Materia:

Aplicación de financiamiento

Unidad y Tema: Actividad (Numero y nombre):

Unidad III 1. Reactivos
Temas:
Capítulo 7
Determinación de los costos, presupuestos y valor
devengado.
Matrícula(s): Nombre (s):
Grupo 10 D Grupo 10 D ING. GDP Desp.
Profesor:
CPA LIBORIO GARCIA RAMIREZ
Fecha en la cual el profesor encarga la Fecha en la cual el profesor recibe la actividad:
actividad: 29/10/2019 29/10/2019

Bibliografía:
Gido Jack, James P. Clements
Administración exitosa de proyectos
Quinta edición

Preguntas capítulo 7: Determinación de los costos, presupuestos

y valor devengado.
1. Describa por qué es necesario desarrollar un presupuesto inicial para un
proyecto. Es necesario ya que el proceso de elaboración del presupuesto del
proyecto implica dos pasos. Primero, determinar el presupuesto de cada paquete
de trabajo, para lo cual se agregan los costos estimados de todas las actividades
particulares asociadas con cada uno de los paquetes de trabajo en la EDT.
Segundo, el presupuesto para cada paquete de trabajo se distribuye a lo largo
del periodo que se espera que dure la ejecución, de esta manera es posible
determinar el monto del presupuesto que debe gastarse en cualquier momento
dado. En otras palabras, se crea un presupuesto por etapas que especifique
cuándo se espera que se incurra en los costos durante el lapso de tiempo del
paquete de trabajo. (Pag 243)

2. Elabore una lista y describa los elementos que deben incluirse cuando se
estiman los costos de las actividades:
  Costos de mano de obra: Los costos de contratar pintores, albañiles,
etc.
 Costos de materiales: Son todos los materiales para usarse en el
proyecto
 Costos del equipo: Algunos proyectos necesitan computadoras,
instrumentos, utensilios, etc. Por eso se necesita ver el costo de estos
 Costos de instalaciones: Precio del lugar donde se trabajará el
proyecto
 Costos de subcontratistas y consultores: Son personas externas que
trabajan en el proyecto, pero en un área donde los integrantes del
proyecto no conocen.
 Costos de viaje: Para los viajes que se tengan que hacer fuera de la
ciudad donde se realiza el proyecto.
 Costos de contingencia: Son reservas para en caso de que suceda
una emergencia en el proyecto. (Pág. 241 y 242)

3. ¿Qué significa el termino contingencia? ¿Debe incluirse los costos de

contingencia en una propuesta de proyecto? Explique su respuesta. Es la
posibilidad de que algo suceda o no causando un efecto desagradable. Claro
que sí debido a que se necesita cubrir esa situación durante el proyecto, de otro
modo puede traer impactos negativos. (Pág. 242)

4. ¿Cuál es el inconveniente de realizar estimaciones de costos demasiado

precavidas u optimistas? Si es precavida puede ser que el costo del proyecto
sea mayor que el presupuesto y si es optimista van a estar necesitando cada
vez más presupuesto. (Pág. 242 y 243)

5. Describa el proceso de elaboración del presupuesto del proyecto.

Las fases de la elaboración de presupuestos:
 Una lista de los ingresos mensuales.
 Una lista de los gastos fijos cada mes.
 Una lista de los gastos que varían cada mes.
 Definir el flujo de caja.
 Un cálculo de la diferencia entre gastos e ingresos.

Para elaborar un presupuesto hay que:

  Preparar el material necesario, una hoja en Excel o lápiz y papel
con gastos regulares y que se necesitarían.
 Clasificar los gastos para ver en qué se va a gastar.
 Calcular variantes importantes (como cambios de moneda u
otros).
 Hay que definir muy bien las prioridades.
 Se tiene que tener en cuenta un fondo de emergencias, para
cubrir imprevistos.
 Hay que programar una revisión del presupuesto cada x meses.
Si es necesario, se debe contactar con un asesor que revise y
optimice el presupuesto. (Pág. 243 y 247)

6. Defina lo siguiente: CTP, CAP, CAR, VDA, IDC, VC, Y CPAT ¿Cómo se
calcula cada uno?

 La suma de los costos estimados de las actividades particulares, como la

mano de obra, los materiales y los subcontratistas para los paquetes de
trabajo apropiados en la estructura de división del trabajo establecerá un
costo total presupuestado (CTP), Pág. 246

