Ilustración S. A.

- Balance de saldos al 31/08/01

Código Grupos y cuentas Importes

100000 ACTIVO
110000 * Activo corriente
111000 ** Efectivo
111001 Fondo fijo 1,000
111011 Banco del Este 16,000
113000 ** Créditos por ventas
113100 *** Clientes - en cuenta corriente
113101 La Casa del Pintor S. A. 32,000
114000 ** Créditos diversos
114100 *** Accionistas
114101 Julián Miró 20,000
114102 Alicia Rodríguez 20,000
114200 *** Deudores varios
114201 Anticipos de sueldos administración 3,000
114300 *** Costos no devengados
114301 Seguros anticipados 2,700
115000 ** Bienes de cambio
115001 Mercaderías de reventa 45,000
120000 * Activo no corriente
121000 ** Créditos no corrientes
121100 *** Depósitos en garantía
121101 Depósito en garantía alquiler local 4,000
122000 ** Bienes de uso
122100 *** Muebles y útiles
122101 Muebles y útiles - Costo 60,000
122102 Muebles y útiles - depreciación -1,500
122200 *** Equipos de computación
122201 Equipos de computación - costo 6,000
122202 Equipos de computación - depreciación -500
124000 ** Bienes intangibles
124100 *** Derechos de uso de software
124101 Derechos de uso de software - costo 9,000
124102 Derechos de uso de software - depreciación -750

200000 PASIVO
210000 * Pasivo corriente
211000 ** Proveedores
211100 *** Cuentas por pagar no documentadas
211101 Central de Insumos S. A. -5,000
211102 La Limpiadora S. A. -2,000
211103 Amanecer S. A. -34,000
212000 *** Provisión facturas por recibir
212001 Provisión para honorarios -5,000
214000 ** Deudas por remuneraciones y cargas sociales
214005 Sistema Jubilatorio -3,000
214006 Sistema de Asignaciones Familiares -1,000
214101 Provisión para aguinaldos -2,400
214102 Provisión para cargas sociales sobre aguinaldos -240
215000 ** Deuda por cargas fiscales
215100 *** IVA por pagar
215101 IVA débito fiscal -11,000
215102 IVA crédito fiscal 5,000

300000 APORTES DE LOS SOCIOS

310001 Capital nominal -200,000

400000 RESULTADO DEL EJERCICIO

410000 ** Resultado ordinario
411000 *** Resultado de la actividad principal
411100 **** Ganancia bruta
411101 Ventas -156,000
411111 Costo de ventas 118,000
413000 **** Gastos de comercialización
413001 Sueldos comercialización 24,000
413002 Comisiones comercialización 1,840
413003 Aguinaldos comercialización 3,000
413004 Aportes patronales comercialización 4,000
413011 Depreciaciones comercialización 400
413021 Alquileres comercialización 6,000
413022 Limpieza comercialización 3,000
413023 Seguros comercialización 900
413024 Insumos de oficina comercialización 1,400
414000 **** Gastos de administración
414001 Sueldos administración 12,000
414003 Aguinaldos administración 1,500
414004 Aportes patronales administración 1,700
414009 Honorarios administración 11,000
414011 Depreciaciones administración 2,450
414021 Alquileres administración 2,900
414022 Limpieza administración 3,000
414024 Insumos de oficina administración 1,600
414031 Gastos bancarios 200
417000 **** Resultados financieros
417301 Intereses plazos fijos -600
418000 **** Resultados diversos
418100 ***** Resultado ventas bienes de uso
418101 Venta de PC -3,100
418102 Costo de PC vendida 3,600
418103 Depreciación de PC vendida -100

TOTAL DE CONTROL 0

Cuentas para la preparación del EFE

610000 Efectivo 17,000

620000 * Operación
621001 Cobros de ventas -127,556
622001 Pagos de compras de mercaderías 132,778
623001 Pagos de gastos de comercialización 38,913
624001 Pagos de gastos de administración 26,187
625001 Efecto neto pagos y cobros del IVA -6,222
626001 Intereses plazos fijos -600
630000 * Financiación
630001 Aportes integrados de capital -160,000
640000 * Inversión
641001 Pagos de compras de bienes de uso 69,600
641002 Cobros de ventas de bienes de uso -3,100
642001 Pagos de compras de intangibles 9,000
643001 Depósitos en garantía 4,000
TOTAL DE CONTROL 0
de saldos al 31/08/01

