2017 Ventas 1 10 90,000 360,000.00

“LA PANTERA ROSA” SA DE CV

LIBRO MAYOR GENERAL
FOLIO 003
INVENTARIOS
SALDOS
Fecha Contracuenta Asiento Folio Cargo Abono Deudor Acreedor
diario mayor
31/12/2016 Varias A …… 85,000.00 85,000.00
10/01/2017 Varias 2 …… 685,000.00 770,000.00
10/01/2017 Bancos 2 1 685,000.00 85,000.00

10
 “LA PANTERA ROSA” SA DE CV
LIBRO MAYOR GENERAL
FOLIO 004
MOBILIARIO Y EQUIPO
SALDOS
Fecha Contracuenta Asiento Folio Cargo Abono Deudor Acreedor
diario mayor
31/12/2016 Varias A …… 350,000.00 350,000.00

“LA PANTERA ROSA” SA DE CV

LIBRO MAYOR GENERAL
FOLIO 005
EQUIPO DE REPARTO
SALDOS
Fecha Contracuenta Asiento Folio Cargo Abono Deudor Acreedor
diario mayor
31/12/2016 Varias A …… 150,000.00 150,000.00

11
 “LA PANTERA ROSA” SA DE CV
LIBRO MAYOR GENERAL
FOLIO 006
PROVEEDORES
SALDOS
Fecha Contracuenta Asiento Folio Cargo Abono Deudor Acreedor
diario mayor
31/12/2016 Varias A …… 185,000.00 185,000.00
18/01/17 Varias 3 40,000.00 225,000.00
18/01/17 Bancos 7 2 42,250.00 182,750.00
18/01/17 Descuento por 7 14 2,250 180,500.00
pronto pago

“LA PANTERA ROSA” SA DE CV

LIBRO MAYOR GENERAL
FOLIO 007
ACREEDORES DIVERSOS
SALDOS
Fecha Contracuenta Asiento Folio Cargo Abono Deudor Acreedor
diario mayor
31/12/2016 Varias A …… 80,000.00 80,000.00

“LA PANTERA ROSA” SA DE CV

12
 LIBRO MAYOR GENERAL
FOLIO 008
CAPITAL SOCIAL
SALDOS
Fecha Contracuenta Asiento Folio Cargo Abono Deudor Acreedor
diario mayor
31/12/2016 Varias A …… 1,800,000.00 1,800,000.00

“LA PANTERA ROSA” SA DE CV

LIBRO MAYOR GENERAL
FOLIO 009
UTILIDAD DEL EJERCICIO
SALDOS
Fecha Contracuenta Asiento Folio Cargo Abono Deudor Acreedor
diario mayor
31/12/2016 Varias A …… 20,000.00 20,000.00

“LA PANTERA ROSA” SA DE CV

13
 LIBRO MAYOR GENERAL
FOLIO 010
VENTAS
SALDOS
Fecha Contracuenta Asiento Folio Cargo Abono Deudor Acreedor
diario mayor
31/12/2016 Varias 1 …… 90,000.00 90,000.00
25/01/17 Bancos 5 85,000.00 5,000.00

“LA PANTERA ROSA” SA DE CV

LIBRO MAYOR GENERAL
FOLIO 011
GATOS DE COMPRA
SALDOS
Fecha Contracuenta Asiento Folio Cargo Abono Deudor Acreedor
diario mayor
31/12/2016 Varias 3 …… 20,000.00 20,000.00
10/01/2017 Bancos 3 2 20,000.00 0

“LA PANTERA ROSA” SA DE CV

14
 LIBRO MAYOR GENERAL
FOLIO 012
DEVOLUCIONES SOBRE COMPRA
SALDOS
Fecha Contracuenta Asiento Folio Cargo Abono Deudor Acreedor
diario mayor
18/01/2016 Varias 4 …… 40,000.00 40,000.00
18/01/2016 Proveedores 4 40,000 40,000 80,000..00

“LA PANTERA ROSA” SA DE CV

LIBRO MAYOR GENERAL
FOLIO 013
PAPELERIA
SALDOS
Fecha Contracuenta Asiento Folio Cargo Abono Deudor Acreedor
diario mayor
10/01/2017 Varias 6 …… 8,000.00 8,000.00
10/01/2017 Bancos 6 2 8,000.00 0

“LA PANTERA ROSA” SA DE CV

15
 LIBRO MAYOR GENERAL
FOLIO 014
DESCUENTO POR PRONTO PAGO
SALDOS
Fecha Contracuenta Asiento Folio Cargo Abono Deudor Acreedor
diario mayor
10/01/2017 Varias 7 …… 2,250 2,250
10/01/2017 Proveedores 7 6 45,000.00 42,750.00
10/01/17 Bancos 7 2 42,750.00 85,500,00

Descripción:

Para el registro del libro diario primero se colocan los asientos de apertura que se realizan en el
esquemas de mayor y de igual manera se identifica con la letra A
Después se transcribe el asiento número uno se le coloca el número 1 y la fecha en que se realizo el
asiento y asi se realizan los demás registros al final de la hoja del libro diario se suman las columnas
del debe y haber y la suma de estas deben de ser iguales.

16