Auditoria de Obras Públicas PDF

AUDITORÍA DE OBRAS
PÚBLICAS
Solución Aplicativa On-line

Revista Actualidad Gubernamental - 2013
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SUMARIO
1. INTRODUCCIÓN
2. ¿POR QUÉ SE DEBE REALIZAR AUDITORÍA DE OBRAS PÚBLICAS?
3. CONTROL DE OBRAS PÚBLICAS
4. GUÍA DE AUDITORÍA A LAS OBRAS PÚBLICAS
5. OBJETIVOS DE UN EXAMEN DE AUDITORÍA
6. CARACTERÍSTICAS DE LA AUDITORÍA DE OBRAS PÚBLICAS
7. FASES PARA REALIZAR UN EXAMEN DE AUDITORÍA
8. GUÍAS DE AUDITORÍA EN MATERIA DE CONTRATACIONES
9. AUDITORIA EN EL PROCESO DE SELECCIÓN – VEEDURÍAS
10. AUDITORÍA EN LA EJECUCIÓN CONTRACTUAL
11. AUDITORÍA EN PRESTACIONES ADICIONALES DE OBRAS
12. MARCO LEGAL
13. ANEXOS
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1. Introducción
La realización de auditoría de obras públicas es una actividad desarrollada por el Sistema

Nacional de Control y las sociedades de auditoría (SOAs) que son designadas y tienen
como objetivo analizar, evaluar y controlar la debida utilización y correcto manejo y
aplicación de los recursos públicos al realizar las inversiones.
Como consecuencia las obras, los proyectos de inversión y demás inversiones deben ser
materia de auditoría, tanto técnica como financiera, porque las obras, especialmente
aquellas significativas que manejan cantidades importantes de los recursos del Estado,
incluyen acciones de carácter técnico y financiero.
Es muy importante señalar que el examen de auditoría debe tener un carácter integral que
debe abarcar: estudios, diseños, financiamiento, contratación, construcción, adquisición,
liquidación, recepción, operación y mantenimiento.
2. ¿Por qué se debe realizar auditoría de obras públicas?
Se debe realizar por los siguientes puntos, que a continuación detallamos:
- El crecimiento constante de las inversiones, la necesidad de obras prioritarias de

infraestructura en el país hace que el Estado destine cada vez mayores recursos
de su presupuesto.
- Ejecución de obras de gran envergadura, proyecto hidroeléctrico, industriales de

transporte, de vivienda, etc. Exigencias cada vez mayores de parte de la población
que inician en el desarrollo del país, así como en la actividad productiva.
- Dinámica de las inversiones en el rubro de la construcción propiciados por el

Estado, que inician el desarrollo industrial y genera nuevas fuentes de producción.
- Al Estado generador de los recursos le corresponde la reorientación sobre el uso y

el destino de una parte considerable de tales recursos y que deben estar dirigidos
a proyectos de infraestructura pública y actividades productivas en las cuales no
participe la empresa privada.
- Bajo este contexto adquiere gran importancia el examen de obras públicas que
ejecuta el Estado, cuyo cumplimiento debe estar enmarcado en las normas
vigentes, directivas y procedimientos que emane el Estado a través de sus
órganos rectores.
- Obras terminadas sin las debidas características de calidad y economía, sin

funcionalidad ni coordinación han originado recursos mal gastados sin
posibilidades de recuperación.
3. Control de obras públicas
El control de obras públicas tiene dos concepciones muy precisas: aquellas que
corresponden a las instituciones que conforman el sector gubernamental denominado
control previo de supervisión e inspección, y aquel que corresponde al sistema de control
(interno y externo).
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- Control previo
Las entidades del sector gubernamental, en función de su responsabilidad, deben de

efectuar su propio control de obras públicas denominado control previo de supervisión o
inspección de obras en forma permanente, y tendrá por objeto asegurar que las obras se
materialicen físicamente de acuerdo con los planos, especificaciones técnicas
presupuestadas aprobadas, plazos de conformidad estipulado en la programación anual o
en los contratos celebrados para su ejecución.
- Control posterior
Uno de los problemas que generalmente se presentan en la ejecución de obras públicas

es la debilidad de control previo que requiere de adecuados sistemas de control que
contemplen la disponibilidad de los recursos humanos económicos y administrativos y por
falta de medios apropiados para realizarlos consciente y técnicamente, el resultado se
refleja en el retraso y conclusión de las obras, en construcciones defectuosas o en la
dificultad entre las partes contratantes, ya sea por un inadecuado proceso de contratación
o por insuficiencia de diseño.
Por lo tanto, surge la necesidad del control posterior, ya sea interno o externo, y tiene
doble finalidad. Por otro lado, la demostración de los recursos invertidos corresponden
técnicamente a los requisitos estipulados y que las obras se construyen en los plazos y
tiempos estipulados en el contrato, en otro punto importante, el asesoramiento ágil,
oportuno, objetivo, independiente e imparcial que propicie una adecuada toma de
decisiones en la empresa.
4. Guía de auditoría a las obras públicas
Se han diseñado Guías que orienten la realización de auditorías a las obras públicas, en
donde el auditor a criterio propio defina cuáles son los procedimientos que deben
aplicarse con base en la eficiencia del control interno establecido en la dependencia a
auditar, para lograr el análisis de hechos y circunstancias que permitan fundamentar
opiniones que conlleven a mejorar el manejo de la función.
Por la importancia y características específicas de las obras públicas, es necesario que el

auditor tenga pleno conocimiento de los elementos normativos y técnicos básicos para
poder llevar a cabo revisiones a las obras públicas, teniendo presente las dependencias y
entidades, y se han dictado medidas para la aplicación de criterios de prioridad,
selectividad y vigilancia del estricto apego a las disposiciones y normativas vigentes
relativas al gasto público.
5. Objetivos de un examen de auditoría
Se debe tener en cuenta los principales objetivos:
- Verificación del cumplimiento de las normas técnico-legales y de los lineamientos

de política y planes de acción de control de la entidad.
- Verificación, estudio, evaluación selectiva de las operaciones o transacciones
financieras administrativas y técnicas que se han desarrollado en la ejecución de
obras públicas.
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- Evaluar el grado de cumplimiento de los programas de obras, los documentos que
sustentan los proyectos, las obligaciones contractuales y otras acciones que se
realizaron en la entidad, a fin de verificar la transparencia y eficiencia con que han
sido utilizados los recursos.
- Realizar la verificación del logro de los resultados encontrados y si las acciones
desarrolladas para la ejecución de las obras están de acuerdo con los fines y
objetivos de la entidad.
- Verificar y examinar si la información asignada es muy confiable y adecuada.
- Verificar, la utilización de los recursos materiales y financieros y si estos han sido
aplicados de manera efectiva, eficiente y económica.
- Evaluar el grado de cumplimiento de las normativas legales vigentes,
procedimientos y especificaciones técnicas en la ejecución de obras públicas.
- Determinar si el sistema de supervisión de obras es confiable.
6. Características de la auditoría de obras públicas
- Una auditoría de obras públicas, forma parte de la auditoría integral, sus alcances
abarca desde el diagnóstico del área de infraestructura hasta la culminación de las
obras públicas, las investigaciones están orientadas a las fases de estudio,
ejecución y control de las obras.
- Sus acciones son sistematizadas en sus etapas de planeamiento, programación,
ejecución y los resultados obtenidos.
- La ejecución de la auditoría es profesionalmente especializada por cuanto quienes
lo realizan son ingenieros civiles profesionales, y de otras profesiones afines y que
están sujetos a normas y códigos de ética presentados por organismos
profesionales.
- En una auditoría, el examen incluye métodos, procedimientos, investigaciones,
verificaciones y comprobaciones que posibiliten su existencia física.
- Sus resultados se traducen en un informe ejecutivo especificando las inversiones
reales acumuladas en dichas obras frente a las inversiones realizadas por la
entidad o costos que han afectado presupuestariamente a las mencionadas obras
a ejecutar.
7. Fases para realizar un examen de auditoría
A) Planificación
- Preparación de los programas de auditoría a obras públicas.
- Designación del cambio de auditoría.
B) Ejecución
- Instalación del equipo en el campo.
- Trabajo de laboratorio.
- Trabajo de gabinete.
C) Informe
- Elaboración del informe.
- Formulación, ordenamiento y archivo de los papeles de trabajo.
A) Planificación
• Preparación del programa de trabajo de auditoría
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La ejecución del examen exige que debe ser cuidadosamente preparado, puntualizando
previamente los procedimientos por emplearse en cada una de las fases y etapas del
examen, su extensión, la oportunidad de su aplicación, los papeles de trabajo y el
personal que debe asignarse al programa de trabajo para el examen de obras públicas
que está en relación directa con las siguientes etapas:
• Preparación del examen a obras públicas
El equipo de auditoría revisará la legislación, normas, reglamentos, contratos,

especificaciones técnicas y demás documentos contractuales y los emitidos por la
supervisión de obras, con la finalidad de imbuirse de todos los aspectos relacionados con
las obras públicas, conocer las características particulares de la entidad, así como los
sistemas de supervisión utilizados en los proyectos de inversión.
• Cuándo se designa al equipo de auditoría
El equipo de auditoria es designado para efectuar el examen de obras públicas, estará en

relación con la naturaleza, amplitud y disciplina del mismo, y serán designados como
resultados del programa específico de labores presentados previamente.
B) Ejecución
• Instalación del equipo y trabajo de campo
Las labores se realizaran en los lugares donde la entidad ejecuta la obra:
- Estudio de las valorizaciones y/o comprobantes de pago que sustentan las

operaciones.
- Estudio y análisis de las pruebas de laboratorios.
- Evaluación del sistema de supervisión.
- Evaluación del personal y equipo de auditoría que se emplea en la ejecución del
proyecto.
- Procesos de comprobación, verificación, cálculo, revisión, análisis e inspección de
los trabajos realizados.
- Determinación y ubicación de obras inconclusas y defectuosas.
- Ordenamiento y determinación de responsabilidad en el documento de
irregularidades que hagan suprimir la existencia de dolo, o delito.
• Trabajo de laboratorio
El trabajo tiene por objeto utilizar procedimientos para la comprobación y análisis de la

obra ejecutada, de conformidad con las especificaciones técnicas y requisitos de las
construcciones establecidas.
• Trabajo de gabinete
El trabajo de gabinete consiste en la recopilación, ordenamiento, cálculo y evaluación de

la información y resultados obtenidos, a fin de alcanzar objetivos trazados que cumplan
los propósitos previstos y constituir suficiente evidencia en base en la formulación del
informe.
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• Comunicación de hallazgos
C) Informe
En esta etapa se determina los pasos a seguir en la elaboración, discusión, presentación

del informe de control de obras públicas; luego se discutirá con los funcionarios de la
entidad su contenido, como paso previo a su presentación.
Básicamente, el informe se referirá a asuntos de importancia significativa, la redacción del

informe debe ser comprensible para el lector.
Los papeles de trabajo contienen la evidencia obtenida en el transcurso de la ejecución

del examen de obras públicas, y contiene la recepción de los resultados encontrados en la
aplicación de los procedimientos.
8. Guías de Auditoría en materia de Contrataciones
Mediante resoluciones de Contraloría N° 532-2005-CG, N° 177-2007-CG y N° 18-2007-

CG, la Contraloría General de la República aprobó respectivamente los siguientes
documentos de control: La Guía de Auditoría de Contratación de Bienes y Servicios y la
Guía de Auditoría de Obras por Contrata, documentos con los cuales se sistematiza el
procedimiento de control y uniformiza criterios en el ámbito específico de las
contrataciones y adquisiciones del Estado, tal como lo ha hecho mediante las NAGU para
la evaluación administrativa y financiera.
Estos documentos permiten a los auditores conocer los criterios que implementarán las
distintas comisiones auditoras al momento de la evaluación tanto de la adquisición de
bienes como la contratación de servicios y obras.
9. Auditoria en el Proceso de selección – Veedurías
Asimismo mediante Resolución de Contraloría N° 094-2009-CG1, se aprobó la Directiva

N° 002-2009-CG/CA2 “Ejercicio del Control Preventivo por la Contraloría General de la
República – CGR y los Órganos de Control Institucional –OCI”, la misma que derogó la
Directiva N° 001-2005-CG/OCI-GSNC, Ejercicio de Control Preventivo por los órganos de
Control Institucional aprobada por la Resolución N° 528-2005-CG.
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R. N° 169-2009-CG ("Lineamientos de política para la formulación de los planes de control de los órganos
del Sistema Nacional de Control - Año 2010 y Directiva para la formulación y evaluación del plan anual de
control de los órganos de control institucional para el año 2010”)
R. N° 002-2011-CG (Aprueban Lineamientos de Política para el año 2011 y la Directiva Nº 001-2011-CG/PEC
“Formulación y Evaluación del Plan Anual de Control de los Órganos de Control Institucional para el año
2011”)
R. Nº 321-2011-CG (Aprueban Lineamientos de Política para la Formulación de los Planes Anuales de Control
2012 y la Directiva “Formulación y Evaluación del Plan Anual de Control de los Órganos de Control
Institucional para el año 2012”)
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Resolución de Contraloría Nº 119-2012-CG que modifica la Directiva Nº 002-2009-CG-CA “Ejercicio del
Control Preventivo por la Contraloría General de la República - CGR y los Órganos de Control Institucional -
OCI”
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En esta Directiva en mención se establece, entre las modalidades en que se ejercerá el
Control Preventivo, a la Veeduría en adquisiciones y contrataciones que haga la Entidad,
estableciendo que esta constituye una modalidad de Control Preventivo que implica la
acción de presenciar el desarrollo de las operaciones o actividades a cargo de la Entidad.
La Veeduría puede recaer, entre otras actividades de la Entidad, sobre los procesos de
selección y ejecución de los contratos de adquisición de bienes, servicios y obras,
recepción de obras y actos de la Entidad en los que a criterio del Jefe del OCI o del Jefe
de la Unidad Orgánica de la CGR, según corresponda, se considere necesaria su
participación, y lo que disponga la CGR.
En caso que Entidad no cuente que OCI, la CGR podrá designar al profesional que en
representación del SNC ejerza las funciones de veedor; asimismo , en aquellos casos en
que existiendo OCI, la CGR considere conveniente su participación como veedor, deberá
informar oportunamente al OCI para que se inhiba de participar en la veeduría del proceso
de selección.
Ahora bien, mediante Resolución de Contraloría N° 080-2009-CG, se aprobó la Directiva

N° 001-2009-CG/CA “Disposiciones aplicables al reporte de información sobre
contrataciones estatales que las entidades públicas deben remitir a la Contraloría General
de la República”, la misma que dejo sin efecto la Directiva N° 002-2001-CG.
La Directiva tiene como finalidad indicar los procedimientos que deberán seguir las
entidades del Estado para remitir a la Contraloría, la información relacionada con las
Contrataciones de bienes, servicios y obras.
10. Auditoría en la Ejecución contractual
Al respecto mediante Resolución de Contraloría N° 094-2009-CG se aprobó la Directiva

N° 002-2009-CG/CA3 “Ejercicio del Control preventivo por la Contraloría General de la
República –CGR y los Órganos de Control Institucional –OCI” (Modificada).
En la Directiva en mención se establece entre las modalidades en que se ejercerá el

control preventivo, a la veeduría en adquisiciones y contrataciones que haga la Entidad,
estableciendo que esta constituye una modalidad de control preventivo que implica la
acción de presenciar el desarrollo de las operaciones o actividades a cargo de la Entidad,
contexto en el cual se plantea la actividad realizada en la fase de ejecución contractual.
11. Auditoría en prestaciones adicionales de obras
Mediante Resolución de Contraloría N° 196-2010-CG, la Contraloría General de la

República aprobó la Directiva N° 002-2010-CG/OEA “Control previo externo de
Prestaciones Adicionales de Obra”.
3
Resolución de Contraloría Nº 119-2012-CG que modifica la Directiva Nº 002-2009-CG-CA “Ejercicio del
Control Preventivo por la Contraloría General de la República - CGR y los Órganos de Control Institucional -
OCI”
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La Directiva en mención se plantea como objeto normar la potestad de control previo
externo que corresponde a la Contraloría General de República contemplada en la Ley
Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la República, en
la LCE y en la Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto, sobre la autorización
previa de prestaciones adicionales de obra previsto en la normativa de la materia,
estableciendo las actuaciones, criterios de evaluación, información básica, recurso
administrativo y demás aspectos del procedimiento que corresponden.
A tomar en cuenta:
Mediante la Resolución de Contraloría N° 118-99-CG se aprueba la Directiva sobre

Lineamientos para auditoría al Programa del Vaso de Leche por órganos del Sistema
Nacional de Control y sociedades de auditoría designadas, en el ámbito de gobiernos
locales.
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MARCO LEGAL
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ANEXOS
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MARCO
LEGAL
APRUEBAN GUÍA DE AUDITORÍA DE LAS ADQUISICIONES Y CONTRATACIONES
DEL ESTADO
RESOLUCION DE CONTRALORIA Nº 532-2005-CG
Lima, 13 de diciembre de 2005
VISTO, la Hoja de Recomendación Nº 069-2005-CG/ El de la Gerencia de Estudios e

Investigaciones de la Gerencia Central de Desarrollo, mediante la cual se propone la
aprobación del documento denominado Guía de Auditoría de las Adquisiciones y
Contrataciones del Estado; y,
CONSIDERANDO:
Que, de conformidad con lo previsto en el artículo 82 de la Constitución Política, la

Contraloría General de la República es el ente rector del Sistema Nacional de Control,
que supervisa la legalidad de la ejecución del Presupuesto del Estado, de las operaciones
de la deuda pública y de los actos de las instituciones sujetas a control;
Que, el artículo 14 de la Ley Nº 27785 - Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y
de la Contraloría General de la República, establece que el ejercicio del control
gubernamental se efectúa bajo la autoridad normativa y funcional de la Contraloría
General de la República, la que establece los lineamientos, disposiciones y
procedimientos técnicos correspondientes a su proceso;
Que, el artículo 22 literal t) de la citada Ley Nº 27785, establece que la Contraloría

General de la República, ente técnico rector del Sistema Nacional de Control, tiene como
atribución, entre otros, emitir disposiciones y/o procedimientos para implementar
operativamente medidas y acciones contra la corrupción administrativa, a través del
control gubernamental, promoviendo una cultura de honestidad y probidad en la gestión
pública;
Que, el literal c) del artículo 32 de la Ley Nº 27785, establece como facultad del Contralor
General de la República, dictar normas y disposiciones especializadas que aseguren el
proceso integral de control, en función de los principios de especialización y flexibilidad;
Que, constituyendo las adquisiciones y contrataciones del Estado uno de los rubros de
mayor representatividad en la ejecución del presupuesto de las entidades públicas y en
las que se presentan frecuentemente casos de irregularidades, que ocasionan
significativas pérdidas al erario nacional, corresponde al ente técnico rector del Sistema
Nacional de Control, conforme a sus atribuciones, definir y perfeccionar los mecanismos
de control que coadyuven a cautelar el patrimonio del Estado; para obtener resultados de
acuerdo a los objetivos previstos;
Que, como resultado del estudio efectuado por la Gerencia Central de Control Sectorial,
Gerencia Central de Desarrollo, Gerencia de Estudios e Investigaciones y la Gerencia de
Contrataciones y Adquisiciones, se ha elaborado el proyecto de Guía de Auditoría de las
Adquisiciones y Contrataciones del Estado, que incorpora los aportes de las unidades
orgánicas especializadas;
Que, en consecuencia, resulta necesario contar con el indicado instrumento de control
que contiene procedimientos orientados a estandarizar los procedimientos de auditoría en
la ejecución de las acciones de control a las adquisiciones y contrataciones del Estado;
En uso de las atribuciones conferidas por el artículo 32 de la Ley Nº 27785 - Ley Orgánica
del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la República;
SE RESUELVE:
Artículo Primero.- Aprobar la Guía de Auditoría de las Adquisiciones y Contrataciones

del Estado, como documento orientador del Sistema Nacional de Control para la ejecución
de las acciones de control, que forma parte integrante de la presente Resolución.
Artículo Segundo.- La Guía de Auditoría referida en el artículo precedente, entrará en

vigencia a partir de las auditorías programadas en el Plan Anual de Control 2006.
Artículo Tercero.- Encargar a la Escuela Nacional de Control, la difusión de la citada

Guía de Auditoría, a fin de promover y facilitar su aplicación por los órganos de control del
Sistema Nacional de Control.
Regístrese, comuníquese y publíquese.
GENARO MATUTE MEJÍA
Contralor General de la República

APRUEBAN LA GUÍA DE AUDITORÍA DE OBRAS PÚBLICAS POR CONTRATA,
COMO DOCUMENTO ORIENTADOR DEL SISTEMA NACIONAL DE CONTROL PARA
LA EJECUCIÓN DE LAS ACCIONES DE CONTROL
CONCORDANCIAS:
R. N° 181-2007-CG (Establecen que la Guía de Auditoría de Obras Públicas por Contrata
será de aplicación a las auditorías programadas a partir de la publicación de dicho
documento en la página web de la Contraloría General)
Lima, 25 de mayo de 2007
VISTO; La Hoja de Recomendación Nº 05-2007-CG/ECG de la Gerencia de Estudios y

Control de Gestión de la Contraloría General de la República;
CONSIDERANDO:
Que, de conformidad con lo previsto en el artículo 82 de la Constitución Política, la

Contraloría General de la República es el ente rector del Sistema Nacional de Control que
supervisa la legalidad de la ejecución del Presupuesto del Estado, de las operaciones de
la deuda pública y de los actos de las instituciones sujetas a control;
de la Contraloría General de la República establece que el ejercicio del control
gubernamental se efectúa bajo la autoridad normativa y funcional de la Contraloría
General de la República, la que establece los lineamientos, disposiciones y
procedimientos técnicos correspondientes a su proceso;
Que, el literal t) del artículo 22 de la citada Ley Nº 27785, establece que la Contraloría
General de la República, tiene la atribución, entre otros, de emitir disposiciones y/o
procedimientos para implementar operativamente medidas y acciones contra la corrupción
administrativa, a través del control gubernamental, promoviendo una cultura de
honestidad y probidad en la gestión pública;
Que, el literal c) del artículo 32 de la Ley Nº 27785, establece como facultad del Contralor
General de la República, dictar normas y disposiciones especializadas que aseguren el
proceso integral de control, en función de los principios de especialización y flexibilidad;
Que, constituyendo las adquisiciones y contrataciones del Estado uno de los rubros de
mayor representatividad en la ejecución del presupuesto público en las que se presentan
frecuentemente irregularidades, que ocasionan significativas pérdidas al erario nacional,
corresponde a la Contraloría General de la República, conforme a sus atribuciones, definir
y perfeccionar los mecanismos de control aplicables a dicha materia coadyuvando de esa
manera a la cautela del patrimonio del Estado;
Que, en ese sentido, contando con el aporte de unidades orgánicas vinculadas a la

materia, se ha elaborado el proyecto de Guía de Auditoría de Obras Públicas por
Contrata, que contiene una metodología orientada a estandarizar procedimientos de
auditoría en la ejecución de las acciones de control a las obras públicas ejecutadas por la
modalidad de contrata;
En uso de las atribuciones conferidas por el artículo 32 de la Ley Nº 27785 - Ley Orgánica
del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la República:
SE RESUELVE:
Artículo Primero.- Aprobar la Guía de Auditoría de Obras Públicas por Contrata, como
documento orientador del Sistema Nacional de Control para la ejecución de las acciones
de control, documento que forma parte integrante de la presente Resolución.
Artículo Segundo.- La Guía de Auditoría referida en el artículo precedente será de

aplicación a las auditorías programadas a partir del día siguiente de la emisión de la
presente Resolución.
Artículo Tercero.- Disponer la coordinación entre la Escuela Nacional de Control y las

unidades orgánicas que han elaborado la citada Guía de Auditoría para la difusión de la
misma, a fin de promover y facilitar su aplicación por los órganos que integran el Sistema
Nacional de Control.
GENARO MATUTE MEJÍA

El Peruano
346056 NORMAS LEGALES Lima, lunes 28 de mayo de 2007
Universidad Documento Fecha Nº de Rectores, a la Universidad Nacional de Lomas de

Expediente Zamora, Argentina, quien será distinguido como Rector de
5. U.N. Amazónica de Oficio Nº 084-2007-UNAMAD-PE 15-marzo-2007 45404 la Universidad Ricardo Palma con el “Doctorado Honoris
Madre de Dios Causa” de la Universidad Nacional de Lomas de Zamora,
6. U.N. de Ingeniería Oficio Nº 143-Rect.- 16-marzo-2007 45435 a llevarse a cabo el día jueves 26 de abril de 2007.
7. U.N. de Piura Oficio Nº 213-R-2007/UNP 19-marzo-2007 45506 Artículo 2º.- Publíquese la presente resolución en el
8. U.N. de la Oficio Nº 115-2007-R-UNAP 16-marzo-2007 45538 Diario Oficial El Peruano.
Amazonía Peruana
9. U.N. José Faustino Oficio Nº 0260-2007-R-UNJFSC 19-marzo-2007 45588
Sánchez Carrión
Regístrese y comuníquese.
10. U.N. del Centro del Perú Oficio Nº 0419-2007-R-UNCP 19-marzo-2007 45627
11. U.N. de Ucayali Oficio Nº 069-2007-R-UNU 19-marzo-2007 45671
ELIO IVÁN RODRÍGUEZ CHÁVEZ
12. U.N. de Tumbes Oficio Nº 029-2007/UNT-R-OGP 13-marzo-2007 45720
Rector de la Universidad Ricardo Palma y
13. U.N. Intercultural Oficio Nº 079-2007-UNIA-P 19-marzo-2007 45776
Presidente de la Asamblea Nacional de Rectores
de la Amazonía
14. U.N. Daniel Oficio Nº 0285-R-2007 26-marzo-2007 45973 NICANOR COLONIA VALENZUELA
Alcides Carrión Secretario General (e) de la
15. U.N. de San Agustín Oficio Nº 0494-2007-R 07-marzo-2007 45652 Asamblea Nacional de Rectores
16. U.N. de Trujillo Oficio Nº 296-07-OGPD 09-marzo-2007 46304
17. U.N. Santiago Antúnez Oficio Nº 0151-2007- 09-marzo-2007 45096 65025-2
de Mayolo UNASAM-CR/P
18. U.N. Tecnológica del Oficio Nº 0042-2007- 12-marzo-2007 45166
Cono Sur de Lima UNTECS/CO-P
19. U.N. Toribio Rodríguez de Oficio Nº 133-2007- 28-marzo-2007 46353 CONTRALORIA GENERAL
Mendoza de Amazonas UNAT-A-CO/P
20. U.N. Jorge
Basadre Grohmann
Oficio Nº 139-2007-
REDO/UNJBG
04-abril-2007 46492
Aprueban la Guía de Auditoría de
21. U.N. Micaela Bastidas Oficio Nº 194-2007-P- 04-abril-2007 46381 Obras Públicas por Contrata, como
de Apurímac CO-UNAMBA
22. U. N. del Altiplano Oficio Nº 070-2007-R-UNA-P 16-abril-2007 46700 documento orientador del Sistema
23. U.N Hermilio Valdizán Oficio Nº 0283-2007-UNHENAL-R 19-abril-2007 46855 Nacional de Control para la ejecución
24. U.N Pedro Ruiz Gallo Oficio Nº 599-2007-R 18-abril-2007 46776
25. U.N de Huancavelica Oficio Nº 124-2007-R-UNH (Fax) 17-abril-2007 Vía fax
de las acciones de control
26. U. N. San Luis Gonzaga Oficio Nº 403-R-UNICA-2007 23-abril-2007 P-43-4-2007 RESOLUCIÓN DE CONTRALORÍA
Nº 177-2007-CG
Surco, 20 de abril 2007.
Lima, 25 de mayo de 2007
65025-1 VISTO; La Hoja de Recomendación N° 05 -2007-CG/
ECG de la Gerencia de Estudios y Control de Gestión de
Autorizan viaje de Presidente de la la Contraloría General de la República;
ANR para recibir distinción “Doctorado CONSIDERANDO:
Honoris Causa” de universidad argentina Que, de conformidad con lo previsto en el artículo 82º
COMISIÓN DE COORDINACIÓN de la Constitución Política, la Contraloría General de la
INTERUNIVERSITARIA República es el ente rector del Sistema Nacional de Control
que supervisa la legalidad de la ejecución del Presupuesto
RESOLUCIÓN Nº 301-2007-ANR del Estado, de las operaciones de la deuda pública y de
los actos de las instituciones sujetas a control;
Lima, 23 de abril de 2007 Que, el artículo 14º de la Ley Nº 27785 – Ley Orgánica
del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General
EL PRESIDENTE DE LA ASAMBLEA de la República establece que el ejercicio del control
NACIONAL DE RECTORES gubernamental se efectúa bajo la autoridad normativa y
funcional de la Contraloría General de la República, la que
VISTOS: establece los lineamientos, disposiciones y procedimientos
técnicos correspondientes a su proceso;
El Memorando Nº 232-2007-SE y la carta de invitación Que, el literal t) del artículo 22º de la citada Ley N° 27785,
cursada por la Universidad Nacional de Lomas de Zamora, establece que la Contraloría General de la República,
Argentina; y, tiene la atribución, entre otros, de emitir disposiciones y/o
procedimientos para implementar operativamente medidas
CONSIDERANDO: y acciones contra la corrupción administrativa, a través
Que, mediante carta de la referencia de fecha 19 de abril del control gubernamental, promoviendo una cultura de
de 2007, el Decano de la Facultad de Ciencias Económicas honestidad y probidad en la gestión pública;
de la Universidad Nacional de Lomas de Zamora, Argentina, Que, el literal c) del artículo 32º de la Ley N° 27785,
comunica al Dr. Elio Iván Rodríguez Chávez, Rector de la establece como facultad del Contralor General de la
Universidad Ricardo Palma, que el Consejo Superior de la República, dictar normas y disposiciones especializadas
mencionada Casa de Estudios ha acordado por unanimidad que aseguren el proceso integral de control, en función de
distinguirlo con el “Doctorado Honoris Causa” de la Universidad los principios de especialización y flexibilidad;
Nacional de Lomas, por su brillante labor desarrollada en el Que, constituyendo las adquisiciones y contrataciones
campo de la Educación, la Ciencia y la Cultura, cuyo acto del Estado uno de los rubros de mayor representatividad
formal se celebrará el día jueves 26 de abril de 2007 en el en la ejecución del presupuesto público en las que se
Aula Magna de la citada Universidad; presentan frecuentemente irregularidades, que ocasionan
Que, el Secretario Ejecutivo de la Asamblea Nacional significativas pérdidas al erario nacional, corresponde a
de Rectores solicita la elaboración de la resolución por la Contraloría General de la República, conforme a sus
la que se autoriza al doctor Elio Iván Rodríguez Chávez, atribuciones, definir y perfeccionar los mecanismos de
Rector de la Universidad Ricardo Palma y Presidente de la control aplicables a dicha materia coadyuvando de esa
Asamblea Nacional de Rectores, para asistir a la entrega manera a la cautela del patrimonio del Estado;
de la mencionada distinción; Que, en ese sentido, contando con el aporte de
De conformidad con la Ley Universitaria Nº 23733 y unidades orgánicas vinculadas a la materia, se ha
en uso de las atribuciones conferidas al Presidente de la elaborado el proyecto de Guía de Auditoría de Obras
Asamblea Nacional de Rectores en virtud del Reglamento Públicas por Contrata, que contiene una metodología
General de la Coordinación Interuniversitaria; orientada a estandarizar procedimientos de auditoría en
la ejecución de las acciones de control a las obras públicas
SE RESUELVE: ejecutadas por la modalidad de contrata;
En uso de las atribuciones conferidas por el artículo 32º
Artículo 1º.- Autorizar el viaje del doctor Elio Iván de la Ley N° 27785 – Ley Orgánica del Sistema Nacional
Rodríguez Chávez, Presidente de la Asamblea Nacional de Control y de la Contraloría General de la República:
El Peruano
Lima, lunes 28 de mayo de 2007 NORMAS LEGALES 346057
SE RESUELVE: Incompatible y Peculado, previstos y penados en los
artículos 399º y 387º del Código Penal, respectivamente;
Artículo Primero.- Aprobar la Guía de Auditoría de Que, por otro lado, se ha determinado que durante el
Obras Públicas por Contrata, como documento orientador período 2005, la entidad realizó el proceso de Adjudicación
del Sistema Nacional de Control para la ejecución de las Directa Selectiva Nº 004-2005/MDP-CEP, “Adquisición de
acciones de control, documento que forma parte integrante Madera Tornillo para la Construcción de la Obra Construcción
de la presente Resolución. de Minicoliseo Deportivo Recreacional - Pacaipampa”,
Artículo Segundo.- La Guía de Auditoría referida en en el cual se han evidenciado irregularidades tanto en la
el artículo precedente será de aplicación a las auditorías etapa de elaboración de Bases Administrativas como en
programadas a partir del día siguiente de la emisión de la la evaluación de propuestas; asimismo, se ha determinado
presente Resolución. que la Administración Municipal no aplicó la penalidad por
Artículo Tercero.- Disponer la coordinación entre la incumplimiento de plazo contractual hasta por el importe de
Escuela Nacional de Control y las unidades orgánicas que S/. 6 352,37, situación que ha afectado la legalidad de los
han elaborado la citada Guía de Auditoría para la difusión actos y el normal funcionamiento de la administración pública,
de la misma, a fin de promover y facilitar su aplicación por perjudicando a la entidad hasta por dicho monto; hechos que
los órganos que integran el Sistema Nacional de Control. hacen presumir la existencia de indicios razonables de la
comisión del delito de Negociación Incompatible previsto y
Regístrese, comuníquese y publíquese. penado en el artículo 399º del Código Penal;
Que, de acuerdo a lo establecido en el literal d)
GENARO MATUTE MEJÍA del artículo 22º de la Ley N° 27785, Ley Orgánica del
Contralor General de la República Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General
de la República, constituye atribución de este Organismo
65527-1 Superior de Control, disponer el inicio de las acciones
legales pertinentes en forma inmediata, por parte de la
Procuraduría Pública, en los casos en que en la ejecución
Autorizan a procuradora iniciar directa de una acción de control se encuentre daño
acciones legales contra presuntos económico o presunción de ilícito penal, correspondiendo
autorizar a la Procuradora Pública a cargo de los asuntos
responsables de la comisión de delitos judiciales de la Contraloría General de la República el inicio
en agravio de la Municipalidad Distrital de las acciones legales respectivas contra los presuntos
responsables comprendidos en el Informe de Visto, y;
de Pacaipampa De conformidad con el literal d) del artículo 22° de
la Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la
RESOLUCIÓN DE CONTRALORÍA Contraloría General de la República, Ley N° 27785, y el
Nº 178-2007-CG Decreto Ley N° 17537 y sus modificatorias;
Lima, 25 de mayo de 2007 SE RESUELVE:
VISTO, el Informe Especial N° 076-2007-CG/ORPI, Artículo Único.- Autorizar a la señora Procuradora
resultante del Examen Especial efectuado a la Municipalidad Pública encargado de los asuntos judiciales de la
Distrital de Pacaipampa, Provincia de Ayabaca, Piura, Contraloría General de la República, para que en nombre
período comprendido del 01.Ene.2003 al 31.Dic.2005, y representación del Estado, inicie las acciones legales por
habiéndose extendido hasta el 31.Dic.2006, y; los hechos expuestos, contra los presuntos responsables
comprendidos en el Informe de Visto, remitiéndosele para
CONSIDERANDO: el efecto, los antecedentes correspondientes.
Que, la Contraloría General de la República, en
cumplimiento del Plan Anual de Control 2006 de la Oficina Regístrese, comuníquese y publíquese.
Regional de Control Piura; y, en virtud a denuncias sobre
presuntas irregularidades incurridas en la citada comuna, GENARO MATUTE MEJÍA
presentadas por la ciudadanía, efectuó un Examen Especial Contralor General de la República
a la Municipalidad Distrital de Pacaipampa, orientado
a establecer, entre otros, si los recursos percibidos por 65527-2
la entidad se utilizaron conforme a lo establecido por la
normativa aplicable;
Que, como resultado de la acción de control practicada,
la Comisión Auditora ha determinado que la Municipalidad REGISTRO NACIONAL
suscribió convenios con una institución privada,
evidenciándose irregularidades en la suscripción y ejecución DE IDENTIFICACION
de los mismos, omitiéndose para su aprobación el sustento
correspondiente, así como las cláusulas que garanticen su
cumplimiento; habiendo la administración municipal efectuado Y ESTADO CIVIL
desembolsos por el importe de S/. 82 608,00, algunos de
ellos realizados directamente al Alcalde, sin contar con la Autorizan a procurador interponer
documentación sustentatoria correspondiente, ni la entrega
de la totalidad de los bienes y servicios a que estaba obligada acciones legales contra presunto
a brindar la referida institución; hechos que constituyen responsable de la comisión de delito
indicios razonables de la comisión de los delitos de Colusión,
Peculado e Incumplimiento de Funciones, previstos y contra la administración pública
penados en los artículos 384°, 387º y 377º del Código Penal,
respectivamente; RESOLUCIÓN JEFATURAL
Que, asimismo se ha determinado que la administración Nº 450-2007-JEF/RENIEC
municipal llevó a cabo el proceso de Adjudicación Directa
Selectiva Nº 004-2006-MDP-C.E.P “Adquisición de Lima, 16 de mayo de 2007.
Equipos para Radio emisora Municipal en Onda Media”,
otorgando la Buena Pro por un importe superior al valor VISTOS:
referencial, sin contar previamente con la opinión favorable
de la Oficina de Contabilidad y Presupuesto, suscribiendo El Oficio Nº 027-2007/GEDR/RENIEC, de la antes
el contrato sin la autorización correspondiente para la denominada Gerencia de Evaluación y Depuración
instalación de equipos de radiodifusión y operación de Registral, y el Informe Nº 620-2007-GAJ/RENIEC, emitido
una estación radiodifusora, y efectuado desembolsos a por la Gerencia de Asesoría Jurídica; y,
la proveedora ascendente a S/. 74 200,00 por concepto
de adelantos, sin contar con la instalación de la emisora CONSIDERANDO:
municipal, pese a haber concluido el plazo contractual de Que, el Informe Nº 1754-2006-SGLG-GAD/RENIEC
entrega; hechos que evidencian la existencia de indicios de la Subgerencia de Logística, el Informe Grafotécnico
razonables de la comisión de los delitos de Negociación Nº 042-2006/DDG/GEDR/RENIEC, y la Resolución
Contraloría General de la República
GUÍA DE AUDITORÍA DE OBRAS
PÚBLICAS POR CONTRATA
2007
ÍNDICE
A Siglas y abreviaturas ----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- v

B Tabla de cuadros generales ------------------------------------------------------------------------------------------------------------- vii
C Tabla de gráficos ---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- vii
D Tabla de cuadros de procedimientos de auditoría a obras públicas ----------------------------------------------------------- ix
1. Introducción ---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 1
2. Justificación ---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 1
3. Objetivos -------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 1
4. Alcances --------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 2
5. Marco legal ----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 2
6. Marco conceptual -------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 3
6.1 Eficacia, eficiencia, economía y legalidad------------------------------------------------------------------------------------- 3
6.2 Auditoría y auditoría gubernamental ------------------------------------------------------------------------------------------- 3
7. Conceptos generales --------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 9
7.1 Proyecto de inversión pública ---------------------------------------------------------------------------------------------------- 9
7.1.1 Proyecto de inversión ------------------------------------------------------------------------------------------------- 9
7.1.2 Ciclo de proyectos ----------------------------------------------------------------------------------------------------- 9
7.1.3 Fases de un proyecto ------------------------------------------------------------------------------------------------- 9
7.1.4 Etapas de un proyecto ------------------------------------------------------------------------------------------------ 10
7.2 Obras públicas por contrata ------------------------------------------------------------------------------------------------------ 11
7.2.1 Conceptos ---------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 11
7.2.2 Etapas de la contratación de ejecución y supervisión de obras públicas -------------------------------- 12
7.2.3 Expediente técnico de obra ----------------------------------------------------------------------------------------- 13
7.2.4 Términos de referencia ----------------------------------------------------------------------------------------------- 15
7.2.5 Procesos de selección ------------------------------------------------------------------------------------------------ 15
7.2.6 Contratación ------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 18
7.2.7 Ejecución contractual ------------------------------------------------------------------------------------------------- 19
7.2.7.1 Inicio del plazo de ejecución de la prestación --------------------------------------------------- 19
7.2.7.2 Control de adelantos ----------------------------------------------------------------------------------- 19
7.2.7.2.1 Adelantos directos ------------------------------------------------------------------- 20
7.2.7.2.2 Adelanto para materiales ----------------------------------------------------------- 20
7.2.7.3 Control de garantías ----------------------------------------------------------------------------------- 20
7.2.7.3.1 Garantía de fiel cumplimiento ----------------------------------------------------- 21
7.2.7.3.2 Garantía de fiel cumplimiento por prestaciones accesorias --------------- 21
7.2.7.3.3 Garantía por adelantos ------------------------------------------------------------- 21
i
7.2.7.3.4 Garantía adicional por el monto diferencial de propuesta ---------------- 21
7.2.7.4 Ejecución de garantías ------------------------------------------------------------------------------- 22
7.2.7.5 Cuaderno de obra -------------------------------------------------------------------------------------- 22
7.2.7.6 Proceso constructivo y controles de calidad ----------------------------------------------------- 22
7.2.7.7 Valorizaciones de obra -------------------------------------------------------------------------------- 23
7.2.7.8 Facturaciones al supervisor -------------------------------------------------------------------------- 24
7.2.7.9 Prestaciones adicionales ----------------------------------------------------------------------------- 24
7.2.7.9.1 Mayores prestaciones de obra ---------------------------------------------------- 25
7.2.7.9.2 Ampliaciones de plazo y mayores gastos generales ------------------------ 25
7.2.7.9.3 Mayores prestaciones de servicio de supervisión --------------------------- 26
7.2.7.10 Intervención económica de la obra ---------------------------------------------------------------- 26
7.2.7.11 Resolución del Contrato de Obra ------------------------------------------------------------------ 27
7.2.7.12 Recepción de obra ------------------------------------------------------------------------------------- 27
7.2.7.13 Conformidad del servicio de supervisión --------------------------------------------------------- 28
7.2.7.14 Liquidación del contrato ------------------------------------------------------------------------------- 28
7.2.7.15 Solución de controversias ---------------------------------------------------------------------------- 29
7.2.8 Saneamiento legal ----------------------------------------------------------------------------------------------------- 29
7.2.9 Supervisión de obra e informes mensuales --------------------------------------------------------------------- 29
7.2.10 Expediente de contratación ----------------------------------------------------------------------------------------- 30
8. Auditoría de obras públicas ------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 30
8.1. Conceptos ----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 30
8.2. Características ----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 30
8.3 Objetivos de la auditoría ----------------------------------------------------------------------------------------------------------- 31
8.4 Proceso de auditoría --------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 32
9. Auditoría de obras públicas por contrata ----------------------------------------------------------------------------------------- 32
9.1. Definición ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ 32
9.1.1 Características -------------------------------------------------------------------------------------------------------- 33
9.2 Planificación de la auditoría ------------------------------------------------------------------------------------------------------ 33

9.2.1 Determinación de entidad a auditar ------------------------------------------------------------------------------- 33
9.2.2 Elaboración del plan y programa de auditoría ------------------------------------------------------------------ 34
9.2.3 Evaluación del control interno -------------------------------------------------------------------------------------- 35
9.3. Ejecución de la auditoría ---------------------------------------------------------------------------------------------------------- 36

9.3.1. Desarrollo de procedimientos --------------------------------------------------------------------------------------- 36
9.3.2 Comunicación de hallazgos y evaluación de descargos ---------------------------------------------------- 36
9.4. Informes de auditoría -------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 37
9.4.1 Memorándum de control interno ----------------------------------------------------------------------------------- 38
ii
9.4.2 Informes especiales --------------------------------------------------------------------------------------------------- 39
9.4.3 Informes administrativos --------------------------------------------------------------------------------------------- 41
9.4.4 Informes técnicos ------------------------------------------------------------------------------------------------------ 43
10. Resumen de los objetivos de auditoría por cada etapa ------------------------------------------------------------------------ 48
11. Anexos ----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 48
A. Procedimientos de auditoría aplicados a obras públicas por contrata y servicios de supervisión por
contrato -------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 48
12. Bibliografía ----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 129
13. Glosario ---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 132
iii
iv
A. Siglas y abreviaturas
AC Acción de control
AMC Adjudicación de menor Cuantía
CGR Contraloría General de la República
CONSUCODE Consejo Superior de Contrataciones y Adquisiciones del Estado
CPM Método del Camino Crítico
DGPM Dirección General de Programación Multianual del Sector Público
EEFF Estados Financieros
EF Economía y Finanzas
ILACIF Instituto Latinoamericano de Ciencias Fiscalizadoras
INDECOPI Instituto Nacional de Defensa de la Competencia y de la Protección de la Propiedad Intelectual
INEI Instituto Nacional de Estadística e Informática
MAGU Manual de Auditoría Gubernamental
MEF Ministerio de Economía y Finanzas
NAGU Normas de Auditoría Gubernamental
NIA Normas Internacionales de Auditoría
NTCI Normas Técnicas de Control Interno para el Sector Público
OATJ-PRO Oficina de Asesoría Técnica Jurídica - Proyectos
OLACEFS Organización Latinoamericana y del Caribe de Entidades Fiscalizadoras Superiores
OPI Oficinas de Programación e Inversiones
PAAC Plan Anual de Adquisiciones y Contrataciones
PBI Producto Bruto Interno
PCGA Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados
PCM Presidencia del Consejo de Ministros
PERT Evaluación de programa y técnica de revisión
PIA Presupuesto Inicial Aprobado
PIP Proyecto de Inversión Pública
PNDP Plan Nacional de Desarrollo Portuario
PROINVERSIÓN Agencia de Promoción de la Inversión Privada
POI Plan Operativo Institucional
REP Red de Energía del Perú
RUC Registro Único del Contribuyente
SEACE Sistema Electrónico de Adquisiciones y Contrataciones del Estado
SIAF Sistema Integrado de Administración Financiera
SNIP Sistema Nacional de Inversión Pública
SNC Sistema Nacional de Control
TUO Texto Único Ordenado
UE Unidades Ejecutoras
UF Unidades Formuladoras
v
vi
B. Tabla de cuadros generales
Cuadro 1 : Marco Conceptual: Comparación entre los tipos de auditorías que efectúa el SNC --------------------- 8
Cuadro 2 : Etapas de la Contratación: Aspectos relevantes ------------------------------------------------------------------ 12
Cuadro 3 : Fases del proceso de auditoría a obras públicas ----------------------------------------------------------------- 32
Cuadro 4 : Estructura del Informe Especial --------------------------------------------------------------------------------------- 39
Cuadro 5 : Estructura del Informe Administrativo -------------------------------------------------------------------------------- 42
Cuadro 6 : Ficha Técnica de la obra ------------------------------------------------------------------------------------------------ 44
Cuadro 7 : Resumen de los objetivos de auditoría por cada etapa -------------------------------------------------------- 48
C. Tabla de gráficos
Gráfico 1 : Examen Especial: Diagrama de Flujo del Proceso ---------------------------------------------------------------- 7

Gráfico 2 : Proyecto de Inversión Pública: Fases del Ciclo de Proyectos- SNIP ----------------------------------------- 10
Gráfico 3 : Proyecto de Inversión Pública: Diagrama de Flujo de las Etapas de Presentación y Evaluación del
Perfil del Proyecto ante el MEF ----------------------------------------------------------------------------------------- 11
Gráfico 4 : Ejecución Contractual: Tipos de Prestaciones Adicionales ------------------------------------------------------ 24
vii
viii
D. Tabla de cuadros de procedimientos de auditoría a obras públicas por contrata y servicios de
supervisión
ETAPA Nº 1: Necesidad de contratar la ejecución y supervisión de obras

C1 Cuadro Nº 1.1.1 Etapa Nº 1: Planificación de las contrataciones ---------------------------------------------------------------- 49
C2 Cuadro Nº 1.2.1 Etapa Nº 1: Disposición de partidas presupuestales --------------------------------------------------------- 50
C3 Cuadro Nº 1.3.1 Etapa Nº 1: Requerimientos de las contrataciones de las áreas usuarias ----------------------------- 51
C4 Cuadro Nº 1.4.1 Etapa Nº 1: Elaboración del Plan Anual de Adquisiciones y Contrataciones --------------------------- 52
C5 Cuadro Nº 1.4.2 Etapa Nº 1: Aprobación y difusión del Plan Anual de Adquisiciones y Contrataciones--------------- 53
ETAPA Nº 2: Organización de las contrataciones de obras y servicios de supervisión

C6 Cuadro Nº 2.1.1 Etapa Nº 2: Designación de la dependencia responsable de planificar los procesos de
contrataciones -------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 54
C7 Cuadro Nº 2.1.2 Etapa Nº 2: Designación de los Comités Especiales para los procesos de selección --------------- 55
C8 Cuadro Nº 2.2.1 Etapa Nº 2: Formulación y aprobación del Expediente técnico – valor referencial ------------------- 56
C9 Cuadro Nº 2.3.1 Etapa Nº 2: Elaboración del cronograma detallado de los procesos de selección -------------------- 58
C10 Cuadro Nº 2.4.1 Etapa Nº 2: Registro del libro de actas y expedientes de contratación --------------------------------- 59
ETAPA Nº 3: Bases y convocatoria

C11 Cuadro Nº 3.1.1 Etapa Nº 3: Elaboración de las bases de los procesos de selección------------------------------------ 60
C12 Cuadro Nº 3.1.2 Etapa Nº 3: Aprobación de las bases de los procesos de selección------------------------------------- 62
C13 Cuadro Nº 3.2.1 Etapa Nº 3: Convocatoria y difusión de los procesos de selección ------------------------------------- 63
ETAPA Nº 4: Evaluación de propuestas y otorgamiento de buena pro

C14 Cuadro Nº 4.1.1 Etapa Nº 4: Formulación y absolución de consultas de las bases --------------------------------------- 65
C15 Cuadro Nº 4.1.2 Etapa Nº 4: Formulación y absolución de las observaciones a las bases ----------------------------- 66
C16 Cuadro Nº 4.1.3 Etapa Nº 4: Integración de las bases --------------------------------------------------------------------------- 68
C17 Cuadro Nº 4.2.1 Etapa Nº 4: Recepción de propuestas ------------------------------------------------------------------------- 69
C18 Cuadro Nº 4.2.2 Etapa Nº 4: Evaluación de propuestas ------------------------------------------------------------------------- 70
C19 Cuadro Nº 4.3.1 Etapa Nº 4: Otorgamiento y difusión de la buena pro ------------------------------------------------------- 71
C20 Cuadro Nº 4.3.2 Etapa Nº 4: Nulidad de los procesos de selección ---------------------------------------------------------- 73
C21 Cuadro Nº 4.3.3 Etapa Nº 4: Declaración de desierto del proceso de selección ------------------------------------------- 74
C22 Cuadro Nº 4.3.4 Etapa Nº 4: Cancelación del proceso de selección ---------------------------------------------------------- 75
C23 Cuadro Nº 4.4.1 Etapa Nº 4: Aprobación de las exoneraciones ---------------------------------------------------------------- 76
C24 Cuadro Nº 4.4.2 Etapa Nº 4: Sustentación de las causales de exoneración ------------------------------------------------ 77
ETAPA Nº 5: Suscripción del contrato

C25 Cuadro Nº 5.1.1 Etapa Nº 5: Citación a la suscripción del contrato ----------------------------------------------------------- 79
C26 Cuadro Nº 5.1.2 Etapa Nº 5: Documentos legales para la suscripción del contrato -------------------------------------- 80
C27 Cuadro Nº 5.2.1 Etapa Nº 5: Términos del contrato ------------------------------------------------------------------------------- 81
C28 Cuadro Nº 5.2.2 Etapa Nº 5: Cláusulas obligatorias ------------------------------------------------------------------------------- 82
C29 Cuadro Nº 5.2.3 Etapa Nº 5: Garantías de cumplimiento ------------------------------------------------------------------------ 83
ix
C30 Cuadro Nº 5.3.1 Etapa Nº 5: Suscripción del contrato ---------------------------------------------------------------------------- 84
C31 Cuadro Nº 5.3.2 Etapa Nº 5: Acciones seguidas ante la no suscripción del contrato por parte del contratista ---- 85
ETAPA Nº 6: Ejecución del contrato

C32 Cuadro Nº 6.1.1 Etapa Nº 6: Ejecución del contrato de obra – Definición del inicio del plazo contractual ---------- 86
C33 Cuadro Nº 6.2.1 Etapa Nº 6: Ejecución del contrato de obra – Entrega de adelantos directos ------------------------ 87
C34 Cuadro Nº 6.2.2 Etapa Nº 6: Ejecución del contrato de obra – Entrega de adelanto para materiales –-------------- 88
C35 Cuadro Nº 6.2.3 Etapa Nº 6: Ejecución del contrato de obra – Amortización de adelantos directos ----------------- 89
C36 Cuadro Nº 6.2.4 Etapa Nº 6: Ejecución del contrato de obra – Amortización de adelanto para materiales --------- 90
C37 Cuadro Nº 6.3.1 Etapa Nº 6: Ejecución del contrato de obra – Garantías de fiel cumplimiento ------------------------ 91
C38 Cuadro Nº 6.3.2 Etapa Nº 6: Ejecución del contrato de obra – Garantías de fiel cumplimiento por prestaciones
accesorias --------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 92
C39 Cuadro Nº 6.3.3 Etapa Nº 6: Ejecución del contrato de obra – Garantías por adelantos -------------------------------- 93
C40 Cuadro Nº 6.4.1 Etapa Nº 6: Ejecución del contrato de obra – Apertura del cuaderno de obra ----------------------- 94
C41 Cuadro Nº 6.4.2 Etapa Nº 6: Ejecución del contrato de obra – Contenido del cuaderno de obra --------------------- 95
C42 Cuadro Nº 6.5.1 Etapa Nº 6: Ejecución del contrato de obra - Proceso constructivo de la obra ----------------------- 96
C43 Cuadro Nº 6.5.2 Etapa Nº 6: Ejecución del contrato de obra - Controles de calidad durante la ejecución de la
obra ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ 97
C44 Cuadro Nº 6.6.1 Etapa Nº 6: Ejecución del contrato de obra – Pagos a cuenta - Valorizaciones -------------------- 98
C45 Cuadro Nº 6.7.1 Etapa Nº 6: Ejecución del contrato de obra – Aprobación de las obras adicionales -------------- 100
C46 Cuadro Nº 6.7.2 Etapa Nº 6: Ejecución del contrato de obra – Aprobación de ampliaciones de plazo y mayores
gastos generales ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 103
C47 Cuadro Nº 6.8.1 Etapa Nº 6: Ejecución del contrato de obra – Cumplimiento de los procedimientos de
administración de controversias ----------------------------------------------------------------------------------------------------- 105
C48 Cuadro Nº 6.8.2 Etapa Nº 6: Ejecución del contrato de obra – Gestión legal de la defensa en el proceso de
administración de controversias ---------------------------------------------------------------------------------------------------- 107
C49 Cuadro Nº 6.9.1 Etapa Nº 6: Ejecución del contrato de supervisión de obra – Intervención económica----------- 108
C50 Cuadro Nº 6.10.1 Etapa Nº 6: Ejecución del contrato de supervisión de obra – Definición del inicio y
culminación del plazo contractual--------------------------------------------------------------------------------------------------- 109
C51 Cuadro Nº 6.11.1 Etapa Nº 6: Ejecución del contrato de supervisión de obra –Entrega de adelantos directos
según el contrato ----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 110
C52 Cuadro Nº 6.11.2 Etapa Nº 6: Ejecución del contrato de supervisión de obra –Amortización adelantos directos- 111
C53 Cuadro Nº 6.12.1 Etapa Nº 6: Ejecución del contrato de supervisión de obra –Garantías de fiel cumplimiento--- 112
C54 Cuadro Nº 6.12.2 Etapa Nº 6: Ejecución del contrato de supervisión de obra –Garantías por adelantos------------ 113
C55 Cuadro Nº 6.13.1 Etapa Nº 6: Ejecución del contrato de supervisión de obra – Verificación del cumplimiento de
obligaciones establecidas en el contrato de supervisión----------------------------------------------------------------------- 114
C56 Cuadro Nº 6.13.2 Etapa Nº 6: Ejecución del contrato de supervisión de obra – Cumplimiento de plazos ---------- 116
C57 Cuadro Nº 6.14.1 Etapa Nº 6: Ejecución del contrato de supervisión de obra – Pagos parciales --------------------- 117
C58 Cuadro Nº 6.15.1 Etapa Nº 6: Ejecución del contrato de supervisión de obra – Aprobación de las prestaciones
adicionales -------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 118
C59 Cuadro Nº 6.16.1 Etapa Nº 6: Ejecución del contrato de supervisión de obra – Cumplimiento de los
procedimientos de administración de controversias --------------------------------------------------------------------------- 120
C60 Cuadro Nº 6.16.2 Etapa Nº 6: Ejecución del contrato de supervisión de obra – Gestión legal de la defensa en
el proceso de administración de controversias ---------------------------------------------------------------------------------- 121
x
ETAPA Nº 7: Conformidad de la Prestación
C61 Cuadro Nº 7.1.1 Etapa Nº 7: Conformidad de recepción de la obra --------------------------------------------------------- 122
C62 Cuadro Nº 7.1.2 Etapa Nº 7: Conformidad del servicio de supervisión de obra ------------------------------------------- 124
C63 Cuadro Nº 7.2.1 Etapa Nº 7: Formulación y aprobación de la liquidación del contrato de obra ------------------------ 125
C64 Cuadro Nº 7.2.2 Etapa Nº 7: Formulación y aprobación de la liquidación del contrato de supervisión--------------- 127
xi
GUIA DE AUDITORÍA DE OBRAS PÚBLICAS POR CONTRATA
1. INTRODUCCIÓN
La Guía de Auditoría de Obras Públicas por Contrata constituye un documento de orientación

indispensable para los auditores y personal relacionado con la Auditoría Gubernamental y
proporciona una metodología para la evaluación y control de las obras públicas, con base en
las técnicas de auditoría y en el desarrollo del ciclo de vida de los Proyectos de Inversión
Pública; para ello, se definen criterios de análisis de gestión y control, que posibiliten la
sistematización de procedimientos de auditoría necesarios para la optimización de la
ejecución de una auditoría a obras públicas, por parte de los órganos integrantes del Sistema
Nacional de Control (SNC).
La auditoría, entendida como un proceso flexible en el tiempo, incorpora nuevos sistemas,

métodos y procedimientos orientados a mejorar la eficiencia del control; asimilando la
innovación de la normativa técnico legal en el país y la experiencia internacional en auditoría.
En ese sentido esta Guía se formula sobre la base del marco legal establecido por el Texto
Único Ordenado de la Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado y su Reglamento,
aprobados con Decreto Supremo Nºs 083 y 084-2004-PCM, ambos de 26.Nov.2004,
respectivamente; no obstante ello, existe limitaciones a la presente Guía, tal como su no
aplicación para auditoría a obras ejecutadas por las entidades públicas bajo el tipo de
ejecución presupuestaria directa (administración directa) o ejecución presupuestaria indirecta
(encargo), cuyas modalidades no están contempladas en la citada Ley. Para la auditoría a
obras contratadas bajo el marco de convenios internacionales, se aplicará las condiciones
establecidas en la Tercera Disposición Complementaria de la Ley citada, según corresponda.
2. JUSTIFICACIÓN
Es necesario uniformizar los procedimientos de auditoría en la ejecución de las acciones de

control a las contrataciones de estudios y ejecución de obras del Estado, optimizando los
procesos mediante la implementación de un nuevo enfoque de control, de conformidad con lo
previsto en el Plan Estratégico de la Contraloría General aprobado para el período 2004 –
2006, el cual prevé como uno de sus Objetivos Generales “Modernizar y ampliar el control
gubernamental” y dentro de éste “Mejorar la calidad e intensificar las acciones de control,
optimizando los procesos y actualizando las normas y procedimientos”.
3. OBJETIVOS
Objetivo General
Establecer conceptos y procedimientos uniformes para la ejecución de una auditoría
gubernamental a obras públicas del Estado por contrata, mediante la formulación de una
metodología con enfoque de procesos.
1
Objetivos Específicos
Presentar de manera objetiva y ordenada conceptos y criterios técnicos de aplicación
para los procesos de desarrollo de los proyectos de Inversión Pública, particularmente en
lo relacionado con la ejecución de obras públicas por contrata.
Definir las etapas, objetivos, procedimientos, riesgos y efectos en el proceso de auditoría
a obras públicas por contrata, a base de la aplicación de los criterios de eficiencia,
eficacia, economía y legalidad en las actividades que corresponden a la gestión de
ejecución de obras.
4. ALCANCES
La Guía de Auditoría a Obras Públicas por Contrata establece los procesos y procedimientos
que deben seguir los órganos integrantes del SNC en la ejecución de auditorías a obras
públicas por contrata.
El examen se desarrollará bajo el enfoque de auditoría por procesos o fases. Se

establecen procesos de auditoría a ser aplicados durante la ejecución del examen en
cada una de las etapas.
5. MARCO LEGAL
Para el desarrollo de la presente Guía se ha tomado en cuenta fundamentalmente la
normativa que se indica a continuación:
Constitución Política del Perú de 1993, promulgada el 29.Dic.1993.
Normas de Auditoría Gubernamental. Lima, Perú: 1995; aprobada por R.C.Nº 162-95-CG
el 22.Set.1995 y sus modificatorias aprobadas por R.C. Nº 141-99-CG del 25.Nov.1999,
R.C. Nº 259-2000-CG del 07.Dic.2000; R.C. Nº 012-2002-CG del 21.Ene.2002 y R.C. Nº
089-2002-CG del 09.May.2002.
Ley Nº 26572, Ley General de Arbitraje, publicada el 03.Ene.1996.
Manual de Auditoría Gubernamental. Lima, Perú, 1998; aprobado por R.C. Nº 152-98-CG
del 18.Dic.1998, y sus modificatorias aprobadas por R.C. Nº 141-99-CG del 25.Nov.1999
Normas de Control Interno, aprobada por Resolución de Contraloría N° 320-2006-CG de
03.NOV.2006.
Ley Nº 27293, Ley del Sistema de Inversión Pública (SNIP), publicada el 27.Jun.2000.
Resolución de Contraloría Nº 036-2001-CG, Autorización Previa al Pago de Adicionales,
publicada el 16.Mar.2001.
Ley Nº 27444, Ley del Procedimiento Administrativo General, publicada el 11.Abr.2001
Ley Nº 27785, Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General
de la República promulgada el 22.Jul.2002.
Reglamento de la Ley Nº 27293, Ley del Sistema de Inversión Pública, aprobado por D.S.
Nº 157-2002-EF del 02.Oct.2002.
Texto Único Ordenado de la Ley Nº 26850, Ley de Contrataciones y Adquisiciones del
Estado, aprobado por D. S. N° 083-2004-PCM de 26.Nov.2004.
Reglamento de la Ley Nº 26850, Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado,
aprobado por D. S. N° 084-2004-PCM de 26.Nov.2004.
Ley Nº 28411, General del Sistema Nacional de Presupuesto, publicada el 25.Nov.2004.
Ley Nº 28716, Ley de Control Interno de las Entidades del Estado del 18.Abr.2006.
2
Decreto Supremo Nº 063-2006-EF del 16.May.2006 que modifica el Reglamento de la Ley
de Contrataciones y Adquisiciones del Estado, aprobado por D.S. Nº 084-2004-PCM.
Decreto Supremo Nº 011-79-VC de 01.Mar.1979 y sus modificatorias.
6. MARCO CONCEPTUAL
6.1 Eficiencia, Eficacia, Economía y Legalidad
Toda organización debe evaluarse desde el punto de vista de la eficacia y la eficiencia,

simultáneamente. La eficacia es una medida del alcance de resultados, mientras que la
eficiencia es una medida de la utilización de los recursos en ese proceso. En términos
económicos, la eficacia de una organización se refiere a su capacidad de satisfacer una
necesidad de la sociedad, mientras que la eficiencia es una relación técnica entre costos
y beneficios.
En ese sentido, el presente documento constituye una guía metodológica para ser usada
por los profesionales que ejercen la auditoría gubernamental; con enfoque de auditoría a
los procesos de Obras Públicas por Contrata1; y que incluye el desarrollo de
procedimientos de auditoría con énfasis en la evaluación de los siguientes criterios de
gestión gubernamental: Eficacia, Eficiencia, Economía y Legalidad, entendidos como2:
Eficacia: Referido al grado de cumplimiento de los objetivos y metas planificadas por

una entidad, programa o proyecto gubernamental, siguiendo la normativa vigente. En el
caso de contrataciones de obras se dará énfasis a la oportunidad y la puesta en
operación de la obra.
Eficiencia: Es la relación existente entre los servicios contratados y los recursos

utilizados para la ejecución de una obra y con un estándar de calidad pre establecido.
Economía: Este criterio está relacionado con los términos y condiciones bajo los
cuales se adquieren recursos obteniendo la cantidad requerida, a un nivel razonable de
calidad, en la oportunidad y lugar apropiado y al menor precio posible.
Legalidad: Es la revisión y comprobación de la aplicación de las normas legales,

reglamentarias y estatutarias y su evaluación desde el punto de vista jurídico.
6.2 Auditoría y Auditoría Gubernamental
Auditoría
La Auditoría, en razón de que es una disciplina que adopta diversos enfoques,

presenta diversas definiciones. No existe una única definición de "Auditoría". La
evolución de la función de auditoría ha sido continua a lo largo del siglo XX, y está
caracterizada por el progresivo aumento de atribuciones y responsabilidades, con el
1 PCM, 2004, Texto Único Ordenado de la Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado, aprobado por el D.S. Nº 083-2004-PCM y su
Reglamento aprobado por D.S. Nº 084-2004-PCM de 26.Nov.2004.
2 Congreso de la República, 2002, Ley Nº 27785, Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la República. Artículo
6° y en la Novena Disposición Final.
3
propósito fundamental de proporcionar informes a la gestión pública para garantizar su
eficiencia. Sumariamente, se estima que las diversas corrientes de pensamiento,
abordan las definiciones siguientes:
La Auditoría se define como:
½ Un proceso sistemático para obtener y evaluar de manera objetiva, las evidencias

relacionadas con informes sobre las actividades económicas y otras situaciones que
tienen una relación directa con las actividades u operaciones, que se desarrollan en
una entidad pública o privada.
½ Una recopilación, acumulación y evaluación de evidencias sobre información de una

entidad pública o privada, para determinar e informar sobre el cumplimiento entre la
información y los criterios establecidos.
½ Una sistemática evaluación de las operaciones y controles de una entidad pública o

privada, para determinar e informar si se siguen políticas y procedimientos
aceptados, si se siguen las normas establecidas, si se utilizan los recursos
eficientemente y si se han alcanzado los objetivos de la organización.
Sobre la definición: “proceso sistemático”, se concibe que en toda auditoría debe existir
un conjunto de procedimientos lógicos y organizados que el auditor debe cumplir para
la recopilación y el análisis de la información que requiere para formular su conclusión
u opinión final. Estos procedimientos varían de acuerdo a las características de cada
entidad pública o privada, pero siempre deberán dar cumplimiento a las normas
establecidas: Normas Internacionales de Auditoría - NIA´s, para el sector privado; y
Normas de Auditoría Gubernamental - NAGU, para el sector público (gubernamental).
El Instituto Latinoamericano de Ciencias Fiscalizadoras - ILACIF (hoy OLACEFS),

definió la auditoría como el: “examen objetivo, sistemático y profesional de las operaciones
financieras y administrativas, efectuado con posterioridad a su ejecución con la finalidad de
verificarlas, evaluarlas y elaborar un informe que contenga comentarios, conclusiones,
recomendaciones, y, en el caso del examen de Estados Financieros, el correspondiente
dictamen profesional”. (ILACIF, 1981, p. VI-4).
Desde la perspectiva gubernamental, la definición de auditoría, se expuso en la

entonces Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control, aprobada por Decreto Ley Nº
19039 en 19713, que la definió como el: “examen objetivo, profesional de evidencias para
determinar e informar sobre la correspondencia entre la información examinada y los criterios
establecidos”.
La evidencia se define como “cualquier información que utiliza el auditor para determinar si
la información cuantitativa que se está auditando, se presenta de acuerdo con el criterio
establecido” (Arens, 1996, p. 185). El determinar los tipos y cantidades de evidencia
necesaria y evaluar si la información cuantificable corresponde a los criterios
establecidos es una parte importante de toda auditoría. El auditor debe estar
capacitado para entender los criterios que se utilizan y ser competente para conocer
los tipos y cantidad de evidencia que debe recopilar, a fin de llegar a una conclusión
adecuada después de haber examinado las evidencias.
3 Congreso de la República, 1972, Reglamento de la Ley Orgánica N° 19039 del Sistema Nacional de Control, aprobado por D.S. Nº 001-72-CG.
4
Auditoría Gubernamental
“Es el examen objetivo, sistemático y profesional de las operaciones financieras y/o

administrativas, efectuado con posterioridad a su ejecución, en las entidades sujetas al
Sistema Nacional de Control, elaborando el correspondiente informe.”4
En conclusión, la auditoría verifica con posterioridad operaciones financieras,

administrativas y evalúa la razonabilidad de estas, a base de criterios de legalidad,
efectividad, eficiencia y economía.
La auditoría gubernamental tiene los siguientes objetivos:
½ Opinar sobre si los Estados Financieros de las entidades públicas presentan

razonablemente la situación financiera y los resultados de sus operaciones y flujos
de efectivo, de conformidad con principios de contabilidad generalmente aceptados.
½ Determinar el cumplimiento de las disposiciones legales y reglamentarias referidas a
la gestión y uso de los recursos públicos.
½ Establecer si se están logrando los objetivos y metas o beneficios previstos.
½ Precisar si el sector público adquiere y protege sus recursos en forma económica y
eficiente.
½ Establecer si la información financiera y gerencial elaborada por la entidad es
correcta, confiable y oportuna.
½ Identificar las causas de ineficiencias en la gestión o prácticas antieconómicas.
½ Determinar si los controles gerenciales utilizados son efectivos y eficientes.
½ Establecer si la entidad ha establecido un sistema adecuado de evaluación para
medir el rendimiento, elaborar informes y monitorear su ejecución.
½ Recomendar medidas para promover mejoras en la Gestión Pública.
½ Fortalecer el Sistema de Control Interno de la entidad auditada.
½ Obtener evidencias suficientes, relevantes y competentes.
Los órganos del SNC realizan en la actualidad tres tipos de auditorías, definidas en el
MAGU5 como: Auditoría Financiera, Auditoría de Gestión y Examen Especial.
Auditoría Financiera:
Tiene por objetivo determinar si los estados financieros del ente auditado presentan
razonablemente su situación financiera, los resultados de sus operaciones y sus flujos
de efectivo, de acuerdo con principios de contabilidad generalmente aceptados, de
cuyo resultado se emite el correspondiente dictamen.
Auditoría de Gestión:
Es un examen objetivo, sistemático y profesional de evidencias, realizado con el fin de
proporcionar una evaluación independiente sobre el desempeño (rendimiento) de una
entidad, programa o actividad gubernamental, orientada a mejorar la efectividad,
eficiencia y economía en el uso de los recursos públicos, para facilitar la toma de
decisiones por quienes son responsables de adoptar acciones correctivas y, mejorar la
respondabilidad ante el público.
4 Contraloría General, 1995, Normas de Auditoría Gubernamental (NAGU), aprobadas por Resolución de Contraloría Nº 162-95-CG del 22.Set.1995.
5 Contraloría General, 1998, Manual de Auditoría Gubernamental (MAGU), aprobada por Resolución de Contraloría N° 152-98-CG de 18.Dic.98
5
Examen Especial
El examen especial es una auditoría que puede comprender la revisión y análisis de
una parte de las operaciones efectuadas por la entidad, con el objeto de verificar el
adecuado manejo de los recursos públicos, así como el cumplimiento de la normativa
legal y otras normas reglamentarias aplicables. Puede incluir también una combinación
de objetivos financieros, operativos y de cumplimiento, o restringirse sólo a uno de
ellos, dentro de un área o asunto específico.
a. Alcance del Examen Especial
Mediante el examen especial se verifica en forma específica:
El manejo financiero de recursos por una entidad durante un período determinado,

en relación a la normativa legal y normas reglamentarias aplicables a la gestión
examinada.
El cumplimiento de la ejecución del presupuesto en relación a la normativa legal y
normas reglamentarias.
Las denuncias de diversa índole.
El cumplimiento de la normativa legal en relación a donaciones recibidas.
El cumplimiento de la normativa legal en los procesos licitarios para contratación
de obras o adquisición de bienes o servicios.
El cumplimiento de operaciones de endeudamiento publico.
El cumplimiento de contratos para la adquisición de bienes y/o servicios u
obras públicas, celebrados por las entidades.
b. Proceso del Examen Especial
El proceso para llevar a cabo un examen especial comprenden las etapas de:
planeamiento, ejecución y elaboración del informe.
Planeamiento
Como el desarrollo del examen especial se encuentra focalizado en un área o

asunto específico, las actividades que se cumplen durante la fase de planeamiento
consisten, básicamente, en la obtención de un adecuado entendimiento sobre los
aspectos identificados que serán materia de examen, identificación de las líneas de
autoridad y responsabilidad involucradas, el marco legal y las normas
reglamentarias aplicables.
Ejecución
En la ejecución del examen especial el auditor efectúa pruebas de auditoría que

considera apropiada a las circunstancias, para obtener evidencia suficiente,
competente y pertinente (relevante) que soporte los hallazgos identificados6. Si en
el transcurso de la fase de ejecución el auditor determina situaciones que se
6 Contraloría General, 1998, Manual de Auditoría Gubernamental (MAGU), aprobada por R.C. N° 152-98-CG de 18.Dic.98 , Numeral 700 Visión
General de la Parte IV Examen Especial.
6
refieren a indicios razonables de comisión de delito, debe establecer el tipo de
responsabilidad que corresponde a los presuntos implicados, de conformidad con
lo dispuesto en las normas de auditoría gubernamental emitidas por la Contraloría
General de la República.
Informe
La estructura del informe del examen especial es la señalada en la NAGU 4.40; en

cuanto a la estructura del informe especial, ella está consignada en la NAGU 4.50;
finalmente la estructura del informe técnico, así como de los otros informes antes
señalados está desarrollada en el ítem Informes de Auditoría de la presente guía.
En el Gráfico 1 se describe el proceso del examen especial; también en el Cuadro 1

se describe una comparación conceptual e integral entre los tipos auditorías que se
efectúan en el Sistema Nacional de Control.
Gráfico 1 : Examen Especial: Diagrama de Flujo del Proceso
Fuente y Elaboración: CGR
7
Cuadro 1: Marco Conceptual: Comparación entre los tipos de Auditorías que
efectúa el Sistema Nacional de Control
Características Auditoría Financiera Auditoría de Gestión Examen Especial

Establecer la correcta
administración de los
recursos públicos y el
Promover mejoras en la cumplimiento de la
Expresar opinión
efectividad, eficiencia y normativa vigente
sobre la
1.- Objetivos economía en las Combinar objetivos
razonabilidad de los
operaciones y en los financieros, operativos y de
EE.FF.
controles gerenciales. cumplimiento
Investigar denuncias,
procesos licitarios y
donaciones.
Ejecución Presupuestal
Eficacia, eficiencia y
Sistema Contable y Eficacia, eficiencia y
economía en las
libros principales y economía de las
operaciones.
registros contables operaciones.
Selección de áreas o
de un período Verificación de legalidad
asuntos teniendo en cuenta
2.- Alcance determinado. Selección de áreas o
materialidad, riesgos,
El examen se ha asuntos teniendo en cuenta
sensibilidad, etc.
efectuado de materialidad y riesgos.
El examen se ha efectuado
acuerdo con las El examen se ha efectuado
de acuerdo con las NAGA y
NAGA y NAGU. de acuerdo con las NAGA y
NAGU.
NAGU.
Contabilidad- Interdisciplinario con Interdisciplinario con
3.- Habilidades
Auditoría entrenamiento continuo entrenamiento contínuo.
4.- Orientación Pasado Presente y Futuro Pasado, Presente y Futuro
Poderes del Estado,
Poderes del Estado Poderes del Estado y Organismos
5.- Usuarios
y Público Público Constitucionalmente
Autónomos y Público.
Principios de PCGA y NICS
PCGA, NICS Administración y prácticas Principios de
6.- Normas
NAGU y MAGU de Buena gerencia Administración
NAGU y MAGU NAGU y MAGU
7.- Opinión Dictamen Conclusiones Conclusiones
Informe conteniendo,
Informe conteniendo,
observaciones,
Dictamen sobre los observaciones,
8.- Resultados de conclusiones y
EE.FF. más Informe conclusiones y
Auditoría recomendaciones para la
Largo de auditoría. recomendaciones para la
entidad examinada.
entidad examinada.
Informe Especial.
Los EE.FF.
presentan
Cumplimiento de las
razonablemente la Mejoras en la gestión,
normativas legales vigentes.
situación financiera, resultados, sistemas
9.- Énfasis Mejoras en la gestión,
resultados de las administrativos y controles
controles gerenciales y
operaciones y flujos gerenciales.
sistemas administrativos.
de efectivo de la
entidad.
8
7. CONCEPTOS GENERALES
7.1 PROYECTO DE INVERSION PÚBLICA
7.1.1 Proyecto de Inversión
Se entiende por Proyecto de Inversión Pública (PIP) a toda intervención limitada en

el tiempo, que utiliza total o parcialmente recursos públicos, con el fin de crear,
ampliar, mejorar, modernizar o restablecer la capacidad productora de bienes o
servicios; cuyos beneficios se generen durante la vida útil del proyecto y éstos
sean independientes de los otros7.
7.1.2 Ciclo de Proyectos
Las fases que contempla el Ciclo de Vida de los PIP son:
Preinversión
Inversión y
Post-inversión8.
El aspecto clave de este proceso lo constituye la obligación de que todo PIP tenga
como requisito previo a su ejecución, la de contar con estudios de preinversión que
sustenten que es socialmente rentable, sostenible, concordante con los
lineamientos de política establecidos por las autoridades correspondientes del
sector y la Región, y se enmarque en los planes que se elaboren en el gobierno
nacional y los gobiernos regionales y locales.
7.1.3 Fases de un Proyecto
Preinversión: Comprende la elaboración y evaluación de los estudios de perfil,

pre-factibilidad y factibilidad.
El perfil se elabora principalmente con información secundaria y preliminar. Tiene

como objetivo principal la identificación del problema y sus causas, los objetivos
del proyecto, la adecuada identificación de alternativas para la solución del
problema, y la evaluación preliminar de dichas alternativas. “Para evaluar las
alternativas de solución deben compararse los beneficios y los costos de la situación
“con proyecto” respecto a la situación “sin proyecto”. La situación “sin proyecto” se
refiere a la situación actual optimizada, que implica eliminar deficiencias de la operación
en la situación actual a través de intervenciones menores o acciones administrativas.”9
El estudio de pre-factibilidad tiene como objetivo acotar las alternativas

identificadas en el nivel de perfil, sobre la base de un mayor detalle de
información. Incluye la selección de tecnologías, localización, tamaño y momento
de inversión, que permitan una mejor definición del proyecto y de sus
componentes.
7 Ministerio Economía y Finanzas (MEF), 2002, Reglamento de la Ley Nº 27293, Ley del Sistema Nacional de Inversión Pública (SNIP), aprobado
por D.S. Nº 157-2002-EF. del 02.Oct.2002
8 MEF, 2000, Ley Nº 27293 Ley del SNIP. publicada el 27.Jun.2000.
9 MEF, 2002, Directiva Nº 004-2002-EF/68.01 Directiva General del SNIP, aprobada R.D. Nº 012-2002-EF/68.01
9
El estudio de factibilidad tiene como objetivo establecer definitivamente los
aspectos técnicos fundamentales como la localización, el tamaño, la tecnología,
el calendario de ejecución, la puesta en marcha y lanzamiento, organización,
gestión y análisis financieros.
Inversión: Comprende el desarrollo de los estudios definitivos o expedientes

técnicos y la ejecución del proyecto. Durante esta fase la ejecución del PIP debe
ceñirse a los parámetros bajo los cuales fue otorgada su viabilidad.
Post inversión: Comprende la operación, mantenimiento del PIP ejecutado y la

evaluación ex post. “Se entiende por evaluación ex post al proceso para determinar
sistemática y objetivamente la eficiencia, eficacia e impacto de todas las actividades
desarrolladas para alcanzar los objetivos planteados en el PIP.”10
El Gráfico 2 muestra un diagrama de bloques de las Fases del Ciclo de Proyectos.