Destino de cada importe

Total al estado de situación

17,000

Nota 3.1

Total a la nota 3.2

40,000

Nota 3.2

Nota 3.2

Nota 3.3

Nota 3.4

Anexo 1 (bienes de uso)

Anexo 1 (bienes de uso)

Anexo 1 (bienes de uso)

Anexo 1 (bienes de uso)

Anexo 2 (intangibles)
Anexo 2 (intangibles)

50 % comercialización / 50 % administración
Total a la nota 3,5 50 % comercialización / 50 % administración
-41,000 Mercaderías

Nota 3.5 Administración

Total a la nota 3,5 2/3 comercialización y 1/3 administración

 -4,000 2/3 comercialización y 1/3 administración
Total a la nota 3,5 2/3 comercialización y 1/3 administración
-2,640 2/3 comercialización y 1/3 administración

Neto a la nota 3.X

-6,000

Estado de cambios en el patrimonio

Estado de resultados
Estado de resultados

Depreciaciones
Total al anexo 3 (gastos)
28,840 Bienes de uso 2100
Anexo 3 (gastos) Intangibles 750
Anexo 3 (gastos) 2850

Cargado a gastos 2850

Total al anexo 3 (gastos) Diferencia 0
11,300

Total al anexo 3 (gastos)

13,500

Anexo 3 (gastos)
Anexo 3 (varios)

Total al anexo 3 (gastos)

7,700

Estado de resultados

Neto al estado de resultados

400
EFE
EFE
EFE
EFE
EFE
EFE

EFE

EFE
EFE
EFE
EFE
0 % administración
0 % administración

administración
administración
administración
administración
 Cuentas EFE Saldos base devengo
Denominación Saldo Resultado Aportes Activo

Efectivo 17,000 17,000

* Operación
Cobros de ventas -127,556 -156,000 32,000
Pagos de compras de mercaderías 132,778 118,000 45,000
Pagos de gastos de comercialización 38,913 44,140 2,700
Pagos de gastos de administración 26,187 33,900 3,000
Efecto neto pagos y cobros del IVA -6,222
Intereses plazos fijos -600 -600

* Financiación
Aportes integrados de capital -160,000 -200,000 40,000
* Inversión
Pagos de compras de bienes de uso 69,600 69,600
Cobros de ventas de bienes de uso -3,100 -3,100
Pagos de compras de intangibles 9,000 9,000
Depósitos en garantía 4,000 4,000
TOTAL DE CONTROL 0 36,340 -200,000 222,300

Sin efecto financiero

Costo PC vendida 3,600 -3,600
Depreciaciones (total) 2,850
-2,750
Depreciaciones PC vendida -100

Total en estado de resultados 42,690

Total en estado de situación 215,950
devengo IVA incluido Ventas Compras
Pasivo en saldos Facturación 156,000 163,000
IVA 12,5 % 19,500 20,375
175,500 183,375

Por cobrar / pagar con IVA 32,000 34,000

-3,556 Cobrado / pagado con IVA 143,500 149,375
-34,000 3,778 IVA (0,125/1,125) 15,944 16,597
-7,927 Precio 127,556 132,778
-10,713
-6,000 -222

-58,640 0

-58,640
 Ilustración S. A.

ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE AGOSTO DE 20X1

Datos generales
Estado de situación patrimonial
Estado de cambios en el patrimonio
Estado de resultados
Estado de flujo de efectivo
Nota 1 - Actividad de la empresa
Nota 2 - Normas contables aplicadas
Nota 3 - Composición de saldos
Anexo 1 - Bienes de uso
Anexo 2 - Bienes intangibles
Anexo 3 - Gastos
Anexo 4 - Costo de las mercaderías vendidas
Denominación de la sociedad: Ilustración S. A.

