Curso: Gestión de caja y servicios financieros

Tema: Libro registro de la caja bancaria

Docente: Janeth Ccente Guerreros

Integrantes: Marian Olarte CCorisapra

Rosalino Rivero Maytan

Nelly Huamán Ochicua
 Libro registro de caja bancaria
El Libro Caja y Bancos es un libro en el que se debe registrar mensualmente
toda la información, proveniente del movimiento del efectivo y del equivalente
de efectivo. Este libro puede ser llevado:

a) De manera manual

b) Utilizando hojas sueltas.

En este último caso, es importante recordar que el empaste de dichas hojas

debe efectuarse hasta por un ejercicio gravable, dentro de los cuatro primeros
meses del ejercicio gravable siguiente al que correspondan las operaciones.

¿Qué es?
Es un libro auxiliar pero obligatorio en donde se registra todas las operaciones
al contado que realiza la empresa, entendiendo como tales, aquellas donde
interviene dinero en efectivo y/o cheques bancarios. Únicamente están
obligados a llevar el Libro Caja y Bancos, los sujetos del Régimen General del
Impuesto a la Renta, que estén obligados a llevar contabilidad completa.

Importancia
Es importante porque permite controlar todos los valores que recibe y entrega
la empresa, llámese dinero en efectivo, cheques representativos de valore,
para luego determinar su saldo disponible, ello le permite ser considerado
como parte integrante de la contabilidad completa, por lo tanto, es obligatorio
su registro.

FORMALIDADES
a) Datos de Cabecera
El Libro Caja y Bancos debe contar con los siguientes datos de cabecera:
• Denominación del libro o registro.
• Período y/o ejercicio al que corresponde la información registrada.
• Número de RUC del deudor tributario, Apellidos y Nombres, Denominación
y/o Razón Social de éste.

No obstante, lo anterior, si el citado libro es llevado en forma manual, bastará

con incluir estos datos en el primer folio de cada período o ejercicio.

b) Registro de las Operaciones

Al efectuar el registro de las operaciones en el Libro Caja y Bancos, el sujeto
obligado deberá efectuar dicha anotación:

• En orden cronológico,

• De manera legible, sin espacios ni líneas en blanco, interpolaciones,

enmendaduras ni señales de haber sido alteradas.

• Utilizando el Plan Contable General vigente en el país, a cuyo efecto se

empleará cuentas contables desagregadas como mínimo al nivel de dígitos
establecidos en dicho plan,

• Totalizando sus importes

• Utilizando los términos “VAN” y “VIENEN” según corresponda, al final y al

inicio de cada folio respectivamente. Lo dispuesto en este punto no es exigible
al Libro Caja y Bancos que se lleve en hojas sueltas o continuas.

• De no realizarse operaciones en un determinado período o ejercicio gravable

se registrará la leyenda “SIN OPERACIONES” en el folio correspondiente.
Lo dispuesto en este punto no es exigible al Libro Caja y Bancos que se lleve
en hojas sueltas o continuas.

• En moneda nacional y en castellano, salvo los casos previstos en el numeral

4 del artículo 87º del Código Tributario
• En folios originales, no admitiéndose la adhesión de hojas o folios.

4. OBLIGACIÓN DE LEGALIZAR
Además de las formalidades señaladas en el punto anterior, debe considerarse
que el Libro Caja y Bancos debe ser legalizado, por un notario o, a falta de
éstos, por un juez de paz letrado o juez de paz, cuando corresponda, de la
provincia en la que se encuentre ubicado el domicilio fiscal del deudor
tributario, salvo tratándose de las provincias de Lima y Callao, en cuyo caso la
legalización podrá ser efectuada por los notarios o jueces de cualquiera de
dichas provincias.

5. PLAZO MÁXIMO DE ATRASO

De acuerdo al Anexo Nº 2 de la Resolución de Superintendencia Nº 234-
2006/SUNAT, el Libro Caja y Bancos puede ser llevado con un plazo máximo
de atraso de:
En todo caso, de llevarse con un atraso mayor al antes indicado, será aplicable
la infracción tipificada en el numeral 5 del artículo 175º del Código Tributario la
que señala que constituye infracción, el llevar con atraso mayor al permitido por
las normas vigentes, los libros de contabilidad que se vinculen con la
tributación.

6. FORMATO E INFORMACIÓN MÍNIMA

A partir del 01.07.2010 los contribuyentes obligados a llevar el Libro Caja y
Bancos deberán utilizar los siguientes formatos:

FORMATO 1.1: “LIBRO CAJA Y BANCOS – DETALLE DE LOS

MOVIMIENTOS DEL EFECTIVO”

• Número correlativo del registro o código único de la operación.