Gráfico 2: Proyecto de Inversión Pública: Fases del Ciclo de Proyectos- SNIP
Fuente: MEF, 2000, Ley Nº 27293 del Sistema Nacional de Inversión Pública, publicada el 27.Jun.2000
Elaboración: CGR
La elaboración del perfil es obligatoria. Las evaluaciones de prefactibilidad y

factibilidad pueden no ser requeridas dependiendo de las características del
proyecto de inversión pública.11
7.1.4 Etapas de un Proyecto
Un PIP pasa por etapas de evaluación antes de obtener la Declaración de

Viabilidad: a) Perfil, b) Prefactibilidad y c) Factibilidad (estas dos últimas en caso
fueran necesarias) tal como se muestra en el Gráfico 3: Etapas de Presentación y
10 MEF, 2002, Reglamento de la Ley Nº 27293, Ley del Sistema Nacional de Inversión Pública (SNIP), aprobado por D.S. Nº 157-2002-EF. del
02.Oct.2002
11 Congreso de la República, 2000, Ley N° 27293 Ley del Sistema nacional de Inversión Pública, de 27.JUN.2000. Artículo 6°
10
Evaluación del Perfil ante el MEF. Asimismo, pasa por etapas previas antes de
entrar en operaciones; y luego, antes del cierre del proyecto.
La Oficina de Inversiones del MEF emite las directivas que regulan las fases de los
PIP y el funcionamiento del Banco de Proyectos; asimismo, califica la viabilidad de
los proyectos que se encuentren en la fase de Pre-inversión, pudiendo delegar a
los sectores esta atribución total o parcialmente. Del mismo modo, en cada Sector
del órgano resolutivo se puede delegar esta atribución a las entidades pertinentes
a su Sector. Conforman el Sistema Nacional de Inversión Pública (SNIP): la
Dirección General de Programación Multianual del Sector Público (DGPM), así
como los Órganos Resolutivos, las Oficinas de Programación e Inversiones (OPI),
las Unidades Formuladoras (UF) y las Unidades Ejecutoras (UE) en cada Sector.
Gráfico 3: Proyecto de Inversión Pública: Diagrama de Flujo de las Etapas de

Presentación y Evaluación del Perfil del Proyecto ante el MEF
Fuente: MEF, 2000, Ley del Sistema Nacional de Inversión Pública, MEF
Elaboración: CGR
7.2 OBRAS PÚBLICAS POR CONTRATA
7.2.1 Conceptos
Según el marco del Reglamento de la Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado, el

término de Obra se define como: “Construcción, reconstrucción, rehabilitación,
remodelación, demolición, renovación y habilitación de bienes inmuebles, tales como
edificaciones, estructuras, excavaciones, perforaciones, carreteras, puentes, entre otros,
11
que requieren dirección técnica, expediente técnico, mano de obra, materiales y/o
equipos”12.
De otro lado, existen trabajos con otras denominaciones que están definidos en el SNIP y
en las normas de carácter presupuestal, como: Mantenimiento: “Conjunto de actividades,
operaciones y cuidados necesarios para que la infraestructura, maquinaria, equipos y procesos
conserven su condición normal de operación”13.
En ese sentido, se puede adicionar al concepto de obra pública: “Cuando los trabajos
correspondan según la Entidad a la actividad “Servicio” y se realicen sobre obras
ejecutadas cuya aplicación modifique las características estructurales, geométricas,
arquitectónicas, y/o paisajistas de dichas obras”.
7.2.2 Etapas de la Contratación de Ejecución y Supervisión de Obras Públicas
En el Cuadro 2 se muestran los aspectos más relevantes de las etapas en la contratación

para la ejecución y supervisión de una obra pública.
Cuadro 2: Etapas de la Contratación: Aspectos relevantes
Aspectos relevantes en la Procedimientos de

Etapas de la Contratación contratación de ejecución y Auditoría
supervisión de obras
Establecimiento de la necesidad de Del C1 al C5
Necesidad de contratar contratar
Determinación de la disponibilidad Del C6 al C10
presupuestal
Determinación de la disponibilidad del
Organización de las contrataciones terreno-licencias
Elaboración y aprobación del expediente
técnico
Nombramiento del Comité Especial
Elaboración de bases Del C11 al C13

Bases y convocatoria Convocatoria
Evaluación de propuestas y Evaluación de propuestas Del C14 al C24

otorgamiento de buena pro Otorgamiento de Buena Pro
Suscripción del contrato Suscripción del contrato de obra Del C25 al C31
Entrega de terreno Del C32 al C60
Otorgamiento de adelantos
Control de garantías
Cumplimiento del proceso constructivo
Aprobación de presupuestos adicionales
de obra
Ejecución del contrato Aprobación de prestaciones adicionales
por servicios de supervisión
Aprobación de ampliaciones de plazo y
mayores gastos generales
Control de pago de valorizaciones
Controles de calidad
Cumplimiento del contrato
12 PCM, 2004, Reglamento de la Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado, aprobado por D.S. Nº 084-2004-PCM, Numeral 38 de Anexo
Definiciones
13 MEF, 2002, Reglamento de la Ley del Sistema Nacional de Inversión Pública, aprobado por D.S. Nº 157-2002-EF Numeral 17 de Glosario de
Términos.
12
Conformidad de la prestación Recepción de obra y conformidad del Del C61 al C64
servicio
Liquidación del contrato
Fuente y Elaboración: Gerencia de Obras y Evaluación de Adicionales
7.2.3 Expediente Técnico de Obra

Es el conjunto de documentos que comprende:
a. Memoria descriptiva,
b. Especificaciones técnicas,
c. Planos de ejecución de obra,
d. Metrados,
e. Valor referencial (presupuesto de obra),
f. Análisis de precios unitarios,
g. Calendario valorizado de avance de obras,
h. Fórmulas polinómicas,
si el caso lo requiere, se puede incluir:

i. Estudios de suelos,
j. Estudio geológico,
k. Estudio de impacto ambiental,
l. Estudio básico de ingeniería, u otros complementarios.
En el expediente técnico se define y sustenta el objeto, costo, plazo, características y otras

condiciones necesarias para adecuada ejecución de la obra en particular por ejecutar, por
lo que su elaboración debe contar con el respaldo técnico necesario, verificando que
corresponda a su naturaleza y condiciones especiales de la ley.
A. Memoria Descriptiva
Es la descripción detallada del Proyecto, comprende aspectos relacionados con:
Introducción, antecedentes, estado actual de la obra, vías de acceso, estrategia para
desarrollo de los trabajos, medidas de seguridad, tolerancias, entre otros.
Señala la justificación técnica de acuerdo a la evaluación del estado de la obra,
debiendo precisarse las diversas consideraciones técnicas, cuya índole depende del
tipo de obra a ejecutar y que exigen el desarrollo de un conjunto de trabajos señalados
en el expediente técnico. De igual manera se señala en forma precisa los objetivos a
alcanzar con el desarrollo de la obra o trabajos planteados.
Otros aspectos a considerar son: Situación geográfica del proyecto, condiciones
ambientales, hidrológicas, geológicas, viales, altitud, topografía, sistemas de
comunicaciones en obra, control sanitario, almacenamiento de materiales, de canteras,
suministro de agua, energía eléctrica, entre otros.
B. Especificaciones Técnicas
Constituyen un conjunto de reglas vinculadas a la descripción de los trabajos, método
de construcción, calidad de los materiales, sistemas de control de calidad (según el
trabajo a ejecutar), métodos de medición y condiciones de pago requeridas en la
ejecución de la obra. Cada una de las partidas que conforman el presupuesto de obra
debe contener sus respectivas especificaciones técnicas, detallando las reglas que
definen las prestaciones específicas.
13
C. Planos de Ejecución de Obra
Serán elaborados de tal forma que reflejen exactamente cada uno de los componentes
físicos de la obra, pueden ser en dos o tres dimensiones. Comprenderá planos en
planta, perfil, cortes, detalles, etc.
D. Metrados
Los metrados constituyen la expresión cuantificada (por partidas) de los trabajos de
construcción que se han programado ejecutar en un plazo determinado; asimismo, son
necesarios para determinar el presupuesto de obra, por cuanto representan el volumen
de trabajo por cada partida. Los metrados deben estar adecuadamente sustentados
(mediante planillas de cálculo), permitiendo con ello reducir los errores y omisiones que
pudiera incurrirse en la presentación de las partidas14 integrantes del presupuesto
base.
E. Valor Referencial (Presupuesto de Obra)

El valor referencial constituye el monto de la obra a ejecutar determinado a partir de la
elaboración del presupuesto, que está compuesto por el costo directo, gastos
generales, utilidad e impuestos. Está comprendido en el expediente Técnico de la
Obra, salvo en la modalidad “Concurso Oferta”, donde el postor ganador es el que
elabora el expediente técncico de la obra 15.
El costo directo se formula previa cuantificación de los metrados de obra y análisis de
precios unitarios. Por su parte, los gastos generales incluyen los gastos de personal
técnico, administrativo, empleados; gastos de oficina, seguros, materiales, servicio de
vehículos, entre otros; el costo total de los gastos generales se representa mediante un
porcentaje del costo directo.
F. Análisis de Precios Unitarios

Cada partida del presupuesto constituye un costo parcial, la determinación de cada uno
de los costos requiere de su correspondiente análisis de precios unitarios; es decir, la
cuantificación técnica de la cantidad de recursos (mano de obra, materiales, equipo,
maquinaria, herramientas, entre otros), que se requieren para ejecutar cada unidad de
la partida y su costo. Los análisis de precios unitarios no incluyen IGV.
G. Calendario Valorizado de Avance de Obra

Documento en el que consta la programación valorizada de la ejecución de la obra
objeto de la prestación, por periodos determinados en las Bases o en el Contrato.
Contemplará la distribución del costo de la obra por partidas a ejecutar en el periodo de
ejecución de obra, concordante con la programación detallada en documentos como:
PERT, CPM, Diagrama de Gantt.
De acuerdo a la concepción adoptada para ejecutar la obra se establecerá la
secuencia de ejecución de las partidas correspondientes, quedando establecida la ruta
crítica de la obra.
14 PCM, 2004, Reglamento de la Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado, aprobado por D.S.. Nº 084-2004-PCM. Numeral 43 del Anexo
de Definiciones Cada una de las partes o actividades que conforman el presupuesto de una obra.
15 PCM, 2004, Reglamento de la Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado, aprobado por D.S.. Nº 084-2004-PCM. Artículos 32° y 58°.
14
H. Fórmulas Polinómicas
Es la representación matemática de la estructura de costos de un presupuesto, y es
elaborado de acuerdo al DS 011-79-VC complementado con los dispositivos vigentes,
de tal forma que permita actualizar los costos aplicando los índices del INEI de acuerdo
al área geográfica correspondiente. El número máximo de fórmulas polinómicas por
obra es de 4 y como mínimo 1. En caso que en un contrato existan obras de diversa
naturaleza, podrá emplearse hasta un máximo de ocho (8) fórmulas polinómicas.
I. Estudios de Impacto Ambiental

En este estudio debe evaluarse el impacto ambiental, consignando sus respectivos
costos, por las medidas de mitigación a ser implementadas durante la ejecución de la
obra y deben ser elaborados de acuerdo a la normativa vigente en la materia.
J. Estudios Básicos de Ingeniería

De acuerdo a la naturaleza de la obra se ejecutarán Estudios Básicos (Topografía,
mecánica de suelos, mecánica de rocas, entre otros) y Específicos (Canteras,
estabilidad de taludes, partículas en suspensión en el agua, hidrología, precipitaciones,
arcillas expansivas, acuíferos, calidad del agua, estudios sanitarios, entre otros), los
que deben ser llevados a cabo por organismos competentes y debidamente
acreditados.
7.2.4 Términos de Referencia16

De acuerdo al Reglamento de la Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado, los
términos de referencia son elaborados por la Entidad para efectos del proceso de selección
de la prestación de servicios de consultoría de obras públicas; y consiste en la descripción
de las características técnicas y de las condiciones en que se ejecutarán dichas
prestaciones. Asimismo, se define como consultor de obra17 a la persona natural o jurídica
que presta servicios profesionales altamente calificados consistente en la elaboración de
estudios de preinversión y elaboración del expediente técnico de obras, en la supervisión
de obras, así como en la elaboración de proyectos y la realización de inspección de obras
como funcionario o servidor de entidades públicas.
7.2.5 Proceso de Selección

Es un procedimiento administrativo especial conformado por un conjunto de actos o hechos
administrativos que tiene por objeto la selección de la persona natural o jurídica con la cual
las entidades del Estado van a celebrar un contrato para la adquisición de bienes, la
contratación de servicios o la ejecución de una obra18.
16 PCM, 2004, Reglamento de la Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado, aprobado por D.S. Nº 084-2004-.PCM de 26.Nov.2004Numeral
54° del Anexo Definiciones
17 PCM, 2004, Reglamento de la Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado, aprobado por D.S. Nº 084-2004-.PCM de 26.Nov.2004 Numeral
12° del Anexo Definiciones.
18 PCM, 2004, Reglamento de la Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado, aprobado por D.S. Nº 084-2004-.PCM de 26.Nov.2004 Numeral
47° del Anexo Definiciones.
15
Durante el proceso de selección, las entidades están en la obligación de resolver las
solicitudes y reclamaciones que formulen los participantes y postores con arreglo a las
normas del TUO de la Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado y su Reglamento.
El Tribunal de Contrataciones y Adquisiciones del Estado constituye la última instancia
administrativa y sus resoluciones son de cumplimiento obligatorio.
Las Etapas del Proceso de Selección de las Contrataciones del Estado son:
Convocatoria
Debe contener obligatoriamente lo siguiente:
Identificación, domicilio y RUC de la Entidad que convoca
Identificación del proceso de selección
Indicación de la modalidad de selección, de ser el caso
Descripción básica del objeto del proceso
Valor referencial
Lugar y la forma en que se realizará la inscripción o registro de participantes
Costo del derecho de participación
Calendario del proceso de selección.
Registro de participantes
El registro de participantes se efectuará desde el día siguiente de la convocatoria y hasta
un (1) día después de haber quedado integradas las Bases. En el caso de propuestas
presentadas por un consorcio, bastará que se registre uno de sus integrantes.
La persona natural o jurídica que solicite participar en un proceso de selección y solicite ser
notificado electrónicamente, para registrarse deberá consignar una dirección de correo
electrónico y mantenerla activa a efecto de las notificaciones que, conforme a lo previsto en
el Reglamento, deban remitirse.
Consultas referidas a las Bases
A través de las consultas, los participantes podrán solicitar la aclaración de cualquiera de
los extremos de las Bases o plantear solicitudes respecto de ellas. El Comité Especial
publicará a través del SEACE, la absolución de las consultas, mediante un pliego
absolutorio, debidamente fundamentado; las respuestas a las consultas se consideran
como parte integrante de las Bases y del contrato.
Formulación y absolución de observaciones a las Bases
Los participantes en procesos de selección podrán formular observaciones, debidamente
fundamentadas, relativas al incumplimiento de las condiciones mínimas o de cualquier
disposición en materia de adquisiciones y contrataciones del Estado u otras normas
complementarias o conexas que tengan relación con el proceso de selección mediante
escrito dirigido al Comité Especial o a través del SEACE.
La absolución de las observaciones por el Comité Especial debe ser fundamentada, se

hará de conocimiento oportuno y simultáneo de los participantes y se considerará como
parte integrante de las Bases del proceso. El procedimiento y plazo para tramitar las
observaciones se fijará en el Reglamento. Cuando se acoja una observación, la corrección
a que hubiere lugar se hará de conocimiento a todos los participantes.
16
Integración de las Bases
Una vez absueltas todas las consultas presentadas, las Bases quedarán integradas como
reglas definitivas y no podrán ser cuestionadas en ninguna otra vía ni modificadas por
autoridad administrativa alguna, bajo responsabilidad del Titular o de la máxima autoridad
administrativa de la entidad, según sea el caso.
En los casos en que no se hubiere elevado al CONSUCODE el expediente respectivo,

corresponde al Comité Especial, bajo responsabilidad, integrar las Bases conforme a lo
dispuesto en los pliegos de absolución de consultas y de absolución de observaciones; de
lo contrario, el proceso de selección resultará inválido. El Comité Especial no puede
continuar con la tramitación del proceso de selección si no ha cumplido con publicar las
Bases integradas a través del SEACE, bajo sanción de nulidad y sin perjuicio de las
responsabilidades a que hubiere lugar.
Recepción de propuestas
La presentación de propuestas y el otorgamiento de la Buena Pro en los procesos de
Licitación o Concurso Público se realizarán en acto público en una o más fechas señaladas
en la convocatoria, con presencia de Notario Público o Juez de Paz cuando en la localidad
donde se efectúe, no hubiera el primero. En todos los procesos de selección, sólo se
considerarán como ofertas válidas aquellas que cumplan con los requisitos establecidos en
las Bases.
Los resultados correspondientes en los casos de Licitación o Concurso se publican, y en

los demás se hacen de conocimiento por lo menos de los interesados.
Evaluación de las propuestas
El método de evaluación y calificación de propuestas, debe permitir objetivamente una

selección de la calidad y tecnología requerida dentro de los plazos más convenientes y al
mejor valor total. El método deberá exigir la presentación de los documentos estrictamente
necesarios por parte de los postores.
La evaluación de las propuestas es integral, realizándose en dos (2) etapas, la primera es

la evaluación técnica, cuya finalidad es calificar la calidad de la propuesta, y la segunda es
la evaluación económica, cuyo objeto es calificar el monto de la propuesta. Las propuestas
técnicas y económicas se evalúan asignándoles puntajes de acuerdo a los factores y
criterios de evaluación y calificación que se establezcan en las Bases del proceso; en
ningún caso, y bajo responsabilidad del Comité Especial y del funcionario que aprueba las
Bases, se establecerán en ellas factores cuyos puntajes se asignen utilizando criterios que
no sean objetivos.
Otorgamiento y difusión de la Buena Pro
El otorgamiento de la Buena Pro se realizará en acto público, cuando se trate de

licitaciones públicas, concursos públicos y adjudicaciones directas públicas, o en acto
privado, tratándose de adjudicaciones directas selectivas y adjudicaciones de menor
cuantía.
17
En la fecha señalada en las Bases, el Comité Especial procederá a otorgar la Buena Pro a
la propuesta ganadora, dando a conocer los resultados del proceso de selección, a través
de un cuadro comparativo, en el que se consignará el orden de prelación y el puntaje
técnico, económico y total obtenidos por cada uno de los postores.
Dentro del día siguiente de haber quedado consentido el otorgamiento de la buena pro,
éste deberá ser publicado en el SEACE.
7.2.6 Contratación
Una vez que quede consentido o administrativamente firme el otorgamiento de la buena

pro, se deben cumplir los plazos19 y procedimientos establecidos para suscribir el contrato.
El contrato deberá celebrarse por escrito y se ajustará a la proforma incluida en las Bases
con las modificaciones aprobadas por la Entidad durante el proceso de selección.
Los contratos regulados por el TÚO de Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado,
incluirán necesariamente y bajo responsabilidad cláusulas referidas a20:
Garantías
Solución de controversias
Resolución del contrato por incumplimiento
El contrato entra en vigencia cuando se cumplan las condiciones establecidas para dicho
efecto en las Bases y podrá incorporar otras modificaciones, siempre que no impliquen
variación alguna en las características técnicas, precio, objeto, plazo, calidad y condiciones
ofrecidas en el proceso de selección.
En el caso de ejecución de obras, para la suscripción del contrato, el postor ganador
deberá cumplir los siguientes requisitos21:
a) Constancia vigente de no estar inhabilitado para contratar con el Estado, salvo en los
contratos derivados de procesos de menor cuantía, en los que la Entidad deberá efectuar
la verificación correspondiente ante el Registro Nacional de Proveedores.
b) Garantías, salvo casos de excepción.
c) Contrato de consorcio con firmas legalizadas de los asociados, de ser el caso.
Estos requisitos no serán exigibles cuando el Contratista sea otra Entidad, cualquiera sea
el proceso de selección, con excepción de las empresas del Estado que deben cumplirlos.
Existen requisitos adicionales para la suscripción del contrato de obra:

Presentar la constancia de capacidad de libre contratación22 expedida por el Registro
Nacional de Proveedores.
19 PCM, 2004, Reglamento de la Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado, aprobado por D.S. Nº 084-2004-PCM. PCM, de 26.Nov.2004,
Artículo 203° Plazos y Procedimientos para suscribir el contrato.
20 PCM, 2004, del TUO de la Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado, aprobado por D.S. Nº 083-2004-PCM, de 26.Nov.2004, Artículo 41°
Cláusulas obligatorias en los contratos.
21 PCM, 2004, Reglamento de la Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado, aprobado por DS Nº 084-2004-PCM. de 26..Nov.2004 Artículo
200 y 239°9° Requisitos para Suscribir Contratos y requisitos adicionales para la suscripción del contrato de obra, respectivamente.
18
Designar al residente de la obra, cuando no haya formado parte de la propuesta
técnica.
Entregar el calendario de avance de obra valorizado en concordancia con el
cronograma de desembolsos establecidos y sustentado en la programación de obra
PERT-CPM concordante con el plazo, la misma que deberá ser presentada.
Entregar el calendario de adquisición de materiales e insumos necesarios para la
ejecución de obra, en concordancia con el calendario de obra valorizado.
7.2.7 Ejecución contractual

7.2.7.1 Inicio del plazo de ejecución de la prestación
Para los contratos de ejecución de obra, a efectos de realizar un control adecuado
de su cumplimiento, se requiere establecer el inicio del plazo de ejecución de la
obra en el calendario de avance de obra.
El contrato entra en vigencia cuando se cumplan las condiciones establecidas para
dicho efecto en las Bases y podrá incorporar otras modificaciones, siempre que no
impliquen variación alguna en las características técnicas, precio, objeto, plazo,
calidad y condiciones ofrecidas en el proceso de selección. El inicio del plazo de
ejecución de obra comienza a regir desde el día siguiente en que se cumplan las
siguientes condiciones23, que:
a. Se designe al inspector o al supervisor, según corresponda;
b. La Entidad haya hecho entrega del expediente técnico de obra completo;
c. La Entidad haya hecho entrega del terreno o lugar donde se ejecutará la obra;
d. La Entidad entregue el Calendario de Entrega de Materiales e Insumos
necesarios, cuando en las Bases se hubiera establecido tal responsabilidad
por parte de la Entidad.
e. Se haya entregado el adelanto directo al contratista, de haber sido solicitado
por éste, hecho que deberá cumplirse por la Entidad dentro del plazo de siete
(7) días de haber recibido la garantía correspondiente.
El Calendario Valorizado de Ejecución de Obra y el Calendario de Adquisición de
materiales e insumos, se ajustarán a la fecha de inicio de obra.
En contratos de Supervisión de Obra, estos tienen vigencia desde el día siguiente
de la suscripción del documento que lo contiene.
7.2.7.2 Control de adelantos

El contratista tiene la posibilidad de requerir a la Entidad recursos económicos que
le permita condiciones de financiamiento adecuadas para dar inicio a los trabajos y
para el desarrollo de los mismos.
A solicitud del contratista, y siempre que haya sido previsto en las Bases, la
Entidad podrá entregar adelantos, en los casos, montos y condiciones señalados
22 MEF, 2006, Modificación del Reglamento de la ley de Contrataciones y Adquisiciones, D.S. Nº 063-2006-EF,del 16.May.2006, Artículo 7.17
Capacidad de libre contratación.
23 PCM, 2004, Reglamento de la Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado, aprobado por D.S. Nº 084-2004-PCM. de 26.Nov.2004,
Artículo 240° Inicio del plazo de ejecución de obra.
19
en el Reglamento. Para que proceda el adelanto, el contratista garantizará el monto
total de éste.
7.2.7.2.1 Adelantos directos

Para contratos de ejecución de obra, los adelantos directos que en
conjunto no deben exceder del veinte por ciento (20%)24 del monto del
contrato original, deben solicitarse y entregarse dentro de los plazos
establecidos25. Su amortización se hará mediante descuentos
proporcionales en cada una de las valorizaciones de obra.
Para contratos de supervisión de obra, los adelantos que en ningún
caso excederán en conjunto el treinta por ciento (30%)26 del monto del
contrato, se entregarán en la oportunidad establecida en las Bases o
en el contrato. Su amortización se hará mediante descuentos
proporcionales en cada uno de los pagos parciales que se efectúen.
7.2.7.2.2 Adelanto para materiales

Adelantos para materiales o insumos a utilizarse en el objeto del
contrato, lo que en conjunto no deben superar el cuarenta por ciento
(40%)27 del monto del contrato original.
Las solicitudes de otorgamiento deberán ser realizadas con la

anticipación debida, y siempre que se haya dado inicio al plazo de
ejecución contractual, en concordancia con el calendario de
adquisición de materiales e insumos presentado por el contratista; no
procederá su otorgamiento cuando las solicitudes se realicen con
posterioridad a las fechas señaladas en dicho calendario. Su
amortización se realizará de acuerdo a lo dispuesto en el Decreto
Supremo Nº 011-79-VC de 01.Mar.1979 y sus modificatorias,
ampliatorias y complementarias.
7.2.7.3 Control de garantías
El Estado busca garantizar el adecuado cumplimiento de los contratos de obra y
asimismo, asegurar el correcto uso de los adelantos otorgados.
De acuerdo a las condiciones reguladas en el Reglamento28 para los contratos de
ejecución de obra, las garantías que deberán otorgar los contratistas son las de fiel
cumplimiento del contrato, fiel cumplimiento por prestaciones accesorias y por
24 PCM, 2004, Reglamento de la Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado, aprobado por D.S. Nº 084-2004-PCM, de 26.Nov.2004, Sub
Capítulo II De los Adelantos del Capítulo III Normas Especiales para la ejecución de obras.
25 PCM, 2004, Reglamento de la Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado, aprobado por D.S. Nº 084-2004-PCM, de 26.Nov.2004, Artículo
244° Entrega del adelanto directo.
26 PCM, 2004, Reglamento de la Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado, aprobado por D.S. Nº 084-2004-PCM, de 26.Nov.2004, Artículo
228° Clases de adelantos.
27 PCM. 2004, Reglamento de la Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado, aprobado por D.S. Nº 084-2004-PCM. de 26.Nov.2004, Artículo
244° Entrega del adelanto directo.
28 PCM, 2004, del Reglamento de la Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado, aprobado por D.S. Nº 084-2004 -PCM.de 26..Nov.2004, Sub
Capítulo IV De las Garantías del Capítulo I Disposiciones Generales de la Contratación del Título V Ejecución Contractual
20
adelantos; y para la supervisión de obra, las de fiel cumplimiento del contrato, por
adelantos y la adicional por el monto diferencial de propuesta. Los únicos medios
de garantía que debe presentar el contratista son la carta fianza o la póliza de
caución, las mismas que deberán ser incondicionales, solidarias, irrevocables y de
realización automática en el país al requerimiento de la Entidad, siempre y cuando
hayan sido emitidas por una empresa autorizada y sujeta al ámbito de la
Superintendencia de Banca y Seguros.
7.2.7.3.1 Garantía de fiel cumplimiento

Requisito indispensable que el postor ganador debe entregar a la
Entidad para suscribir el contrato. Esta garantía deberá ser emitida por
una suma equivalente al diez por ciento (10%) del monto del contrato y
tendrá vigencia hasta la conformidad de la recepción de la prestación a
cargo del contratista, en el caso de servicios de supervisión, o hasta el
consentimiento de la liquidación final, en el caso de ejecución y
consultoría de obras.
7.2.7.3.2 Garantía de fiel cumplimiento por prestaciones accesorias

En la contratación de obras que conllevan la ejecución de prestaciones
accesorias, tales como mantenimiento, reparación o actividades
afines, se otorgará una garantía adicional por este concepto, de
acuerdo con lo previsto en las Bases o en el respectivo contrato, la
misma que se renovará periódicamente hasta el cumplimiento total de
las obligaciones garantizadas, no pudiendo eximirse su presentación
en ningún caso.
7.2.7.3.3 Garantía por adelantos

La Entidad sólo puede entregar los adelantos previstos en las Bases y
solicitados por el Contratista, contra la presentación de una garantía
emitida por idéntico monto y un plazo mínimo de vigencia de tres (3)
meses, renovable trimestralmente por el monto pendiente de
amortizar, hasta la amortización total del adelanto otorgado. La
presentación de esta garantía no puede ser exceptuada en ningún
caso.
Tratándose de los adelantos de materiales, la garantía se mantendrá
vigente hasta la utilización de los materiales o insumos a satisfacción
de la Entidad, pudiendo reducirse de manera proporcional de acuerdo
con el desarrollo respectivo.
7.2.7.3.4 Garantía adicional por el monto diferencial de propuesta
Es aplicable cuando la propuesta económica fuese inferior al valor

referencial en más del diez por ciento (10%) de éste en los procesos
de selección para la contratación de servicios
21
7.2.7.4 Ejecución de Garantías
Cuando el Contratista no la hubiere renovado antes de la fecha de su vencimiento,

no tiene derecho a interponer reclamo alguno. Una vez culminado el contrato, y
siempre que no existan deudas a cargo del contratista, el monto ejecutado le será
devuelto a éste sin dar lugar al pago de intereses. Tratándose de las garantías por
adelantos, no corresponde devolución alguna por entenderse amortizado el
adelanto otorgado.
La Garantía de fiel cumplimiento y la Garantía adicional por el monto diferencial de
la propuesta se ejecutarán, en su totalidad, sólo cuando la resolución por la cual la
Entidad resuelve el contrato por causa imputable al contratista, haya quedado
consentida o cuando por laudo arbitral consentido y ejecutoriado se declare
procedente la decisión de resolver el contrato. El monto de las Garantías
corresponderá íntegramente a la Entidad, independientemente de la cuantificación
del daño efectivamente irrogado.
La Garantiía de fiel cumplimiento y la Garantía por monto diferencial de propuesta

se ejecutarán cuando transcurran 3 días de haber sido requeridos por la Entidad, el
contratista no hubiera cumplido con pagar el saldo a su cargo determinado en la
liquidación final del contrato debidamente consentida o ejecutoriada. Esta ejecución
será solicitada por un monto equivalente al citado saldo a cargo del contratista.
7.2.7.5 Cuaderno de obra

Es el documento que, debidamente foliado, se abre a la fecha de entrega del
terreno, debiendo ser firmado en todas sus páginas por el inspector o supervisor,
según corresponda y por el residente, únicos autorizados para hacer anotaciones
en él.
En este cuaderno de obra se anotan los hechos más relevantes que ocurran
durante la ejecución de la obra, así como las órdenes, consultas y las respuestas a
las consultas.
7.2.7.6 Proceso constructivo y controles de calidad
De acuerdo con el principio de vigencia tecnológica29, la ejecución de una obra

debe reunir condiciones de calidad además de modernidad tecnológica, que
permitan cumplir con efectividad los fines que se persiguen en la ejecución de una
obra, teniendo en cuenta el estricto cumplimiento de lo establecido en las
respectivas especificaciones técnicas.
La Entidad supervisará directamente o a través de terceros, todo el proceso de

ejecución, para lo cual el contratista deberá ofrecer las facilidades necesarias. En
virtud de este derecho, la Entidad tiene la potestad de aplicar los términos
contractuales para que el contratista corrija cualquier desajuste respecto del
cumplimiento exacto de las obligaciones pactadas.
29 PCM, 2004, TUO de la Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado - Ley Nº 26850, aprobado por D.S. Nº 083-2004-PCM. del 26.Nov.2004
Artículo 3° Principios que rigen a las contrataciones y adquisiciones, numeral 7.
22
El hecho que la Entidad no supervise los procesos, no exime al Contratista de
cumplir con sus deberes ni de la responsabilidad que le pueda corresponder,
siendo el responsable por la calidad ofrecida y por los vicios ocultos de las obras
contratadas; asimismo, el plazo de responsabilidad a su cargo no podrá ser inferior
a siete (7) años.
El Contratista debe comunicar de inmediato a la Entidad de las fallas o defectos

que advierta luego de la suscripción del contrato, sobre cualquier especificación o
bien que la Entidad le hubiere proporcionado; si la Entidad acoge las
observaciones, deberá entregar las correcciones o efectuar los cambios
correspondientes, empezando a correr nuevamente el plazo de la ejecución de la
obra a partir de ese momento, de ser el caso.
Las entidades contratantes deben cautelar, a través de la supervisión, que en las

obras en ejecución, se apliquen controles de calidad acordes con la naturaleza del
contrato.30
7.2.7.7 Valorizaciones de obra
La valorización de obra es la cuantificación económica de un avance físico en la

ejecución de la obra, realizada en un período determinado31.
Las valorizaciones tienen el carácter de pagos a cuenta y serán elaboradas el

último día de cada período previsto en las Bases o en el contrato, por el inspector o
supervisor y el contratista. En las obras contratadas bajo el sistema a precios
unitarios se valorizará hasta el total de los metrados realmente ejecutados,
mientras que en el caso de las obras bajo el sistema de suma alzada se valorizará
hasta el total de los metrados del presupuesto de obra.
Los metrados de obra ejecutados serán formulados y valorizados conjuntamente

por el contratista y el inspector o supervisor, y presentados a la Entidad dentro de
los plazos que establezca el contrato. El avance físico deberá ser sustentado
mediante las planillas de metrado.
A partir del vencimiento del plazo establecido para el pago de estas valorizaciones,
por razones imputables a la Entidad, el Contratista tendrá derecho al
reconocimiento de los intereses pactados en el contrato y, en su defecto, al interés
legal, de conformidad con el Código Civil.
Las valorizaciones de obra y de adicionales serán ajustadas a través de las

fórmulas polinómicas de acuerdo a los dispuesto en el DS Nº 011-79-VC y sus
modificatorias, ampliatorias y complementarias32.
30 CGR. Gerencia de Obras y Evaluación de Adicionales.

31 PCM, 2004 Reglamento de la Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado, aprobado por D.S. Nº 084-2004-PCM, de 26.Nov.2004, Numeral
57 del Anexo Definiciones,
32 PCM, 2004, Reglamento de Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado, aprobado por D.S. Nº 084-2004-PCM. Artículo 256° Reajustes
23
7.2.7.8 Facturaciones al Supervisor
Todos los pagos que la Entidad deba realizar a favor del Supervisor por concepto
del servicio objeto del contrato, se efectuarán después de ejecutada la respectiva
prestación; salvo que por la naturaleza de ésta, el pago del precio sea condición
para la realización del servicio. La Entidad podrá realizar pagos periódicos al
contratista por el valor del servicio contratado en cumplimiento del objeto del
contrato, siempre que estén fijados en las Bases y que el contratista los solicite
presentando la documentación que justifique el pago y acredite la prestación del
servicio.
La Entidad deberá pagar las contraprestaciones en los plazos establecidos33; en
caso de retraso en el pago, el Contratista tendrá derecho al pago de intereses
conforme a lo establecido en las Bases o en el contrato, contado desde la
oportunidad en que el pago debió efectuarse.
7.2.7.9 Prestaciones adicionales

Los mayores costos que se generan en las obras frecuentemente obedecen a la
necesidad de ejecutar trabajos no señalados en los expedientes técnicos, y que se
originan por errores o deficiencias en la elaboración de dichos documentos o a
situaciones imprevisibles al momento de su formulación. Estas prestaciones
pueden ser materia de: adicionales de obra, servicios de supervisión y
ampliaciones de plazo; en el Gráfico 4 se ilustra el alcance de dichos conceptos.
Gráfico 4: Ejecución Contractual: Tipos de Prestaciones Adicionales
Partidas
Nuevas
Trabajo
Complementaris
Mayores
Adicionales de
Metrados Presupuesto
Obra
Adicional de
Mayores Obra
Metrados
Adicionales de Presupuesto
Prestaciones Adicional de
Servicios de
Adicionales Supervisión
Supervisión
Ampliaciones Mayores
de Plazo Gastos
Generales
33 PCM. 2004, Reglamento de la Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado, aprobado por D.S. Nº 084-2004-PCM. Artículo 248° Plazos para
los pagos.
24
7.2.7.9.1 Obras adicionales y reducciones de obra
Se define como obra adicional: “Aquella no considerada en el expediente

técnico, ni en el contrato, cuya realización resulta indispensable y/o
necesaria para dar cumplimiento a la meta prevista de la obra principal34”.
Para fines de control gubernamental, es considerado presupuesto

adicional de obra35 el mayor costo originado por la ejecución de
trabajos complementarios y/o mayores metrados no considerados en
las Bases de Licitación o en el contrato respectivo, y que son
indispensables para alcanzar la finalidad del contrato, y siempre que
sean derivados de:
Hechos de naturaleza imprevisible al formularse las bases de

licitación o al celebrarse el correspondiente contrato y hechos
fortuitos o de fuerza mayor producidos con posterioridad a la
suscripción del contrato de obra.
Determinados por actos administrativos orientados a subsanar,

entre otros, omisiones o deficiencias en el expediente técnico.
La Entidad podrá ordenar y pagar directamente la ejecución de

prestaciones adicionales hasta el porcentaje establecido en la Ley Nº
2841136; Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto, asimismo,
podrá reducir obras hasta el quince por ciento (15%).
En el supuesto que resultara indispensable la realización de obras

adicionales mayores a dicho porcentaje, la Entidad, sin perjuicio de la
responsabilidad que pueda corresponder al proyectista, podrá
gestionarlas; para ello se requerirá contar con la aprobación del Titular
de la Entidad o el Directorio de la empresa así como la autorización,
previa a su ejecución y pago, de la Contraloría General de la
República.
Las obras ejecutadas sin cumplir dichos requisitos no generan derecho

alguno a favor del Contratista por cuenta del Estado.
7.2.7.9.2 Ampliaciones de plazo y mayores gastos generales37
El contratista podrá solicitar la ampliación del plazo pactado por las

siguientes causales, siempre que modifiquen el calendario de avance
de obra vigente:
34 PCM, 2004, Reglamento de la Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado, aprobado por D.S. Nº 084-2004-PCM. Numeral 39 del Anexo
Definiciones
35 CGR, 2000, Directiva Nº 012-2000-CG/OATJ-PRO para la autorización previa a la ejecución y pago de presupuestos adicionales de obra pública,
aprobada por Resolución de Contraloría Nº 036-2001-CG.
36 Hasta el año 2004 en las Leyes de Presupuesto del Sector Público, a partir del año 2005 en la Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto
37 PCM, 2004, Reglamento de la Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado, aprobado por D.S. Nº 084-2004-PCM. Sub Capítulo VI
Ampliaciones de Plazo, Capítulo III Normas Especiales para la Ejecución de Obras, Título V Ejecución Contractual,
25
Atrasos y/o paralizaciones por causas no atribuibles al contratista
Atrasos en el cumplimiento de sus prestaciones por causas
atribuibles a la Entidad
Caso fortuito o fuerza mayor debidamente comprobados.
Toda solicitud de ampliación de plazo debe efectuarse dentro del plazo

vigente de ejecución.
Las ampliaciones de plazo darán lugar al pago de mayores gastos

generales iguales al número de días correspondientes a la ampliación
multiplicados por el gasto general diario, salvo en los casos de obras
adicionales que cuenten con presupuestos específicos.
7.2.7.9.3 Mayores prestaciones en la supervisión
Se considera que el contrato de supervisión es accesorio al contrato

de ejecución de obra, por estar directamente vinculados.
En virtud de la ampliación de plazo otorgada por la ejecución de

adicionales de obra, la Entidad aprobará las prestaciones adicionales
que requiera el contrato del Supervisor de la obra.
Cuando en los casos distintos a los adicionales de obras, se

produzcan variaciones en el plazo de la obra o variaciones en el ritmo
de trabajo de la obra, autorizadas por la Entidad, y siempre que
impliquen mayores prestaciones en la supervisión, el Titular o la
máxima autoridad administrativa de la Entidad puede autorizarlas, bajo
las mismas condiciones del contrato original y hasta por un máximo del
quince por ciento (15%) del monto contratado de supervisión. Cuando
dichas prestaciones superen dicho porcentaje, se requiere la
aprobación previa de la Contraloría General de la República.38
7.2.7.10 Intervención Económica de la Obra
La Entidad podrá, de oficio o a solicitud de parte, intervenir económicamente la

obra en caso fortuito, fuerza mayor o por incumplimiento de las estipulaciones
contractuales que a su juicio no permitan la terminación de los trabajos.
La intervención económica de la obra es una medida que se adopta por

consideraciones de orden técnico y económico con la finalidad de culminar la
ejecución de los trabajos, sin llegar al extremo de resolver el contrato. Si el
Contratista rechaza la intervención económica, el contrato será resuelto.
Para la aplicación de la intervención económica se deberá tener en cuenta lo

dispuesto en la Directiva y demás disposiciones que dicte sobre la materia el
CONSUCODE.
38 PCM, 2004, TUO de la Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado - Ley 26850 y su Reglamento, aprobados por D.S. Nº 083 y 084-2004-
PCM. Artículos 42° y 248°.
26
7.2.7.11 Resolución del Contrato de Obra39
La Resolución del Contrato de obra determina la inmediata paralización de la

misma, salvo los casos en que, estrictamente por razones de seguridad o
disposiciones reglamentarias de construcción, no sea posible.
La parte que resuelve deberá indicar en su carta de resolución, la fecha y hora para
efectuar la constatación física e inventario en el lugar de la obra, con una
anticipación no menor de dos (2) días. En esta fecha, las partes se reunirán en
presencia de Notario Público o Juez de Paz, según corresponda, y se levantará un
acta. Si alguna de ellas no se presenta, la otra levantará el acta. Culminado este
acto, la obra queda bajo responsabilidad de la Entidad y se procede a la
Liquidación.
En caso que la resolución sea por incumplimiento del Contratista, en la liquidación

se consignarán las penalidades que correspondan, las que se harán efectivas,
pudiendo la Entidad optar por culminar lo que falte de la obra mediante
Administración Directa o por convenio con otra entidad, previa convocatoria al
proceso de selección que corresponda, de acuerdo con el valor referencial
respectivo.
En caso que la resolución sea por causa atribuible a la Entidad, ésta reconocerá al
Contratista, en la liquidación que se practique, el cincuenta por ciento (50%) de la
utilidad prevista, calculada sobre el saldo que se deja de ejecutar.
7.2.7.12 Recepción de obra40
Para verificar si el contratista a cargo de la ejecución de la obra, cuando

comunique su culminación, se ha ceñido estrictamente a lo establecido en los
planos, especificaciones técnicas y modificaciones debidamente aprobadas, la
Entidad efectuará la recepción de la obra, en la cual además, realizará las pruebas
que sean necesarias para comprobar el funcionamiento de las instalaciones y
equipos.
Para tal efecto, la Entidad nombrará al Comité de Recepción, el cual estará

integrado, cuando menos, por un representante de la Entidad, necesariamente
ingeniero o arquitecto, según corresponda a la naturaleza de los trabajos, y por el
Inspector o Supervisor.
En un plazo no mayor de veinte (20) días de realizada su designación, el Comité

de Recepción, junto con el Contratista, procederá a verificar el fiel cumplimiento de
lo establecido en los planos y especificaciones técnicas y efectuará las pruebas
que sean necesarias para comprobar el funcionamiento de las instalaciones y
equipos.
39 PCM, 2004, Reglamento de la Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado, aprobado por D.S. Nº 084-2004-PCM. Art. 267º.
40 PCM, 2004, Reglamento de la Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado, aprobado por D.S. Nº 084-2004-PCM. Sub Capítulo IX
Recepción de Obra, Capítulo III Normas Especiales para la Ejecución de Obras, Título V Ejecución Contractual.
27
Culminada la verificación, y de no existir observaciones, se procederá a la
recepción de la obra, teniéndose por concluida la misma, en la fecha indicada por
el contratista. El Acta de Recepción deberá ser suscrita por los miembros del
Comité, el contratista y su residente.
De existir observaciones, éstas se consignarán en el Acta respectiva y no se

recibirá la obra, disponiendo el contratista de un plazo establecido para subsanar
las observaciones, vencido el cual, el Comité de Recepción efectuará la
verificación correspondiente, la que se sujetará a verificar la subsanación de las
observaciones formuladas en el Acta, no pudiendo formular nuevas observaciones.
De haberse subsanado las observaciones a conformidad del Comité de Recepción,
se suscribirá el Acta de Recepción de Obra; pero, si dicho Comité constata la
existencia de vicios o defectos distintos a los antes formulados, sin perjuicio de
suscribir el Acta de Recepción de Obra, informará a la Entidad para que ésta
solicite al Contratista por escrito las subsanaciones del caso, siempre que
constituyan vicios ocultos.
7.2.7.13 Conformidad del servicio de supervisión
La conformidad requiere del informe del funcionario responsable del área usuaria,
quien deberá verificar, la calidad, cantidad y cumplimiento de las condiciones
contractuales.
7.2.7.14 Liquidación del contrato
Se da por culminado un contrato de ejecución o supervisión de obra cuando se

aprueba la liquidación del mismo41, la cual se determina a partir del establecimiento
de la diferencia entre el monto final del contrato y el monto de los pagos a cuenta
otorgados al Contratista.
La liquidación del contrato de obra42 es elaborada y presentada a la Entidad por el

Contratista, según los plazos y requisitos establecidos, a partir de la recepción de
la obra, debiendo la Entidad pronunciarse en un plazo máximo fijado en la
normativa correspondiente. Si el Contratista no presenta la liquidación en el plazo
previsto, su elaboración será responsabilidad exclusiva de la Entidad en idéntico
plazo, debiendo notificarla al Contratista para su pronunciamiento dentro del plazo
normado.
La liquidación quedará consentida cuando, practicada por una de las partes, no

sea observada por la otra dentro del plazo establecido.
Toda discrepancia, respecto a la liquidación, se resuelve según las disposiciones

previstas para la solución de controversias, sin perjuicio del cobro de la parte no
41 PCM, 2004, TUO de la Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado, aprobado por D.S. Nº 083-2004-PCM. de 26.Nov.2004, Artículo 43°
Culminación del contrato.
42 PCM, 2004, Reglamento de la Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado, aprobado por D.S. Nº 084-2004-PCM., de 26.Nov.2004, Sub
Capítulo X Liquidación del Contrato de Obra, Capítulo III Normas Especiales para la Ejecución de Obras, Título V Ejecución Contractual.
28
controvertida. No se procederá a la liquidación mientras existan controversias
pendientes de resolver.
Luego de haber quedado aprobada o consentida la liquidación, culmina

definitivamente el contrato y se cierra el expediente respectivo. Toda reclamación o
controversia derivada del contrato, inclusive por defectos o vicios ocultos, se
resolverá mediante conciliación y/o arbitraje en los plazos previstos en cada
caso43.
7.2.7.15 Solución de controversias44
Existen mecanismos para la resolución de conflictos o controversias que surjan en

el cumplimiento de los contratos de ejecución y supervisión de obra, y se resuelven
en forma voluntaria por acuerdo de partes mediante la participación de un tercero,
comprometiéndose dichas partes a respetar su decisión.
Dichas controversias que surgen, desde la suscripción del contrato, sobre su

ejecución, interpretación, resolución, inexistencia, ineficacia o invalidez, se
resolverán mediante conciliación y/o arbitraje, según el acuerdo de las partes,
debiendo solicitarse el inicio de estos procedimientos en cualquier momento
anterior a la culminación del contrato, siendo este plazo de caducidad45.
Dicha disposición no resulta aplicable a las controversias surgidas en la ejecución

de adicionales de obra, metrados no previstos contractualmente y mayores
prestaciones de supervisión, aspectos sobre los cuales la CGR, ejerce el control
previo, y serán resueltas por ésta de acuerdo a los procedimientos establecidos
por el indicado Organismo Supervisor de Control.
7.2.8 Saneamiento legal
Para la inscripción de las obras de construcción ejecutadas a cargo de las entidades

públicas en los Registros Públicos, es necesario acompañar las licencias de construcción
respectivas, los certificados de conformidad de obra emitidos por los entes competentes,
las liquidaciones de contratos o técnico-financiera, declaración de fábrica, según
corresponda.
7.2.9 Supervisión de obra e informes mensuales

Para controlar los trabajos efectuados por el Contratista, la Entidad asignará un inspector o
supervisor, según corresponda, quien será el responsable de velar directa y
permanentemente por la correcta ejecución de la obra y el cumplimiento del contrato.
43 PCM, 2004, Reglamento de la Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado, aprobado por D.S. Nº 084-2004-PCM. de 26.Nov.2004, Artículo
270°.
44 PCM, 2004, Reglamento de la Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado, aprobado por D.S. Nº 084-2004-PCM. de 26.Nov.2004, Capítulo
IV Solución de Controversias, Título V Ejecución Contractual.
45 PCM, 2004, TUO de la Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado, aprobado por D.S. Nº 083-2004-PCM. de 26.Nov.2004 Art. 53º.
29
Toda obra contará de modo permanente y directo con un inspector (profesional, funcionario
o servidor de la Entidad, expresamente designado por ésta) o supervisor46 (persona natural
o jurídica especialmente contratada para dicho fin), quedando prohibida la existencia de
ambos en una misma obra. El inspector o supervisor, según corresponda, debe cumplir por
lo menos con las mismas calificaciones profesionales establecidas para el residente de
obra.
El inspector o el supervisor, según corresponda, tiene como función controlar la ejecución
de la obra y absolver las consultas que le formule el contratista; asimismo, está facultado
para ordenar el retiro de cualquier subcontratista o trabajador por incapacidad o
incorrecciones que, a su juicio, perjudiquen la buena marcha de la obra; para rechazar y
ordenar el retiro de materiales o equipos por mala calidad o por el incumplimiento de las
especificaciones técnicas; y para disponer cualquier medida generada por una emergencia.
No obstante lo señalado en el párrafo precedente, su actuación debe ajustarse al contrato,

no teniendo autoridad para modificarlo47.
El inspector o supervisor está obligado a presentar informes mensuales, especiales e
informe final, conforme a lo estipulado en los términos de referencia. Participará como
miembro del comité de recepción de obra, revisará y dará conformidad a la liquidación de
obra. Para la conformidad del servicio de supervisión, presentará la liquidación del contrato
de supervisión, según lo señalado en las bases.
7.2.10 Expediente de contratación

Conjunto de documentos en el que aparecen todas las actuaciones referidas a una
determinada contratación, desde la decisión de contratar hasta la culminación del contrato,
incluyendo la información previa referida a las características técnicas, valor referencial,
disponibilidad presupuestal y su fuente de financiamiento.
8. AUDITORÍA DE OBRAS PÚBLICAS

8.1 Conceptos
Dentro del marco normativo y prácticas del SNC; se define a la Auditoría de Obras
Públicas, como: “El examen técnico, objetivo, independiente, sistemático y
selectivo del proceso integral de ejecución de obras de proyectos de
inversión, con el objeto de emitir un juicio de valor sobre el cumplimiento de
los procesos licitarios y de los contratos celebrados por las entidades, bajo
los criterios de eficiencia, economía, eficacia y legalidad”.
8.2 Características
La auditoría de obras públicas por contrata, tiene las siguientes características:48
46 PCM, 2004, Reglamento de la Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado, aprobado por D.S. Nº 084-2004-PCM. de 26.Nov.2004. Será
obligatorio contar con un supervisor cuando el valor de la obra a ejecutarse sea igual o mayor al monto establecido en la Ley Anual de Presupuesto,
de acuerdo al Artículo 247° Inspector o Supervisor de Obras.
47 PCM, 2004, Reglamento de la Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado, aprobado por D.S. Nº 084-2004-PCM.de 26.Nov.2004. Artículo
250° Funciones del Supervisor.
48 Instituto Latinoamericano de Ciencias Fiscalizadoras – ILACIF, 1981, Manual Latinoamericano de Auditoría Profesional 3ra, Edic., Editorial Dintel
limitada, Bogotá Colombia. Capítulo VI Naturaleza y Definición de la Auditoría Gubernamental.
30
Es un examen que debe incluir: diagnóstico e investigación, estudios, revisiones,
verificaciones, comprobaciones, evaluaciones y además las técnicas y
procedimientos de auditoría utilizados en la especialidad.
Es objetivo, en razón de que el profesional que examina debe proceder de
manera independiente de su apreciación personal, es decir con imparcialidad en
el desarrollo del examen.
Es externa, en el sentido que el control es efectuado por profesionales que
actúan en forma independiente de las actividades que audita.
Sus acciones son sistemáticas en todas sus etapas.
Es profesionalmente dirigida, puesto que quienes la realizan son personas
sujetas a normas y códigos de ética, prescritos por sus organismos profesionales
y la CGR.
Se efectúa en forma posterior a las operaciones o actividades que, una vez
ejecutadas, hayan causado efecto.
Evalúa las operaciones comparándolas con disposiciones legales y normativas
pertinentes, parámetros de rendimiento y normas de calidad e incluye las
políticas, estrategias, planes y objetivos como criterios válidos para el examen.
Sus resultados se traducen en informes escritos que contienen observaciones,
conclusiones y recomendaciones, redactados con carácter constructivo y
orientado al mejoramiento de las operaciones examinadas.
8.3 Objetivos de la auditoría
El objetivo principal de la auditoría de proyectos de obras públicas, es verificar el
adecuado uso de los recursos públicos, así como el cumplimiento de la normativa
legal y otras normas reglamentarias aplicables, buscando la mejora en las
operaciones y actividades de las entidades examinadas, basada en la adopción de
las recomendaciones presentadas. El progreso debe ser evidenciado por un
aumento en la eficiencia, eficacia y economía del proyecto examinado y
especialmente de la entidad auditada.
Los objetivos específicos más importantes que se trata de alcanzar a través de la
auditoría de proyectos de obras públicas son:49
Determinar la coherencia entre la “necesidad de adquirir” del proceso previo a la
construcción – etapa de pre-inversión, y la post-inversión, con relación a los
objetivos inicialmente previstos y los resultados alcanzados.
Determinar el grado de eficiencia, economía y eficacia en la utilización de los
recursos materiales y financieros durante la planificación, ejecución y operación
del proyecto.
Verificar el cumplimiento de objetivos y programas propuestos en la planificación
del proyecto mediante la constatación del cumplimiento del diseño y
especificaciones técnicas y de la razonabilidad y oportunidad de las
modificaciones aprobadas con relación a los objetivos contractuales.
Examinar los criterios y aprobaciones establecidos para determinar las
modalidades de ejecución y contratación de obras. Criterios para establecer los
sistemas y modalidades de los procesos de selección y contratación de obras.
Evaluar la consistencia de los expedientes técnicos contrastados con las
especificaciones de la normativa y buenas prácticas vigentes.
49 CGR, Gerencia de Obras y Evaluación de Adicionales
31
Establecer la razonabilidad u observancia de las disposiciones técnico-
administrativas aplicadas en el desarrollo de los contratos de ejecución de obras.
Establecer la razonabilidad y legalidad de las aprobaciones emitidas por la
Entidad a los diversos expedientes generados en la ejecución de la obra.
Examinar los procesos constructivos de obra y los controles de calidad
aplicados.
Mejorar la pertinencia, oportunidad, confiabilidad y razonabilidad de la
información gerencial, analizando si está acorde con los objetivos trazados y
permite la toma de decisiones en procura de una gestión transparente.
8.4 Proceso de la auditoría

El proceso del examen especial para evaluar la ejecución de obras públicas
comprende las etapas de: planeamiento, ejecución y elaboración del informe; sin
embargo, existen algunos matices que diferencia cada una de las fases o etapas
del proceso.
Cuadro 3: Fases del proceso de auditoría a obras públicas
FASES DESCRIPCIÓN GENERAL

Se define el objetivo y la estrategia para el examen especial.
Se formula el plan y programa de auditoría.
Se identifica las líneas de autoridad y responsabilidad involucradas.
1. Planeamiento Se establece el marco legal y las normas reglamentarias aplicables.
Se logra un adecuado entendimiento sobre los aspectos identificados
que serán materia de examen.
La comisión auditora aplica pruebas de auditoría, según el programa
formulado, elaborando los respectivos papeles de trabajo.
Se obtiene evidencia suficiente, competente y pertinente (relevante)
2. Ejecución que soporte los hallazgos identificados50.
Se identifica indicios razonables de comisión de delito y los presuntos
responsables por los hechos observados.
Se emite el Memorándum de Control Interno, Informe administrativo,
3. Informe Informe Especial y el Informe Técnico especializado, de ser el caso.
Fuente: Gerencia de Obras y Evaluación de Adicionales
Elaboración: Propia
9. AUDITORÍA DE OBRAS PÚBLICAS POR CONTRATA
9.1 DEFINICIÓN
Es el examen profesional, objetivo, independiente, sistemático, constructivo y

selectivo de evidencias, efectuado con posterioridad a la Gestión de los Contratos
de Obras Públicas, con el objeto de determinar la razonabilidad de la información
técnica, legal, administrativa, contable y presupuestal, el grado de cumplimiento de
objetivos y metas, así como respecto de la adquisición, protección y empleo de los
recursos y si éstos fueron administrados con racionalidad, eficacia, eficiencia, economía
y transparencia, en cumplimiento de la normativa legal.
50 CGR. 1998, Manual de Auditoría Gubernamental (MAGU) aprobado por Resolución de Contraloría Nº 152-98-CG, de 18.Dic.1998, Numeral 700
Visión General de la Parte IV Examen Especial.
32
9.1.1 Características
La auditoría a obras públicas por contrata tiene las características siguientes:
Es objetiva, en la medida en que considera que el auditor debe mantener una

actitud mental independiente, respecto de las actividades a examinar en la
entidad;
Es sistemática y profesional, por cuanto responde a un proceso que es
debidamente planeado y porque es desarrollada por Profesionales idóneos y
expertos, sujetos a normas profesionales y al Código de Ética profesional;
Concluye con la emisión de un informe escrito, en cuyo contenido, se
presentan los resultados del examen realizado, incluyendo observaciones,
conclusiones y recomendaciones.
La auditoría a obras públicas por contrata se realiza mediante un examen especial,

en el que se verifica, específicamente lo siguiente:
Cumplimiento de la normativa legal en los proyectos de inversión relacionados

a las obras públicas ejecutadas por contrata.
Cumplimiento de la normativa legal en los procesos licitarios para contratación
de obras y consultoría de obras.
Cumplimiento de contratos para la ejecución de obras públicas y consultoría de
obras.
Manejo financiero por una entidad de recursos destinados a obras ejecutadas
por contrata y a la consultoría de obras.
Cumplimiento de la ejecución del presupuesto para obras públicas por contrata
y consultoría de obras, en relación a la normativa legal.
Denuncias relacionadas a la ejecución de obras por Contrata y a Consultoría
de obras.
9.2 PLANIFICACIÓN DE LA AUDITORÍA
El trabajo del auditor debe ser adecuadamente planificado a fin de asegurar la ejecución
de una auditoría de calidad, debe estar basado en el conocimiento de las actividades que
ejecuta la entidad a examinar, así como el análisis del entorno en que se desarrolla, el
tipo de auditoría a efectuarse y las disposiciones legales vigentes y aplicables51.
La planificación de la auditoría a obras públicas, a través de un examen especial, se

inicia con la programación de la entidad a ser examinada, incluyendo el proceso o
asuntos específicos objeto de examen.
9.2.1 Determinación de la entidad a auditar
La programación de un examen especial puede originarse por52:
51 CGR, 1995, Normas de Auditoría Gubernamental, NAGU 2.20 aprobada por Resolución de Contraloría Nº 162-95-CG del 22.Set.1995,
modificada por Resolución de Contraloría Nº 141-99-CG del 25.Nov.1999.
52 CGR, 1998, Manual de Auditoría Gubernamental, MAGU 720, aprobada por Resolución de Contraloría Nº 152-98-CG del 18.Dic.1998.
33
Planeamiento general de los órganos integrantes del Sistema Nacional de
Control, con base a lo dispuesto en la normativa pertinente.
Cumplimiento de las atribuciones de la Contraloría General de la República,
literal b), del artículo 22°, de la Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y
de la Contraloría General de la República.
Pedido efectuado por los poderes del Estado.
Solicitudes de entidades gubernamentales.
Denuncias formuladas por la ciudadanía o medios de comunicación, entre otros.
El planeamiento de una auditoría implica la preparación de una estrategia general
para su conducción, con la finalidad de asegurar que el auditor tenga o actualice su
conocimiento y comprensión del entorno en que se desarrolla la entidad, las
principales actividades que ejecuta, la estructura de control interno y disposiciones
legales aplicables que le permitan evaluar el nivel de riesgo de auditoría, así como
determinar las áreas críticas, potenciales hallazgos y programar la naturaleza,
oportunidad y alcance de los procedimientos a aplicar.
El planeamiento de una auditoría también debe incluir la revisión de la información
relacionada con la gestión de la entidad a examinar, con relación a los objetivos,
metas y programas previstos en el período bajo examen; así como el seguimiento
de la implementación de las recomendaciones efectuadas como resultados de las
observaciones formuladas con anterioridad.
El planeamiento se inicia a partir de la evaluación de la información que contiene el
archivo permanente53, y los archivos del sistema informático de la Contraloría
General; y debe continuar con la ejecución de un programa de actividades en las
instalaciones de las áreas de la entidad que permita completar la información
necesaria para la mejor comprensión y conocimiento de sus principales objetivos,
funciones, estructura de control interno, procesos, bienes y/o servicios producidos,
recursos utilizados y sistemas administrativos.
En la ejecución de un examen especial a obras públicas, es necesario efectuar el
planeamiento en las instalaciones de la entidad, ello en razón a que la
documentación generada en una obra es muy amplia, debiendo verificarse in situ
que la entidad cuenta con toda la información necesaria para realizar una
adecuada evaluación.
En la ejecución de esta etapa de la auditoría, así como al concluir la recolección y
estudio de la información, el auditor documentará su trabajo mediante:
La actualización del archivo permanente físico y/o en medios electrónicos.
Emisión del plan y programa de auditoría
9.2.2 Elaboración del plan y programa de auditoría

En el plan y programa de auditoría, para ejecutar el trabajo de campo, tendrá la
estructura54 siguiente:
Origen del examen,
Antecedentes de la entidad y de los asuntos que serán examinados,
Objetivos y alcance del examen,
53 Contiene los datos de naturaleza hitórica o contínua relativos a la auditoría de una entidad. Incluye. Organigrama de la entidad, ROF, MOF, PAP,
POI, Funcionarios, Normativa, Directivas, Reglamentos, Políticas, Contratos, Convenios, Estados Financieros, Memorias, entre otros.
54 CGR, 1998, Manual de Auditoría Gubernamental, MAGU 720, aprobada por R.C. Nº 152-98-CG del 18.Dic.1998. Parte IV Examen Especial.
34
Criterios de auditoría a utilizar,
Programa de procedimientos a ejecutar en el examen,
Recursos de personal y especialistas en caso necesario,
Información administrativa,
Presupuesto de tiempo,
Informes a emitir y fecha de entrega, y
Formato tentativo del informe.
El programa de auditoría comprende una relación lógica, secuencial y ordenada de
los procedimientos a ejecutarse, su alcance, el personal y el momento en el que
deberán ser aplicados, a efectos de obtener evidencia competente, suficiente y
relevante, necesaria para alcanzar el logro de los objetivos de la auditoría. Debe
ser lo suficientemente flexible para permitir de acuerdo a las circunstancias, la
aplicación de otros procedimientos por propia iniciativa y criterio profesional del
auditor durante el proceso de la auditoría que a juicio del auditor encargado y
supervisor, se consideren pertinenten.
La duración de la auditoría y de cada procedimiento se puede controlar a partir del
cronograma elaborado a través de herramientas informáticas de seguimiento y
control de proyectos.55.
9.2.3 Evaluación del control interno
La Comisión Auditora cuando corresponde a los criterios de la auditoría, deberá
efectuar una apropiada evaluación de la estructura del control interno de la entidad
a examinar, a efectos de formarse una opinión sobre la efectividad de los controles
internos implementados y determinar el riesgo de control, así como identificar las
áreas críticas; e informar al titular de la entidad, mediante el documento
denominado Memorándum de Control Interno, de las debilidades o ausencias de
controles detectados, recomendando las medidas que correspondan para el
mejoramiento de las actividades institucionales.
El sistema de control interno56 es el conjunto de acciones, actividades, planes,
políticas, normas, registros, organización, procedimientos y métodos,
incluyendo las actitudes de las autoridades y el personal, instituidos en cada
entidad del Estado, para la consecución de los objetivos siguientes:
Promover y optimizar la eficiencia, eficacia, transparencia y economía en las
operaciones de la entidad; y la calidad de los servicios públicos que presta.
Cuidar y resguardar los recursos y bienes del Estado contra cualquier forma de
pérdida, deterioro, uso indebido y actos ilegales, así como, en general, contra
todo hecho irregular o situación perjudicial que pudiera afectarlos.
Cumplir la normatividad aplicable a la entidad y sus operaciones.
Garantizar la confiabilidad y oportunidad de la información.
Fomentar e impulsar la práctica de valores institucionales.
Promover el cumplimiento de los funcionarios o servidores públicos en rendir
cuenta por los fondos y bienes públicos a su cargo y/o por una misión u objetivo
encargado y aceptado.
55 CGR, Se está usando MS Project en un proyecto piloto en la CGR, pero se pueden usar otras herramientas con el mismo propósito.
56 Congreso de la Republica, 2006, Ley Nº 28716 Ley de Control Interno de las Entidades del Estado, de 18.Abr.2006. Artículo 3 Sistema de Control
Interno.
35
Son cinco los componentes del sistema (reconocidos internacionalmente por el
COSO57 ):
Ambiente de control
Evaluación de riesgos
Actividades de control gerencial
Actividades de prevención y monitoreo
Sistemas de información y comunicación.
Adicionalmente, se agregaron dos componentes según la Ley N° 28716 58 Ley de

Control Interno de las entidades del Estado, que tienen relación directa con los
anteriores:
Seguimiento de los resultados de la implantación de las recomendaciones

Compromiso de mejoramiento
9.3 EJECUCIÓN DE LA AUDITORÍA
En el desarrollo de los procedimientos de auditoría gubernamental de la presente Guía

se utilizará la normativa del TUO de la Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado
y su Reglamento, y sus modificatorias, aprobados por D.S. Nº 083-2004-PCM, 084-2004-
PCM y D.S. Nº 063-2006-EF, respectivamente; así como otras necesarias.
9.3.1 Desarrollo de procedimientos
En los cuadros del C1 al C64 se detallan los procedimientos a seguir en la

ejecución del examen especial a obras públicas por contrata, relacionados a cada
una de las siete etapas del proceso de contratación para la ejecución y supervisión
de una obra.
Los procedimientos de auditoría que contiene la presente guía, no tienen carácter

exhaustivo ni limitativo, pudiéndose aplicar dichos procedimientos, en virtud a los
objetivos de auditoría propios de cada una de las etapas del proceso de
contrataciones, de acuerdo al criterio del auditor y responsables de la Comisión de
auditoría y en función a criterios técnicos del auditor, de acuerdo a las
circunstancias, naturaleza y situación para cada caso específico.
9.3.2 Comunicación de hallazgos y evaluación de descargos
La comisión auditora durante la ejecución del examen especial, debe comunicar

oportunamente los hallazgos a las personas comprendidas en los mismos –estén o
no prestando servicios en la entidad examinada- a fin que, en un plazo fijado,
presenten sus aclaraciones o comentarios sustentados documentadamente para su
evaluación y consideración en el Informe correspondiente, y de ser el caso, facilitar
la adopción oportuna de acciones correctivas.
57 Committee of Sponsoring Organizations –COSO, of the Treadway Commissión , 1990.

