Alpha y Omega S.

A:
ejercicio 2014
casa matriz sucursal
no. concepto debe haber no. concepto
1 Bancos 1,000,000.00 1
Clientes 400,000.00
Almacen 600,000.00
Equipo de reparto 250,000.00
Moobiliario y equipo 125,000.00
Proveedores 375,000.00
Capital social 2,000,000.00
Asiento de Apertura
2 Sucursal cuenta corriente 300,000.00 2 Bancos
bancos 300,000.00 Casa matriz, cuneta inversion
Envio de Efectivo CH 12345 Apertura en cuenta de cheques
3 Sucursal cuenta corriente 200,000.00 3 Almacen
Almacen 200,000.00 Casa matriz, cuneta inversion
Envio de Mcias a la sucursal Recepcion de Mcias de la Matriz
4 Almacen 15,000.00 4 Casa matriz, Cuenta inversion
Sucursal, Cuenta corrtiente 15,000.00 Almacen
Devolucion de Mcias de la sucursal Devolucion de Mcias a la Matriz
5 5 Equipo de reparto
Mobiliario y Equipo
Iva acreditable
Bancos
Compra de Activos CH. 98701
6 6 Almacen
Iva acreditable
Iva Pendiente de acreditas
bancos
Proveedores
Compra de Mcias CH 98702
7 Proveedores
Almacen
Iva pendiente de acreditar
Devolucion sobre Compra
8 Gastos de Venta
Gastos de Admon
Iva acreditable
Bancos
Pago de Gastos CH 98703
9 Bancos
Clientes
Ventas
Iva causado
 Iva pendiente de Causar
Venta de Mercancias
9a Costo de Ventas
Almacen
Registro del costo de ventas
10 ventas
Iva pendiente de Causar
Clientes
Devolucion sobre venta a credito
10a almacen
Costo de Ventas
Registro del costo de la devolucion
11 Bancos
Iva pendiente de Causar
Clientes
Iva causado
Cobro a Clientes
12 Bancos 75,000.00 12 Casa matriz, Cuenta inversion
Sucursal Cuenta Corriente 75,000.00 Bancos
Recepcion de Efectivo De la Sucursal Envio de Efectivo a Casa Matriz
13 Proveedores
Iva acreditable
Bancos
Iva pendiente de acreditar
Pago a Proveedores CH 98705
14 Sucursal cuenta Corriente 46,400.00 14 Gastos de Venta
Bancos 46,400.00 Iva acreditable
Casa matriz, cuneta inversion
Pago de Gastos de la sucursal CH12346 Pago de Gastos por la Matriz
15 almacen 400,000.00 15
iva pendiente de acreditar 64,000.00
Proveedores 464,000.00
Compra de Mcias a Credito
16 Bancos 710,500.00 16
Clientes 710,500.00
Ventas 1,225,000.00
Iva Causado 98,000.00
Iva Pendiente de Causar 98,000.00
Venta de Mcias
16a Costo de Ventas 750,000.00 16a
Almacen 750,000.00
Registro del costo de las Ventas
17 Ventas 11,250.00 17
iva pendiente de Causar 1,800.00
clientes 13,050.00
 Devolucion sobre Ventas a cuenta del adeudo
17a almacen 7,500.00 17a
Costo de Ventas 7,500.00
Registro del Costo de la Devolucion
18 Ventas 13,000.00 18
iva pendiente de Causar 2,080.00
Clientes 15,080.00
Rebajas sobre Ventas
19 Gastos de Venta 24,000.00 19
Gastos de Admon. 26,000.00
iva pendiente de acreditar 8,000.00
Acredores Diversos 58,000.00
Gastos pendiente de pago
20 Gastos de venta 43,294.80 20 Gastos de venta
Estimacion de Cuentas Incobrables 43,294.80 Estimacion de Cuentas Incobrables
Estimacion de cuentas Incobrables Estimacion de cuentas Incobrables
21 Gastos de Venta 62,500.00 21 Gastos de Venta
Depreciacion Acum. Eqpo. De Rpto 62,500.00 Depreciacion Acum. Eqpo. De Rpto
Registro de depreciaciones Registro de depreciaciones
22 Gastos de Admon. 12,500.00 22 Gastos de Admon.
Depreciacion Acum. Mob. Y eqpo. 12,500.00 Depreciacion Acum. Mob. Y eqpo.
Registro de depreciaciones Registro de depreciaciones
23 Ventas 742,500.00 23 Ventas
Costo de Ventas 742,500.00 Costo de Ventas
determinacion de la utilidad bruta determinacion de la utilidad bruta
24 ventas 458,250.00 24 ventas
resultado del ejercicio 458,250.00 resultado del ejercicio
Traspaso de la utilidad Traspaso de la utilidad
25 Resultado del ejercicio 168,294.80 25 Resultado del ejercicio
Gastos de venta 129,794.80 Gastos de venta
Gastos de admon. 38,500.00 Gastos de admon.
Determinacion de la utilidad de operación Determinacion de la utilidad de operaci