 El monto se calcula al sumar los costos presupuestados para cada periodo

hasta ese momento. Este monto total, conocido como costo acumulado
presupuestado (CAP), valor planeado (VP) o costo presupuestado del
trabajo programado (CPTP), es el monto que se presupuestó para hacer el
trabajo programado hasta ese momento. El CAP es el presupuesto por
etapas inicial que se utilizará en el análisis del desempeño de los costos del
proyecto. Pág. 247
  El CAR es el costo acumulado real y es necesario establecer un sistema
para recabar, de manera oportuna y periódica, datos sobre los costos en los
que se ha incurrido realmente. Pág. 247

 El valor devengado acumulado VDA se calcula al determinar primero el

porcentaje de terminación para cada paquete de trabajo y luego multiplicarlo
por el costo total presupuestado para el paquete de trabajo. Pág. 251

 Costo pronosticado a la terminación (CPAT). Pág. 254

CPAT= Costo total presupuestado

Índice de desempeño de costos

Índice de desempeño de los costos. Otro indicador del desempeño de los costos es
el índice de desempeño de los costos (IDC), que es una medida de la rentabilidad con la
cual se está realizando el proyecto. Pag.53

Valor devengado
IDC=
acumulado

Costo acumulado
VDA
real
IDC =
CAR

 Varianza del costo

Otro indicador del desempeño de los costos es la varianza del costo (VC), que es la
diferencia entre el valor devengado acumulado del trabajo realizado y el costo acumulado
real. Pág.254

VD=VDA-CAR
7. ¿Porque es necesario hacer un seguimiento de los costos reales y
comprometidos una vez que un proyecto se inicia?

R= Para recabar, de manera oportuna y periódica, datos sobre los costos en los que
se ha incurrido realmente.

Pag.247

8. ¿Por qué es necesario calcular el valor devengado del trabajo realizado?

¿Cómo se calcula? Para saber el valor del trabajo que en realidad se realizó; es
un parámetro clave que debe determinarse a lo largo del proyecto.

El valor devengado acumulado se calcula al determinar primero el porcentaje de

terminación para cada paquete de trabajo y luego multiplicarlo por el costo total
presupuestado (CTP) para el paquete de trabajo. Pág. 250

9. De un ejemplo del cálculo de un índice del desempeño de los costos. ¿Qué

significa que el IDC esté por debajo de 1?0? ¿Qué significa que esté por
encima de 1?0?

El IDC es una medida de la rentabilidad con la cual se está realizando el proyecto.

La fórmula para determinar el IDC es: En el proyecto de la maquina empacadora, el
IDC en la semana 8 está dado por:

IDC= $54,000 = 0.79

$58,000

Esta razón indica que, por cada dólar gastado en realidad, solo se recibió 0.79 de
dólar del valor devengado. Pág. 253

 Cuando el IDC está por debajo de 1.0 o disminuye en forma gradual, debe
aplicarse una acción correctiva.
  Cuando está por encima de 1.0 se refiere a que es aceptable el valor
obtenido.

10. ¿Qué significa que la varianza del costo sea negativa?

La varianza de una variable aleatoria es una característica numérica que

proporciona una idea de la dispersión de la variable aleatoria respecto de su
esperanza. Al analizar el desempeño de los costos, es importante identificar todos
los paquetes que tiene una varianza negativa o un índice de desempeño menor a 1

¿qué pasa que sea negativa? Se deberán de contemplar acciones correctivas o

disminuir los costos en los paquetes de trabajo.

Cuando se evalúa un paquete de trabajo como una varianza del costo

negativa

Cuando se evalúa los paquetes de trabajo que tienen una varianza de costos
negativa, debe centrarse en emprender acciones correctivas para reducir el costo
de las actividades que se realizarán a plazo y aquellas que tiene un estimado
costo.

¿cuáles son los

dos tipos de

actividades en que usted concentrarse?

 Actividades a realizar a corto plazo.

 Actividades que tienen una gran estimación de recursos.

¿por qué?

Los factores primordiales que se deben de considerar para que la varianza no se

determine negativa. (Pág. 257)
¿Qué significa que la varianza del costo sea negativa?

La varianza de una variable aleatoria es una característica numérica que

proporciona una idea de la dispersión de la variable aleatoria respecto de su
esperanza. Al analizar el desempeño de los costos, es importante identificar todos
los paquetes que tiene una varianza negativa o un índice de desempeño menor a 1

¿qué pasa que sea negativa? Se deberán de contemplar acciones correctivas o

disminuir los costos en los paquetes de trabajo.