58 Congreso de la República, 2006, Ley N° 28716 Ley de Control Interno de las Entidades del Estado, del 18.Abr.2006 .
36
Los hallazgos se refieren a presuntas deficiencias o irregularidades identificadas
como resultado de la aplicación de los procedimientos de auditoría.
Los hallazgos de auditoría a ser comunicados considerarán los atributos siguientes:
- Condición: Situación o hecho detectado

- Criterio: Norma, disposición o parámetro de medición transgredido
- Efecto: Resultado adverso o riesgo potencial identificado; y
- Causa: Razón que motivó el hecho o incumplimiento.
Los dos últimos atributos podrán ser excluidos de la comunicación cuando la

naturaleza del hallazgo y el tipo de auditoría así lo exija59.
Para efectos de la comunicación de hallazgos se considerará la materialidad e

importancia relativa, su vinculación o participación en los echos detectados y
competencia personal del destinatario, así como en su redacción, la utilización de
un lenguaje sencillo y fácilmente entendible que refiera su contenido en forma
objetiva, concreta y concisa.
Los descargos presentados por las personas a las que se comunicó los hallazgos,
deben ser debidamente evaluados por la Comisión de Auditoría, poniéndose
énfasis en los juicios formulados y en la nueva documentación alcanzada, no vista
necesariamente durante el examen.
9.4 INFORMES DE AUDITORÍA
El Informe es el documento escrito mediante el cual la Comisión de Auditoría expone el

resultado final de su trabajo, a través de juicios fundamentados en las evidencias
obtenidas durante la fase de ejecución, con la finalidad de brindar suficiente información
a los funcionarios de la entidad auditada y estamentos pertinentes, sobre las deficiencias
o desviaciones más significativas, e incluir las recomendaciones que permitan promover
mejoras en la conducción de las actividades u operaciones del área o áreas examinadas.
Las deficiencias referidas a aspectos de control interno, se revelarán en el Memorándum
de Control Interno60.
Los informes que se emitan deben caracterizarse61 por su alta calidad, para lo cual se
debe tener especial cuidado en la redacción, así como en la concisión, exactitud y
objetividad al exponer los hechos. Debe redactarse en forma narrativa, de manera
ordenada, sistemática y lógica, empleando un tono constructivo; cuidando de utilizar un
lenguaje sencillo y fácilmente entendible, a fin de permitir su comprensión incluso por los
usuarios que no tengan conocimientos detallados sobre los temas incluidos en el mismo;
de considerarse pertinente, se incluirán gráficos, fotos y/o cuadros como apoyo.
59 CGR, 1995, Normas de Auditoría Gubernamental, NAGU 3.60 aprobada por R.C. Nº 162-95-CG del 22.Set.1995, modificada por Resolución de
Contraloría N° 141.99-CG de 25.Nov.1999.
modificada por Resolución de Contraloría Nº 259-2000-CG del 07.Dic.2000.
37
Los asuntos se tratarán en forma concreta y concisa, lo cual no implica omitir asuntos
importantes, sino evitar utilizar palabras o conceptos que lleven a interpretaciones
erradas; teniendo en cuenta que un exceso de detalles puede confundir al usuario e
incluso minimizar el objetivo principal del informe.
La exactitud de los hechos descritos en el informe demanda que las observaciones sean
correctamente expuestas, que la evidencia presentada fluya de los papeles de trabajo y
sea verificable y suficiente, evitando errores en la presentación de los hechos o en el
significado de los mismos, que podrían restar credibilidad y generar cuestionamiento a la
validez del informe.
Las características y estructura específicas del informe, que a continuación se resumen,

se encuentran establecidas en las NAGU 4.20, 4.30, así como en la NAGU 4.50 - Informe
Especial62.
9.4.1 Memorándum de Control Interno
La evaluación y comprensión de la estructura de control interno63, tiene por objeto

conocer con mayor precisión la implementación de los controles internos
establecidos por la entidad, sus niveles de cumplimiento y validar las
aseveraciones de la gerencia; lo cual permite formarse una fundamentada opinión
sobre la solidez de los mismos, determinando el riesgo de control existente, así
como identificar áreas críticas.
La evaluación de la estructura de control interno debe realizarse tomando en

cuenta las normas y estándares profesionales pertinentes, así como las
disposiciones específicas para las diferentes áreas y procesos de la entidad
previstas en la normativa vigente; y que comprende dos etapas:
1. Obtención de información relacionada con el diseño e implementación de los

controles sujetos a evaluación.
2. Comprobación de que los controles identificados funcionan efectivamente y

logran sus objetivos.
Al término del trabajo de campo y de la evaluación antes citada, la comisión

auditora emitirá el documento denominado Memorándum de Control Interno, en el
cual se consignarán las debilidades o ausencias de controles detectados, así como
las correspondientes recomendaciones tendentes a su superación. Dicho
documento será remitido al titular de la Entidad para su implementación, con copia
al Órgano de Control Institucional, si fuere el caso.
En concordancia con lo preceptuado en la NAGU 4.40 – Contenido del Informe,

una copia del Memorándum de Control Interno, así como del reporte de las
modificada por Resolución de Contraloría Nº 259-2000-CG del 07.Dic.2000 y 012-2002-CG del 21.Ene.2002.
38
acciones correctivas que en virtud del mismo haya adoptado la entidad, se
adjuntarán como anexo del informe correspondiente a la acción de control.
Asimismo, en dicho informe se considerará como conclusión y recomendación los
aspectos de control interno que lo ameriten, para el seguimiento correspondiente.
9.4.2 Informes especiales64
En ejercicio de las atribuciones establecidas en la Ley del Sistema Nacional de
Control, la Comisión Auditora formulará el Informe Especial para revelar
específicamente, con orden y claridad, los hechos y circunstancias que configuran
la presunta responsabilidad penal o civil, las consideraciones jurídicas que los
califican y las pruebas sustentatorias correspondientes, recomendando la adopción
de las acciones legales respectivas por la instancia competente.
Estructura
El Informe Especial debe formularse de acuerdo a la siguiente estructura:
Cuadro 4 : Estructura del Informe Especial
Estructura Contenido
I. Introducción Origen (Indicación del Oficio de acreditación o

resolución de designación),
Motivo
Alcance (Período, áreas y ámbito geográfico materia
de examen, haciendo referencia a las disposiciones
que sustentan la emisión del Informe),
Señalar que el informe tiene carácter de prueba
preconstituida para el inicio de acciones legales.
II. Fundamentos de Hecho Sumilla (breve)
Relato ordenado y objetivo de los hechos y
circunstancias, con indicación de los atributos:
- Condición
- Criterio
- Efecto
- Causa, cuando sea determinable
Aclaraciones o comentarios de las personas
comprendidas
Evaluación de los mismos.
En casos de responsabilidad penal, los hechos serán
necesariamente revelados en términos de indicios; y
tratándose de responsabilidad civil, el perjuicio económico
deberá ser cuantificado.
III. Fundamentos de Derecho Análisis del tipo de responsabilidad
Sustento de la tipificación y/o elementos antijurídicos
de los hechos
Indicación de los artículos pertinentes del Código
Penal y/o Civil u otra normativa adicional considerada,
según corresponda, por cada uno de los hechos
Exposición de los fundamentos jurídicos aplicables.
De identificarse, se señalará plazo de prescripción
para el inicio de la acción penal o civil.
modificada por Resolución de Contraloría Nº 259-2000-CG del 07.Dic.2000 y 012-2002-CG del 21.Ene.2002.
39
IV. Identificación de Partícipes Individualización de las personas que prestan o
en los Hechos prestaron servicios en la entidad, con participación y/o
competencia funcional en cada uno de los hechos
calificados como indicios, o constitutivos del perjuicio
económico determinado, en los casos de
responsabilidad penal y civil, respectivamente.
Inclusión de los terceros identificados que hayan
participado en dichos hechos.
Indicación de nombres y apellidos completos,
documento de identidad, el cargo o función
desempeñada, área y/o dependencia de la actuación,
así como el período o fecha de estos.
V. Pruebas Identificación de las pruebas en forma ordenada y
detallada por cada hecho, refiriendo el anexo
correspondiente en que se adjuntan, debidamente
autenticadas en su caso
De ser pertinente, se incluirá el Informe Técnico de los
profesionales especializados que hubieren participado
en apoyo a la Comisión Auditora, el cual deberá ser
elaborado con observancia de las formalidades
exigibles para cada profesión.
VI. Recomendación Recomendación para que se interponga la acción legal
respectiva, la cual deberá estar dirigida a los
funcionarios que, en razón a su cargo o función, serán
responsables de la correspondiente autorización e
implementación para su ejecución.
VII. Anexos Pruebas que sustentan los hechos que son materia del
Informe Especial, debiendo estar precedidos de una
relación que indique su numeración y asunto.
Incluir como Anexo Nº 01, la nómina de las personas
identificadas como partícipes en los hechos revelados,
con indicación de su cargo, documento de identidad,
período de desempeño de la función y domicilio.
Fuente y Elaboración: CGR.
El Informe Especial formulado por la Comisión Auditora de la Contraloría General

de la República será suscrito por el auditor y/o abogado interviniente(s), el Jefe de
Comisión, el Supervisor y los niveles gerenciales competentes; y el formulado por
el Órgano de Control Institucional del Sistema Nacional de Control será suscrito
por el auditor y/o abogado, Jefe de Comisión y Supervisor interviniente(s), según
sea el caso, así como por el titular del respectivo Órgano. Cuando por razones de
capacidad operativa, alguna de dichas funciones haya recaído en una misma
persona, se referirá el cargo de mayor nivel de responsabilidad.
Situaciones Especiales
Cuando se determine la existencia de perjuicio económico que a juicio de la

Comisión Auditora sea susceptible de ser recuperado en la vía administrativa,
los hechos relativos a dicho perjuicio económico seguirán siendo tratados por
la Comisión Auditora y revelados en el correspondiente Informe de la acción de
control; recomendándose en el mismo, las medidas inmediatas para
materializar dicho recupero.
40
Cuando se determine que en los hechos que constituyen los indicios
razonables de comisión de delito y/o responsabilidad civil, los partícipes son
únicamente terceros y no funcionarios o servidores que presten o hayan
prestado servicios en la entidad, tales hechos serán revelados en el Informe de
la acción de control, recomendando en éste las acciones correspondientes.
De ser necesario se podrá formular más de un Informe Especial originado de la

misma acción de control, siempre que resulte justificado por la conveniencia
procesal de tratar por separado los hechos de connotación penal y los relativos
a responsabilidad civil, así como en razón de la oportunidad de la acción legal
respectiva o no ser posible la acumulación.
9.4.3 Informe administrativo
En el Informe Administrativo, se indica la responsabilidad administrativa funcional

en que incurren los servidores y funcionarios por haber contravenido el
ordenamiento jurídico administrativo y las normas internas de la entidad a la que
pertenecen, se encuentre vigente o extinguido el vínculo laboral o contractual al
momento de su identificación durante el desarrollo de la acción de control. Incurren
también en responsabilidad administrativa funcional los servidores funcionarios
públicos que, en el ejercicio de sus funciones, desarrollaron una gestión deficiente,
para cuya configuración se requiere la existencia, previa a la asunción de la función
pública que corresponda o durante el desempeño de la misma, de mecanismos
objetivos o indicadores de medición de eficiencia65.
El contenido del informe66 expondrá ordenada y apropiadamente los resultados de

la acción de control, señalando que se realizó de acuerdo a las Normas de
Auditoria Gubernamental y mostrando los beneficios que reportará a la entidad.
Estructura
El Informe debe formularse de acuerdo a la siguiente estructura:
65 Congreso de la República, 2002, Ley Nº 27785 - Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la República,
aprobada el 22.Jul.2002. Novena Disposición Final.
66 CGR. 1995, Normas de Auditoría Gubernamental, NAGU 4.40 aprobada por Resolución de Contraloría Nº 162-95-CG del 22.Set.1995,
41
Cuadro 5: Estructura del Informe Administrativo
Estructura del Informe Contenido

I. Introducción Origen del examen (Planes anuales de auditoría, denuncias,
solicitudes expresas, indicación del documento de acreditación).
Naturaleza y Objetivos del examen (Auditoría financiera,
auditoría de gestión o examen especial; objetivos previstos).
Alcance del examen (Período, áreas y ámbito geográfico materia
de examen, haciendo referencia a las disposiciones que
sustentan la emisión del Informe, limitaciones).
Antecedentes y Base legal de la entidad (Misión, naturaleza
legal, ubicación orgánica, funciones relacionadas a la entidad y/o
áreas examinadas, principales normas legales de aplicación).
Comunicación de hallazgos (Indicar el cumplimiento a la
comunicación oportuna, indicación de anexo con relación de
personal considerado en las observaciones).
Memorándum de Control Interno (Indicar la emisión de dicho
documento al titular de la entidad, así como el reporte de las
acciones correctivas que se hayan adoptado).
Otros aspectos de importancia (Dificultades o limitaciones de
carácter excepcional en que se desenvolvió la gestión de la
entidad, reconocimiento de logros de la entidad, adopción de
correctivos de la propia administración que hayan permitido
superar hechos observables, asuntos importantes que requieran
un trabajo adicional, eventos posteriores a la ejecución del
trabajo de campo que hayan sido de conocimiento de la
comisión de auditoría y afecten o modifiquen el funcionamiento
de la entidad.
II. Observaciones Sumilla (Título o encabezamiento que identifica el asunto materia

de observación).
Relato ordenado y objetivo de los hechos o situaciones de
carácter significativo y de interés para la entidad examinada,
cuya naturaleza deficiente permita oportunidades de mejora y/o
corrección, considerando los atributos siguientes:
- Condición
- Criterio
- Efecto
- Causa
Aclaraciones o comentarios de las personas comprendidas en
las observaciones.
Evaluación de las aclaraciones o comentarios y documentación
presentada por el personal comprendido en las observaciones,
incluyendo al término de desarrollo de cada observación, la
determinación de responsabilidades a que hubiera lugar en base
a los documentos de gestión de la Entidad.
III. Conclusiones La Comisión Auditora debe expresar los juicios de carácter
profesional formuladas como consecuencia del examen
practicado.
En casos debidamente justificados, también se podrá formular
conclusiones sobre aspectos distintos a las observaciones,
siempre que hayan sido expuestos en el informe.
42
Continuación del Cuadro 5: Estructura del Informe Administrativo
Estructura del Informe Contenido

IV. Recomendaciones Medidas específicas y posibles que, con el propósito de mostrar
los beneficios que reportará la acción de control, se sugieren a la
administración de la Entidad para promover la superación de las
causas y las deficiencias evidenciadas durante el examen.
Estarán dirigidas al titular, o en su caso, a los funcionarios que
tengan competencia para disponer su aplicación.
También se incluirá como recomendación, cuando existiera
mérito de acuerdo a los hechos revelados en las observaciones,
el procesamiento de las responsabilidades administrativas que
se hubiesen determinado en el Informe, conforme a lo previsto
en el régimen laboral pertinente.
V. Anexos Nómina de las personas identificadas como partícipes en los
hechos revelados, con indicación de su cargo, documento de
identidad, período de desempeño de la función y domicilio.
Documentación indispensable que contenga importante
información complementaria o ampliatoria de los datos
contenidos en el Informe y que no obre en la entidad examinada.
9.4.4 Informes técnicos67

El Informe Técnico es un documento esencialmente de carácter especializado,
emitido por el profesional auditor de la Comisión Auditora, con especialidad
relacionada con los estudios y los procesos de ejecución de obras; cuya
participación está regulada en la NAGU 1.50 Participación de Profesionales y/o
Especialistas68. Dicha norma, regula la participación - en calidad de apoyo - de los
profesionales y/o especialistas que ejercen sus actividades en diferentes campos
de la auditoría gubernamental, entre ellos en la gestión de obras públicas; quienes
al término de sus labores alcanzan un informe documentado que incluya las
respectivas conclusiones, observaciones y recomendaciones, en concordancia con
los objetivos del examen y la normatividad vigente.
Cuando en la ejecución de una acción de control se cuente, en la comisión de
auditoría, con el apoyo de profesionales y/o especialistas que ejercen sus
actividades en campos diferentes a la auditoría gubernamental, cuya especialidad
este relacionada con la elaboración de estudios para la ejecución de obras
públicas, con la supervisión o la ejecución de las mismas, éstos elaborarán un
informe técnico como parte de su participación; asimismo los integrantes, los
profesionales y/o especialistas de apoyo, cuando sea requerido, presentarán
Informes Técnicos como sustento de los informes especiales, y éstos se deberán
formular en concordancia con la NAGU 1.50, citada anteriormente.
Durante la ejecución de la auditoria y previa a la emisión de la comunicación de
hallazgos, el especialista (ingeniero, u otro) auditor presentará un avance del
Informe Técnico, a los efectos de proceder a la revisión y validación por parte del
Auditor Encargado y del Supervisor de la Comisión Auditora.
67 CGR, Gerencia de Obras y Evualuación de Adicionales.

68 CGR, 1995, Normas de Auditoría Gubernamental, NAGU 1.50 aprobada por Resolución de Contraloría Nº 162-95-CG del 22.Set.1995.
43
El Informe Técnico se incluirá como parte de las pruebas para los efectos de la
emisión de los Informes de Auditoría de acuerdo a los criterios establecidos en la
NAGU 4.40 – Contenido del Informe y en la NAGU 4.50 – Informe Especial,
descritos anteriormente. Conservará una estructura uniforme, caracterizándose por
su alta calidad, evidenciando un especial cuidado en la redacción, así como en la
concisión, exactitud y objetividad en la exposición de los hechos materia de los
estudios, supervisión u obras examinados.
Denominación: El Informe Técnico deberá precisar la denominación del asunto

examinado en forma concisa.
Estructura: El Informe Técnico necesariamente debe presentar la siguiente

estructura:
1. Identificación del especialista:

Debe consignar los nombres y apellidos, profesión, especialidad, número de
colegiatura y cargo. Asimismo, si cuenta o no, con certificado o constancia de
habilitación.
2. Motivo del Informe Técnico:

Se indicará la causa que origina el Informe Técnico.
3. Base Legal:
Se indicará la normativa que exige la elaboración del Informe Técnico, así
como la normativa aplicable al hecho materia de la acción de control.
4. Antecedentes:
Se indicará los principales datos de la obra, según se muestra en el Cuadro 6,
en el mismo se efectuará una breve descripción del proyecto, incidiendo en el
aspecto que es materia del informe.
Cuadro 6: Ficha Técnica de la obra
INFORMACIÓN GENÉRICA DE LA OBRA

1. DATOS GENERALES DE LA OBRA
Obra Nombre de la obra
Ejecución Presupuestaria Contrata
Proceso de selección Licitación Pública, Concurso Público, Adjudicación directa, etc. Nº….
Sistema de contratación Precios unitarios, Suma alzada, etc.
Financiamiento
Contratista
Valor Referencial
Contrato de obra Nº
Fecha de contrato
Presupuesto Contrato
Supervisor
Plazo de ejecución
Inicio plazo contractual
44
Continuación del Cuadro 6: Ficha Técnica de la obra
INFORMACIÓN GENÉRICA DE LA OBRA

Término contractual Resolución que aprueba Liquidación, Monto
Situación En ejecución, concluida con liquidación, concluida sin liquidación,
paralizada, etc.
2. DESCRIPCIÓN DEL PROYECTO :
5. Análisis
Se debe considerar principios y conceptos importantes de un Informe Técnico,
asimismo, mostrar características de idoneidad como prueba. Según el hecho
observado, el Informe Técnico debe comprender:
En caso que la desviación detectada esté relacionada con valorizaciones
de obra, se sustentará con cotizaciones de los insumos que sean
observados (precios), análisis que demuestren las deficiencias
encontradas en los rendimientos, metrados, dosificación, etc. Al respecto,
los libros de texto o revistas no oficiales servirán únicamente como
referencia para la obtención de indicios de irregularidades, mas por si solos
no son evidencia de sobre valoración de una obra.
Cuando las deficiencias están relacionadas con ampliaciones de plazo, se
debe evaluar la responsabilidad del ejecutor y de la entidad, la(s)
causal(es) generadora(s), utilizar esquemas que permitan visualizar cómo
se ha producido el hecho, para verificar si afecta la ruta crítica y calcular la
cantidad de días que correspondía otorgar en la ampliación de plazo.
Para el caso de adicionales de obra, comentar si era indispensable la
ejecución de los trabajos con relación al objetivo de la obra, tipificación,
indicar el resultado de la verificación respecto a la disponibilidad
presupuestaria, así como lo señalado en los informes que sustentan los
presupuestos adicionales. Adicionalmente, debe evaluarse las soluciones
técnicas propuestas y verificar los precios unitarios de las partidas nuevas,
así como los mayores metrados de ser el caso.
En las reducciones de obra, evidenciar que se superaron los porcentajes
señalados en la normativa vigente, indicando los informes que sustentaron
la reducción de obra.
Ejecución de obra: en los casos de deficiencias detectadas en la ejecución
de la obra, además de comentar sobre las deficiencias evidenciadas, se
hará mención detallada de las inspecciones físicas efectuadas a la obra,
así como las pruebas realizadas a fin de verificar la calidad de los
elementos constituyentes de la obra, de haber sido necesarios; se
comentará los resultados de las pruebas y los ensayos efectuados; de los
cálculos desarrollados y demás evaluaciones realizadas para determinar
los hechos detectados.
Si los problemas detectados están relacionados con el cálculo de
valorizaciones, debe sustentarse con los cálculos efectuados por el
ingeniero auditor, que incluyan la revisión de la aplicación de la fórmula
polinómica de reajustes de precios, acompañando los comentarios
explicativos indispensables para su comprensión.
45
Multas: Si los hechos detectados involucran problemas relacionados con la
aplicación u omisión en la aplicación de una multa, en el Informe Técnico
se debe indicar cuál es la normativa aplicable para su cálculo, así como el
cálculo de la misma, elaborado por el ingeniero auditor.
6. Irregularidades
Para determinar los hechos detectados se hará mención necesariamente de la
norma transgredida, para lo cual se contará con el apoyo del abogado de la
Comisión auditora; así mismo, podrá sustentar sus apreciaciones utilizando
como referencia bibliografía emitida sobre los temas tratados.
Cuando se evidencie la existencia de perjuicio económico, se cuantificará el
mismo, debiendo incluirse en el Informe Técnico los cálculos efectuados para
determinar el monto del perjuicio, así como los comentarios necesarios para
explicar su obtención.
Las observaciones se deberán referir a hechos o situaciones de carácter
significativo y de interés para la entidad examinada, que permita oportunidades
de mejora y/o corrección. Se presentarán de manera ordenada, sistemática,
lógica y numerada correlativamente, evitando el uso de calificativos
innecesarios y describiendo apropiadamente sus elementos o atributos
característicos. En su desarrollo expositivo se considerará los aspectos
esenciales siguientes:
a. Sumilla
b. Elementos de la observación (condición, criterio, causa y efecto)
c. Comentarios y/o aclaraciones del personal comprendido en las
observaciones
d. Evaluación de los comentarios y/o aclaraciones presentados.
7. Conclusiones
Se expondrá, en forma breve y concisa, cada una de las conclusiones
resultantes del análisis realizado, según los casos irregulares que reporte.
Cuando se trate de responsabilidad civil, en las conclusiones se indicará en
forma expresa a cuánto asciende el monto del perjuicio económico detectado.
8. Recomendaciones
Se formularán con orientación constructiva para propiciar el mejoramiento de la
gestión de la entidad y el desempeño de los funcionarios y servidores públicos
al servicio de la entidad.
Si el caso lo amerita, se recomendará que el Informe Técnico sea objeto de
revisión y análisis por parte del abogado en los aspectos que impliquen
connotación legal y con la finalidad de establecer las responsabilidades y, de
ser el caso, se elabore el Informe Especial, previsto en la NAGU 4.5069.
69 CGR, 1995, Normas de Auditoría Gubernamental NAGU 4.50 aprobada por Resolución de Contraloría Nº 162-95-CG del 22.Set.1995.
46
9. Anexos
A fin de lograr el máximo de concisión y claridad en el Informe Técnico, sólo se

incluirá como Anexo la documentación que sustenta los hechos observados.
10. Firma
El Informe Técnico debe ser suscrito por el profesional que efectúa el trabajo y
elabora el Informe Técnico.
Revisión del Informe Técnico
El Informe Técnico, suscrito por el especialista de la Comisión Auditora, será

alcanzado al Auditor Encargado y al Supervisor de la citada Comisión para su
revisión.
Efectuada la revisión por los responsables de la dirección y supervisión de la

Comisión Auditora, el Informe Técnico debe ser objeto de una revisión por la
instancia correspondiente, de la Contraloría General, del Órgano de Control
Institucional y de las Sociedades de Auditoría, según corresponda.
En el caso de acciones de control efectuadas por las unidades orgánicas de línea u

oficinas regionales de control, el Informe Técnico será remitido por el Auditor
Encargado a la Gerencia de Obras y Evaluación de Adicionales para su revisión y
opinión técnica. De tratarse de Comisiones Auditoras de la citada Gerencia, se
aplicará el mismo tratamiento.
Tratándose de los Órganos de Control Institucional, el Informe Técnico será

remitido al titular del OCI, quien efectuará la revisión final y lo visará al término de l
a misma, en señal de conformidad.
En el caso de las Sociedades de Auditoría, el Informe Técnico será remitido al

representante de la Sociedad, quien efectuará la revisión final y lo visará al término
de la misma, en señal de conformidad.
47
10. RESUMEN DE LOS OBJETIVOS DE AUDITORÍA POR CADA ETAPA
Cuadro 7: Resumen de los Objetivos de auditoría por cada Etapa del proceso de
Contratación de obras
Aspectos relevantes en la
Etapas de la
Objetivo de auditoría contratación de ejecución Procedimientos
Contratación
y supervisión de obras de Auditoría
Establecer si la necesidad de contratar la ejecución Establecimiento de la necesidad Del C1 al C5
de obras y servicios de supervisión se efectuó de de contratar
1. Necesidad de
acuerdo a lo planificado, bajo criterios de eficiencia, Determinación de la
contratar
eficacia y economía y cumpliendo la normativa disponibilidad presupuestal
legal aplicable.
Evaluar si la organización de las contrataciones, la Determinación de la Del C6 al C10
asignación de responsabilidades, cronograma de disponibilidad del terreno-
2. Organización los procesos y la formulación y aprobación del licencias
de las expediente técnico, fueron efectuados Elaboración y aprobación del
contrataciones adecuadamente y de acuerdo a las normas expediente técnico
establecidas. Nombramiento del Comité
Especial
Determinar la adecuada elaboración de las bases Elaboración de bases Del C11 al C13
3. Bases y
de los procesos de selección a fin de comprobar el Convocatoria
convocatoria
cumplimiento de los requisitos legales y técnicos.
Evaluar la adecuada integración de las bases, Evaluación de propuestas Del C14 al C24
4. Evaluación de evaluación de las propuestas y adjudicación de la Otorgamiento de Buena Pro
propuestas y buena pro de los procesos de selección, a fin de
otorgamiento de determinar si el proceso se efectuó de manera
buena pro eficiente, eficaz, económíca, transparente y en
concordancia con la normativa legal aplicable.
Determinar si los contratos fueron suscritos Suscripción del Contrato de Del C25 al C31
cumpliendo los plazos establecidos, se presentaron obra
5. Suscripción del los documentos requeridos, así como si es
Contrato concordante con lo establecido en las bases, a fin
de comprobar el cumplimiento de los requisitos
legales y técnicos.
Evaluar si la ejecución de la obra en lo referente a: Entrega de terreno Del C32 al C60
adelantos, garantías, procesos constructivos, Otorgamiento de adelantos
pagos, adicionales de obra, plazos de ejecución, Control de garantías
cumplimiento del contrato, controversias, entre Cumplimiento del proceso
otros, a fin de comprobar que la obra se ejecutó constructivo
con criterios de eficacia, eficiencia, economía y Aprobación de presupuestos
legalidad. adicionales de obra
Aprobación de prestaciones
6. Ejecución del
adicionales por servicios de
contrato
supervisión
Aprobación de ampliaciones de
plazo y mayores gastos
generales
Control de pago de
valorizaciones
Controles de calidad
Cumplimiento del contrato
7. Conformidad de Evaluar si la recepción de la obra y la liquidación Recepción de obra y Del C61 al C64
la prestación del contrato son concordantes a los requerimientos conformidad del servicio
técnicos y legales aplicables para confirmar si se Liquidación del contrato
cumplieron bajo criterios de eficiencia y
transparencia.
11. ANEXOS
A. Procedimientos de Auditoría aplicados a Obras Públicas por Contrata y Servicios
de Supervisión
48
ANEXO A: PROCEDIMIENTOS ESPECÍFICOS DE AUDITORÍA APLICADOS A OBRAS PÚBLICAS POR CONTRATA Y SERVICIOS DE SUPERVISIÓN
C 1 Cuadro 1.1.1 Etapa 1 - Revisión de la planificación de las contrataciones
Etapa del proceso Contratación 1 Necesidad de contratar la ejecución de obras y servicios de supervisión
Sub-etapa 1.1 Definición de Procedimiento general de la contratación
Actividad de la entidad 1.1.1 Planificación de las contrataciones
Afirmaciones y criterios de gestión
Legalidad (D.S. Nº 083-2004-PCM y Legalidad (Otras disposiciones)
Eficacia Eficiencia Economía Reglamento D.S. Nº 084-2004-PCM y
Nº 063-2006-EF)
El plan operativo refleja la Se incorpora las tareas y trabajos

Se realiza en el menor tiempo permitido
ejecución del plan estratégico y la para el cumplimiento de las metas y se Artículos 19° - 21° del Reglamento Ley de Gestión Presupuestaria
y adecuado a las metas presupuestales de la
materialización a corto plazo de las metas cuenta con la participación de todas las - Ley Nº 27209
Entidad
previstas áreas de la Entidad
Desarrollo de los Procedimientos específicos de Auditoría S O
Procedimiento general Revisar la planificación de las contrataciones
Procedimientos específicos (P) P1 Verificar que la planificación de las contrataciones para la ejecución de obras y servicios de supervisión, se ajusten de los Procedimiento
generales y prioridades del Plan Operativo y Plan Estratégico de la Entidad √ √
P2 Verificar que los Procedimientos generales estratégicos sectoriales se encuentren vinculados con los Planes Estratégicos Sectoriales Multianuales
(PESEM), los Planes de Desarrollo Regional Concertados (PDRC), los Planes de Desarrollo Local Concertados (PDLC) y los Estratégicos √ √
Institucionales (PEI), según corresponda
P3 Comprobar que en los Presupuestos Institucionales, se encuentren programadas la ejecución de obras y servicios de supervisión en función de
√ √
sus Procedimiento general estratégicos
P4 Constatar que la programación de contrataciones de obras y servicios de supervisión se haya efectuado a través de procesos técnicos de
√ √
catalogación; que para el efecto apruebe el Ministerio de Economía y Finanzas
Plan Estratégico, Sectorial, Multianual, Plan de Desarrollo Regional concertado, Plan de Desarrollo Local, Plan Operativo Institucional, Plan Anual
Documentos por revisar
de Adquisiciones y Contrataciones (PAAC)
R1 Las obras y servicios de supervisión consideradas en el PAAC no sean las necesarias, indispensables o prioritarias para el logro de los
Riesgos (R) Procedimientos generales de la entidad
Efectos (E) E1 Se efectúen adquisiciones o contrataciones de obras y servicios de supervisión que no cumplen con los Procedimientos generales de la entidad.
Fuentes de Información:
Sistema electrónico de Adquisiciones y Contrataciones del Estado – SEACE.
Sistema Integrado de Administración Financiera – SIAF.
Página Web de la entidad.
Leyenda: (*) S = Supervisión; O = Obras
49
C 2 Cuadro 1.2.1 Etapa 1 - Verificación de las asignaciones presupuestales para el PAAC
Sub-etapa 1.2 Disposición de recursos presupuestales
Actividad de la entidad 1.2.1 Disposición de partidas presupuestales
Nº 063-2006-EF)
La aprobación del PAAC se realiza
inmediatamente después de la aprobación
Las partidas presupuestales solicitadas Los montos solicitados cubren los requerimientos Directiva de Tesorería para el
del PIA. Se cuenta con un cronograma de
cubren en calidad y cantidad los del PAAC, en precios, condiciones y garantías, Artículos 27°, 38°, del Reglamento ejercicio presupuestal
contratación de obras y servicios de
requerimientos del PACC considerando las contingencias
supervisión para atenderlas
oportunamente
Procedimiento general Verificar la disponibilidad de las partidas presupuestales para la ejecución del PAAC
Procedimientos específicos (P) P1 Comprobar que el PIA y el PIM se encuentren aprobados por las instancias pertinentes, y que cuenten con las previsiones de recursos para la
contratación de obras y servicios de supervisión considerados en el PAAC √ √
P2 Verificar en el documento de ejecución presupuestal, que los gastos efectuados en obras y servicios de supervisión correspondan a los previstos
√ √
en el PAAC
Documentos por revisar PIA, PIM y PAAC, documento de ejecución presupuestal y sus aprobaciones
Riesgos (R) R1 No se logra contar con los recursos presupuestales
R2 Captación de recursos propios menores a los estimados
Efectos (E) E1 Incumplimiento de la ejecución presupuestal
E2 Re procesos y sobre costos en la ejecución presupuestal
Fuentes de información:
Sistema Electrónico de Adquisiciones y Contrataciones del Estado – SEACE. Página Web de la entidad.
Sistema Integrado de Administración Financiera – SIAF. Sistema Nacional de Inversión Pública – SNIP
50
C 3 Cuadro 1.3.1 Etapa 1 - Comprobación de los requerimientos de las áreas usuarias
Sub-etapa 1.3 Identificación de Necesidades – Estudios de preinversión
Actividad de la entidad 1.3.1 Requerimientos de las contrataciones de las áreas usuarias
Legalidad (D.S. Nº 083-2004-PCM y
Legalidad (Otras
Eficacia Eficiencia Economía Reglamento (D.S. Nº 084-2004-
disposiciones)
PCM y Nº 063-2006-EF)
Ley del Sistema Nacional de
Cada área sustenta el uso y
Se cuenta con la participación oportuna Inversión Pública - Ley Nº
requerimientos de sus adquisiciones, en Los requerimientos se realizan con criterios de
de todas las áreas en sus Artículos 12° de la Ley y 22°, 28°, 27293 y Reglamento D.S. Nº
concordancia al cumplimiento de sus economía y vigencia tecnológica para obtener
requerimientos, dentro del plazo del Reglamento 157-2000-EF; y Directiva Nº
Procedimientos generales específicos, los mayores beneficios
señalado por el Titular del Pliego 004-2002-EF/68.01–
en cantidad y calidad adecuadas
Directiva SNIP
Procedimiento general Comprobar los requerimientos de adquisiciones y contrataciones de las áreas usuarias
Procedimientos específicos (P) P1 Comprobar la existencia de los requerimientos formales de obras y servicios de supervisión de las áreas usuarias y su debida sustentación
√ √
P2 Dentro de la etapa de preinversión y previo a la definición de la modalidad de ejecución, se verificará que se ha elaborado el perfil del proyecto
como un estudio preliminar luego del cual se podría elaborar el estudio de prefactibilidad y/o factibilidad, dependiendo de las características del √ √
proyecto.
Documentos por revisar POI, PAAC y sus aprobaciones, archivo de documentos emitidos y recibidos de las áreas usuarias
Riesgos (R) R1 Dimensionamiento no adecuado de las características y/o especificaciones de la obra o servicio a requerirse, con respecto a la necesidad real del
área usuaria
R2 Existencia de variaciones significativas en los plazos establecidos para la contratación de obras y servicios de supervisión
R3 La contratación no cumple el principio de vigencia tecnológica
R4 Requerimientos sobredimensionados por una inadecuada estimación del área usuaria
Efectos (E) E1 Se efectúen contrataciones con sobrestimación o subestimación en términos de calidad, vigencia tecnológica, cantidad y precio
Sistema Electrónico de Adquisiciones y Contrataciones del Estado – SEACE. Sistema Nacional de Inversión Pública – SNIP.
Sistema Integrado de Administración Financiera – SIAF. Página Web de la entidad.
Cartilla orientadora a los OCI`s sobre la Verificación de la consistencia de los Exp.Tec. de obras – GOEA.
51
C 4 Cuadro 1.4.1 Etapa 1 – Verificación de la elaboración del plan anual de contrataciones
Sub-etapa 1.4 Plan Anual de Adquisiciones y Contrataciones – PAAC
Actividad de la entidad 1.4.1 Elaboración del Plan Anual de Adquisiciones y Contrataciones – PAAC
Legalidad (D.S. Nº 083-2004-PCM y Legalidad (Otras
Eficacia Eficiencia Economía Reglamento D.S. Nº 084-2004-PCM disposiciones)
y Nº 063-2006-EF)
El PAAC contiene las cantidades y Los requerimientos están aprobados en el Artículos 7° de la Ley y 22° – 27°- Directivas de ejercicio
El PAAC refleja los requerimientos de obras y de
calidades mínimas necesarias de PIA con fuente de financiamiento definida. 31°, 36°, 57°, 77° - 79°, 141°- presupuestal.
supervisión a contratar de manera oportuna, para
prestaciones de las áreas de la Entidad, El PAAC detalla montos, precios y plazos 142°, 145°, 307°- 324° del Directiva Nº 004-2002-
lograr los objetivos de la Entidad.
garantizando el cumplimiento de metas para la contratación de obras y supervisión Reglamento EF/68.01 – Directiva SNIP
Procedimiento general Verificar la elaboración del plan anual de adquisiciones y contrataciones
Procedimientos P1 Comprobar que el PAAC incluya los procesos de contrataciones de las obras y servicios de supervisión requeridas por las áreas usuarias √ √
específicos (P) P2 Comprobar que las fechas consideradas para las contrataciones de las obras y servicios de supervisión consideradas en el PAAC corresponda a la oportunidad
√ √
requerida por las áreas usuarias e incluido los tiempos estimados de duración de los procesos de selección correspondientes
P3 Constatar que el PAAC contenga la información mínima indispensable de las contrataciones de obras y servicios de supervisión, con independencia del régimen
√ √
que las regule.
P4 Validar la información sustentatoria y su justificación, en los casos especiales: ítems relacionados, etapas o tramos, paquetes o lotes; comprobar la secuencia
√ √
lógica de la etapa, o tramo, su continuidad y que no constituya un evento aislado o inconcluso
P5 Verificar que las modalidades de selección, procesos de selección, sistemas de contrataciones y modalidades de ejecución estén sustentados √ √
P6 Dentro de la etapa de preinversión y previo a la definición de la modalidad de ejecución, se verificará que se ha elaborado el perfil del proyecto como un estudio
√ √
preliminar luego del cual se elaborará el estudio de prefactibilidad y/o factibilidad, en el que se define la viabilidad del proyecto
P7 Verificar si en el PAAC, se han considerado las exoneraciones, en caso de darse la circunstancia de contratación entre Entidades √ √
Documentos por revisar PAAC; informe técnico y análisis costo-beneficio que sustente la necesidad de la obra y servicio de supervisión
Riesgos (R) R1 PAAC inadecuado a las necesidades y funciones de la entidad, las obras y servicios de supervisión no guarden relación con las metas.
R2 Inclusión indebida de casos especiales: fraccionamiento, servicios personalísimos, declaración de desabastecimiento inminente, etc.
R3 Combinación desfavorable en las modalidades de las contrataciones
Efectos (E) E1 Ineficiente uso de recursos públicos
E2 Incremento del número de exoneraciones dirigidas a procesos de AMC
E3 Distorsión en la modalidad de relación de ítems
E4 Obsolescencia tecnológica de las obras y servicios de supervisión que no responda a criterios de costo/beneficio
E5 Afecte principios de transparencia que rigen a los Procedimientos específicos de contrataciones
E6 El PAAC no cumple su objetivo de instrumento de gestión
Sistema Electrónico de Adquisiciones y Contrataciones del Estado – SEACE.
52
C 5 Cuadro 1.4.2 Etapa 1 – Verificación de la aprobación del plan anual de contrataciones
Sub-etapa 1.4 Plan Anual de Adquisiciones y Contrataciones – PAAC
Actividad de la entidad 1.4.2 Aprobación y difusión del Plan Anual de Adquisiciones y Contrataciones – PAAC
Nº 063-2006-EF)
Se logra que el PACC esté aprobado en el
Se obtiene la aprobación del PAAC, El PAAC aprobado muestra las obras y los
menor tiempo posible, dentro de los 30 días
este es de conocimiento público, servicios de supervisión dentro del marco Artículos 7° de la Ley y 22° - 27° del Directiva Nº 05-2003-
siguientes de la aprobación del PIA y se remite
disponible en su Portal de Internet o a presupuestal y considera los precios y Reglamento CONSUCODE/PRE
oportunamente al CONSUCODE y PROMPYME
la venta de los interesados condiciones del mercado
y se ingresa al SEACE
Procedimiento general Verificación de la aprobación y difusión del plan anual de adquisiciones y contrataciones
Procedimientos específicos (P) P1 Comprobar que el PAAC y sus modificatorias se aprobaron oportunamente y por la autoridad competente, debiendo comprender a los autores y
√ √
los procesos administrativos previos a su aprobación; dentro del plazo máximo fijado siguiente a la aprobación del presupuesto institucional
P2 Verificar la publicación del PAAC en el SEACE, de ser el caso se haya publicado en el diario oficial El Peruano y su remisión a CONSUCODE y
√ √
PROMPYME
P3 Verificar que el PAAC y el documento que lo apruebe deberán ser publicados en el SEACE en un plazo no mayor de cinco (5) días hábiles de
√ √
aprobado
P4 Constatar que el PAAC aprobado se encuentra a disposición de los interesados en la dependencia encargada de las adquisiciones y
√ √
contrataciones de la Entidad y en la página web de ésta, si tuviera
P5 Comprobar que el PAAC sea adquirido por cualquier interesado y al precio de costo de reproducción √ √
P6 Comprobar que los expedientes de contratación de obras y servicios de supervisión, cuenten con la documentación generada desde la decisión de
√ √
adquirir hasta la liquidación de obra
Documentos por revisar SEACE, PAAC y sus modificatorias aprobado, documentos de remisión a CONSUCODE y PROMPYME, resolución de aprobación, publicación
en El Peruano, factura de publicación
Riesgos (R) R1 Aprobación inoportuna del PAAC
R2 Difusión inoportuna del PAAC
Efectos (E) E1 Nulidad del proceso
E2 Afectación de los principios de libre competencia y transparencia en las adquisiciones y contrataciones públicas
Sistema Electrónico de Adquisiciones y Contrataciones del Estado – SEACE. Comisión de Promoción de la Pequeña y Micro Empresa – PROMPYME.
53
C 6 Cuadro 2.1.1 Etapa 2 - Verificación de la Dependencia Responsable
Etapa del proceso Contratación 2 Organización de las contrataciones de obras y servicios de supervisión
Sub-etapa 2.1 Asignación de responsabilidades
Actividad de la entidad 2.1.1 Designación de la dependencia responsable de planificar los procesos de contrataciones
Nº 063-2006-EF)
La designación de la dependencia
Se designa oportunamente a los La dependencia responsable cuenta con el Directiva Nº 004-2002-EF/68.01
encargada considera el uso eficiente
responsables de planificar los procesos de personal y recursos (presupuesto, equipos, etc.) Artículos 5°, 23° de la Ley y 2°, 3° del – Directiva SNIP
(experiencia, capacidad técnica,
contratación de obras y servicios de mínimos necesarios para alcanzar las metas Reglamento. Normas Técnicas de Control
especialidad y disponibilidad) de los
supervisión propuestas. Interno para el Sector Público
recursos de la Entidad.
Procedimiento general Verificación de la designación de la dependencia responsable de planificar y efectuar los procesos de contrataciones
Procedimientos específicos ( P ) P1 Revisar la organización, políticas, normas, procesos y controles que maneja la institución y el área responsable de las contrataciones √ √
P2 Verificar que las funciones de la dependencia responsable están incorporadas en el MOF y guardan concordancia con las previstas en la Ley y
√ √
que su designación esta debidamente sustentada
P3 Verificar que se cuente además, con el Expediente Técnico respectivo y la Declaratoria de Viabilidad, conforme al Sistema Nacional de Inversión
√ √
Pública
P4 Constatar que los órganos desconcentrados de la entidad, de ser el caso, cuenten con presupuesto propio y autonomía administrativa, o
√ √
capacidad para contratar la ejecución de obras y servicios de supervisión
P5 Comprobar que la realización de los procesos de adjudicación de menor cuantía, estuvieron a cargo de la dependencia encargada de las
adquisiciones y contrataciones, o través de un Comité Especial designado para estos casos, por el titular del pliego o la máxima autoridad √ √
administrativa, según corresponda
Documentos por revisar Documento de designación de la dependencia responsable, MOF, ROF, Organigrama Institucional, Planes Estrategicos
Riesgos ( R ) R1 Inadecuada asignación de responsabilidades
Efectos ( E ) E1 Retraso en la ejecución presupuestal por una inadecuada programación de los procesos
54
C 7 Cuadro 2.1.2 Etapa 2 - Comprobación de la Designación de los Comités Especiales
Etapa del proceso Contratación 2 Organización de las contrataciones de obras y servicios de supervisión.
Sub-etapa 2.1 Asignación de responsabilidades.
Actividad de la entidad 2.1.2 Designación de los Comités Especiales para los procesos de selección.
Nº 063-2006-EF)
El Comité Especial se instala en forma Se elige y nombra a los miembros
Los especialistas son, en lo posible, de la propia
inmediata a su designación, permitiendo calificados para los Comités Especiales Artículos 21°, 23°, 24° de la Ley y 41°
Entidad. Si son expertos independientes deben
que el proceso de contrataciones de obras con la debida experiencia y de acuerdo al - 52°, del Reglamento, y su _ _ _
contratarse con la debida anticipación y
y servicios de supervisión se desarrolle tipo de obra o servicio de supervisión modificatoria.
adecuados términos contractuales.
normalmente. previsto.
Procedimiento general Comprobar la adecuada designación de los comités especiales para los procesos de selección
Procedimientos específicos ( P ) P1 Comprobar que la designación del Comité Especial se realizó por la autoridad competente de la entidad y en la oportunidad debida, siguiendo los
Procedimientos específicos establecidos √ √
P2 Verificar que la composición del Comité Especial es acorde a la normativa y que las calificaciones profesionales revelen su conocimiento sobre el
√ √
objeto de la convocatoria
P3 Verificar si están definidas las funciones y obligaciones del experto independiente; y si estas están recogidas en el contrato √ √
Documentos por revisar Resolución de Designación de los Comités Especiales, Contratos con Expertos Independientes y sus Curriculum Vitae
Riesgos ( R ) R1 Demora en la designación de los Comités Especiales e inadecuada conformación de los mismos
R2 Restricciones de recursos para conducir los procesos de contrataciones o adquisiciones
Efectos ( E ) E1 Discrecionalidad en las decisiones de carácter técnico por incapacidad del Comité
55
C 8-A Cuadro 2.2.1 Etapa 2 – Formulación de expediente Técnico - valor referencial
Sub-etapa 2.2 Expediente técnico
Actividad de la entidad 2.2.1 Formulación y aprobación del Expediente Técnico - Valor Referencial
Nº 063-2006-EF)
El expediente técnico cumple con los objetivos de la
El expediente técnico
entidad; cuyo valor referencial se obtiene a base de Se considera todos los costos asociados según la Artículos 12°, 26° de la Ley y 28° -
corresponde a la cantidad,
los precios del mercado, que a la fecha de la naturaleza de la obra o servicio de supervisión 36°, 38°, 39°, 62°, 63°; Numeral 28
calidad, costo y oportunidad de Normas de Control Interno
convocatoria no debe contar con más de 02 ó 04 por contratar y resultan en el mejor precio de del anexo 1 del Reglamento; y su
la obra o servicio de supervisión
meses de antigüedad si las bases consideran factor mercado modificatoria
requerido
de reajuste
Procedimiento general Verificar la consistencia del Expediente Técnico y del valor referencial
Procedimientos específicos ( P ) P1 Comprobar la validez de los documentos que sustentan técnicamente los precios de mercado con los cuales la entidad obtuvo el valor referencial √ √
P2 Verificar que el valor referencial incluye todos los conceptos que le sean aplicable y que pueda incidir sobre el valor de los servicios de supervisión
√ √
a contratar.
P3 Recalcular el valor referencial y comparar con el que aparece en las Bases √ √
P4 Validar que la antigüedad de los valores referenciales estén de acuerdo a la normativa √ √
P5 Comprobar que el área responsable haya comunicado oportunamente al Comité Especial del valor referencial obtenido √ √
P6 Verificar que el valor referencial para ejecución de obras, corresponda al expediente técnico, con excepción del Concurso Oferta √
P7 Constatar que la dependencia encargada de las adquisiciones y contrataciones de la entidad, haya definido con precisión las características √ √
técnicas de las obras o servicios de supervisión a contratar, y que se realizó los estudios de mercado o indagaciones según corresponda
P8 Verificar que para el caso de Licitaciones Públicas y de Concursos Públicos siempre se efectuarán estudios previos y no indagaciones, para
√ √
determinar las características técnicas de las obras o servicios de supervisión a contratar
P9 Constatar que las características técnicas se han formulado a base de los Procedimientos generales de la ejecución de obras y servicios de
√ √
supervisión requeridos.
P10 Verificar que el titular de la Entidad o funcionarios formalmente autorizados han constatado oportunamente que se cuenta con la disponibilidad √ √
física y saneamiento legal del terreno, es decir con la factibilidad de servicios públicos, las autorizaciones y licencias correspondientes
P11 Constatar que el expediente técnico de obra cuenta con la conformidad de las instancias técnicas correspondientes de la entidad; que haya sido
√
aprobado por la autoridad competente, previo a la convocatoria del proceso de selección respectivo
P12 Verificar que el expediente técnico de obra contiene: memoria descriptiva, planos, especificaciones técnicas, metrados, análisis de precios
unitarios y presupuesto base, valor referencial, calendario de avance, fórmulas polinómicas y, si el caso lo requiere, estudio de suelos, estudio √
geológico, de impacto ambiental u otros complementarios
P13 Evaluar el expediente técnico determinando la pertinencia de los documentos que la conforman y que no se haya incurrido en fraccionamiento
√
para dar lugar al cambio de tipo de proceso de selección
56
C 8-B Cuadro 2.2.1 (Continuación…) Etapa 2 – Formulación de expediente Técnico - valor referencial
Sub-etapa 2.2 Expediente técnico
Actividad de la entidad 2.2.1 Formulación y aprobación del Expediente Técnico - Valor Referencial
P14 En todos los casos se verificará que previamente a la elaboración del expediente técnico, el área técnica competente haya elaborado los Términos
√
de Referencia según la Modalidad de ejecución presupuestal que la Entidad haya decidido optar
P15 Verificar si en el Expediente Técnico se define: Objeto de la obra, Costo de la obra y Plazo de ejecución √
P16 Establecer si el Expediente Técnico corresponde a la naturaleza y condiciones especiales de la obra en particular, y que se formuló teniendo en
√
cuenta las condiciones del terreno, de ser el caso
P17 Comprobar que el Consultor y los Profesionales responsables de la elaboración del expediente técnico han suscrito todas sus páginas en señal de
√
conformidad respecto a su calidad técnica
P18 Comprobar en las Especificaciones Técnicas; que en cada partida que conforma el presupuesto de la obra se ha cumplido con definir lo siguiente:
Naturaleza de los trabajos a ejecutar (descripción), Procedimiento constructivo, Calidad de los materiales, Sistemas de control de calidad (pruebas √
y ensayos), Métodos de Medición, Condiciones de pago, que sean necesarias para ejecutar la obra
P19 Verificar que en las Especificaciones Técnicas no se haga referencia a marcas o nombres comerciales, patentes, diseños o tipos particulares,
Procedimientos específicos ( P ) √
fabricantes determinados, ni descripción que oriente la adquisición o contratación de marca, fabricante o tipo de producto específico
P20 Respecto a la sustentación de Metrados de las partidas que conforman el presupuesto de obra, se debe evidenciar que por cada partida que
√
conforma el presupuesto de obra se adjunte: Planilla de metrados (sustento de metrados), Gráficos y croquis explicativos según se requiera
P21 En lo referente al Análisis de Costos Unitarios, se deberá consignar y evaluar la razonabilidad de acuerdo a la exigencia de la zona de trabajo de
√
los siguientes aspectos: Rendimientos, Porcentaje de incidencias, Cuadrillas, Precios, Jornales, Tarifas, Otros (herramientas, andamios)
P22 Comprobar que la estructura del Presupuesto Base contenga las partidas y precios unitarios (costo directo) congruentes con el análisis de
√
precios unitarios; y adicionalmente se haya consignado los gastos generales, utilidad e impuestos de ley, según corresponda
P23 Verificar que el expediente técnico contenga el análisis de gastos generales (variables, fijos) específico para c/ obra en particular √
P24 Constatar que las características técnicas de las obras o servicios de supervisión a contratar, se establecieron considerando los reglamentos
técnicos, las normas metrológicas y/o sanitarias nacionales aprobadas por las autoridades competentes; y los requisitos técnicos establecidos en √ √
reglamentos sectoriales dentro del ámbito de su aplicación
Documentos por revisar Bases, Cotizaciones de precios, Reglamentos o Normas técnicas nacionales y sectoriales.
Riesgos ( R ) R1 El monto del valor referencial no corresponda a los precios de mercado como precios del fabricante y/o mayorista, etc.
R2 Las características técnicas no se ajustan al tipo de obra o servicio de supervisión a contratar
R3 Reformulación del expediente de contratación
Efectos ( E ) E1 El costo de la obra o servicio de supervisión no corresponda al valor de mercado
E2 Deficiente calidad de la obra o servicio de supervisión contratado
E3 Sobrecostos de la obra o servicios de supervisión contratada
Sistema Electrónico de Adquisiciones y Contrataciones del Estado – SEACE. Reglamento de metrados para obras en edificaciones.
Página Web de la entidad. y de PROMPYME Reglamento Nacional de Tasaciones.
Instituto Nacional de Estadística e Informática – INEI. Normas Técnicas de la Comisión de Reglamentos Técnicos y Comerciales del INDECOPI
Manual de Diseño Geométrico de Carrereras (DG-2001) -MTC Especificaciones Técnicas Generales para Construcción de Carreteras (EG-2000) – MTC
Leyenda: (*) S = Supervisión; O = Obras Manual de Diseño de Puentes (DP-2001)
57
C 9 Cuadro 2.3.1 Etapa 2 - Verificación de la formulación de un cronograma de las convocatorias de los Procesos de Selección
Etapa del proceso Contratación 2 Organización de las adquisiciones y contrataciones de obras y servicios de supervisión
Sub-etapa 2.3 Organización y coordinación de los procesos de selección
Actividad de la entidad 2.3.1 Elaboración del cronograma detallado de los procesos de selección
Nº 063-2006-EF)
El cronograma considera la capacidad de

El cronograma presenta la conveniencia y
El cronograma contempla los tiempos la Entidad de cumplir con el PAAC,
oportunidad en la asignación de recursos Artículos 5° - 7° de la Ley y 20°, 21°
adecuados así como la flexibilidad de los identificando los Procedimientos y tiempos ___
disponibles, evitando el pago de moras y del Reglamento
ajustes para lograr los objetivos. de cada proceso y tomando en
desabastecimientos
consideración las modificaciones futuras

Procedimiento general Verificar la elaboración y aprobación del cronograma detallado de las convocatorias a los procesos de selección de acuerdo al PAAC
Procedimientos específicos ( P ) P1 Verificar la existencia de cronogramas de los procesos de selección que guarde concordancia con el PAAC y la oportunidad de su formulación así
como la pertinencia de su contenido. √ √
P2 Verificar que la Entidad haya formulado el cronograma de la convocatoria y que éste contenga las acciones a realizar, previa, durante y posterior a
√ √
la adquisición o contratación.
P3 Verificar la documentación de comunicación a CONSUCODE y a la CGR, remitida de manera trimestral con la relación de los procesos de
√ √
selección, así como la información del SEACE.
Documentos por revisar Documento que sustente el Cronograma detallado del PAAC, SEACE
Riesgos ( R ) R1 Desabastecimiento por no cumplir el calendario de procesos de selección
Efectos ( E ) E1 Incumplimiento de ejecución del PAAC por inadecuada programación
Sistema Electrónico de Adquisiciones y Contrataciones del Estado – SEACE. Consejo Superior de Contrataciones y Adquisiciones del Estado – CONSUCODE.
Sistema Integrado de Administración Financiera – SIAF. Contraloría General de la República.
58
C 10 Cuadro 2.4.1 Etapa 2 – Verificación del registro del libro de actas y expedientes de contratación
Etapa del proceso Contratación 2 Organización de las adquisiciones y contrataciones de obras y servicios de supervisión
Sub-etapa 2.4 Libro de actas y expedientes de contratación
Actividad de la entidad 2.4.1 Registro del libro de actas y expedientes de contratación
Nº 063-2006-EF)
El expediente de contratación y el Libro de Actas
El expediente de contratación está El expediente de contratación contiene la Artículos 38° - 40°, 51°, 136°, 270° y
presentan información veraz, que permite
actualizado por el funcionario responsable relación resumida de los procesos de numeral 27 de Anexo I del _ _ _
conocer el Estado de ejecución del PAAC y del
y el Libro de Actas está legalizado y al día selección, contiene la información exigida. Reglamento.
presupuesto.
Procedimiento general Verificar el registro de los libros de actas y expedientes de contrataciones
Procedimientos específicos ( P ) P1 Verificar la existencia del libro de actas, debidamente foliado y legalizado √ √
P2 Constatar que en el libro de actas estén registrados todos los acuerdos adoptados por los Comités Especiales por cada tipo de proceso de
√ √
selección y suscritos por todos los integrantes del Comité Especial respectivo
P3 Verificar la existencia de los expedientes de contratación de cada uno de los procesos de selección √ √
√ √
adquirir hasta la liquidación de obra
P5 Constatar que la copia de las actas de los procesos de selección figuren obligatoriamente en el expediente de contratación respectivo √ √
P6 Verificar que la fundamentación del voto o votos discrepantes de los miembros del Comité Especial, conste en el Acta del proceso de selección
√ √
correspondiente
Documentos por revisar Libro de actas de los procesos de selección, expedientes de contratación, SEACE
Riesgos ( R ) R1 Tener desactualizado el registro de procesos o el libro de actas e incumplir con el CONSUCODE y la CGR
Efectos ( E ) E1 Remitir a CONSUCODE y CGR información incompleta
Consejo Superior de Contrataciones y Adquisiciones del Estado – CONSUCODE
Contraloría General de la República.
59
C 11-A Cuadro 3.1.1 Etapa 3 - Comprobación de la elaboración de las bases de los procesos de selección
Etapa del proceso Contratación 3 Bases y Convocatoria de los procesos de selección para ejecución de obras y servicios de supervisión
Sub-etapa 3.1 Elaboración y aprobación de las bases
Actividad de la entidad 3.1.1 Elaboración de las bases de los procesos de selección
Nº 063-2006-EF)
Se define oportunamente las bases para Las bases contienen: especificaciones
Se ha hecho un estudio comparativo de la obra o Artículos 14°, 25° – 29° de la Ley y
cada uno de los procesos y siguiendo el detalladas, condiciones adecuadas,
servicio de supervisión a contratar, para conocer 28°, 29°, 31°, 38°, 45°, 53° –56°,
cronograma del PACC, con el concurso de métodos de evaluación y calificación ___
las mejores condiciones que ofrece el mercado 58°-63°; 2da Disposición Complemen.
las áreas técnicas y/o de especialistas objetivos y plazos convenientes para las
en calidad, precio, garantía y servicio. del Reglamento; y su modificatoria.
cuando corresponda. consultas u observaciones
Procedimiento general Comprobar la adecuada elaboración de las bases de los procesos de selección
Procedimientos específicos ( P ) P1 Constatar que las Bases de los procesos de selección indiquen los sistemas de contratación (Suma alzada o Precios unitarios), Modalidad de
√ √
ejecución contractual y la Moneda de la propuesta
P2 Verificar que las Bases de una Licitación o Concurso Público contienen obligatoriamente cuando menos, lo siguiente:
a) Mecanismos que fomenten la mayor participación de postores en función al objeto del proceso y la obtención de la propuesta técnica y
económica más favorable
b) El detalle de las características de las obras o servicios de supervisión a contratar; el lugar de entrega, construcción o elaboración, según el
caso
c) Garantía de acuerdo a lo que establezca el Reglamento
d) Plazos y mecanismos de publicidad que garanticen la efectiva posibilidad de participación de los postores
√ √
e) La definición del sistema y/o modalidad a seguir, el cual será uno de los establecidos en el Reglamento
f) El calendario del proceso de selección
g) El método de evaluación y calificación de propuestas
h) La Proforma de contrato, Cronograma General de Ejecución, Cronograma de los Desembolsos y el Expediente Técnico
i) Fórmulas de Reajustes de Precios, de ser el caso
j) Las normas que se aplicarán en caso de financiamiento otorgado por Entidades Multilaterales o Agencias Gubernamentales
k) Mecanismos que aseguren la confidencialidad de las propuestas
P3 Constatar que las Bases de las adjudicaciones de menor cuantía, contienen como mínimo las condiciones precitadas en los literales b), e), f) y k);
√ √
así como la metodología de evaluación, cuando se invite a más de un proveedor y/o se comunique la convocatoria al PROMPYME
P4 Comprobar que el calendario del proceso de selección contemple los plazos mínimos de cada etapa del proceso √ √
P5 Verificar que el sistema de evaluación o calificación de propuestas se sustente en parámetros del Procedimiento general y se oriente a la
√ √
obtención de la oferta técnico-económica más conveniente
P6 Verificar que las especificaciones técnicas contenidas en las bases corresponden a las definidas por el área usuaria √ √
60
C 11-B Cuadro 3.1.1 (Continuación…) Etapa 3 - Comprobación de la elaboración de las bases de los procesos de selección
Sub-etapa 3.1 Elaboración y aprobación de las bases
Actividad de la entidad 3.1.1 Elaboración de las bases de los procesos de selección
P7 Verificar que la entidad consideró en la elaboración de las bases, en el caso de calificación previa de postores para la ejecución de obras, lo
siguiente:
El valor referencial del proceso de selección es igual o mayor a 5,000 UIT a la fecha de la convocatoria √ √
Cuenta con la opinión favorable del CONSUCODE antes de convocar al proceso de selección
Las condiciones especiales, criterios y factores a considerar en la calificación previa de los postores
P8 Verificar que las Bases establecen las fórmulas de reajuste en el caso de contratos de obras pactados en moneda nacional; sujetándose a lo
√
dispuesto en el Decreto Supremo Nº 011-79-VC y sus modificatorias, ampliatorias y complementarias
P9 Cuando las Bases establezcan que las propuestas se expresen en moneda extranjera, se verificará que las fórmulas de reajuste no son de
√ √
aplicación en la contratación de obras o servicios de supervisión.
P10 Comprobar que en las Bases se ha previsto el reajuste por aplicación de fórmulas monómicas o polinómicas, según corresponda, en contratos de
√
supervisión de obras pactados en moneda nacional.
P11 Constatar que los participantes de un proceso de selección se encuentren registrados ante la entidad, previo pago del derecho correspondiente;
√ √
cuyo monto no debe ser mayor al costo de reproducción de las Bases. Y que para adjudicaciones de menor cuantía el registro es gratuito
Documentos por revisar Bases del proceso, expediente técnico de obra, libro de actas, expediente de contratación, SEACE
Riesgos ( R ) R1 Mayor número de consultas, observaciones y recursos impugnativos al proceso de selección
R2 Distorsión de los resultados en precio y calidad del proceso de selección
R3 Demoras en la obtención de bienes, servicios u obras
R4 Adicionales de obra y ampliaciones de plazo
Efectos ( E ) E1 Las bases están orientadas a determinados postores o marcas de fábrica
E2 Se obtienen un producto final inadecuado a las necesidades de la Entidad
E3 Se generen obras o servicios de supervisión, que son contratadas de manera sobrestimada, subestimada o dirigida, en términos de calidad,
vigencia tecnológica, cantidad y precio
Página Web de la entidad. Página Web de la Comisión de Promoción de la Pequeña y Micro Empresa – PROMPYME.
61
C 12 Cuadro 3.1.2 Etapa 3 - Verificación de la aprobación oportuna de las bases por el Titular de la Entidad
Sub-etapa 3.1 Elaboración y aprobación de las Bases
Actividad de la entidad 3.1.2 Aprobación de las bases de los procesos de selección
Nº 063-2006-EF)
El Titular verifica, al menos que: las bases no
discriminen a postores, las prestaciones estén bien
Las bases aprobadas permiten iniciar la
Las bases están aprobadas por el Titular definidas, se soliciten garantías reales, los plazos
convocatoria sin demora y su contenido Artículos 25°, 26°, 33° de la ley, y
de la Entidad oportunamente, permitiendo sean apropiados, se ajusten a una normativa legal, ___
es atractivo como negocio para los 53°, 54° y 81° del Reglamento
el cumplimiento del PACC esté definido el método de evaluación, exista un
postores
calendario del proceso de selección y una proforma
de contrato, etc.
Procedimiento general Verificar de la aprobación de las bases de los procesos de selección
Procedimientos específicos ( P ) P1 Verificar que las Bases correspondan al documento elevado por el Comité Especial y que se haya seguido el procedimiento correspondiente √ √
P2 Constatar que las bases estén aprobadas por la autoridad competente √ √
P3 Comprobar que las bases se hayan aprobado oportunamente y que permita convocar al proceso de selección en la fechas señaladas en el PAAC √ √
P4 Verificar que se cuente con la disponibilidad de recursos presupuestales para la contratación de obras y servicios de supervisión √ √
P5 Constatar que las Bases consignen el valor referencial del proceso de selección; y además, los montos mínimo y máximo admisibles de las
√ √
propuestas para ejecución de obras y servicios de supervisión
P6 Verificar que las Bases definen los criterios a fin de evaluar a los postores para determinar su experiencia en la actividad y en la ejecución de
prestaciones similares, su capacidad y/o solvencia técnica y, de ser el caso, en equipamiento y/o infraestructura física y de soporte en relación con √ √
la obra por contratar.
Documentos por revisar Las bases firmadas por los miembros del Comité y el Titular de la Entidad
Riesgos ( R ) R1 Vicios en el proceso de selección de obras y servicios de supervisión, no correspondan a Procedimientos generales estratégicos de la entidad
Efectos ( E ) E1 Nulidad del proceso por un acto inválido de aprobación de las bases
E2 Adquisición o contratación innecesarias
Página Web de la entidad. Página Web de la Comisión de Promoción de la Pequeña y Micro Empresa – PROMPYME.
62
C 13-A Cuadro 3.2.1 Etapa 3 - Verificación de la realización de la Convocatoria
Etapa del proceso Contratación 3 Bases y Convocatoria
Sub-etapa 3.2 Difusión de la Convocatoria
Actividad de la entidad 3.2.1 Convocatoria y difusión de los procesos de selección
Legalidad (Otras
Legalidad (D.S. Nº 083-2004-PCM y Reglamento D.S. disposiciones)
Eficacia Eficiencia Economía
Nº 084-2004-PCM y Nº 063-2006-EF)
Se logra la difusión y cobertura de
La publicación en SEACE se realiza en la Se obtiene la participación adecuada de Artículos 8°,9°, 25°, 66°-69° de la Ley y 60°, 61, 97° –
publicidad adecuada en SEACE, y la
oportunidad para asegurar que sean postores usando los medios y frecuencia de 99°, 101° - 108°, 307° - 324° del Reglamento, 2da. _ _ _
pagina Web de la entidad, diarios, y
convocados la mayor cantidad de postores publicación, que resulten en menores costos Disposición transitoria; y su modificatoria.
PROMPYME..
Procedimiento general Verificación de la convocatoria y difusión de los procesos de selección
Procedimientos específicos ( P ) P1 Constatar que el proceso convocado está incluido en el PAAC, salvo excepciones de Ley, tiene disponibilidad de terreno, recursos y fuente de
financiamiento √ √
P2 Verificar la publicación de la convocatoria en el SEACE y la oportunidad en que ésta se ha dado. De no contar la entidad con Internet, se debe
verificar que la convocatoria en el caso de licitaciones públicas, concursos públicos y adjudicaciones públicas se haya realizado mediante la
√ √
publicación de aviso en un diario de circulación nacional o local; y que en el caso de adjudicaciones directas selectivas y de menor cuantía la
convocatoria se efectuó mediante invitación
P3 Comprobar que la convocatoria del proceso de selección contiene obligatoriamente:
La identificación, domicilio y RUC de la Entidad que convoca
La identificación del proceso de selección
La indicación de la modalidad de selección, de ser el caso
La descripción básica del objeto del proceso √ √
El valor referencial
El lugar y la forma en que se realizará la inscripción o registro de participantes
El costo del derecho de participación
El calendario del proceso de selección
P4 Verificar que la entidad opcionalmente prepublicó las Bases en el SEACE y en su propia página web; y que de no tener acceso a éste medio de
√ √
difusión, comunicó a PROMPYME para su oportuna prepublicación en su página web
P5 Constatar que la entidad haya efectuado la comunicación oportuna a la Contraloría General de la República, cuando corresponda √ √
P6 Comprobar si los plazos previstos en el calendario del proceso de selección son los correctos √ √
P7 Verificar el registro de participantes, indagando que el periodo de registro corresponda al calendario del proceso, el monto por el derecho de
√ √
participación es el adecuado y el nivel de confiabilidad de la información sea adecuada
63
C 13-B Cuadro 3.2.1 (Continuación…) Etapa 3 - Verificación de la realización de la Convocatoria
Etapa del proceso Contratación 3 Bases y Convocatoria
Sub-etapa 3.2 Difusión de la Convocatoria
Actividad de la entidad 3.2.1 Convocatoria y difusión de los procesos de selección
Legalidad (Otras
Legalidad (D.S. Nº 083-2004-PCM y Reglamento (D.S. disposiciones)
Nº 084-2004-PCM y Nº 063-2006-EF)
Se logra la difusión y cobertura de
La publicación en SEACE se realiza en la Se obtiene la participación adecuada de Artículos 8,9, 25, 66-69 de la Ley y 60, 61, 97 – 99, 101
publicidad adecuada en SEACE, y la
oportunidad para asegurar que sean postores usando los medios y frecuencia de - 108, 307-324 del Reglamento, 2da. Disposición _ _ _
pagina Web de la entidad (diarios, y
convocados la mayor cantidad de postores publicación, que resulten en menores costos transitoria; y su modificatoria
PROMPYME)
Documentos por revisar Registro de participantes, Registro de ingreso de fondos, Libro de Actas del Proceso, Archivo de comunicaciones del Comité Especial, Comité
Permanente y Dependencia Responsable
Riesgos ( R ) R1 Inadecuada difusión de la convocatoria, colisionando con el principio de transparencia, libre competencia y de trato justo e igualitario
R2 Orientación a determinados postores
R3 Vicios en el proceso de selección
R4 Incumplimiento de plazos
Efectos ( E ) E1 Retrotraer el proceso a esta fase por incumplimiento de los procedimientos
E2 Generar procesos de selección desierto
E3 Inadecuada cobertura de difusión y/o participación en el proceso de convocatoria
E4 Retrotraer el proceso a esta etapa por incumplimiento de plazos en el Registro de Participantes
E5 Perjuicio económico al Estado por malas prácticas empresariales
Sistema Electrónico de Adquisiciones y Contrataciones del Estado – SEACE Página Web de la Comisión de Promoción de la Pequeña y Micro Empresa – PROMPYME.
Página Web de la entidad. Consejo Superior de Contrataciones y Adquisiciones del Estado – CONSUCODE.
Contraloría General de la República. Publicación del diario de circulación nacional o local.
64
C14 Cuadro 4.1.1 Etapa 4 - Comprobación de la formulación y absolución de las consultas de las bases
Etapa del proceso Contratación 4 Integración de las Bases y Otorgamiento de la Buena Pro en procesos de selección de ejecución de obras y servicios de supervisión
Sub-etapa 4.1 Integración de bases
Actividad de la entidad 4.1.1 Formulación y absolución de consultas de las bases
Nº 063-2006-EF)
La absolución de consultas se publica en SEACE
Se absuelven todas las consultas recibidas La absolución de las consultas a través Artículos 27 de la Ley y 45, 50, 97 –
en forma de pliego absolutorio debidamente
con la debida sustentación en los tiempos del SEACE permite una disminución en 99, 101 – 102, 109 - 112, 310, 312, _ _ _
fundamentado, y se consideran parte integrante del
considerados para tal fin el costo de los procesos de selección 314 del Reglamento
contrato y las bases.
Procedimiento general Comprobar la adecuada formulación y absolución de consultas de las bases de los procesos de selección
Procedimientos específicos ( P ) P1 Comprobar que las consultas y absolución de las mismas se hayan efectuado de acuerdo a los plazos establecidos en el calendario del proceso
de selección correspondiente √ √
P2 Verificar que todas las absoluciones a las consultas formuladas, tengan el fundamento y sustento correspondiente √ √
P3 Verificar que todas las consultas y absoluciones formuladas fueron notificadas a todos los postores, de manera oportuna y simultánea a través del
√ √
SEACE, en la sede de la entidad y/o mediante correo electrónico, de ser el caso
P4 Oficiar y/o entrevistar selectivamente a los postores del proceso de selección de obras o servicios de supervisión, a fin de confirmar si las
√ √
consultas formuladas fueron absueltas por el Comité Especial
P5 Constatar si el Comité Especial al absolver las consultas, decidió solicitar el apoyo de las dependencias o áreas pertinentes de la entidad, y que
√ √
éstas cumplieron con brindar dicho apoyo
P6 Verificar si el Comité Especial en la absolución de consultas, excediéndose en sus funciones, modificó las condiciones previstas en las Bases √ √
Documentos por revisar Consultas, Absolución de consultas, SEACE, Comunicación a los postores, Expediente de contratación
Riesgos ( R ) R1 Evaluación sesgada en la absolución de consultas sobre las Bases
R2 Distorsión del objeto de la contratación
R3 Afectar el principio de transparencia y trato justo e igualitario
Efectos ( E ) E1 La nulidad del proceso
E2 Las obras y servicios de supervisión no sean los adecuados
E3 Demora en la obtención de las obras y servicios de supervisión
Sistema Electrónico de Adquisiciones y Contrataciones del Estado – SEACE. Comisión de Promoción de la Pequeña y Micro Empresa – PROMPYME.
65
C 15-A Cuadro 4.1.2 Etapa 4 - Verificación de la formulación y absolución de las observaciones a las bases
Actividad de la entidad 4.1.2 Formulación y absolución de las observaciones a las bases
Eficacia Eficiencia Economía Reglamento D.S. Nº 084-2004-PCM y disposiciones)
Nº 063-2006-EF)
Se absuelven todas las observaciones La absolución de observaciones se publica en La absolución de las observaciones a través del Artículos 28° de la Ley y 45°, 50°, 97°
recibidas con la debida sustentación en el SEACE con fundamento, y se consideran parte SEACE permite una disminución en el costo de -99°, 101°, 102°, 113° - 116°, 310°, _ _ _
tiempos considerados para tal fin integrante del contrato y las bases los procesos de selección 312° y 314° del Reglamento
Procedimiento general Verificación de la adecuada formulación y absolución de las bases de los procesos de selección
Procedimientos específicos (P) P1 Comprobar que las observaciones y absolución de las mismas se hayan efectuado de acuerdo a los plazos establecidos en el calendario del proceso de
selección correspondiente √ √
P2 Verificar que todas las absoluciones a las observaciones formuladas, tengan el fundamento y sustento correspondiente √ √
P3 Verificar que todas las observaciones y absoluciones formuladas, fueron notificadas a todos los postores, de manera oportuna y simultánea a través del
√ √
SEACE, en la sede de la entidad y/o mediante correo electrónico, de ser el caso
P4 Oficiar y/o entrevistar selectivamente a los postores del proceso de selección de obras o servicios de supervisión, a fin de confirmar si las observaciones
√ √
formuladas fueron absueltas por el Comité Especial
P5 Constatar si el Comité Especial al absolver las observaciones, decidió solicitar el apoyo de las dependencias o áreas pertinentes de la entidad, y que éstas
√ √
cumplieron con brindar dicho apoyo
P6 Verificar si el Comité Especial en la absolución de observaciones, excediendo funciones, modificó las condiciones previstas en las Bases √ √
P7 Comprobar que las observaciones versan sobre el incumplimiento de las condiciones mínimas referidas en el Art. 25º de la Ley, de cualquier disposición en
√ √
materia de contrataciones del Estado u otras normas que tengan relación con el proceso de selección
P8 En el caso que la observación a las bases sea elevado al CONSUCODE; verificar que se haya efectuado oportunamente, mediante informe técnico y
√ √
siguiendo los procedimientos establecidos
P9 Comprobar que una vez publicado el Pronunciamiento del CONSUCODE, el Comité Especial prosiguió con la tramitación del proceso de selección cumpliendo
√ √
con implementar adecuadamente lo dispuesto en dicho Pronunciamiento
66
C 15-B Cuadro 4.1.2 (Continuación…) Etapa 4 - Verificación de la formulación y absolución de las observaciones a las bases
Actividad de la entidad 4.1.2 Formulación y absolución de las observaciones a las bases
Eficacia Eficiencia Economía Reglamento D.S. Nº 084-2004-PCM y disposiciones)
Nº 063-2006-EF)
Se absuelven todas las observaciones La absolución de observaciones se publica en La absolución de las observaciones a través del Artículos 28° de la Ley y 45°, 50°, 97°
recibidas con la debida sustentación en el SEACE con fundamento, y se consideran parte SEACE permite una disminución en el costo de -99°, 101°, 102°, 113° - 116°, 310°, _ _ _
tiempos considerados para tal fin integrante del contrato y las bases los procesos de selección 312° y 314° del Reglamento
Documentos por revisar Registro de Observaciones, Absolución de las mismas, Bases del Proceso de selección, Bases Integradas, SEACE, documentos de notificaciones,
Resoluciones de CONSUCODE
Riesgos ( R ) R1 Evaluación sesgada de las Observaciones a las Bases
R2 Distorsión del objeto de la contratación
R3 Afectar el principio de transparencia y trato justo e igualitario
Efectos ( E ) E1 La nulidad del proceso
E2 Las obras y servicios de supervisión no sean los adecuados
E3 Demora en la obtención de las obras y servicios de supervisión
Sistema Electrónico de Adquisiciones y Contrataciones del Estado – SEACE. Página Web de la Comisión de Promoción de la Pequeña y Micro Empresa – PROMPYME.
67
C 16 Cuadro 4.1.3 Etapa 4 - Constatar la integración de las bases
Actividad de la entidad 4.1.3 Integración de las bases
Nº 063-2006-EF)
La integración de las bases se desarrolla La integración de las bases considera
La integración de las bases optimiza la
dentro de sus plazos, siendo publicada todas las observaciones planteadas y sus Artículos 97°- 99°, 101°, 102°, 117°,
contratación de obra o servicio de supervisión, en ___
oportunamente para conocimiento de los absoluciones, fundamentadas en criterios 118° del Reglamento
términos de cantidad, calidad y precio
postores técnicos y legales
Procedimiento general Constatar la integración de las Bases de los procesos de selección
Procedimientos específicos ( P ) P1 Comprobar que la integración de Bases se haya efectuado de acuerdo a los plazos establecidos en el calendario del proceso de selección
correspondiente. √ √
P2 Verificar que la integración de las Bases comprenda todas las consultas y observaciones acogidas y lo resuelto por CONSUCODE, de ser el caso √ √
P3 Constatar que la integración de las bases fue notificada a todos los postores, de manera oportuna y simultánea a través del SEACE, en la sede de la
√ √
entidad y/o mediante correo electrónico, de ser el caso
P4 Comprobar que una vez integrada las bases, estas no fueron modificadas por autoridad administrativa alguna de la entidad √ √
P5 Comprobar que una vez publicadas las bases integradas a través del SEACE, el Comité Especial prosiguió con la tramitación del proceso de
√ √
selección
√ √
adquirir hasta la liquidación de obra.
Documentos por revisar Bases del proceso de selección, Bases Integradas, Registro de las consultas y observaciones formuladas, Pronunciamientos de CONSUCODE,
SEACE.
Riesgos ( R ) R1 Que las reglas del proceso sean confusas
R2 Genera vicios en el proceso de selección
Efectos ( E ) E1 Recursos impugnativos
E2 Declaratoria de nulidad del proceso de selección
E3 Demora en la conclusión de los procesos de selección
68
C 17 Cuadro 4.2.1 Etapa 4 - Comprobación de la recepción de propuestas
Etapa del proceso Contratación 4 Evaluación de propuestas y otorgamiento de la buena pro en procesos de selección de ejecución de obras y servicios de supervisión
Sub-etapa 4.2 Evaluación de propuestas
Actividad de la entidad 4.2.1 Recepción de propuestas
Eficacia Eficiencia Economía Reglamento D.S. Nº 084-2004-PCM y Nº disposiciones)
063-2006-EF)
El Comité Especial recepciona las propuestas de