26 Resultado del ejercicio (sucurs 153,776.00

Utilidad de la sucursal 153,776.00
Traspaso de la utilidad de la sucursal
27 Utilidad de la sucursal 153,776.00
Resulta del ejercicio (matriz) 153,776.00
Registro de la Utilidad
28 Resultado del ejercicio 199,679.04
35% ISR por pagar 155,305.92
10% PTU por pagar 44,373.12
Provision de Impuestos
29 casa matriz, cuneta inversion 456,400.00
sucursal, cuenta corriente 456,400.00
cancelacion por combinacion de EF.
 sucursal
debe haber

300,000.00
cuneta inversion 300,000.00
en cuenta de cheques
200,000.00
cuneta inversion 200,000.00
de Mcias de la Matriz
15,000.00
15,000.00
n de Mcias a la Matriz
40,000.00
20,000.00
9,600.00
69,600.00
de Activos CH. 98701
600,000.00
19,200.00
76,800.00
139,200.00
556,800.00
de Mcias CH 98702
29,000.00
25,000.00
de acreditar 4,000.00
cion sobre Compra
16,000.00
14,000.00
4,800.00
34,800.00
e Gastos CH 98703
522,000.00
348,000.00
750,000.00
72,000.00
 48,000.00
a de Mercancias
500,000.00
500,000.00
del costo de ventas
15,000.00
2,400.00
17,400.00
n sobre venta a credito
10,000.00
10,000.00
costo de la devolucion
100,000.00
13,793.10
100,000.00
13,793.10
bro a Clientes
75,000.00
75,000.00
Efectivo a Casa Matriz
300,000.00
41,379.31
300,000.00
de acreditar 41,379.31
oveedores CH 98705
40,000.00
6,400.00
cuneta inversion 46,400.00
Gastos por la Matriz
 9,224.00
e Cuentas Incobrables 9,224.00
de cuentas Incobrables
10,000.00
Acum. Eqpo. De Rpto 10,000.00
o de depreciaciones
2,000.00
Acum. Mob. Y eqpo. 2,000.00
o de depreciaciones
490,000.00
490,000.00
ion de la utilidad bruta
245,000.00
245,000.00
aso de la utilidad
91,224.00
75,224.00
16,000.00
de la utilidad de operación
 bancos clientes
1 1,000,000.00 300,000.00 2 1 400,000.00 13,050.00 17 1
12 75,000.00 46,400.00 14 16 710,500.00 15,080.00 18 4
16 710,500.00 1,110,500.00 28,130.00 15
1,785,500.00 346,400.00 1,082,370.00 17a
1,439,100.00

Capital social Sucursal cuenta corriente

2,000,000.00 1 2 300,000.00 15,000.00 4 15
3 200,000.00 75,000.00 12 19
14 46,400.00
546,400.00 90,000.00
456,400.00 456,400.00 29

Costo de Ventas resultado del ejercico

16a 750,000.00 7,500.00 17a 25 168,294.80 458,250.00 24 19
742,500.00 742,500.00 289,955.20 20
153,776.00 27 21
28 199,679.04 443,731.20
244,052.16

Depreciacion Acum. Eqpo. De Rpto Depreciacion Acum. Mob. Y eqpo.

62,500.00 21 12,500.00 22
 almacen equipo de reparto mob. Y equipo
600,000.00 200,000.00 3 1 250,000.00 1 125,000.00
15,000.00 750,000.00 16a
400,000.00
7,500.00
1,022,500.00 950,000.00
72,500.00

iva pendiente de acreditar Ventas Iva Causado

64,000.00 17 11,250.00 1225000 16 98,000.00 16
8,000.00 18 13,000.00 18
72,000.00 23 24,250.00 1225000
742,500.00 1,200,750.00
24 458,250.00 458,250.00

Gastos de Venta Gastos de Admon. Acredores Diversos

24,000.00 19 26,000.00 58,000.00 19
43,294.80 22 12,500.00
62,500.00 38,500.00 38,500.00 25
129,794.80 129,794.80 25

Utilidad de la sucursal ISR por pagar PTU por pagar

153,776.00 153,776.00 26 155,305.92 28 44,373.12 28
 proveedores
375,000.00 1
464,000.00 15
839,000.00

Iva Pendiente de Causar

1,800.00 98,000.00 16
2,080.00
3,880.00 98,000.00
94,120.00

Estimacion de Cuentas Incobrables

43,294.80 20
 Bancos Casa matriz, cuneta inversion Almacen
2 300000 69600 5 300,000.00 2 3 200,000.00
9 522000 139200 6 6 600,000.00
11 100000 34800 8 10a 10,000.00
75000 12 810,000.00
300000 13 270,000.00
922000 618600
303400

