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Material Planeacion y Proyeccion de Presupuestos PDF
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Tabla de contenido
Introducción ................................................................................................................... 1
3. Tipos de proyecciones............................................................................................ 16
Paquetes estadísticos de proyecciones .................................................................... 18
Técnicas para el análisis de datos ............................................................................ 20
Técnicas para el control de la calidad ....................................................................... 21
Referencias .................................................................................................................. 41
Introducción
Cuando los empresarios conocían bien cada organización, la competencia, los clientes
y a los proveedores, se sabían los posibles efectos que iba a generar un incremento en
el precio y era fácil diseñar las estrategias. Sin embargo, ante la globalización el mundo
real demostrará que no es tan fácil diseñar las estrategias porque hay determinadas
variables conocidas, ahora la competencia actuará de diferente manera, atendiendo la
cultura, la moral, el mundo político y el económico repercuten en las empresas y en sus
estrategias.
Mapa conceptual
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1. Comportamiento del mercado y políticas de producción de la empresa
Algunos de estos factores son las preferencias del consumidor, sus hábitos, la
información que tiene sobre el producto o servicio por el cual se muestra interesado, el
tipo de bien en consideración, y el poder de compra; es decir, la capacidad económica
del consumidor para pagar por el producto o servicio. Además, la utilidad o el bienestar
que el bien o servicio le produce, el precio, la existencia de un bien complementario o
sustituto, entre otros, es importante aclarar que estos factores no son estáticos, pues
pueden cambiar a través del tiempo o en un momento determinado.
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relación se conoce como la curva de demanda, la forma típica de esta curva se
presenta a continuación:
Fuente: SENA
En general, la ley de la demanda indica que existe una relación inversa entre el precio y
la cantidad demandada de un bien durante un cierto período, es decir, que si el precio
de un bien aumenta, la demanda disminuye; por el contrario, si el precio del bien
disminuye, la demanda tenderá a subir, aunque existen excepciones a esta ley
dependiendo del bien del que se esté hablando.
La relación entre el precio de un bien y la cantidad ofrecida del mismo, se puede ver
gráficamente a través de la curva de oferta, la forma típica de esta curva se presenta a
continuación:
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Fuente: SENA
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Aquel es conocido como el punto de equilibrio del mercado para el bien bajo
estudio, en dicho punto tanto compradores como vendedores, están de acuerdo
con la cantidad que se compra o se vende, así como con el precio. (Banco de la
República, 2015)
Oferta y demanda.
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Comportamiento del mercado
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2. Elasticidad de la oferta y la demanda
Elasticidad de la demanda
E = elasticidad
Q = cantidad
P = precio
Ed = Variación de Q
Variación de P
La variación tanto de la cantidad (Q) como del precio (P), se calcula así:
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Variación de P = (P final - P inicial)
P inicial
Sabor: cereza.
Q inicial: 35.000
Q final: 30.200
P inicial: $4.100
P final: $4.600
Q = (30.200 - 35.000)
35.000
Variación de la Q = - 0.137
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P = ($4.600 - $4.100)
$4.100
Variación de la P = 0.122
Ed = Variación Q
Variación P
Ed = - 1.123
Elasticidad de la oferta
Eo = Variación de Q
Variación de P
Fuente: SENA
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Por ejemplo: Colfrutik tiene dentro de su catálogo el siguiente producto, en el cual se
van a aplicar las formulas con el fin de calcular la elasticidad de la oferta y establecer el
tipo de elasticidad que presenta.
Descripción del
producto:
Sabor: ciruela.
Peso: 55 grs.
P inicial: $635
P final: $725
Q = (4.981 - 4.625)
4.625
Variación Q = 0.08
P = ($725 - $635)
$635
Variación P = 0.14
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Variación Eo = Variación de Q
Variación de P
Eo = 0.08
0.14
Eo = 0.57
Samuelson y Nordhaus (1988) señalan que los factores que afectan la oferta y la
demanda sirven como determinantes a la hora de generar la curva de la oferta o la
demanda según sea el caso, esta curva no es más que la representación gráfica de las
diferentes cantidades a las que un vendedor puede optar para ofrecer un bien a
diferentes precios, suponiendo que los demás factores que afectan la oferta
permanezcan constantes.
