SOLUCION DEL PRESUPUESTO MAESTRO

PRESUPUESTO DE VENTAS
TRIMESTRE
1 2 3 4
UNIDADES 7,300.00 7,000.00 7,600.00 7,800.00
VV UNITARIO 65.00 65.00 65.00 65.00
TOTAL 474,500.00 455,000.00 494,000.00 507,000.00

PRESUPUESTO DE PRODUCCION

RELACION CON LAS UNIDADES VENDIDAS

TOTAL POR PRODUCIR = VENTAS EN UNIDADES + INV FINAL DE PROD TER

INVENTARIO INICIAL DE PROD TERMINADOS

TRIMESTRE
1 2 3 4
VENTAS EN UNIDADES 7,300.00 7,000.00 7,600.00 7,800.00
IF PT DESEADO 700.00 760.00 780.00 740.00
TOTAL NECESIDADES 8,000.00 7,760.00 8,380.00 8,540.00
II PT 730.00 700.00 760.00 780.00
TOTAL POR PRODUCIR 7,270.00 7,060.00 7,620.00 7,760.00

PRESUPUESTO DE MATERIALES DIRECTOS

PRESUPUESTO DE COSTOS DE MATERIALES DIRECTOS USADOS: MADERA

1 2 3 4
PRODUCCION EN UNIDADES 7270 7060 7620 7760
N° DE UNIDADES POR PRODUCTO 2 2 2 2
MD POR SER USADOS 14540 14120 15240 15520
COSTO UNITARIO 4.50 4.50 4.50 4.50
COSTO MD USADOS S/, 65,430.00 63,540.00 68,580.00 69,840.00

SEGÚN EL CUADRO, PRIMERO CALCULAMOS EL TOTAL DE UNIDADES DE MATERIALES DIRECTOS QUE VAN SER U
EL CUAL SE OBTIENE MULTIPLICANDO LA PRODUCCION EN UNIDADES PRESUPUESTADA EN CADA TRIMESTRE PO
DIRECTOS POR PRODUCTO
MULTIPLICANOS 7270 UNIDADES DEL P.PRODUCCION POR LAS 2 PIEZAS DE MADERA QUE REQUIERE CADA PROD
PIEZAS QUE VAN A SER USADAS EN LA PRODUCCION DEL TRIMESTRE (1ERO) LUEGO MULTIPLICAMOS POR S/. 4.

UNA VEZ ELABORADO EL PRESUPUESTO ANTERIOR, UTILIZAMOS DE DICHO PRESUPUESTO LA INFORMACION DE

 EN LA PRODUCCION PARA ELABORAR EL PRESUPUESGTO DE COMPRA DE MATERIALES DIRECTOS, LUEGO DE CON

A CONTINUACION SE PRESENTA EL PRESUPUESTO DE COSTOS DE LOS MATERIALES DIRECTOS POR COMPRAR REL

PRESUPUESTO DE COSTOS DE LOS MATERIALES DIRECTOS POR COMPRAR: LA MADERA

MADERA
1 2 3 4
MD POR SER USADOS 14540 14120 15240 15520
IF MD DESEADO 2824 3048 3104 2952
NECESIDAD TOTAL 17364 17168 18344 18472
II MD 2908 2824 3048 3104
MD POR SER COMPRADOS 14456 14344 15296 15368
COSTO UNITARIO S/. 4.50 S/. 4.50 S/. 4.50 S/. 4.50
COSTO MD POR COMPRAR S/. 65,052.00 64,548.00 68,832.00 69,156.00