Las propuestas recibidas cumplen Se realiza la recepción llamando a los postores Artículos 30°, 66° - 69° de la Ley y 75°,
los postores, abre los sobres que contienen la
los requisitos exigidos y pasan a la en el orden en que adquirieron las bases, sin 76°, 97° – 99°, 101°, 102°, 119° – 126°, _ _ _
propuesta técnica y económica, las evalúa y las
fase de evaluación. incurrir en mayor empleo de recursos. 307°-324° del Reglamento.
califica en la fecha prevista

Procedimiento general Comprobar la recepción de propuestas en los procesos de selección
Procedimientos específicos ( P ) P1 Verificar que la recepción de propuestas se ha dado en la fecha y hora establecida en el calendario del proceso de selección. √ √
P2 Comprobar que el acto de recepción de propuestas se dio asegurando la transparencia del mismo √ √
P3 Verificar que en el acto de recepción de propuestas el Comité Especial actúo en su conjunto y con la independencia debida √ √
P4 Constatar la existencia del Acta de presentación de propuestas, suscritas por todos los miembros del Comité Especial y opcionalmente por los
√ √
postores presentes en dicho acto
P5 Comprobar que los postores estuvieron debidamente representados √ √
P6 Constatar que la documentación presentada por los postores cumple con las exigencias establecidas en las Bases, la Ley y el Reglamento √ √
P7 Validar la información presentada por los postores, solicitando información a CONSUCODE, RENIEC, SUNAT y SUNARP √ √
P8 Verificar que se cumplió con los Procedimientos específicos regulados para la presentación de propuestas electrónicas a través del SEACE, de ser
√ √
el caso
Documentos por revisar SEACE, Acta de recepción de propuestas, Expediente del Proceso de Contratación, Propuestas de postores
Riesgos ( R ) R1 Falta de transparencia
R2 Irregularidades en el acto de presentación de propuestas
Efectos ( E ) E1 Distorsión en el resultado de los procesos
69
C 18 Cuadro 4.2.2 Etapa 4 - Verificación de la evaluación de las propuestas
Etapa del proceso Contratación 4 Evaluación de propuestas y otorgamiento de la buena pro en procesos de selección de ejecución de obras y servicios de supervisión
Sub-etapa 4.2 Evaluación de las propuestas
Actividad de la entidad 4.2.2 Evaluación de las propuestas
Nº 063-2006-EF)
Se evalúa las propuestas técnica y Se selecciona la propuesta que obtenga el mejor Artículos 31°, 66° - 69° de la Ley y
Se evalúan las propuestas de los postores,
económica, de acuerdo a cada proceso, sin costo total, en términos de cantidad, calidad y 64°, 67° – 70°, 73° - 76°, 97°-99°,
siguiendo los factores y criterios de ___
errores y cautelando los intereses de la tecnología requeridos, equivalente al mayor 101° – 102°, 126° - 131°, 132°, 307°
calificación definidos en las bases
Entidad. puntaje total. -324°del Reglamento, y modificatoria.
Procedimiento general Verificación de la evaluación de las propuestas de los procesos de selección
Procedimientos específicos ( P ) P1 Comprobar que la evaluación de las propuestas se inició y concluyó en la fecha establecida en el calendario del proceso de selección
correspondiente √ √
P2 Verificar que el Comité Especial aplicó los criterios de evaluación y calificación, definidos en las Bases, y concordantes con la Ley y el
√ √
Reglamento
P3 Constatar la existencia del Cuadro comparativo de propuestas, elaborado y suscrito por el Comité Especial, donde conste el orden de prelación, el
√ √
puntaje técnico, económico y total obtenido por cada uno de los postores
P4 Validar el puntaje total asignado a cada una de las propuestas (recálculo de las mismas), y si el orden de prelación de los postores corresponde
√ √
a su calificación
P5 Verificar la posible existencia de intereses o vinculaciones entre postores, que conlleve a distorsiones de la ofertas √ √
P6 Constatar que se cumplió con los Procedimientos específicos regulados para la evaluación de propuestas electrónicas a través del SEACE. √ √
P7 Verificar en el caso de que los postores accedieran a la información del expediente de contratación, ya se hubiera comunicado los resultados de la
evaluación y calificación respectivos √ √
Documentos por revisar SEACE, Propuestas de los postores, Libro de Actas de acuerdos del Comité Especial, Expediente de contratación, Cuadro comparativo de
cotizaciones y/o Cuadro de evaluación técnico-económica, Acta del Resultado del Proceso (electrónico).
Riesgos ( R ) R1 Concertación entre los servidores públicos y postores para defraudar al Estado
R2 Otorgar la buena pro a un postor que no le corresponde
R3 Direccionar los resultados a un determinado postor
Efectos ( E ) E1 Contratar la ejecución de obras y servicios de supervisión con sobre costos y/o calidad inadecuada
70
C 19-A Cuadro 4.3.1 Etapa 4 - Constatación del otorgamiento y difusión de la buena pro
Etapa del proceso Contratación 4 Evaluación de propuestas y otorgamiento de la buena pro en procesos de selección de obras y servicios de supervisión
Sub-etapa 4.3 Adjudicación de la buena pro
Actividad de la entidad 4.3.1 Otorgamiento y difusión de la buena pro
063-2006-EF)
El otorgamiento de la Buena Pro se realiza de Se resuelven adecuadamente los recursos de Artículos 30°, 53°, 54° de la Ley y 97 –
Se otorga la Buena Pro al postor con
acuerdo al plazo establecido en el calendario apelación del otorgamiento de la Buena Pro, 99°, 101° -102°, 132° – 138°, 307° - 324° _ _ _
la mejor propuesta técnico-económica
del proceso de selección evitándose en lo posible los recursos de revisión del Reglamento y sus modificatorias
Procedimiento general Constatación del adecuado otorgamiento y difusión de la buena pro
Procedimientos P1 Comprobar que el otorgamiento de la buena pro se efectuó en la fecha establecida en el calendario del proceso de selección √ √
específicos ( P ) P2 Constatar que la buena pro se otorgó al postor que obtuvo el mayor puntaje total; de acuerdo a los criterios de evaluación y calificación, establecidos en las
√ √
Bases, la Ley y el Reglamento
P3 Verificar si se presentaron recursos de apelación al acto de otorgamiento de la buena pro; y si estas se formularon antes del plazo previsto para su
√ √
consentimiento
P4 De haberse formulado recurso de apelación al otorgamiento de la buena pro, comprobar que el titular de la entidad conoció y resolvió oportunamente el recurso
√ √
impugnatorio; previo informe técnico legal
P5 Verificar que la resolución que resuelve el recurso interpuesto al acto de otorgamiento de la buena pro, fue puesta de conocimiento de CONSUCODE dentro del
√ √
plazo establecido por el Reglamento
P6 Constatar que el otorgamiento de la buena pro se haya dado según lo dispuesto por las instancias superiores como consecuencia de los recursos impugnativos
√ √
(apelación y revisión)
P7 Verificar que el Acta de Otorgamiento de la Buena Pro y el cuadro comparativo respectivo, fueron publicados en el SEACE y notificados a los postores en los
√ √
plazos establecidos en el Reglamento
P8 Constatar que se cumplió con los Procedimientos específicos del sistema electrónico del SEACE, relacionado con el otorgamiento de la buena pro. √ √
P9 Constatar que las siguientes etapas del proceso de adquisición y contratación, se hayan dado luego que el otorgamiento de la buena pro haya quedado
√ √
consentido
71
C 19-B Cuadro 4.3.1 (Continuación….) Etapa 4 - Constatación del otorgamiento y difusión de la buena pro
Actividad de la entidad 4.3.1 Otorgamiento y difusión de la buena pro
063-2006-EF)
El otorgamiento de la buena pro se realiza de Se resuelven adecuadamente los recursos de Artículos 30°, 53°, 54° de la Ley y 97° –
Se otorga la Buena Pro al postor con
acuerdo al plazo establecido en el calendario apelación del otorgamiento de la Buena Pro, 99°, 101° -102°, 132° – 138°, 307° - 324° _ _ _
la mejor propuesta técnico-económica
del proceso de selección evitándose en lo posible los recursos de revisión del Reglamento y sus modificatorias.
Documentos por revisar Expediente de contratación, Libro de Actas del Comité Especial, SEACE, Registro de comunicaciones cursadas
Riesgos ( R ) R1 Falta de transparencia, en los actos de otorgamiento de la Buena Pro
R2 Otorgamiento de la Buena Pro a un postor que no corresponde
R3 Generación de recursos impugnativos o nulidades del proceso de selección
Efectos ( E ) E1 Favorecer a un postor determinado con el otorgamiento de la Buena Pro
E2 Contratar la ejecución de obras y servicios de supervisión con sobre costos y calidad inadecuada
E3 Nulidad del proceso de selección
72
C 20 Cuadro 4.3.2 Etapa 4 - Verificación del procedimiento de declaración de nulidad
Etapa del proceso Contrataciones 4 Evaluación de propuestas y otorgamiento de la buena pro en procesos de selección de obras y servicios de supervisión
Actividad de la entidad 4.3.2 Nulidad de los procesos de selección
Nº 063-2006-EF)
Se aplica oportunamente la nulidad de Artículos 9°, 11°, 55° y 57° de la Ley

La nulidad cuenta con el suficiente Que los efectos económicos de la nulidad sean Ley General de Arbitraje y
oficio cuando corresponda o cuando el y 81°, 97°, 116°, 118°, 141°, 149°,
sustento y fundamento los mínimos necesarios Controversias
Tribunal de CONSUCODE lo determine 160° y 171° del Reglamento.
Procedimiento general Verificación del procedimiento de declaración de nulidad del proceso de selección
Procedimientos específicos ( P ) P1 Verificar que la nulidad de todo o parte de las etapas del proceso de selección, se sustenta en las causales establecidas y están debidamente
√ √
fundamentadas
P2 Constatar que las causales invocadas para la nulidad del proceso, no pudieron ser previstos por la entidad antes del inicio del proceso de
√ √
selección
P3 Verificar que la entidad declaró la nulidad y suspendió el proceso de selección, en la etapa correspondiente √ √
P4 Verificar si el Comité Especial adoptó acciones inmediatas para la continuación del proceso, luego de declararse la nulidad √ √
P5 Verificar que el otorgamiento de la buena pro no haya sido objeto de nulidad de contrato √ √
Documentos por revisar Libro de Actas del Comité Especial, Expediente de Contratación, Archivo de Resolución de la Entidad
Riesgos ( R ) R1 Generar demoras de los procesos de selección
R2 Aprobar la nulidad de los procesos de selección sin el sustento debido
R3 Recurrir a las exoneraciones de los procesos de selección, para atender las necesidades
Efectos ( E ) E1 Sobre costos en los procesos de selección
E2 Afectación del principio de transparencia en los procesos de selección
73
C 21 Cuadro 4.3.3 Etapa 4 – Verificación del procedimiento de declaración de desierto
Actividad de la entidad 4.3.3 Declaración de desierto del proceso de selección
Nº 063-2006-EF)
Artículos 32° de la Ley y 44°, 45°,
Se evita que los procesos terminen en Se reduzca las declaratorias de desierto,
Se logre minimizar el costo del proceso de 77°, 79°, 85° y 203° del Reglamento
menor cuantía, identificando y corrigiendo elaborando adecuadamente las bases y ___
selección y su modificatoria (D.S. Nº 063-2006-
las declaratorias de desierto publicando las mismas debidamente
EF)
Procedimientos general Verificación del procedimiento de declaración de desierto
Procedimientos específicos ( P ) P1 Verificar que la declaración de desierto se sustenta en los supuestos previstos en las normas √ √
P2 Constatar que la Entidad identificó las causas reales que motivaron la declaratoria de desierto e implementó las medidas correctivas necesarias
√ √
previas a las nuevas convocatorias
P3 En el caso de que las causas que generaron la declaratoria de desierto correspondan a actos negligentes u omisión de los encargados, verificar
√ √
que la entidad haya dispuesto el deslinde de responsabilidades y la aplicación de las sanciones a que hubiera lugar
P4 Verificar que la convocatoria de un proceso de Adjudicación de Menor Cuantía, por declaratoria de desierto, se efectuó en los supuestos
√ √
establecido en la Ley
P5 Comprobar que la publicación sobre la declaratoria de desierto de un proceso de selección se registró en el SEACE, dentro de los dos (2) días de
√ √
producida
Documentos por revisar Libro de Actas del Comité, Acta del Proceso de Adjudicaciones, Publicaciones en el diario, Comunicaciones a la Entidad llamando al postor
ganador o segundo ganador
Riesgos ( R ) R1 Generar sobre costos y demoras en los procesos de selección
R2 Sesgo en el otorgamiento de la Buena Pro
Efectos ( E ) E1 Incremento injustificado de los procesos de selección
E2 Afectación del principio de transparencia y libre competencia
74
C 22 Cuadro 4.3.4 Etapa 4 - Revisión del procedimiento de cancelación
Actividad de la entidad 4.3.4 Cancelación del proceso de selección
Legalidad (D.S. Nº 083-2004-PCM Legalidad (Otras
Eficacia Eficiencia Economía y Reglamento D.S. Nº 084-2004- disposiciones)
PCM y Nº 063-2006-EF)
La cancelación del proceso de selección La cancelación del proceso de selección
Minimizar los costos del impacto de la Artículos 34° de la Ley y 45° y 86°
se realizó en la oportunidad que se obedece a causal debidamente ___
cancelación de los procesos de selección del Reglamento
presenta las causales motivada y sustentada
Procedimiento general Revisión del procedimiento de cancelación del proceso de selección
Procedimientos P1 Constatar que la formalización de la cancelación del proceso de selección se realizó mediante resolución o acuerdo emitido por el mismo o superior nivel de aquel
específicos ( P ) que dio inicio al expediente de contratación √ √
P2 Comprobar que la cancelación del proceso de selección se haya realizado antes del otorgamiento de la buena pro √ √
P3 Verificar que la cancelación del proceso de selección obedece a causal debidamente motivada y sustentada, prevista en la Ley √ √
P4 Constatar la publicación de la cancelación del proceso en el SEACE, así como la comunicación al comité especial y a los participantes del proceso dentro de los
√ √
plazos previstos en el Reglamento
P5 Comprobar que se haya realizado el reintegro del pago efectuado como derecho de participación a los participantes del proceso de selección, dentro de los plazos
√ √
previstos en el Reglamento
P6 Verificar que para la nueva convocatoria a proceso de selección, se invoque situaciones que no sean concordantes con las causales que se invocaron en su
√ √
oportunidad para dicha cancelación
Documentos por revisar Expediente del proceso de selección, Resolución cancelatoria, SEACE, documentos de sustentación técnica y legal, documentos de comunicación a los
participantes del proceso
Riesgos ( R ) R1 Se efectúe una contratación que no es necesaria
R2 Se asuma compromisos de pago sin contar con los recursos económicos correspondientes
R3 Que se utilice este mecanismo para direccionaR las adquisiciones o contrataciones
Efectos ( E ) E1 Costo innecesario de las obras o servicios de supervisión contratados
E2 Afectar la administración del presupuesto institucional debido a la atención de compromisos innecesarios
75
C 23 Cuadro 4.4.1 Etapa 4 - Verificación de la aprobación de las exoneraciones
Sub-etapa 4.4 Exoneración de procesos
Actividad de la entidad 4.4.1 Aprobación de las exoneraciones
Legalidad (D.S. Nº 083-2004-PCM y Reglamento D.S. Nº Legalidad (Otras disposiciones)
Eficacia Eficiencia Economía 084-2004-PCM y Nº 063-2006-EF) Ley 27785 – Ley del Sistema Nacional de Control
Artículos 19° - 22° de la Ley y 139° – 148° del Reglamento y de la Contraloría General de la República
Procedimiento general Verificar la aprobación de las exoneraciones
Procedimientos P1 Verificar si las obras o servicios de supervisión exonerados del proceso de selección, están incluidos en el PAAC; salvo en el caso de situación de emergencia
√ √
específicos ( P ) o desabastecimiento inminente
P2 Comprobar que exista el documento que aprueba la exoneración, emitido por la autoridad competente y que se haya cumplido con las formalidades
√ √
establecidas en la Ley y el Reglamento
P3 Constatar si se cuenta con el informe técnico emitido por el área competente y que en éste se sustenta el requerimiento y la existencia de la causal invocada √ √
P4 Constatar que previo a la exoneración, se cuente con el informe técnico- legal que contenga la justificación técnica y legal de la procedencia y necesidad de la
√ √
exoneración
P5 Verificar que las exoneraciones no se aprobaron en vía de regularización, salvo la causal de situación de emergencia √ √
P6 Comprobar la publicación oportuna del documento de aprobación en El Peruano y el SEACE, salvo excepciones previstas en la Ley y el Reglamento √ √
P7 Constatar la remisión oportuna del documento de aprobación y el informe que lo sustenta a la CGR y CONSUCODE
P8 Aprobada la exoneración, verificar que la entidad efectuó las contrataciones en forma directa mediante acciones inmediatas, requiriendo invitar a un sólo
√ √
proveedor
P9 Comprobar que la contratación de la obra o servicio de supervisión objeto de la exoneración, fue realizada por la dependencia encargada de las adquisiciones y
√ √
contrataciones de la entidad o el órgano designado para tal efecto
P10 Constatar si la propuesta del único proveedor, cumple con las características y condiciones establecidas en las Bases √ √
Documentos por revisar Resolución del Titular, Acuerdo del Directorio o del Consejo Regional o Municipal, Informe Técnico-Económico-Legal, publicación en El Peruano, documento de
envío a la CGR, expediente de exoneración remitido al órgano encargado de la contratación, Resolución o Acuerdo con el que se aprueban las Bases y la
publicación en el SEACE
Riesgos ( R ) R1 Se presente fraccionamiento de los procesos de contratación
R2 Se presente contrataciones dirigidas
R3 Se utilice el mecanismo de la exoneración para evitar un proceso de selección abierta
R4 Se otorguen exoneraciones que no cuenten con los requisitos exigidos por Ley
Efectos ( E ) E1 Favorecimiento a determinados proveedores.
E2 Sobrevaloración
E3 Se afecte los principios de transparencia y libre competencia
76
C 24-A Cuadro 4.4.2 Etapa 4 - Verificación de la sustentación de las causales de de las exoneraciones
Actividad de la entidad 4.4.2 Sustentación de las causales de la exoneración
Eficacia Eficiencia Economía Reglamento D.S. Nº 084-2004-PCM y Nº
063-2006-EF)
Lograr que las exoneraciones correspondan Que el proceso de aprobación de Ley 27785 – Ley del Sistema Nacional de
La exoneración se haya realizado para Artículos 19° - 22° de la Ley y 139 – 146
estrictamente a los supuestos previstos en el la exoneración no genere sobre Control y de la Contraloría General de la
el logro de los objetivos de la entidad del Reglamento
marco legal vigente costos República
Procedimiento general Verificar la sustentación de las causales de la exoneración
Procedimientos P1 Exoneraciones para contratar con entidades del Sector Público, verificar que la contratación resulta más favorable en comparación con los precios del mercado y
específicos ( P ) siempre que ello no implique el uso o aprovechamiento de su condición de Entidad; que la razón de costo oportunidad resulta más eficiente; que la contratación
√ √
resulta técnicamente idónea y viable; que la entidad proveedora no ejerza actividad empresarial de manera habitual o actúe bajo una forma societaria; que se haya
considerado como condición la no subcontratación ni la cesión de derechos.
P2 Exoneraciones por situación de desabastecimiento inminente; verificar que la obra o servicio de supervisión surge de un hecho extraordinario e imprevisible,
compromete de manera directa e inminente la continuidad de las funciones, servicios u operaciones productivas de la entidad; que la exoneración comprenda
exclusivamente obras o servicio de supervisión sólo por el tiempo o cantidad necesarios para resolver la situación y llevar a cabo el proceso de selección regular; √ √
que en el caso que el desabastecimiento sea consecuencia de omisiones o negligencias, se haya considerado el inicio de las acciones de determinación de
responsabilidades; que la necesidad sea actual y urgente; y, que no estén aprobándose en vías de regularización, por períodos consecutivos.
P3 Exoneraciones por situación de emergencia constatar, que corresponde a casos de acontecimiento catastróficos, grave peligro y de necesidad de Defensa
Nacional; que comprenda sólo aquellas obras y servicios de supervisión estrictamente necesarias para prevenir y atender desastres, así como satisfacer las √ √
necesidades sobrevivientes; que la regularización de la sustentación y aprobación se haya dado dentro de los plazos previstos y se haya incluido en el PAAC.
P4 Exoneraciones por servicios personalísimos, constatar, que exista la necesidad de servicios especializados profesionales, artísticos, científicos o tecnológicos; y,
que las características inherentes, particulares o especiales del locador, con relación a su destreza, habilidad, experiencia y conocimientos, hayan sido evaluadas
√ √
en forma objetiva, evidenciado las diferencias y ventajas que justifiquen su eventual preferencia con relación al resto de agentes del mercado. Así mismo, verificar
que bajo esta causal no se admiten subcontrataciones.
P5 Comprobar que los expedientes de contratación de obras y servicios de supervisión, cuenten con la documentación generada desde la decisión de adquirir hasta la
√ √
liquidación de obra
77
C 24-B Cuadro 4.4.2 (Continuación….) Etapa 4 - Verificación de la sustentación de las causales de de las exoneraciones
Actividad de la entidad 4.4.2 Sustentación de las causales de la exoneración
Eficacia Eficiencia Economía Reglamento D.S. Nº 084-2004-PCM y Nº
063-2006-EF)
Lograr que las exoneraciones correspondan Que el proceso de aprobación de Ley 27785 – Ley del Sistema Nacional de
La exoneración se haya realizado para Artículos 19° - 22° de la Ley y 139° –
estrictamente a los supuestos previstos en el la exoneración no genere sobre Control y de la Contraloría General de la
el logro de los objetivos de la entidad 146° del Reglamento
marco legal vigente costos República
Documentos por revisar Resolución aprobatoria, informe técnico legal y expediente de la exoneración
Riesgos ( R ) R1 Se presente exoneraciones que no correspondan a lo previsto en la normativa vigente
R2 Se den condiciones desfavorables en precios, oportunidad y calidad técnica de las obras y servicios de supervisión
Efectos ( E ) E1 Nulidad del proceso de exoneración
E2 Favorecimiento a determinado proveedores
E3 Sobrevaloración
E4 Se afecte los principios de transparencia y libre competencia
78
C 25 Cuadro 5.1.1 Etapa 5 - Verificación de la citación a la suscripción del contrato
Etapa del proceso Contratación 5 Suscripción del contrato
Sub-etapa 5.1 Acciones previas a la suscripción del contrato
Actividad de la entidad 5.1.1 Citación a la suscripción del contrato
Eficacia Eficiencia Economía Reglamento D.S. Nº 084-2004-PCM y Legalidad (Otras disposiciones)
Nº 063-2006-EF)
La citación a la suscripción del contrato se haya La citación a la suscripción del contrato se
La citación a la suscripción del contrato se Artículos 36° de la Ley y 203° del
dirigido a las personas naturales o jurídicas realiza en los medios más económicos para ___
haya realizado en su oportunidad Reglamento
correspondientes la entidad
Procedimiento general Verificar la citación a la suscripción del contrato
Procedimientos específicos ( P ) P1 Verificar que la citación al postor ganador para la suscripción del contrato, se haya realizado dentro de los plazos y condiciones previstas en la
√ √
normativa aplicable
P2 Comprobar que se haya citado al postor que ocupó el segundo lugar dentro de los plazos y condiciones establecidos en la normativa, en caso de
√ √
no apersonarse el postor ganador de la buena pro.
P3 Constatar que de no haberse efectuado adecuadamente las citaciones, se haya dispuesto el deslinde de responsabilidad correspondiente y de ser
√ √
el caso, las sanciones.
P4 Verificar que en el caso de habérsele aplicado penalidades a la Entidad, por negligencia de los encargados, éstas hayan sido repetidas a los
√ √
responsables que la generaron.
Documentos por revisar Expediente de Contratación, documentos de citación a los postores, comprobantes de pagos efectuados
Riesgos ( R ) R1 Retraso en la suscripción del contrato
R2 Causales de nulidad del acto de la notificación
R3 Contratación de postores no necesariamente idóneos al no haber ocupado el primer lugar en el proceso de selección
Efectos ( E ) E1 Pago de penalidades
E2 Retrasos en el inicio de la prestación
79
C 26 Cuadro 5.1.2 Etapa 5 - Verificación de los documentos legales para la suscripción del contrato
Sub-etapa 5.1 Acciones previas a la suscripción del contrato
Actividad de la entidad 5.1.2 Documentos legales para la suscripción del contrato
Legalidad (Otras
disposiciones)
Nº 063-2006-EF)
Se hayan presentado los documentos mínimos Artículos 36°, 37° y 38° de la Ley y
Se hayan presentado en su oportunidad, Los documentos presentados garanticen
necesarios y suficientes para sustentar los 200°, 201° y 239° - 242° del _ _ _
los documentos previstos la idoneidad del postor adjudicatario
requerimientos para la suscripción del contrato Reglamento
Procedimiento general Verificar los documentos legales para la suscripción del contrato
Procedimientos específicos ( P ) P1 Verificar que el postor ganador haya presentado, previo a la suscripción del contrato, los documentos requeridos en las bases, así:
Constancia vigente de no estar inhabilitado para contratar con el Estado
Garantías, salvo casos de excepción √ √
Contrato de consorcio con firmas legalizadas de los asociados, de ser el caso
P2 Verificar que el postor ganador haya cumplido, previo a la suscripción del contrato, con:
Presentar la constancia de capacidad de libre contratación expedida por el Registro Nacional de Proveedores
Designar al residente de obra, cuando no haya formado parte de la propuesta
Entregar el calendario de avance de obra valorizado en concordancia con el cronograma de desembolsos establecidos y sustentado en la programación √
de obra PERT-CPM concordante con el plazo, la misma que deberá ser presentada
Entregar el calendario de adquisición de materiales e insumos necesarios para la ejecución de obra en concordancia con el calendario de obra
valorizado
P3 Comprobar la autenticidad e idoneidad de los documentos presentados √ √
Documentos por revisar Bases, expediente de contratación, SEACE, Contrato y documentos que lo forman, Registro de Proveedores
Riesgos ( R ) R1 La documentación no haya sido presentada o esté fuera de plazo
R2 La documentación presentada no sea la pertinente
Efectos ( E ) E2 Suscripción irregular del contrato
80
C 27 Cuadro 5.2.1 Etapa 5 - Revisión de los términos del contrato
Sub-etapa 5.2 Definición de los términos del contrato
Actividad de la entidad 5.2.1 Términos del contrato
Nº 063-2006-EF)
El contrato incorpora la oferta ganadora, las bases
Se ajustan los términos del
integradas y los documentos derivados del proceso El ajuste se realiza sin demora y con el menor Artículo 36 de la Ley y 201 del
contrato dentro del tiempo ___
de selección que establezcan obligaciones para las uso de recursos Reglamento
estipulado
partes
Procedimiento general Revisar los términos del contrato
Procedimientos específicos ( P ) P1 Verificar que el contrato se celebre por escrito y se ajuste a la proforma incluida en las Bases con las modificaciones aprobadas por la Entidad
durante el proceso de selección, así como su concordancia con la oferta ganadora, plazos de ejecución y montos √ √
P2 Verificar que el contrato contiene todas sus partes integrantes como: documento que lo contiene, Bases integradas, oferta ganadora, documentos
√ √
derivados del proceso de selección que fijen obligaciones para las partes
P3 Verificar que los términos del contrato se enmarcan dentro del ordenamiento jurídico √ √
Documentos por revisar Bases Integradas, pro forma del Contrato y Oferta Ganadora
Riesgos ( R ) R1 Que en el Contrato, no consideren las condiciones ni penalidades previstas en el proceso de selección.
Efectos ( E ) E1 Términos del contrato desfavorables a los intereses de la entidad
81
C 28 Cuadro 5.2.2 Etapa 5 - Revisión de las cláusulas obligatorias
Actividad de la entidad 5.2.2 Cláusulas obligatorias
Nº 063-2006-EF)
El contrato contiene cláusulas que especifiquen la
Se obtiene un Contrato adecuado a las El contrato garantiza a la Entidad la
relación entre las partes en las mejores
necesidades de la Entidad cumpliendo con obtención de la obra y servicio de Artículos 41° de la Ley y 274° del
condiciones de precio y cubran con las cláusulas ___
la inclusión de las cláusulas obligatorias ensupervisión en las mejores condiciones de Reglamento
de Garantías ante cualquier eventualidad que
el menor tiempo posible precio y calidad
ocurriese
Procedimiento general Revisión de las cláusulas obligatorias
Procedimientos específicos ( P ) P1 Examinar el contrato y cerciorarse de que contiene las cláusulas de garantías, solución de controversias y de resolución de contrato por
√ √
incumplimiento. Verificar adicionalmente la vigencia de las garantías
P2 Analizar si el contenido de las cláusulas obligatorias salvaguardan los intereses de la Entidad √ √
Documentos por revisar Contrato suscrito
Riesgos ( R ) R1 No se resguarden apropiadamente los intereses de la Entidad
Efectos ( E ) E1 Beneficios no previstos para el Contratista, en perjuicio del Estado
E2 Gastos innecesarios en la ejecución del contrato, para salvaguardar los intereses del Estado
82
C 29 Cuadro 5.2.3 Etapa 5 - Confirmación de las garantías
Actividad de la entidad 5.2.3 Garantías de fiel cumplimiento
Nº 063-2006-EF)
Se verifica que las garantías estén Se revisa exhaustivamente las Garantías , tanto las
Se aceptan las cartas fianzas o pólizas
plenamente recibidas y aceptadas Cartas Fianzas o Pólizas de Caución para verificar Artículos 40°, 41° de la Ley y 213 y
de caución a fin de garantizar el ___
siguiendo los requerimientos técnicos del que estén bien giradas tanto en sus características, 215° del Reglamento
adecuado cumplimiento de los contratos
tema montos y fechas

Procedimiento general Confirmación de las garantías
Procedimientos específicos ( P ) P1 Comprobar que el postor ganador presentó, antes de firmar el contrato, la garantía de fiel cumplimiento por el monto que corresponde y con el
plazo de vigencia hasta el consentimiento de la liquidación final del contrato √ √
P2 Verificar que las garantías hayan sido emitidas por entidades financieras autorizadas y su contenido sea el adecuado; confirmar su autenticidad √ √
Documentos por revisar Contrato suscrito, Carta Fianza o Póliza de Caución de Fiel Cumplimiento
Riesgos ( R ) R1 Ante el incumplimiento del contratista no se cuente con cobertura de los intereses del Estado
Efectos ( E ) E1 Gastos innecesarios de parte del Estado, para ejercer sus derechos
83
C 30 Cuadro 5.3.1 Etapa 5 - Verificación de la suscripción del contrato
Sub-etapa 5.3 Firma del contrato
Actividad de la entidad 5.3.1 Suscripción del contrato
Nº 063-2006-EF)
Se firma el contrato dentro de los días Artículos 9°, 36° y 44° de la Ley y
Se firma el contrato dentro del tiempo y Se firma el contrato con el postor ganador, sin
estipulados, en concordancia con la oferta 196°- 201°, 203° y 239° del _ _ _
términos estipulados prórroga para evitar gastos adicionales
ganadora y las bases integradas Reglamento
Procedimiento general Verificar la suscripción del contrato
Procedimientos específicos ( P ) P1 Verificar que el Contrato cuente con la cláusula de disponibilidad presupuestal, en los casos en que se supere el ejercicio presupuestal √ √
P2 Verificar que la suscripción del contrato se realizó dentro de los plazos y cumpliendo los requisitos previstos en las normas y las Bases √ √
P3 Verificar que quienes firman el contrato tengan el poder y facultades para ello √ √
P4 Comprobar si como consecuencia de la no firma oportuna por parte de la Entidad se han generado penalidades o el pago de lucro cesante y que
√ √
éstas hayan sido repetidas en el caso de derivarse de actos negligentes por parte de los encargados
P5 Verificar que, en caso las Bases lo estipulen, previo a la suscripción del contrato, se haya verificado la veracidad de la declaración jurada, por lo
menos del postor ganador √ √
Documentos por revisar Contrato suscrito por los representantes legales de ambas partes, Poderes inscritos en Registros Públicos, Estatutos de cada entidad,
Documentos de constitución de las empresas, DNI, Documentos previos a la suscripción del Contrato.
Riesgos ( R ) R1 Demora en el inicio de ejecución de la obra y en la prestación del servicio de supervisión
R2 Se generen vicios en el contenido del contrato
Efectos ( E ) E1 Nulidad del Proceso.
E2 Gastos innecesarios por el pago de penalidades y lucro cesante
84
C 31 Cuadro 5.3.2 Etapa 5 – Comprobación de los Procedimientos específicos seguidos ante la no suscripción del contrato
Sub-etapa 5.3 Firma del contrato
Actividad de la entidad 5.3.2 Acciones seguidas ante la no suscripción del contrato por parte del Contratista
Nº 063-2006-EF)
Se establecieron las acciones a aplicar al Se tomaron acciones para establecer la Se hayan aplicado apropiadamente las sanciones
Artículos 196° y 203° del Reglamento
contratista responsabilidad del contratista correspondientes
Procedimiento general Comprobar las acciones seguidas ante la no suscripción del contrato
Procedimientos específicos ( P ) P1 Comprobar que se han agotado las acciones necesarias para lograr la suscripción del contrato √ √
P2 Verificar que se haya tramitado la sanción al postor ganador de la buena pro, cuando este se haya negado a suscribir el contrato, salvo
√ √
imposibilidad declarada por el Tribunal de Contrataciones y Adquisiciones del Estado
Documentos por revisar Expediente de contratación, documentos de comunicación con los postores, contrato, SEACE
Riesgos ( R ) R1 Si se declara desierto se tendrá que hacer una nueva convocatoria
Efectos ( E ) E1 Demora en la suscripción del contrato y posible declaratoria de proceso desierto
E2 Mayores gastos en el proceso de contratación
E3 Demora en el inicio de la ejecución de la obra o del Servicio de Supervisión
85
C 32 Cuadro 6.1.1 Etapa 6 –Verificación de la definición del plazo de inicio contractual
Etapa del proceso Contratación 6 Ejecución del contrato de obra
Sub-etapa 6.1 Definición del plazo de ejecución de la prestación
Actividad de la entidad 6.1.1 Definición del inicio del plazo contractual
Eficacia Eficiencia Economía Reglamento D.S. Nº 084-2004-PCM Legalidad (Otras disposiciones)
y Nº 063-2006-EF)
Estipular adecuadamente los mecanismos a
Lograr definir la fecha de inicio y Determinar el plazo contractual de la manera Artículos 36°, 43° y 44° de la Ley;
seguir, con base a la normativa, para establecer Artículos 183° y 184° del Código
culminación del plazo contractual de más precisa, con la debida prevención para 204°, 205°, 206° y 240° del
la fecha de inicio y de culminación del plazo Civil
manera adecuada evitar demoras y costos innecesarios Reglamento
contractual
Desarrollo de los Procedimientos específicos de Auditoría O
Procedimiento general Comprobar el inicio del plazo contractual
Procedimientos específicos ( P ) P1 Comprobar que la Entidad haya cumplido con las condiciones siguientes:
Designar al inspector o supervisor
Entregar del expediente técnico completo
√
Entregar el terreno o lugar donde se ejecutará la obra
Entregar el calendario de entrega de materiales e insumos, siempre que las Bases le hubiera establecido tal responsabilidad
Entregar el adelanto directo al contratista, siempre que este lo hubiera solicitado
P2 Verificar que las condiciones antes señaladas se hayan cumplido dentro de los plazos previstos en la normativa √
P3 Que se fije como inicio del plazo al día siguiente de cumplirse las condiciones estipuladas en los puntos anteriores según corresponda √
P4 Comprobar si se ha generado la obligación de indemnización al contratista o se ha dado lugar a la resolución del contrato √
Documentos por revisar Contrato, documentos de designación del inspector o supervisor, correspondencia con contratista, acta de entrega del terreno, Cuaderno de Obra,
Documentos en los que consta la entrega del expediente técnico completo, calendario de entrega de materiales e insumos, comprobante de pago sobre
entrega del adelanto directo al contratista
Riesgos ( R ) R1 Determinación errónea de la fecha de inicio del plazo de ejecución contractual de la obra
R2 Resolución del contrato
R3 Beneficios adicionales a los previstos en el proceso de selección para el contratista por reajustes.
R4 Controversias respecto a la fecha de inicio del plazo contractual
Efectos ( E ) E1 Demoras en el inicio del plazo de ejecución de obra
E2 Pago de penalidades
E3 Asumir los costos de un proceso arbitral
Leyenda: (*) O = Obras
86
C 33 Cuadro 6.2.1 Etapa 6 – Verificación del cumplimiento de los adelantos directos
Sub-etapa 6.2 Control de adelantos
Actividad de la entidad 6.2.1 Entrega de adelantos directos (en efectivo) según el contrato
Nº 063-2006-EF)
Los adelantos que se otorgan al
Se otorgan los adelantos según lo Los adelantos que se otorgan al contratista son Artículos 39° y 41° de la Ley y 219,
contratista, permiten un desarrollo ___
especificado en el contrato los indispensables para la ejecución del contrato 227, 243 y 244 del Reglamento
adecuado del contrato
Procedimiento general Verificar el cumplimiento de los adelantos directos (en efectivo) según las Bases o Contrato
Procedimientos específicos ( P ) P1 Determinar que esta clase de adelanto esté definida en las Bases o Contrato, así como el monto y condiciones √
P2 Comprobar que el monto de adelantados directos otorgados no excedan en conjunto el monto de lo establecido en la normativa √
P3 Verificar que la entrega de adelantos se haya realizado contra la presentación de las garantías por idéntico monto y un plazo mínimo de vigencia
√
de tres (03) meses renovables por el monto pendiente de amortización
P4 Verificar que la entrega de los adelantos se haya realizado en los plazos previstos en la normativa vigente √
Documentos por revisar Bases de Licitación, Contrato, Solicitud de Adelanto, Garantía de adelanto, Comprobantes de Pago, Cuaderno de Obra, Informes del Supervisor
Riesgos ( R ) R1 Retraso en el inicio del plazo contractual
R2 Ampliación del plazo contractual
R3 Pago de adelantos sin las garantías suficientes
Efectos ( E ) E1 Pago en exceso de los adelantos
E2 Distorsión del control del adelanto en las valorizaciones
E3 Pago de mayores gastos generales y costos directos
E4 Pago por resarcimiento de daños al contratista
87
C 34 Cuadro 6.2.2 Etapa 6 – Verificación del cumplimiento del adelanto de materiales
Actividad de la entidad 6.2.2 Entrega de adelantos de materiales según el contrato
Legalidad (Otras
Eficacia Eficiencia Economía Reglamento (D.S. Nº 084-2004-PCM
disposiciones)
y Nº 063-2006-EF)
Los adelantos que se otorgan al Decreto Supremo Nº 011-79-

Se otorgan los adelantos según lo Los adelantos que se otorgan al contratista son Artículos 39° de la Ley y 219°, 243° y
contratista, permiten un desarrollo VC y sus modificatorias,
especificado en el contrato los indispensables para la ejecución del contrato 245° del Reglamento
adecuado del contrato ampliatorias y complementarias

Procedimiento general Verificar el Cumplimiento de los adelantos de materiales según las Bases o Contrato
P2 Comprobar que el monto del adelanto de materiales otorgado, no exceda en conjunto con lo establecido en la normativa √
P3 Verificar que la solicitud del adelanto se haya efectuado con la anticipación debida, cuando se haya dado inicio al plazo de ejecución contractual y
√
en concordancia con el calendario de adquisición de materiales; y que ésta se haya atendido oportunamente y en los montos correspondientes
P4 Comprobar que la entrega del adelanto se haya realizado contra la presentación de las garantías por idéntico monto y un plazo adecuado de
√
vigencia
Documentos por revisar Contrato, Solicitud de Adelanto, Calendario de adquisición de materiales e insumos, Garantías de adelanto, Cuaderno de Obra, Presupuesto de
Obra, Comprobantes de pago, Informes del Supervisor
Riesgos ( R ) R1 Causales de ampliación de plazo de ejecución
Efectos ( E ) E1 Entrega indebida de fondos al contratista
E2 Pago en exceso de los adelantos
E3 Generación de ampliación de plazo y mayores gastos generales
Página Web de la entidad . Consejo Superior de Contrataciones y Adquisiciones del Estado – CONSUCODE.
88
C 35 Cuadro 6.2.3 Etapa 6 – Comprobación de la amortización de adelantos
Actividad de la entidad 6.2.3 Amortización de adelantos directos
Eficacia Eficiencia Economía Reglamento (D.S. Nº 084-2004-PCM Legalidad (Otras disposiciones)
y Nº 063-2006-EF)
Las amortizaciones de adelantos deben

Lograr coincidir las amortizaciones y el Se deben programar adecuadamente las
encontrarse debidamente consideradas en Artículo 246° del Reglamento ___
cumplimiento del avance de obra amortizaciones de los adelantos
el cronograma de pagos
Procedimiento general Comprobar la adecuada amortización de adelantos directos
Procedimientos específicos ( P ) P1 Verificar que la amortización de los adelantos directos se hayan realizado mediante descuentos proporcionales en cada una de las valorizaciones
√
de obra
P2 Constatar que las diferencias encontradas en las valorizaciones se hayan subsanado en el pago próximo siguiente o liquidación del contrato, de
√
ser el caso
Documentos por revisar Expediente Técnico, Contrato, Valorizaciones de obra, Comprobantes de Pago, Cuaderno de obra, Liquidación del contrato de obra
Riesgos ( R ) R1 Otorgar beneficios adicionales al contratista

R2 Amortización incompleta o tardía del adelanto
Efectos ( E ) E1 Pago en exceso de la valorización
89
C 36 Cuadro 6.2.4 Etapa 6 – Comprobación de la amortización de adelantos
Actividad de la entidad 6.2.4 Amortización de adelanto para materiales
Eficacia Eficiencia Economía Reglamento (D.S. Nº 084-2004-PCM Legalidad (Otras disposiciones)
y Nº 063-2006-EF)
Las amortizaciones de adelantos deben Decreto Supremo Nº 011-79-

encontrarse debidamente consideradas en el Artículo 246° del Reglamento VC y sus modificatorias,
cumplimiento del avance de obra amortizaciones de los adelantos
cronograma de pagos ampliatorias y complementarias

Procedimiento general Comprobar la adecuada amortización de adelantos para materiales
Procedimientos específicos ( P ) P1 Verificar que la amortización del adelanto para materiales se ha realizado según la normativa vigente para esos casos √
P2 Constatar que las diferencias encontradas en las valorizaciones se hayan subsanado en el pago próximo siguiente o liquidación del contrato, de
√
ser el caso
Documentos por revisar Expediente Técnico, Contrato, Valorizaciones de obra, Calendario de avance de obra, Comprobantes de Pago, Cuaderno de obra, Liquidación del
contrato de obra
Riesgos ( R ) R1 Otorgar beneficios adicionales al contratista
Efectos ( E ) E1 Pago en exceso de la valorización
90
C 37 Cuadro 6.3.1 Etapa 6 – Verificación del cumplimiento de las garantías de fiel cumplimiento
Sub-etapa 6.3 Control de garantías
Nº 063-2006-EF)
Se verifica que las garantías estén Se revisa exhaustivamente las garantías, tanto
Se aceptan las cartas fianzas o pólizas de
plenamente recibidas y aceptadas las cartas fianzas o pólizas de caución para Artículos 40° de la Ley y 213°, 214°,
caución a fin de garantizar el adecuado ___
siguiendo los requerimientos técnicos del verificar que estén bien giradas tanto en sus 215° y 221° del Reglamento
cumplimiento de los contratos
tema características, montos y fechas
Procedimiento general Verificar el cumplimiento de las condiciones contractuales respecto a garantías de fiel cumplimiento
Procedimientos específicos ( P ) P1 Comprobar que estas garantías hayan sido renovadas hasta la aprobación de la liquidación del contrato de obra √
P2 Verificar que esta garantía haya sido devuelta al contratista luego de que la liquidación del contrato de obra haya quedado consentida √
P3 Verificar que, de ser el caso, esta garantía sólo se haya ejecutado por los siguientes casos:
a) Cuando el contratista no la hubiera renovado antes de la fecha de su vencimiento
b) Cuando la resolución por la cual la Entidad resuelve el contrato por causa imputable al contratista, haya quedado consentida o cuando por laudo
√
arbitral consentido y ejecutoriado se declare procedente la decisión de resolver el contrato
c) Cuando transcurridos tres (3) meses de haber sido requerido por la Entidad, el contratista no hubiera cumplido con pagar el saldo a su cargo
establecido en la liquidación final del contrato de obra debidamente consentido o ejecutoriado
Documentos por revisar Contrato, Carta fianza o póliza de caución de fiel cumplimiento, Cuaderno de Obra, Informes del Supervisor, Liquidación de contrato de obra
Riesgos ( R ) R1 Ante incumplimiento del contratista en la ejecución de las prestaciones contratadas, no se cobertura los bienes e intereses del Estado
E2 Devolución sin establecer que la obra no se ajusta a los requerimientos contratados
91
C 38 Cuadro 6.3.2 Etapa 6 – Verificación del cumplimiento de las garantías de fiel cumplimiento por prestaciones accesorias
Actividad de la entidad 6.3.2 Garantías de fiel cumplimiento por prestaciones accesorias
Nº 063-2006-EF)
Se verifica que las garantías estén Se revisa exhaustivamente las garantías, tanto las Se aceptan las cartas fianzas o pólizas
plenamente recibidas y aceptadas cartas fianzas o pólizas de caución para verificar de caución a fin de garantizar el Artículos 40° de la Ley y 213°, 214° y
___
siguiendo los requerimientos técnicos del que estén bien giradas tanto en sus características, adecuado cumplimiento de la prestación 218° del Reglamento
tema montos y fechas accesoria
Procedimiento general Verificar el cumplimiento de las condiciones contractuales de garantías de fiel cumplimiento por prestaciones accesorias
Procedimientos específicos ( P ) P1 Verificar si durante la ejecución de una obra se haya requerido al contratista la ejecución de prestaciones accesorias, tales como mantenimiento,
√
reparación o actividades afines, el contratista haya presentado una garantía adicional de fiel cumplimiento por prestaciones accesorias
P2 Comprobar que estas garantías hayan sido renovadas hasta el cumplimiento total de las obligaciones garantizadas √
P3 Verificar que las cartas fianzas o pólizas de caución que el contratista presentó como garantía de fiel cumplimiento por prestaciones accesorias hayan sido
√
emitidas por entidades financieras autorizadas y su contenido sea el adecuado; confirmar su autenticidad
b) Cuando la resolución por la cual la Entidad resuelve el contrato por causa imputable al contratista, haya quedado consentida o cuando por laudo
√
arbitral consentido y ejecutoriado se declare procedente la decisión de resolver el contrato
c) Cuando transcurridos tres (3) meses de haber sido requerido por la Entidad, el contratista no hubiera cumplido con pagar el saldo a su cargo
establecido en la liquidación final del contrato de obra debidamente consentido o ejecutoriado
Documentos por revisar Contrato, Carta fianza o póliza de caución de fiel cumplimiento, Cuaderno de Obra, Informes del Supervisor, Liquidación de contrato de obra
Riesgos ( R ) R1 Ante incumplimiento del contratista en la ejecución de las prestaciones accesorias, no se cuente con cobertura de los intereses del Estado
E2 Ante su devolución las prestaciones accesorias no se ajustan a los requerimientos contratados
92
C 39 Cuadro 6.3.3 Etapa 6 – Verificación del cumplimiento de las garantías por adelantos
Actividad de la entidad 6.3.3 Garantías por adelantos
Legalidad
Otras disposiciones
Nº 063-2006-EF)
Se verifica que las garantías estén Se revisa exhaustivamente las garantías, tanto las
plenamente recibidas y aceptadas cartas fianzas o pólizas de caución para verificar Artículos 40° de la Ley y 213°, 214° y
adecuado uso del adelanto otorgado
Procedimiento general Verificar el cumplimiento de las garantías por adelantos
Procedimientos específicos ( P ) P1 Verificar si las garantías de los adelantos directos se han mantenido vigentes y por el monto del saldo deudor √
P2 Verificar si las garantías de los adelantos para materiales se han mantenido vigentes hasta la utilización de los materiales a satisfacción de la
√
Entidad
P3 Verificar que, de ser el caso, esta garantía sólo se haya ejecutado cuando el contratista no la hubiera renovado antes de la fecha de su
√
vencimiento
Documentos por revisar Contrato, Cartas fianza o pólizas de caución de adelantos directos y para materiales, Cuaderno de Obra, Informes del Supervisor, Valorizaciones
de obra
Riesgos ( R ) R1 Ante el inadecuado uso de los adelantos otorgados, no se cuente con cobertura de los intereses del Estado
93
C 40 Cuadro 6.4.1 Etapa 6 – Apertura del cuaderno de obra
Sub-etapa 6.4 Cuaderno de obra
Actividad de la entidad 6.4.1 Apertura del cuaderno de obra
Legalidad
Otras disposiciones
Nº 063-2006-EF)
Se verifica que desde el inicio de la obra
Se revisa que el cuaderno de obra haya
estuvo abierto el cuaderno de obra hasta
sido firmado únicamente por el residente y Se eviten los costos por posibles controversias Artículo 253° del Reglamento ___
que la obra haya sido recibida por la
supervisor
Entidad
Procedimiento general Verificar el cumplimiento de la apertura del cuaderno de obra
Procedimientos específicos ( P ) P1 Verificar que en la fecha de entrega del terreno se haya aperturado el cuaderno de obra √
P2 Verificar que el cuaderno de obra esté firmado en todas sus páginas únicamente por el inspector o supervisor, según corresponda y por el
√
residente
P3 Verificar que si la obra se encuentra concluida, el original del cuaderno de obra se encuentra en poder de la entidad √
Documentos por revisar Cuaderno de Obra
Riesgos ( R ) R1 No se cumpla con las formalidades establecidas en la normativa
R2 Las anotaciones efectuadas en el cuaderno de obra no surtan efecto legal para las partes
Efectos ( E ) E1 Se generen controversias durante la ejecución del contrato de obra
94
C 41 Cuadro 6.4.2 Etapa 6 – Contenido del cuaderno de obra
Sub-etapa 6.4 Cuaderno de obra
Actividad de la entidad 6.4.2 Contenido del cuaderno de obra
Legalidad
Otras disposiciones
Nº 063-2006-EF)
Se verifica que las consultas del contratista se
Se revisa que en el cuaderno de obra se
hayan anotado en el momento debido y que el Se evitan mayores costos a los previstos Artículos 251°, 254°, 259°, 263° y
hayan anotado los hechos relevantes ___
inspector o supervisor las haya atendido en los contractualmente 268° del Reglamento
ocurridos durante la ejecución de la obra
plazos establecidos
Procedimiento general Verificar el contenido del cuaderno de obra
Procedimientos P1 Verificar que en el cuaderno de obra el contratista haya efectuado las consultas al inspector o supervisor √
específicos ( P ) P2 Verificar que el inspector o supervisor haya absuelto las consultas dentro de los plazos previstos en la normativa √
P3 Verificar, en caso de solicitud de ampliación de plazo por parte del contratista, que éste haya anotado en el cuaderno de obra, durante la ocurrencia de la causal,
√
las circunstancias que a su criterio ameriten la ampliación de plazo
P4 Verificar retraso injustificado en la ejecución de la obra, por parte del contratista, y cuando el monto de la valorización acumulada ejecutada sea menor al 80%
√
del acumulado programado del nuevo calendario, que inspector o supervisor haya anotado tal hecho en el cuaderno de obra
P5 Comprobar que el contratista en la fecha de culminación de la obra haya anotado este hecho en el cuaderno de obra, así como haya solicitado la recepción de
√
la misma
P6 Verificar que si en la recepción de obra existieron observaciones, y luego que el contratista las subsanó, éste haya solicitado a través del cuaderno de obra,
√
nuevamente la recepción
Documentos por revisar Cuaderno de Obra, Informes del Supervisor, Acta de Observaciones
Riesgos ( R ) R1 No se encuentre los registros sobre la calidad de los trabajos ejecutados
R2 No se constituya en evidencia para trámites administrativos como ampliaciones de plazo
Efectos ( E ) E1 Obra no se ajusta a los requerimientos contratados
E2 Ampliaciones de plazo y mayores gastos generales
E3 Mayores costos de supervisión
95
C 42 Cuadro 6.5.1 Etapa 6 – Proceso constructivo de la obra
Sub-etapa 6.5 Proceso constructivo y controles de calidad
Actividad de la entidad 6.5.1 Proceso constructivo de la obra
Legalidad
(Otras disposiciones)
Nº 063-2006-EF)
La ejecución de la obra se logre Los procedimientos y técnicas constructivos Los cambios efectuados a los procesos
Artículos 6° de la Ley y 210°, 211°,
efectuar conforme al expediente empleadas, cumplen con las especificaciones técnicas constructivos no irroguen mayores gastos a Normas de Control Interno
212° del Reglamento
técnico contractual y la normativa aplicable la entidad
Procedimiento general Verificar selectivamente el cumplimiento del proceso constructivo de la obra (Inspección física de la obra)
Procedimientos específicos ( P ) P1 Verificar si el contratista comunicó inmediatamente después de la suscripción del contrato, la advertencia de fallas o defectos de cualquier especificación técnica
√
o bien (disponibilidad del terreno); y que la Entidad las evaluó y pronunció en los plazos normados
P2 Comprobar que el contratista haya desarrollado el trabajo de acuerdo con procedimientos y técnicas constructivas establecidas en las especificaciones técnicas
√
de cada partida del presupuesto, u otra que cuente con la conformidad de la Supervisión.
P3 Constatar que el contratista haya usado materiales que cumplen con las características ofertadas en los análisis de precios unitarios de cada una de las partidas
√
del presupuesto
P4 Verificar que el contratista haya usado los equipos con las características (año de fabricación, potencia, etc.) ofertadas en los análisis de precios unitarios de
√
cada una de las partidas del presupuesto
P5 Comprobar el cumplimiento de la forma de medición de cada elemento de la obra
P6 Constatar que en caso de haberse generado modificaciones sustanciales a los procesos constructivos en las especificaciones técnicas, éstos hayan contado con
√
la opinión previa del proyectista y de la supervisión de obra
P7 Verificar si las modificaciones antes señaladas, han afectado la meta física y generado costos adicionales al contrato de obra √
P8 Constatar que las licencias, autorizaciones, permisos, servidumbre y similares necesarias para la ejecución de la obra, fueron gestionadas oportunamente por el
√
contratista o la entidad según indique las Bases
P9 En caso que en la ejecución se presenten daños a terceros.imputables al contratista, se verificará que fueron asumidos por el contratista √
Documentos por revisar Cuaderno de Obra, Informes del Supervisor, Expediente técnico, Catálogos de materiales, insumos, maquinarias y equipos, Reglamentos o Normas técnicas
nacionales y sectoriales
Riesgos ( R ) R1 Que no se logre cumplir con la meta física
R2 Que la obra se ejecute con deficiencias
R3 Se presenten modificaciones sustanciales en el proceso de ejecución de obra, sin contar con la opinión del proyectista
Efectos ( E ) E1 Mayores costos por prestaciones adicionales de obra y/o Supervisión.
Fuentes de información: Leyenda: (*) O = Obras

Página Web de la entidad. Reglamento Nacional de Tasaciones
Normas Técnicas de la Comisión de Reglamentos Técnicos y Comerciales del INDECOPI Manual de Diseño de Puentes (DP-2001) – MTC.
Reglamento Nacional de Construcción. Especificaciones Técnicas Generales para Construcción de Carreteras (EG-2000) – MTC.
96
C 43 Cuadro 6.5.2 Etapa 6 – Controles de calidad durante la ejecución de la obra
Sub-etapa 6.5 Proceso constructivo y controles de calidad
Actividad de la entidad 6.5.2 Controles de calidad durante la ejecución de la obra
Legalidad
Otras disposiciones
Nº 063-2006-EF)
La ejecución de la obra se logre efectuar La ejecución de obra reúne las condiciones
Los controles de calidad aseguran que la
con los controles de calidad necesarios, de calidad requeridos conforme al Artículos 120°, 233°, 268°, 250° del
inversión efectuada en la ejecución de la obra, Normas de Control Interno
cumpliendo con el principio de vigencia expediente técnico, y a los estándares Reglamento
garantice el período de vida útil de la obra
tecnológica nacionales o internacionales vigentes
Procedimiento general Verificar en forma selectiva los controles de calidad efectuados durante la ejecución de la obra
Procedimientos específicos ( P) P1 Verificar si se han realizado oportunamente los controles de calidad de los materiales empleados y se cuentan con los certificados
√
correspondientes
P2 Comprobar si se han realizado los controles de calidad de los trabajos ejecutados y si se cuenta con los certificados correspondientes √
P3 Constatar si se han evaluado los resultados de las pruebas de control de calidad, a fin de determinar si se ajustan a los estándares señalados en
√
las especificaciones técnicas
P4 Verificar que el costo de las pruebas o ensayos de calidad se hayan efectuado por cuenta del contratista, siempre que se encuentre establecido en
√
las bases
P5 Si en la ejecución de la obra se evidenció que los materiales o equipos eran de mala calidad o incumplían con las especificaciones técnicas;
constatar que se dispuso el rechazo o retiro de los mismos, y que no fueron valorizados los trabajos relacionados, hasta que se haya subsanado √
esta deficiencia de ser el caso.
Documentos por revisar Cuaderno de Obra, Informes del Supervisor, Expediente Técnico, Catálogos de materiales, insumos, maquinarias y equipos, Reglamentos o
Normas técnicas nacionales y sectoriales, informes del contratista, certificados y estudios diversos
Riesgos ( R ) R1 La obra no cuente con la calidad debida
Efectos ( E ) E1 Deterioro de la obra antes del horizonte del proyecto previsto
E2 Mayores costos de mantenimiento posteriores a la culminación de obra
Página Web de la entidad. Reglamento Nacional de Tasaciones.
Normas Técnicas de la Comisión de Reglamentos Técnicos y Comerciales del INDECOPI Reglamento Nacional de Construcción.
Especificaciones Técnicas Generales para Construcción de Carreteras (EG-2000) – MTC Reglamento de metrados para obras en edificaciones.
Contraloría General de la República. Manual de Diseño Geométrico de Carreteras (DG-2001) – MTC
Manual de Diseño de Puentes (DP-2001) – MTC
97
C 44-A Cuadro 6.6.1 Etapa 6 – Verificación de los pagos a cuenta / valorizaciones
Sub-etapa 6.6 Pagos al contratista
Actividad de la entidad 6.6.1 Pagos a cuenta / valorizaciones
Legalidad (D.S. Nº 083-2004-PCM y Reglamento D.S.
Legalidad
Nº 084-2004-PCM y Nº 063-2006-EF)
Otras disposiciones
Normas Técnicas de Control Interno Para el Sector Público
Artículos 222°, 223°, 255°-257°, 265° del Reglamento Decreto Supremo Nº 011-79-VC y sus modificatorias, ampliatorias y complementarias
Procedimiento general Verificar la autorización de los pagos a cuenta, cumplimiento de plazos y entrega de valorizaciones según cronograma detallado en el contrato
Procedimientos P1 Verificar que previo al pago de las valorizaciones, éstas hayan contado con la conformidad del inspector o supervisor y del área correspondiente de la entidad,
específicos ( P ) mediante informes técnicos; cumpliendo los plazos establecidos en las bases √
P2 Comprobar que la entidad pagó las valorizaciones dentro de los plazos establecidos en las bases, y que no ocasionó el pago de intereses √
P3 De haberse pagado intereses, verificar que se haya formulado una Valorización de Intereses considerando el interés pactado en el contrato o en su defecto el
√
interés legal; y que el pago se efectuó en las valorizaciones siguientes
P4 Comprobar que las valorizaciones se hayan formulado sobre la base de los trabajos o prestaciones realmente ejecutados y que los precios unitarios no hayan
excedido a los del valor referencial o del contrato, según el sistema de contratación que corresponda; además, que se hayan calculado adecuadamente los √
reajustes de precios y deducciones
P5 Verificar que en las obras contratadas bajo el sistema a Precios Unitarios se valorizó hasta el total de los metrados realmente ejecutados, mientras que en el caso
√
de las obras bajo el sistema de Suma Alzada se valorizó hasta el total de los metrados del presupuesto de obra
P6 Constatar que las valorizaciones adicionales para el caso de presupuestos adicionales, correspondan específicamente a los trabajos considerados en el
√
presupuesto adicional correspondiente, aprobado por la entidad y de ser el caso autorizado por la Contraloría General.
P7 En el caso de discrepancias respecto a la formulación, aprobación o valorización de los metrados, entre el contratista y el inspector o el supervisor o la Entidad, se
√
debe verificar que estas fueron resueltas en la liquidación del contrato
P8 Verificar que en caso de atrasos injustificados en las prestaciones, se haya considerado en las valorizaciones las penalidades que correspondan √
P9 Constatar que los contratistas hayan emitido los respectivos comprobantes (facturas, boletas de venta) por el pago efectuado y que se hayan emitido válidamente √
P10 Comprobar que previo al pago de valorización de obra, se cuente con los certificados de controles de calidad de los materiales, insumos y trabajos ejecutados √
P11 Constatar que previo al pago de la valorización, el contratista adjuntó los documentos donde consta que, a la fecha de pago, no tiene deudas por concepto de
tributos, beneficios sociales, entre otros; de acuerdo a lo dispuesto en las bases.
98
C 44-B Cuadro 6.6.1 (Continuación…) Etapa 6 – Verificación de los pagos a cuenta / valorizaciones
Sub-etapa 6.6 Pagos al contratista
Actividad de la entidad 6.6.1 Pagos a cuenta / valorizaciones
Legalidad (D.S. Nº 083-2004-PCM y Reglamento Legalidad
D.S. Nº 084-2004-PCM y Nº 063-2006-EF) Otras disposiciones
Normas de Control Interno
Artículos 222, 223, 255-257, 265 del Reglamento Decreto Supremo Nº 011-79-VC y sus modificatorias, ampliatorias y complementarias
Documentos por revisar Expediente técnico contractual, Contrato de obra, Expediente de Obra, Valorizaciones de obra, Calendario de avance de obra, Certificados de control de calidad,
Expediente técnico del adicional, Presupuesto adicional, Liquidación del contrato y Comprobantes de pago.
Riesgos ( R ) R1 Se efectúen pagos por supuestos trabajos sin haber recibido las respectivas prestaciones
R2 Errores en el cálculo de valorizaciones de obras, reajustes y otros
R3 Exista incumplimiento del contratista en la ejecución de los trabajos a ejecutar según el calendario de avance de obra
R4 Los pagos a cuenta se realicen fuera de los plazos establecidos
Efectos ( E ) E1 Mayores pagos a los que corresponden en la ejecución de obra
E2 Pago de intereses moratorios
Reglamento Nacional de Construcción. Normas Técnicas de la Comisión de Reglamentos Técnicos y Comerciales del INDECOPI.
Superintendencia Nacional de Administración Tributaria – SUNAT. Especificaciones Técnicas Generales para Construcción de Carreteras (EG-2000) – MTC
Instituto nacional de Estadística e Informática – INEI. Manual de Diseño Geométrico de Carreteras (DG-2001) - MTC
Contraloría General de la República. Manual de Diseño de Puentes (DP-2001) - MTC
99
C 45-A Cuadro 6.7.1 Etapa 6 – Verificación de la aprobación de prestaciones adicionales
Sub-etapa 6.7 Prestaciones adicionales
Actividad de la entidad 6.7.1 Aprobación de las obras adicionales
Legalidad
Legalidad
(D.S. Nº 083-2004-PCM y Reglamento (D.S. Nº 084-2004-PCM
Eficacia Eficiencia Economía Otras disposiciones: Normas de Control Interno.
y Nº 063-2006-EF) Artículos 42° de la Ley y 265°, 266° del
Directiva Nº 012-2000-CG/OATJ-PRO y su modificatoria.
Reglamento
Procedimiento general Verificar la aprobación de las obras adicionales
P1 Verificar que se emitió la autorización previa para la ejecución de los trabajos adicionales, en la oportunidad debida, ciñéndose a lo establecido en las bases y la
√
Procedimientos normativa especializada.
específicos ( P ) P2 Comprobar que exista el Informe Técnico del Inspector o Supervisor, otorgando su conformidad a los trabajos adicionales y que se cuente con la evaluación
√
técnica y económica debidamente sustentada
P3 Determinar la razonabilidad del plazo de presentación del informe favorable por parte de la Supervisión a la Entidad, una vez producido el hecho que originó el
√
citado presupuesto adicional
P4 Confirmar que exista el Informe Técnico del funcionario competente de la entidad, otorgando su conformidad a los trabajos adicionales y que cuenta con la
√
evaluación técnica y económica debidamente sustentada
P5 Constatar que exista el Informe Legal emitido por el funcionario competente de la entidad, que sustente la aprobación del presupuesto adicional y que contiene el
análisis y tipificación de la causal generadora correspondiente; así como la viabilidad legal de reconocer el pago adicional al contratista, de acuerdo con las √
cláusulas contractuales, así como a los sistemas y modalidades previstos en el Reglamento
P6 Constatar que previo a la aprobación del presupuesto adicional, se cuente con el Informe Institucional y/o documento oficial donde conste la previsión y
√
disponibilidad presupuestaria asignada para atender el pago del presupuesto adicional solicitado. Verificar PIA, PIM y pagos.
P7 Verificar la disposición presupuestal en el caso que las obras, incluyendo obras adicionales, superen el año fiscal.
P8 En el caso se determine que el presupuesto adicional deviene de errores o deficiencias del Expediente Técnico, se debe verificar que los informes sustentatorios
√
recomienden al titular de la entidad el deslinde de responsabilidades pertinente; y las acciones dispuestas al respecto por el titular
P9 Verificar que se haya dispuesto también el deslinde de responsabilidades, en los siguientes casos:
a) Deficiencias en el Pliego de Consultas y Absolución de Consultas, formulados en la etapa del proceso de selección
b) Ejecución de trabajos sin contar previamente con la autorización del Titular de la Entidad √
c) Ejecución y pago de trabajos adicionales, en aquellos casos que el porcentaje de incidencia excedía el establecido en la normativa, requiriendo autorización no
sólo del Titular de la entidad sino además de la Contraloría General de la República
P10 Comprobar que exista la Resolución aprobatoria del presupuesto adicional, suscrita por el titular del pliego o la máxima autoridad administrativa de la entidad
√
contratante; y que se haya emitido previo a la ejecución de los trabajos adicionales, de conformidad con la normativa vigente
P11 Confirmar que la obligación de ejecutar las prestaciones adicionales se haya autorizado mediante resolución notificada al contratista √
P12 Verificar si el presupuesto adicional aprobado se enmarca en la definición de Presupuesto Adicional de Obra; es decir, si las obras complementarias o mayores
√
metrados son necesarias e indispensables para cumplir con la finalidad del contrato respectivo
P13 Verificar la razonabilidad de las soluciones técnicas, considerando características de la obra, materiales, equipos, controles de calidad, análisis Costo/Beneficio √
100
C 45-B Cuadro 6.7.1 (Continuación…) Etapa 6 – Verificación de la aprobación de prestaciones adicionales
Legalidad
Legalidad
(D.S. Nº 083-2004-PCM y Reglamento D.S. Nº 084-2004-
Eficacia Eficiencia Economía Otras disposiciones Normas de Control Interno.
PCM y Nº 063-2006-EF) Artículos 42° de la Ley y 265°,
Directiva Nº 012-2000-CG/OATJ-PRO y su modificatoria.
P14 Contrastar las planillas de metrados, planos sustentatorios; y especificaciones técnicas, para determinar la razonabilidad de los metrados. √
Procedimientos P15 Verificar los precios unitarios utilizados, que están de acuerdo al sistema de contratación, en el caso de partidas contractuales que correspondan a la oferta
√
específicos (P) contractual
P16 Verificar que se aprobaron especificaciones técnicas para cada una de las partidas nuevas
P17 En el caso de partidas nuevas verificar si han pactado los precios, constatar la consistencia de los insumos y rendimientos considerados así como que los precios
√
de todos los insumos correspondan a una misma fecha
P18 Para contratos de obras a Precios Unitarios, verificar que los Gastos Generales considerados en el Presupuesto Adicional correspondan a los Gastos Generales
√
Fijos y Variables propios del Adicional, para lo cual se debe efectuar el análisis correspondiente
P19 En el caso de contratos de obra a Suma Alzada, determinar que los Gastos Generales considerados en el Presupuesto Adicional corresponden a los Gastos
Generales Fijos y Variables del Presupuesto Referencial multiplicado por el factor de relación, determinado por el cociente resultante de dividir el monto del √
contrato de la obra entre el monto del valor referencial
P20 Mediante una visita de inspección a la obra materia del presupuesto adicional, constatar el cumplimiento de los trabajos contractuales y adicionales, de
√
conformidad con el expediente técnico y el presupuesto aprobado
P21 Verificar que el Presupuesto Adicional se haya formulado independientemente de las reducciones y/o supresiones de costos que apruebe la entidad para la misma
√
ejecución de obra, aunque ambos se encuentren vinculados
P22 Comprobar que, en el cálculo del porcentaje de incidencia acumulado del presupuesto adicional respecto al monto del contrato original, se consideró el monto total
de los presupuestos adicionales autorizados durante su ejecución, incluyendo el que se encuentra en trámite, y el monto de aquellos presupuestos deductivos √
derivados de las sustituciones de obra directamente vinculadas con las partidas de obras adicionales, siempre que ambas respondan a la misma finalidad.
P23 En el caso que el porcentaje de incidencia acumulada del presupuesto adicional supera el porcentaje establecido por la normativa vigente; verificar que la entidad
haya solicitado la autorización previa de la Contraloría General de la República dentro de los treinta (30) días naturales, computados a partir de la fecha en que la √
supervisión de obra emite su informe favorable en torno al presupuesto adicional
P24 En el caso de que la CGR, haya emitido pronunciamiento en torno al presupuesto adicional solicitado, se deberá comprobar que la entidad dio cumplimiento a lo
√
dispuesto en dicho pronunciamiento
P25 Verificar que la entidad aprobó la ejecución y pago de presupuestos adicionales de obras contratadas a suma alzada, sólo cuando estos se hayan generado por
hechos imprevisibles y su ejecución sea indispensable para el cumplimiento de la finalidad del contrato; entendiéndose que los trabajos materia del adicional no
√
deben estar comprendidos en los documentos del expediente técnico. Por lo que no corresponde el reconocimiento de adicionales y obras complementarias por
error en los metrados que no fue oportunamente detectado y puesto en evidencia
P26 Comprobar que la entidad ha aprobado reducciones de obra hasta por el 15% del monto contractual, de acuerdo a lo establecido en la Ley √
101
C 45-C Cuadro 6.7.1 (Continuación…) Etapa 6 – Verificación de la aprobación de prestaciones adicionales
Legalidad (D.S. Nº 083-2004-PCM y Reglamento D.S. Nº Legalidad
Eficacia Eficiencia Economía 084-2004-PCM y Nº 063-2006-EF) Otras disposiciones Normas de Control Interno.
Artículos 42° de la Ley y 265°, 266° del Reglamento Directiva Nº 012-2000-CG/OATJ-PRO y su modificatoria.
P27 En caso de obras adicionales bajo características de emergencia, se debe verificar que su ejecución fue autorizada y pagada por la entidad cuando el porcentaje
de incidencia acumulado no superó el 15% del monto contractual; o en caso contrario sólo autorizó la ejecución de los mismos, mientras que para efectuar el pago
√
se solicitó la autorización previa de la CGR; verificando que se ciñeron a lo dispuesto en el Reglamento y que su no ejecución afecta el ambiente o ponía en peligro
a la población, trabajadores o a la integridad de la obra; según alcance del contrato
P28 De ser el caso, verificar que cuente con la viabilidad, prefactibilidad y factibilidad del proyecto
Documentos por revisar Contrato, Expediente Técnico contractual, Expediente técnico del adicional, Informes de supervisión, Metrados y valorizaciones, Pronunciamientos de la CGR,
Cuaderno de Obra
Riesgos ( R ) R1 Ejecución de prestaciones adicionales que no eran necesarias
R2 Ejecución de prestaciones adicionales con mayores costos
Efectos ( E ) E1 Incremento no justificable del costo en la ejecución de la obra
E2 Relación costo-beneficio de la obra en su conjunto, es oneroso para la Entidad
Fuentes:
Consejo Superior de Contrataciones y Adquisiciones del Estado – CONSUCODE. Normas Técnicas de la Comisión de Reglamentos Técnicos y Comerciales del INDECOPI.
Contraloría General de la República. Especificaciones Técnicas Generales para Construcción de Carreteras (EG-2000) - MTC.
Reglamento Nacional de Construcción. Manual de Diseño Geométrico de Carreteras (DG-2001) - MTC.
Reglamento de metrados para obras en edificaciones. Manual de Diseño de Puentes (DP-2001) - MTC.
102
C 46-A Cuadro 6.7.2 Etapa 6 – Comprobación del cumplimiento de los plazos del contrato
Actividad de la entidad 6.7.2 Aprobación de Ampliaciones de plazo y mayores gastos generales
Legalidad
Otras disposiciones
Nº 063-2006-EF)
Las ampliaciones de plazo permiten que la obra La aprobación, seguimiento y control de Se controla el plazo contractual y se otorgan Directiva Nº 012-2000-
Artículos 42° de la Ley; 255°, 258°-
se culmine cumpliendo con el objetivo para el los plazos de ejecución de obra se ampliaciones sin incurrir en demoras ni en CG/OATJ-PRO y su
que fue contratado el postor ganador. efectúan en la oportunidad debida mayores gastos generales modificatoria
Procedimiento general Verificar la sustentación técnica de las autorizaciones de ampliación de plazo, además comprobar el cumplimiento de los plazos contractuales
Procedimientos P1 Comprobar que el contratista en su solicitud de ampliación de plazo contractual invocó como causal las siguientes: Atrasos y/o paralizaciones ajenos a su voluntad,
√
específicos ( P ) atrasos por causas atribuibles a la entidad, y por caso fortuito o fuerza mayor; siguiendo los Procedimientos específicos previstos en la norma pertinente
P2 Verificar que la solicitud de ampliación de plazo se efectuó dentro del plazo vigente de ejecución de obra, y que cuando se sustente en causales diferentes o de distintas
√
fechas, constatar que cada solicitud de ampliación de plazo se haya tramitado y resuelto independientemente
P3 Constatar que exista el Informe Técnico del Inspector o Supervisor, expresando opinión sobre la solicitud de ampliación de plazo con el respectivo análisis y evaluación
√
correspondiente; y que se haya formulado en los plazos establecidos en el Reglamento
P4 Verificar que exista resolución aprobatoria de ampliación de plazo, emitido por el funcionario competente en el plazo establecido en el Reglamento √
P5 En el caso de que la entidad no haya emitido pronunciamiento alguno dentro de los plazos señalados, y que generó automáticamente la ampliación del plazo contractual;
√
se debe verificar que dicha omisión no estuvo orientada a favorecer al contratista
P6 Comprobar que el número de días aprobados en la ampliación de plazo corresponda al período en que se presentaron las causales invocadas y que éstas hayan
√
modificado el calendario de avance de obra vigente, debiendo corroborarse que este calendario esté acorde con el avance real de la ejecución de la obra
P7 Verificar que la ampliación de plazo por causal de ejecución de obras adicionales, se ha aprobado sólo si éstas conllevan la modificación del calendario de avance de
√
obra contractual y que los gastos generales correspondan a lo necesario para su ejecución
P8 Revisar que los gastos generales reconocidos se han calculado considerando: el plazo contractual, los gastos generales contractuales o presupuesto referencial según el
√
sistema de contratación y los índices generales de precios; así como, en el caso de paralización de obras estos gastos generales cuenten con la acreditación debida
P9 En el supuesto que las reducciones de prestaciones afecten el plazo contractual, verificar que los gastos generales se han recalculado conforme a lo establecido en el
√
Reglamento
P10 Comprobar que los pagos de mayores gastos generales se efectuaron en la oportunidad prevista en el contrato y que no se hayan generado pagos de interés moratorio √
P11 Verificar que el pago de mayores gastos generales se haya formulado a través de una valorización de mayores gastos generales y que se haya cancelado siguiendo los
√
plazos establecido en el Reglamento
P12 En el caso que la entidad no haya pagado la valorización de mayores gastos generales en los plazos establecidos y si el contratista ha reclamado el reconocimiento de
intereses, verificar que se haya formulado la valorización de intereses considerando el interés pactado en el contrato o en su defecto el interés legal; y que el pago se √
haya efectuado en las valorizaciones siguientes
103
C 46-B Cuadro 6.7.2 (Continuación…) Etapa 6 – Comprobación del cumplimiento de los plazos del contrato
Actividad de la entidad 6.7.2 Aprobación de Ampliaciones de plazo y mayores gastos generales
Legalidad
Otras disposiciones
Nº 063-2006-EF)
Las ampliaciones de plazo permiten que la obra La aprobación, seguimiento y control de Se controla el plazo contractual y se otorgan Directiva Nº 012-2000-
Artículos 42° de la Ley; 255°, 258°-
se culmine cumpliendo con el objetivo para el los plazos de ejecución de obra se ampliaciones sin incurrir en demoras ni en CG/OATJ-PRO y su
que fue contratado el postor ganador. efectúan en la oportunidad debida mayores gastos generales modificatoria
Documentos por revisar Contrato, Expediente Técnico contractual, Cuaderno de Obra, Calendario de Avance de obra contractual, Calendario de avance de obra actualizado, Expedientes sobre
ampliaciones de plazo, Informes del supervisor
Riesgos ( R ) R1 El reconocimiento de ampliaciones de plazo y mayores gastos generales injustificadas
Efectos ( E ) E1 Postergación indebida del plazo de culminación de la obra y mayores costos
Consejo Superior de Contrataciones y Adquisiciones del Estado – CONSUCODE. Normas Técnicas de la Comisión de Reglamentos Técnicos y Comerciales del INDECOPI.
Contraloría General de la República. Especificaciones Técnicas Generales para Construcción de Carreteras (EG-2000) – MTC.
Reglamento Nacional de Construcción. Manual de Diseño Geométrico de Carreteras (DG-2001) –MTC.
Reglamento de metrados para obras en edificaciones. Manual de Diseño de Puentes (DP-2001) - MTC
104
C 47-A Cuadro 6.8.1 Etapa 6 - Comprobación del cumplimiento de los Procedimientos específicos de administración de controversias
Sub-etapa 6.8 Administración de las controversias
Actividad de la entidad 6.8.1 Cumplimiento de los Procedimientos específicos de administración de controversias
Nº 063-2006-EF)
Se resuelve la controversia en la etapa de Artículos 53° de la Ley y 257°, 259°,
Se realiza solución de la controversia La solución de controversias no deben irrogar Ley Nº 26572, Ley General de
Conciliación, en buenos términos para la 268°, 269° y 272° - 292° del
de manera adecuada mayores gastos de los previstos, a la Entidad Arbitraje
Entidad. Si no fuera así, se recurre a un arbitraje Reglamento
Procedimiento general Revisar la conciliación y/o arbitraje de las partes
Procedimientos P1 Verificar que las controversias se resolvieron utilizando mecanismos de conciliación o arbitraje y procedimientos aplicables √
específicos ( P ) P2 Analizar las causas que generaron las controversias y determinar si son consecuencia de decisiones no acertadas de la administración √
P3 Constatar si en las controversias que afectan los intereses de la Entidad, dentro de una relación contractual, se recurrió - en la búsqueda de una solución
√
adecuada - a la solicitud e inicio del arbitraje.
P4 Verificar que en la designación de los árbitros, se haya considerado la idoneidad, imparcialidad e independencia de éstos √
P5 Verificar que los procesos de conciliación y/o arbitraje se derivaron de solicitudes de inicio de dichos Procedimientos específicos, efectuadas en cualquier
momento anterior a la culminación del contrato, siendo este plazo de caducidad √
P6 Verificar que en caso de discrepancia respecto a valorizaciones o metrados, se inició un procedimiento de conciliación y/o arbitraje dentro de los quince (15) días
hábiles después de ocurrida la controversia y sólo si la valorización de la parte en discusión representa un monto superior al cinco por cien (5%) del contrato √
actualizado
P7 Verificar que en caso de controversia relacionada con la ampliación de plazo otorgada por la Entidad, ha sido sometida a conciliación y/o arbitraje dentro de los
quince (15) días hábiles posteriores a la comunicación de tal decisión √
P8 Verificar que en caso de discrepancia con lo resuelto por la máxima autoridad administrativa de la Entidad, en relación a la existencia de vicios o defectos
constatados por el Comité de Recepción en la segunda inspección del proceso de recepción de obra, dicha controversia haya sido sometida a conciliación y/o √
arbitraje, dentro de los quince (15) días siguientes al pronunciamiento de la Entidad
Documentos por revisar Contrato, Antecedentes de los hechos materia de Controversia, Actas de conciliación, Expediente del proceso arbitral, Laudo arbitral.
105
C 47-B Cuadro 6.8.1 (Continuación…) Etapa 6 - Comprobación del cumplimiento de los Procedimientos específicos de administración de controversias
Nº 063-2006-EF)
Se resuelve la controversia en la etapa de Artículos 53° de la Ley y 257°, 259°,
Se realiza solución de la controversia La solución de controversias no deben irrogar Ley Nº 26572, Ley General de
Conciliación, en buenos términos para la 268°, 269° y 272° - 292° del
de manera adecuada mayores gastos de los previstos, a la Entidad Arbitraje
Entidad. Si no fuera así, se recurre a un arbitraje Reglamento
Riesgos ( R ) R1 Que la solución de la controversia no sea susceptible de cuestionamiento por las partes
R2 Que se recurra al mecanismo de la conciliación o arbitraje por hechos que no se justifican
R3 Demora en la solución de una controversia y que no exista imparcialidad en los árbitros
R4 Retraso en la liquidación de los contratos, en espera de la solución de controversias
Efectos ( E ) E1 Costos incurridos por los procesos arbitrales
E2 Mayores costos en la administración de los contratos
106
C 48 Cuadro 6.8.2 Etapa 6 - Verificación de la gestión legal de la defensa en el proceso de administración de controversias
Actividad de la entidad 6.8.2 Gestión legal de la defensa en el proceso de administración de controversias
Legalidad (D.S. Nº 083-2004-PCM
Legalidad (Otras
Eficacia Eficiencia Economía y Reglamento D.S. Nº 084-2004-
disposiciones)
PCM y Nº 063-2006-EF)
En el proceso arbitral se pone de
conocimiento del árbitro o Tribunal Arbitral Se logra sustentación adecuada La solución de controversias no debe irrogar Artículos 53° - 57° de la Ley y 272° Ley Nº 26572, Ley General
aspectos relevantes que inciden en la por parte de la Entidad mayores gastos de los previstos, a la Entidad – 292° del Reglamento de Arbitraje
decisión final o laudo arbitral
Procedimiento general Revisar la gestión legal de la defensa en el proceso ante controversias
Procedimientos específicos ( P ) P1 Verificar que se haya designado a funcionarios competentes para efectuar la defensa de los intereses del Estado, en los procesos de conciliación
y arbitrajes √
P2 Comprobar que los encargados de la defensa de los intereses del Estado, hayan actuado de manera diligente, oportuna y con los fundamentos
√
adecuados, en cada una de las etapas del proceso arbitral
P3 Comprobar que se haya actuado los argumentos pertinentes, en los casos de haberse considerado como puntos de controversia aspectos que no
√
le compete resolver al árbitro o tribunal arbitral
P4 Verificar que los laudos arbitrales se hayan emitido dentro de los plazos programados √
P5 Constatar que se hayan presentado recursos de nulidad del laudo, en los casos que existan razones para ello y afectan los intereses del Estado √
Documentos por revisar Contrato, Expediente de los procesos arbitrales, Actas de conciliación, Laudos arbitrales
Riesgos ( R ) R1 Inadecuada defensa de los intereses del Estado
R2 Laudos desfavorables para el Estado
R3 Generación de mayores obligaciones frente al Contratista
Efectos ( E ) E1 Mayores pagos al Contratista
E2 Costos incurridos por los procesos arbitrales
107
C 49 Cuadro 6.9.1 Etapa 6 – Intervención económica

