DESCRIPCIÓN SI NO OBSERVACIONES

1. Manejan varias cuentas bancarias.

¿Cuántas?
2. Existen controles adecuados de las
entradas diarias de dinero.
3. Se depositan diariamente los ingresos
recibidos.
4. Se hacen conciliaciones bancarias
mensualmente.
5. Se hace la emisión de cheque con
firmas mancomunadas.

6. Hay un control adecuado y de forma

consecutiva para la emisión de cheques.

7. Es la misma persona quien autoriza,

cobra y registra las operaciones
relacionadas con los bancos.

8. Hay autorización previa de las salidas

de dinero.
9. Hay controles que eviten un posible
sobregiro bancario.
10. Existe alguna línea de crédito
bancario.
11. Se firman cheques en blanco.
 CRITERIOS DE EVALUACIÓN SI NO

BANCOS
Apertura de cuentas

Son autorizadas por la junta

directiva cada una de las cuentas
corrientes.

Están registradas a nombre de la

entidad las cuentas de cheques
que se manejan en ella.

Son estudiados los servicios

prestados por cada uno de los
bancos, antes de la apertura de
una cuenta corriente.

Las firmas giradoras están

debidamente autorizadas.

Las cuentas corrientes tienen

destinación específica, según la
naturaleza del gasto.

Protección

Es verificado el número de
cheques, al momento de
entregadas cada una de las
chequeras por parte del banco.

Son guardadas en caja de

seguridad las chequeras en blanco.

Se encuentran debidamente
protegidos los cheques girados y
no cobrados.

Se encuentran debidamente
custodiados los diversos sellos
restrictivos
Se mantiene en lugar seguro copia
de las tarjetas donde aparecen las
firmas autorizadas para expedir
cheques.

Se mantienen permanentemente
actualizado, en el banco y en las
oficinas de la entidad, el registro y
autorización para expedir cheques.

Se encuentran archivados en orden

secuencial los cheques anulados.

Giro de cheques
Están prenumerados todos los
cheques.

Se giran en orden secuencial

Se giran para toda clase de pagos

excepto los de caja menor.

Se lleva su registro en libros

auxiliares de bancos.

Existe verificación de soportes

antes del giro.

Se realiza verificación de cifras y

números antes de su firma.

Se utiliza sello restrictivo para pago

para el primer beneficiario.

Existe más de una firma en el giro

de pagos por cheque.

Se expiden cheques con firmas

mancomunadas

Se realiza confirmación telefónica

por parte del banco para pagos por
sumas superiores a $500.000.
N/A OBSERVACIONES