Es importante saber que la oferta o demanda cambian cuando varía cualquier elemento
que las afecta, a excepción del precio del bien en cuestión; la curva de la oferta
aumenta o disminuye cuando aumenta o disminuye la cantidad ofrecida a cada uno de
los precios del mercado, y lo mismo sucede con la demanda.
Estos son los factores que afectan la curva de la oferta según Hall y Lieberman (2005):
Número de empresas
Mientras más empresas tenga un
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empresario, puede tener mayores
posibilidades de ofrecer sus productos.
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Gustos Preferencias del consumidor.
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Bienes o servicios dentro del mismo valor de consumo, aquí Renault se vería
compitiendo con toda empresa que vende artículos costosos y duraderos como
vacaciones en el extranjero, casas nuevas, entre otros.
La suposición inicial es que cada empresa tiene como objetivo maximizar sus utilidades,
sin embargo algunas empresas se centran en las utilidades a largo plazo con ideologías
más hacia la complicación que a la maximización, es decir, que buscan establecer
metas para alcanzar utilidades que llenan expectativas aun cuando se hubieran podido
alcanzar mejores utilidades utilizando otras estrategias. Claro está, que los objetivos del
competidor están formados por muchas cosas, incluyendo su tamaño, historia,
administración actual y economía.
Cada competidor tiene su propia filosofía y una cultura interna, todo esto va a
determinar su comportamiento a la hora de reaccionar. Una vez se ha reunido toda la
información pertinente, esta será analizada por la empresa para generar las acciones a
seguir, las cuales se concentran en:
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Selección de los competidores que se atacan y de los que se evitan.
Competencia son aquellas empresas que venden los mismos productos o servicios que
otra organización, pero ciertamente la competencia va más allá, pues se compite con
todos los productos o servicios que suplen la misma necesidad.
Todo empresario siempre se debe cuestionar ¿De qué otras maneras los clientes
pueden resolver lo que acá se les soluciona?, solo en ese momento se empieza a
pensar integralmente y a proteger el negocio frente a competidores que aún no se
conocen, garantizando la permanencia en el mercado.
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Equilibrio entre oferta y demanda
Fuente: SENA
3. Tipos de proyecciones
• Tipos de proyección.
Tipos
• Estadística descriptiva.
Técnica • Estadística diferencial.
estadística
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Se estudia al futuro con técnicas basadas
Cuantitativos en la extrapolación de datos con gran
número de variables de estudio.
Cuando las empresas hacen proyecciones, estas deben hacerse a corto, mediano y
largo plazo, además enfocadas a los diferentes aspectos de la empresa, tanto internos
como externos, esto permite tener panoramas amplios y competitivos.
Estadística básica
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Es una ciencia de carácter transversal, es decir que se usa en diferentes disciplinas,
para recopilar la información se procesa usando diferentes tipos de metodologías
sustentadas en modelos matemáticos, para al finalmente obtener datos concretos
aleatorios, con los que se pueden generar definiciones y/o pronósticos. La estadística
se divide en estadística descriptiva y estadística diferencial:
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Estas técnicas generalmente son de tipo transversal por lo que cada una de ellas
deberá adaptarse a las necesidades propias de cada empresa.
Las técnicas estadísticas se pueden clasificar de acuerdo con el fin de su uso, estas
son algunas técnicas para análisis y solución de problemas:
Hoja de verificación.
Diagrama de Pareto.
Lluvia de ideas.
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Histograma.
Diagrama de dispersión.
Las siguientes son técnicas que se usan para el análisis de los datos:
Tipos de datos.
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Técnicas para el control de la calidad
Histogramas de frecuencia.
Estratificación.
Técnicas de muestreo.
Diagramas de flujo.
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Políticas de manejo de inventarios
Los inventarios son los bienes con los que cuenta la empresa, ya sea para la venta o
para la producción, pueden ser materia prima, productos en proceso o terminados,
además de los materiales, repuestos, accesorios y las dotaciones.
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1. Ofrecer un almacenamiento de bienes para cubrir la demanda
anticipada o esporádica.
Fuente: SENA
Stock base
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¿Cómo calcular el stock base? Este equivale a la mitad de lotes de
aprovisionamiento, pero en la práctica los lotes de aprovisionamiento no son
iguales, lo que obliga a utilizar el promedio de lotes del producto en un período.
Stock de seguridad
La variabilidad de la demanda.