Sub-etapa 6.9 Pagos al Contratista
Actividad de la entidad 6.9.1 Intervención económica
Nº 063-2006-EF)
Se verifica que a través de la intervención Se revisa que la intervención económica se efectúe Verificar que no se generen gastos
económica se logre la culminación de los con oportunidad y conforme a los Procedimientos innecesarios debido a la intervención Artículo 264º del Reglamento (**)
trabajos. específicos establecidos. económica
Desarrollo de los Procedimientos específicos de Auditoría S

Procedimiento general Verificar el cumplimiento de los procedimientos para la intervención económica
Procedimientos específicos ( P ) P1 Verificar de ser el caso si se justifica la intervención económica √
P2 Verificar que no se generen mayores gastos al Estado debido a la intervención económica. √
Documentos por revisar Contrato de obra, informes de supervisión, informes de áreas usuarias
Riesgos ( R ) R1 Ante el inadecuado manejo de la intervención económica existe el riesgo que no cautelen adecuadamente los intereses del Estado
Contraloría General de la República. Publicación del diario de circulación nacional y local.
(**) El Artículo 264º del Reglamento de la Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado, encarga a CONSUCODE la emisión de Directiva sobre Intervención económica; sin embargo ésta no ha sido aún
publicada.
Leyenda: (*) S = Supervisión
108
C 50 Cuadro 6.10.1 Etapa 6 –Verificación de la definición del plazo de inicio contractual de supervisión
Etapa del proceso Contratación 6 Ejecución del contrato de supervisión
Sub-etapa 6.10 Definición del plazo de ejecución de la prestación
Actividad de la entidad 6.10.1 Definición del inicio y culminación del plazo contractual
Eficacia Eficiencia Economía Reglamento D.S. Nº 084-2004-PCM Legalidad (Otras disposiciones)
y Nº 063-2006-EF)
Estipular adecuadamente los mecanismos a Determinar el plazo contractual de la
Lograr definir la fecha de inicio y
seguir, con base a la normativa, para manera más precisa, con la debida Artículos 36° y 43° de la Ley; 204°, Artículos 183° y 184° del Código
culminación del plazo contractual de
establecer la fecha de inicio y de culminación prevención para evitar demoras y costos 205° y 206° del Reglamento Civil
manera adecuada
del plazo contractual innecesarios
Procedimiento general Comprobar el inicio del plazo contractual
Procedimientos específicos ( P ) P1 Verificar que la vigencia del contrato se haya establecido desde el día siguiente de su suscripción y que la culminación corresponda a la fecha
del consentimiento de la liquidación √
P3 Verificar que el contrato haya entrado en vigencia luego de cumplirse todas las condiciones estipuladas en las Bases √
P4 Comprobar si por demora de la Entidad en el cumplimiento de las condiciones estipuladas en las Base se ha generado ampliación del plazo
√
contractual
Documentos por revisar Bases de Licitación, Contrato de supervisión, Documentos de entrega del adelanto directo, Cuaderno de Obra
Riesgos ( R ) R1 Determinación errónea de la fecha de inicio del plazo de ejecución contractual de la supervisión
R2 Controversias con respecto a la fecha de inicio del plazo contractual
R3 Beneficios adicionales a los previstos en las bases del proceso de selección para la supervisión
Efectos ( E ) E1 Demoras en el inicio del plazo de ejecución de la prestación
E2 Asumir mayores costos por ampliaciones de plazo
E3 Asumir los costos de un proceso arbitral
109
C 51 Cuadro 6.11.1 Etapa 6 – Verificación del cumplimiento de los adelantos directos otorgados al supervisor
Actividad de la entidad 6.11.1 Entrega de adelantos directos (en efectivo) según el contrato
Legalidad (Otras
disposiciones)
PCM y Nº 063-2006-EF)
Los adelantos que se otorgan al Los adelantos que se otorgan al contratista Artículos 39° y 41° de la Ley y
Se otorgan los adelantos según lo
contratista, permiten un desarrollo son los indispensables para la ejecución del 219°, 227°, 228° y 229° del ___
especificado en el contrato
adecuado del contrato contrato Reglamento
Procedimiento general Verificar el cumplimiento de los adelantos directos (en efectivo) según las Bases o Contrato
P2 Comprobar que el monto de adelantados directos otorgados no excedan en conjunto con lo establecido en la normativa √
P3 Verificar que la entrega de adelantos se haya realizado contra la presentación de las garantías por idéntico monto y un plazo mínimo de vigencia
√
de tres (03) meses renovables por el monto pendiente de amortización
P4 Verificar que la entrega de los adelantos se haya realizado en los plazos previstos en las Bases o Contrato √
Documentos por revisar Bases de Licitación, Contrato de supervisión, Solicitud de Adelanto, Garantía de adelanto, Comprobantes de Pago
Riesgos ( R ) R1 Retraso en el inicio del plazo contractual
R2 Ampliación del plazo contractual
Efectos ( E ) E1 Pago en exceso de los adelantos
E2 Distorsión del control del adelanto en las facturaciones
E3 Pago de mayores costos de supervisión
E4 Pago por resarcimiento de daños al contratista
110
C 52 Cuadro 6.11.2 Etapa 6 – Comprobación de la amortización de adelantos directos por parte del supervisor
Actividad de la entidad 6.11.2 Amortización de adelantos directos
Nº 063-2006-EF)
Las amortizaciones de adelantos deben
encontrarse debidamente consideradas en el Artículo 230° del Reglamento ___
cumplimiento del avance de la prestación amortizaciones de los adelantos
cronograma de pagos
Procedimiento general Comprobar la amortización de adelantos directos
Procedimientos específicos ( P ) P1 Verificar que la amortización de los adelantos directos se hayan realizado mediante descuentos proporcionales en cada una de las facturaciones o
√
pagos parciales
P2 Constatar que las diferencias encontradas en las amortizaciones de los adelantos, en los pagos parciales, se hayan tomado en cuenta en el pago
√
próximo siguiente o liquidación del contrato, de ser el caso
Documentos por revisar Bases de licitación, Contrato de supervisión, Comprobantes de Pago, Liquidación del contrato de supervisión, expedientes de valorización de
obra.
Riesgos ( R ) R1 Otorgar beneficios adicionales al supervisor al no descontarle en la oportunidad debida el adelanto otorgado
R2 Amortización incompleta o tardía del adelanto
Efectos ( E ) E1 Pago en exceso de la facturación
111
C 53 Cuadro 6.12.1 Etapa 6 – Verificación del cumplimiento de las garantías de fiel cumplimiento del contrato de supervisión
Legalidad (Otras
Eficacia Eficiencia Economía Reglamento D.S. Nº 084-2004-PCM
disposiciones)
y Nº 063-2006-EF)
Se verifica que las garantías estén Se revisa exhaustivamente las garantías, tanto
Se aceptan las cartas fianzas o pólizas de
plenamente recibidas y aceptadas las cartas fianzas o pólizas de caución para Artículos 40° de la Ley y 213°,
caución a fin de garantizar el adecuado ___
siguiendo los requerimientos técnicos del verificar que estén bien giradas tanto en sus 214°, 215° y 221° del Reglamento
cumplimiento de los contratos
tema características, montos y fechas
Procedimiento general Verificar el cumplimiento de las garantías de fiel cumplimiento
Procedimientos específicos ( P ) P1 Comprobar que estas garantías hayan sido renovadas hasta la aprobación de la liquidación del contrato de supervisión √
P2 Verificar que esta garantía haya sido devuelta al contratista luego de que la liquidación del contrato de supervisión haya quedado consentida √
b) Cuando la resolución por la cual la Entidad resuelve el contrato por causa imputable al contratista, haya quedado consentida o cuando por
√
laudo arbitral consentido y ejecutoriado se declare procedente la decisión de resolver el contrato
c) Cuando transcurridos tres (3) meses de haber asido requerido por la Entidad, el contratista no hubiera cumplido con pagar el saldo a su
cargo establecido en la liquidación final del contrato de supervisión debidamente consentido o ejecutoriado
Documentos por revisar Contrato de supervisión, Carta fianza o póliza de caución de fiel cumplimiento, Liquidación de contrato de supervisión
Riesgos ( R ) R1 Ante incumplimiento del contratista en la ejecución de las prestaciones contratadas, no se coberture de los intereses del Estado
E2 Ante su devolución el servicio de supervisión no se ajusta a los requerimientos contratados
112
C 54 Cuadro 6.12.2 Etapa 6 – Verificación del cumplimiento de las garantías por adelantos al supervisor

Actividad de la entidad 6.12.2 Garantías por adelantos
Nº 063-2006-EF)
Se verifica que las garantías estén Se revisa exhaustivamente las garantías, tanto las
plenamente recibidas y aceptadas cartas fianzas o pólizas de caución para verificar Artículos 40° de la Ley y 213°, 214° y
adecuado uso del adelanto otorgado
Procedimiento general Verificar el cumplimiento de las garantías por adelantos
Procedimientos específicos ( P ) P1 Verificar si las garantías de los adelantos directos, se han mantenido vigentes y por el monto del saldo deudor √
P2 Verificar que, de ser el caso, esta garantía sólo se haya ejecutado cuando el contratista no la hubiera renovado antes de la fecha de su
√
vencimiento
Documentos por revisar Contrato de supervisión, Cartas fianza o Pólizas de caución de adelantos directos, Comprobantes de pago, Informes de las áreas usuarias.
Riesgos ( R ) R1 Ante el inadecuado uso de los adelantos otorgados, no se cuente con cobertura de los intereses del Estado
113
C 55-A Cuadro 6.13.1 Etapa 6 - Verificación del cumplimiento de las obligaciones del supervisor

Sub-etapa 6.13 Verificación del cumplimiento del contrato
Actividad de la entidad 6.13.1 Verificación del cumplimiento de obligaciones establecidos en el contrato de supervisión
Nº 063-2006-EF)
El servicio prestado cumple con los Los estándares de calidad dispuestos y La calidad obtenida cumple con los requisitos Artículos 48°, 50° y 51° de la Ley y Directiva Nº 012-2000-
estándares de calidad estipulados en el ejecutados son los adecuados para las establecidos en un análisis costo beneficio del 210°, 224°, 225°, 227°, 247°, 250°, CG/OATJ-PRO (R.C. Nº 036-
contrato necesidades del área usuaria servicio obtenido 251°, 263° del Reglamento 2001-CG)
Procedimiento general Verificar el cumplimiento de las obligaciones contractuales
Procedimientos específicos ( P ) P1 Verificar que el supervisor haya controlado los trabajos efectuados por el contratista de la obra, directa y permanentemente √
P2 Comprobar que la actuación del supervisor ha permitido la correcta ejecución de la obra y el cumplimiento del contrato de obra √
P3 Verificar que el supervisor, sin perjuicio de las atribuciones que le competen en el control de la ejecución de la obra, no haya modificado el contrato
√
de ejecución de obra
P4 Analizar si la supervisión absolvió las consultas formuladas por el contratista de la obra, dentro de los plazos establecidos y si, de ser el caso, las
√
trasladó a la Entidad para la opinión del Proyectista, en los plazos previstos
P5 Analizar si la supervisión emitió sus informes reportando los hechos relevantes y elaboró las valorizaciones √
P6 Verificar que si en caso el supervisor encontró fallas o defectos sobre cualquier especificación o bien, que la Entidad le hubiere proporcionado,
luego de la suscripción del contrato de supervisión; lo haya comunicado de inmediato a la Entidad; y que ésta evaluó y se pronunció sobre dichas √
observaciones dentro de los plazos previstos en la normativa
P7 Verificar que el supervisor conjuntamente con el contratista de la obra elaboraron las valorizaciones de obra dentro de los plazos previstos; y que
√
haya aprobado y remitido a la Entidad las valorizaciones dentro de los plazos previstos
P8 Verificar, de ser el caso, si el supervisor emitió sus informes respecto a solicitudes de ampliación de plazo y mayores gastos generales del contrato
√
de ejecución de obra, dentro de los plazos previstos
P9 Verificar, en caso de retraso injustificado en la ejecución de obra y cuando el monto de la valorización acumulada ejecutada a una fecha
determinada sea menor al 80% del monto de la valorización acumulada programada a dicha fecha, si el supervisor ordenó al contratista de la obra √
que presente en la fecha establecida un nuevo calendario que contemple la aceleración de los trabajos
P10 Verificar que el supervisor haya emitido en los plazos previstos y con el sustento técnico – económico correspondiente, sus informes sobre
√
solicitudes de presupuesto adicionales de obra
P11 Verificar si el supervisor informó a la Entidad sobre la culminación de la obra; asimismo que haya sido miembro del Comité de recepción de obra
P12 Verificar si el supervisor efectuó el adecuado seguimiento al trámite de liquidación del contrato de obra, así como revisó y dio conformidad al
√
mismo
Documentos por revisar Expediente Técnico, Contrato de ejecución de obra, Contrato de la supervisión, informes del supervisor o inspector
114
C 55-B Cuadro 6.13.1 (continuación…) Etapa 6 - Verificación del cumplimiento de las obligaciones del supervisor

Actividad de la entidad 6.13.1 Verificación del cumplimiento de obligaciones establecidos en el contrato de supervisión
Nº 063-2006-EF)
El servicio prestado cumple con los Los estándares de calidad dispuestos y La calidad obtenida cumple con los requisitos Artículos 48°, 50° y 51° de la Ley y Directiva Nº 012-2000-
estándares de calidad estipulados en el ejecutados son los adecuados para las establecidos en un análisis costo beneficio del 210°, 224°, 225°, 227°, 247°, 250°, CG/OATJ-PRO (R.C. Nº 036-
contrato necesidades del área usuaria servicio obtenido 251°, 263° del Reglamento 2001-CG)
Riesgos ( R ) R1 Deficiente control de la ejecución de los trabajos ejecutados
R2 No se cumplan los plazos de ejecución de la obra
Efectos ( E ) E1 Mala calidad de la obra
E2 Demora en la culminación de los trabajos de ejecución de la obra
E3 Incumplimiento de las obligaciones contractuales de parte del ejecutor de la obra
E4 Genera controversias con el ejecutor de la obra
E5 Generación de obligaciones, de ampliaciones de plazo y mayores gastos generales
E6 Mayores pagos por demoras en la atención de sus obligaciones
E7 Resolución del contrato
115
C 56 Cuadro 6.13.2 Etapa 6 – Comprobación del cumplimiento de los plazos del contrato de supervisión
Actividad de la entidad 6.13.2 Cumplimiento de plazos
Nº 063-2006-EF)
El control del cumplimiento de plazos se hace
Lograr cumplir con los plazos establecidos El seguimiento y control del cumplimiento Artículos 42° de la Ley; y 222°, 223°,
adecuadamente dentro de los estándares ___
en el contrato de plazos debe estar previamente definido 232°, 258°-264° del Reglamento
previamente establecidos
Procedimiento general Comprobar el cumplimiento de los plazos establecidos en el contrato
Procedimientos específicos ( P ) P1 Comprobar que las prestaciones se hayan dado dentro de los plazos establecidos en el contrato √
P2 Revisar que en el caso de incumplimiento del plazo contractual se haya aplicado las penalidades respectivas y en los montos correspondientes
√
Documentos por revisar Contrato de supervisión de obra, Contrato de ejecución de obra, Informes del supervisor
Riesgos ( R ) R1 El reconocimiento de ampliaciones de plazo y mayores gastos generales injustificadas
Efectos ( E ) E1 Postergación indebida de la prestación y mayores costos.
116
C 57 Cuadro 6.14.1 Etapa 6 – Verificación de las facturaciones o pagos al supervisor
Sub-etapa 6.14 Facturaciones o pagos parciales
Actividad de la entidad 6.14.1 Pagos parciales
Legalidad (D.S. Nº 083-2004-PCM y Reglamento (D.S. Legalidad (Otras

Nº 084-2004-PCM y Nº 063-2006-EF) disposiciones)
Se cumple con los plazos de los pagos Artículos 41°, 45° y 49° de la Ley y Artículos 222°,
Se efectúa el pago, luego de realizar Se efectúa el pago en el período de
parciales y el avance pactado así como con el 223°, 224°, 225°, 230°, 233°, 237°, 238°, del _ _ _
la verificación de la prestación obligación, sin pago de intereses
pago según el cronograma Reglamento
Procedimiento general Verificar la autorización de pagos parciales, cumplimiento de plazos para los pagos y entrega de las valorizaciones según cronograma detallado en el contrato
Procedimientos P1 Verificar que el pago se efectuó después de ejecutada la prestación o de acuerdo a lo estipulado en el contrato, con la respectiva conformidad de recepción
específicos ( P ) del servicio √
P2 Comprobar que los pagos se hayan efectuado en los plazos convenidos, y que no se haya generado la obligación de pago de intereses √
P3 Constatar que los pagos por prestaciones adicionales, correspondan a los aprobados por la Entidad mediante la respectiva resolución y con la autorización
de la CGR, de ser el caso
P4 Verificar que en el caso de atrasos injustificados en las prestaciones, se haya considerado en los pagos parciales, pago final o en la liquidación del contrato
√
las penalidades que correspondan
P5 Comprobar en el cálculo del monto a pagar se haya considerado, de ser el caso, la amortización de adelantos, las prestaciones realmente ejecutadas;
√
además, que se hayan calculado adecuadamente los reajustes de precios y deducciones
P6 Constatar que el supervisor haya emitido los comprobantes (factura, boleta de venta) por el pago efectuado y se hayan emitido válidamente √
Documentos por revisar Contrato de supervisión, Contrato de Obra, Valorizaciones de obra, Calendario de avance de obra, Resolución aprobatoria de mayores prestaciones de
supervisión, Liquidación del contrato de supervisión y Comprobantes de pago.
Riesgos ( R ) R1 Se efectúen pagos de servicios sin haber recibido las respectivas prestaciones
R2 Errores en el cálculo de valorizaciones de supervisión de las obras
R3 Exista incumplimiento en la supervisión de obras
R4 Los pagos parciales se realicen fuera de los plazos establecidos
Efectos ( E ) E1 Mayores pagos a los que corresponden
E2 Resolución del contrato de supervisión
E3 Pago de intereses moratorios
117
C 58-A Cuadro 6.15.1 Etapa 6 – Verificación de la aprobación de prestaciones adicionales de supervisión

Sub-etapa 6.15 Mayores prestaciones de supervisión
Actividad de la entidad 6.15.1 Aprobación de las prestaciones adicionales
Legalidad (Otras
disposiciones)
PCM y Nº 063-2006-EF)
Se logra concluir la totalidad de la Se asegura que los adicionales Se presente un mínimo de adicionales que
Artículos 42° de la Ley y 231°,
prestación con un mínimo de adicionales y respondan a la necesidad de alcanzar estén aprobados y debidamente justificados ___
232° y 248° del Reglamento
se cubran las eventualidades posibles la finalidad del contrato con el informe técnico correspondiente
Procedimiento general Verificar la aprobación de prestaciones adicionales
Procedimientos específicos ( P ) P1 Comprobar que la ejecución y pago de prestaciones adicionales cuente con la autorización del Titular previo a la ejecución de las prestaciones y
disponga de la asignación de recursos presupuestales necesarios √
P2 Analizar si las prestaciones adicionales aprobadas por la Entidad eran indispensables para alcanzar la finalidad del contrato √
P3 Analizar que el costo de las mayores prestaciones de supervisión se sustente en la necesidad de la prestación y que esté de acuerdo con el avance de
ejecución de la obra; asimismo que se haya determinado sobre la base de las especificaciones técnicas del servicio y de las condiciones y precios √
pactados en el contrato; o en su defecto por acuerdo de las partes
P4 Verificar que la ampliación de plazo del contrato de supervisión se haya otorgado en los casos siguientes:
A la aprobación del adicional, siempre y cuando afecte el plazo. En este caso el supervisor ampliará las garantías que hubiere otorgado
Por atrasos o paralizaciones no imputables al supervisor √
Por atrasos o paralizaciones en el cumplimiento de la prestación del supervisor por culpa de la entidad
Por caso fortuito o fuerza mayor
P5 Verificar que en el caso de haberse aprobado en el contrato de obra ampliaciones de plazo para la ejecución de adicionales, se haya aprobado mayores
√
prestaciones de supervisión
P6 Verificar que las prestaciones adicionales distintas a las generadas por adicionales de obra y que superen el 15% del monto del contrato, cuente con la
√
autorización previa de la CGR
P7 Que la obligación de las prestaciones adicionales se haya formalizado por el supervisor √
118
C 58-B Cuadro 6.15.1 (Continuación…) Etapa 6 – Verificación de la aprobación de prestaciones adicionales de supervisión

Sub-etapa 6.15 Mayores prestaciones de supervisión
Actividad de la entidad 6.15.1 Aprobación de las prestaciones adicionales
Legalidad (Otras
disposiciones)
PCM y Nº 063-2006-EF)
Se logra concluir la totalidad de la Se asegura que los adicionales Se presente un mínimo de adicionales que
Artículos 42° de la Ley y 231°,
prestación con un mínimo de adicionales y respondan a la necesidad de alcanzar estén aprobados y debidamente justificados ___
232° y 248° del Reglamento
se cubran las eventualidades posibles la finalidad del contrato con el informe técnico correspondiente
Documentos por revisar Contrato de: supervisión de Obra; Solicitud de aprobación de mayores prestaciones, Expediente de aprobación de la prestación adicional,
Valorizaciones de obra, Calendario de avance de obra, Resolución aprobatoria de mayores prestaciones de supervisión, Liquidación del contrato de
supervisión, Comprobantes de pago y Pronunciamientos de la CGR, Cláusulas adicionales al contrato de supervisión
Riesgos ( R ) R1 Ejecución de las prestaciones adicionales que no eran necesarias
R2 Ejecución de prestaciones adicionales con mayores costos
Efectos ( E ) E1 Incremento no justificable del costo de obra
E2 Relación costo beneficio de la obra en su conjunto es oneroso para la Entidad
119
C 59 Cuadro 6.16.1 Etapa 6 - Comprobación del cumplimiento de los Procedimientos específicos de administración de controversias

Nº 063-2006-EF)
Se resuelve la controversia en la etapa de Conciliación,
Se realiza solución de la La solución de controversias no deben irrogar Artículos 53° de la Ley y 272°- 292° Ley Nº 26572, Ley General de
en buenos términos para la Entidad. Si no fuera así, se
controversia de manera adecuada mayores gastos de los previstos, a la Entidad del Reglamento Arbitraje
recurre a un arbitraje
Procedimiento general Revisar la conciliación y/o arbitraje de las partes
Procedimientos específicos ( P ) P1 Verificar que las controversias se resolvieron utilizando los mecanismos de conciliación y/o arbitraje que impone la Ley y se siguió con los
Procedimientos específicos que corresponde √
P2 Analizar la causa que genera las controversias y determinar si son consecuencia de inadecuadas decisiones de la administración √
P3 Constatar si en las controversias que afectan los intereses de la Entidad, dentro de una relación contractual, se recurrió - en la búsqueda de una
√
solución adecuada - a la solicitud e inicio del arbitraje.
P4 Verificar que en la designación de los árbitros, se haya considerado la idoneidad, imparcialidad e independencia de éstos, en procesos arbitrales que
√
participó
P5 Verificar que los procesos de conciliación y/o arbitraje se derivaron de solicitudes de inicio de dichos Procedimientos específicos, efectuadas en
cualquier momento anterior a la culminación del contrato, siendo este plazo de caducidad √
Documentos por revisar Contrato de supervisión, Antecedentes de los hechos materia de controversia, Actas de conciliación, Expediente del proceso arbitral, Laudo arbitral
Riesgos ( R ) R1 Que la solución de la controversia no sea susceptible de cuestionamiento por las partes
R2 Que se recurra al mecanismo de la conciliación o arbitraje por hechos que no se justifican
R3 Demora en la solución de una controversia
R4 Retraso en la liquidación de los contratos, en espera de la solución de controversias
R5 Que no exista parcialidad en los árbitros
Efectos ( E ) E1 Costos incurridos por los procesos arbitrales
E2 Mayores costos en la administración de los contratos
120
C 60 Cuadro 6.16.2 Etapa 6 - Verificación de la gestión legal de la defensa en el proceso de administración de controversias
Actividad de la entidad 6.16.2 Gestión legal de la defensa en el proceso de administración de controversias
Nº 063-2006-EF)
En el proceso arbitral se pone de conocimiento del

Se logra sustentación adecuada La solución de controversias no debe irrogar Artículos 53° - 57° de la Ley y 272° - Ley Nº 26572, Ley General de
árbitro o Tribunal Arbitral aspectos relevantes que
por parte de la Entidad mayores gastos de los previstos, a la Entidad 292° del Reglamento Arbitraje
inciden en la decisión final o laudo arbitral

Procedimiento general Revisar la gestión legal de la defensa en el proceso ante controversias
Procedimientos específicos ( P ) P1 Verificar que se haya designado a funcionarios competentes para efectuar la defensa de los intereses del Estado, en los procesos de conciliación
y arbitrajes √
P2 Comprobar que los encargados de la defensa de los intereses del Estado, hayan actuado de manera diligente, oportuna y con los fundamentos
√
adecuados, de acuerdo al hecho discutido, en cada una de las etapas del proceso arbitral.
P3 Comprobar que se haya actuado los argumentos pertinentes, de acuerdo al hecho discutido, en los casos de haberse considerado como puntos
√
de controversia aspectos que no le compete resolver al árbitro o tribunal arbitral.
P4 Verificar que los laudos arbitrales se hayan emitido dentro de los plazos programados √
P5 Constatar que se hayan presentado recursos de nulidad del laudo, en los casos que existan razones para ello y afectan los intereses del Estado. √
Documentos por revisar Contrato, expediente de los procesos arbitrales, actas de conciliación, laudos arbitraje.
Riesgos ( R ) R1 Inadecuada defensa de los intereses del Estado
R2 Laudos desfavorables para el Estado
R3 Generación de mayores obligaciones frente al Contratista
Efectos ( E ) E1 Mayores pagos al Contratista
E2 Costos incurridos por los procesos arbitrales
121
C 61-A Cuadro 7.1.1 Etapa 7 - Comprobación de la conformidad de la recepción de obra
Etapa del proceso de Contratación 7 Conformidad de la prestación
Sub-etapa 7.1 Recepción de obra
Actividad de la entidad 7.1.1 Conformidad de recepción de obra
Legalidad
Nº 063-2006-EF)
Recepción de la prestación a conformidad Se cumple con las condiciones contractuales La obra cumple con lo indicado en los planos,
Artículos 44° de la Ley y 268° del
del área usuaria, área técnica o ambas en en cantidad y calidad, y a conformidad del características y especificaciones técnicas ___
Reglamento
un plazo oportuno área usuaria o técnica responsable contractuales y se ajusta a los intereses de la Entidad

Procedimiento general Revisar la conformidad de recepción de obra por parte del área usuaria o área técnica responsable y verificar la calidad, cantidad y cumplimiento de
las condiciones contractuales
Procedimientos específicos ( P ) P1 Constatar que el residente, mediante anotación en el cuaderno de obra, solicitó la recepción de obra y que fue atendido por el Inspector o
Supervisor, cumpliendo con las formalidades y plazos establecidas en el Reglamento √
P2 Comprobar que la entidad haya designado al Comité de recepción de obra oportunamente y que sus integrantes reúnan los exigencias del
√
Reglamento, según corresponda
P3 Verificar que en el acto de recepción de obra se verificó el fiel cumplimiento de lo indicado en los planos post construcción, especificaciones
√
técnicas y se efectuaron las pruebas necesarias a los trabajos ejecutados
P4 Constatar que exista el Acta de Recepción, que sus miembros actuaron personalmente suscribiéndola y otorgando de ser el caso, su conformidad
√
a los trabajos ejecutados, sin observaciones
P5 En el caso de acta de recepción con observaciones, verificar que el levantamiento de las mismas se efectuó dentro de los plazos establecidos en
√
el Reglamento; de no ser así constatar que la entidad aplicó las penalidades correspondientes por demora
P6 Verificar que el Comité de recepción efectuó la recepción de obra dentro de los plazos previstos en el Reglamento; de no ser así constatar si existió
√
algún reconocimiento a favor del contratista
P7 En caso que el contratista o su residente manifestara su disconformidad con las observaciones formuladas por el Comité de recepción, verificar
√
que el Comité y la entidad atendieron esta discrepancia según los Procedimientos específicos y plazos establecidos en el Reglamento.
P8 Si vencido el 50% del plazo para subsanar la observación formulada por el Comité, sin que se haya iniciado los trabajos correspondientes; verificar
√
que la entidad intervino económicamente la obra, salvo lo dispuesto en el Reglamento
P9 Corroborar que las firmas del Acta de Recepción correspondan al los miembros del Comité de Recepción √
Documentos por revisar Acta de Recepción, Informe de Conformidad Técnica por el Área Usuaria y Área Técnica; Expediente técnico contractual, Expediente técnico
presupuesto adicional, Características y especificaciones técnicas de materiales e insumos, Cuaderno de Obra, Documento de conformidad de
Obra, Ensayos de control de calidad, acta de observaciones, planos post construcción
122
C 61-B Cuadro 7.1.1 (continuación…) Etapa 7 - Comprobación de la conformidad de la recepción de obra

Sub-etapa 7.1 Recepción de obra
Actividad de la entidad 7.1.1 Conformidad de recepción de obra
Legalidad
Nº 063-2006-EF)
Recepción de la prestación a conformidad Se cumple con las condiciones contractuales La obra cumple con lo indicado en los planos,
Artículos 44° de la Ley y 268° del
del área usuaria, área técnica o ambas en en cantidad y calidad, y a conformidad del características y especificaciones técnicas ___
Reglamento
un plazo oportuno área usuaria o técnica responsable contractuales y se ajusta a los intereses de la Entidad

Riesgos ( R ) R1 Recibir una obra con características técnicas que no reúna la cantidad y calidad especificada en el contrato debido a una evaluación superficial en
la recepción de obra o por no disponer de la opinión del especialista o pruebas de calidad.
R2 Demora en la entrega y recepción de obra
Efectos ( E ) E1 Perjuicio económico al haber recepcionado la obra con una cantidad y calidad inferior a la requerida
E2 Generación de costos adicionales para lograr obtener las características inicialmente requeridas
Contraloría General de la República. Especificaciones Técnicas Generales para Construcción de Carreteras (EG-2000) - MTC
Reglamento Nacional de Construcción. Manual de Diseño Geométrico de Carreteras (DG-2001) – MTC.
Reglamento de metrados para obras en edificaciones. Manual de Diseño de Puentes (DP-2001) – MTC.
Normas Técnicas de la Comisión de Reglamentos Técnicos y Comerciales del INDECOPI.
123
C 62 Cuadro 7.1.2 Etapa 7 - Comprobación de la conformidad de recepción del área usuaria
Sub-etapa 7.1 Recepción del servicio de Supervisión de obra
Actividad de la entidad 7.1.2 Conformidad del servicio de Supervisión de obra
Legalidad (D.S. Nº 083-2004-PCM y Legalidad
Reglamento D.S. Nº 084-2004-PCM) Otras disposiciones
Los servicios de supervisión cumplen con los términos de La recepción de los servicios de
Recepción de la prestación a conformidad
referencia y las condiciones contractuales en términos de supervisión se efectuó sin incurrir Artículos 43° de la Ley y 204°, 233°,
del área usuaria, área técnica o ambas en ___
calidad, y a conformidad del área usuaria o técnica en mayores costos a lo previsto 234°, 237°, 238° del Reglamento
un plazo oportuno
responsable contractualmente
Procedimiento general Revisar la conformidad de recepción del servicio de supervisión por parte del área usuaria o área técnica responsable y verificación de la calidad, cantidad y
cumplimiento de las condiciones contractuales
Procedimientos específicos ( P) P1 Constatar que la Supervisión haya solicitado la recepción y conformidad de los servicios prestados, cumpliendo con las formalidades establecidas en las
bases √
P2 Comprobar que la entidad haya efectuado oportunamente la recepción y conformidad de los servicios prestados de Supervisión, previo informe aprobatorio
del funcionario responsable del área usuaria, verificando el cumplimiento de los plazos, términos de referencia y de las condiciones contractuales,
√
constatar la existencia del Acta respectiva de los servicios de supervisión, otorgándose de ser el caso, la conformidad a los servicios prestados, sin
observaciones
P3 En caso de existir observaciones al servicio prestado, verificar que éstas fueron consignadas en el Acta respectiva √
P4 Comprobar que el Supervisor subsanó las observaciones formuladas en el plazo establecido en el Reglamento; de no ser así constatar que la entidad √
resolvió el contrato y aplicó las penalidades correspondientes
P5 En caso que el Supervisor no estuviese conforme con las observaciones formuladas, verificar que la entidad atendió esta discrepancia según los
√
Procedimientos específicos y plazos establecidos en el Reglamento
P6 En caso de retraso en la recepción de los servicios de Supervisión imputables a la entidad, y de haberse efectuado el pago de intereses; verificar que se
√
aplicó el interés legal o el establecido en las bases
Documentos por revisar Acta de servicios de supervisión, Informe de Conformidad del Área Usuaria; Bases y Términos de referencia, Contrato de supervisión
Riesgos R1 Demora en la entrega y recepción de los servicios de Supervisión
R2 Que se otorgue conformidad a los servicios de Supervisión prestados de manera deficiente
Efectos E1 Reconocimiento de mayores gastos generados por demora en recibir la obra
E2 Costos adicionales para alcanzar las exigencias y características inicialmente requeridas en los servicios de Supervisión
Consejo Superior de Contrataciones y Adquisiciones del Estado – CONSUCODE.
Normas Técnicas de la Comisión de Reglamentos Técnicos y Comerciales del INDECOPI.
124
C 63-A Cuadro 7.2.1 Etapa 7 - Verificación de la formulación y aprobación de la liquidación
Sub-etapa 7.2 Liquidación del contrato de obra
Actividad de la entidad 7.2.1 Formulación y Aprobación de la liquidación de obra
Legalidad (Otras
disposiciones)
y Nº 063-2006-EF)
Se realiza la liquidación dentro de los Se verifica que la liquidación del contratista se La liquidación de obra refleja los costos Decreto Supremo Nº 011-
Artículos 43°, 44° de la Ley; 204°,
plazos establecidos en el contracto, ajusta a los términos del contrato, a las reales que demandó la ejecución de la 79-VC y sus modificatorias,
222°, 246°, 249°, 256°, 257°, 267°,
con la conformidad de la entidad y ampliaciones o reducciones de plazos, a los obra; concluyendo el expediente de ampliatorias y
269° - 271°, 273° del Reglamento
del contratista adicionales y/o reducciones de obra contratación correspondiente complementarias
Procedimiento general Verificación de la aprobación de la liquidación
Procedimientos específicos ( P ) P1 Comprobar que el contratista presentó la liquidación debidamente sustentada con la documentación y cálculos detallados, dentro del plazo establecido en el
Reglamento √
P2 Constatar que la entidad aprobó o no la liquidación presentada por el contratista de acuerdo a los plazos y Procedimientos específicos establecidos en el
√
Reglamento y cuenta con la conformidad del contratista
P3 En caso de que la entidad observe la liquidación, verificar que elaboró otra comunicando de ello al contratista para su pronunciamiento en el plazo establecido
√
en el Reglamento
P4 En caso de que el contratista no haya presentado la liquidación en el plazo previsto, verificar que la entidad elaboró la liquidación y notificó al contratista para
√
su pronunciamiento, cumpliendo los plazos indicados en el Reglamento. En este supuesto, se debe verificar que los gastos fueron de cuenta del contratista
P5 Comprobar que en las obras contratadas bajo el sistema de Precios Unitarios, la liquidación final se practicó con los precios unitarios, gastos generales y
√
utilidad ofertados
P6 Constatar que en las obras contratadas bajo el sistema de Suma Alzada, la liquidación se practicó con los precios, gastos generales y utilidad del valor
√
referencial, afectados por el factor de relación
P7 Revisar los cálculos efectuados para determinar el monto de la liquidación aprobada, verificando el sustento de los saldos por amortizar, pago de multas,
devoluciones, retenciones, tributos; adicionales y/o reducciones de obras; ampliaciones y/o reducciones de plazo; garantías vigentes, metrados y precios √
unitarios considerados en su formulación
P8 Verificar que de resultar un saldo favorable al contratista, se haya efectuado el pago correspondiente. Caso contrario, si resultara un saldo deudor, se debe
√
verificar que la entidad haya efectuado las acciones para el recupero del pago en exceso
P9 Constatar que con la liquidación, el contratista entregó a la Entidad la minuta de Declaratoria de Fábrica o la Memoria Descriptiva Valorizada, según
√
corresponda
P10 Comprobar que los expedientes de contratación de obras cuenten con la documentación generada desde la decisión de adquirir hasta la liquidación de obra √
125
C 63-B Cuadro 7.2.1 (continuación…) Etapa 7 - Verificación de la formulación y aprobación de la liquidación

Sub-etapa 7.2 Liquidación del contrato de obra
Actividad de la entidad 7.2.1 Formulación y Aprobación de la liquidación de obra
Legalidad (Otras
disposiciones)
y Nº 063-2006-EF)
Se realiza la liquidación dentro de los Se verifica que la liquidación del contratista se La liquidación de obra refleja los costos Decreto Supremo Nº 011-
Artículos 43°, 44° de la Ley; 204°,
plazos establecidos en el contracto, ajusta a los términos del contrato, a las reales que demandó la ejecución de la 79-VC y sus modificatorias,
222°, 246°, 249°, 256°, 257°, 267°,
con la conformidad de la entidad y ampliaciones o reducciones de plazos, a los obra; concluyendo el expediente de ampliatorias y
269° - 271°, 273° del Reglamento
del contratista adicionales y/o reducciones de obra contratación correspondiente complementarias

Documentos por revisar Expediente técnico contractual, Expediente técnico adicional, Acta de recepción de obra, Contrato, Resolución aprobatoria de Liquidación,
Valorizaciones contractuales y adicionales, Ampliaciones y reducciones de plazo, Gastos generales reconocidos, Índice de precios, Penalidades,
Cartas fianzas vigentes y liberadas, Ejecución de Garantías
Riesgos ( R ) R1 Errores de cálculo e inadecuado sustento en el monto de la liquidación de obra
R2 Demora en la transferencia de la obra ejecutada y liquidada
Efectos ( E ) E1 Pago en exceso por errores de cálculo incurridos en la liquidación de obra
E2 Monto de la liquidación de obra no corresponde a lo realmente invertido.
Instituto Nacional de Estadística e Informática – INEI.
Reglamento Nacional de Construcción.
Reglamento de metrados para obras en edificaciones.
126
C 64-A Cuadro 7.2.2 Etapa 7 - Verificación de la formulación y aprobación de la liquidación
Etapa del proceso de Contratación 7 Conformidad del contrato de Supervisión
Sub-etapa 7.2 Liquidación del contrato de Supervisión de obra
Actividad de la entidad 7.2.2 Formulación y Aprobación de la liquidación de servicios de Supervisión
Legalidad (D.S. Nº 083 y 084-2004- Legalidad
PCM ) Otras disposiciones
Se realiza la liquidación de los servicios Se verifica que la liquidación de la supervisión La liquidación de los servicios de supervisión
prestados de supervisión, en los plazos se ajusta a contracto, ampliaciones /reducciones de obra, refleja costos reales que demandó la Artículo 43° de la Ley 204°, 233°,
___
contractuales, conformidad de la de plazos, adicionales y/o reducciones de la prestación del servicio; concluyendo el 234°, 237°, 238° del Reglamento
entidad y del supervisor supervisión de obra expediente de contratación correspondiente
Procedimiento general Verificación de la aprobación de la liquidación
Procedimientos P1 Verificar que el supervisor presentó oportunamente la liquidación de los servicios de supervisión debidamente sustentada con la documentación y cálculos
específicos ( P ) detallados, siempre que las bases así lo establezcan √
P2 Constatar que la entidad aprobó oportunamente la liquidación presentada por la Supervisión de acuerdo a los plazos y Procedimientos específicos que las bases
√
así lo establezcan; y que cuenta con la conformidad de la Supervisón
P3 En caso de retraso en la liquidación de los servicios de Supervisión imputables a la entidad, verificar que se haya efectuado el pago de intereses aplicando el
√
interés legal o el establecido en las bases
P4 Recalcular el monto de la liquidación aprobada, verificando el sustento de los saldos por amortizar, pago de multas, devoluciones, retenciones y tributos; √
prestaciones adicionales y/o reducciones; ampliaciones y/o reducciones de plazo; garantías vigentes, consideradas en su formulación, incluir reajustes.
P5 Comprobar que en la liquidación se reflejen los pagos a cuenta efectuados a la supervisión y de presentarse una diferencia, ésta debe corresponder de ser el caso,
√
a los reajustes de los índices utilizados, entre lo proyectado y lo real
P6 Verificar que, de resultar un saldo favorable al Supervisor, se haya efectuado el pago correspondiente. Caso contrario, si resultara un saldo deudor, se debe
√
verificar que la entidad haya efectuado las acciones para el recupero del pago en exceso
P7 En caso que la Supervisión no estuviese conforme con la liquidación formulada por la entidad, verificar que la entidad atendió esta discrepancia según los
√
Procedimientos específicos y plazos establecidos en el Reglamento
P8 Comprobar que los expedientes de contratación de servicios de supervisión, cuenten con la documentación generada desde la decisión de adquirir hasta la
√
liquidación de obra

Consejo Superior de Contrataciones y Adquisiciones del Estado – CONSUCODE. Leyenda: (*) S = Supervisión
127
C 64 - B Cuadro 7.2.2 (continuacion) Etapa 7 - Verificación de la formulación y aprobación de la liquidación
Etapa del proceso de Contratación 7 Conformidad del contrato de Supervisión

Sub-etapa 7.2 Liquidación del contrato de Supervisión de obra
Actividad de la entidad 7.2.2 Formulación y Aprobación de la liquidación de servicios de Supervisión
Legalidad (D.S. Nº 083 y 084-2004- Legalidad
PCM ) Otras disposiciones
Se realiza la liquidación de los servicios Se verifica que la liquidación de la supervisión La liquidación de los servicios de supervisión
prestados de supervisión, en los plazos se ajusta al contrato, ampliaciones /reducciones de obra, refleja costos reales que demandó la Artículo 43° de la Ley y 204°, 233°,
___
contractuales, conformidad de la de plazos, adicionales y/o reducciones de la prestación del servicio; concluyendo el 234°, 237°, 238° del Reglamento
entidad y del supervisor supervisión de obra expediente de contratación correspondiente
Documentos por revisar Acta de servicios de supervisión, Informe de Conformidad del Área Usuaria; Bases, Términos de referencia y Contrato de supervisión, Resolución aprobatoria de
Liquidación de supervisión, Pagos a cuenta contractuales y adicionales, Ampliaciones y reducciones de plazo, Gastos generales, Índice Unificado de precios,
Penalidades, Carta fianza vigentes y liberadas, Ejecución de Garantías
Riesgos ( R ) R1 Errores de cálculo e inadecuado sustento en el monto de la liquidación del servicio de supervisión de obra
Efectos ( E ) E1 Pago en exceso por errores de cálculo incurridos en la liquidación del servicio de supervisión de obra
E2 Monto de la liquidación del servicio de supervisión de obra no corresponde a lo realmente invertido

Consejo Superior de Contrataciones y Adquisiciones del Estado – CONSUCODE. Leyenda: (*) S = Supervisión
128
12. BIBLIOGRAFÍA
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Ministerio Economía y Finanzas (MEF), Directiva Nº 004-2002-EF/68.01 Directiva General del

SNIP, aprobada R.D. Nº 012-2002-EF/68.01. Lima, Perú
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Project Management Institute (2000). Una Guía a los Fundamentos de la Dirección de

Proyectos (PMBOK Guide). Pennsylvania EE.UU.
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Edición). Lima, Perú.
Ramos Salazar, Jesús (2004). Costos y Presupuestos en Edificación, CAPECO (9na.

Edición). Lima, Perú.
Report No. 32640-LCR, Infrastructure in Latin America and the Caribbean: Recent
Developments and Key Challenges (In Two Volumes) Volume I: Main Document, June 17,
2005.
131
13. GLOSARIO (1 )
Adquisición: La acción orientada a obtener la propiedad de un bien.
Auditoría gubernamental: Es el examen profesional, y objetivo, independiente, sistemático,

constructivo y selectivo de evidencias, efectuado con posterioridad a la gestión de los
recursos públicos, con el objeto de determinar la razonabilidad de la información financiera y
presupuestal para el informe de auditoría de la Cuenta General de la República (Presupuesto
Nacional, Tesorería Nacional, y Crédito Público), el grado de cumplimiento de objetivos y
metas, así como respecto de la adquisición, protección y empleo de los recursos y, si éstos,
fueron administrados con racionalidad, eficiencia, economía y transparencia, en el
cumplimiento de la normativa legal.
Bases: Los documentos que contienen los requerimientos técnicos, metodología de

evaluación, procedimientos y demás condiciones establecidos por la Entidad para la
selección del postor y la ejecución contractual respectiva incluyendo, cuando corresponda, la
proforma del contrato, en el marco de la Ley y el presente Reglamento.
Bases integradas: Las Bases definitivas del proceso de selección cuyo texto contempla
todas las aclaraciones y/o precisiones producto de la absolución de consultas, así como
todas las modificaciones y/o correcciones derivadas de la absolución de observaciones y/o
del pronunciamiento del CONSUCODE; o, luego de transcurridos los plazos para dichas
etapas, sin que los participantes las hayan formulado.
Bienes: Son objetos o cosas que requiere una Entidad para el desarrollo de sus actividades
y cumplimiento de sus fines.
Calendario del Proceso de Selección: El documento que forma parte de las Bases en el
que se fijan los plazos de cada una de las etapas del proceso de selección.
Calendario valorizado de avance de la obra: El documento en el que consta la

programación valorizada de la ejecución de la obra, por períodos determinados en las Bases
o en el contrato.
Competencia profesional: Es la cualidad que caracteriza al auditor por el nivel de idoneidad

y habilidad profesional que ostenta para efectuar su labor acorde con las exigencias que
demanda la auditoría. La competencia profesional puede apreciarse en el conocimiento de
las entidades gubernamentales y los métodos y procedimientos necesarios para la auditoría
gubernamental, así como en el entrenamiento y experiencia que requiere la aplicación de
tales conocimientos en el trabajo.
Consorcio: El contrato asociativo por el cual dos (2) o más personas se asocian, con el
criterio de complementariedad de recursos, capacidades y aptitudes, para participar en un
proceso de selección y, eventualmente, contratar con el Estado.
1 Las definiciones provienen del TUO de la Ley Nº 26850 y su Reglamento aprobados por los D.S. Nº 083 y 084-2004-PCM y el Manual de Auditoría
Gubernamental (MAGU) aprobado por la CGR en el año 1998.
132
Consulta sobre las Bases: La solicitud de aclaración formulada por los participantes en un
proceso, referido al alcance y/o contenido de cualquier aspecto de ellas.
Consultor: La persona natural o jurídica que presta servicios profesionales altamente

calificados en la elaboración de estudios y proyectos; en la inspección de fábrica, peritajes de
equipos, bienes y maquinarias; en investigaciones, auditorías, asesorías, estudios de pre-
factibilidad y de factibilidad técnica, económica y financiera, estudios básicos, preliminares y
definitivos, asesoramiento en la ejecución de proyectos distintos de obras y en la elaboración
de términos de referencia, especificaciones técnicas y Bases de distintos procesos de
selección, entre otros.
Consultor de Obra: La persona natural o jurídica que presta servicios profesionales

altamente calificados consistente en la elaboración del expediente técnico de obras, así como
en la supervisión de obras.
Contrato: Es el acuerdo para regular, modificar o extinguir una relación jurídica dentro de los
alcances de la Ley y del Reglamento.
Contrato original: Es el contrato suscrito como consecuencia del otorgamiento de la Buena

Pro en las condiciones establecidas en las Bases y la oferta ganadora.
Contrato actualizado: El contrato original afectado por las variaciones realizadas por los
reajustes, prestaciones adicionales, reducción de prestaciones, o por ampliación o reducción
del plazo.
Contratista: El proveedor que celebre un contrato con una Entidad, de conformidad con las
disposiciones de la Ley y del presente Reglamento.
Costo Final: El monto total desembolsado por concepto de las prestaciones ejecutadas al
término del contrato.
Cuaderno de Obra: El documento que, debidamente foliado, se abre al inicio de toda obra y
en el que el inspector o supervisor y el residente anotan las ocurrencias, órdenes, consultas y
las respuestas a las consultas.
Cuidado profesional: Significa emplear correctamente el criterio para desempeñar el

alcance de la auditoría y para seleccionar los métodos, procedimientos y técnicas de
auditoría que deben aplicarse. Ello pone de manifiesto la responsabilidad del auditor en
cuanto a cumplir con las normas de auditoría gubernamental.
Criterios de Evaluación: Las reglas consignadas en las Bases respecto a la forma en que el
Comité Especial asignará los puntajes a las distintas propuestas en cada uno de los factores
de evaluación.
Economía: En toda adquisición o contratación se aplicarán los criterios de simplicidad,

austeridad, concentración y ahorro en el uso de los recursos, en las etapas de los procesos
de selección y en los acuerdos y resoluciones recaídos sobre ellos, debiéndose evitar en las
Bases y en los contratos exigencias y formalidades costosas e innecesarias. Este criterio
esta relacionado con los términos y condiciones bajo los cuales se adquieren recursos
133
obteniendo la cantidad requerida, a un nivel razonable de calidad, en la oportunidad y lugar
apropiado y al menor precio posible.
Eficacia: Se refiere al grado en la cual una entidad, programa o proyecto gubernamental

logre cumplir con sus objetivos y metas (adquisiciones y/o contrataciones) que se
planificaron, siguiendo las normativas vigentes. En el caso de adquisiciones y contrataciones
se dará énfasis a la oportunidad de la compra o contratación.
Eficiencia: Los bienes, servicios o ejecución de obras que se adquieran o contraten deben
reunir los requisitos de calidad, precio, plazo de ejecución y entrega y deberán efectuarse en
las mejores condiciones en su uso final. Este criterio esta referido a la relación existente entre
los bienes o servicios adquiridos o contratados y los recursos utilizados para ese fin en
comparación con un estándar de calidad pre-establecido.
Error subsanable: Aquél que incide sobre aspectos accidentales, accesorios o formales,
siendo susceptible de rectificarse a partir de su constatación, dentro del plazo que otorgue el
Comité Especial.
Especificaciones Técnicas: Descripciones elaboradas por la Entidad de las características

fundamentales de los bienes o suministros a adquirir.
Estudio de Mercado: La investigación y el análisis previo de las condiciones del mercado

que realiza la dependencia encargada de las adquisiciones y contrataciones para determinar
las características de lo que se va a adquirir o contratar y el valor referencial de los procesos
que se efectúen por Licitaciones Públicas y Concursos Públicos.
Etapa: Es una parte del proceso de selección conformado por uno o más actos
administrativos, de administración o hechos administrativos, incluida en el respectivo
calendario y que tiene un plazo de duración.
Examen Especial: Comprende la revisión y análisis de una parte de las operaciones o

transacciones, efectuadas con posterioridad a su ejecución, con el objeto de verificar el
cumplimiento de los dispositivos legales y reglamentarios aplicables y elaborar el
correspondiente informe que incluya conclusiones, observaciones y recomendaciones. El
examen especial puede incluir una combinación de objetivos financieros y operativos o,
restringirse a sólo uno de ellos, dentro de una área limitada o asunto específico de las
operaciones.
Expediente de Contratación: Conjunto de documentos en el que aparecen todas las

actuaciones referidas a una determinada adquisición o contratación, desde la decisión de
adquirir o contratar hasta la culminación del contrato, incluyendo la información previa
referida a las características técnicas, valor referencial, la disponibilidad presupuestal y su
fuente de financiamiento.
Expediente Técnico de Obra: El conjunto de documentos que comprende: memoria

descriptiva, especificaciones técnicas, planos de ejecución de obra, metrados, presupuesto,
Valor Referencial, análisis de precios, calendario de avance, fórmulas polinómicas y, si el
caso lo requiere, estudio de suelos, estudio geológico, de impacto ambiental u otros
complementarios.
134
Factores de Evaluación: Son los aspectos consignados en las Bases que serán materia de
evaluación y que deben estar vinculados con el objeto del contrato.
Factor de Relación: El cociente resultante de dividir el monto del contrato de la obra entre el
monto del Valor Referencial.
Gastos Generales: Son aquellos costos indirectos que el contratista debe efectuar para la
ejecución de la prestación a su cargo, derivados de su propia actividad empresarial, por lo
que no pueden ser incluidos dentro de las partidas de las obras o de los costos directos del
servicio.
Gastos Generales Fijos: Son aquellos que no están relacionados con el tiempo de ejecución
de la prestación a cargo del contratista.
Gastos Generales Variables: Son aquellos que están directamente relacionados con el
tiempo de ejecución de la obra y por lo tanto pueden incurrirse a lo largo del todo el plazo de
ejecución de la prestación a cargo del contratista.
Indagaciones: Son las averiguaciones previas que realiza la dependencia encargada de las
adquisiciones y contrataciones para determinar las características de lo que se va a adquirir o
contratar y el valor referencial de los procesos que se efectúen por adjudicaciones directas y
menores cuantías
Legalidad: Este criterio esta referido a la revisión y comprobación de la aplicación de las

normas legales, reglamentarias y estatutarias y su evaluación desde el punto de vista
jurídico.
Manual de Auditoría Gubernamental (MAGU): Constituye un método técnico para

fortalecer y uniformar el ejercicio profesional del auditor gubernamental y permitir la
evaluación de los resultados de su trabajo, promoviendo el grado de efectividad, eficiencia y
economía en la gestión de la entidad auditada.
Materialidad: Dirigir sus recursos disponibles hacia áreas, operaciones y transacciones de

mayor significación, en las cuales pueden ser utilizados sus esfuerzos para promover
mejoras en el desempeño (rendimiento) de las entidades públicas.
Metrado: Es el cálculo o la cuantificación por partidas de la cantidad de obra a ejecutar.
Mora: El retraso parcial o total, continuado y acumulativo en el cumplimiento de prestaciones

consistentes en la entrega de bienes, servicios o ejecución de obras sujetos a cronograma y
calendarios contenidos en las Bases y/o contratos.
Normas de Auditoría Gubernamental (NAGU): Son emitidas por la Contraloría General de

la República y guardan compatibilidad con los postulados básicos de la auditoría
gubernamental. Constituyen una guía para los auditores, puesto que les permite establecer el
marco de su actuación, así como los procedimientos que deben aplicar. Son criterios que
determinan los requisitos de orden personal y profesional del auditor, y se orientan a
uniformar el trabajo de la auditoría gubernamental y obtener resultados de calidad.
135
Obra: Construcción, reconstrucción, rehabilitación, remodelación, demolición, renovación y
habilitación de bienes inmuebles, tales como edificaciones, estructuras, excavaciones,
perforaciones, carreteras, puentes, entre otros, que requieren dirección técnica, expediente
técnico, mano de obra, materiales y/o equipos.
Obra Adicional: Aquella no considerada en el expediente técnico, ni en el contrato, cuya

realización resulta indispensable y/o necesaria para dar cumplimiento a la meta prevista de la
obra principal.
Obra Similar: Obra de naturaleza semejante a la que se desea contratar.
Participante: El proveedor que puede intervenir en el proceso de selección, por haber sido
habilitado por la entidad convocante, ya sea por haber cancelado el derecho correspondiente
(adquisición de bases) o por haber sido invitado en forma expresa, según sea el caso.
Partida: Cada una de las partes o actividades que conforman el presupuesto de una obra.
Postor: La persona natural o jurídica legalmente capacitada que participa en un proceso de

selección desde el momento en que presenta su propuesta.
Prestación: La ejecución de la obra, la realización de la consultoría, la prestación del servicio

o la entrega del bien cuya contratación o adquisición se regula en la Ley y en el presente
Reglamento.
Presupuesto Adicional: Es el que se origina como consecuencia de obras adicionales o por

la ejecución de mayores metrados, que debe ser aprobado por la Contraloría General de la
República cuando el monto supere al que puede ser autorizado directamente por la Entidad.
Proceso de selección: Es un procedimiento administrativo especial conformado por un

conjunto de actos administrativos, de administración o hechos administrativos, que tiene por
objeto la selección de la persona natural o jurídica con la cual las Entidades del Estado van a
celebrar un contrato para la adquisición de bienes, la contratación de servicios o la ejecución
de una obra.
Pro forma de Contrato: El proyecto del contrato a suscribirse entre la Entidad y el postor
ganador de la buena pro y que forma parte de las Bases.
Proveedor: La persona natural o jurídica que vende o arrienda bienes, presta servicios
generales o de consultoría o ejecuta obras.
Proyectista: El consultor que ha elaborado los estudios o la información técnica del objeto
del proceso de selección.
Requerimiento Técnico Mínimo: Son los requisitos indispensables que debe reunir una
propuesta técnica para ser admitida.
Riesgo Muestral: Riesgo que surge de la posibilidad de que las conclusiones del auditor,
basadas en muestras, puedan ser diferentes de las conclusiones a que habría llegado si la
población muestral completa hubiera sido sometida al mismo procedimiento de auditoría.
136
Servicio en General: La actividad o labor que realiza una persona natural o jurídica para
atender una necesidad de la entidad, pudiendo estar sujeta a resultados para considerar
terminadas sus prestaciones.
Términos de Referencia: Descripción, elaborada por la Entidad, de las características

técnicas y de las condiciones en que se ejecutará la prestación de servicios y de consultoría.
Trabajo Similar: Trabajo o servicio de naturaleza semejante a la que se desea contratar,

independientemente de su magnitud y fecha de ejecución, aplicable en los casos de servicios
en general y de consultoría.
Tramo: Parte de una obra que tiene utilidad por sí misma.
Valorización de una obra: Es la cuantificación económica del avance físico en la ejecución

de la obra, realizada en un período determinado.
Vicio Oculto: Existencia de deterioros, anomalías y defectos no susceptibles de ser

apreciados a simple vista y que de alguna manera afectan el derecho del adquiriente a su
adecuada utilización.
137
APRUEBAN DIRECTIVA Nº 001-2009-CG/CA .DISPOSICIONES APLICABLES AL
REPORTE DE INFORMACIÓN SOBRE CONTRATACIONES ESTATALES QUE LAS
ENTIDADES PÚBLICAS DEBEN REMITIR A LA CONTRALORÍA GENERAL DE LA
REPÚBLICA.
Lima, 7 de agosto de 2009
VISTO; la Hoja Informativa Nº 050-2009-CG/CA, mediante la cual la Gerencia de

Contrataciones y Adquisiciones propone la aprobación del proyecto de Directiva que
establece “Disposiciones aplicables al reporte de información sobre contrataciones
estatales que las Entidades Públicas deben remitir a la Contraloría General de la
República”; y,
CONSIDERANDO:
Que, la Contraloría General de la República, en su calidad de ente rector del Sistema

Nacional de Control, supervisa la legalidad de los actos de las entidades sujetas a control,
entre los que se encuentran las contrataciones del Estado, de conformidad con el artículo
82 de la Constitución Política del Perú y la Ley Nº 27785, Ley Orgánica del Sistema
Nacional de Control y de la Contraloría General de la República;
Que, conforme al segundo párrafo del artículo 45 del Decreto Legislativo Nº 1017, Ley de
Contrataciones del Estado, las entidades exceptuadas de registrar información en el
Sistema Electrónico de Contrataciones del Estado (SEACE), están obligadas a remitir,
dentro de los quince (15) días siguientes al cierre de cada trimestre, a la Contraloría
General de la República, una relación de todas las convocatorias realizadas en dicho
período, con la documentación que permita apreciar su resultado;
Que, del mismo modo el artículo 21 del mencionado Decreto Legislativo, dispone que las
entidades deben remitir a la Contraloría General de la República y publicar en el SEACE,
copia de las Resoluciones o Acuerdos que aprueban las
exoneraciones de los procesos de selección y los informes técnico y legal previos que los
sustentan, dentro de los diez (10) días hábiles de su aprobación, bajo responsabilidad del
Titular de la Entidad, estando exonerados de la publicación en el SEACE los casos a que se
refiere el inciso d) del artículo 20 de dicha norma;
Que, en el caso de contrataciones de bienes, servicios y obras, con carácter de secreto,

secreto militar o por razones de orden interno, contenidos en el Decreto Supremo Nº
052-2001-PCM, éstas se encuentran exceptuadas de su difusión en el SEACE, mas no de
su registro, de acuerdo al artículo 8 del Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado,
aprobado por Decreto Supremo Nº 184-2008-EF;
Que, la Octava Disposición Complementaria Final de la Ley de Contrataciones del Estado

establece que las empresas del Estado dedicadas a la producción de bienes o prestación
de servicios, que contraten insumos utilizados directamente en los procesos productivos
mediante el proceso de selección de Adjudicación de Menor Cuantía, deben informar
mensualmente sobre dichas contrataciones a la Contraloría General de la República, bajo
responsabilidad del Directorio;
Que, asimismo, distintas disposiciones legales también han establecido la obligación de
remitir información a la Contraloría General de la República, sobre las contrataciones de
bienes, servicios y obras que realicen las entidades, como ocurre en la Ley Nº 27060, Ley
que establece la adquisición directa de productos alimenticios del Programa Nacional de
Asistencia Alimentaria, a los productores locales; en la Ley Nº 27638, Ley que autoriza a las
beneficencias públicas que realizan actividad empresarial para la consecución de sus fines,
a adquirir bienes y contratar servicios directamente vinculados a dicha actividad mediante
adjudicación directa; en la Ley Nº 27767, Ley del Programa Nacional Complementario de
Asistencia Alimentaria; en la Ley Nº 29076, Ley de solidaridad con las localidades afectadas
con el sismo del 15 de agosto de 2007; y, en los Decretos de Urgencia Nº 024-2006,
025-2006 y 026-2007; entre otros regímenes especiales de carácter permanente o
transitorio;
Que, conforme a los artículos 45, 67 y siguientes de la Ley de Contrataciones del Estado, el
Sistema Electrónico de Contrataciones del Estado (SEACE) constituye un sistema
electrónico que permite el intercambio de información y difusión sobre las contrataciones
del Estado, en el cual las entidades se encuentran obligadas, bajo responsabilidad, a
registrar todos los actos realizados en cada proceso de selección que convoquen, así como
los contratos suscritos y su ejecución, habiéndose precisado en el artículo 287 de su
Reglamento, que dicha obligación, además del Plan Anual de Contrataciones, comprende a
las contrataciones que realicen las Entidades con sujeción a regímenes especiales o a
través de convenios nacionales e internacionales, con excepción de aquellas que se
realicen bajo el ámbito del Sistema Nacional de Endeudamiento;
Que, de acuerdo con el literal a) del artículo 22 de la Ley Orgánica del Sistema Nacional de
Control y de la Contraloría General de la República, es atribución de
la Contraloría General de la República tener acceso en cualquier momento y sin limitación a
los registros, documentos e información de las entidades, aún cuando sean secretos;
habiéndose establecido en la Sétima Disposición Complementaria Final de la Ley de
Contrataciones del Estado, que este Organismo Superior de Control tiene acceso a la
información registrada en el SEACE;
Que, la Contraloría General de la República y el Consejo Superior de Contrataciones y

Adquisiciones del Estado - CONSUCODE (hoy el Organismo Supervisor de las
Contrataciones del Estado - OSCE), suscribieron un Convenio Específico de Cooperación
Interinstitucional, de fecha 29 de mayo de 2008, por el que se facilita a la Contraloría
General de la República el acceso a las bases de datos que produce dicho organismo
público, incluyéndose la captura de datos del SEACE, para ser utilizados como insumos en
la planificación y el ejercicio del control gubernamental respecto de las contrataciones de
las entidades públicas;
Que, teniendo en cuenta que la información sobre contrataciones estatales que las
entidades deben remitir a este Organismo Superior de Control también es registrada en el
SEACE y, que la Contraloría General de la República cuenta con acceso a la base de datos
de dicho sistema, resulta redundante y gravosa para las entidades la obligación de remitir
tal información a través de medios físicos, por lo que, para fines de simplificación, se
considera necesario permitir que la obligación de remitir la indicada información pueda
darse por cumplida, a partir de su registro en el SEACE, en aplicación del principio de
simplicidad consagrado en el artículo IV del Título Preliminar de la Ley Nº 27444, Ley del
Procedimiento Administrativo General;
Que, asimismo, corresponde establecer las disposiciones pertinentes a fin de determinar el
procedimiento y contenido del reporte de información, que las entidades públicas que estén
exceptuadas de registrar sus contrataciones en el SEACE deberán observar, con la
finalidad de informar a la Contraloría General de la República sobre sus contrataciones de
bienes, servicios y obras;
Que, en consecuencia, resulta necesario dejar sin efecto la Directiva Nº 002-2001-CG,

“Cautela de transparencia y probidad en el manejo de los recursos públicos”, aprobada
mediante Resolución de Subcontralor Nº 007-2001-CG, así como la Directiva Nº
005-2001-CG-OATJ, “Información que las entidades deben remitir a la Contraloría General
de la República con relación a contrataciones y adquisiciones del Estado”, aprobada
mediante Resolución de Contraloría Nº 042-2001-CG, y modificada íntegramente por
Resolución de Contraloría Nº 092-2001-CG;
En uso de las facultades conferidas por el artículo 32 de la Ley Nº 27785, Ley Orgánica del
Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la República;
SE RESUELVE:
Artículo Primero.- Aprobar la Directiva Nº 001-2009-CG/CA, “Disposiciones aplicables al

reporte de información sobre contrataciones estatales que las entidades públicas deben
remitir a la Contraloría General de la República”, la misma que forma parte de la presente
Resolución.
Artículo Segundo.- Encargar a la Gerencia de Tecnologías y Sistemas de Información la

publicación del Instructivo para la utilización del “Sistema de Contrataciones y
Adquisiciones” y del Formato REGEX en la página web de la Contraloría General de la
República (www.contraloria.gob.pe), en un plazo máximo de cinco (05) días hábiles
siguientes a la publicación de la presente Resolución.
Artículo Tercero.- Disponer que la Gerencia de Tecnologías y Sistemas de Información

publique la presente Resolución y Directiva aprobada en la página web de la Contraloría
General de la República (www.contraloria.gob.pe) y en el Portal del Estado Peruano
(www.peru.gob.pe).
Artículo Cuarto.- La Directiva Nº 001-2009-CG/CA entrará en vigencia a partir del primer

día hábil siguiente a su publicación en el Diario Oficial El Peruano.
Artículo Quinto.- Dejar sin efecto la Directiva Nº 005-2001-CG-OATJ, aprobada por

Resolución de Contraloría Nº 042-2001-CG, la Resolución de Contraloría Nº 092-2001-CG
que la modificó íntegramente, así como la Directiva Nº 002-2001-CG, aprobada por
Resolución de Subcontralor Nº 007-2001-CG.
FUAD KHOURY ZARZAR

NOTA: Este texto no ha sido publicado en el Diario Oficial “El Peruano”, a solicitud del
Ministerio de Justicia, ha sido enviado por la Contraloría General de la República, mediante
Oficio Nº 00749-2009-CG/SGE, de fecha 06 de noviembre de 2009.
(Este texto no fue publicado en el Diario Oficial “El Peruano”, ha sido enviado por la Contraloría General de la República,
mediante Oficio Nº 00749-2009-CG/SGE, de fecha 06 de noviembre de 2009.)
DIRECTIVA Nº 001- 2009-CG/CA
DISPOSICIONES APLICABLES AL REPORTE DE INFORMACIÓN SOBRE