EJEMPLO: VEAMOS EL PRIMER TRIMESTRE: SE REQUIERE CUBRIR LAS 14540 PIEZAS MAS LAS 2824 PIEZAS DEL IN
CONSIDERANDO UN INV INICIAL DE 2908 PIEZAS ENTONCES DE DEBE COMPRAR LA DIFERENCIA 14456 PIEZAS Y L
DE S/. 4.50 Y HACE UN TOTAL DE COSTO DE COMPRA DE S/. 65,052.00
CABE SEÑALAR QUE EL INV FINAL DE M.D. DE 2,824 PIEZAS REPRESENTA EL 20% DEL M. DIRECTO QUE SERA USA
EN EL 4TO TRIMESTRE PARA CALCULAR SU INV FINAL SE REQUIERE CALCULAR EL M.D. QUE SERA USADO EN EL 1
INFORMACION DE VENTAS DE LOS DOS PERIODOS SUBSIGUIENTES E INFORMACION DE PRODUCCION Y MATERIA
PERIODO
SE MUESTRAN LOS CALCULOS RESPECTIVOS

* CALCULAMOS PRIMERO LAS UNIDADES POR PRODUCIR EN EL 1ER TRIMESTRE DEL SIGUIENTE PERIODO. PARA ES
TRIMESTRES DEL SIGUIENTE PERIODO . LOS CALCULOS SON:
T1 SIGUIENTE T2 SIGUIENTE
VENTAS EN UNIDADES 7,400 7,200
IF PT DESEADO 720
TOTAL NECESIDADES 8,120
II PT 740
TOTAL POR PRODUCIR 7,380

LUEGO DETERMINAMOS LA CANTIDAD DE MATERIALE DIRECTOS POR SER USADOS EN EL 1ER TRIMESTRE DEL SG

T1 SIGUIENTE
PRODUCCION EN UNIDADES 7,380
N° UNIDADES POR PRODUCTO 2
MD POR SER USADOS 14760

Y FINALMENTE CALCULAMOS EL INV FINAL DE M.D. MULTIPLICANDO LAS 14,760 UNIDADES DE MADERA DEL CU
ESTABLECIDA POR LA EMPRESA
T4
IF MD DESEADO 2952
IGUALMENTE LAS 2,908 UNIDADES DEL I.INICIAL ES IGUAL AL 20% DEL M,D, POR SER USADO EN EL 1ER TRIMEST
ES IGUAL AL I. FINAL DEL PERIODO ANTERIOR, EL CUAL, A SU VEZ ES EQUIVALENTE AL 20% DEL M.D. POR SER US

EL PROCEDIMIENTO POR SEGUIR PARA CALCULAR LOS PRESUPUESTOS POR CONSUMO Y DE COMPRA DE LOS PA
DE MADERA
MOSTRAMOS LOS PRESUPUESTOS

PRESUPUESTO DE COSTO DE LOS M.D. USADOS : PAQUETES DE MATERIALES

MATERIALES
1 2 3 4
PRODUCCION EN UNIDADES 7270 7060 7620 7760
N° DE UNIDADES POR PRODUCTO 1 1 1 1
MD POR SER USADOS 7270 7060 7620 7760
COSTO UNITARIO S/. 8.50 8.50 8.50 8.50
COSTO M.D. USADOS S/. 61,795.00 60,010.00 64,770.00 65,960.00

PRESUPUESTO DE COSTOS DE LOS MATERIALES DIRECTOS POR COMPRAR: PAQUETES DE MATERIALES

MATERIALES
1 2 3 4
MD POR SER USADOS 7270 7060 7620 7760
IF MD DESEADO 1412 1524 1552 1476
NECESIDAD TOTAL 8682 8584 9172 9236
II MD 1454 1412 1524 1552
MD POR SER COMPRADOS 7228 7172 7648 7684
COSTO UNITARIO S/. 8.50 8.50 8.50 8.50
COSTO MD POR COMPRAR S/. 61,438.00 60,962.00 65,008.00 65,314.00

PRESUPUESTO DE INVENTARIO FINAL DE MATERIALES DIRECTOS

AL IGUAL QUE EL INV FINAL DE P.TERMINADOS, SE DEBE CALCULAR EL SALDO AL FINAL DE CADA TRIMESTRE QUE
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA COMO MATERIALES DIRECTOS
PARA ELLO REALIZAMOS LOS CALCULOS SIGUIENTES