• Fecha de la operación.

• Descripción de la operación registrada, que indique su naturaleza. De tratarse

de saldos, inicial o final, indicarlo en ésta columna. En caso la(s) operación(es)
se encuentre(n) centralizada(s) en otro libro o registro vinculado a asuntos
tributarios será necesario únicamente su referenciación.
• Código y denominación de la(s) cuenta(s) contable(s) asociada(s) que es(son)
el origen o destino de la operación, según el Plan de Cuentas utilizado,
tratándose de libros o registros llevados en forma manual.

• Saldos y movimientos:
i) Saldo deudor, de ser el caso.
ii) Saldo acreedor, de ser el caso.

• Totales.

FORMATO 1.2: “LIBRO CAJA Y BANCOS – DETALLE DE LOS

MOVIMIENTOS DE LA CUENTA CORRIENTE”
Se deberá incluir como datos de cabecera adicionales a los contemplados en el
literal a) del artículo 6°, la siguiente información:

i) Nombre de la entidad financiera.

ii) Código de la cuenta corriente.

En todo caso, la información minima a considerar en este formato será la

siguiente:
• Número correlativo del registro o código único de la operación.

• Fecha de la operación.

• Medio de pago utilizado.

• Descripción de la operación; opcionalmente se podrá consignar en esta

columna, en forma literal, el medio de pago utilizado, en cuyo caso no será
necesario utilizar la columna señalada para registrar la información que
corresponde al punto anterior.

• Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social del girador o beneficiario.

En esta columna se indicarán los saldos, inicial o final, y de tratarse de
operaciones múltiples se podrá consignar como concepto el término “varios”.

• Número de la transacción bancaria, número del documento sustentatorio o

número de control interno de la operación.

• Código y denominación de la(s) cuenta(s) contable(s) asociada(s) que es(son)

el origen o destino de la operación, según el Plan de Cuentas utilizado,
tratándose de contabilidad manual.

• Saldos y movimientos:
i) Saldo deudor, de ser el caso.
ii) Saldo acreedor, de ser el caso.

APLICACIÓN PRÁCTICAN PRÁCTICA

La empresa “INVERSIONES SAN JUAN” S.A.C. dedicada a la compra venta de
computadoras y accesorios, ha realizado las siguientes operaciones durante el
mes de Julio del 2017:

• Con fecha 01.07.2017 el saldo del dinero en efectivo es depositado en cuenta

corriente.

• Con fecha 05.07.2017 gira el cheque Nº 001 para cancelar la factura Nº 001-
1980 de su proveedor “JOBS” S.A.C. por un monto de S/. 25,000.

• Con fecha 12.07.2017 realiza la cobranza en efectivo de la factura Nº 001-

0200 por S/. 50,000. El íntegro del dinero cobrado es depositado
posteriormente en cuenta corriente.

• Con fecha 20.07.2017 se gira el cheque Nº 002 por S/. 5,000 para el pago del
IGV del período junio 2017.

En relación a estas operaciones, nos piden ayuda para mayorizar esta

operación.
Considerar que, al inicio del período, el saldo de efectivo es S/. 26,000, en
tanto que el saldo de la cuenta corriente es S/. 34,000.

FORMATO 1.1: "LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DEL EFECTIVO"

PERÍODO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:

CUENTA CONTABLE ASOCIADA SALDOS Y MOVIMIENTOS

NÚMERO CORRELATIVO DEL REGISTRO FECHA DE DESCRIPCIÓN DE
O CÓDIGO ÚNICO DE LA OPERACIÓN LA OPERACIÓN LA OPERACIÓN
CÓDIGO DENOMINACIÓN DEUDOR ACREEDOR

TOTALES
FORMATO 1.2: "LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DE LA CUENTA CORRIENTE"

PERÍODO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:
ENTIDAD FINANCIERA:
CÓDIGO DE LA CUENTA CORRIENTE:

OPERACIONES BANCARIAS CUENTA CONTABLE ASOCIADA SALDOS Y MOVIMIENTOS

NÚMERO CORRELATIVO

NÚMERO DE TRANSACCIÓN
DEL REGISTRO O CÓDIGO FECHA DE MEDIO DE PAGO DESCRIPCIÓN DE APELLIDOS Y NOMBRES,
BANCARIA,

ÚNICO DE LA OPERACIÓN
DE DOCUMENTO SUSTENTATORIO O
LA OPERACIÓN (TABLA 1) LA OPERACIÓN DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL DE
CÓDIGO DENOMINACIÓN DEUDOR ACREEDOR

CONTROL INTERNO DE LA OPERACIÓN

TOTALES