CONTRATACIONES ESTATALES QUE LAS ENTIDADES PÚBLICAS DEBEN REMITIR A
LA CONTRALORIA GENERAL DE LA REPÚBLICA
I. FINALIDAD
La presente Directiva tiene por finalidad precisar el procedimiento que deberán seguir las
entidades del Estado para remitir a la Contraloría General de la República, la información
relacionada con las contrataciones de bienes, servicios y obras que realicen, en
cumplimiento de la normativa vigente.
II. OBJETO
Contar oportunamente con la información sobre las contrataciones del Estado, que
contribuya a la realización selectiva de acciones y actividades de control de naturaleza
preventiva y posterior respecto a las mismas, así como simplificar la labor administrativa de
las entidades públicas, en el reporte de información sobre las contrataciones de bienes,
servicios y obras que realicen.
III. ALCANCE
La presente Directiva es de cumplimiento obligatorio para todas las entidades que se

encuentren bajo el ámbito de aplicación de la Ley de Contrataciones del Estado, así como
para aquellas entidades del Estado sujetas a regímenes especiales de contratación de
bienes, servicios y obras, sean éstos de carácter permanente o transitorio.
IV. BASE LEGAL
- Constitución Política del Perú.
- Ley Nº 27785, Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría

- Ley Nº 27444, Ley del Procedimiento Administrativo General.
- Decreto Legislativo Nº 1017, Decreto Legislativo que aprueba la Ley de Contrataciones

del Estado.
- Decreto Supremo Nº 184-2008-EF, Reglamento del Decreto Legislativo Nº 1017 que

aprobó la Ley de Contrataciones del Estado.
- Ley Nº 27060, Ley que establece la adquisición directa de productos alimenticios del
Programa Nacional de Asistencia Alimentaria, a los productores locales.
-1-
- Ley Nº 27638, Ley que autoriza a las beneficencias públicas que realizan actividad
empresarial para la consecución de sus fines a adquirir bienes y contratar servicios
directamente vinculados a dicha actividad mediante adjudicación directa.
- Ley Nº 27767, Ley del Programa Nacional Complementario de Asistencia Alimentaria.
- Ley Nº 29076, Ley de solidaridad con las localidades afectadas con el sismo del 15 de
agosto de 2007.
- Ley Nº 29078, Ley que crea el Fondo para la Reconstrucción Integral de las Zonas
Afectadas por los Sismos del 15 de agosto 2007, denominado “FORSUR”.
- Ley Nº 28880, Ley que autoriza Crédito Suplementario en el Presupuesto del Sector
Público para el Año Fiscal 2006 y dicta otras medidas.
- Decreto de Urgencia Nº 024-2006, procedimiento especial para la ejecución de las

actividades y proyectos bajo el ámbito de la Ley Nº 28880.
- Decreto de Urgencia Nº 025-2006, dictan medidas extraordinarias en materia de

prevención referente al fenómeno “El Niño”.
- Decreto de Urgencia Nº 026-2007, dictan medidas para reconstruir la infraestructura

pública dañada por el sismo ocurrido el 15 de agosto de 2007.
- Decreto de Urgencia Nº 030-2007, autoriza al Ministerio de la Mujer y Desarrollo Social

para que adquiera de forma directa productos alimenticios perecibles.
- Decreto de Urgencia Nº 003-2008, Suspenden la aplicación del numeral 7.1 del artículo
7 de la Ley Nº 29078, Ley que crea el fondo para la reconstrucción integral de las
zonas afectadas por los sismos del 15 de agosto de 2007, denominado “FORSUR”, y
autoriza el uso de procedimiento excepcional de contrataciones.
- Decreto de Urgencia Nº 014-2009, Modifica la fecha de entrada en vigencia del Decreto

Legislativo Nº 1017, su Reglamento y el Reglamento de Organización y Funciones del
Organismo Supervisor de las Contrataciones del Estado - OSCE, y establece medidas
extraordinarias en materia presupuestaria y contrataciones públicas.
- Decreto Supremo Nº 068-2007-PCM, Declaran en Estado de Emergencia el

departamento de Ica y la provincia de Cañete del departamento de Lima.
- Decreto Supremo Nº 052-2007-PCM, Declaran Estado de Emergencia por bajas

temperaturas en los departamentos de Puno, Tacna, Arequipa, Moquegua, Apurímac,
Ayacucho, Cusco, Huancavelica, Junín y Pasco.
- Decreto Supremo Nº 002-2004-MIMDES, que aprueba el Reglamento de la Ley del

Programa Nacional Complementario de Asistencia Alimentaria.
-2-
- Decreto Supremo Nº 005-2008-MIMDES, que aprueba el Reglamento de la Ley que
establece la adquisición directa de productos alimenticios del Programa Nacional de
Asistencia Alimentaria a los productores locales.
- Directiva Nº 007-2001-CG/B140, “Emisión de opinión previa de la Contraloría General

de la República en caso de adquisiciones y contrataciones con carácter de secreto
militar o de orden interno exoneradas de Licitación Publica, Concurso Público o
Adjudicación Directa”, modificada mediante Resolución de Contraloría Nº 105-2001-
CG.
V. DISPOSICIONES GENERALES
1. Referencias
Cualquier mención en la presente Directiva a:
- La palabra “Ley”, se entenderá que está referida a la Ley de Contrataciones del

Estado;
- La palabra “Reglamento”, estará referida al Reglamento de la Ley de Contrataciones
del Estado;
- La palabra “SEACE”, deberá entenderse referida al Sistema Electrónico de
Contrataciones del Estado; y,
- La palabras “entidad” y “entidades”, se entenderán que aluden a las entidades
públicas señaladas en el artículo 3º de la Ley, así como a aquellas que se
encuentren sujetas a regímenes especiales de contratación de bienes, servicios y
obras.
2. Plazos
Para efectos de la aplicación de la presente Directiva, los plazos se computarán en

días hábiles, excepto en los casos que expresamente se indique lo contrario.
3. Administración de la Información
La Gerencia de Contrataciones y Adquisiciones es la unidad orgánica de la Contraloría

General de la República encargada de administrar la información remitida por las
entidades del Estado en aplicación de la presente Directiva.
VI. DISPOSICIONES ESPECÍFICAS
1. Información trimestral sobre convocatorias realizadas por entidades exceptuadas

de registrar en el SEACE.
Las entidades del Estado que, conforme al artículo 45º de la Ley, estén exceptuadas
de registrar en el SEACE sus procesos de selección y/o contratos suscritos, deberán
remitir dentro de los quince (15) días siguientes al cierre de cada trimestre a la
Contraloría General de la República, la información sobre las convocatorias a procesos
-3-
de selección para la contratación de bienes, servicios y obras que efectúen. Para tal
efecto, las entidades deberán registrar dicha información en el Formato REGEX del
“Sistema de Contrataciones y Adquisiciones”, en la forma indicada en el Instructivo
para el uso de dicho sistema (Anexo 01).
Transcurrido dicho plazo la Contraloría General de la República procederá a revisar en

forma selectiva la información remitida por las entidades, pudiendo requerir
adicionalmente la remisión de información y/o documentación complementaria.
2. Información sobre exoneraciones de procesos de selección.
Precísase, que en el caso de los procedimientos de exoneración de procesos de

selección, la remisión de las Resoluciones o Acuerdos que aprueban exoneraciones y
de los informes que los sustentan a la Contraloría General de la República se
entenderá producida con el correspondiente registro en el SEACE de dicha
documentación, dentro de los diez (10) días hábiles de su aprobación.
Sin perjuicio de lo anterior, las entidades deberán registrar adicionalmente en el

SEACE la información relativa a los contratos derivados de los procedimientos de
exoneración en la forma y plazos establecidos en la normativa sobre la materia.
El reporte de información realizado a través del SEACE no libera a las entidades de la

obligación de presentar la información correspondiente con la finalidad de obtener la
opinión previa de la Contraloría General de la República, en los casos a que se refiere
el artículo 20º literal d) de la Ley, los cuales se regulan por las disposiciones contenidas
en la Directiva Nº 007-2001-CG/B140, modificada mediante Resolución de Contraloría
Nº 105-2001-CG.
3. Información mensual sobre contratación de insumos utilizados directamente en

los procesos productivos por empresas del Estado.
Precísase, que la obligación de las empresas del Estado de remitir mensualmente

información a la Contraloría General de la República, sobre la contratación de insumos
directamente utilizados en los procesos productivos que efectúen para la producción de
bienes o prestación de servicios a través del procedimiento de Adjudicación de Menor
Cuantía, se entenderá cumplida con el correspondiente registro en el SEACE de todos
los actos realizados dentro de los procesos de Adjudicación de Menor Cuantía
convocados en el marco de la Octava Disposición Final de la Ley, incluidos los
contratos suscritos.
Para tal efecto, al cierre de cada mes las empresas del Estado deberán haber
registrado en el SEACE la información sobre las contrataciones efectuadas en el marco
de la norma citada precedentemente.
4. Información semestral sobre contratación de insumos empleados directamente

en las actividades de producción y comercialización de bienes y servicios
realizados por beneficencias públicas.
-4-
Precísase, que la obligación a cargo de las beneficencias públicas que realizan
actividad empresarial en el marco de la Ley Nº 27638 de remitir semestralmente
información a la Contraloría General de la República, sobre las contrataciones de
insumos directamente vinculados al giro del negocio y a precios de mercado que
efectúen mediante el procedimiento de Adjudicación Directa, se entenderá efectuada
con el correspondiente registro en el SEACE de todos los actos de los procesos de
Adjudicación Directa convocados en dicho marco, incluidos los contratos suscritos.
Para tal efecto, al cierre de cada semestre las beneficencias públicas deberán haber
registrado en el SEACE la información sobre las contrataciones efectuadas en el marco
de la Ley Nº 27638.
5. Información sobre contrataciones realizadas a través del Proceso de Selección

Abreviado (PSA).
Precísase, que la obligación de las entidades de remitir información a la Contraloría

General de la República, sobre las contrataciones de bienes, servicios y obras
relacionadas con las actividades y proyectos bajo el ámbito de la Ley Nº 28880,
realizados mediante Procesos de Selección Abreviados (PSA), en el marco del Decreto
de Urgencia Nº 024-2006, se entenderá cumplida con el correspondiente registro en el
SEACE de todos los actos de los procesos de selección abreviados convocados al
amparo de dicha norma, incluidos los contratos suscritos.
Para tal efecto, las entidades deberán haber registrado en el SEACE la información
sobre las contrataciones efectuadas dentro de un plazo que no deberá exceder los
treinta (30) días naturales siguientes a la suscripción del contrato.
De igual manera las entidades que por autorización legal expresa estén facultadas a
emplear el Proceso de Selección Abreviado (PSA) para contratar bienes, servicios u
obras, deberán observar lo dispuesto en el presente numeral.
6. Información sobre contrataciones realizadas para la reconstrucción de las zonas

afectadas por los sismos del 15 de agosto de 2007.
6.1 Precísase, que para efectos del cumplimiento de la obligación de remitir la

información a la Contraloría General de la República, sobre las contrataciones
de bienes, servicios y obras realizadas en forma directa e inmediata al amparo
del Decreto de Urgencia Nº 026-2007, con la finalidad de realizar actividades y
proyectos para la reconstrucción de la infraestructura pública afectada por los
sismos del 15 de agosto de 2007 con cargo a recursos del “Fondo para la
Reconstrucción” administrado por el Ministerio de Economía y Finanzas, se
entenderá efectuado dicho reporte con el registro de dichas contrataciones en
el SEACE, dentro de un plazo que no deberá exceder los treinta (30) días
naturales siguientes a la suscripción del contrato respectivo.
6.2 Los Gobiernos Regionales y Locales de las zonas afectadas por los sismos del
15 de agosto de 2007, que acogiéndose a lo dispuesto en la Tercera y Cuarta
Disposiciones Transitorias y Finales de la Ley Nº 29076, realicen
contrataciones de bienes, servicios y obras con la finalidad de brindar
-5-
asistencia y ayuda a la población damnificada así como para la ejecución de
actividades de reconstrucción, rehabilitación y reparación de la infraestructura
afectada por dichos desastres naturales, a través del procedimiento de
exoneración por situación de emergencia, deberán informar a la Contraloría
General de la República respecto de dichas contrataciones en la forma
señalada en el numeral 2 de la presente Directiva en lo que respecta a la
aprobación de la exoneración, y en lo relacionado a la demás información de la
contratación, se considerará remitida oportunamente a la Contraloría General
de la República si se hubiera registrado en el SEACE en un plazo no mayor de
sesenta (60) días de realizada la correspondiente operación.
6.3 Las contrataciones de bienes, servicios y obras relacionadas con la

rehabilitación, construcción y reconstrucción de la infraestructura de
comunicaciones y vial, riego, de energía eléctrica, saneamiento, habilitaciones
urbanas y otros servicios públicos, así como de viviendas, centros educativos,
hospitales, postas médicas, entre otros, en las zonas declaradas en estado de
emergencia por el Decreto Supremo Nº 068-2007-PCM y sus ampliaciones,
ejecutadas con cargo a los recursos del FORSUR o que sean priorizadas por
éste, a través del procedimiento establecido en el artículo 6º del Decreto de
Urgencia Nº 026-2007, al amparo de lo dispuesto en la Ley Nº 29078 y el
Decreto de Urgencia Nº 003-2008, deberán ser informadas a la Contraloría
General de la República siguiendo el procedimiento previsto en el numeral 6.1
de la presenta Directiva.
Para el caso de las contrataciones de bienes, servicios y obras realizadas por

el FORSUR a través del Procedimiento de Selección Abreviado previsto en el
Decreto de Urgencia Nº 024-2006, la obligación de reportar información sobre
las mismas a la Contraloría General de la República deberá cumplirse
observando lo dispuesto en el numeral 5 de la presente Directiva.
7. Información sobre contrataciones de bienes, servicios y obras como parte de las

acciones de prevención y mitigación de daños frente al fenómeno “El Niño”.
Precísase, que la obligación de las entidades de remitir información a la Contraloría

General de la República, sobre las contrataciones de bienes, servicios y obras
exoneradas de los procedimientos dispuestos en la Ley de Contrataciones del Estado,
como parte de las acciones efectuadas para prevenir y mitigar los daños ocasionados
por el fenómeno “El Niño”, en el marco del Decreto de Urgencia Nº 025-2006, se
entenderá cumplida con el correspondiente registro en el SEACE de todos los actos de
los procesos de selección convocados al amparo de dicha norma, incluidos los
contratos suscritos.
Para tal efecto, las entidades deberán haber registrado en el SEACE la información
sobre las contrataciones efectuadas dentro de un plazo que no deberá exceder los diez
(10) días hábiles siguientes de haber suscrito el contrato respectivo.
De igual manera las entidades que por autorización legal expresa estén facultadas a
emplear el procedimiento especial previsto en el Decreto de Urgencia Nº 025-2006,
-6-
para contratar bienes, servicios u obras, deberán observar lo dispuesto en el presente
numeral.
8. Información sobre contratación directa de productos alimenticios perecibles a

los productores de las zonas alto andinas declaradas en estado de emergencia
por el MIMDES.
Precísase, que para efectos del cumplimiento de la obligación de remitir información

sobre las contrataciones directas efectuadas por el Ministerio de la Mujer y Desarrollo
Social - MIMDES, de productos alimenticios perecibles a los productores de las zonas
alto andinas declaradas en estado de emergencia a consecuencia de las bajas
temperaturas así como por los sismos ocurridos el 15 de agosto de 2007, que no
puedan ser adquiridos por el Programa Mundial de Alimentos de las Naciones Unidas,
para la atención de los damnificados de las zonas declaradas en estado de emergencia
mediante Decreto Supremo Nº 068-2007-PCM y Decreto Supremo Nº 052-2007-PCM,
y normas modificatorias, se entenderá producido dicho reporte de información con el
registro oportuno en el SEACE de los contratos suscritos.
Para tal efecto, el MIMDES deberá haber registrado en el SEACE la información sobre
las contrataciones realizadas en el marco del Decreto de Urgencia Nº 030-2007, dentro
de los treinta (30) días calendario siguientes a la suscripción del contrato respectivo.
9. Información sobre contrataciones directas de productos alimenticios efectuadas

por el Programa Nacional de Asistencia Alimentaria - PRONAA y por los
Programas Nacionales Complementarios de Asistencia Alimentaria.
9.1 Precísase, que para efectos del cumplimiento de la obligación de remitir

información a la Contraloría General de la República sobre las contrataciones
de productos alimenticios nacionales realizadas de manera directa a los
pequeños productores locales por el Programa Nacional de Asistencia
Alimentaria - PRONAA, de acuerdo a lo establecido en la Ley Nº 27060 y su
Reglamento, aprobado por Decreto Supremo Nº 005-2008-MIMDES, se
entenderá producido dicho reporte de información con el registro oportuno en
el SEACE de todos los actos de los procesos de adquisición convocados al
amparo de dicha norma, incluidos los contratos suscritos.
Para tal efecto, el PRONAA deberá haber registrado en el SEACE la

información sobre las contrataciones realizadas en el marco de la Ley Nº
27060, dentro de los quince (15) primeros días hábiles del mes siguiente de
suscrito el contrato respectivo.
9.2 Precísase, que para efectos del cumplimiento de la obligación de remitir

información a la Contraloría General de la República sobre las contrataciones
de productos alimenticios nacionales efectuadas en forma directa por
entidades que administren Programas de Apoyo Alimentario y Compensación
Social, al amparo de la Ley Nº 27767 y su Reglamento, aprobado por Decreto
Supremo Nº 002-2004-MIMDES, se entenderá producido dicho reporte de
información con el correspondiente registro en el SEACE de todos los actos de
-7-
los procesos de adquisición convocados al amparo de dicha norma, incluidos
los contratos suscritos.
Para tal efecto, dichas entidades deberán haber registrado en el SEACE la

información sobre las contrataciones efectuadas en el marco de la Ley Nº
27767, dentro de los quince (15) primeros días hábiles del mes siguiente de
suscrito el contrato respectivo.
10. Información sobre contrataciones realizadas bajo otros regímenes especiales de

contratación.
Las entidades sujetas a regímenes especiales de contratación de bienes, servicios y

obras no señalados en los numerales precedentes o que se creen con posterioridad a
la entrada en vigencia de la presente Directiva, que por disposición legal estén
obligadas a remitir información a la Contraloría General de la República sobre las
contrataciones que realicen, deberán observar lo siguiente:
a) En el caso de entidades que se encuentren obligadas a registrar en el SEACE

todos los actos de los procesos de selección que convoquen y los contratos que
suscriban, se considerará cumplida la obligación de remitir la información que
corresponda con el registro de dicha información en el SEACE, en el plazo fijado
en la norma aplicable o en su defecto dentro de los quince (15) días hábiles
siguientes de suscrito el contrato.
b) Las entidades que estén exceptuadas de registrar en el SEACE sus procesos de

selección y/o contratos suscritos, deberán registrar dicha información en el
Formato REGEX del “Sistema de Contrataciones y Adquisiciones”, en la forma
indicada en el Instructivo para el uso de dicho sistema y dentro del plazo indicado
por la normativa que resulte aplicable en cada caso, o en su defecto dentro de los
quince (15) días siguientes al cierre de cada trimestre (Anexo 01).
11. Del registro de información en el “Sistema de Contrataciones y Adquisiciones”.
La información a que se refiere la presente Directiva en las Disposiciones Específicas

Nº 1 y 10 (Formato REGEX) deberá registrarse en el “Sistema de Contrataciones y
Adquisiciones”, en la forma establecida en el Instructivo para el uso de dicho sistema,
que será publicado en el Portal de la Contraloría General de la Republica.
Las entidades podrán acceder al “Sistema de Contrataciones y Adquisiciones” a través

del enlace establecido en el Portal de la Contraloría General de la República:
http:\\www.contraloría.gob.pe, para lo cual deberán tramitar ante la Contraloría General
de la República la generación de un usuario y clave de acceso.
En tal sentido, el Titular de la Entidad deberá remitir a la Contraloría General de la

República un oficio indicando los nombres y apellidos, el número de DNI, cargo,
teléfono, fax y correo electrónico de la persona responsable de la remisión de la
información señalada. La Contraloría General de la República notificará al correo
electrónico indicado, el usuario y la clave de acceso inicial para la persona designada.
-8-
La Gerencia de Tecnologías y Sistemas de Información es la unidad orgánica
encargada de generar y habilitar los usuarios y claves de acceso para ingresar al
“Sistema de Contrataciones y Adquisiciones”.
Una vez efectuado el registro de información sobre contrataciones de bienes, servicios

y obras en el “Sistema de Contrataciones y Adquisiciones” no será necesaria la
remisión de dicha información por medio escrito.
12. Responsabilidades.
Las entidades deberán remitir la información indicada en los numerales precedentes en

la forma y los plazos previstos en la presente Directiva, bajo responsabilidad del Titular
de la Entidad o de quien corresponda según la normativa aplicable, sin perjuicio de la
responsabilidad de la persona designada para la remisión de la información a la
Contraloría General.
13. Sobre el reporte de información por parte de las entidades.
Las obligaciones de las entidades de remitir información a la Contraloría General de la

República reguladas en la normativa vigente o futura es independiente de la obligación
de registrar en el SEACE los procesos de selección que convoquen, los contratos que
suscriban, así como los demás actos que correspondan, en la oportunidad y forma que
señala la Ley, el Reglamento y las directivas emitidas por el órgano rector en materia
de contratación estatal, así como de la obligación de informar sobre los mismos a otros
organismos públicos con facultades de fiscalización y supervisión, de acuerdo a las
disposiciones pertinentes.
En ningún caso, el reporte de información a que se refiere la presente Directiva,

convalida los actos que se efectúen en contravención de la normativa aplicable, por
corresponder a las autoridades de cada entidad supervisar en forma previa,
concurrente y posterior la legalidad de aquellos actos cuya información se reporta,
como parte del proceso de control interno.
VII. DISPOSICIÓN TRANSITORIA
1. Las entidades sujetas a regímenes especiales de contratación estatal, obligadas a

remitir información sobre sus contrataciones a la Contraloría General de la República,
que no estando obligadas a registrar sus contrataciones en el SEACE, no hayan
informado oportunamente a este Órgano Superior de Control respecto de las
contrataciones realizadas con anterioridad a la fecha de entrada en vigencia de la
presente Directiva, deberán remitir a la Contraloría General de la República dicha
información, de acuerdo a los plazos señalados en el Anexo 02 .
El reporte de la información indicada en el párrafo precedente se realizará en el

Formato REGEX del “Sistema de Contrataciones y Adquisiciones”, en la forma indicada
en el Instructivo para el uso de dicho sistema.
-9-
VIII. DISPOSICIÓN FINAL
1. La presente Directiva es aplicable a los contratos suscritos a partir del día hábil
siguiente de su publicación en el Diario Oficial El Peruano, salvo lo dispuesto en la
Disposición Transitoria Única.
- 10 -
ANEXO 01
FORMATO REGEX
CONTRATACIONES EXCEPTUADAS DEL REGISTRO EN EL SEACE
INSTRUCCIONES PARA EL LLENADO DEL FORMATO REGEX
La entidad necesariamente deberá descargar el Formato REGEX de la página web de la Contraloría

General de la República (www.contraloria.gob.pe) y proceder a su llenado de acuerdo a las
indicaciones establecidas en el presente instructivo.
Datos sólo para la sección: “Datos Generales de la Entidad”.
Indicar el nombre de la entidad pública que realiza la contratación de

01 ENTIDAD :
bienes, servicios u obras.
02 RUC : Indicar el número de Registro Único de Contribuyente (RUC) de la Entidad.
03 DOMICILIO : Consignar el domicilio de la entidad que realiza la contratación
04 DISTRITO : Seleccionar el distrito en el que se encuentra ubicada la entidad.
05 PROVINCIA : Seleccionar la provincia en la que se encuentra ubicada la entidad.
06 DEPARTAMENTO : Seleccionar el departamento en el que se encuentra ubicada la entidad.
Datos sólo para la sección: “Datos de la Autorización de la Contratación y Presupuesto”.
07 TIPO DE DOCUMENTO : Seleccionar el Tipo de documento que autoriza la contratación de bienes,

servicio u obras. En caso seleccionar OTRO, especificar el tipo de
documento. Si el tipo de documento es “Autorización de compra -
PRONAA” ingresar el Monto Autorizado.
08 Nº DEL DOCUMENTO : Consignar el número del documento que autoriza la contratación de bienes,
servicios u obras.
09 FECHA : Indicar la fecha de emisión del documento que autoriza la contratación de
bienes, servicios u obras, en el siguiente orden: día (dd)/ mes (mm)/ año
(aaaa).
10 FUENTE DE FINANCIAMIENTO : Seleccionar el o los orígenes de los recursos destinados a la contratación
de bienes, servicios u obras, que pueden ser Recursos Ordinarios,
Endeudamiento, Donaciones, Ingresos Propios y Transferencias.
Datos sólo para la sección: “Datos sobre el Contrato”.
Describir brevemente el objeto del contrato. Deberá llenarse los datos

11 DESCRIPCIÓN : correspondientes a cada uno de ellos, en los puntos 13, 14, 15, 16, 17, 18,
19, 20 y 21.
12 MONTO CONTRATADO : Indicar el monto total contratado.
13 NUMERO CONTRATO : Consignar el número correlativo del contrato de bienes, servicios u obras.
Consignar la fecha en que se suscribió el contrato, en el siguiente orden: día

14 FECHA CONTRATO :
(dd)/ mes (mm)/ año (aaaa).
15 OBJETO : Seleccionar el tipo de objeto de la contratación (Bienes, Servicios u Obras)
16 BIEN / SERVICIO / OBRAS : Describir el Bien, Servicio u Obra contratado.
17 CANTIDAD : Indicar la cantidad de los bienes, servicios u obras contratados.
Indicar la unidad de medida en que se expresa la cantidad de los bienes,

18 UNIDAD DE MEDIDA : servicios u obras contratados (Unidades, Litros, Toneladas Métricas,
Kilogramos, etc).
Indicar el monto dinerario contratado correspondiente a cada bien, servicio y
19 MONTO CONTRATADO :
obra.
Indicar el tipo de moneda en que se expresa el monto contratado (Soles,
20 MONEDA :
Dólares, etc).
Indicar el plazo de ejecución contractual de acuerdo a lo estipulado en el

21 PLAZO DE EJECUCIÓN : contrato, debiendo consignarse las fechas de inicio y fin de la ejecución del
contrato, en el siguiente orden: día (dd)/ mes (mm)/ año (aaaa).
Datos sólo para la sección: “Datos del Contratista”.
Seleccionar el Tipo de Contratista (Un Proveedor, Varios Proveedores,

TIPO CONTRATISTA : Consorcio). En caso de seleccionar un consorcio, ingresar el nombre del
consorcio y los proveedores que la conforman.
Indicar el Nombre o Razón Social, según corresponda, del proveedor con el
22 PROVEEDOR :
cual se suscribió el contrato para la provisión de bienes, servicios u obras.
23 TIPO DE DOCUMENTO : Ingresar el tipo de documento (RUC, DNI) del contratista.
Indicar el número del Documento Nacional de Identidad (DNI) o del Registro

24 NUMERO DE DOCUMENTO :
Único de Contribuyente (RUC), según corresponda, del contratista.
Indicar, de ser el caso, el código del Registro Nacional de Proveedores del

25 CODIGO DE RNP :
Estado (RNP) del contratista.
Datos sólo para la sección: “Marco Legal”.
Indicar el tipo de norma que establece el régimen especial de contratación

26 TIPO DE NORMA : de bienes, servicios u obras (Ley, Decreto Legislativo, Decreto de Urgencia,
etc)
Indicar el número de la norma que establece el régimen especial de
27 NÚMERO :
contratación.
Redactar la sumilla de la norma que establece el régimen especial de
28 SUMILLA :
contratación.
Consignar la fecha de emisión de la norma que establece el régimen
29 FECHA EMISIÓN : especial de contratación fue emitida, en el siguiente orden: día (dd)/ mes
(mm)/ año (aaaa).
Consignar la fecha de publicación en el Diario Oficial “El Peruano” de la
30 FECHA PUBLICACIÓN : norma que establece el régimen especial de contratación fue publicada, en el
siguiente orden: día (dd)/ mes (mm)/ año (aaaa).
Datos sólo para la sección: “Del Reporte de Información”.
31 FUNCIONARIO QUE INFORMA : Indicar los apellidos y nombres del funcionario que reporta la información.
32 CARGO DEL FUNCIONARIO : Indicar el cargo del funcionario que reporta la información.
Consignar la fecha de elaboración del reporte, en el siguiente orden: día
33 FECHA DEL REPORTE :
(dd)/ mes (mm)/ año (aaaa).
Indicar las precisiones, comentarios u observaciones adicionales que se
34 OBSERVACIONES :
consideren pertinentes.
ANEXO 02
PLAZOS PARA EL REGISTRO DE INFORMACIÓN SOBRE CONTRATACIONES
ESTATALES EFECTUADAS CON ANTERIORIDAD A LA ENTRADA EN VIGENCIA DE LA
DIRECTIVA Nº 001-2009-CG/CA.
Año de la Contratación Plazo de remisión de Información

Dentro de los quince (15) primeros
Contratos suscritos en el 2009
días hábiles del mes de octubre de 2009.
días hábiles del mes de noviembre de 2009.
días hábiles del mes de diciembre de 2009.
DIRECTIVA Nº 002-2009-CG/CA .EJERCICIO DEL CONTROL PREVENTIVO POR LA
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA - CGR Y LOS ÓRGANOS DE
CONTROL INSTITUCIONAL - OCI.

(SEPARATA ESPECIAL)
CONCORDANCIAS
Lima, 20 de agosto de 2009
Visto, la Hoja Informativa Nº 00051-2009-CG/CA de 18 de Agosto de 2009, de la

Gerencia de Contrataciones y Adquisiciones que propone la aprobación de la Directiva
“Ejercicio del Control Preventivo por la Contraloría General de la República - CGR y los
Órganos de Control Institucional - OCI”;
CONSIDERANDO:
Que, conforme a lo señalado en el artículo 6 de la Ley Orgánica del Sistema Nacional de

Control y de la Contraloría General de la República - Ley Nº 27785, el control
gubernamental consiste en la supervisión, vigilancia y verificación de los actos y
resultados de la gestión pública, en atención al grado de eficiencia, eficacia, transparencia
y economía en el uso y destino de los recursos y bienes del Estado, así como del
cumplimiento de las normas legales y de los lineamientos de política y planes de acción,
evaluando los sistemas de administración, gerencia y control, con fines de su
mejoramiento a través de la adopción de acciones preventivas y correctivas pertinentes;
Que, constituye una atribución del Sistema Nacional de Control prevista en el literal b) del
artículo 15 de la referida Ley, formular oportunamente recomendaciones para mejorar la
capacidad y eficiencia de las entidades en la toma de sus decisiones y en el manejo de
sus recursos, así como los procedimientos y operaciones que emplean en su accionar, a
fin de optimizar sus sistemas administrativos, de gestión y de control interno;
Que, según el artículo 14 de la Ley Nº 27785, el ejercicio del control gubernamental por
los organismos que integran el Sistema Nacional de Control, se efectúa bajo la autoridad
normativa y funcional de la Contraloría General de la República, la que establece los
lineamientos, disposiciones y procedimientos técnicos correspondientes a su proceso, en
función a la naturaleza y/o especialización de dichas entidades, las modalidades de
control aplicables y los objetivos trazados para su ejecución, precisándose que dicha
regulación debe permitir la evaluación de la gestión de las entidades y los resultados
obtenidos por las mismas;
Que, entre los principios del artículo 9 de la citada Ley que regulan el ejercicio del control
gubernamental, cabe resaltar el de “Presunción de Licitud”, por el cual salvo prueba en
contrario, se reputa que las autoridades, funcionarios y servidores de las entidades, han
actuado con arreglo a las normas legales y administrativas pertinentes; el de
“Objetividad”, conforme al cual las acciones de control se realizan sobre la base de una
debida e imparcial evaluación de fundamentos de hecho y de derecho, evitando
apreciaciones subjetivas; y, el de “Flexibilidad” según el cual ha de otorgarse prioridad al
logro de las metas propuestas, respecto de aquellos formalismos cuya omisión no incida
en la validez de la operación objeto de la verificación, ni determinen aspectos relevantes
en la decisión final;
Que, la Contraloría General de República forma parte de la Organización Internacional de

Entidades Fiscalizadoras Superiores - INTOSAI -, la cual es una institución creada para
fomentar el intercambio de ideas y experiencias entre las Entidades Fiscalizadoras
Superiores - EFS - de los países miembros en lo que se refiere a la auditoría
gubernamental. Esta proporciona un marco institucional para la transferencia y el aumento
de conocimientos para mejorar a nivel mundial la fiscalización pública exterior y por lo
tanto fortalecer la competencia de las distintas EFS;
Que, la INTOSAI ha conformado el Grupo de Trabajo de Auditoría de la Privatización,

Asociación Público Privada y Regulación Económica, encargado de identificar y examinar
los problemas que enfrentan las EFS sobre dichas materias, e intercambiar información
entre sus miembros para la solución de los mismos, a partir de lo cual ha emitido
documentos técnicos que se han constituido en Normas Internacionales de EFS (ISSAI)
que contienen los principios fundamentales para el funcionamiento de éstas y los
requisitos previos de auditorías de entidades públicas, las que orientan el trabajo de las
EFS de acuerdo con las circunstancias particulares del país al cual pertenecen cada una
de ellas;
Que, entre otros, a nivel de las distintas instancias del Gobierno se vienen implementado
políticas y medidas de estímulo económico destinadas a reducir los efectos en el país de
la crisis financiera mundial; contexto en el cual el ejercicio del control gubernamental debe
contribuir al logro de los objetivos nacionales y ser concordante con la dinámica de dichas
políticas y los planes de acción
establecidos para las entidades que se encuentran comprendidas en el Sistema Nacional
de Control;
Que, en tal sentido, resulta necesario impulsar acciones preventivas, establecer los
lineamientos que permitan destacar la aplicación de determinados principios y criterios por
los órganos integrantes del Sistema Nacional de Control, así como incorporar al ejercicio
del control gubernamental el uso de documentos técnicos emitidos por la INTOSAI que
contienen estándares considerados como buenas prácticas internacionales; estimando
pertinente aprobar la Directiva Nº 002-2009-CG/CA “Ejercicio del Control Preventivo por la
Contraloría General de la República y los Órganos de Control Institucional”;
En uso de las atribuciones establecidas por los incisos c) y m) del artículo 32 de la Ley Nº
27785, Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la
República; y, de conformidad con lo establecido en el artículo 14 de la citada Ley;
SE RESUELVE:
Artículo Primero.- Disponer que los órganos del Sistema Nacional de Control, en el
ejercicio del control gubernamental de los proyectos y actividades vinculadas con el Plan
de Estímulo Económico y otros, prioricen las labores de control preventivo, que tienen la
finalidad de identificar y administrar los riesgos por parte del titular de la entidad, los
cuales pudieran afectar su correcta realización, contribuyendo en forma efectiva y
oportuna, desde la función del control al logro de los objetivos nacionales.
Artículo Segundo.- Establecer que para el ejercicio del control gubernamental se

observen los criterios siguientes:
a) La aplicación de los principios de control gubernamental, dando énfasis al de

presunción de licitud en la actuación de los funcionarios o servidores públicos, el de
flexibilidad y objetividad, en el marco de lo establecido en la Ley Nº 27785.
b) Las decisiones adoptadas por los funcionarios o servidores públicos serán

consideradas en el marco del control preventivo, teniendo en cuenta los aspectos
siguientes:
i) Si transgreden la normativa aplicable;
ii) Si se apartan de la interpretación del órgano rector competente en la materia, cuando la
normativa permite varias interpretaciones; y,
c) Las decisiones adoptadas por los funcionarios o servidores públicos, en el ejercicio de

su competencia discrecional, se evaluarán, además de los principios citados, en función a
los resultados según los objetivos y metas planteados.
Artículo Tercero.- Aprobar la Directiva Nº 002-2009-CG/CA “Ejercicio del Control

Preventivo por la Contraloría General de la República y los Órganos de Control
Institucional”, la misma que forma parte integrante de la presente Resolución y se
presenta en anexo adjunto. (*)
(*) De conformidad con el Artículo Cuarto de la Resolución de Contraloría Nº
119-2012-CG, publicada el 19 abril 2012, se aprueba la versión actualizada de la
Directiva Nº 002-2009-CG-CA “Ejercicio del Control Preventivo por la Contraloría
General de la República - CGR y los Órganos de Control Institucional - OCI”,
aprobada por la presente Resolución de Contraloría, que en anexo forma parte de la
citada Resolución.
Artículo Cuarto.- Disponer que sean considerados como documentos técnicos

orientadores en el ejercicio del control gubernamental, los lineamientos y directrices
emitidos por la Organización Internacional de las Entidades Fiscalizadoras Superiores -
INTOSAI y que recogen las mejores prácticas reconocidas internacionalmente y los que
forman parte integrante de la presente Resolución y cuyos títulos se detallan a
continuación:
- ISSAI 5210 Normas para un mejor ejercicio de la
auditoría de las privatizaciones

- ISSAI 5220 Directrices sobre las Mejores Prácticas
para la Auditoría de Finanzas Mixtas y
Concesiones
- ISSAI 5230 Lineamientos para la Mejor Práctica
en la Auditoría de la Regulación
Económica
- ISSAI 5240 Directrices sobre las mejores prácticas
para la auditoría del riesgo en los

partenariados (asociaciones) público/
privado (PPP)
Artículo Quinto.- Encargar a la Gerencia de Tecnologías y Sistemas de Información la
publicación de la presente Resolución y de sus anexos en el Portal del Estado Peruano
(www.peru.gob.pe) y en el Portal de la Contraloría General de la República
(www.contraloria.gob.pe).
Artículo Sexto.- Encargar a la Escuela Nacional de Control para que en coordinación con
la Gerencia de Contrataciones y Adquisiciones y la Gerencia de Cooperación Técnica,
programen y lleven a cabo las acciones para la difusión de la Directiva y los documentos
técnicos a que se refieren los artículos tercero y cuarto, respectivamente, de la presente
Resolución.
Artículo Sétimo.- Dejar sin efecto la Resolución de Contraloría Nº 528-2005-CG que

aprueba la Directiva Nº 001-2005-CG/OCI-GSNC, la Resolución de Contraloría Nº
340-2006-CG y sus respectivas modificatorias.
FUAD KHOURY ZARZAR

DIRECTIVA “EJERCICIO DEL CONTROL PREVENTIVO POR LA CONTRALORÍA

GENERAL DE LA REPÚBLICA - CGR Y LOS ÓRGANOS DE CONTROL
INSTITUCIONAL - OCI”
DIRECTIVA Nº 002-2009-CG/CA
“EJERCICIO DEL CONTROL PREVENTIVO POR LA CONTRALORÍA GENERAL DE

LA REPÚBLICA - CGR Y LOS ÓRGANOS DE CONTROL INSTITUCIONAL - OCI”
I. OBJETIVO
II. FINALIDAD
III. ALCANCE
IV. BASE LEGAL
V . DISPOSICIONES GENERALES.
1. Lineamientos para el ejercicio del Control Preventivo
1.1 Modalidades de Control Preventivo
1.2 Actividades que no constituyen Control Preventivo
1.3 Responsabilidad del Titular de la Entidad o quien haga sus veces, en el Control
Preventivo
2. Ejercicio de las veedurías a los procesos de selección y ejecución contractual
2.1 Esquema Conceptual de la Intervención del SNC en las Veedurías a los Proyectos y
Actividades
2.2 Criterios a considerar para el ejercicio de las veedurías a los procesos de selección y
ejecución contractual.
2.3 Veedurías a los procesos de selección
2.4 Veedurías a la ejecución contractual
VII. GLOSARIO DE TÉRMINOS
VIII. DISPOSICIÓN TRANSITORIA
IX. DISPOSICIONES FINALES
FORMATOS
DIRECTIVA Nº 002-2009-CG/CA

I. OBJETIVO
Establecer procedimientos orientados a ejercer el Control Preventivo por parte de la
Contraloría General de la República (CGR) y los Órganos de Control Institucional (OCI),
en el marco de lo previsto en la Ley Nº 27785 - Ley Orgánica del Sistema Nacional de
Control y de la Contraloría General de la República, modificatoria y normas conexas.
II. FINALIDAD
Regular e impulsar la labor del Control Preventivo para contribuir con el correcto,
transparente y probo ejercicio de la función pública en el uso de los recursos del Estado, y
por tanto con una adecuada gestión de las Entidades sin interferir en su labor.
III. ALCANCE
Las disposiciones de la presente Directiva son de aplicación a:
1.1 Las Unidades Orgánicas de la CGR, según su competencia y, a los OCI de las
entidades en lo dispuesto en la presente Directiva, sean estas últimas de
carácter sectorial, regional, local, institucional o se regulen por cualquier otro
ordenamiento organizacional, de conformidad con el artículo 13, literal b) de la Ley Nº
27785.
1.2 Las entidades públicas sujetas al ámbito del SNC, dentro de los alcances del artículo
3, literales a), b), c), d), e), f) y g) de la Ley Nº 27785.
IV. BASE LEGAL
1.1 Constitución Política del Perú, artículo 82.
1.2 Ley Nº 27785 - Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría
General de la República y modificatorias.
1.3 Ley Nº 27815 - Ley del Código de Ética de la Función Pública y sus modificatorias, así
como, su Reglamento aprobado por el Decreto Supremo Nº 033-2005-PCM.
1.4 Ley Nº 28716 - Ley de Control Interno de las Entidades del Estado y modificatorias.
1.5 Ley de Contrataciones del Estado, aprobada por Decreto Legislativo Nº 1017.
1.6 Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado, aprobado por Decreto Supremo
Nº 184-2008-EF.
1.7 Reglamento de los Órganos de Control Institucional, aprobado por Resolución de

Contraloría Nº 459-2008-CG, en adelante el Reglamento de los OCI.
1.8 Directiva Nº 010-2008-CG - “Normas para la Conducta y Desempeño del Personal de

la Contraloría General de la República y de los Órganos de Control Institucional”,
aprobada por Resolución de Contraloría Nº 430-2008-CG.
1.9 Código de Ética del Auditor Gubernamental, aprobado por Resolución de Contraloría
Nº 077-99-CG.
1.10 Resolución de Contralora Nº 195-88-CG - Ejecución de las Obras Públicas por

Administración Directa.
1.11 Reglamento de Infracciones y Sanciones, aprobado por Resolución de Contraloría Nº

367-2003-CG.
1.12 Resolución de Contraloría Nº 320-2006-CG - Aprueban Normas de Control Interno.
1.1 La CGR es el Organismo Superior del SNC a cargo de supervisar los actos de las
instituciones sujetas a control, entre otros, que involucra la facultad de desarrollar el
control preventivo, determinando la oportunidad y modalidades en que éste se puede
ejecutar y desarrollar. En ese contexto, establece los lineamientos, disposiciones y
procedimientos técnicos para su ejercicio.
1.2 La CGR, en su calidad de Ente Técnico Rector del SNC, organiza y desarrolla el
Control Gubernamental en forma desconcentrada, descentralizada y permanente, así
como selectiva en el marco de la asignación de los recursos económicos, logísticos y
humanos disponibles para el cumplimiento de sus funciones.
1.3 El control externo, es el conjunto de políticas, normas, métodos y procedimientos

técnicos que compete aplicar a la CGR u otro órgano del SNC, por encargo o designación
de ésta, con el objeto de supervisar, vigilar y verificar la gestión, la captación y el uso de
los recursos y los bienes del Estado, el cual, en concordancia con su rol de supervisión y
vigilancia, puede ser preventivo o simultáneo.
1.4 El Control Preventivo se enmarca en la atribución del SNC de formular oportunamente

recomendaciones para mejorar la capacidad y eficiencia de las Entidades en la toma de
sus decisiones y en el manejo de sus recursos, así como los procedimientos y
operaciones que emplean en su accionar, a fin de optimizar sus sistemas administrativos,
de gestión y de control interno.
1.5 Mediante el Control Preventivo se acompaña a los funcionarios en los actos

relacionados con el ejercicio de sus funciones. El Control Preventivo no interfiere en los
procesos de dirección y gerencia a cargo de la administración de la Entidad, ni limita el
ejercicio del control posterior que corresponda.
1.6 El Control Preventivo se ejerce de oficio, por disposición de la CGR, normativa

expresa o por requerimiento escrito del Titular de la Entidad o quien haga sus veces;
realizándose bajo diversas modalidades antes y durante la ejecución de las operaciones o
actividades a cargo de la Entidad. Para su adecuado cumplimiento son de aplicación los
principios que regulan el Control Gubernamental.
1.7 En todos los casos en que la CGR y el OCI, ejerzan el Control Preventivo, deberán
archivar copia de la documentación de los antecedentes respectivos, información que en
el caso de la participación del OCI será accesible para la CGR en las acciones de
supervisión o evaluación que ésta realice en el marco de lo dispuesto en el artículo 28 del
Reglamento de los OCI. Asimismo, cuando constituya una obligación impuesta por la
presente Directiva, se haya programado o recibido la disposición de realizar dicha labor y
el OCI no la ejecutara, éste deberá informar de manera oportuna a la CGR,
fundamentando las causas.

1.1.1 Veeduría
a) Constituye una modalidad de Control Preventivo que implica la acción de presenciar el

desarrollo de las operaciones o actividades a cargo de la Entidad, cumpliendo tres (03)
finalidades principales: i) Alertar al Titular de la Entidad o quien haga sus veces, de la
existencia de riesgos que pudieran afectar la transparencia, probidad o cumplimiento de
objetivos y de la normativa correspondiente; ii) Disuadir intentos de actos de corrupción;
iii) Recabar información que será utilizada para fines del control posterior, de ser el caso.
La veeduría será ejecutada de manera selectiva a algunas actividades comprendidas en

las operaciones llevadas a cabo por la entidad, teniendo en cuenta el alcance definido
previamente en la Etapa de Planeamiento y según el Esquema Conceptual de la
Intervención del SNC en las Veedurías a los Proyectos y Actividades que se muestra en el
numeral 2.1 del presente.
En el ejercicio del control posterior, de ser el caso, serán consideradas aquellas

actividades resultantes de las medidas adoptadas orientadas al cumplimiento de los
objetivos estimados por la entidad, así como, las actividades que por razones de
selectividad no fueron sujetas de control preventivo.
b) El ejercicio de las veedurías según la participación de la CGR y el OCI, en los procesos

o actos que realice la Entidad y que se especifica en la presente Directiva, se efectuarán
de las formas siguientes:
b.1 Directamente por la CGR.- Cuando la Unidad Orgánica de la CGR en función al Plan
de Veedurías a los Proyectos y Actividades del Estado, es la responsable de efectuar y
conducir la veeduría, acreditando para tal efecto a su representante o equipo técnico de
veeduría utilizando principalmente su propia capacidad operativa.
b.2 A través de los OCI.- Cuando el OCI de la Entidad que tiene a su cargo la ejecución
del proyecto o actividad, es el responsable de efectuar y conducir la veeduría programada
en su Plan Anual de Control, acreditando para tal efecto a su representante o equipo
técnico de veeduría utilizando su propia capacidad operativa.
b.3 En forma conjunta.- Cuando la Unidad Orgánica de la CGR es la responsable de

efectuar y conducir la veeduría, acreditando para tal efecto a su representante o equipo
técnico de veeduría utilizando su capacidad operativa y la del OCI correspondiente.
c) Los procesos o actos mencionados en el literal b) son los siguientes:
c.1 Los procesos de selección y ejecución de los contratos de adquisición de bienes,

servicios y obras, así como de los procesos y contratos de concesión, a cargo de las
Entidades del Estado, incluyendo los que se rigen por regímenes especiales.
c.2 La toma de inventarios de activos fijos.
c.3 Remate de activos.
c.4 Baja de activos.
c.5 Los actos de recepción de obras y bienes donados.
c.6 Los actos de transferencia de activos a otras Entidades públicas o privadas.
c.7 Los actos de destrucción de documentos, valores u otros.
c.8 Las transferencias de cargos de autoridades elegidas por voto popular.
c.9 Actos de la Entidad en los que a criterio del Jefe del OCI o del Jefe de la Unidad
Orgánica de la CGR, según corresponda, se considere necesaria su participación, como
es el caso de reuniones de órganos colegiados, entre otros.
c.10 Los que disponga la CGR.
1.1.2 Absolución de Consultas

La CGR y el OCI absolverán las consultas que formule en forma escrita el Titular de la
Entidad o quien haga sus veces, referidas a la aplicación de la normativa en materia de
control gubernamental; para cuyo efecto, se tendrá en cuenta las opiniones de la CGR en
asuntos similares, de ser el caso. Si la consulta está relacionada con aspectos sujetos a la
competencia de otros entes rectores u organismos especializados, se deberá comunicar
al Titular de la Entidad o quien haga sus veces, sobre cuál es el órgano competente para
su atención correspondiente. La absolución de consultas no debe afectar el ejercicio del
control posterior a cargo de la CGR y el OCI.
1.1.3 Orientación de oficio

La CGR y el OCI, de oficio, con la finalidad de contribuir con la Entidad, podrán alertar al
Titular de la Entidad o quien haga sus veces, sobre los diversos aspectos
de la gestión de la Entidad en los que adviertan riesgos que pudieran conllevar a errores,
omisiones e incumplimientos. Dicha orientación se emitirá por escrito en términos
puntuales que eviten interpretaciones erradas y señalando en forma expresa que se
efectúa en el marco del Control Preventivo. El no ejercicio de la facultad para orientar de
oficio, no supone la conformidad de los actos de gestión de la Entidad.
1.1.4 Promoción del cumplimiento de la Agenda de Compromisos de la Entidad

El OCI y la CGR (cuando la Entidad no cuente con un OCI), promoverán que la Entidad
formule y cumpla en los plazos previstos en su Agenda de Compromisos, sus
obligaciones y la presentación de información ante los organismos competentes, para
cuyo efecto, cuando se considere conveniente, emitirán comunicaciones al Titular de la
Entidad o quien haga sus veces a fin que adopte las medidas oportunas.
El ejercicio de esta modalidad del Control Preventivo, se efectúa sin perjuicio de la

responsabilidad que compete a los funcionarios de velar por el cumplimiento de los
compromisos de la Entidad.
1.2.1 Intervenir en la adopción de decisiones inherentes a la gestión de la Entidad.

1.2.2 Integrar equipos por disposición de la administración para:
a) Toma de inventarios de activos fijos,
b) Incineración de documentos,
c) Baja de activos,
d) Recepción o entregas de bienes donados, u otros de naturaleza similar,
e) Efectuar trabajos vinculados con el proceso de la contabilidad y presupuesto que
funcionalmente son de responsabilidad de los niveles competentes de la administración
y,
f) Otras actividades que constituyan labores incompatibles con las funciones del OCI a
que hace referencia el artículo 23 del Reglamento de los OCI.
Preventivo
1.3.1 Para el desarrollo del Control Preventivo, el Titular de la Entidad o quien haga sus
veces deberá disponer la asignación al OCI de los recursos humanos idóneos y logísticos
necesarios, así como, la entrega oportuna de la información que permita el cabal
desempeño de su función. En el caso que la Entidad no cuente con un OCI, el suministro
de información será efectuado a la CGR según requerimiento específico.
1.3.2 El Titular de la Entidad o quien haga sus veces tiene la responsabilidad de evaluar
los hechos, puestos en su conocimiento por parte del órgano del SNC competente,
respecto de los logros y riesgos reportados y; disponer las acciones que resulten
necesarias, a fin de asegurar una adecuada gestión, informando al OCI las medidas
dispuestas.
2.1 Esquema Conceptual de la Intervención del SNC en las Veedurías a los

Proyectos y Actividades
El “Esquema Conceptual de la Intervención del SNC en las Veedurías a los Proyectos y

Actividades” que se visualiza en el Gráfico, implica el acompañamiento a través del SNC
en la ejecución de los proyectos y actividades a cargo de las Entidades para cautelar su
correcto desarrollo, identificándose hitos o momentos críticos, según la naturaleza de la
operación, para efectuar las veedurías.
Las veedurías a la ejecución contractual se complementan con la obtención de

información del Sistema Integrado de Administración Financiera del Sector Público (SIAF -
SP) y del Sistema Nacional de Inversión Pública (SNIP); constituyendo el seguimiento de
la aplicación financiero - presupuestal y avance físico al proyecto o actividad.
El cumplimiento de los logros y riesgos detectados serán comunicados al Titular de la

Entidad o quien haga sus veces, para su adecuada administración y disposición de
correctivos, de ser el caso.
Momentos:
1. Acompañamiento según Matriz de Seguimiento (Proceso de Selección / Contrato).
2. Acompañamiento en la ejecución contractual, en dos frentes:
* Avance de la ejecución presupuestal a través de SIAF. * Avance en la ejecución

física, identificando hitos (calidad y plazos).
2.2 Criterios a considerar para el ejercicio de las veedurías a los procesos de

selección y ejecución contractual
Atendiendo al principio del carácter selectivo del control gubernamental, los criterios que
las Unidades Orgánicas de la CGR y el OCI deben considerar para determinar la
realización de las veedurías a los procesos de selección y a la ejecución contractual, sin
que sean limitativos, serán los siguientes:
2.2.1 Materialidad, según el importe total convocado o contratado: Considerando

aquellos vinculados con: (i) licitaciones públicas o concursos de precios; (ii)
exoneraciones a procesos de selección; y, (iii) procesos de selección declarados
desiertos.
2.2.2 Naturaleza del objeto convocado o contratado: Considerar los procesos de

selección o contratos relacionados con: (i) la ejecución de obras públicas; (ii) la
adquisición o contratación de bienes o servicios que resulten necesarios para cumplir con
las finalidades estratégicas de la Entidad.
2.2.3 El nivel de riesgo de la operación: Considerar los procesos de selección o

contratos que: (i) hayan merecido denuncias de presuntas irregularidades; (ii) tengan
riesgos comunicados al Titular de la Entidad o quien haga sus veces, como resultado de
la veeduría al proceso de selección con impacto en la ejecución contractual.
2.2.4 Capacidad operativa de la Unidad Orgánica responsable de efectuar la

veeduría: Considerar su capacidad operativa prevista para realizar los procesos de
control preventivo y de la reserva para procesos de control no programados. Sólo en
casos debidamente justificados podría afectarse los recursos previstos para el
cumplimiento de los procesos de control posterior establecidos en su Plan Anual de
Control.
2.3.1 Las veedurías que se efectúen a los procesos de selección para la adquisición de
bienes, contratación de servicios, consultoría y ejecución de obras, deberán tomar en
consideración lo siguiente:
a) El Titular de la Entidad o quien haga sus veces dispondrá que se proporcione

oportunamente la información del inicio de los procesos, del expediente de contratación
que contiene la documentación sustentatoria; sin perjuicio que disponga las facilidades
que se requieran para tal efecto.
b) Cuando la Entidad no cuente con OCI, la CGR podrá designar al profesional que en
representación del SNC ejerza las funciones de veedor (Formato Nº 01). Asimismo, en
aquellos casos en que existiendo OCI, la CGR considere conveniente su participación
como veedor, deberá informar oportunamente al OCI para que se inhiba de participar en
la veeduría al proceso de selección.
c) El Jefe de OCI, luego de considerar los criterios previstos en el numeral 2.1 de la

presente Directiva, acreditará a través de un oficio (Formato Nº 01) al veedor ante el
comité especial u órgano encargado, en los actos de recepción y evaluación de
propuestas, así como de otorgamiento de la buena pro de las licitaciones públicas,
concursos públicos y adjudicaciones directas públicas y en general en los procesos con
actos públicos, así como en los procesos derivados de exoneraciones, que realice la
Entidad. En las adjudicaciones directas selectivas y de menor cuantía, dicha acreditación
es facultativa del Jefe de OCI.
d) En la veeduría al proceso de selección, se verificará el cumplimiento del cronograma

de la convocatoria, la determinación de los puntajes de todos los postores y la
consiguiente buena pro, tomando conocimiento de las actas de recepción y evaluación de
propuestas; para cuyo efecto, el comité especial o el órgano encargado de llevar a cabo el
proceso de selección, deberá proporcionar al veedor en forma inmediata la información
necesaria para la formulación de su informe. En caso de incumplimiento, tal situación se
hará de conocimiento del Titular de la Entidad o quien haga sus veces.
Al término de su participación, el veedor debajo de su firma, en los documentos del

proceso de selección, procederá a utilizar el sello cuyo modelo se presenta a
continuación:
La visación y suscripción del presente
documento, como veedor, no es señal

de conformidad ni adelanto de opinión ni
prejuzgamiento, por lo que no afecta el
control posterior a cargo del S.N.C.
Ancho : 6 cm.
Alto : 1.8 cm.
Tipo de letra : Arial Narrow Nº 8
f) El veedor acreditado elevará su Informe al Jefe de OCI (Formato Nº 02). En dicho

informe adjuntará el Cuadro Resumen de Evaluación de Propuestas (CREP) y el Cuadro
de Conformación del Comité Especial (CCCE) de acuerdo a los Formatos Nºs. 03 y 04,
cuyos datos serán ingresados a través del “Sistema de Veedurías a los Procesos de
Selección y Contratos del Estado”. En el caso del veedor designado por la CGR, éste
remitirá su Informe a la Unidad Orgánica respectiva de la CGR y registrará la información
correspondiente a los citados formatos en el mencionado Sistema. (*)
(*) Literal modificado por el Artículo Primero de la Resolución de Contraloría Nº
119-2012-CG, publicada el 19 abril 2012, cuyo texto es el siguiente:
"f) Como resultado de la veeduría al proceso de selección, el veedor acreditado elevará

su Informe al Jefe de OCI o a la unidad orgánica de la CGR, según corresponda (Formato
Nº 02). En dicho informe adjuntará el Cuadro Resumen de Evaluación de Propuestas
(CREP), el Cuadro de Conformación del Comité Especial (CCCE) y el Registro y
Seguimiento de atención de los riesgos detectados en las veedurías a los procesos de
selección y ejecución contractual, con la información correspondiente al registro de
riesgos, de acuerdo a los Formatos Nos. 03, 04 y 16, respectivamente, cuyos datos serán
ingresados a través del Sistema de Veedurías a los Procesos de Selección y Contratos
del Estado.” (*)
g) El OCI o el veedor designado por la CGR, según corresponda, remitirá a la respectiva
Unidad Orgánica de la CGR, dentro de los cinco (05) días hábiles siguientes al
consentimiento del otorgamiento de la buena pro o a la declaración de desierto o de
cancelado o nulo total o parcialmente el proceso de selección, la información
correspondiente a los formatos referidos en el literal f), mediante el registro de dicha
información en el sistema electrónico implementado para tal efecto por la CGR,
denominado “Sistema de Veedurías a los Procesos de Selección y Contratos del Estado”,
en la forma indicada en el Instructivo que forma parte de dicho sistema.
Para tal efecto, los veedores designados por el OCI o la CGR accederán al “Sistema de
Veedurías a los Procesos de Selección y Contratos del Estado” a través del enlace
establecido en el Portal de la CGR (www.contraloria.gob.pe), utilizando el mismo código
de usuario y la misma clave de acceso empleados para ingresar al Sistema de Control
Gubernamental (ex SAGU).
h) La remisión y recepción de la información a través del citado sistema no afectará el

ejercicio del control posterior por el SNC y no implicará que la CGR emita conformidad
respecto a la evaluación de propuestas o a la conformación del comité especial; debiendo
las entidades continuar con la publicación y el desarrollo normal de los procesos de
selección en el marco de la normativa legal aplicable en materia de contrataciones.
2.3.2 Al término de su labor, el veedor emitirá un informe sobre su participación y el

desarrollo del acto, revelando los logros y riesgos advertidos; el mismo que una vez
aprobado por la Unidad Orgánica o el Jefe del OCI, según corresponda, será remitido por
estos últimos al Titular de la Entidad o quien haga sus veces.
2.3.3 En los casos de veedurías relativas a los procesos de selección para la adquisición
de bienes, contratación de servicios, consultoría y ejecución de obras, de conformidad con
lo establecido en el último párrafo del artículo 43 de la Ley, modificada por la Ley Nº
28396, se remitirá para los fines de su competencia al Organismo Supervisor de las
Contrataciones del Estado (OSCE) las presuntas infracciones contra la normatividad legal
en el desarrollo de los procesos cometidos por los postores, cautelando que no se afecte
el principio de reserva del Control Gubernamental.
2.3.4 Los procedimientos específicos adicionales para la ejecución de veedurías a los

procesos de selección se muestran en el Formato Nº 05, así como el Formato Nº 05-A
“Matriz de Seguimiento a Proyectos y Actividades - Procesos de Selección”.
2.4.1 Etapas de las veedurías a la ejecución contractual

Las veedurías a la ejecución de los contratos de adquisición de bienes, servicios y de la
ejecución de obras, así como, de los contratos de concesión, se desarrollarán en el marco
del Control Preventivo, cuyos resultados se presentarán en Informes de Veedurías
elaborados por el Veedor o equipo técnico de veeduría, que permitan su pronta y
adecuada elevación ante las instancias competentes; considerando las etapas siguientes:
Etapa de Planificación
- Identificación del contrato sujeto de veeduría.
- Definición de la unidad orgánica responsable de efectuar la veeduría.
- Designación del equipo técnico de veeduría o veedor.
- Programa de actividades de la veeduría.
- Etapa de Ejecución
- Acreditación del equipo técnico de veeduría o veedor.
- Ejecución de la veeduría (visita de inspección física).
- Etapa de Informe
- Elaboración del informe de veeduría.
El seguimiento de lo reportado por la veeduría se efectuará conforme al procedimiento

que establezca la CGR para tal efecto.
2.4.2 Consideraciones a tener en cuenta en las veedurías a la ejecución contractual
a) Contratos de ejecución de obra
a.1 El veedor.- En estos casos el equipo técnico de veeduría o veedor determinará la

necesidad de realizar la veeduría y será acreditado por la Unidad Orgánica responsable.
(Formato Nº 06).
Según el Formato Nº 07, el veedor o jefe del equipo técnico de veeduría deberá formular
el programa de actividades, cuya estructura será: i) Origen, ii) Objetivo, iii) Base legal, iv)
Equipo de trabajo, v) Procedimientos por etapas, vi) Cronograma de actividades con
indicación de los miembros a cargo del desarrollo de cada una de ellas, vii) “Matriz de
Seguimiento a Proyectos y Actividades - Ejecución Contractual” (Formato Nº 07-A).
El veedor o el equipo técnico de veeduría estará conformado por profesionales con

cualidades y competencias acorde con el tipo, naturaleza y complejidad de la obra. De
preferencia, serán profesional(es) especialista(s) con la suficiente experiencia en el tipo
de obra y en la etapa de la ejecución contractual sujeta de veeduría.
a.2 Para la elaboración y utilización de la “Matriz de Seguimiento a Proyectos y

Actividades - Ejecución Contractual”, se tendrá en cuenta los aspectos siguientes:
- En la etapa de planificación, el veedor reunirá la documentación vinculada con los
proyectos y actividades que serán materia de veedurías; en ese sentido elaborará la
“Matriz de Seguimiento a Proyectos y Actividades - Ejecución Contractual”, la misma
que contiene la información mínima necesaria a nivel de indicadores de gestión en los
rubros: Avance Presupuestal y Financiero, Avance Físico y Calidad.
- Dicha documentación será obtenida del “Sistema Integrado de Administración
Financiera del Sector Público (SIAF - SP)” a través del acceso vía Web habilitado por
el Ministerio de Economía y Finanzas (MEF) y del “Sistema Nacional de Inversión
Pública (SNIP)”, así como, del portal de cada una de las Entidades a cargo de los
proyectos y actividades; complementado la misma, con la información obtenida en la
primera visita a la Entidad.
- La “Matriz de Seguimiento a Proyectos y Actividades - Ejecución Contractual” será
validada y suscrita por el funcionario acreditado de la Entidad, constituyendo un acto
de compromiso y sujeto a posterior verificación en las siguientes visitas de veedurías.
- Los datos contenidos en la “Matriz de Seguimiento a Proyectos y Actividades -
Ejecución Contractual” corresponderán a la naturaleza del proyecto y actividad.
a.3 Fuentes de información.- Para fines de la formulación del programa de actividades,

como para la ejecución de la veeduría, el Veedor o el Jefe del Equipo Técnico de
Veeduría debe requerir a la Entidad oportunamente la documentación necesaria vinculada
con la ejecución del contrato; además debe considerar como fuente de información el
Sistema Electrónico de las Contrataciones y Adquisiciones del Estado - SEACE y el SIAF.
En el caso de Ejecución de Obras Públicas por Administración Directa, se deberá tener en
cuenta los costos incurridos por la Entidad, es decir, si ésta cuenta con la asignación
presupuestal correspondiente y que el costo total de la obra a ejecutarse resulte igual o
menor al presupuesto base.
a.4 Etapas de la ejecución contractual en las que debe estar presente el veedor.-
Son las etapas definidas en el programa de actividades, que corresponderán a aquellas
que se presentan durante la ejecución del contrato, que por su importancia y riesgos
inherentes han sido identificados y registrados en la “Matriz de Seguimiento a Proyectos y
Actividades - Ejecución Contractual”, y que ameritan la presencia del veedor.
a.5 Acreditación del Equipo Técnico de Veeduría o Veedor.- El equipo técnico de

veeduría o veedor será presentado ante el Titular de la Entidad o quien haga sus veces,
mediante documento de acreditación suscrito por el funcionario responsable (Formato Nº
06).
a.6 Actuación de los veedores o equipo técnico de veeduría.- Para la ejecución de las
veedurías en cada uno de los hitos identificados, en términos generales debe tenerse en
cuenta lo siguiente:
a.6.1 El veedor o equipo técnico de veeduría desarrollará sus actividades de acuerdo a la

naturaleza de cada una de las etapas y, de ser el caso, deberá ser asistido por el
profesional especialista o aquellos que sean necesarios.
a.6.2 El veedor o equipo técnico de veeduría, de considerarlo necesario, requerirá al

supervisor o inspector de obra copia fedateada de los documentos vinculados a ensayos
o cuaderno de obra que sustentan la ejecución del contrato; solicitará el Expediente
Técnico del proyecto y registrará la información del mismo en la ficha de verificación
correspondiente (Formato Nº 08); visitará la zona de obras para presenciar in situ el
desarrollo de las mismas y efectuará las tomas fotográficas y fílmicas necesarias que le
permitan sustentar su trabajo de veeduría, además de obtener la información financiera
de la obra. En ese sentido, registrará la información necesaria como resultado de su
trabajo en la “Ficha de Inspección Física a Obra” (Formato Nº 09) y “Ficha de Información
Financiera de la Obra” (Formato Nº 09-A).
a.7 En la visita de inspección física, el equipo técnico de veeduría o el veedor, podrán

coordinar con el supervisor de obra los aspectos que merezcan tomarse en cuenta sin
interferir con la labor supervisora; debiendo reportar dicha gestión en el Formato Nº 10 -
“Información Complementaria” de las Fichas citadas anteriormente.
a.8 Informe de veeduría en la etapa de ejecución contractual.- Como resultado de la

veeduría a la ejecución contractual, el equipo técnico de veeduría o el veedor emitirá un
informe, el cual será reportado a la Unidad Orgánica de la CGR o al Jefe del OCI, según
corresponda, dentro de los dos (02) días hábiles de culminada su elaboración y; en ésta
instancia, luego de su respectiva aprobación, será comunicado al Titular de la Entidad,
responsable del contrato de ejecución de obra o quien haga sus veces. De ser el caso, el
Informe deberá contener los aspectos vinculados con los logros y riesgos detectados,
utilizando para ello el Formato Nº 11. (*)
(*) Literal modificado por el Artículo Primero de la Resolución de Contraloría Nº
119-2012-CG, publicada el 19 abril 2012, cuyo texto es el siguiente:
"a.8 Informe de veeduría en la etapa de ejecución contractual.- Como resultado de la

veeduría a la ejecución contractual, el veedor acreditado elevará su Informe al Jefe de
OCI o a la unidad orgánica de la CGR, según corresponda (Formato Nº 11), dentro de los
dos (02) días hábiles de culminada su elaboración. En dicho informe adjuntará el Formato
Nº 16 “Registro y Seguimiento de atención de los riesgos detectados en las veedurías a
los procesos de selección y ejecución contractual”, con la información correspondiente al
registro de riesgos, cuyos datos serán ingresados a través del Sistema de Veedurías a los
Procesos de Selección y Contratos del Estado.”
a.9 Comunicación al Titular de la Entidad o quien haga sus veces.- Una vez que el
Jefe del OCI o Jefe de la Unidad Orgánica de la CGR, según el caso, haya aprobado el
informe de la veeduría realizada, lo remitirán al Titular de la Entidad o quien haga sus
veces mediante Oficio, con la finalidad de que evalúe los hechos comentados y disponga
las acciones que estime pertinentes (Formatos Nºs. 14 ó 15, según el caso).
a.10 Papeles de trabajo.- Luego de culminada su labor, el veedor o equipo técnico de

veeduría acreditado - además del informe que se hace referencia en el ítem a.8 - deberá
remitir los papeles de trabajo a la Unidad Orgánica de la CGR u OCI, según corresponda,
siendo la documentación recabada que será utilizada para fines del control posterior, por
cualquiera de los órganos conformantes del SNC, conjuntamente con el Formato Nº 11.
b) Contratos de adquisición de bienes
b.1 La veeduría para el caso de la ejecución del contrato de adquisición de bienes,

preferentemente podrá efectuarse en la etapa de ingreso de los bienes a la Entidad,
observando que las características técnicas, calidad, cantidad y plazo de entrega del bien
guarden relación con las condiciones previstas en el contrato.
b.2 Si de acuerdo a la naturaleza de los bienes a adquirirse, el contrato implique una

etapa de fabricación o producción para atender a la Entidad contratante, estas etapas
serán objeto de veeduría, tanto para observar el ambiente de fabricación o producción
como para cerciorarse acerca de los componentes utilizados. (Formato Nº 12).
c) Contratos de servicios
La veeduría para el caso de la ejecución del contrato de servicios, preferentemente podrá
efectuarse en la etapa de su cumplimiento, verificando la satisfacción de la necesidad
dentro del plazo previsto (Formato Nº 13).
d) Contratos de concesión
Para la veeduría a la ejecución de los contratos de concesión, serán aplicables los
procedimientos citados anteriormente, según la naturaleza de cada contrato, en lo
pertinente.
2.4.3 Contenido del Informe de Veeduría a la Ejecución Contractual

La estructura de los informes se muestra en el Formato Nº 11, el cual contendrá la
información siguiente:
- Origen de la veeduría.
- Reporte general del objeto contractual.
- Estado situacional de obra, adquisición de bienes, contratación de servicios o
concesiones (verificación de aplicación de recomendaciones realizadas en visita
anterior, de ser el caso)
- Logros y riesgos detectados en la visita de inspección física.
- Recomendaciones.
2.4.4 Informe Consolidado de Veedurías
El informe consolidado de veedurías, será formulado por la Gerencia de Contrataciones y

Adquisiciones o la Unidad Orgánica designada, luego de recibir de la Unidad Orgánica de
la CGR u OCI, según corresponda, los oficios de comunicación de riesgos, conjuntamente
con el Formato Nº 11; sin perjuicio de la información vinculada que considere pertinente.
(*)
(*) Numeral dejado sin efecto por el Artículo Tercero de la Resolución de Contraloría
Nº 119-2012-CG, publicada el 19 abril 2012.
“2.5 Registro y Seguimiento de atención de los riesgos detectados en las veedurías

a los procesos de selección y ejecución contractual
El veedor de la unidad orgánica de la CGR o del OCI, según sea el caso, registrará en el
Sistema de Veedurías a los Procesos de Selección y Contratos del Estado, los riesgos
detectados, como resultado de las veedurías a los procesos de selección y ejecución
contractual, de conformidad con lo establecido en el literal f) del numeral 2.3.1 y literal a.8
del numeral 2.4.2, del acápite VI. Disposiciones Específicas de la presente directiva.
El titular de la entidad, en función de la naturaleza de los riesgos detectados, adoptará

con la inmediatez del caso, las acciones que resulten necesarias a fin de asegurar una
adecuada administración de los riesgos identificados, informando a la unidad orgánica de
la CGR o al OCI las medidas dispuestas, en un plazo de hasta quince (15) días hábiles,
de recibida la comunicación. El veedor de la unidad orgánica de la CGR o del OCI, según
sea el caso, en el plazo de dos (2) días hábiles siguientes, registrará las acciones
dispuestas para la atención de los riesgos detectados en el Sistema de Veedurías a los
Procesos de Selección y Contratos del Estado, haciendo uso del Formato Nº 16 “Registro
y Seguimiento de atención de los riesgos detectados en las veedurías a los procesos de
selección y ejecución contractual”, así como, efectuará mensualmente el seguimiento
correspondiente.
En el caso de veedurías realizadas en entidades que no cuenten con OCI, la unidad

orgánica de la CGR que realizó la veeduría, se encargará de efectuar el seguimiento
respectivo, según lo dispuesto en los párrafos precedentes.
Las unidades orgánicas de la CGR y los OCI cautelaran el cumplimiento de la presente

disposición.” (*)
(*) Numeral incorporado por el Artículo Segundo de la Resolución de Contraloría Nº
119-2012-CG, publicada el 19 abril 2012.
“3. Informe Consolidado de Veedurías
Cada unidad orgánica de la Contraloría General, que realiza veedurías en los temas de su
competencia, o el OCI bajo su ámbito de ser el caso, elaborará, además de los informes
de veeduría a los procesos de selección y ejecución contractual (Formatos Nos 02 y 11),
un informe semestral, que contenga los resultados de la labor de control preventivo, bajo
la modalidad de veeduría.
Los lineamientos para la elaboración, entrega e integración del informe, antes indicado,
serán formulados por la Gerencia de Control Especializado o quien haga sus veces. Dicha
unidad orgánica elaborará el Informe Consolidado de Veedurías.” (*)
(*) Numeral incorporado por el Artículo Segundo de la Resolución de Contraloría Nº

Agenda de compromisos de la Entidad.- Documento en el que se encuentran
registradas las obligaciones que deben cumplirse en la Entidad de acuerdo a los plazos
señalados por normas expresas.
Contrato.- Es el acuerdo para regular, modificar o extinguir una relación jurídica dentro de
las normas y disposiciones que regulan las operaciones de contratación de bienes,
servicios, obras o concesiones; formalizando en un documento suscrito entre los
representantes legales de la Entidad y del contratista, del cual forma parte las bases
integradas y las propuestas técnico y económica ganadoras del respectivo proceso de
selección.
Control interno.- Proceso continuo realizado por la dirección, gerencia y el personal de la

Entidad; orientado a proporcionar seguridad razonable, respecto a si está lográndose los
objetivos siguientes:
a) Promover la efectividad, eficiencia y economía en las operaciones y, la calidad en los

servicios que debe brindar cada Entidad pública;
b) Proteger y conservar los recursos públicos contra cualquier pérdida, despilfarro, uso
indebido, irregularidad o acto ilegal;
c) Cumplir las leyes, reglamentos y otras normas;
d) Elaborar información financiera válida y confiable, presentada con oportunidad;
e) Promover una cultura de integridad, transparencia y rendición de cuentas en la Función
Pública.
Control Posterior.- Es un tipo de Control Gubernamental ejecutado por los órganos

conformantes del SNC, orientado a verificar y evaluar de manera objetiva y sistemática,
los actos y resultados producidos por la entidad en la gestión y ejecución de los recursos,
bienes y operaciones institucionales; siendo una herramienta esencial del Sistema
mediante la aplicación de las normas, procedimientos y principios que regulan el control
gubernamental.
Control Preventivo.- Es un tipo de Control Gubernamental orientado a prevenir que la