PRESUPUESTO DE INVENTARIO FINAL DE MATERIALES DIRECTOS

1 2 3 4
MD - MADERA
CANTIDAD 2824 3048 3104 2952
COSTO UNITARIO 4.50 4.50 4.50 4.50
SUB TOTAL S/. 12,708.00 13,716.00 13,968.00 13,284.00
MD PAQUETES DE MATERIALES
CANTIDAD 1412 1524 1552 1476
COSTO UNITARIO 8.5 8.5 8.5 8.5
SUB TOTAL S/. 12,002.00 12,954.00 13,192.00 12,546.00
TOTAL S/. 24,710.00 26,670.00 27,160.00 25,830.00
PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA

PARA LA ELABORACION DE ESTE PRESUPUESTO PARTIMOS DE LAS UNIDADES PROYECTAS DE PRODUCCION . LUE
MULTIPLICAMOS ESTAS UNIDADES POR EL TIEMPO REQUERIDO DE M.O.D. POR CADA PRODUCTO PARA OBTENE
TOTAL DE HORAS DE M.O.D. REQUERIDA PARA LA PRODUCCION PROYECTADA FINALMENTE ESTE TOTAL DE HOR
MULTIPLICAMOS POR LA TASA PROMEDIO POR HORA (O COSTO UNITARIO POR HORA) DE LOS TRABAJADORES C
RESULTADO EL COSTO PRESUPUESTADO DE M.O.D.

PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA

1 2 3 4
PRODUCCION EN UNIDADES 7270 7060 7620 7760
HMOD POR UNIDAD 1.2 1.2 1.2 1.2
HMOD REQUERIDAS 8724 8472 9144 9312
COSTO UNITARIO S/. 8.00 8.00 8.00 8.00
COSTO MOD S/. 69,792.00 67,776.00 73,152.00 74,496.00

EJEMPLO: USEMOS EL TRIMESTRE 3 . OBSERVAMOS QUE LA PRODUCCION PRESUPUESTADA 7,620 UNIDADES Y Q

HORAS DE M.O. REQUERIDA PARA ESE NIVEL DE PRODUCCION ES DE 9,144 HORAS Y LUEGO SE MULTIPLICA POR
UNITARIO S/. 8.00
 301-CCYDEG

TOTAL

29,700.00
65.00
1,930,500.00

S + INV FINAL DE PROD TERMINADOS DESEADOS -

TERMINADOS

TOTAL

29,700.00
740.00
30,440.00
730.00 29,710.00
29,710.00
301-CCYDEG

TOTAL
29710
2
59420
4.50
267,390.00

DIRECTOS QUE VAN SER USADOS EN LA PRODUCCION

DA EN CADA TRIMESTRE POR EL NUMERO DE MATERIALES

QUE REQUIERE CADA PRODUCTO CON UN TOTAL DE 14,540

MULTIPLICAMOS POR S/. 4.50 TOTALIZANDO S/. 65,430.00

ESTO LA INFORMACION DE MATERIALES DIRECTOS, USADOS

 S DIRECTOS, LUEGO DE CONSIDERAR LOS INVENTARIOS RESPECTIVOS

RECTOS POR COMPRAR RELACIONADOS CON LA MADERA

TOTAL 02E 12E

59420
2952 2824
62372
2908 3048
59464 3104
S/. 4.50
267,588.00

MAS LAS 2824 PIEZAS DEL INVENTARIO FINAL ES DECIR 17364 PIEZAS EN TOTAL
FERENCIA 14456 PIEZAS Y LUEGO SE MULTIPLICA POR EL C.UNITARIO PROYECTADO

M. DIRECTO QUE SERA USADO EN EL TRIMESTRE 2

. QUE SERA USADO EN EL 1ER TRIMESTRE DEL SUBSIGUIENTE AÑO. ESTE CALCULO REQUIERE
DE PRODUCCION Y MATERIAL DIRECTO POR SER USADO DEL 1ER TRIMESTRE DL SUBSIGUIENTE