Cuando se evalúa un paquete de trabajo como una varianza del costo negativa

Cuando se evalúa los paquetes de trabajo que tienen una varianza de costos
negativa, debe centrarse en emprender acciones correctivas para reducir el costo
de las actividades que se realizarán a plazo y aquellas que tiene un estimado costo.

¿cuáles son los dos tipos de actividades en que usted concentrarse?

 Actividades a realizar a corto plazo.

 Actividades que tienen una gran estimación de recursos.

¿por qué?

Los factores primordiales que se deben de considerar para que la varianza no se

determine negativa. (Pág. 257)

11. ¿Cuál es la varianza del costo para el paquete de trabajo “Construcción”

del proyecto de la máquina empacadora al final de la semana 8? (Pág. 254)

VC = VDA – CAR

VC= $54 000 - $ 68 000 = -14 000

12. a. Estudie la tabla siguiente. ¿Cuál es el costo acumulado presupuestado

al final de la semana 6?

Semana
 CTP 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
Tarea 1 30 10 15 5
Tarea 2 70 10 10 10 20 10 10
Tarea 3 5 5 25 5
Tarea 4 5 5 20
Total 170 10 25 15 10 25 15 35 10 5 20
Acumulad
o
Las cantidades están expresadas en miles de dólares.

Respuesta

Para poder conocer cuál es el costo acumulado presupuestado primero se debe de

calcular el CTP (Costo Total Presupuestado) de cada tarea y así poder calcular el
acumulado.

Semana
CTP 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
1 1
Tarea 1 30 5
0 5
1 1 1 2
Tarea 2 70 10 10
0 0 0 0
Tarea 3 40 5 5 25 5
Tarea 4 30 5 5 20
1 2 1 1 2
Total 170 15 35 10 5 20
0 5 5 0 5
Acumulad 1 3 5 6 8
100 135 145 150 170
o 0 5 0 0 5
Con lo anterior se puede responder a la siguiente pregunta: ¿Cuál es el costo
acumulado presupuestado al final de la semana 6? El costo acumulado será de
$100,000 dólares.

b. A continuación se presenta una tabla de los costos reales. ¿Cuál es el costo

acumulado real al final de la semana 6? Determine si hay un excedente de
costo o un déficit de este. ¿Qué provoca?

Semana
1 2 3 4 5 6
1 1
Tarea 1 8
0 6
1 1 1 2
Tarea 2 12
0 0 2 4
Tarea 3 5 5
Tarea 4
1 2 1 1 2
Total 17
0 5 8 2 9
Acumulado
Las cantidades están expresadas en miles de dólares.

Para poder conocer cual es el costo real de todas las actividades también es
necesario calcular el costo acumulado de cada una de las actividades y así poder
comparar lo que se tenia previsto gasta y lo que se ha utilizado.

Semana Total,
1 2 3 4 5 6 gastado
1 1
Tarea 1 8 34
0 6
1 1 1 2
Tarea 2 12 68
0 0 2 4
Tarea 3 5 5 10
 Tarea 4 0
1 2 1 1 2
Total 17 112
0 6 8 2 9
Acumulad 1 3 5 6 9
112 112
o 0 6 4 6 5

De acuerdo con lo establecido en la tabla anterior se puede notar que el proyecto a

la semana #6 lleva un costo acumulado real de $112,000 dólares. Por lo cual se
puede establecer que se tiene un déficit del costo. Porque aun no se presentan los
costos de la tarea 4 y estos pueden llevarnos a sobrepasar los recursos asignados.

c. Enseguida se presenta una tabla de los porcentajes acumulados del trabajo

terminado para el final de la semana 6. ¿Cuál es el valor devengado acumulado
del proyecto al final de la semana 6? ¿Es bueno?

Semana
1 2 3 4 5 6
3 8
Tarea 1 100
0 0
1 3 5 6
Tarea 2 25
0 5 5 5
1 2
Tarea 3
0 0
Tarea 4
Las cantidades están expresadas en miles de dólares.

De acuerdo con el método se pudo obtener la siguiente información:

Semana
 CTP 1 2 3 4 5 6
3 8
Tarea 1 510 100 100 100 100
0 0
1
Tarea 2 190 25 35 55 65
0
Tarea 3 30 10 20
Tarea 4
Acumulad 3 9
730 125 135 165 185
o 0 0

Al analizar la semana 6 se puede determinar que el valor devengado acumulado del

proyecto es de $185,000 dólares. Comparado con lo que se debe de gastar durante
el proyecto se tiene un buen control del presupuesto, pero se debe de tener un
control dado a que aún falta terminar la tarea 2 y 3.

d. ¿Cuál es el IDC al final de la semana 6? ¿Cuál es la VC?