Iva Pendiente de acreditas Gastos de Venta Gastos de Admon

6 76800 4000 7 8 16,000.00 8 14,000.00
41379.3103 13 14 40,000.00 22 2,000.00
76800 45379.3103 20 9,224.00 16,000.00
31420.6896552 21 10,000.00
75,224.00 75,224.00 25

Clientes Costo de Ventas Casa matriz, Cuenta inversion

9 348000 100000 11 9a 500,000.00 10,000.00 10a 4 15,000.00
17,400.00 10 490,000.00 490,000.00 23 12 75,000.00
348000 117,400.00
230,600.00 90,000.00
456,400.00

Proveedores Clientes Resultado del Ejercicio

7 29000 556800 6 17,400.00 10 25 91,224.00
13 300000 26 153,776.00
329000 556800
227800
 Almacen Equipo de reparto Mobiliario y Equipo
15,000.00 4 5 40,000.00 5 20,000.00 5
25,000.00 7 6
500,000.00 9a 8
540,000.00 13
14

Gastos de Admon Iva causado Iva pendiente de Causar

72,000.00 9 10 2,400.00 48,000.00 9 10
13,793.10 11 11 13,793.10 23
16,000.00 25 85,793.10 16,193.10 48,000.00 24
31,806.90

sa matriz, Cuenta inversion Estimacion de Cuentas Incobrables Depreciacion Acum. Eqpo. De Rpto
200,000.00 3 9,224.00 20 10,000.00 21
46,400.00 14
300,000.00 2
546,400.00
456,400.00

Resultado del Ejercicio bancos Iva Pendiente de acreditas

245,000.00 24 2 300,000.00 69,600.00 5 76,800.00 4,000.00 7 7
153,776.00 139,200.00 6
 Iva acreditable
9,600.00
19,200.00
4,800.00
41,379.31
6,400.00
81,379.31

ventas
15,000.00 750000 9
490,000.00 735,000.00
245,000.00 245,000.00

Depreciacion Acum. Mob. Y eqpo.

2000 22

Proveedores
29,000.00 556,800.00 6
 Alpha y mega S.A
Estados de Resultados del Ejercicio 2014
Matriz

ventas 1,200,750.00
costos de ventas 742,500.00
utilidad bruta 458,250.00
gastos de operación
gastos de venta 129,794.80
gastos de administracion 38,500.00 168,294.80
utilidad de operación 289,955.20

Elaborado por: Aprobado por:

Alpha y mega S.A

Estados de Resultados del Ejercicio 2014
Matriz

ACTIVO
CIRCULANTE
Disponible
bancos 1,439,100.00
Realizable
Clientes 1,082,370.00
Estimacion de cuentas incobrables 43,294.80 1,039,075.20
iva pendiente de acreditar 72,000.00
Almacen 72,500.00
Total Activo Realizable 1,183,575.20
Total Activo circulante $ 2,622,675.20
NO CIRCULANTE
Inmuebles, maquinaria y equipo
Equipo de Reparto 250,000.00
Depreciacion acumulada 62,500.00 187,500.00
Mobiliario y equipo 125,000.00
Depreciacion acumulada 12,500.00 112,500.00
Total IME 300,000.00
Otros Activos
Sucursal, cuenta corritente 456,400.00
TotaL activo No circulante 756,400.00
TOTAL ACTIVO $ 3,379,075.20
PASIVO
A corto Plazo
proveedores $ 839,000.00
Acreedores diversos 58,000.00
iva causado 98,000.00
Iva pendiente de causar 94,120.00
TOTAL PASIVO $ 1,089,120.00
CAPITAL
Contribuido
Capital social 2,000,000.00
Ganado
Resultado del ejercicio 289,955.20
TOTAL DE CAPITAL 2,289,955.20
PASIVO + CAPITAL $ 3,379,075.20

Elaborado por: Aprobado por:

 Alpha y mega S.A
hoja relativa al balance genaral del ejercicio del 2014
casa matriz sucursal
deudor acreedor deudor acreedor
bancos 1,439,100.00 303,400.00
Clientes 1,082,370.00 230,600.00
Estimacion de cuentas incobrables 43,294.80 9,224.00
Iva acreditable 81,379.31
iva pendiente de acreditar 72,000.00 31,420.69
Almacen 72,500.00 270,000.00
Equipo de Reparto 250,000.00 40,000.00
Depreciacion acumulada 62,500.00 10,000.00
Mobiliario y equipo 125,000.00 20,000.00
Depreciacion acumulada 12,500.00 2,000.00
Sucursal, cuenta corritente 456,400.00
proveedores 839,000.00 $ 227,800.00
Acreedores diversos 58,000.00
iva causado 98,000.00 85,793.10
Iva pendiente de causar 94,120.00 31,806.90
Capital social 2,000,000.00
casa matriza, cuenta inversion 456,400.00
Resultado del ejercicio 289,955.20 153,776.00
$ 3,497,370.00 $ 3,497,370.00 $ 976,800.00 $ 976,800.00