Stock estacional
Hay productos cuya demanda está en función del período del año en el que se
esté, como los helados, la ropa de invierno, entre otros.
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Stocks administrativos
Stocks de subproductos.
Producto dañado
Hay otros stocks que surgen como consecuencia del funcionamiento del
almacén como es el caso de producto dañado, que bien se puede producir por la
propia manipulación dentro del almacén, por el transporte, o en ocasiones ya ha
llegado dañado pero hasta que no se desembala no se aprecia.
Pautas a seguir:
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Capacidad de producción de la empresa
La capacidad de producción establece factores como los recursos, los tiempos y las
unidades que serán usados en la trasformación de materiales en un período de tiempo,
hay que tener en cuenta la demanda del mercado y la disponibilidad de los recursos con
que cuenta la empresa productora.
La cantidad.
El tiempo.
El costo.
La capacidad de producción debe ser planeada a corto y largo plazo, de esta forma se
logra determinar la capacidad general de los recursos, además, es necesario analizar
los siguientes factores para ser efectivo a la hora de analizar y tomar decisiones dentro
de la producción:
Vale la pena resaltar que es importante evaluar los pronósticos y las proyecciones de
oferta y demanda según los costos de producción y el nivel tecnológico, teniendo en
cuenta los inventarios, los tipos de stock y los ciclos de pedidos. Además, el
comportamiento del mercado es analizado según la evolución del sector, la
competencia, los productos sustitutos, el volumen y la participación del mercado.
Esta capacidad de producción está condicionada por el nivel de actividad que se decida
o que sea posible por parte de la empresa, a esto se le llama actividad prevista, cuando
se decide o se prevé por parte de la organización, de acuerdo con sus políticas,
estrategias, entre otros factores. Por otro lado, cuando la empresa produce el máximo
posible, se le llama actividad real.
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También, la capacidad máxima es cuando se establece una unidad de producción
proyectada en un período definido y trabajando al cien por ciento, tanto de tiempo como
de absoluta eficacia, aprovechando los medios existentes; la capacidad es máxima
práctica cuando se consideran las posibles interrupciones normales de la operación,
tales como:
Las reparaciones.
Los mantenimientos.
Turno extra.
Tiempo extra.
Acumulación de inventarios.
% de utilización o Es el porcentaje de la
tasa de utilización capacidad diseñada que se
de la capacidad logra en realidad.
Salida real
% utilización
Capacidad diseñada
Capacidad utilizada
Tasa de utilización
Nivel óptimo de operación
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Es el porcentaje de
% de eficiencia capacidad efectiva que se
logra en realidad.
Por ejemplo: Carol propietaria de Colfrutik, produjo la semana pasada 145.000 frascos
de conservas de durazno, la capacidad efectiva es de 171.000 frascos.
La línea de producción opera los 7 días de la semana, con tres turnos de 8 horas al día,
para producir 1.185 frascos por hora y se debe determinar:
La capacidad de diseño.
El % de utilización.
El % de eficiencia de la planta.
Otro ejemplo: Carol acaba de recibir un pedido extra desde Japón de su mejor cliente
Zhao, por lo que necesita incrementar la producción de frascos de conservas de mango,
para poder dar cumplimiento a la entrega de dicho pedido, el jefe de planta debe
agregar una segunda línea de producción y determinar la salida esperada desde allí.
% E = 0,85
= 171.000 x 0.75
= 128.250 unidades.
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Políticas de producción
En el proceso de producción no se debe olvidar que hay que atender unas políticas de
la empresa, sobre cada uno de los centros de costo que hacen parte directa o indirecta
de la producción.
Ya que los presupuestos deben obedecer a unos ciclos operativos, es decir ser
congruentes con la duración del proceso productivo y con los tiempos establecidos de
fabricación o de producción para entrega de pedidos.
Las políticas de producción varían según el tipo de empresa, estos son algunos
ejemplos:
Todos los productos deben tener la calidad exigida en las normas de fabricación de
los mismos.
Los operarios deben ser técnicos en los procesos que se realizan en la empresa.
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Reducir al máximo los desperdicios de materia prima y de insumos.
Para todos los productos, antes de pasar a producción, se debe verificar si hay las
unidades requeridas en la bodega de despachos.
Los pedidos de la materia prima, empaques e insumos requeridos para las unidades
a producir, se deben solicitar con anticipación al almacén.