𝑉𝑎𝑙𝑜𝑟 𝑑𝑒𝑣𝑒𝑛𝑔𝑎𝑑𝑜 𝑎𝑐𝑢𝑚𝑢𝑙𝑎𝑑𝑜

Í𝑛𝑑𝑖𝑐𝑒 𝑑𝑒 𝑑𝑒𝑠𝑒𝑚𝑝𝑒ñ𝑜 𝑑𝑒 𝑐𝑜𝑠𝑡𝑜𝑠 =
𝐶𝑜𝑠𝑡𝑜 𝑎𝑐𝑢𝑚𝑢𝑙𝑎𝑑𝑜 𝑟𝑒𝑎𝑙

$185,000 𝑑𝑜𝑙𝑎𝑟𝑒𝑠
Í𝑛𝑑𝑖𝑐𝑒 𝑑𝑒 𝑑𝑒𝑠𝑒𝑚𝑝𝑒ñ𝑜 𝑑𝑒 𝑐𝑜𝑠𝑡𝑜𝑠 =
$730,000 𝑑𝑜𝑙𝑎𝑟𝑒𝑠

$185,000 𝑑𝑜𝑙𝑎𝑟𝑒𝑠
Í𝑛𝑑𝑖𝑐𝑒 𝑑𝑒 𝑑𝑒𝑠𝑒𝑚𝑝𝑒ñ𝑜 𝑑𝑒 𝑐𝑜𝑠𝑡𝑜𝑠 =
$730, ,000 𝑑𝑜𝑙𝑎𝑟𝑒𝑠

Í𝑛𝑑𝑖𝑐𝑒 𝑑𝑒 𝑑𝑒𝑠𝑒𝑚𝑝𝑒ñ𝑜 𝑑𝑒 𝑐𝑜𝑠𝑡𝑜𝑠 = 0.25

e. Calcule el CPAT utilizando los dos primeros métodos descritos en el
capítulo.

𝐶𝑃𝐴𝑇 = 𝐶𝐴𝑅 + (𝐶𝑇𝑃 − 𝑉𝐷𝐴)

𝐶𝑃𝐴𝑇 = $330,000 + ($430,000 − $185,000)

𝐶𝑃𝐴𝑇 = $85,000 𝑑𝑜𝑙𝑎𝑟𝑒𝑠

También describa un tercer método de CPAT que podría utilizar.

Índice de Desempeño a la Terminación (IDT): Es el índice de desempeño

requerido para el resto del trabajo, con el fin de que el proyecto o paquete de trabajo
se completen dentro de su costo total presupuestado. La fórmula para calcular es la
siguiente:

IDT = (CTP - VDA) / (CTP - CAR)

Reactivos capítulo 7: Determinación de los costos, presupuestos
y valor devengado.
1. Haga una lista de los elementos que pueden incluirse en los costos
estimados de una actividad. Los recursos incluyen personas, materiales,
equipo, instalaciones, etc. Los recursos estimados de las actividades se utilizan
 para estimar sus costos. El costo estimado de cada actividad puede incluir los
elementos siguientes:
 Costo de mano de obra.
 Costos de materiales.
 Costos del equipo.
 Costos de instalaciones.
 Costos de subcontratistas y consultores.
 Costos de viaje.
 Costos de contingencia.
(Pág. 241 y 242 libro / Pág. 270 y 271 PDF)
2. El costo estimado de una actividad debe ser razonable y realista. (Pág. 243 /
Pág. 272 PDF)

3. El primer paso en el proceso de elaboración del presupuesto del proyecto es

determina el presupuesto de cada paquete de trabajo los costos estimados para
cada actividad particular de los paquetes de trabajo en la estructura de división
del trabajo, y establecer un presupuesto por etapas para cada paquete de
trabajo. (Pág. 243)

4. Estudie las figuras 7.1 y 7.5, ¿cuál es el costo presupuestado total para cada
paquete de trabajo?
7.1.- Suponiendo que los paquetes de trabajo incluyan las actividades de la 1-4 su
costo sería de $12,880. Mientras que para la 5-9 de $15,220. Por último, para la 10-
13 sería de $11,500. Con una suma total de $39,600. (Pág. 242 y 243)

7.5.- Para el paquete de diseño serian $24k dólares, para el de construcción $60k
dólares, el de instalación $16k que en total sumarian $100k dólares. (Pág. 246)

5. Una vez que un costo total presupuestado se establece para cada paquete de
trabajo, el segundo paso en el proceso de elaboración del presupuesto del
proyecto es distribuir cada CTP a lo largo de la duración esperada de su
paquete de trabajo. (Pág. 245 libro y 274 PDF)

6. Él costo acumulado presupuestado es el monto que se presupuestó para

hacer el trabajo programado hasta ese momento. (Pág. 245 libro / 274 PDF)

7. Observe las figuras 7.5 y 7.7. ¿Cuánto contribuyeron los paquetes de trabajo
“Diseño” y “Construcción” al exceso del costo de $4 000 al final de la semana 8?
(Pág. 249 / 278 PDF)

Monto ¿Exceso o faltante?