Entidad incurra en desviaciones que impidan o limiten la correcta ejecución de
determinadas operaciones o actividades, para lo cual colabora con la Entidad en la
promoción de la transparencia, la probidad y el cumplimiento de la normativa
correspondiente, cuyo resultado será comunicado oportunamente al Titular de la Entidad
o quien haga sus veces con la finalidad que, de ser el caso, disponga los correctivos
necesarios. En ese sentido, la labor del Control Preventivo contribuye con la optimización
de la gestión de la Entidad, del control interno y de los sistemas administrativos.
Asimismo, facilita la mejora en la toma de decisiones sin interferir en los procesos de
dirección y gerencia; así como, podrá considerarse en los antecedentes para el ejercicio
del control posterior que corresponda.
Entidad.- Las Entidades sujetas a control por la Contraloría General de la República y los
Órganos de Control Institucional.
Equipo técnico de veeduría.- Profesionales acreditados ante el Titular de la Entidad (o

quien haga sus veces) en la que se efectuará la veeduría a la ejecución de los procesos
de selección o a la ejecución contractual.
Gestión pública.- Conjunto de acciones a cargo de las Entidades tendentes al logro de

sus fines, objetivos y metas, enmarcados por las políticas gubernamentales
correspondientes.
"Informe Consolidado de Veedurías.- Documento que integra el contenido de los

informes elaborados por las unidades orgánicas de la CGR o por el OCI bajo su ámbito,
cuyo objetivo es presentar en forma consolidada los resultados de la labor de veeduría a
los procesos de selección y de ejecución contractual.” (*)
(*) Término incorporado por el Artículo Segundo de la Resolución de Contraloría Nº
Informe de veeduría a la ejecución contractual.- Documento que contiene los logros y

riesgos detectados como resultado de las visitas de veeduría en cada una de las etapas
de la ejecución de los contratos y según el alcance previsto. En caso no se detectara
hecho alguno, se dejará constancia en el Informe y se hará de conocimiento al Titular de
la Entidad o quien haga sus veces.
Informe de veeduría a los procesos de selección.- Documento que contiene los logros
y riesgos detectados como resultado de la veeduría al proceso de selección convocado y
según el alcance previsto, incluyendo el Expediente Técnico de Contratación. En caso no
se detectara hecho alguno, se dejará constancia en el Informe y se hará de conocimiento
al Titular de la Entidad o quien haga sus veces.
Jefe de OCI.- El Titular del Órgano de Control Institucional.
Ley.- La Ley Nº 27785, Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría
Logro.- Cumplimiento de las metas específicas o integrales, realizado con sujeción al

marco legal aplicable, con probidad y transparencia, que revela la realización oportuna de
cada etapa correspondiente a los procesos de selección o a la ejecución contractual, que
son materia de veeduría por parte de la CGR o el OCI.
OCI.- Órgano de Control Institucional equivalente al término Órgano de Auditoría Interna”

que refiere la Ley. También comprende al Órgano de Control Sectorial, Regional y Local,
según sea el caso.
OSCE.- Organismo Supervisor de las Contrataciones del Estado.
Población beneficiaria.- Aquella establecida en la zona de influencia de los proyectos.
Programa de actividades.- Documento que detalla los antecedentes, procedimientos

mínimos que deben aplicarse, los recursos y tiempos requeridos para efectuar la
veeduría.
Reglamento.- Reglamento de los Órganos de Control Institucional, aprobado mediante
Resolución de Contraloría Nº 459-2008-CG.
Riesgo.- Posibilidad de ocurrencia de un evento que pueda entorpecer el normal
desarrollo de las funciones de la entidad y afecte el logro de sus objetivos.
Servidor o funcionario público.- Personal que mantiene vínculo laboral, contractual o

relación de cualquier naturaleza con alguna de las Entidades y que en virtud de ello ejerce
funciones en éstas, independientemente de su régimen laboral.
SNC.- Sistema Nacional de Control, constituido por el conjunto de órganos de control,

normas, métodos y procedimientos, estructurados e integrados funcionalmente,
destinados a conducir y desarrollar el ejercicio del control gubernamental en forma
descentralizada.
Titular de la Entidad o quien haga sus veces.- Es la más alta autoridad ejecutiva de la
Entidad.
Veedor.- Profesional acreditado ante el Titular de la Entidad (o quien haga sus veces) en
la que se efectuará la veeduría a la ejecución del proceso de selección o a la ejecución
contractual.
Veeduría al proceso de selección.- Es la participación de un veedor o equipo técnico de

veeduría en representación de la CGR o el OCI durante la realización de un proceso de
selección, con la finalidad de observar su desarrollo, según el alcance previsto; así como,
de ser el caso, detectar logros y riesgos que serán comunicados al Titular de la Entidad o
quien haga sus veces.
Veeduría a la ejecución contractual.- Es la participación de un veedor o equipo técnico

de veeduría en representación de la CGR o el OCI durante la ejecución del contrato, con
la finalidad de observar su desarrollo, según el alcance previsto; así como, de ser el caso,
detectar logros y riesgos que serán comunicados al Titular de la Entidad o quien haga sus
veces.
VIII. DISPOSICIÓN TRANSITORIA

En el Plan Anual de Control 2009, las actividades relacionadas con el Control Preventivo
que no hayan sido previstas, se ejecutarán como actividades no programadas.
IX. DISPOSICIONES FINALES

1.1 La CGR, en el marco del artículo 32 de la Ley y, considerando los lineamientos
establecidos en la presente Directiva, dictará normas y disposiciones especializadas que
aseguren el funcionamiento del proceso integral de control, en función de su carácter
técnico y especializado.
1.2 La Gerencia de Contrataciones y Adquisiciones, conjuntamente con las Unidades

Orgánicas de la Contraloría General de la República en sus respectivos ámbitos de
competencia, son las encargadas de velar por el cumplimiento de la presente Directiva.
1.3 La Gerencia de Tecnologías y Sistema de Información se encargará del diseño del

software que contenga la estructura de los Formatos de la presente Directiva.
1.4 La inobservancia de las disposiciones contempladas en la presente Directiva, dará
lugar a las responsabilidades y sanciones de Ley.
1.5 Deróguense la Directiva Nº 001-2005-CG/OCI-GSNC - “Ejercicio del Control

Preventivo por los Órganos de Control Institucional”, aprobada mediante la Resolución de
Contraloría Nº 528-2005-CG de 13.Dic.2005, publicada el 15.Dic.2005, así como, los
procedimientos para la ejecución de veedurías a procesos de selección por los órganos
del Sistema Nacional de Control y la Guía Metodológica para el desarrollo de las
veedurías a la ejecución de los contratos de adquisición de bienes, servicios y ejecución
de obras y de concesión, aprobados mediante la Resolución de Contraloría General Nº
340-2006-CG de 16.Nov.2006, publicada el 20.Nov.2006, y demás normativa que se
opongan a la presente Directiva.
El Peruano
Pág. 401256 NORMAS LEGALES Lima, viernes 21 de agosto de 2009
al Titular de la Entidad o quien haga 1.3.2 El Titular de la Entidad o quien haga sus
sus veces, sobre los diversos aspectos veces tiene la responsabilidad de evaluar
de la gestión de la Entidad en los que los hechos, puestos en su conocimiento
adviertan riesgos que pudieran conllevar por parte del órgano del SNC competente,
a errores, omisiones e incumplimientos. respecto de los logros y riesgos
Dicha orientación se emitirá por escrito reportados y; disponer las acciones que
en términos puntuales que eviten resulten necesarias, a fin de asegurar una
interpretaciones erradas y señalando en adecuada gestión, informando al OCI las
forma expresa que se efectúa en el marco medidas dispuestas.
del Control Preventivo. El no ejercicio de la
facultad para orientar de oficio, no supone 2. Ejercicio de las veedurías a los procesos de
la conformidad de los actos de gestión de selección y ejecución contractual
la Entidad.
2.1 Esquema Conceptual de la Intervención
1.1.4 Promoción del cumplimiento de la del SNC en las Veedurías a los Proyectos y
Agenda de Compromisos de la Entidad Actividades
El OCI y la CGR (cuando la Entidad no El “Esquema Conceptual de la Intervención

cuente con un OCI), promoverán que la del SNC en las Veedurías a los Proyectos y
Entidad formule y cumpla en los plazos Actividades” que se visualiza en el Gráfico,
previstos en su Agenda de Compromisos, implica el acompañamiento a través del SNC
sus obligaciones y la presentación en la ejecución de los proyectos y actividades a
de información ante los organismos cargo de las Entidades para cautelar su correcto
competentes, para cuyo efecto, cuando desarrollo, identificándose hitos o momentos
se considere conveniente, emitirán críticos, según la naturaleza de la operación,
comunicaciones al Titular de la Entidad o para efectuar las veedurías.
quien haga sus veces a fin que adopte las
medidas oportunas. Las veedurías a la ejecución contractual se
complementan con la obtención de información
El ejercicio de esta modalidad del del Sistema Integrado de Administración
Control Preventivo, se efectúa sin Financiera del Sector Público (SIAF – SP) y del
perjuicio de la responsabilidad que Sistema Nacional de Inversión Pública (SNIP);
compete a los funcionarios de velar por constituyendo el seguimiento de la aplicación
el cumplimiento de los compromisos de financiero - presupuestal y avance físico al
la Entidad. proyecto o actividad.
1.2 Actividades que no constituyen Control El cumplimiento de los logros y riesgos

Preventivo detectados serán comunicados al Titular de
la Entidad o quien haga sus veces, para su
1.2.1 Intervenir en la adopción de decisiones adecuada administración y disposición de
inherentes a la gestión de la Entidad. correctivos, de ser el caso.
1.2.2 Integrar equipos por disposición de la GRÁFICO

administración para:
ESQUEMA CONCEPTUAL DE LA INTERVENCIÓN DEL SNC EN LAS
VEEDURÍAS A LOS PROYECTOS Y ACTIVIDADES
b) Incineración de documentos, Objetivos

Matriz
de
c) Baja de activos, Seguimiento
Hito (n)
Desviación
d) Recepción o entregas de bienes
donados, u otros de naturaleza
similar,
Desviación
e) Efectuar trabajos vinculados con Hito (1)
el proceso de la contabilidad y
presupuesto que funcionalmente son
de responsabilidad de los niveles
competentes de la administración y,
(t)
f) Otras actividades que constituyan Momentos:
labores incompatibles con las
funciones del OCI a que hace 1. Acompañamiento según Matriz de Seguimiento (Proceso de Selección /
referencia el artículo 23º del Contrato).
Reglamento de los OCI.
1.3 Responsabilidad del Titular de la Entidad • Avance de la ejecución presupuestal a través de SIAF.
o quien haga sus veces, en el Control • Avance en la ejecución física, identificando hitos (calidad y plazos).
Preventivo
1.3.1 Para el desarrollo del Control Preventivo, 2.2 Criterios a considerar para el ejercicio de
el Titular de la Entidad o quien haga sus las veedurías a los procesos de selección y
veces deberá disponer la asignación al ejecución contractual
OCI de los recursos humanos idóneos y
logísticos necesarios, así como, la entrega Atendiendo al principio del carácter selectivo
oportuna de la información que permita del control gubernamental, los criterios que las
el cabal desempeño de su función. En Unidades Orgánicas de la CGR y el OCI deben
el caso que la Entidad no cuente con un considerar para determinar la realización de las
OCI, el suministro de información será veedurías a los procesos de selección y a la
efectuado a la CGR según requerimiento ejecución contractual, sin que sean limitativos,
específico. serán los siguientes:
El Peruano
Lima, viernes 21 de agosto de 2009 NORMAS LEGALES Pág. 401261
Jefe de OCI.- El Titular del Órgano de Control sido previstas, se ejecutarán como actividades no
Institucional. programadas.
Ley.- La Ley Nº 27785, Ley Orgánica del Sistema IX. DISPOSICIONES FINALES
Nacional de Control y de la Contraloría General de la
República. 1.1 La CGR, en el marco del artículo 32º de la Ley
y, considerando los lineamientos establecidos
Logro.- Cumplimiento de las metas específicas o en la presente Directiva, dictará normas y
integrales, realizado con sujeción al marco legal disposiciones especializadas que aseguren
aplicable, con probidad y transparencia, que revela la el funcionamiento del proceso integral de
realización oportuna de cada etapa correspondiente a control, en función de su carácter técnico y
los procesos de selección o a la ejecución contractual, especializado.
que son materia de veeduría por parte de la CGR o el
OCI. 1.2 La Gerencia de Contrataciones y Adquisiciones,
conjuntamente con las Unidades Orgánicas de
OCI.- Órgano de Control Institucional equivalente la Contraloría General de la República en sus
al término “Órgano de Auditoría Interna” que refiere respectivos ámbitos de competencia, son las
la Ley. También comprende al Órgano de Control encargadas de velar por el cumplimiento de la
Sectorial, Regional y Local, según sea el caso. presente Directiva.
OSCE.- Organismo Supervisor de las Contrataciones 1.3 La Gerencia de Tecnologías y Sistema de

del Estado. Información se encargará del diseño del software
que contenga la estructura de los Formatos de
Población beneficiaria.- Aquella establecida en la la presente Directiva.
zona de influencia de los proyectos.
1.4 La inobservancia de las disposiciones
Programa de actividades.- Documento que detalla contempladas en la presente Directiva, dará lugar
los antecedentes, procedimientos mínimos que deben a las responsabilidades y sanciones de Ley.
aplicarse, los recursos y tiempos requeridos para
efectuar la veeduría. 1.5 Deróguense la Directiva Nº 001-2005-CG/OCI-
GSNC – “Ejercicio del Control Preventivo por
Reglamento.- Reglamento de los Órganos de Control los Órganos de Control Institucional”, aprobada
Institucional, aprobado mediante Resolución de mediante la Resolución de Contraloría Nº
Contraloría Nº 459-2008-CG. 528-2005-CG de 13.Dic.2005, publicada el
15.Dic.2005, así como, los procedimientos
Riesgo.- Posibilidad de ocurrencia de un evento para la ejecución de veedurías a procesos de
que pueda entorpecer el normal desarrollo de las selección por los órganos del Sistema Nacional
funciones de la entidad y afecte el logro de sus de Control y la Guía Metodológica para el
objetivos. desarrollo de las veedurías a la ejecución de los
contratos de adquisición de bienes, servicios y
Servidor o funcionario público.- Personal que ejecución de obras y de concesión, aprobados
mantiene vínculo laboral, contractual o relación de mediante la Resolución de Contraloría General
cualquier naturaleza con alguna de las Entidades Nº 340-2006-CG de 16.Nov.2006, publicada
y que en virtud de ello ejerce funciones en éstas, el 20.Nov.2006, y demás normativa que se
independientemente de su régimen laboral. opongan a la presente Directiva.
SNC.- Sistema Nacional de Control, constituido por

el conjunto de órganos de control, normas, métodos
y procedimientos, estructurados e integrados
funcionalmente, destinados a conducir y desarrollar
el ejercicio del control gubernamental en forma FORMATOS
descentralizada.
Titular de la Entidad o quien haga sus veces.- Es la

más alta autoridad ejecutiva de la Entidad. FORMATO Nº 01
Veedor.- Profesional acreditado ante el Titular de MODELO DE OFICIO

la Entidad (o quien haga sus veces) en la que se
ACREDITACIÓN DEL VEEDOR POR EL OCI
efectuará la veeduría a la ejecución del proceso de
selección o a la ejecución contractual. OFICIO Nº -200- (Siglas utilizadas por el OCI)
Lugar y fecha,
Veeduría al proceso de selección.- Es la
participación de un veedor o equipo técnico de Señor
veeduría en representación de la CGR o el OCI NOMBRE Y APELLIDOS
durante la realización de un proceso de selección, Presidente del Comité Especial
con la finalidad de observar su desarrollo, según el (Señalar el tipo de proceso y su número)
alcance previsto; así como, de ser el caso, detectar
logros y riesgos que serán comunicados al Titular Nombre de la entidad
de la Entidad o quien haga sus veces. Dirección de la entidad
Veeduría a la ejecución contractual.- Es la CIUDAD.-

participación de un veedor o equipo técnico de
veeduría en representación de la CGR o el OCI Ref. : Ley Nº 27785, artículo 8º segundo párrafo
durante la ejecución del contrato, con la finalidad de
observar su desarrollo, según el alcance previsto; así
como, de ser el caso, detectar logros y riesgos que Es grato dirigirme a usted para hacer de su conocimiento que en
serán comunicados al Titular de la Entidad o quien el marco de la normativa citada en la referencia, se ha considerado
haga sus veces. realizar la Veeduría al proceso de la (el) (señalar tipo y número
del proceso de selección) convocada (o) para la (adquisición
VIII. DISPOSICIÓN TRANSITORIA o contratación, según corresponda) de (nombre del bien,
servicio u obra), cuyo Comité Especial, bajo su presidencia, fue
En el Plan Anual de Control 2009, las actividades designado mediante (señalar el tipo y número de documento
relacionadas con el Control Preventivo que no hayan por el que se designa el Comité Especial).
El Peruano
Esta actividad constituye una modalidad del control preventivo, IV. COMENTARIOS
que tiene como finalidad observar el desarrollo de dicho proceso
de selección y, de ser el caso, comunicar al Titular de la Entidad 3.1 En el proceso de selección sujeto a la veeduría, se han
respecto a los logros obtenidos, así como la existencia de riesgos desarrollado las actividades siguientes: (considerar
que pudieran afectar la transparencia, la probidad o la no aplicación revisión de expediente de contratación, actas del
de la normativa pertinente; ello, sin interferir con la labor del Comité Comité Especial, documentación del proceso de
Especial, consecuentemente, tampoco se afectará el ejercicio del convocatoria, evaluación de propuestas y acta de
control posterior, facultad propia de los órganos que conforman el otorgamiento de buena pro, entre otros).
3.2 Indicar si durante la veeduría realizada el Comité Especial
En ese sentido, se acredita al señor (nombre y apellidos del y la administración de la Entidad se otorgaron o no las
veedor), con Documento Nacional de Identidad Nº __________ facilidades para el desarrollo del trabajo realizado.
(número de DNI) quien actuará en representación de este Órgano
de Control Institucional, como veedor en el acotado proceso de 3.3 Es importante señalar que durante la veeduría realizada,
selección, por lo que agradeceré brindarle las facilidades del se pudo apreciar los logros obtenidos que se detallan a
caso que permitan el desempeño cabal de sus funciones y el continuación: (precisar los aspectos).
cumplimiento de sus objetivos previstos.
3.4 Igualmente, durante la veeduría se apreciaron situaciones
Es propicia la oportunidad para expresarle los sentimientos de o hechos que a criterio del suscrito constituyen riesgos que
mi especial consideración. eventualmente podrían afectar la transparencia, la probidad
o el cumplimiento de la normativa correspondiente, los
mismos que se exponen a continuación:
Atentamente,
a) De las actividades previas a la convocatoria
a.1
a.2
Jefe del Órgano de Control Institucional
Nombre de la Entidad b) De las actividades de la convocatoria, consultas y
observaciones a las bases
b.1
b.2
FORMATO Nº 02
c) De las actividades de la recepción y evaluación de
MODELO DE INFORME propuestas
c.1
PARTICIPACIÓN DEL VEEDOR ACREDITADO c.2
POR EL OCI EN LOS PROCESOS DE SELECCION
d) De las actividades del otorgamiento de la buena pro
INFORME Nº -200 - (siglas de la entidad) o cancelación del proceso
d.1
A : (Nombre y apellidos) d.2
Jefe del Órgano de Control Institucional
Nombre de la entidad La estructura del riesgo comprende el hecho materia de
veeduría, la referencia estándar vinculada con el hecho y
Asunto : Informe de participación en calidad de veedor en el el potencial impacto negativo que afecta la consecución
proceso de _________ de los objetivos.
(Tipo de proceso y número) convocada (o) para la __
________________ contratación de (nombre del bien, 3.5 Se adjunta el Cuadro Resumen de Evaluación de
servicio u obra) Propuestas - CREP y el Cuadro de Conformidad del
Comité Especial – CCCE.
Ref. : Oficio Nº____ -200__ - (siglas utilizadas por el OCI)
V. CONCLUSIONES.-
Fecha :
Como resultado de la veeduría efectuada al proceso en mención,
se concluye que durante dicha labor (no) se han presentado
I. ANTECEDENTE limitaciones al trabajo que no permitió (explicar las actividades
propias de los veedores que no fue posible realizar debido
Mediante el documento citado en la referencia, el Jefe del a las limitaciones presentadas, de ser el caso).
Órgano de Control Institucional de (nombre de la entidad),
acreditó al suscrito en calidad de veedor del proceso de la Asimismo, durante la veeduría se apreciaron los logros
(el) (señalar tipo de proceso y número) convocada (o) para obtenidos así como situaciones que a juicio del suscrito
la (adquisición o contratación - según corresponda) de constituyen riesgos que podrían afectar la transparencia, la
“NOMBRE DEL BIEN, SERVICIO U OBRA”. probidad o el cumplimiento de la normativa correspondiente,
los mismos que se detallan a continuación: (precisar los
II. OBJETIVO logros obtenidos y los riesgos).
Es objetivo del presente informe dar cuenta al Jefe del Órgano

de Control Institucional de (nombre de la entidad), respecto VI. RECOMENDACIONES
de la labor realizada por el suscrito como veedor en el proceso
de la (el) (señalar tipo de proceso y número), cuya finalidad Estando a las conclusiones arribadas, se recomienda:
según lo establecido en la Directiva Nº (__________________
), fue de observar el desarrollo de dicho proceso de selección, 5.1 Hacer de conocimiento al Titular de la Entidad, las
y de ser pertinente comunicar al Titular de la Entidad respecto situaciones apreciadas en el proceso de selección,
a los logros obtenidos, así como, de la existencia de riesgos los mismos que se revelan en el presente informe que
que pudieran afectar la transparencia, la probidad o la no constituyen aspectos de logros obtenidos, así como, los
aplicación de la normativa pertinente. riesgos que podrían afectar la transparencia, la probidad
o la no aplicación de la normativa pertinente.
III. ALCANCE
5.2 Archivar la información recopilada durante el proceso de
La veeduría ha sido ejecutada de manera selectiva a algunas selección como antecedentes para el planeamiento del
actividades comprendidas en las operaciones llevadas a control posterior que considere realizar el OCI.
cabo por la entidad, teniendo en cuenta el alcance definido
previamente en la Etapa de Planeamiento y según la Matriz de 5.3 En el caso de la existencia de limitado apoyo a la labor
Seguimiento de los Proyectos y/o Actividades que se muestra del veedor sería conveniente comunicar al Titular de la
en el Formato Nº 05 – A. Entidad, para evitar situaciones repetitivas.
El Peruano
VEEDOR
FORMATO Nº 03
MODELO DE CUADRO RESUMEN DE EVALUACIÓN DE PROPUESTAS (CREP)
DATOS GENERALES DATOS DEL PROCESO DE SELECCIÓN

(1) RAZON SOCIAL DE LA ENTIDAD (4) CODIGO ASIGNADO POR CGR
(5) IDENTIFICACION DEL PROCESO GENERADA POR EL SEACE
(2) APELLIDOS Y NOMBRES DEL VEEDOR DEL PROCESO (6) FECHA PUBLICACION DE CONVOCATORIA EN EL SEACE O DIARIO
(7) FECHA DE PUBLICACIÓN DE RESULTADOS EN EL SEACE O DIARIO
(3) CARGO DEL VEEDOR EN LA ENTIDAD (8) RESUMEN DEL RESULTADO DEL PROCESO
(9) OBJETO DEL PROCESO
INFORMACION DE ITEMS
Nº DE DESCRIPCION CANTIDAD UNIDAD MONEDA VALOR REFE- RUC RAZON SOCIAL PUNTAJE MONTO PUNTAJE PUNTAJE PUNTAJE CON CANTIDAD INDICADOR DE
ITEM DEL ITEM SOLICITADA MEDIDA RENCIAL DEL ITEM POSTOR DEL POSTOR TECNICO OFERTADO ECONOMICO TOTAL BONIFICACION ADJUDICADA ADJUDICACIÓN
(10) (11) (12) (13) (14) (15) (16) (17) (18) (19) (20) (21) (22) (23) (24)
FORMATO Nº 04
MODELO DE CUADRO DE CONFORMACIÓN DEL COMITÉ ESPECIAL (CCCE)
DATOS GENERALES DATOS DEL PROCESO DE SELECCIÓN

(1) RAZON SOCIAL DE LA ENTIDAD (5) CODIGO ASIGNADO POR CGR
(6) IDENTIFICACION DEL PROCESO GENERADA POR EL SEACE
(2) APELLIDOS Y NOMBRES DEL VEEDOR DEL PROCESO (7) FECHA PUBLICACION DE CONVOCATORIA EN EL SEACE O DIARIO
(8) FECHA DE ACTO DE OTORGAMIENTO DE BUENA PRO
(3) CARGO DEL VEEDOR EN LA ENTIDAD (9) FECHA DE CONSENTIMIENTO O DECLARATORIA DESIERTO
(10) NUMERO Y FECHA DE RESOLUCION DE NOMBRAMIENTO DE COMITÉ
(4) APELLIDOS Y NOMBRES DEL NOTARIO PUBLICO O JUEZ DE PAZ (11) RESUMEN DEL RESULTADO DEL PROCESO
(12) OBJETO DEL PROCESO
INFORMACION DE INTEGRANTES DEL COMITÉ
Nº DE TIPO DE NUMERO DE APELLIDO APELLIDO NOMBRES CARGO EN UNIDAD ORGANICA INTERNO / PROFESION NUMERO NUMERO
SEC DOC. IDENTIDAD DOC. IDENTIDAD PATERNO MATERNO COMITÉ EN LA QUE LABORA EXTERNO COLEGIATURA RUC
(13) (14) (15) (16) (17) (18) (19) (20) (21) (22) (23) (24)
El Peruano
FORMATO Nº 05
PROCEDIMIENTOS ESPECÍFICOS ADICIONALES PARA LA EJECUCIÓN DE

LAS VEEDURÍAS A LOS PROCESOS DE SELECCIÓN
Nº PROCEDIMIENTO COMENTARIO
Verificar si el Plan Anual de Adquisiciones y Contrataciones se encuentra registrado
en el Sistema Electrónico de Adquisiciones y Contrataciones del Estado - SEACE,
1
y si contiene la adquisición o contratación del bien, servicio u obra, materia de la
veeduría.
Comprobar que el Expediente de Contratación se encuentre debidamente aprobado
2 conforme a lo que disponga el Reglamento, si cuenta con la disponibilidad de recursos
y su fuente de financiamiento, así como las Bases debidamente aprobadas.
Verificar si las bases han sido elaboradas por el Comité Especial y si cuentan con la
3
aprobación del Titular de la Entidad o de la Máxima Autoridad Administrativa.
Verificar si los procesos de selección cuentan con la siguiente información:
1. Convocatoria.
2. Registro de participantes.
3. Formulación y absolución de consultas.
4
4. Formulación y absolución de observaciones.
5. Integración de las Bases.
6. Presentación de propuestas.
7. Calificación y evaluación de propuestas.
8. Otorgamiento de la Buena Pro.
Verificar si el Comité Especial absolvió las consultas y observaciones dentro del
5
plazo previsto en el cronograma y si se publicó oportunamente en el SEACE.
Supervisar que el Comité Especial haya cumplido oportunamente con integrar y
6
publicar las bases en el SEACE
Verificar los puntajes asignados por el Comité Especial a todos los postores, según
7
las actas de recepción y evaluación de propuestas.
Verificar si en la fecha señalada en las Bases, el Comité Especial procedió a otorgar
la Buena Pro a la propuesta ganadora, dando a conocer los resultados del proceso
8 de selección a través de un cuadro comparativo, en el que se consignará el orden
de prelación y el puntaje técnico, económico y total obtenidos por cada uno de los
postores.
Comprobar si una vez consentido el otorgamiento de la Buena Pro, el Comité
Especial remitió el Expediente de Contratación al órgano encargado de las
9
contrataciones de la Entidad, con la finalidad de ejecutar los actos destinados a la
formalización del contrato.
FORMATO Nº 05 - A
MATRIZ DE SEGUIMIENTO DE PROYECTOS/ACTIVIDADES

- Proceso de Selección -
Sector: Departamento: Proyecto:

Pliego: Provincia: Cogido SNIP:
Entidad: Distrito: Código SIAF:
U.E.: Localidad:
HITOS INDICADOR
ITEM FACTORES CRITICOS DE ÉXITO
1 2 3 FORMULA DATOS VALOR
Valor Referencial
Valor Referencial %
Estudio del Mercado
1 ECONÓMICO PRESUPUESTAL
Monto contratado
Disponibilidad Presupuestal %
Presupuesto asignado
De % De % De % Plazo transcurrido
2 AVANCE PLAZOS Cronograma del Proceso
Hasta % Hasta % Hasta % Plazo de Convocatoria
Convocatoria SI SI / NO
3 CALIDAD ADMINISTRATIVOS Otorgamiento de Buena Pro SI SI / NO
Suscripción de Contrato SI SI / NO
Lugar Representante Entidad: Veedor

Fecha Nombre y Apellidos: Nombre y Apellidos:
DNI. DNI.
Cargo Cargo
Firma Firma
El Peruano
FORMATO Nº 06 III. ALCANCE
La veeduría será ejecutada de manera selectiva a algunas

MODELO DE OFICIO actividades comprendidas en las operaciones llevadas a
cabo por la entidad, teniendo en cuenta el alcance definido
ACREDITACIÓN DEL VEEDOR POR LA CGR previamente en la Etapa de Planeamiento y según la Matriz de
Seguimiento de los Proyectos y/o Actividades que se muestra
en el Formato Nº 05 – A.
OFICIO Nº - 200 - ____ (siglas de Unidad Orgánica)
IV. BASE LEGAL
Lugar y fecha,
í Constitución Política del Perú 1993, artículo 82º.
Señor
NOMBRE Y APELLIDOS í Ley Nº 27785 – Ley Orgánica del Sistema Nacional de
Nombre de la Entidad Control y de la Contraloría General de la República y
SIGLAS DE LA ENTIDAD modificatorias.
Dirección (Av., jirón, calle, Mz. y Lote, Nº, Localidad y Distrito)
NOMBRE DE PROVINCIA - DEPARTAMENTO.- í Ley Nº 27815 – Ley del Código de Ética de la Función
Pública y sus modificatorias, así como, su Reglamento
Ref. : Ley Nº 27785, artículo 8º segundo párrafo. aprobado por el Decreto Supremo Nº 033-2005-PCM.
í Ley Nº 28716 – Ley de Control Interno de las Entidades

Es grato dirigirme a usted, con relación a la normativa de la del Estado.
referencia, a través de la cual se regula el ejercicio del Control
Preventivo en la modalidad de Ejecución Contractual, adquisición de í Resolución de Contraloría General Nº 430-2008-CG
bienes, servicios y de concesión, a cargo de la Contraloría General – Directiva Nº 010-2008-CG “Normas Para la Conducta y
de la República (CGR) y los Órganos de Control Institucional (OCI), Desempeño del Personal de la Contraloría General de la
cuya finalidad principal es contribuir a la mejora de la gestión de las República y de los Órganos de Control Institucional”.
Entidades sujetas a control.
í Resolución de Contraloría Nº 320-2006-CG - Aprueban
Al respecto, teniendo en cuenta que la Entidad a su cargo realizó Normas de Control Interno.
la convocatoria para la (precisar según el caso, la adquisición
de bienes, contratación de servicios o la ejecución de obras), í Resolución de Contraloría Nº 077-99-CG - Código de
correspondiente a (precisar el nombre del bien, servicio u Ética del Auditor Gubernamental.
obra); se ha dispuesto efectuar la veeduría a dicho proceso, para
cuyo efecto se acredita al señor (precisar el nombre y apellido í Resolución de Contraloría Nº 162-95-CG – Aprueban
del profesional veedor responsable), agradeciéndole se sirva las Normas de Auditoría Gubernamental, y normas
disponer las facilidades del caso para el logro de los objetivos modificatorias.
previstos.
í Resolución de Contralora Nº 195-88-CG – Ejecución de
Es propicia la oportunidad para expresarle los sentimientos de las Obras Públicas por Administración Directa.
mi consideración.
V. EQUIPO DE TRABAJO
Atentamente,
El equipo de trabajo, según la naturaleza y/o complejidad del
_____________________5/, materia del objeto contractual,
estará conformado por los profesionales siguientes:
APELLIDOS Y NOMBRES CONDICIÓN ESPECIALIDAD

NOMBRES Y APELLIDOS
Cargo Titular UO
VI. PROCEDIMIENTOS
Los procedimientos del equipo de trabajo corresponderán a

FORMATO Nº 07 aquellos previstos en la Directiva citada precedentemente,
cuya aplicación se efectuará por etapas según las visitas que
se estimen necesarias.
MODELO .
VII. CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES
PROGRAMA DE ACTIVIDADES
ACTIVIDAD / DÍAS HÁBILES
I. ORIGEN
La presente veeduría a la Ejecución del Contrato de _______ 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21

___________ 1/, se efectúa teniendo en cuenta la disposición 1
del ________________________ 2/ según el ____________ 2
3/ en el marco de lo establecido en la _______________ 4/ 3
4
II. OBJETIVO Y FINALIDAD
5
Contribuir al mejoramiento de las Entidades en sus sistemas
de gestión y de control interno, con la finalidad de detectar
hechos respecto a los logros obtenidos, así como, de la 1/ Precisar el nombre del objeto contractual.
existencia de riesgos que pudieran afectar la transparencia, 2/ Cargo del Gerente de línea de la CGR o Jefe del OCI.
la probidad o la no aplicación de la normativa pertinente; 3/ Citar el Nº y fecha de documento autoritativo.
haciendo de conocimiento al Titular de la Entidad para que 4/ Precisar fecha de documento resolutivo.
disponga los correctivos necesarios, de ser el caso. 5/ Indicar el nombre del bien, servicio u obra.
El Peruano
FORMATO Nº 07 - A
MATRIZ DE SEGUIMIENTO DE PROYECTOS/ACTIVIDADES

- Ejecución Contractual -
Sector: Departamento: Proyecto:

Pliego: Provincia: Cogido SNIP:
Entidad: Distrito: Codigo SIAF:
Unidad
Localidad:
Ejecutora:
HITOS INDICADOR
ITEM FACTORES CRITICOS DE ÉXITO
1 2 3 n.. FORMULA DATOS VALOR
Contrato Mínimo % Mínimo % Mínimo % Mínimo % Monto girado
1 Económico Presupuesto
Adicionales Mínimo % Mínimo % Mínimo % Mínimo % PIM
Expediente Técnico Mínimo % Mínimo % Mínimo % Mínimo % Monto valorizado aprobado
Contrato Principal Mínimo % Mínimo % Mínimo % Mínimo % Monto del contrato original
Físico
Monto valorizado aprobado
2 Avance Adicionales Mínimo % Mínimo % Mínimo % Mínimo %
Monto presupuesto adicional
Expediente Técnico Mínimo % Mínimo % Mínimo % Mínimo % Plazo transcurrido
Plazos
Contrato Principal Mínimo % Mínimo % Mínimo % Mínimo % Plazo vigente
Garantías Fianzas Vigente Vigente Vigente Vigente Vigente / No vigente
Estructura o Elemento 1 Cumple Cumple Cumple Cumple
3 Calidad Resultado de pruebas de control de calidad de estructuras o
Control de calidad Estructura o Elemento 2 Cumple Cumple Cumple Cumple elementos principales
(efectuados en el periodo anterior a la veeduría)
Estructura o Elemento 3 Cumple Cumple Cumple Cumple
Lugar Representante Entidad: Veedor

Fecha Nombre y Apellidos: Nombre y Apellidos:
D.N.I. D.N.I.
Cargo Cargo
Firma Firma
FORMATO Nº 08
MODELO
FICHA DE VERIFICACIÓN DEL EXPEDIENTE TÉCNICO
Verificar que el Expediente Técnico cuente con la información siguiente (Marcar con un aspa)
Nº COMPONENTES DEL EXPEDIENTE TECNICO SI NO COMENTARIO

1 Bases Integradas de la Licitación
2 Memoria Descriptiva
3 Planos a nivel de ejecución de obra
4 Especificaciones Técnicas
5 Planilla de Metrados
6 Análisis de Precios Unitarios
7 Presupuesto referencial
8 Estudio de Suelos
9 Otros Estudios
10 Fórmulas polinómicas
11 Pro forma de contrato
12 Absolución de Consultas
13 Presupuesto ofertado
14 Análisis de precios unitarios ofertados
15 Análisis de gastos generales
16 Calendario de Adquisición de Materiales
17 Calendario de Avance de Obra Valorizado
18 Relación de equipo y maquinaria
Nº PROCEDIMIENTOS SI NO COMENTARIO
19 Verificar que el Expediente Técnico haya sido aprobado mediante Resolución suscrita por el Titular de la Entidad
y que se encuentre visado y sellado por los funcionarios y responsables de la misma.
20 Expediente técnico cuenta con los informes de estudios de campo (Topografía, Mecánica de Suelos, etc.).
21 Proyectista ha verificado la libre disponibilidad del terreno o de las servidumbres de paso; y que la documentación
probatoria se adjunte a la Memoria Descriptiva del Proyecto Definitivo.
22 Concordancia de Expediente Técnico entre sus componentes.
23 Partidas de mayor relevancia tienen concordancia y razonabilidad con lo señalado en especificaciones del
expediente técnico, así como, las características de los materiales utilizados corresponde a lo requerido.
24 Especificaciones técnicas corresponden en su contenido a las normas y prácticas de ingeniería.
25 Especificaciones técnicas de cada partida cuenta con: descripción, alcances, procedimientos constructivos,
calidad de materiales, forma de pago, pruebas y ensayos de laboratorio para el control de calidad.
____________________________
Profesional:
Reg. CIP Nº ...............
El Peruano
FORMATO Nº 09
MODELO
FICHA DE INSPECCIÓN FÍSICA A OBRA
1. Información General de Obra

Fecha de visita :
Nº de visita :
Generalidades del Proyecto :
1.1 Tipo ejecución presupuestaria :
1.2 Tipo de Obra :
1.3 Nombre de la Obra :
1.4 Contrato Nº :
1.5 Ubicación de la Obra :
- Departamento :
- Provincia :
- Distrito :
- Localización :
1.6 Presupuesto base :
1.7 Presupuesto contratado :
1.8 Contratista :
1.9 Residente de Obra :
1.10 Inspector / Supervisor :
2. Verificación
2.1 Documentación técnica (Marcar con un aspa) Si No

- La obra tiene expediente técnico.
- La obra tiene acta de entrega de terreno.
- La obra tiene cuaderno de obra legalizado y suscrito con ocurrencias actualizadas.
- La obra tiene calendario de avance de obra.
2.2 Ubicación del Proyecto (Marcar con un aspa) Si No

- La obra se localiza en el lugar establecido en el plano de ubicación.
- El área / ambiente en donde se construyó la obra es suficiente y adecuado.
2.3 Avance de obra

- Fecha de inicio real de obra
- Fecha de término programado de obra
- Ampliación de plazo programado
- Número de días de atraso
- Fecha real de término de obra
- Causas de atraso
- % Avance físico programado de obra
- % Avance físico real de obra
2.4 Ejecución de Obra

Principales partidas de obras y verificación de su cumplimiento con relación a las especificaciones técnicas del expediente técnico.
-
-
-
-
-
2.5 Pruebas de control de calidad en obra

- Material
- Características del material
- Tipo de prueba
- Valor de expediente técnico
- Expediente técnico
- Valor de visita
2.6 Verificación de la existencia de los principales materiales en almacén de obra, mediante chequeo de kárdex
Material Ingreso Fecha Saldo Fecha
2.7 Verificación de la utilización de los Equipos y Maquinarias en la Obra. Equipos y maquinarias Marca Potencia Característica
Equipos y maquinarias Marca Potencia Característica

El Peruano
3. Pronunciamiento del Veedor (Marcar con un aspa) Si No
El pronunciamiento del veedor de obras debe referirse específicamente a los aspectos siguientes:
- Cumplimiento de metas dentro de los plazos programados.
- Obras adicionales y ampliaciones de plazo aprobados.
- Existencia de equipos y maquinarias en la obra según expediente técnico.
______________________
Profesional:
Reg. CIP Nº ...............
FORMATO Nº 09 A
MODELO
FICHA DE INFORMACIÓN FINANCIERA DE LA OBRA
1. Información General de Obra

Fecha de visita :
Nº de visita :
Generalidades del Proyecto :
1.1 Modalidad de ejecución :
1.2 Tipo de Obra :
1.3 Nombre de la Obra :
1.4 Ubicación de la Obra :
- Departamento :
- Provincia :
- Distrito :
- Localización :
1.5 Presupuesto base :
1.6 Presupuesto contratado :
1.7 Contratista :
1.8 Residente de Obra :
1.9 Inspector / Supervisor :
2. Verificación
2.1 Documentación financiera (Marcar con un aspa) Si No

- Entrega de adelanto en efectivo
- Entrega de adelanto para materiales
- Garantías en custodia
- Calendario de adquisición de materiales
- Valorizaciones con sustento técnico
2.2 Avance financiero S/. Importe

- Presupuesto Base
- Presupuesto Contratado
- Factor de Relación
- Monto Bruto Valorizado
- Monto Amortizado
- Monto Pagado
- % Avance Financiero
- Garantía
- Adelanto en efectivo
- Adelanto para materiales
- Valorización Nº 01
2.3 Obras Adicionales S/. Importe

- Adicional Nº
- Monto
- Porcentaje %
3. Pronunciamiento del Veedor (Marcar con un aspa) Si No
El pronunciamiento del Veedor de Obras debe referirse específicamente a las siguientes interrogantes:
- Valorizaciones con sustento técnico
- Existencia de obras adicionales
- Razonabilidad entre avance físico y ejecución financiera
______________________
Profesional:
Reg. CIP Nº ...............
El Peruano
FORMATO Nº 10
MODELO
INFORMACIÓN COMPLEMENTARIA
FORMATO Nº 11 V. ASPECTOS RELEVANTES Y ESTADO SITUACIONAL
MODELO Según el Cronograma de Actividades, la veeduría se efectuó

en el período: ___________ _____________8/, teniendo en
INFORME DE VEEDURÍA A LA cuenta aspectos críticos del contrato previamente definidos,
EJECUCIÓN CONTRACTUAL para cuyo efecto se realizaron contrastaciones entre las
obligaciones contractuales y su correspondiente cumplimiento,
________________________ 1/ cuyo resultado se muestra a continuación:
I. ORIGEN Logros obtenidos
El presente informe se efectúa teniendo en cuenta la 4.1 ____________________________________________

disposición del____________ _______________________ 4.2 ____________________________________________
_2/ según el _______________________3/ en el marco de 4.3 ____________________________________________
lo previsto en la Directiva Nº ______________________4/, 4.4 ____________________________________________
aprobada mediante la Resolución de Contraloría Nº ________
__________________________________5/. Riesgos
4.5 ____________________________________________
II. OBJETIVO 4.6 ____________________________________________
4.7 ____________________________________________
Presentar el resultado de la veeduría a la ejecución del contrato 4.8 ____________________________________________
______________ _________________________________
_____________________________________6/, estimando La estructura del riesgo comprende el hecho materia de
que constituye la Etapa ______ 7/ de la citada labor; lo cual veeduría, la referencia estándar vinculada con el hecho y el
posibilitará comunicar al Titular de la Entidad acerca de los potencial impacto negativo que afecta la consecución de los
logros obtenidos, así como de los riesgos detectados, con la objetivos.
finalidad de contribuir con el mejoramiento de los sistemas
administrativos, de gestión y de control interno.
VI. RECOMENDACIONES
III. ALCANCE De la veeduría efectuada a la ejecución contractual, se

formulan las recomendaciones siguientes:
La veeduría ha sido ejecutada de manera selectiva a algunas
actividades comprendidas en las operaciones llevadas a 5.1 ____________________________________________
cabo por la entidad, teniendo en cuenta el alcance definido 5.2 ____________________________________________
previamente en la Etapa de Planeamiento y según la Matriz de 5.3 ____________________________________________
Seguimiento de los Proyectos y/o Actividades que se muestra 5.4 ____________________________________________
en el Formato Nº 07 – A. 5.5 ____________________________________________
IV. EQUIPO DE TRABAJO

1/ Precisar el nombre del objeto contractual
El equipo de trabajo estuvo conformado por los profesionales 2/ Cargo del Gerente de línea de la CGR o Jefe del OCI
siguientes: 3/ Citar el documento autoritativo
4/ Citar documento resolutivo
APELLIDOS Y NOMBRES ESPECIALIDAD CONDICIÓN 5/ Citar fecha de documento resolutivo
6/ Considerar el Nº de Contrato y Resolución del mismo
7/ Referir el Nº de Etapa de Veeduría
8/ Exponer según el rango siguiente: dd/mm/aa
El Peruano
FORMATO Nº 12 -
MODELO -
FICHA DE VEEDURÍA DE EJECUCIÓN En tal sentido, conforme lo establece el artículo 7º de la Ley

CONTRACTUAL DE BIENES Nº 27785 - Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la
Contraloría General de la República, corresponde a su Despacho
fomentar y supervisar el funcionamiento y confiabilidad del
Nº CONCEPTO (marcar con un aspa) SI NO COMENTARIO control interno, que comprende las acciones de cautela previa,
1 Los bienes reúnen características simultánea y de verificación posterior realizadas con la finalidad
técnicas previstas en el contrato. que las operaciones a cargo de la Institución se efectúen correcta
2 Calidad de los bienes acorde a y eficientemente; contexto en el cual, se le recomienda valorar los
características técnicas. hechos comentados y de considerarlo conveniente disponer las
3 Cantidad de bienes según lo establecido acciones que estime pertinente, en aras del integral cumplimiento
en el contrato. de las metas previstas.
4 Los bienes fueron ingresados según el
plazo establecido en el contrato. Es propicia la oportunidad para expresarle los sentimientos de
5 Los bienes adquiridos satisfacen las
mi especial consideración.
necesidades del usuario.
Atentamente,
______________________ Nombres y Apellidos

Profesional: Jefe del OCI
Reg. .... Nº ............... Nombre de la Entidad
FORMATO Nº 15
FORMATO Nº 13
MODELO DE OFICIO
MODELO
COMUNICACIÓN DE RIESGOS DETECTADOS POR EL
FICHA DE VEEDURÍA DE EJECUCIÓN VEEDOR ACREDITADO POR LA CGR DURANTE LA
CONTRACTUAL DE SERVICIOS VEEDURÍA A LA EJECUCIÓN CONTRACTUAL
OFICIO Nº -200 -CG/ (siglas de la U.O. de la CGR)

Nº CONCEPTO (marcar con un aspa) SI NO COMENTARIO Lugar y fecha,
1 El servicio brindado reúne las Señor
condiciones previstas en el contrato. Nombre del Titular
2 La calidad del servicio ha sido Cargo del Titular
debidamente verificada.
3 El servicio brindado satisfizo la Nombre de la entidad
necesidad de la unidad usuaria. Dirección de la entidad
4 El servicio de efectuó dentro del plazo Ciudad.
establecido.
5 El pago del servicio corresponde a lo Ref. : a) Directiva Nº, ____________________aprobada con la
previsto en el contrato. Resolución de Contraloría Nº____________________
de _________(fecha)
______________________ b) Oficio Nº -200 -CG/ (siglas de la U.O. de la CGR), de

Profesional: ______ (fecha)
Reg. .... Nº ............... (Oficio de acreditación del veedor)
Tengo el agrado de dirigirme a usted para expresarle que,

en el marco del dispositivo citado en la referencia a), se realizó
FORMATO Nº 14 la veeduría a la ejecución del contrato del proyecto __________
_____________________________________________________
MODELO DE OFICIO _____________________________________________________
___________________________ habiendo acreditado el veedor
COMUNICACIÓN DE RIESGOS DETECTADOS POR EL correspondiente mediante el documento de la referencia b).
VEEDOR ACREDITADO POR EL OCI DURANTE LA VEEDURÍA
AL PROCESO DE SELECCIÓN O EJECUCION CONTRACTUAL Al respecto, es oportuno comunicar a su Despacho respecto
a los logros obtenidos, así como, de la existencia de riesgos que
OFICIO Nº -200 -OCI/ (Siglas de la entidad) pudieran afectar la transparencia, la probidad o la no aplicación de
Lugar y fecha, la normativa pertinente; los cuales se exponen a continuación:
Señor
Nombre del Titular -
Cargo
Nombre de la entidad -
Dirección de la entidad
Ciudad.- En tal sentido, conforme lo establece el artículo 7º, cuarto
párrafo de la Ley Nº 27785 - Ley Orgánica del Sistema Nacional de
Ref. : a) Directiva Nº, ____________________aprobada con la Control y de la Contraloría General de la República, corresponde a
Resolución de Contraloría Nº____________________ su despacho fomentar y supervisar el funcionamiento y confiabilidad
de _________(fecha) del control interno, que comprende las acciones de cautela previa,
b) Oficio Nº -200 -CG/ (siglas de la U.O. de la CGR), de simultánea y de verificación posterior realizadas con la finalidad
______ (fecha) que las operaciones a cargo de la institución se efectúen correcta y
(Oficio de acreditación del veedor) eficientemente; contexto en el cual, nos permitimos recomendarle
valorar los hechos comentados y si considera conveniente,
disponer las acciones que estime pertinente, en aras del integral
Es grato dirigirme a usted para expresarle que, en el marco cumplimiento de las metas previstas.
del dispositivo citado en la referencia a) se realizó la veeduría
al proceso de la (el) (señalar tipo y número del proceso de Es propicia la oportunidad para expresarle los sentimientos de
selección o ejecución contractual) convocada (o) para la mi especial consideración.
(adquisición o contratación, según corresponda) de (nombre
del bien, servicio u obra), habiendo acreditado el veedor ante su Atentamente,
despacho mediante el documento de la referencia b).
Nombres y Apellidos
Al respecto, es oportuno comunicar a su Despacho respecto Titular Unidad Orgánica
a los logros obtenidos, así como, de la existencia de riesgos que
pudieran afectar la transparencia, la probidad o la no aplicación de
la normativa pertinente; los cuales se exponen a continuación:
DIRECTIVA Nº 002-2010-CG/OEA - CONTROL PREVIO EXTERNO DE LAS
PRESTACIONES ADICIONALES DE OBRA
ANEXO - RESOLUCION DE CONTRALORIA Nº 196-2010-CG
(*) La Resolución de Contraloría N° 196-2010-CG se publicó el 23 julio 2010
DIRECTIVA Nº 002-2010-CG/OEA
CONTROL PREVIO EXTERNO DE LAS PRESTACIONES ADICIONALES DE OBRA
I. OBJETIVO
Normar la potestad de control previo externo que corresponde a la Contraloría General de
la República (en adelante CGR), contemplada en la Ley Orgánica del Sistema Nacional
de Control y de la Contraloría General de la República, la Ley de Contrataciones del
Estado y la Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto, sobre autorización previa
de las prestaciones adicionales de obra previsto en la normativa de la materia,
estableciendo las actuaciones, criterios de evaluación, información básica, recurso
administrativo y demás aspectos de procedimiento que corresponden.
II. FINALIDAD
 Contar con normas y criterios que permitan dotar de celeridad, eficacia y transparencia
al procedimiento de autorización previa de las prestaciones adicionales de obra.
 Orientar a las entidades ejecutoras de obras respecto del procedimiento establecido
para obtener la autorización previa de las prestaciones adicionales de obra por la CGR.
 Orientar a los órganos del Sistema Nacional de Control a fin de lograr un mejor
desempeño en el ejercicio del control gubernamental que lleven a cabo conforme a su
competencia.
III. ALCANCE
La presente directiva comprende a:
 Las entidades ejecutoras de obras que aprueban prestaciones adicionales de obras por
contrata, que requieren la autorización previa de la CGR según lo previsto en la
normativa de la materia; cualquiera sea su fuente de financiamiento.
 Las unidades orgánicas de la CGR que intervienen en la autorización previa de
prestaciones adicionales de obra.
La presente directiva es de aplicación a las prestaciones adicionales de obra resultantes

de convenios o contratos internacionales u otros similares, en lo que corresponda.
No se encuentran comprendidos en los alcances de la presente directiva, los terceros que

hayan contratado con el Estado, por cuanto no son sujetos del control a cargo del Sistema
de Nacional de Control.
IV. BASE LEGAL

 Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de
República - Ley Nº 27785, normas conexas y complementarias.
 Ley de Contrataciones del Estado, aprobado por Decreto Legislativo Nº 1017.
 Reglamento del Decreto Legislativo Nº 1017 Ley de Contrataciones del Estado -
Decreto Supremo Nº 184-2008-EF.
 Ley del Sistema Nacional de Inversión Pública - Ley Nº 27293 y sus modificatorias.
 Reglamento de la Ley del Sistema Nacional de Inversión Pública - Decreto Supremo Nº
102-2007-EF.
 Directiva General del Sistema Nacional de Inversión Pública - Directiva Nº
001-2009-EF/68.01, aprobada por Resolución Directoral Nº 002-2009-EF/68.01
 Ley del Procedimiento Administrativo General - Ley Nº 27444.
 Ley General del Sistema Nacional del Presupuesto - Ley Nº 28411.
 Ley del Silencio Administrativo - Ley Nº 29060 y su modificatoria aprobada por el
Decreto Legislativo Nº 1029.
 Ley de Control Interno de las Entidades del Estado - Ley Nº 28716.
 Ley del ejercicio de las profesiones de ingeniería y arquitectura - Ley Nº 16053 y sus
complementarias.
1. Aspectos conceptuales
Para los fines del control gubernamental, se considera los siguientes aspectos
conceptuales:
a) Prestación adicional de obra.- prestación no considerada en el expediente técnico, ni
en el contrato, cuya realización resulta indispensable y/o necesaria para dar
cumplimiento a la meta prevista de la obra principal.
Entiéndase que dicha prestación corresponde a obras complementarias y/o mayores

metrados, necesarios para alcanzar la finalidad del contrato.
Las obras complementarias y/o mayores metrados que no cumplan las condiciones antes
citadas, necesariamente deberán ser materia de nuevos contratos, cumpliéndose para
ello con los requisitos y procedimientos establecidos en la Ley de Contrataciones del
Estado, leyes presupuestales y demás normas complementarias; incurriendo en
responsabilidad quien disponga o autorice su ejecución de otro modo.
b) Prestación adicional de obra con carácter de emergencia.- prestación adicional que

comprende obras cuya no ejecución puede afectar el ambiente o poner en peligro a la
población, los trabajadores o a la integridad de la misma obra, que demanda una
actuación inmediata.
La prestación adicional de obra con carácter de emergencia, debe incluir sólo la ejecución
de obras necesarias y urgentes para mitigar la emergencia; el resto de trabajos que se
requieran, deben ser calificados como prestación adicional de obra o ser materia de
nuevo contrato, según corresponda.
c) Presupuesto adicional de obra.- valoración económica de la prestación adicional de

una obra.
d) Presupuesto deductivo de obra.- valoración económica de las obras que estando
consideradas en el alcance del contrato, no se requiere de su ejecución, constituyendo
reducciones y/o supresiones en el costo de la obra.
e) Presupuestos deductivos vinculados.- presupuestos deductivos derivados de las
sustituciones de obra directamente relacionadas con las prestaciones adicionales de
obra, siempre que ambas respondan a la finalidad del contrato original.
f) Contrato original.- contrato suscrito como consecuencia del otorgamiento de la buena
pro en las condiciones establecidas en las bases y la oferta ganadora.
El contrato está conformado por el documento que lo contiene, las bases integradas,
expediente técnico y la oferta ganadora, así como los documentos derivados del proceso
de selección que establezcan obligaciones para las partes y que hayan sido
expresamente señalados en el contrato.
2. Competencia para autorización de prestaciones adicionales a cargo de la CGR
2.1 La CGR ejerce control previo externo a las prestaciones adicionales de obra
aprobadas por la entidad, cuya incidencia acumulada supere el 15 % y no sea mayor del
50 % del monto del contrato original, emitiendo pronunciamiento motivado previo a su
ejecución y pago.
La autorización previa de la CGR, faculta a la entidad a reconocer el presupuesto de la

prestación adicional de obra, conforme a los términos del pronunciamiento emitido dentro
del plazo legal.
2.2 En caso de prestaciones adicionales de obra con carácter de emergencia, la

autorización de la CGR se emitirá previa al pago.
2.3 La GCR no autorizará prestaciones adicionales de obra cuya incidencia acumulada

supere el 15% del monto del contrato original que estén ejecutadas o pagadas, salvo que
sean calificadas como prestaciones adicionales de obra con carácter de emergencia, en
cuyo caso la autorización se emitirá siempre previo al pago; sin perjuicio de las
responsabilidades que correspondan y del control posterior a cargo del Sistema Nacional
de Control.
2.4 En un contrato de obra, la incidencia acumulada de las prestaciones adicionales de

obra no debe superar el 50% del monto del contrato original. En caso supere dicho
porcentaje, se procederá a la resolución del contrato, debiéndose convocar a un nuevo
proceso de selección para la contratación del saldo de obra por ejecutar, sin perjuicio de
las responsabilidades que pudieran corresponder al proyectista; conforme lo establece la
ley de la materia.
3. Formulación del presupuesto adicional de obra
Los presupuestos adicionales de obra deberán formularse independientemente de los

presupuestos deductivos y presupuestos deductivos vinculados que apruebe la entidad
para la misma ejecución de obra.
La valoración económica, se realiza según el sistema de contratación:
* Contratos de obra bajo el sistema de precios unitarios.- Los presupuestos adicionales de

obra serán formulados con los precios unitarios del contrato y/o precios pactados y los
gastos generales fijos y variables propios del adicional para lo cual deberá realizarse el
análisis correspondiente teniendo como base o referencia los análisis de los gastos
generales del presupuesto original contratado. Asimismo, debe incluirse la utilidad del
presupuesto ofertado y el Impuesto General a las Ventas correspondiente.
* Contratos de obra bajo el sistema a suma alzada.- Los presupuestos adicionales de obra
serán formulados con los precios del presupuesto referencial ajustados por el factor de
relación y/o los precios pactados, con los gastos generales fijos y variables del valor
referencial multiplicado por el factor de relación. Asimismo, debe incluirse la utilidad del
valor referencial multiplicado por el factor de relación y el Impuesto General a las Ventas
correspondiente.
* Contratos de obra bajo el esquema mixto de suma alzada y precios unitarios.- Los
presupuestos adicionales de obra serán formulados en forma independiente, acorde al
sistema de contratación de cada uno de los componentes.
4. Forma de cálculo de la incidencia acumulada del presupuesto adicional de obra

respecto al contrato original
Para calcular el porcentaje de incidencia acumulada de un presupuesto adicional de obra
respecto al monto del contrato original, se sumarán algebraicamente los montos de todos
los presupuestos adicionales de obra y presupuestos deductivos vinculados; dicho
resultado será dividido entre el monto del contrato original y multiplicado por 100, de
acuerdo a la siguiente fórmula:
i=n i=n
PA + PDV
i% = i=1 i=1 x 100
MC
I% = Porcentaje de incidencia acumulada de un

presupuesto adicional, respecto del contrato
original.
PA = Presupuestos adicionales de obra: incluye los
presupuestos adicionales de obra aprobados
previamente, incluso aquellos con carácter
de emergencia, y el presupuesto adicional en
trámite.
PDV = Presupuestos deductivos vinculados: incluye
los presupuestos deductivos vinculados
aprobados previamente y el que se encuentra
en trámite, de ser el caso.
MC = Monto del contrato original.
5. Causales de procedencia de prestaciones adicionales de obra

Las prestaciones adicionales de obra se originan sólo en los casos derivados de:
a) Situaciones imprevisibles posteriores a la suscripción del contrato.
b) Deficiencias en el expediente técnico de la obra.
6. Control interno a cargo de la entidad

Corresponde a las entidades ejecutoras de obra, de acuerdo a los artículos 6 y 7 de la Ley
Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la República -
Ley Nº 27785, las acciones de cautela previa, simultánea y de verificación posterior con la
finalidad que la gestión de sus recursos, bienes y operaciones se efectúe correcta y
eficientemente, tales como los recursos públicos destinados al pago de los presupuestos
adicionales de obra, independientemente de su monto y necesidad de autorización previa
y expresa de la CGR. Para tal fin, considerará, en lo aplicable, los criterios establecidos
en la Ley de Control Interno de las Entidades del Estado - Ley Nº 28716 y la presente
directiva.
7. Control posterior a cargo del Sistema Nacional de Control

7.1 En la ejecución de obras en las que se generan prestaciones adicionales, el control
posterior se orienta a evaluar la gestión, captación y uso de los recursos públicos en los
aspectos administrativo, técnico y financiero.
7.2 En relación a los pagos que se efectúen derivados del presupuesto adicional de obra,
se verificará si la entidad, como responsable del control interno institucional, consideró los
alcances de la autorización emitida en su oportunidad por la CGR, antes de efectuar la
liquidación del contrato correspondiente.
8. Tramitación de prestaciones adicionales de obra bajo competencia de la CGR

8.1 La tramitación de una prestación adicional de obra cuyo porcentaje de incidencia
acumulado supere el 15% del monto del contrato original debe realizarse con anticipación
a su ejecución, considerando, además de los plazos previstos en el artículo 207 del
Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado, el plazo legal con el que cuenta la
CGR para emitir su autorización. Para tal efecto, la solicitud deberá ser presentada a la
CGR a más tardar el quinto día hábil siguiente a la fecha de emisión de la resolución
aprobatoria por parte de la entidad.
El trámite considera la anotación en el cuaderno de obra del contratista, inspector o

supervisor; la presentación del presupuesto adicional de obra por el contratista; la
formulación del informe favorable por el inspector o supervisor; la emisión de la resolución
aprobatoria por la entidad, la presentación de la solicitud de autorización a la CGR; así
como, la emisión de la resolución de autorización por la CGR, debiendo iniciarse en un
plazo que cautele que el procedimiento de autorización de la prestación adicional no
genere mayores costos a la obra.
8.2 En caso de prestaciones adicionales de obra con carácter de emergencia, la entidad

deberá informar sobre los mismos a la CGR en el plazo de dos (2) días hábiles
computados a partir de la comunicación del inspector o supervisor respecto a la
necesidad de los referidos trabajos. La CGR en estos casos podrá disponer las
verificaciones correspondientes.
El plazo para solicitar la autorización previa al pago de prestaciones adicionales de obra

con carácter de emergencia a la CGR es de cinco (05) días hábiles computados a partir
de la fecha que la entidad emitió la resolución correspondiente.
9. Calidad de la información
La información remitida por la entidad deberá ser suficiente y competente para sustentar
el pedido formulado, presumiéndose la veracidad de la misma, sin perjuicio de la
verificación posterior.
La referida información deberá ser precisa y congruente, especialmente en: el cálculo de
los metrados, el cálculo de los precios unitarios, la definición del alcance de los trabajos y
los planos y gráficos.
10. Requerimientos previos a la solicitud de autorización de prestaciones

adicionales de obra
10.1 La presentación de la solicitud de autorización la CGR, es posterior a la emisión de la
resolución del titular de la entidad o del acuerdo de directorio en el caso de empresas, que
aprueba la prestación adicional de obra.
10.2 Para la presentación de la solicitud de autorización de la prestación adicional de obra

ante la CGR, la entidad deberá contar con la certificación de crédito presupuestario
asignado para cubrir el monto que demande el pago solicitado, según lo estipulado en la
Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto, Ley de Contrataciones del Estado y
demás normas complementarias.
10.3 La información y documentación sustentatoria debe acreditar que los trabajos

incluidos en la prestación adicional resultan indispensables para alcanzar la finalidad del
contrato original y están acorde a las causales establecidas en el numeral 5 de la
presente Directiva.
11. De la documentación adjunta a la solicitud de autorización previa de

prestaciones adicionales de obra
Para considerar que la solicitud de autorización previa de prestaciones adicionales de
obra cuenta con la documentación completa, deberá acompañarse la siguiente
documentación:
11.1 Prestación adicional de obra que no cuenta con presupuestos deductivos

vinculantes
a) Resolución aprobatoria de la prestación adicional de obra, emitida por el titular de la
entidad o por acuerdo de directorio en el caso de empresas, en la que se consigne la
causa que dio lugar al mismo y las partidas presupuestales genéricas y específicas a
las cuales se afectará el gasto de las valorizaciones que resulten del presupuesto
adicional.
b) Informe o documento oficial de certificación de crédito presupuestario asignado para el
pago del presupuesto adicional de obra solicitado, el cual deberá contener al menos, el
informe de crédito presupuestario correspondiente al ejercicio fiscal en ejecución
emitido por la oficina de presupuesto o la que haga sus veces, la resolución de
aprobación y anexos del presupuesto de la entidad en la cual se muestre el
presupuesto aprobado para la obra; reporte del marco inicial de gastos y
modificaciones en nuevos soles del módulo SIAF de la obra; reporte comparativo de
ejecución de gasto y del marco en nuevos soles del módulo SIAF de la obra, el cuadro
que muestre los montos pagados y pendientes del contrato de la obra, indicando las
fechas de su ejecución, o documentos equivalentes a la naturaleza de la entidad.
c) Informe legal emitido por la asesoría legal de la entidad que contenga el análisis y
pronunciamiento sobre la causal generadora de la prestación adicional de obra, así
como a los sistemas de contratación y modalidades de ejecución contractual previstos
en la Ley de Contrataciones del Estado y normas complementarias.
d) Informe técnico emitido por el inspector o supervisor de obra, según sea el caso, y el
funcionario competente de la Entidad a cargo de la gestión del contrato de obra, que
sustente cada una de las partidas o ítems que conforman el presupuesto adicional, en
lo que respecta a: origen, descripción de los trabajos, justificación y sustento técnico, y
cuadro comparativo que precise las condiciones contractuales y las presentadas en la
ejecución de la obra.
e) Expediente del proceso de contratación que contenga cuando menos las bases
integradas del proceso de contratación; las consultas, la absolución de consultas, las
aclaraciones, las observaciones y otros documentos que representen condiciones para
la formulación de la oferta de los participantes en el proceso de selección; expediente
técnico (memoria descriptiva, especificaciones técnicas, estudio de suelos, geológicos
o de impacto ambiental, que incluyan: resultados, interpretación, conclusiones y
recomendaciones o soluciones, planos de ejecución de obra, presupuesto de obra,
metrados, análisis de precios unitarios, fórmulas de reajuste de precios, cronograma de
ejecución de obra).
f) Copia del contrato de ejecución de obra, que incluya anexos y addendas, según sea el
caso.
g) Presupuesto de obra contratado; cuadro desagregado de los porcentajes de gastos
generales fijos y variables ofertados, de ser el caso; análisis de precios unitarios que
sustenta el monto del contrato y cronograma de ejecución de obra contractual.
h) Presupuesto adicional de obra detallado, elaborado acorde al sistema de contratación
(precios unitarios, suma alzada o esquema mixto).
i) Desagregado de los rubros que componen los gastos generales fijos y variables del
presupuesto adicional de obra.
j) Acta de acuerdo de precios de las partidas nuevas, adjuntando: análisis de precios
unitarios; rendimientos (mano de obra y maquinarias), cuadrilla de mano de obra y
cotizaciones de insumos nuevos (mínimo 3).
k) Copia de los folios del cuaderno de obra, donde se evidencie el origen, necesidad y
ocurrencias de los trabajos que generó la prestación adicional.
l) Especificaciones técnicas de las partidas nuevas.
m) Planos de ejecución de obra y croquis de trabajos solicitados.
n) Planillas de metrados de los trabajos solicitados, referenciadas a los planos, sin
considerar deductivos.
Los cálculos de metrados (área, volumen, etc.) deben efectuarse preferentemente

empleando el software especializado (Autocad, Excel, etc.) que permita verificar los
metrados solicitados, para tal efecto se debe remitir los archivos informáticos
correspondientes.
o) Programa de ejecución de obra valorizado y actualizado por partidas que incluya todas
las variaciones contractuales (adicionales y deductivos).
p) Fórmula de reajuste de precios del presupuesto adicional de obra en trámite.
q) Opinión favorable del proyectista sobre las modificaciones de su proyecto.
r) Declaratoria de viabilidad del proyecto de inversión pública, y verificación de la
viabilidad del PIP emitidas por el órgano competente conforme el Sistema Nacional de
Inversión Pública ó documento emitido por el órgano resolutivo respecto de la decisión
adoptada de continuación o no del PIP; la información deberá incluir el Código SNIP
del PIP, el análisis del incremento del monto de inversión -incluido el presupuesto
adicional en trámite- según corresponda.
Dicha documentación debe acompañarse de los medios informáticos que contengan la

información que sustenta la prestación adicional y su correspondiente presupuesto
adicional; la referida información deberá presentarse con el detalle suficiente que permita
su verificación.
11.2 Prestación adicional de obra que considera presupuestos deductivos
vinculantes
En el caso de una prestación adicional que considera presupuestos deductivos vinculados
a éste, además de lo requerido en el numeral precedente, deberá acompañarse los
siguientes documentos:
a) Resolución aprobatoria del (de los) presupuesto(s) deductivo(s) respectivo(s).
b) Presupuesto(s) deductivo(s) correspondiente(s), detallado con sus respectivas planillas
de metrados.
c) Copia de los folios del cuaderno de obra donde se evidencie el origen y ocurrencia de
las obras sustituidas, materia del(de los) presupuesto(s) deductivo(s).
d) Informe técnico emitido por el inspector o supervisor de obra, según sea el caso, y el
funcionario competente de la entidad incidiendo en la sustentación del origen de cada
una de las partidas o ítems que conforman el(los) presupuesto(s) deductivo(s).
11.3 Prestación adicional de obra vinculada a otras prestaciones adicionales que no

requirieron la autorización de la CGR
En caso que la prestación adicional en trámite dé lugar a la ejecución de partidas
vinculadas con otras prestaciones adicionales anteriores, aprobadas y pagadas por la
entidad por no exceder el 15% del monto del contrato original estipulado en la normativa
de la materia, se requiere además:
a) Resolución aprobatoria de la ejecución de la(s) prestación (es) adicional(es)

respectiva(s).
b) Presupuesto adicional respectivo.
c) Documentos sustentatorios correspondientes.
11.4 Prestación adicional de obra con carácter de emergencia

Además, de lo requerido en el numeral 11.1 de la presente directiva, deberá acompañarse
necesariamente por los siguientes documentos:
a) Comunicación escrita emitida por el funcionario competente de la entidad a cargo de la

gestión del contrato de obra, a fin que el inspector o supervisor pueda autorizar la
ejecución de la prestación adicional con carácter de emergencia.
b) Comunicación del inspector o supervisor al contratista, autorizando la ejecución de la
prestación adicional.
c) Informe técnico emitido por el inspector o supervisor de obra, según sea el caso, y el
funcionario competente de la entidad a cargo de la gestión del contrato de obra, que
sustente la naturaleza de la prestación adicional de obra con carácter de emergencia.
d) Informe emitido por la entidad donde se establezca los resultados de la verificación
efectuada, a la ejecución de la prestación adicional con carácter de emergencia.
e) Comunicación a la CGR informando de la prestación adicional de obra con carácter de
emergencia, a que se refiere el numeral 8.2 de la presente directiva.
No es aplicable para el trámite de autorización de presupuestos adicionales con carácter

de emergencia, lo dispuesto en los literales q) y r) del numeral 11.1 de la presente
directiva; sin perjuicio de las evaluaciones posteriores correspondientes.
11.5 Formalidades para la presentación de la documentación

a) La referida información deberá contar con índice detallado por ítem (señalando número
de folios), de tal forma que permita su inmediata ubicación.
b) El íntegro de la documentación adjunta a la solicitud de autorización previa de la
prestación adicional de obra, será presentada en copia autenticada por fedatario o
certificada por el secretario general en su defecto.
12. De la presentación y recepción de la solicitud de autorización previa de

prestaciones adicionales de obra
12.1 La solicitud de autorización previa de prestaciones adicionales de obra será

presentada por un representante de la entidad ante la Gerencia de Gestión Documentaria
de la sede central de la CGR o de cualquiera de las Oficinas Regionales de Control;
adjuntando a la misma el anexo n 01 y formatos ns 01 y 02 debidamente llenados, los
cuales forman parte de la presente directiva.
12.2 En caso se evidencie que la solicitud no cuenta con la documentación

correspondiente o que la misma presenta defectos u omisiones formales, no adecuándose
a lo previsto en el numeral 11 de la presente directiva, la Gerencia de Gestión
Documentaria de la CGR o de cualquiera de las Oficinas Regionales de Control, sin
perjuicio de la recepción, realizará las observaciones pertinentes, bajo firma del receptor
en la solicitud y en la copia que conservará el administrado, con las alegaciones
respectivas, requiriéndole a la entidad la subsanación de los mismos.
Mientras esté pendiente la subsanación, no procede el cómputo de plazos para que opere
el silencio administrativo positivo.
La entidad tiene un plazo de 02 días hábiles para subsanar las observaciones, caso
contrario la solicitud será considerada como no presentada y devuelta a la entidad con
todos sus anexos; sin perjuicio del derecho del solicitante para reiniciar el procedimiento.
13. Plazo de la CGR para emitir pronunciamiento sobre la solicitud de autorización

previa de prestaciones adicionales de obra
13.1 La CGR contará con el plazo máximo de quince (15) días hábiles contados a partir
del día siguiente de la fecha de recepción de la solicitud, sin las observaciones
establecidas en el numeral 12.2, conforme a lo previsto en la Ley de Contrataciones del
Estado, para emitir pronunciamiento motivado sobre la solicitud de autorización previa de
prestaciones adicionales de obra formulados. A dicho plazo deberá adicionarse el término
de la distancia.
13.2 Dentro de dicho plazo podrá requerirse y recibir de los funcionarios de la entidad
solicitante aclaraciones sobre la información presentada, sin que ello interrumpa el plazo
para emitir pronunciamiento.
14. Plazo de la CGR para requerir documentación complementaria

14.1 Cuando la unidad orgánica competente, al evaluar la solicitud presentada encuentre
que la documentación remitida resulta técnicamente incompleta siendo necesaria
documentación adicional, la CGR en una sola oportunidad y a más tardar al quinto día
hábil contados a partir del día siguiente de la recepción de la misma, más el término de la
distancia, requerirá a la entidad la remisión de la información que resulte necesaria para
su pronunciamiento. Dicha información deberá ser presentada conforme se establece en
el numeral 12 de la presente directiva.
14.2 El requerimiento de documentación complementaria, interrumpirá el plazo para emitir

el pronunciamiento a que se refiere el numeral 13, el cual se reiniciará a partir del día
siguiente de presentación completa de la documentación solicitada o del vencimiento del
plazo establecido en el numeral 15.1 cuando la entidad no cumpla con remitir la
información complementaria.
15. Plazo de la Entidad para presentar documentación complementaria

15.1 La entidad cuenta con cinco (5) días hábiles para cumplir con el requerimiento de la
CGR de presentar documentación complementaria, contados a partir del día siguiente de
la recepción de la comunicación, la cual deberá ser presentada bajo las mismas
formalidades previstas en el numeral 11.5 de la presente directiva. Al plazo establecido se
agregará el término de la distancia.
15.2 Transcurrido el plazo establecido anteriormente, sin que la entidad cumpla con
presentar la documentación complementaria requerida, la solicitud de autorización de
prestaciones adicionales de obra continuará el trámite con la información disponible,
entendiéndose que la entidad no cuenta con la información complementaria solicitada.
16. Aplicación del silencio administrativo positivo

En caso que la CGR no emita pronunciamiento sobre la solicitud de autorización previa de
prestaciones adicionales de obra, en el plazo señalado en el numeral 13 de la presente
directiva, operará el silencio administrativo positivo. En consecuencia, la entidad
considerará aprobada la solicitud a partir del vencimiento del plazo otorgado a la CGR
para emitir su pronunciamiento, entendiendo autorizada la ejecución y/o el pago, según
corresponda, de las prestaciones adicionales de obra solicitada. Lo señalado, no enerva
la facultad de la CGR de realizar el control posterior de los documentos, declaraciones e
información presentados por la entidad.
17. Documento de autorización previa de la prestación adicional de obra

La autorización previa de la prestación adicional de obra a la entidad solicitante, se
otorgará a través de resolución emitida por la instancia pertinente de la CGR, a la que se
adjuntará el informe técnico correspondiente.
De existir posibilidades técnicas, se transmitirán vía fax el oficio de remisión del

pronunciamiento y la resolución correspondiente al titular de la entidad o directorio en
caso de empresas.
18. Modificación contractual por autorización de prestación adicional de obra

Consentida la resolución de autorización previa de la prestación adicional de obra, la
entidad efectuará la modificación correspondiente al contrato, suscribiendo la respectiva
cláusula adicional con el contratista, incluyendo la ampliación del monto de la garantía de
fiel cumplimiento, cuya copia se remitirá obligatoriamente a la CGR dentro de los treinta
(30) días calendario siguientes a la fecha de recepción de la autorización.
19. Comunicación de autorización previa de la prestación adicional de obra

La CGR informará sobre la autorización previa emitida a la entidad, a su sector, a la
Comisión de Presupuesto y Cuenta General del Congreso de la República y al Ministerio
de Economía y Finanzas.
20. Recurso Administrativo

20.1 Contra la resolución emitida por la CGR respecto a la solicitud de autorización previa
de la prestación adicional de obra, la entidad puede interponer únicamente el recurso de
apelación.
20.2 El plazo para la interposición de dicho recurso es de 15 días hábiles contados a partir
del día siguiente de la notificación de la resolución que resolvió la solicitud de autorización
previa de la prestación adicional de obra, pudiendo la entidad presentar información
adicional que permita ampliar y/o reforzar los fundamentos de su pretensión.
20.3 El recurso será resuelto por la CGR, dentro de los 30 días hábiles siguientes a la
interposición del mismo, agotándose con ello la vía administrativa; vencido dicho plazo sin
emitirse pronunciamiento de la CGR operará el silencio administrativo negativo.
20.4 En lo no previsto, serán de aplicación supletoria las normas y principios de la Ley del
Procedimiento Administrativo General - Ley Nº 27444, siempre que sean compatibles con
las normas y principios que regulan el control gubernamental establecidos en la
Constitución Política del Perú, la legislación de la materia y la normativa emitida por la
CGR.
21. Inaplicabilidad del arbitraje

La decisión de la entidad o de la CGR de aprobar o no la ejecución de prestaciones
adicionales de obra, no podrá ser sometida a arbitraje. Tampoco podrán ser sometidas a
arbitraje las controversias referidas a la ejecución de las prestaciones adicionales de obra
que requieran aprobación previa de la CGR.
22. Responsabilidades
El incumplimiento de lo establecido en la presente normativa dará lugar a las
responsabilidades que corresponda en los casos siguientes:
22.1 Responsabilidad funcional por deficiencias en el expediente técnico de obra

a) Las deficiencias en el expediente técnico de la obra, que originen mayores costos a las
obras derivan en responsabilidad administrativa, civil y/o penal, según el caso, para
aquellos que hayan formulado y/o aprobado el expediente técnico contractual en tales
condiciones.
b) En el caso de identificarse supuestos que conlleven responsabilidad administrativa,
civil y/o penal, la Entidad iniciará las acciones administrativas o judiciales
correspondientes contra los causantes del perjuicio económico y/o delito generado
como consecuencia del presupuesto adicional aprobado por la entidad.
22.2 Responsabilidad por incumplimiento del trámite de autorización previa de

prestaciones adicionales de obra a la CGR
En caso de incumplimiento del trámite para la autorización previa de prestaciones
adicionales de obra, previsto en el numeral 8 de la presente directiva, tanto el titular de la
entidad como los funcionarios encargados de la gestión del contrato de obra, asumirán la
responsabilidad administrativa, civil y/o penal que corresponda; sin perjuicio de dicho
trámite de autorización.
22.3 Responsabilidad por la ejecución y pago de prestaciones adicionales de obra

que requieren autorización previa de la CGR
Si como resultado del ejercicio del control posterior se determina que el titular de la
entidad y los funcionarios competentes de la misma, autorizaron la ejecución de las
prestaciones adicionales de obra y/o el pago de los presupuestos adicionales de obra que
requieren autorización previa de la CGR, sin contar con dicha autorización, asumirán
responsabilidad administrativa, civil y/o penal que corresponda.
Asimismo, asumirán responsabilidad por el pago del presupuesto adicional de obra en los
supuestos siguientes:
a) Si realizan el pago pese a que el pronunciamiento de la CGR no autoriza la prestación
adicional de obra.
b) Si realizan el pago de una cantidad mayor al presupuesto de la prestación adicional de
obra autorizado por la CGR.
c) Si realizan el pago de una cantidad mayor al presupuesto de la prestación adicional de
obra solicitado a la CGR, cuando la Entidad se acoja al silencio administrativo positivo.
23. Interpretación de la presente norma

La interpretación de la presente directiva corresponde a la CGR y será realizada a través
de las unidades orgánicas que señale su norma de organización interna, correspondiendo
su integración y difusión respectiva.
VII. DISPOSICIÓN COMPLEMENTARIA TRANSITORIA
ÚNICA: Trámites en curso

Las solicitudes de autorización previa de prestaciones adicionales de obra, presentadas
hasta antes de la entrada en vigencia de la presente directiva se rigen por lo dispuesto en
la Directiva Nº 01-2007-CG/OEA aprobada por Resolución de Contraloría Nº
369-2007-CG.
VIII. DISPOSICIÓN COMPLEMENTARIA FINAL
ÚNICA: Prestaciones adicionales de obra iguales o menores al 15% del monto del
contrato original
Las entidades ejecutoras de obras, cuando aprueban y los órganos del Sistema Nacional
de Control cuando realizan el control posterior de prestaciones adicionales de obra cuya
incidencia acumulada sea igual o no supere el 15% del monto del contrato original, podrán
utilizar los criterios técnicos, legales y presupuestarios contenidos en la presente directiva;
para tal efecto la entidad presentará al Órgano de Control institucional (OCI) las
resoluciones aprobatorias de la prestación adicional y del presupuesto deductivo, de ser el
caso.
El OCI programará y ejecutará la verificación selectiva de esta documentación,

informando semestralmente a la CGR sobre los resultados de la misma. El referido
informe contendrá la cantidad y descripción breve de todas las nuevas prestaciones
adicionales de obras presentadas, especificando los casos verificados, los resultados de
las verificaciones y las recomendaciones efectuadas en cada una de ellas.
IX. DISPOSICIÓN COMPLEMENTARIA DEROGATORIA

Se deja sin efecto la Directiva Nº.01-2007-CG/OEA “Autorización previa a la ejecución y al
pago de Presupuestos Adicionales de Obra”, aprobada por la Resolución de Contraloría
Nº 369-2007-CG.
ANEXO Nº 01
DECLARACIÓN JURADA
Yo, ………..(nombres y apellidos)………, en mi calidad de (cargo)…………............... de la

entidad ………………….................................., declaro que la información sobre el
presupuesto adicional de obra ............................................, que se alcanza a la
Contraloría General de la República constituye la documentación necesaria exigible con la
que dispone la entidad para sustentar adecuadamente la solicitud de autorización previa
que se formula.
Lugar y fecha
FIRMA.......................................................
NOMBRES y APELLIDOS.......................................................
CARGO.......................................................
Enlace Web: Formato Nº 1 y 2 - Control previo externo de las prestaciones

adicionales de obra (PDF).
MODIFICAN LA DIRECTIVA Nº 002-2009-CG-CA .EJERCICIO DEL CONTROL
PREVENTIVO POR LA CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA - CGR Y LOS
ÓRGANOS DE CONTROL INSTITUCIONAL - OCI
Lima, 17 de abril de 2012
Visto, la Hoja Informativa Nº 0017-2012-CG/COT de fecha 14 de marzo de 2012 del

Departamento de Contrataciones de la Contraloría General de la República; y,
CONSIDERANDO:
de la Contraloría General de la República, prevé que el ejercicio del control
gubernamental por los órganos que integran el Sistema Nacional de Control, se efectúa
bajo la autoridad normativa y funcional de la Contraloría General de la República, la
misma que establece los lineamientos, disposiciones y procedimientos técnicos
correspondientes a su proceso, en función a la naturaleza y/o especialización de las
entidades, las modalidades de control aplicables y los objetivos trazados para su
ejecución, precisándose que la regulación debe permitir la evaluación de la gestión de las
entidades y los resultados obtenidos por las mismas;
Que, constituye una atribución del Sistema Nacional de Control prevista en el literal b) del
artículo 15 de la referida Ley, formular oportunamente recomendaciones para mejorar la
capacidad y eficiencia de las entidades en la toma de decisiones y en el manejo de sus
recursos, así como los procedimientos y operaciones que emplean en su accionar, a fin
de optimizar sus sistemas administrativos, de gestión y de control interno;
Que, mediante la Resolución de Contraloría Nº 094-2009-CG, publicada en el Diario

Oficial El Peruano el 21 de agosto de 2009, se aprobó la Directiva Nº 002-2009-CG-CA
Órganos de Control Institucional - OCI”, con la finalidad de regular e impulsar la labor del
Control Preventivo para contribuir con el correcto, transparente y probo ejercicio de la
función pública en el uso de los recursos del Estado, y por tanto, con una adecuada
gestión de las entidades sin interferir en su labor, en base a lo señalado en el segundo
párrafo del artículo 8 de la Ley Nº 27785;
Que, como resultado de la aplicación de la citada directiva se ha determinado la

necesidad de complementarla y actualizarla, incorporando al Sistema de Veedurías a los
Procesos de Selección y Contratos del Estado, el registro de los riesgos detectados a los
procesos de selección y ejecución contractual, así como, las acciones dispuestas por el
titular de la entidad; lo que permitirá ejercer el seguimiento a la atención de los riesgos
detectados en el ejercicio de la veeduría, contribuyendo con la función del control
gubernamental, y a la mejora de la gestión pública;
Que, en tal sentido, resulta necesario modificar la referida directiva que regula el Control
Preventivo, incorporando lineamientos para el registro y seguimiento de la atención de los
riesgos detectados, contribuyendo a la mejora de la gestión de las entidades y del Estado
Peruano;
Que, las modificaciones propuestas a la Directiva Nº 002-2009-CG-CA “Ejercicio de
Control Preventivo por la Contraloría General de la República - CGR y los Órganos de
Control Institucional - OCI” cuentan con la opinión favorable del Departamento de
Regulación, contenida en el Memorando Nº 00029-2012-CG/REG de fecha 06 de marzo
2012;
En uso de las atribuciones establecidas en el artículo 32 de la Ley Nº 27785 - Ley

Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la República, y
de conformidad con lo establecido en el artículo 14 de la citada Ley;
SE RESUELVE:
Artículo Primero.- Modificar el literal f) del numeral 2.3.1 y el literal a.8 del numeral 2.4.2,
del acápite VI. DISPOSICIONES ESPECÍFICAS de la Directiva Nº 002-2009-CG-CA
Órganos de Control Institucional - OCI”, conforme al siguiente texto:
- “2.3 Veedurías a los procesos de selección 2.3.1

(...)
f) Como resultado de la veeduría al proceso de selección, el veedor acreditado elevará su

Informe al Jefe de OCI o a la unidad orgánica de la CGR, según corresponda (Formato Nº
02). En dicho informe adjuntará el Cuadro Resumen de Evaluación de Propuestas
(CREP), el Cuadro de Conformación del Comité Especial (CCCE) y el Registro y
Seguimiento de atención de los riesgos detectados en las veedurías a los procesos de
selección y ejecución contractual, con la información correspondiente al registro de
riesgos, de acuerdo a los Formatos Nos. 03, 04 y 16, respectivamente, cuyos datos serán
ingresados a través del Sistema de Veedurías a los Procesos de Selección y Contratos
del Estado.”
- “2.4.2 Consideraciones a tener en cuenta en las veedurías a la ejecución contractual
a)
(...)