Al final de cada mes se deben proyectar las unidades a producir en el mes siguiente,
teniendo en cuenta la capacidad de la planta.
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Barreras arancelarias.
Licencias.
Cuotas de importación.
Aranceles.
La participación del mercado es el porcentaje que ocupa el bien o el servicio que ofrece
una empresa, dentro del total de oferta de ese mismo bien o servicio. Por su parte, la
evolución del sector es el estudio del crecimiento o desarrollo de cualquier sector
económico y cómo ha evolucionado a través del tiempo, cómo le han afectado las
políticas económicas, las restricciones, la economía nacional e internacional, y
finalmente como se encuentra en la actualidad de acuerdo con su proceso a lo largo de
los años o décadas de su existencia.
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La siguiente es una conceptualización más formal de simulación:
Definición de la hipótesis.
Recopilación de datos.
Verificación.
Validación de la hipótesis.
Documentación.
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Datos históricos de las ventas.
Variables macroeconómicas.
Los datos históricos de las ventas son una de las herramientas más usada a la hora de
hacer proyecciones de ventas, estos datos son la recopilación de todo el historial de
ventas de una organización, allí se consignan las transacciones de inventarios y su
control a lo largo de los procesos de producción y toda la facturación de ventas
realizadas.
Varias de las técnicas utilizadas para hacer pronósticos tienen como base los datos
históricos, aquellas como el análisis de series de tiempo con los que se descubren
tendencias de tipo estacional, cíclico, aleatorio o errático, pues en un análisis de
regresión se busca relacionar las ventas históricas con variables independientes, como
el PIB, la población o el ingreso per cápita.
En muchos casos los datos históricos sirven, e inclusive son las constantes que afectan
el estudio de una serie de hipótesis analizadas a través de un modelo de simulación o
un análisis de sensibilidad, claro está, que las variables económicas también son
analizadas según métodos o técnicas.
Variables macroeconómicas
PIB.
Tasas de interés.
Tasa de cambio.
Inflación.
Desempleo.
Balanza de pagos.
Exportación e importación.
Déficit.
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Planeación del presupuesto a partir de la proyección de ventas
• Unidades de • Proveedores de
negocios. producto.
• Empleados. • Proveedores de
• Departamentos servicios.
funcionales. Relaciones
Relaciones
con
internas
proveedor
Empresa
Relaciones
Relaciones
con
laterales
comprador
• Distribuidores. • Competidores y
gobierno.
• Consumidores
finales. • Entidades no
lucrativas.
Capacidad Rentabilidad
Determinación productiva Requirimiento Gastos de la
de ventas de la de producción operativos empresa
empresa
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Descripción proceso para la planeación del presupuesto
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cualquier empresa para establecer el presupuesto, bien sea de servicios,
comercializadora o de producción.
Aquí, también es importante recordar los conceptos básicos para el estudio del mercado
como son el análisis de la oferta y la demanda, de acuerdo con sus coeficientes de
elasticidad, con la estimación de cantidades físicas, monetarias de los productos, y
estudios del comportamiento del consumidor.
Políticas de ventas: las políticas de venta son las guías establecidas por la gerencia,
que se deben tener en cuenta para establecer el presupuesto de ventas, como:
Productos de calidad.
Entregas oportunas.
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presupuesto, desde los requerimientos del área de ventas, pasando por producción,
áreas financieras, compras, inventarios y otras dependencias operativas.
Se deben tener unas políticas claras y precisas para la elaboración del presupuesto,
estos son algunos ejemplos de políticas de compras:
Para establecer las cantidades requeridas se debe conocer los tiempos de entrega
de los proveedores.
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Claro está, que durante la elaboración del presupuesto se deben tener en cuenta en
cada área los diferentes indicadores de control, ya que uno de los fines del presupuesto
es el de controlar las diferentes dependencias de la compañía.
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Referencias
Shannon, R. y Johannes, J. (1976). Systems simulation: the art and science. Estados
Unidos: Information science reference.
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Control del documento
Centro Comercio y
Aida Carmenza Experta Julio de
Autor Turismo
Torres Vargas Técnica 2016
Regional Quindío
Guionista - Centro
Leydi Johana Septiembre
Adaptación Línea de Agroindustrial
Navarro Ríos de 2016
producción Regional Quindío
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