Domicilio legal: Sin apuro 633, Los Cetáceos, San Expedito

Actividad principal: Distribución de pinturas

Inscripción en Registro Público de Comercio de San Expedito:

Fecha: 1º de junio de 20X1

Número: 323

Ejercicio económico número 1 (irregular, de tres meses)

Iniciado el 1º de junio de 20X1

Finalizado el 31 de agosto de 20X1

Composición del Capital

200.000 acciones ordinarias al portador

de $ 1 de valor facial cada una y de
un voto por acción

El plazo de duración de la sociedad expira el 1º de junio de 21X0

 Ilustración S. A.
Estado de situación patrimonial al 31 de agosto de 20X1
Importes en pesos (ver la nota 2.1)

ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO NETO

ACTIVO CORRIENTE PASIVO (CORRIENTE)
Caja y bancos 17,000 Deudas comerciales (notas 2.2.a y 3.5) 46,000
Créditos por ventas (notas 2.2.a y 3.1) 32,000 Deudas por cargas sociales (notas 2.2.a y 3.6) 6,640
Otros créditos (notas 2.2.a y 3.2) 45,700 Deudas impositivas (notas 2.2.a y 3.7) -6,000
Bienes de cambio (notas 2.2.b y 3.3) 45,000 Total 46,640
139,700
ACTIVO NO CORRIENTE PATRIMONIO NETO
Créditos diversos (notas 2.2.a y 3.4) 4,000 Según el estado de cambios en el patrimonio neto 157,310
Bienes de uso (nota 2.2.c y anexo 1) 64,000
Activos intangibles (nota 2.2.c y anexo 2) 8,250 TOTAL 203,950
215,950
 Ilustración S. A.
Estado de resultados
Por el ejercicio irregular de tres meses finalizado el 31 de agosto de 20X1
Importes en pesos (ver la nota 2.1)

Ventas 156,000
Costo de las mercaderías vendidas (anexo 4) -118,000
Ganancia bruta 38,000

Gastos de comercialización (anexo 3) -44,540

Gastos de administración (anexo 3) -36,350
Pérdida por ventas de bienes de uso -400
Resultados financieros (nota 3.7) 600 -80,690
Pérdida del ejercicio (resultado ordinario) -42,690

Ver mi informe
de auditoría del
22 de octubre de 20X1

Ernesto Jaramillo Patricia Bueno

Presidente Contador Público
 Ilustración S. A.
Estado de cambios en el patrimonio por el ejercicio irregular
de tres meses finalizado el 31 de agosto de 20X1
Importes en pesos (ver la nota 2.1)

Capital Resultados
Conceptos Total
suscripto acumulados

Suscripción del capital inicial 200,000 200,000

Pérdida del ejercicio -42,690 -42,690
Saldo al cierre 200,000 -42,690 157,310
 Ilustración S. A.
Estado de flujo de efectivo por el ejercicio finalizado el 31 de agosto de 20X1
Importes en pesos (ver la nota 2.1)

Actividades de operación
Ventas cobradas 127,556
Compras de mercaderías -132,778
Gastos de comercialización -38,913
Gastos de administración -26,187
Resultados financieros 600
Cobros y pagos por cuenta de terceros 6,222 -63,500

Actividades de financiación
Aporte e integración de capital 160,000

Actividades de inversión

Compras de bienes de uso -69,600

Ventas de bienes de uso 3,100
Compras de intangibles -9,000
Depósito en garantía -4,000 -79,500

Efectivo (variación del ejercicio y saldo a su cierre) 17,000

 Ilustración S. A.

Notas a los estados financieros al 31 de agosto de 20X1

Importes en pesos (ver la nota 2.1)

Nota 1 - ACTIVIDAD DE LA EMPRESA

Ilustración S. A. se dedica a la distribución de pinturas. Sus actividades se iniciaron el 1º de junio de 20X1, siendo el
de duración irregular (tres meses).

Nota 2 – POLÍTICAS CONTABLES

De acuerdo con lo establecido en la ley 15,384, los presentes estados financieros han sido preparados de acuerdo c
contables dictadas por la Junta Expeditiva de Normas Contables (JENC).

Por tratarse de un primer ejercicio, no se presenta información comparativa.

2.1. Unidad de medida

Estos estados financieros se expresan en pesos (la moneda de San Expedito) y no reconocen los efectos de la inflac
patrimonio de la sociedad, que su directorio considera insignificantes.