Procesos de Selección y Contratos del Estado.”
Artículo Segundo.- Incorporar los numerales 2.5 y 3 del acápite VI. DISPOSICIONES
ESPECÍFICAS; así como, el término “Informe consolidado de veedurías” en el acápite VII.
GLOSARIO DE TÉRMINOS de la Directiva Nº 002-2009-CG-CA “Ejercicio del Control
Preventivo por la Contraloría General de la República - CGR y los Órganos de Control
Institucional - OCI”, conforme al siguiente texto:
- “2.5 Registro y Seguimiento de atención de los riesgos detectados en las veedurías a los
procesos de selección y ejecución contractual

Procesos de Selección y Contratos del Estado, haciendo uso del Formato Nº 16 “Registro
correspondiente.


disposición.”
- “3. Informe Consolidado de Veedurías
unidad orgánica elaborará el Informe Consolidado de Veedurías.”
- “VII. GLOSARIO DE TÉRMINOS
(..)
Informe Consolidado de Veedurías.- Documento que integra el contenido de los informes

elaborados por las unidades orgánicas de la CGR o por el OCI bajo su ámbito, cuyo
objetivo es presentar en forma consolidada los resultados de la labor de veeduría a los
procesos de selección y de ejecución contractual.”
Artículo Tercero.- Dejar sin efecto el numeral 2.4.4 del acápite VI. DISPOSICIONES
ESPECÍFICAS de la Directiva Nº 002-2009-CG-CA “Ejercicio del Control Preventivo por la
Contraloría General de la República - CGR y los Órganos de Control Institucional - OCI”.
Artículo Cuarto.- Aprobar la versión actualizada de la Directiva Nº 002-2009-CG-CA

Órganos de Control Institucional - OCI”, aprobada por Resolución de Contraloría Nº
094-2009-CG, publicada en el Diario Oficial El
Peruano el 21 de agosto de 2009, que en anexo forma parte de la presente Resolución.
Artículo Quinto.- Los veedores deberán efectuar el registro de los riesgos y el

seguimiento de las veedurías realizadas durante el año 2012, en el Sistema de Veedurías
a los Procesos de Selección y Contratos del Estado, en un plazo que no excederá los
treinta (30) días calendario de publicada la presente Resolución.
Artículo Sexto.- Encargar a la Escuela Nacional de Control para que en coordinación con
la Gerencia de Control Especializado o con quien ésta designe, programen y lleven a
cabo las acciones necesarias para la difusión institucional de las modificaciones
aprobadas por la presente Resolución.
Artículo Séptimo.- Encargar al Departamento de Tecnologías de la Información la

publicación de la presente Resolución y su respectivo anexo en el Portal del Estado
Peruano (www.peru.gob.pe) y en el Portal de la Contraloría General de la República
(www.contraloria.gob.pe).
Artículo Octavo.- La presente resolución entrará en vigencia a partir del día siguiente
hábil de su publicación en el Portal del Estado Peruano y en el Portal Web de la
FUAD KHOURY ZARZAR

NOTA: Esta Directiva no ha sido publicada en el Diario Oficial "El Peruano", se descargó
de la página web de la Contraloría General, con fecha 25 de abril de 2012.
DIRECTIVA Nº 002-2009-CG-CA
ÍNDICE
I. FINALIDAD
II. OBJETIVO
III. ALCANCE
IV. BASE LEGAL
1.1 Modalidades de control preventivo
1.2 Actividades que no constituyen control preventivo
Preventivo
2.1 Esquema conceptual de la intervención del SNC en las veedurías a los proyectos y
actividades
2.2 Criterios a considerar para el ejercicio de las veedurías a los procesos de selección y
ejecución contractual
2.5 Registro y seguimiento a la atención de los riesgos detectados en las veedurías a los
procesos de selección y ejecución contractual
3. Informe consolidado de veedurías
VIII. DISPOSICIONES FINALES
IX. DISPOSICIÓN TRANSITORIA
X. FORMATOS
DIRECTIVA Nº 002-2009-CG-CA

1. FINALIDAD
Regular e impulsar la labor del Control Preventivo para contribuir con el correcto,
transparente y probo ejercicio de la función pública en el uso de los recursos del Estado, y
por tanto con una adecuada gestión de las Entidades sin interferir en su labor.
II. OBJETIVO
Establecer procedimientos orientados a ejercer el Control Preventivo por parte de la
Contraloría General de la República (CGR) y los órganos de Control Institucional (OCI),
en el marco de lo previsto en la Ley Nº 27785 - Ley Orgánica del Sistema Nacional de
Control y de la Contraloría General de la República, modificatoria y normas conexas.
III. ALCANCE
Las disposiciones de la presente Directiva son de aplicación a:
1.1 Las Unidades Orgánicas de la CGR, según su competencia y, a los OCI de las
entidades en lo dispuesto en la presente Directiva, sean estas últimas de carácter
sectorial, regional, local, institucional o se regulen por cualquier otro ordenamiento
organizacional, de conformidad con el artículo 13, literal b) de la Ley Nº 27785.
1.2 Las entidades públicas sujetas al ámbito del SNC, dentro de los alcances del artículo
3, literales a), b), c), d), e), f) y g) de la Ley Nº 27785.
IV. BASE LEGAL

1.1 Constitución Política del Perú, artículo 82.
General de la República y modificatorias.
1.3 Ley Nº 27815 - Ley del Código de Ética de la Función Pública y sus modificatorias, así
como, su Reglamento aprobado por el Decreto Supremo Nº 033-2005-PCM.
1.4 Ley Nº 28716 - Ley de Control Interno de las Entidades del Estado y modificatorias.
1.5 Ley de Contrataciones del Estado, aprobada por Decreto Legislativo Nº 1017.
1.6 Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado, aprobado por Decreto Supremo
Nº 184-2008-EF y modificatorias.
1.7 Reglamento de los Órganos de Control Institucional, aprobado por Resolución de

Contraloría Nº 459-2008-CG, en adelante el Reglamento de los OCI
1.8 Directiva Nº 010-2008-CG - “Normas para la Conducta y Desempeño del Personal de

la Contraloría General de la República y de los Órganos de Control Institucional”,
aprobada por Resolución de Contraloría Nº 430-2008-CG
1.9 Código de Ética del Auditor Gubernamental, aprobado por Resolución de Contraloría
Nº 077-99-CG.
1.10 Resolución de Contralora Nº 195-88-CG - Ejecución de las Obras Públicas por

Administración Directa.
1.11 Reglamento de Infracciones y Sanciones, aprobado por Resolución de Contraloría Nº

367-2003-CG y modificatorias.
1.12 Resolución de Contraloría Nº 320-2006-CG - Aprueban Normas de Control Interno.
1.1 La CGR es el Organismo Superior del SNC a cargo de supervisar los actos de las
instituciones sujetas a control, entre otros, que involucra la facultad de desarrollar el
control preventivo, determinando la oportunidad y modalidades en que éste se puede
ejecutar y desarrollar. En ese contexto, establece los lineamientos, disposiciones y
procedimientos técnicos para su ejercicio.
1.2 La CGR, en su calidad de Ente Técnico Rector del SNC, organiza y desarrolla el
Control Gubernamental en forma desconcentrada, descentralizada y permanente, así
como selectiva en el marco de la asignación de los recursos económicos, logísticos y
humanos disponibles para el cumplimiento de sus funciones.
1.3 El Control Externo, es el conjunto de políticas, normas, métodos y procedimientos

técnicos que compete aplicar a la CGR u otro órgano del SNC, por encargo o designación
de ésta, con el objeto de supervisar, vigilar y verificar la gestión, la captación y el uso de
los recursos y los bienes del Estado, el cual, en concordancia con su rol de supervisión y
vigilancia, puede ser preventivo o simultáneo.
1.4 El Control Preventivo se enmarca en la atribución del SNC de formular oportunamente

recomendaciones para mejorar la capacidad y eficiencia de las Entidades en la toma de
sus decisiones y en el manejo de sus recursos, así como los procedimientos y
operaciones que emplean en su accionar, a fin de optimizar sus sistemas administrativos,
de gestión y de control interno.
1.5 Mediante el Control Preventivo se acompaña a los funcionarios en los actos

relacionados con el ejercicio de sus funciones. El Control Preventivo no interfiere en los
procesos de dirección y gerencia a cargo de la administración de la Entidad, ni limita el
ejercicio del control posterior que corresponda.
1.6 El Control Preventivo se ejerce de oficio, por disposición de la CGR, normativa

expresa o por requerimiento escrito del Titular de la Entidad o quien haga sus veces;
realizándose bajo diversas modalidades antes y durante la ejecución de las operaciones o
actividades a cargo de la Entidad. Para su adecuado cumplimiento son de aplicación los
principios que regulan el Control Gubernamental.
1.7 En todos los casos en que la CGR y el OCI, ejerzan el Control Preventivo, deberán
archivar copia de la documentación de los antecedentes respectivos, información que en
el caso de la participación del OCI será accesible para la CGR en las acciones de
supervisión o evaluación que ésta realice en el marco de lo dispuesto en el artículo 28 del
Reglamento de los OCI. Asimismo, cuando constituya una obligación impuesta por la
presente Directiva, se haya programado o recibido la disposición de realizar dicha labor y
el OCI no la ejecutara, éste deberá informar de manera oportuna a la CGR,
fundamentando las causas.
1.1.1 Veeduría
a) Constituye una modalidad de Control Preventivo que implica la acción de presenciar el

desarrollo de las operaciones o actividades a cargo de la Entidad, cumpliendo tres (03)
finalidades principales: i) Alertar al Titular de la Entidad o quien haga sus veces, de la
existencia de riesgos que pudieran afectar la transparencia, probidad o cumplimiento de
objetivos y de la normativa correspondiente; ii) Disuadir intentos de actos de corrupción;
iii) Recabar información que será utilizada para fines del control posterior, de ser el caso.
La veeduría será ejecutada de manera selectiva a algunas actividades comprendidas en

las operaciones llevadas a cabo por la entidad, teniendo en cuenta el alcance definido
previamente en la Etapa de Planeamiento y según el Esquema Conceptual de la
Intervención del SNC en las Veedurías a los Proyectos y Actividades que se muestra en el
numeral 2.1 del presente.
En el ejercicio del control posterior, de ser el caso, serán consideradas aquellas

actividades resultantes de las medidas adoptadas orientadas al cumplimiento de los
objetivos estimados por la entidad, así como, las actividades que por razones de
selectividad no fueron sujetas de control preventivo.
b) El ejercicio de las veedurías según la participación de la CGR y el OCI, en los procesos

o actos que realice la Entidad y que se especifica en la presente Directiva, se efectuarán
de las formas siguientes:
b.1 Directamente por la CGR.- Cuando la Unidad Orgánica de la CGR en función al Plan
de Veedurías a los Proyectos y Actividades del Estado, es la responsable de efectuar y
conducir la veeduría, acreditando para tal efecto a su representante o equipo técnico de
veeduría utilizando principalmente su propia capacidad operativa.
b.2 A través de los OCI.- Cuando el OCI de la Entidad que tiene a su cargo la ejecución
del proyecto o actividad, es el responsable de efectuar y conducir la veeduría programada
en su Plan Anual de Control, acreditando para tal efecto a su representante o equipo
técnico de veeduría utilizando su propia capacidad operativa.
b.3 En forma conjunta.- Cuando la Unidad Orgánica de la CGR es la responsable de

efectuar y conducir la veeduría, acreditando para tal efecto a su representante o equipo
técnico de veeduría utilizando su capacidad operativa y la del OCI correspondiente.
c) Los procesos o actos mencionados en el literal b) son los siguientes:

c.1 Los procesos de selección y ejecución de los contratos de adquisición de bienes,
servicios y obras, así como de los procesos y contratos de concesión, a cargo de las
Entidades del Estado, incluyendo los que se rigen por regímenes especiales.
c.2 La toma de inventarios de activos fijos.
c.3 Remate de activos.
c.4 Baja de activos.
c.5 Los actos de recepción de obras y bienes donados.
c.6 Los actos de transferencia de activos a otras Entidades públicas o privadas.
c.7 los actos de destrucción de documentos, valores u otros.
c.8 Las transferencias de cargos de autoridades elegidas por voto popular.
c.9 Actos de la Entidad en los que a criterio del Jefe del OCI o del Jefe de la Unidad
Orgánica de la CGR, según corresponda, se considere necesaria su participación, como
es el caso de reuniones de órganos colegiados, entre otros.
c.10 Los que disponga la CGR.
1.1.2 Absolución de Consultas

La CGR y el OCI absolverán las consultas que formule en forma escrita el Titular de la
Entidad o quien haga sus veces, referidas a la aplicación de la normativa en materia de
control gubernamental; para cuyo efecto, se tendrá en cuenta las opiniones de la CGR en
asuntos similares, de ser el caso. Si la consulta está relacionada con aspectos sujetos a la
competencia de otros entes rectores u organismos especializados, se deberá comunicar
al Titular de la Entidad o quien haga sus veces, sobre cuál es el órgano competente para
su atención correspondiente. La absolución de consultas no debe afectar el ejercicio del
control posterior a cargo de la CGR y el OCI.
1.1.3 Orientación de oficio

La CGR y el OCI, de oficio, con la finalidad de contribuir con la Entidad, podrán alertar al
Titular de la Entidad o quien haga sus veces, sobre los diversos aspectos de la gestión de
la Entidad en los que adviertan riesgos que pudiera conllevar a errores, omisiones e
incumplimientos. Dicha orientación se emitirá por escrito en términos puntuales que eviten
interpretaciones erradas y señalando en forma expresa que se efectúa en el marco del
Control Preventivo. El no ejercicio de la facultad para orientar de oficio, no supone la
conformidad de los actos de gestión de la Entidad.
1.1.4 Promoción del cumplimiento de la Agenda de Compromisos de la Entidad

El OCI y la CGR (cuando la Entidad no cuente con un OCI), promoverán que la Entidad
formule y cumpla en los plazos previstos en su Agenda de Compromisos, sus
obligaciones y la presentación de información ante los organismos competentes, para
cuyo efecto, cuando se considere conveniente, emitirán comunicaciones al Titular de la
Entidad o quien haga sus veces a fin que adopte las medidas oportunas.
El ejercicio de esta modalidad del Control Preventivo, se efectúa sin perjuicio de la

responsabilidad que compete a los funcionarios de velar por el cumplimiento de los
compromisos de la Entidad.
1.2.1 Intervenir en la adopción de decisiones inherentes a la gestión de la Entidad.
1.2.2 Integrar equipos por disposición de la administración para:

b) Incineración de documentos,
c) Baja de activos,
d) Recepción o entrega de bienes donados, u otros de naturaleza similar,
e) Efectuar trabajos vinculados con el proceso de la contabilidad y presupuesto que
funcionalmente son de responsabilidad de los niveles competentes de la administración
y,
f) Otras actividades que constituyan labores incompatibles con las funciones del OCI a
que hace referencia el artículo 23 del Reglamento de los OCI.
Preventivo
1.3.1 Para el desarrollo del Control Preventivo, el Titular de la Entidad o quien haga sus
veces deberá disponer la asignación al OCI de los recursos humanos idóneos y logísticos
necesarios, así como, la entrega oportuna de la información que permita el cabal
desempeño de su función. En el caso que la Entidad no cuente con un OCI, el suministro
de información será efectuado a la CGR según requerimiento específico.
1.3.2 El Titular de la Entidad o quien haga sus veces tiene la responsabilidad de evaluar
los hechos, puestos en su conocimiento por parte del órgano del SNC competente,
respecto de los logros y riesgos reportados y; disponer las acciones que resulten
necesarias, a fin de asegurar una adecuada gestión, informando al OCI las medidas
dispuestas.
2.1 Esquema Conceptual de la Intervención del SNC en las Veedurías a los

Proyectos y Actividades
El “Esquema Conceptual de la Intervención del SNC en las Veedurías a los Proyectos y
Actividades” que se visualiza en el Gráfico, implica el acompañamiento a través del SNC
en la ejecución de los proyectos y actividades a cargo de las Entidades para cautelar su
correcto desarrollo, identificándose hitos o momentos críticos, según la naturaleza de la
operación, para efectuar las veedurías.
Las veedurías a la ejecución contractual se complementan con la obtención de

información del Sistema Integrado de Administración Financiera del Sector Público (SIAF -
SP) y del Sistema Nacional de Inversión Pública (SNIP); constituyendo el seguimiento de
la aplicación financiero - presupuestal y avance físico al proyecto o actividad.
El cumplimiento de los logros y riesgos detectados serán comunicados al Titular de la

Entidad o quien haga sus veces, para su adecuada administración y disposición de
correctivos, de ser el caso.
Momentos:
1. Acompañamiento según Matriz de Seguimiento (Proceso de Selección / Contrato).
* Avance de ejecución presupuestal a través de SIAF. * Avance en la ejecución

física, identificando hitos (calidad y plazos).
2.2 Criterios a considerar para el ejercicio de las veedurías a los procesos de

selección y ejecución contractual
Atendiendo al principio del carácter selectivo del control gubernamental, los criterios que
las Unidades Orgánicas de la CGR y el OCI deben considerar para determinar la
realización de las veedurías a los procesos de selección y a la ejecución contractual, sin
que sean limitativos, serán los siguientes:
2.2.1 Materialidad, según el importe total convocado o contratado: Considerando

aquellos vinculados con: (i) licitaciones públicas o concursos de precios; (ii)
exoneraciones a procesos de selección; y, (iii) procesos de selección declarados
desiertos.
2.2.2 Naturaleza del objeto convocado o contratado: Considerar los procesos de

selección o contratos relacionados con: (i) la ejecución de obras públicas; (ii) la
adquisición o contratación de bienes o servicios que resulten necesarios para cumplir con
las finalidades estratégicas de la Entidad.
2.2.3 El nivel de riesgo de la operación: Considerar los procesos de selección o

contratos que: (i) hayan merecido denuncias de presuntas irregularidades; (ii) tengan
riesgos comunicados al Titular de la Entidad o quien haga sus veces, como resultado de
la veeduría al proceso de selección con impacto en la ejecución contractual.
2.2.4 Capacidad operativa de la Unidad Orgánica responsable de efectuar la

veeduría: Considerar su capacidad operativa prevista para realizar los procesos de
control preventivo y de la reserva para procesos de control no programados. Sólo en
casos debidamente justificados podría afectarse los recursos previstos para el
cumplimiento de los procesos de control posterior establecidos en su Plan Anual de
Control.
2.3.1 Las veedurías que se efectúen a los procesos de selección para la adquisición de
bienes, contratación de servicios, consultoría y ejecución de obras, deberán tomar en
consideración lo siguiente:
a) El Titular de la Entidad o quien haga sus veces dispondrá que se proporcione

oportunamente la información del inicio de los procesos, del expediente de contratación
que contiene la documentación sustentatoria; sin perjuicio que disponga las facilidades
que se requieran para tal efecto.
b) Cuando la Entidad no cuente con OCI, la CGR podrá designar al profesional que en
representación del SNC ejerza las funciones de veedor (Formato Nº 01). Asimismo, en
aquellos casos en que existiendo OCI, la CGR considere conveniente su participación
como veedor, deberá informar oportunamente al OCI para que se inhiba de participar en
la veeduría al proceso de selección.
c) El Jefe de OCI, luego de considerar los criterios previstos en el numeral 2.1 de la

presente Directiva, acreditará a través de un oficio (Formato Nº 01) al veedor ante el
comité especial u órgano encargado, en los actos de recepción y evaluación de
propuestas, así como de otorgamiento de la buena pro de las licitaciones públicas,
concursos públicos y adjudicaciones directas públicas y en general en los procesos con
actos públicos, así como en los procesos derivados de exoneraciones, que realice la
Entidad. En las adjudicaciones directas selectivas y de menor cuantía, dicha acreditación
es facultativa del Jefe de OCI.
d) En la veeduría al proceso de selección, se verificará el cumplimiento del cronograma

de la convocatoria, la determinación de los puntajes de todos los postores y la
consiguiente buena pro, tomando conocimiento de las actas de recepción y evaluación de
propuestas; para cuyo efecto, el comité especial o el órgano encargado de llevar a cabo el
proceso de selección, deberá proporcionar
al veedor en forma inmediata la información necesaria para la formulación de su informe.
En caso de incumplimiento, tal situación se hará de conocimiento del Titular de la Entidad
o quien haga sus veces.
Al término de su participación, el veedor debajo de su firma, en los documentos del

proceso de selección, procederá a utilizar el sello cuyo modelo se presenta a
continuación:
La visación y suscripción del presente documento, como veedor, no es señal de
conformidad ni adelanto de opinión ni prejuzgamiento, por lo que no afecta el control
posterior a cargo del S.N.C.
Ancho : 6 cm.
Alto : 1.8 cm.
Tipo de letra : Arial Narrow Nº 8
f)(*)NOTA SPIJ Como resultado de la veeduría al proceso de selección, el veedor

acreditado elevará su Informe al Jefe de OCI o a la unidad orgánica de la CGR, según
corresponda (Formato Nº 02). En dicho informe adjuntará el Cuadro Resumen de
Evaluación de Propuestas (CREP), el Cuadro de Conformación del Comité Especial
(CCCE) y el Registro y Seguimiento de atención de los riesgos detectados en las
veedurías a los procesos de selección y ejecución contractual, con la información
correspondiente al registro de riesgos, de acuerdo a los Formatos Nos. 03, 04 y 16,
respectivamente, cuyos datos serán ingresados a través del Sistema de Veedurías a los
Procesos de Selección y Contratos del Estado.
g)(*)NOTA SPIJ El OCI o el veedor designado por la CGR, según corresponda, remitirá a
la respectiva Unidad Orgánica de la CGR, dentro de los cinco (05) días hábiles siguientes
al consentimiento del otorgamiento de la buena pro o a la declaración de desierto o de
cancelado o nulo total o parcialmente el proceso de selección, la información
correspondiente a los formatos referidos en el literal f), mediante el registro de dicha
información en el sistema electrónico implementado para tal efecto por la CGR,
denominado “Sistema de Veedurías a los Procesos de Selección y Contratos del Estado”,
en la forma indicada en el Instructivo que forma parte de dicho sistema.
Para tal efecto, los veedores designados por el OCI o la CGR accederán al “Sistema de
Veedurías a los Procesos de Selección y Contratos del Estado” a través del enlace
establecido en el Portal de la CGR (www.contraloria.gob.pe), utilizando el mismo código
de usuario y la misma clave de acceso empleados para ingresar al Sistema de Control
Gubernamental (ex SAGU).
h)(*)NOTA SPIJ La remisión y recepción de la información a través del citado sistema no

afecta el ejercicio del control posterior por el SNC y no implica que la CGR emita
conformidad respecto a la evaluación de propuestas o a la conformación del comité
especial; debiendo las entidades continuar con la publicación y el desarrollo normal de los
procesos de selección en el marco de la normativa legal aplicable en materia de
contrataciones.
2.3.2 Al término de su labor, el veedor emitirá un informe sobre su participación y el

desarrollo del acto, revelando los logros y riesgos advertidos; el mismo que una vez
aprobado por la Unidad Orgánica o el Jefe del OCI, según corresponda, será remitido por
estos últimos al Titular de la Entidad o quien haga sus veces.
2.3.3 En los casos de veedurías relativas a los procesos de selección para la adquisición
de bienes, contratación de servicios, consultoría y ejecución de obras, de conformidad con
lo establecido en el último párrafo del artículo 43 de la Ley, modificada por la Ley Nº
28396, se remitirá para los fines de su competencia al Organismo Supervisor de las
Contrataciones del Estado (OSCE) las presuntas infracciones contra la normatividad legal
en el desarrollo de los procesos cometidos por los postores, cautelando que no se afecte
el principio de reserva del Control Gubernamental.
2.3.4 Los procedimientos específicos adicionales para la ejecución de veedurías a los

procesos de selección se muestran en el Formato Nº 05, así como el Formato Nº 05 - A
“Matriz de Seguimiento a Proyectos y Actividades - Procesos de Selección”.
2.4.1 Etapas de las veedurías a la ejecución contractual
Las veedurías a la ejecución de los contratos de adquisición de bienes, servicios y de la

ejecución de obras, así como, de los contratos de concesión, se desarrollan en el marco
del Control Preventivo, cuyos resultados se presentan en Informes de Veedurías
elaborados por el Veedor o equipo técnico de veeduría, que permitan su pronta y
adecuada elevación ante las instancias competentes; considerando las etapas siguientes:
Etapa de Planificación
- Identificación del contrato sujeto de veeduría.
- Definición de la unidad orgánica responsable de efectuar la veeduría.
- Designación del equipo técnico de veeduría o veedor.
- Programa de actividades de la veeduría.
Etapa de Ejecución
- Acreditación del equipo técnico de veeduría o veedor.
- Ejecución de la veeduría (visita de inspección física).
Etapa de Informe
- Elaboración del informe de veeduría.
El seguimiento de lo reportado por la veeduría se efectuará conforme al procedimiento

que establezca la CGR para tal efecto.
2.4.2 Consideraciones a tener en cuenta en las veedurías a la ejecución contractual
a) Contratos de ejecución de obra
a.1 El veedor.- En estos casos el equipo técnico de veeduría o veedor determinará la

necesidad de realizar la veeduría y será acreditado por la Unidad Orgánica responsable.
(Formato Nº 06).
Según el Formato Nº 07, el veedor o jefe del equipo técnico de veeduría deberá formular
el programa de actividades, cuya estructura será: i) Origen, ii) Objetivo, iii) Base legal, iv)
Equipo de trabajo, v) Procedimientos por etapas, vi) Cronograma de actividades con
indicación de los miembros a cargo del desarrollo de cada una de ellas, vii) “Matriz de
Seguimiento a Proyectos y Actividades - Ejecución Contractual” (Formato Nº 07-A).
El veedor o el equipo técnico de veeduría estará conformado por profesionales con
cualidades y competencias acorde con el tipo, naturaleza y complejidad de la obra. De
preferencia, serán profesional(es) especialista(s) con la suficiente experiencia en el tipo
de obra y en la etapa de la ejecución contractual sujeta de veeduría
a.2 Para la elaboración y utilización de la “Matriz de Seguimiento a Proyectos y

Actividades - Ejecución Contractual”, se tendrá en cuenta los aspectos siguientes:
- En la etapa de planificación, el veedor reunirá la documentación vinculada con los

proyectos y actividades que serán materia de veedurías; en ese sentido elaborará la
“Matriz de Seguimiento a Proyectos y Actividades - Ejecución Contractual”, la misma
que contiene la información mínima necesaria a nivel de indicadores de gestión en los
rubros: Avance Presupuestal y Financiero, Avance Físico y Calidad.
- Dicha documentación será obtenida del “Sistema Integrado de Administración
Financiera del Sector Público (SIAF - SP)” a través del acceso vía Web habilitado por
el Ministerio de Economía y Finanzas (MEF) y del “Sistema Nacional de Inversión
Pública (SNIP)”, así como, del portal de cada una de las Entidades a cargo de los
proyectos y actividades; complementado la misma, con la información obtenida en la
primera visita a la Entidad.
- La “Matriz de Seguimiento a Proyectos y Actividades - Ejecución Contractual” será
validada y suscrita por el funcionario acreditado de la Entidad, constituyendo un acto
de compromiso y sujeto a posterior verificación en las siguientes visitas de veedurías.
- Los datos contenidos en la “Matriz de Seguimiento a Proyectos y Actividades -
Ejecución Contractual” corresponderán a la naturaleza del proyecto y actividad.
a.3 Fuentes de información.- Para fines de la formulación del programa de actividades,

como para la ejecución de la veeduría, el Veedor o el Jefe del Equipo Técnico de
Veeduría debe requerir a la Entidad oportunamente la documentación necesaria vinculada
con la ejecución del contrato; además debe considerar como fuente de información el
Sistema Electrónico Contrataciones del Estado - SEACE y el SIAF. En el caso de
Ejecución de Obras Públicas por Administración Directa, se deberá tener en cuenta los
costos incurridos por la Entidad, es decir, si ésta cuenta con la asignación presupuestal
correspondiente y que el costo total de la obra a ejecutarse resulte igual o menor al
presupuesto base.
a.4 Etapas de la ejecución contractual en las que debe estar presente el veedor.-
Son las etapas definidas en el programa de actividades, que corresponderán a aquellas
que se presentan durante la ejecución del contrato, que por su importancia y riesgos
inherentes han sido identificados y registrados en la “Matriz de Seguimiento a Proyectos y
Actividades - Ejecución Contractual”, y que ameritan la presencia del veedor.
a.5 Acreditación del Equipo Técnico de Veeduría o Veedor.- El equipo técnico de

veeduría o veedor será presentado ante el Titular de la Entidad o quien haga sus veces,
mediante documento de acreditación suscrito por el funcionario responsable (Formato Nº
06).
a.6 Actuación de los veedores o equipo técnico de veeduría.- Para la ejecución de las
veedurías en cada uno de los hitos identificados, en términos generales debe tenerse en
cuenta lo siguiente:
a.6.1 El veedor o equipo técnico de veeduría desarrollará sus actividades de acuerdo a la

naturaleza de cada una de las etapas y, de ser el caso, deberá ser asistido por el
profesional especialista o aquellos que sean necesarios.
a.6.2 El veedor o equipo técnico de veeduría, de considerarlo necesario, requerirá al

supervisor o inspector de obra copia fedateada de los documentos vinculados a ensayos
o cuaderno de obra que sustentan la ejecución del contrato; solicitará el Expediente
Técnico del proyecto y registrará la información del mismo en la ficha de verificación
correspondiente (Formato Nº 08); visitará la zona de obras para presenciar in situ el
desarrollo de las mismas y efectuará las tomas fotográficas y fílmicas necesarias que le
permitan sustentar su trabajo de veeduría, además de obtener la información financiera
de la obra. En ese sentido, registrará la información necesaria como resultado de su
trabajo en la “Ficha de Inspección Física a Obra” (Formato Nº 09) y “Ficha de Información
Financiera de la Obra” (Formato Nº 09-A).
a.7 En la visita de inspección física, el equipo técnico de veeduría o el veedor, podrán

coordinar con el supervisor de obra los aspectos que merezcan tomarse en cuenta sin
interferir con la labor supervisora; debiendo reportar dicha gestión en el Formato Nº 10 -
“Información Complementaria” de las Fichas citadas anteriormente.

Procesos de Selección y Contratos del Estado.
a.9 Comunicación al Titular de la Entidad o quien haga sus veces.- Una vez que el
Jefe del OCI o Jefe de la Unidad Orgánica de la CGR, según el caso, haya aprobado el
informe de la veeduría realizada, lo remitirán al Titular de la Entidad o quien haga sus
veces mediante Oficio, con la finalidad de que evalúe los hechos comentados y disponga
las acciones que estime pertinente (Formatos Nos. 14 ó 15, según el caso).
a.10 Papeles de trabajo.- Luego de culminada su labor, el veedor o equipo técnico de

veeduría acreditado - además del informe que se hace referencia en el ítem a.8 - deberá
remitir los papeles de trabajo a la Unidad Orgánica de la CGR u OCI, según corresponda,
los cuales serán utilizados para fines del control posterior, por cualquiera de los órganos
conformantes del SNC, conjuntamente con el Formato Nº 11.
b) Contratos de adquisición de bienes
b.1 La veeduría para el caso de la ejecución del contrato de adquisición de bienes,

preferentemente podrá efectuarse en la etapa de ingreso de los bienes a la Entidad,
observando que las características técnicas, calidad, cantidad y plazo de entrega del bien
guarden relación con las condiciones previstas en el contrato.
b.2 Si de acuerdo a la naturaleza de los bienes a adquirirse, el contrato implique una

etapa de fabricación o producción para atender a la Entidad contratante, estas etapas
serán objeto de veeduría, tanto para observar el ambiente de fabricación o producción
como para cerciorarse acerca de los componentes utilizados. (Formato Nº 12).
c) Contratos de servicios
La veeduría para el caso de la ejecución del contrato de servicios, preferentemente podrá
efectuarse en la etapa de su cumplimiento, verificando la satisfacción de la necesidad
dentro del plazo previsto (Formato Nº 13).
d) Contratos de concesión
Para la veeduría a la ejecución de los contratos de concesión, serán aplicables los
procedimientos citados anteriormente, según la naturaleza de cada contrato, en lo
pertinente.
2.4.3 Contenido del Informe de Veeduría a la Ejecución Contractual

La estructura de los informes se muestra en el Formato Nº 11, el cual contendrá la
información siguiente:
- Origen de la veeduría.
- Reporte general del objeto contractual.
- Estado situacional de obra, adquisición de bienes, contratación de servicios o
concesiones (verificación de aplicación de recomendaciones realizadas en visita
anterior, de ser el caso)
- Logros y riesgos detectados en la visita de inspección física
- Recomendaciones
2.5 Registro y seguimiento a la atención de los riesgos detectados en las veedurías

a los procesos de selección y ejecución contractual

Procesos de Selección y Contratos del Estado, haciendo uso del Formato Nº 16 Registro
correspondiente.


disposición.
3. Informe Consolidado de Veedurías

unidad orgánica elaborará el Informe Consolidado de Veedurías.
Agenda de compromisos de la Entidad.- Documento en el que se encuentran

registradas las obligaciones que deben cumplirse en la Entidad de acuerdo a los plazos
señalados por normas expresas.
Contrato.- Es el acuerdo para regular, modificar o extinguir una relación jurídica dentro de
las normas y disposiciones que regulan las operaciones de contratación de bienes,
servicios, obras o concesiones; formalizando en un documento suscrito entre los
representantes legales de la Entidad y del contratista, del cual forma parte las bases
integradas y las propuestas técnico y económica ganadoras del respectivo proceso de
selección.
Control interno.- Proceso continuo realizado por la dirección, gerencia y el personal dé la

Entidad; orientado a proporcionar seguridad razonable, respecto a si está lográndose los
objetivos siguientes:
a) Promover la efectividad, eficiencia y economía en las operaciones y, la calidad en los
servicios que debe brindar cada Entidad pública;
b) Proteger y conservar los recursos públicos contra cualquier pérdida, despilfarro, uso
indebido, irregularidad o acto ilegal;
c) Cumplir las leyes, reglamentos y otras normas;
d) Elaborar información financiera válida y confiable, presentada con oportunidad;
e) Promover una cultura de integridad, transparencia y rendición de cuentas en la Función
Pública.
Control Posterior.- Es un tipo de Control Gubernamental ejecutado por los órganos

conformantes del SNC, orientado a verificar y evaluar de manera objetiva y sistemática,
los actos y resultados producidos por la entidad en la gestión y ejecución de los recursos,
bienes y operaciones institucionales; siendo una herramienta esencial del Sistema
mediante la aplicación de las normas, procedimientos y principios que regulan el control
gubernamental.
Control Preventivo.- Es un tipo de Control Gubernamental orientado a prevenir que la

Entidad incurra en desviaciones que impidan o limiten la correcta ejecución de
determinadas operaciones o actividades, para lo cual colabora con la Entidad en la
promoción de la transparencia, la probidad y el cumplimiento de la normativa
correspondiente, cuyo resultado será comunicado oportunamente al Titular de la Entidad
o quien haga sus veces con la finalidad que, de ser el caso, disponga los correctivos
necesarios. En ese sentido, la labor del Control Preventivo contribuye con la optimización
de la gestión de la Entidad, del control interno y de los sistemas administrativos.
Asimismo, facilita la mejora en la toma de decisiones sin interferir en los procesos de
dirección y gerencia; así como, podrá considerarse en los antecedentes para el ejercicio
del control posterior que corresponda.
Entidad.- Las Entidades sujetas a control por la Contraloría General de la República y los
Órganos de Control Institucional.
Equipo técnico de veeduría.- Profesionales acreditados ante el Titular de la Entidad (o

quien haga sus veces) en la que se efectuará la veeduría a la ejecución de los procesos
de selección o a la ejecución contractual.
Gestión pública.- Conjunto de acciones a cargo de las Entidades tendentes al logro de

sus fines, objetivos y metas, enmarcados por las políticas gubernamentales
correspondientes.
Informe Consolidado de Veedurías.- Documento que integra el contenido de los

informes elaborados por las unidades orgánicas de la CGR o por el OCI bajo su ámbito,
cuyo objetivo es presentar en forma consolidada los resultados de la labor de veeduría a
los procesos de selección y de ejecución contractual.
Informe de veeduría a la ejecución contractual.- Documento que contiene los logros y

riesgos detectados como resultado de las visitas de veeduría en cada una de las etapas
de la ejecución de los contratos y según el alcance previsto. En caso no se detectara
hecho alguno, se dejará constancia en el Informe y se hará de conocimiento al Titular de
la Entidad o quien haga sus veces.
Informe de veeduría a los procesos de selección.- Documento que contiene los logros
y riesgos detectados como resultado de la veeduría al proceso de selección convocado y
según el alcance previsto, incluyendo el Expediente Técnico de Contratación. En caso no
se detectara hecho alguno, se dejará constancia en el Informe y se hará de conocimiento
al Titular de la Entidad o quien haga sus veces.
Jefe de OCI.- El Titular del órgano de Control Institucional.
Ley.- La Ley Nº 27785, Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría
Logro.- Cumplimiento de las metas específicas o integrales, realizado con sujeción al

marco legal aplicable, con probidad y transparencia, que revela la realización oportuna de
cada etapa correspondiente a los procesos de selección o a la ejecución contractual, que
son materia de veeduría por parte de la CGR o el OCI.
OCI.- Órgano de Control Institucional equivalente al término Órgano de Auditoría Interna”

que refiere la Ley. También comprende al Órgano de Control Sectorial, Regional y Local,
según sea el caso.
OSCE.- Organismo Supervisor de las Contrataciones del Estado.
Población beneficiaria.- Aquella establecida en la zona de influencia de los proyectos.
Programa de actividades.- Documento que detalla los antecedentes, procedimientos

mínimos que deben aplicarse, los recursos y tiempos requeridos para efectuar la
veeduría.
Reglamento.- Reglamento de los Órganos de Control Institucional, aprobado mediante

Resolución de Contraloría Nº 459-2008-CG.
Riesgo.- Posibilidad de ocurrencia de un evento que dificulte el normal desarrollo de las

funciones de la entidad y afecte el logro de sus objetivos.
Servidor o funcionario público.- Personal que mantiene vínculo laboral, contractual o

relación de cualquier naturaleza con alguna de las Entidades y que en virtud de ello ejerce
funciones en éstas, independientemente de su régimen laboral.
SNC.- Sistema Nacional de Control, constituido por el conjunto de órganos de control,

normas, métodos y procedimientos, estructurados e integrados funcionalmente,
destinados a conducir y desarrollar el ejercicio del control gubernamental en forma
descentralizada.
Titular de la Entidad o quien haga sus veces.- Es la más alta autoridad ejecutiva de la
Entidad.
Veedor.- Profesional acreditado ante el Titular de la Entidad (o quien haga sus veces) en
la que se efectuará la veeduría a la ejecución del proceso de selección o a la ejecución
contractual.
Veeduría al proceso de selección.- Es la participación de un veedor o equipo técnico de

veeduría en representación de la CGR o el OCI durante la realización de un proceso de
selección, con la finalidad de observar su desarrollo, según el alcance previsto; así como,
de ser el caso, detectar logros y riesgos que serán comunicados al Titular de la Entidad o
quien haga sus veces.
Veeduría a la ejecución contractual.- Es la participación de un veedor o equipo técnico

de veeduría en representación de la CGR o el OCI durante la ejecución del contrato, con
la finalidad de observar su desarrollo, según el alcance previsto; así como, de ser el caso,
detectar logros y riesgos que serán comunicados al Titular de la Entidad o quien haga sus
veces.
VIII. DISPOSICIONES FINALES
1.1 La CGR, en el marco del artículo 32 de la Ley y, considerando los lineamientos

establecidos en la presente Directiva, dictará normas y disposiciones especializadas que
aseguren el funcionamiento del proceso integral de control, en función de su carácter
técnico y especializado.
1.2 El Departamento de Contrataciones, conjuntamente con las Unidades Orgánicas de la

Contraloría General de la República en sus respectivos ámbitos de competencia, son las
encargadas de velar por el cumplimiento de la presente Directiva.
1.3 El Departamento de Tecnologías de la Información se encargará del diseño del

software que contenga la estructura de los Formatos de la presente Directiva.
1.4 La inobservancia de las disposiciones contempladas en la presente Directiva, dará

lugar a las responsabilidades y sanciones de Ley.
1.5 Deróguense la Directiva Nº 001-2005-CG-OCI-GSNC - “Ejercicio del Control

Preventivo por los Órganos de Control Institucional”, aprobada mediante la Resolución de
Contraloría Nº 528-2005-CG de 13.Dic.2005, publicada el 15.Dic.2005, así como, los
procedimientos para la ejecución de veedurías a procesos de selección por los órganos
del Sistema Nacional de Control y la Guía Metodológica para el desarrollo de las
veedurías a la ejecución de los contratos de adquisición de bienes, servicios y ejecución
de obras y de concesión, aprobados mediante la Resolución de Contraloría General Nº
340-2006-CG de 16.Nov.2006, publicada el 20.Nov.2006, y demás normativa que se
opongan a la presente Directiva.
DISPOSICIÓN TRANSITORIA
En el Plan Anual de Control 2009, las actividades relacionadas con el Control Preventivo
que no hayan sido previstas, se ejecutarán como actividades no programadas.
APRUEBAN LOS .LINEAMIENTOS PARA LA FORMULACIÓN DEL PLAN NACIONAL
DE CONTROL 2013. Y LA DIRECTIVA Nº 007-2012-CG-PEC
CONCORDANCIAS
Lima, 26 de octubre de 2012
Visto, la Hoja Informativa Nº 00032-2012-CG/PEC de la Gerencia Central de

Planeamiento y Control de Gestión, mediante la cual se pone a consideración: los
“Lineamientos para la Formulación del Plan Nacional de Control 2013”, y el proyecto de
Directiva de “Programación Ejecución y Evaluación del Plan Anual de Control de los
Órganos de Control Institucional para el año 2013”;
CONSIDERANDO:
Que, el artículo 14 de la Ley Nº 27785, Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de
la Contraloría General de la República, señala que el ejercicio del control gubernamental
se efectúa bajo la autoridad normativa y funcional de la Contraloría General de la
República, la que establece los lineamientos, disposiciones y procedimientos técnicos
correspondientes a su proceso;
Que, la precitada Ley en el literal s) de su artículo 22 señala como atribución de este

Organismo Superior de Control, dictar las disposiciones necesarias para articular los
procesos de control con los Planes y Programas Nacionales, a efecto de visualizar de
forma integral su cumplimiento, generando la información pertinente para emitir
recomendaciones generales al Poder Ejecutivo y Legislativo sobre la administración de
recursos del Estado, en función a las metas previstas y alcanzadas;
Que, asimismo, el literal b) del artículo 32 de la Ley Nº 27785, establece como facultades
del Contralor General de la República, planear, aprobar, dirigir, coordinar y supervisar las
acciones de la Contraloría General de la República y de los Órganos del Sistema Nacional
de Control;
Que, el Plan Anual de Control es la herramienta de gestión, a través de la cual la

Contraloría General de la República orienta, planifica y evalúa el accionar de los Órganos
de Control Institucional del Sistema Nacional de Control, conforme a los objetivos y
lineamientos de política institucional impartidos;
Que, los Lineamientos constituyen pautas para orientar el accionar de control hacia el
examen de áreas de alto riesgo sensibles a la corrupción o acciones en apoyo a la mejora
de la gestión pública, los cuales se imparten de acuerdo con lo establecido en el literal s)
del artículo 22 de la Ley Nº 27785, descrito en el segundo considerando;
Que, constituye una de las funciones de los Órganos de Control Institucional, formular,
ejecutar y evaluar el Plan Anual de Control aprobado por la Contraloría General de la
República, de acuerdo a los lineamientos y disposiciones emitidas para el efecto,
conforme a lo previsto en el inciso h) del artículo 20 de la versión actualizada del
Reglamento de los Órganos de Control Institucional, aprobado mediante Resolución de
Contraloría Nº 220-2011-CG;
Que, a través de la Directiva Nº 009-2001-CG-B180, se aprobó el uso del Sistema de
Auditoría Gubernamental - SAGU (ahora Sistema de Control Gubernamental), por parte
de los Órganos de Auditoría - actualmente Órganos de Control Institucional -, Sociedades
de Auditoría designadas, la Contraloría General de la República y las Entidades sujetas al
ámbito del Sistema Nacional de Control, con el fin de sistematizar, entre otros, la
información relativa a la programación, ejecución y evaluación de los planes anuales de
control;
Que, mediante el documento de visto, la Gerencia Central de Planeamiento y Control de

Gestión ha propuesto la aprobación de los “Lineamientos para la Formulación del Plan
Nacional de Control 2013” y la Directiva de “Formulación y Evaluación del Plan Anual de
Control de los Órganos de Control Institucional para el año 2013”, que contiene los
criterios y procedimientos que regulan los procesos de formulación y evaluación del
Proyecto de Plan Anual de Control, así como la aprobación y ejecución del mismo;
En uso de las facultades conferidas por el inciso s) del artículo 22 y el inciso b) del artículo
32 de la Ley Nº 27785 - Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría
General de la República;
SE RESUELVE:
Artículo Primero.- Aprobar los “Lineamientos para la Formulación del Plan Nacional de
Control 2013” y la Directiva Nº 007-2012-CG-PEC “Directiva de Programación, Ejecución
y Evaluación del Plan Anual de Control de los Órganos de Control Institucional para el año
2013”, los mismos que en anexo forman parte integrante de la presente Resolución.
Artículo Segundo.- Los Departamentos dependientes de las Gerencias de Control y las

Oficinas Regionales de Control, según sus ámbitos y competencias, cautelarán el
cumplimiento de lo dispuesto en la presente Resolución.
Artículo Tercero.- Dejar sin efecto las disposiciones que se opongan a lo resuelto por la
presente Resolución.
Artículo Cuarto.- Encargar al Departamento de Tecnologías de la Información la

publicación de la presente Resolución en el Portal del Estado Peruano (www.peru.gob.pe)
y en el Portal de la Contraloría General de la República (www.contraloria.gob.pe).
FUAD KHOURY ZARZAR
Enlace Web: “Lineamientos para la Formulación del Plan Nacional de Control 2013”
(PDF).
NOTA: Estos Lineamientos y Directiva no han sido publicados en el Diario Oficial "El
Peruano", se descargaron de la página web de la Contraloría General, con fecha 05 de
noviembre de 2012.
DIRECTIVA Nº 007-2012-CG-GPEC
PROGRAMACIÓN, EJECUCIÓN Y EVALUACIÓN DEL PLAN ANUAL DE CONTROL

DE LOS ÓRGANOS DE CONTROL INSTITUCIONAL PARA EL AÑO 2013
1. FINALIDAD
Optimizar la programación, ejecución y evaluación de los planes anuales de control del
2. OBJETIVO
Regular el proceso de programación, ejecución y evaluación de las Labores de Control de
los órganos de Control Institucional - OCI de las entidades bajo el ámbito del Sistema
Nacional de Control.
3. ALCANCE
Las disposiciones de la presente Directiva son de aplicación obligatoria para todos los
OCI de las entidades sujetas al ámbito del SNC, en concordancia con lo establecido en el
artículo 30 de la Ley Nº 27785 - Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la
Los Jefes de los OCI, los Gerentes de las Unidades Orgánicas de Línea, los Jefes de las
Oficinas Regionales de Control, los Gerentes de Control, los Gerentes Macro Regionales,
el Gerente Central de Operaciones y el Gerente Central de Planeamiento y Control de
Gestión de la Contraloría General de la República, son responsables del cumplimiento de
las disposiciones contenidas en la presente directiva.
4. BASE LEGAL
General de la República y sus modificatorias.
4.2 Código de Ética del Auditor Gubernamental del Perú, aprobado con R.C. Nº
077-1999-CG de 07.JUL.1999.
4.3 Directiva de Uso del Sistema de Auditoría Gubernamental - SAGU, por las entidades,
Órganos de Auditoría Interna comprendidas en el Sistema Nacional de Control y por las
Sociedades de Auditoría designadas - Directiva Nº 009- 2001-CG-B180 aprobada
mediante R.C. Nº 070-2001-CG de 30.MAY.2001 y sus modificatorias.
4.4 Reglamento de Infracciones y Sanciones de la Contraloría General de la República,

aprobado con R.C. Nº 367-2003-CG de 30.0CT.2003 y modificatorias.
4.5 Directiva Nº 010-2008-CG “Normas para la conducta y desempeño del personal de la

Contraloría General de la República y de los Órganos de Control Institucional”, aprobada
con R.C. Nº 430-2008-CG de 24.0CT.2008.
4.6 Reglamento de los Órganos de Control Institucional aprobado mediante R.C. Nº

459-2008-CG de 28.0CT.2008, y sus modificatorias.
5. DISPOSICIONES GENERALES
5.1 Definiciones
Los principales términos y definiciones utilizados en la presente directiva, se detallan en el
Anexo Nº 1.
5.2 Determinación de la Capacidad Operativa
Para la planificación de las Labores de Control, se debe considerar únicamente al

personal auditor, el cual comprende al jefe, el personal nombrado, y el personal
contratado para el OCI bajo cualquier modalidad, de acuerdo a lo establecido en la R.C.
Nº 143-2000-CG de 26.JUL.2000. El personal de las comisiones encargadas de realizar
las auditorías y exámenes especiales, incluye profesionales titulados y egresados de las
Universidades.
Excepcionalmente, en casos debidamente justificados y para la ejecución de las

denominadas actividades de control, las unidades orgánicas de línea podrán autorizar al
OCI, bajo su ámbito, la incorporación de personal con experiencia en el ejercicio de las
referidas actividades.
5.3 Distribución del total de horas - hombre disponibles del personal del OCI
85% de las horas - hombre disponibles, se destinarán para efectuar Labores de Control,
priorizándose la ejecución de acciones de control determinadas previamente por la
Gerencia Central de Operaciones.
15% de las horas - hombre disponibles, se destinarán para atender otros encargos que no
fueron determinadas previamente. Estos encargos, independientemente de su origen,
deberán ser aprobados por la Gerencia Central de Operaciones.
5.4 Culminación de acciones de control del Plan 2012

Las acciones de control no concluidas al 31.DIC.2012, deberán culminarse de acuerdo al
cronograma establecido, bajo responsabilidad del Jefe del OCI y Jefe de la unidad
orgánica de línea.
6. DISPOSICIONES ESPECÍFICAS
6.1 Estructura del Plan Anual de Control

La estructura del PAC considera los siguientes aspectos:
A. Problemática de la Entidad
Señalar las áreas críticas o de riesgo al interior de la entidad, así como aquellas áreas o
procesos que por su importancia económica o social, o de otra naturaleza requieren de la
intervención del OCI.
B. Problemática del Órgano de Control Institucional

Precisar las restricciones que le impiden al OCI obtener mejores resultados y/o que
vienen limitando el desarrollo de sus funciones, debiendo indicarse adicionalmente si
cuenta con:
- La capacidad operativa necesaria, tanto en cuanto a número de auditores como en
capacidades técnicas necesarias para el ejercicio de la función. Anexos Nº 2 y Nº 3.
- Equipamiento mínimo para garantizar el normal funcionamiento.
- El ambiente físico adecuado para operar y garantizar el resguardo de la documentación
confidencial del OCI.
C. Acciones de Control
Se programan de acuerdo a lo señalado en el numeral 6.2
D. Otras Labores de Control

Se programan de acuerdo a lo señalado en el numeral 6.3
6.2 Programación de Acciones de Control

La Gerencia de Central de Operaciones comunicará hasta el 07.DIC.2012 el número
acciones de control que serán realizadas por los OCI. Las mismas tendrán como fecha
límite de culminación el 31.DIC.2013.
Es responsabilidad del OCI registrar en el Sistema de Control Gubernamental Web - SCG

Web, la siguiente información, respecto al número de acciones de control planificadas
para el año 2013:
- Propuesta de cronograma de ejecución de acciones de control.
- Propuesta de horas - hombre y costos proyectados para la ejecución de acciones de
control.
6.3 Programación de otras Labores de Control

La programación de otras Labores de Control será realizada por el OCI de manera anual,
considerando el saldo de los recursos disponibles (Horas -hombre y costos), una vez
registradas las Acciones de Control.
Se consideran otras labores de control prioritarias las siguientes:

- Veeduría: Ejecución de obras.
- Elaboración del Informe de Seguimiento de Medidas Correctivas y de Procesos
Judiciales.
- Elaboración del Informe de Medidas de Austeridad.
- Verificar cumplimiento de normativa relacionada con la Ley de Transparencia y acceso
a la información pública y la Ley del Silencio Administrativo.
- Atención de Encargos de la Contraloría General.
- Gestión Administrativa de la Oficina del OCI.
6.4 Presentación del Informe del Plan

Las unidades orgánicas de línea a más tardar el 12.DIC.2012, validarán las propuestas
registradas en el SCG Web comunicando por correo electrónico al OCI la conformidad de
las mismas. Luego, el Jefe del OCI remitirá el Informe del PAC con los formatos del SCG
Web debidamente visados, incluyendo la conformidad comunicada por la unidad orgánica,
a más tardar el 14.DIC.2012.
6.5 Aprobación
La Gerencia Central de Planeamiento y Control de Gestión consolidará el PAC de los OCI
en base a la recomendación de la Gerencia Central de Operaciones elaborando los
documentos pertinentes para la aprobación de la Resolución de Contraloría.
7. Ejecución del Plan Anual de Control

Los procedimientos para ejecución a nivel de planificación específica de acciones de
control, se aplicarán de acuerdo a lo siguiente:
Los saldos de acciones de control no concluidas al 31 .DIC.2012.-

Se incorporarán en el PAC para su culminación durante el primer trimestre del año 2013,
de acuerdo a lo señalado en el numeral 5.4 de la presente directiva y su registro deberá
ser realizado hasta el 27.DIC.2012.
- Las acciones de control a iniciarse en el 2013.-

Se identificarán los datos relevantes la entidad, las áreas examinadas, conforme a los
lineamientos de política y la información que demande el registro en el SCG Web. El plazo
para el registro de las propuestas de acciones de control programadas se efectuará hasta
5 días previos al inicio de cada trimestre calendario, siendo responsable del cumplimiento
de la presente disposición el jefe de OCI. La aprobación de dicha propuesta es de
responsabilidad del jefe de la unidad orgánica y será efectuado dentro del plazo antes
indicado.
Se podrán incorporar nuevas acciones de control, en el transcurso del trimestre por

disposición de la Gerencia Central de Operaciones, cuyo registro se realizará de acuerdo
al procedimiento dispuesto en el párrafo precedente.
7.1 Registro de la Ejecución

La información correspondiente a las acciones de control, deberá ser registrada por el
OCI en el SCG Web a más tardar el día siguiente de haberse registrado la aprobación en
el referido sistema, utilizando el Formato B-1 “Estado de ejecución: Acción de Control”.
La información correspondiente a las otras labores de control, deberán ser registradas por
el OCI de forma acumulativa a más tardar el tercer día útil del siguiente mes en el SCG
Web, en el Formato B-2 “Estado de ejecución: Actividad de control y/o actividad de
apoyo”.
7.2 Modificación por Reformulación del Plan Anual de Control:

Si por situaciones de fuerza mayor o de casos fortuitos se viera afectado el desarrollo y
ejecución del PAC, se procederá a su respectiva reformulación previa sustentación del
OCI y aprobación de la Gerencia Central de Operaciones.
El procedimiento a seguir comprenderá:

- La solicitud de reformulación con los argumentos técnicos y la evidencia razonable.
Esta deberá ser presentada dentro de los 5 días posteriores a la ocurrencia de la
causal de modificación.
- La unidad orgánica de línea, revisará la solicitud en un plazo máximo de 7 días de
recibida, comunicando al OCI por escrito su opinión.
- Contando con la opinión favorable de la unidad orgánica de línea, el OCI procederá a
registrar en el SCG Web su propuesta de reformulación del PAC.
- En caso de conformidad, la unidad orgánica de línea propondrá a la Gerencia Central
de Operaciones - GOPE la aprobación de la propuesta de modificación, una vez
aprobada se comunicará formalmente a la Gerencia Central de Planeamiento y Control
de Gestión.
7.3 Informe de Cumplimiento del PAC a cargo del OCI

Este Informe es un documento de gestión operativa mediante el cual el OCI informa
trimestralmente a la CGR los resultados y el avance del grado de cumplimiento del PAC,
conteniendo:
A. Logros obtenidos
- Los resultados del cumplimiento y ejecución del PAC respecto al período de
evaluación.
- Se informará la situación de los encargos efectuados por la CGR.
- Adjuntar el informe mensual de cumplimiento de lo dispuesto en el art. 8 de la Ley Nº
29060, Ley del Silencio Administrativo. Los otros encargos legales serán reportados de
acuerdo a las disposiciones establecidas.
- Deberá informarse las horas de capacitación efectuadas en el período.
B. Problemas identificados
Describir brevemente las limitaciones para el cumplimiento del PAC en el trimestre sujeto
a evaluación. También deberán proponerse las acciones a ser adoptadas para lograr el
cumplimiento de las metas establecidas.
C. Anexos para el Informe de Cumplimiento del PAC

- Anexo Nº 6: “Ley 29060 Silencio Administrativo”. (En Excel)
- Anexo Nº 7: “Capacitación en control gubernamental”. (En Excel)
- Anexo Nº 8: “Reporte: Estado de ejecución de las acciones de control del pasivo”.
- Anexo Nº 9: Formato B-1 “Estado de ejecución: Acción de Control”.
- Anexo Nº 10: Formato B-2 “Estado de ejecución: Actividad de control/apoyo”.
- Anexo Nº 11: “Reporte: Estado de ejecución de las acciones de control efectuadas por
encargo de la Contraloría General de la República”.
- Anexo Nº 12: “Estado de ejecución de los encargos de la Contraloría General de la
República que no son acciones de control”. (En Excel)
El Informe de Cumplimiento del Plan Anual de Control, es acumulativo y se remite

trimestralmente de acuerdo al siguiente cronograma:
PERÍODO Fecha a la que se debe registrar el Fecha máxima de

avance presentación
--------------------- --------------------------------- --------------------------
ENE-MAR AL 31.MAR.2013 8.ABR.2013
ENE-JUN AL 30.JUN.2013 8.JUL.2013
ENE-SET AL 30.SET.2013 9.0CT.2013
ENE-DIC AL 31.DIC.2013 6.ENE.2014
En caso que el jefe de OCI que no presente el Informe de Cumplimiento PAC dentro de
los plazos establecidos, la CGR a través de sus unidades orgánicas de línea, procederá a
su evaluación y adoptándose las medidas administrativas y disciplinarias
correspondientes.
7.4 Evaluación del Plan Anual de Control
7.4.1 Evaluación del nivel de Cumplimiento del PAC

Las metas y plazos establecidos trimestralmente por la Gerencia Central de Operaciones,
para cada una de las Labores de Control, serán de obligatorio cumplimiento bajo
responsabilidad del jefe del OCI y de las unidades orgánicas encargadas de su
supervisión.
Lo indicado en el párrafo anterior incluye el cumplimiento de los estándares de calidad

establecidos para cada una de los procesos y productos de las Labores de Control. Es
responsabilidad de los equipos de auditoría y del jefe de OCI entregar los informes con
suficiencia y calidad, evitando reprocesos y desestimaciones que afecten la productividad
de la Contraloría General de la República.
Tomando en cuenta las acciones contenidas en los Informes de Cumplimiento del PAC
registrados en el SCG Web, la Gerencia Central de Planeamiento y Control de Gestión
elaborará un Informe de Cumplimiento del Plan Nacional de Control. Para lo cual tomará
la información registrada en las siguientes fechas de corte: 15.MAY, 15.AGO, 15.NOV, y
15.FEB (este último, del año siguiente), respecto a los Informes de Seguimiento de los
períodos trimestrales.
7.4.2 Infracciones y Sanciones

La omisión en la presentación del PAC o de la Evaluación de cumplimiento del mismo, así
como su presentación tardía o deficiente por parte del Jefe del OCI, constituye infracción
tipificada en los literales f) y g) del Artículo 42 de la Ley Nº 27785, Ley Orgánica del
Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la República, dando lugar a la
aplicación de las sanciones administrativas que establece el Título I, Capítulos VI y VII del
Reglamento de Infracciones y Sanciones de la Contraloría General de la República,
aprobado con R.C. Nº 367-2003-CG de 30.0CT.2003 y sus modificatorias.
El incumplimiento de las metas y plazos establecidos en el PAC, así como en los

estándares de calidad, afectarán directamente la evaluación del desempeño funcional de
los jefes de los OCI, sin perjuicio de la responsabilidad que les compete a las unidades
orgánicas de línea encargadas de la supervisión.
8. DISPOSICIONES FINALES
8.1 Los Titulares de las Entidades del SNC, son responsables de la implementación del
OCI para su normal desarrollo, así como, de asignar los recursos presupuestales
necesarios para la ejecución de las Labores de Control, en concordancia con lo
establecido en el artículo 17 de la Ley Nº 27785.
8.2 Los OCI creados durante el año en curso, en el marco de lo dispuesto en la Ley Nº
27785, o de aquellos que resulten de la creación y/o fusión de nuevas instituciones, así
como los OCI reactivados o que no contaban con Jefatura, formularán sus respectivos
proyectos de PAC de acuerdo a las instrucciones que reciban de la GOPE, los cuales
seguirán el procedimiento de aprobación establecido en la presente directiva.
8.3 Los OCI de las entidades que se encuentren en proceso de fusión y/o disolución,
previamente al término de su gestión, están obligados a presentar a la CGR un Informe
cuya estructura es similar al del Informe de Cumplimiento del PAC. Asimismo, deberán
coordinar con la unidad orgánica de línea competente de la CGR, la transferencia de la
información registrada en el SCG Web.
8.4 El Departamento de Tecnologías de la Información, adecuará el SCG Web de acuerdo

a lo dispuesto por la presente Directiva.
8.5 Los procesos e informes de las Labores de Control deben seguir los lineamientos
establecidos por la Gerencia Central de Calidad, quien tendrá la responsabilidad de
realizar todas las comunicaciones necesarias para su cabal cumplimiento.
9. DISPOSICIONES TRANSITORIAS
9.1 Se mantienen en vigencia los incisos c, d, e, f y g del numeral H.3 de la Directiva Nº

014-2001-CG-B150 aprobada con R.C. Nº 174-2001-CG, que regulan la elaboración del
Resumen del Informe de la Acción de Control.
9.2 En tanto se apruebe la nueva Directiva del Programa del Vaso de Leche, se mantiene
en vigencia lo dispuesto en el tercer párrafo del literal c del Anexo Nº 13-A de la Directiva
Nº 007-2011-CG-PEC, que establece que el resumen de las observaciones detectadas,
deberá adjuntarse al Informe resultante a ser remitido a la CGR, de acuerdo al formato
que se incluye como Anexo Nº 12 de la misma.
9.3 El OCI que no cuente con el SCG Web deberá remitir a la Contraloría General la
información correspondiente vía Trámite Documentario.
9.4 El OCI que cuente con el Sistema de Control Gubernamental Web deberá registrar y
enviar su Informe de Cumplimiento a la Contraloría General en forma impresa adjuntando
únicamente los Anexos Nº 6, 7 y 12.
10. ANEXOS
NÚMERO DENOMINACIÓN
ANEXO Nº 1 “Principales Términos y Definiciones”
ANEXO Nº 2 “Determinación del número de horas/hombre disponibles por auditor”
ANEXO Nº 3 “Resumen de la distribución de h/h programadas”

ANEXO Nº 4 Formato A-1 “PLANIFICACIÓN: ACCIÓN DE CONTROL”
ANEXO Nº 5 Formato A-2 “PLANIFICACIÓN: ACTIVIDAD DE CONTROL /
ACTIVIDAD DE APOYO”
ANEXO Nº 6 “Ley Nº 29060 Silencio Administrativo - Art. 8”
ANEXO Nº 7 Formato - “Capacitación en control gubernamental”
ANEXO Nº 8 Reporte: “Estado de ejecución de las acciones de control del pasivo”.
ANEXO Nº 9 Formato B-1 “ESTADO DE EJECUCIÓN: ACCIÓN DE CONTROL”
ANEXO Nº 10 Formato B-2 “ESTADO DE EJECUCIÓN: ACTIVIDAD DE CONTROL /

ACTIVIDAD DE APOYO”
ANEXO Nº 11 Reporte: “Estado de ejecución de las acciones de control efectuadas
por encargo de la Contraloría General de la República”
ANEXO Nº 12 Reporte: “Estado de ejecución de los encargos de la Contraloría
General de la República que no son acciones de control”
ANEXO Nº 13 “Relación de actividades de control/actividades de apoyo de uso
general y sus unidades de medida”
ANEXO Nº 14 “Unidades de Medida”
ANEXO Nº 15 “Área a ser examinada”
ANEXO Nº 16 “Partida Genérica a examinar”
ANEXO Nº 17 “Diagrama del proceso del Plan Anual de Control”
Nota: Estos anexos se encuentran en el Sistema de Control Gubernamental-SCG,

excepto los Anexos Nºs 6, 7 y 12 que deberán ser presentados en Excel.
(Estos Lineamientos no han sido publicados en el Diario Oficial “El Peruano”, se descargaron de la página web de
la Contraloría General, con fecha 05 de noviembre de 2012.)
Anexos

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