GUIENTE PERIODO. PARA ESTO REQUERIMOS LA INFORMACION DE VENTAS DE LOS DOS PRIMEROS

N EL 1ER TRIMESTRE DEL SGTE PERIODO, COMO MOSTRAMOS A CONTINUACION

DADES DE MADERA DEL CUADRO ANTERIOR POR EL 20% DE ACUERDO A LA POLITICA

USADO EN EL 1ER TRIMESTRE (COMO SE MENCIONO ANTERIORMENTE EL I.INICIAL
20% DEL M.D. POR SER USADO EN EL 1ER TRIMESTRE )

O Y DE COMPRA DE LOS PAQUETES ES EL MISMO QUE EL REALIZADO PARA LAS PIEZAS

TOTAL
29710
1
29710
8.50
252,535.00

ES DE MATERIALES

TOTAL
29710
1476
31186
1454
29732
8.50
252,722.00

AL DE CADA TRIMESTRE QUE APARACERA EN EL

 TAS DE PRODUCCION . LUEGO
PRODUCTO PARA OBTENER EL
MENTE ESTE TOTAL DE HORAS LO
A) DE LOS TRABAJADORES COMO

TOTAL
29710
1.2
35652
8.00
285,216.00

STADA 7,620 UNIDADES Y QUE EL TOTAL DE

LUEGO SE MULTIPLICA POR EL COSTO (O TASA)
29/072020 ….12E
PRESUPUESTO MAESTRO PRACTICA 25-Jul-20

DATOS
LA FCE SE DEDICA ALA FABRICACION DE LAMPARAS DE MESA Y ELABORA SU PFRESUPUESTO MAESTRO PARA EL
EL P.M. SERA TRIMESTRAL

INFORMACION

* LAS UNIDADES DE VENTAS PROYECTADAS POR TRISMESTRE SON LAS SIGUIENTES

T1 7,300
T2 7,000
T3 7,600
T4 7,800

EL VALOR DE VENTA UNITARIO ES DE S/.65.00

ADEMAS PROYECTA VENTAS PARA EL PRIMER TRISMESTRE DEL SUBSIGUIENTE AÑO 7,400 UNIDADES
SEGUNDO TRIMESTRE DEL SUBSIGUIENTE AÑO 7,200 UNIDADES

SE PROTECTA COBRAR EL 80% DE LAS VENTAS DENTRO DEL MISMO TRIMESTRE DE LA VENTA Y EL 20%
RESTANTE EN EL TRIMESTRE SIGUIENTE

* LA FCE SAC NO PROYECTA TENER INVENTARIOS DE PRODUCTOS EN PROCESOS. EN RELACION CON L

TERMINADOS, LA EMPRESA TIENE COMO POLITICA MANTENER UN INVENTARIO FINAL DE PROD TE
EQUIVALENTE AL 10% DE UNIDADES PFROYECTADAS DE VENTAS DEL TRIMESTRE SIGUIENTE

* EL DISEÑO DE LA LAMPARA REQUIERE DE DOS (2) PIEZAS DE MADERA DE 60 CENTIMENTROS LINEA

MADERA ADQUIRIDA TIENE UIN ANCHO ESTANDAR PREDEFINIDO) Y OTROS MATERIALES QUE SON
PROVEEDOR EXTERNO LA MADERA ES ADQUIRIDA A UN COSTO DE S/. 4.50 POR CADA UNIDAD D
LOS OTROS MATERIALES PROVISTOS POR EL PROVEEDOR EN PAQUETES DE ACUERDO AL REQUERIM
TIENEN UN COSTO DE S/. 8.50 POR PAQUETE Y SE REQUIERE UN PAQUETE POR PRODUCTO