2.2. Medición contable

Se han aplicado los siguientes criterios de medición contable:

a) Créditos y deudas

Por su valor nominal, por cuanto los intereses incluidos en los saldos por cobrar o por pagar se consideran insignifica

b) Bienes de cambio (mercaderías de reventa)

Por su costo de reposición, que no supera a su valor neto de realización.

c) Bienes de uso y activos intangibles

Por su costo de adquisición menos su depreciación acumulada, que fue calculada por el método de la línea recta y a
suficientes para que al final de la vida útil estimada de los bienes, éstos queden medidos por su valor recuperable. S
considerado una vida útil de tres años para los equipos de computación y para el derecho al uso de software y de die
los muebles y útiles. Se estima que los importes así determinados no exceden a los importes recuperables de los bie
considerados en su conjunto.

Nota 3 - COMPOSICIÓN DE SALDOS

3.1. Deudores por ventas

Saldos en cuenta corriente

3.2. Créditos diversos (corrientes)

Accionistas
Anticipos de sueldos
Costos no devengados

3.3. Bienes de cambio

Mercaderías de reventa

3.4. Créditos diversos (no corrientes)

Depósitos en garantía

3.5. Deudas comerciales

Cuentas comunes
Provisión para gastos

3.6. Deudas por cargas sociales

Aportes y retenciones por depositar

Provisión para aguinaldos y cargas sociales sobre ellos

3.7. Deudas impositivas

 Impuesto al valor agregado

3.8. Resultados financieros

Intereses sobre depósitos a plazo fijo

 20X1, siendo el primer ejercicio

dos de acuerdo con las normas

fectos de la inflación sobre el

sideran insignificantes.
 la línea recta y aplicando tasas
or recuperable. Se ha
software y de diez años para
erables de los bienes,

32,000

40,000
3,000
2,700
45,700

45,000

4,000

41,000
5,000
46,000

4,000
2,640
6,640
6,000

600
 Ilustración S. A.
Estados financieros al 31 de agosto de 20X1

Anexo 1. Bienes de uso: composición y evolución por el ejercicio (irregular de tres meses)
En pesos de la fecha de cierre (ver la nota 2.1)

Costo original Depreciación acumulada

Rubros
Del
Altas Bajas Al Cierre Alícuota Bajas Al Cierre
período
Muebles y útiles 60,000 60,000 10.0 % 1,500 1,500
Equipos de computación 9,600 3,600 6,000 33.3 % 600 100 500

Totales 69,600 3,600 66,000 2,100 100 2,000

Julián Miró
Presidente
ar de tres meses)

Importe

neto

58,500
5,500

64,000

Julián Miró
Presidente
 Ilustración S. A.
Estados financieros al 31 de agosto de 20X1

Anexo 2. Bienes intangibles: composición y evolución por el ejercicio (irregular de tres meses)
En pesos de la fecha de cierre (ver la nota 1.1)

Costo original Depreciación acumulada

Rubros
Altas Al Cierre Alícuota Del período Al Cierre

Licencias de uso de software 9,000 9,000 33.3 % 750 750

(irregular de tres meses)
)

Importe
neto

8,250
 Ilustración S. A.
Estados financieros al 31 de agosto de 20X1
Anexo 3. Gastos del ejercicio (irregular de tres meses)
Importes en pesos (ver la nota 2.1)

Gastos de Gastos de
Concepto Total
comercialización administración

Honorarios 11,000 11,000

Remuneraciones 28,840 13,500 42,340
Cargas sociales 4,000 1,700 5,700
Depreciaciones 400 2,450 2,850
Gastos diversos 11,300 7,700 19,000
Totales 44,540 36,350 80,890
 Ilustración S. A.
Estados financieros al 31 de agosto de 20X1
Anexo 4. Costo de las mercaderías vendidas en el ejercicio (irregular de tres meses)
En pesos de la fecha de cierre (ver la nota 2.1)

Compras de mercaderías 163,000

Existencia al cierre 45,000
Costo de las mercaderías vendidas 118,000
20X1
(irregular de tres meses)
ta 2.1)