Alpha y mega S.A

Estados de Resultados del Ejercicio 2014
Matriz

ACTIVO
CIRCULANTE
Disponible
bancos 1,742,500.00
Realizable
Clientes 1,312,970.00
Estimacion de 52,518.80 1,260,451.20
IVA ACREDITABLE 81,379.31
iva pendiente de acreditar 103,420.69
Almacen 342,500.00
Total Activo Realizable 1,787,751.20
Total Activo circulante $ 3,530,251.20
NO CIRCULANTE
Inmuebles, maquinaria y equipo
Equipo de Re 290,000.00
Depreciacion 72,500.00 217,500.00
 Mobiliario y 145,000.00
Depreciacion 14,500.00 130,500.00
TotaL activo No circulante 348,000.00
TOTAL ACTIVO $ 3,878,251.20
PASIVO
A corto Plazo
proveedores $ 1,066,800.00
Acreedores diversos 58,000.00
iva causado 183,793.10
Iva pendiente de causar 125,926.90
ISR POR PAGAR 155,305.92
PTU POR PAGAR 44,373.12
TOTAL PASIVO $ 1,634,199.04
CAPITAL
Contribuido
Capital social 2,000,000.00
Ganado
Resultado del ejercicio 244,052.16
TOTAL DE CAPITAL 2,244,052.16
PASIVO + CAPITAL $ 3,878,251.20

Elaborado por: Aprobado por:

 Eliminaciones
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
1,742,500.00
1,312,970.00
52,518.80
81,379.31
103,420.69
342,500.00
290,000.00
72,500.00
145,000.00
14,500.00
456,400.00 29
1,066,800.00
58,000.00
183,793.10
125,926.90
2,000,000.00
### 456,400.00
443,731.20
4,017,770.00 4,017,770.00
 Alpha y mega S.A
Estados de Resultados del Ejercicio 2014
SUCURSAL

ventas 735,000.00
costos de ventas 490,000.00
utilidad bruta 245,000.00
gastos de operación
gastos de venta 75,224.00
gastos de administracion 16,000.00 91,224.00
utilidad de operación 153,776.00

Elaborado por: Aprobado por:

Alpha y mega S.A

Estados de Resultados del Ejercicio 2014
Matriz

ACTIVO
CIRCULANTE
Disponible
bancos 303,400.00
Realizable
Clientes 230,600.00
Estimacion de cuentas incobrables 9,224.00 221,376.00
Iva acreditable 81,379.31
iva pendiente de acreditar 31,420.69
Almacen 270,000.00
Total Activo Realizable 604,176.00
Total Activo circulante $ 907,576.00
NO CIRCULANTE
Inmuebles, maquinaria y equipo
Equipo de Reparto 40,000.00
Depreciacion acumulada 10,000.00 30,000.00
Mobiliario y equipo 20,000.00
Depreciacion acumulada 2,000.00 18,000.00
TotaL activo No circulante 48,000.00
TOTAL ACTIVO $ 955,576.00
PASIVO
A corto Plazo
proveedores $ 227,800.00
iva causado 85,793.10
Iva pendiente de causar 31,806.90
TOTAL PASIVO $ 345,400.00
CAPITAL
Contribuido
Ganado
casa matriza, cuenta inversion 456,400.00
Resultado del ejercicio 153,776.00
TOTAL DE CAPITAL 610,176.00
PASIVO + CAPITAL $ 955,576.00

Elaborado por: Aprobado por:

 Alpha y mega S.A
Hoja de trabajo relativa al Estados de Resultados del Ejercicio 2014
SUCURSAL matriz saldos combinados

ventas 735,000.00 1,200,750.00 1,935,750.00

costos de ventas 490,000.00 742,500.00 1,232,500.00
utilidad bruta 245,000.00 458,250.00 703,250.00
gastos de operación
gastos de venta 75,224.00 129,794.80 205,018.80
gastos de administracion 16,000.00 91,224.00 38,500.00 168,294.80 54,500.00 259,518.80
utilidad de operación 153,776.00 289,955.20 443,731.20
ISR por pagar 35% 155,305.92
PTU por pagar 10% 44,373.12 199,679.04
Resultado del ejercicio $ 244,052.16

Alpha y mega S.A

Estados de Resultados combinadodel Ejercicio 2014