ASIMISMO, LA EMPRESA TIENE COMO POLITICA MANTENER UN INVENTARIO FINAL DE MATERIALES

AL 20% DE LOS MATERIALES DIRECTOS QUE SERAN USADOS EN LA PRODUCCION DEL TRIMESTRE SI

POR OGTRO LADO DE ACUERDO CON LA EXPERIENCIA DE LA EMPRESA SE PROYECTA QUE EL 60% D
SE PAGARA EN EL MISMO TRIMESTRE DE LA COMPRA Y EL RESTANTE 40% SE PAGARA EN EL TRMIES
ESUPUESTO MAESTRO PARA EL PROXIMNO AÑO

S SIGUIENTES

ÑO 7,400 UNIDADES

E LA VENTA Y EL 20%

PROCESOS. EN RELACION CON LOS PRODUCTOS

INVENTARIO FINAL DE PROD TERMINADOS
L TRIMESTRE SIGUIENTE

RA DE 60 CENTIMENTROS LINEALES CADA UNA (LA

Y OTROS MATERIALES QUE SON COMPRADOS DE UN
E S/. 4.50 POR CADA UNIDAD DE 60 CENTIMETROS
ETES DE ACUERDO AL REQUERIMIENTO DE LA EMPRESA
QUETE POR PRODUCTO

VENTARIO FINAL DE MATERIALES DIRECTOS EQUIVALENTE

PRODUCCION DEL TRIMESTRE SIGUIENTE

SA SE PROYECTA QUE EL 60% DE LA COMPRA DE M,ATERIALES

E 40% SE PAGARA EN EL TRMIESTRE SIGUIENTE
DATOS
LA FCE SE DEDICA ALA FABRICACION DE LAMPARAS DE MESA Y ELABORA SU PFRESUPUESTO MAESTRO PARA EL
EL P.M. SERA TRIMESTRAL

INFORMACION

* LAS UNIDADES DE VENTAS PROYECTADAS POR TRISMESTRE SON LAS SIGUIENTES

T1 6,000
T2 5,000
T3 8,000
T4 9,000

EL VALOR DE VENTA UNITARIO ES DE S/.60.00

ADEMAS PROYECTA VENTAS PARA EL PRIMER TRISMESTRE DEL SUBSIGUIENTE AÑO 8500 UNIDADES
SEGUNDO TRIMESTRE DEL SUBSIGUIENTE AÑO 9100 UNIDADES

PRESUPUESTO MAESTRO

PRESUPUESTO DE VENTAS AÑO 1

TRIMESTRE
1 2 3 4
UNIDADES 6000 5000 8000 9000
VALOR DE V. 60 60 60 60
TOTAL 360000 300000 480000 540000

PRESUPUESTO DE PRODUCCÓN

TRIMESTRE
TOTAL
1 2 3 4
VENTAS EN UNIDADES 6000 5000 8000 9000 28000
IF PT DESEADO 500 800 900 850 850
TOTAL NECESIDADES 6500 5800 8900 9850 28850
II PT 0 0 0 0 0
TOTAL POR PRODUCIR 6500 5800 8900 9850 28850
ESUPUESTO MAESTRO PARA EL PROXIMNO AÑO

SE PROTECTA COBRAR EL 80% DE LAS VENTAS DENTRO DEL MISMO TRIMESTRE

RESTANTE EN EL TRIMESTRE SIGUIENTE

S SIGUIENTES * LA FCE SAC NO PROYECTA TENER INVENTARIOS DE PRODUCTOS EN PROCESOS. EN REL

TERMINADOS, LA EMPRESA TIENE COMO POLITICA MANTENER UN INVENTARIO FINAL
EQUIVALENTE AL 10% DE UNIDADES PFROYECTADAS DE VENTAS DEL TRIMESTRE SIGU

ÑO 8500 UNIDADES

TOTAL
28000
60
1680000
 DE LA VENTA Y EL 20%

ODUCTOS EN PROCESOS. EN RELACION CON LOS PRODUCTOS

ANTENER UN INVENTARIO FINAL DE PROD TERMINADOS
DE VENTAS DEL TRIMESTRE SIGUIENTE