Diseño $2 000 exceso

Construcción $6 000 Faltante

8. El valor devengado acumulado se calcula al determinar primero el porcentaje

de terminación para cada paquete de trabajo y luego multiplicarlo por el costo
total presupuestado para el paquete de trabajo. (Pág. 251 / 280 PDF)

9. Elabore una lista de las cuatro medidas utilizadas para analizar el desempeño
de los costos del proyecto. (Pág. 252 / 281 PDF)
 CTP: Costo total presupuestado
 CAP: Costo acumulado presupuestado
 CAR: Costo acumulado real
 VDA: Valor devengado acumulado
10. ¿Cuál es el índice de desempeño de los costos para el paquete de trabajo
“Diseño”, del proyecto de la máquina empacadora al final de la semana 5? (Pág.
253 /282 PDF)
IDC = $24,000/$22,000 = 1.091

11. ¿Cuál es la varianza del costo para el paquete de trabajo “Construcción” del
proyecto de la máquina empacadora al final de la semana 8? El valor del
trabajo realizado hasta la semana 8 es $14,000

12. Utilizando el primer método de elaboración de pronósticos descrito, calcule el

costo pronosticado a la terminación para el paquete de trabajo “Construcción”
en el proyecto de la máquina empacadora. A partir de la semana 8 el proyecto
tiene una eficiencia de costo o IDC de 0.79, y si el resto del proyecto se
sigue realizando con el mismo índice de eficiencia entonces todo el
proyecto costara en realidad $126, 582. (Pág. 254)
13. Utilizando el segundo método de elaboración de pronósticos descrito,
calcule el costo pronosticado a la terminación para el paquete de trabajo
“Construcción”, del proyecto de la máquina empacadora. (Pág. 255)

Costo pronosticado Costo acumula- (Costo total Valor devengado

a la terminación do real presupuestado acumulado)

CPAT=CAR + (CTP - VDA)

Para el proyecto de la máquina empacadora, el costo pronosticado a la terminación

está dado por

CPAT = $68,000 + ($100,000 - $54,000)

= $68,000 + $46,000

= $114,000

14. Al analizar el desempeño de los costos, es importante identificar todos los

paquetes de trabajo que tienen una varianza de costos o un índice de
desempeño de los costos menor que 1.0 Debe aplicarse un esfuerzo
concentrado a los paquetes de trabajo con varianzas negativas para reducir el
costo o mejorar la eficiencia del trabajo realizado. (Pág. 256)
15. ¿Cuándo evalúe paquetes de trabajo que tienen una varianza de costos
negativa, debe centrarse en emprender acciones correctivas para reducir
el costo de las actividades que se realizarán a plazo y aquellas que tienen
un costo estimado? Hay varias formas de reducir los costos de las actividades;
una de estas es sustituir los materiales con otros que cumplen con las
especificaciones requeridas, pero son menos caros. Quizá pueda encontrar otro
proveedor capaz de su ministrar el mismo material, pero a un costo menor. Otro
método es asignar a una persona con mayor experiencia para que realice o
ayude en la actividad de una manera más eficiente. (Pág. 257)
16. ¿La clave para administrar el flujo de efectivo es asegurar que el efectivo?
La clave para administrar el flujo de efectivo es asegurar que el efectivo entre
más rápido de lo que sale. Si no se dispone de suficiente efectivo para cubrir los
gastos, debe solicitarse dinero prestado. El hecho de solicitar un préstamo
incrementa el costo del proyecto debido a que cualquier dinero prestado debe
pagarse al acreedor junto con un cargo, el interés. (Pág. 257)

17. Si no se dispone de suficiente efectivo para cubrir los gastos, debe

solicitarse dinero prestado. El hecho de solicitar un préstamo incrementa el
costo del proyecto debido a que cualquier dinero prestado debe pagarse al
acreedor junto con un cargo, el interés. (Pág. 257)