TALLER DE RETENCIÓN EN LA FUENTE

1. David & David S.A., de Cali, Gran Contribuyente, realiza las siguientes
operaciones:

a. Compra al contado a Mario Gudiño, comerciante inscrito en el régimen

simplificado de Cali, mercancías gravadas por valor de $1.750.000.

CAUSACIÓN
GC compra a RS. BASE: $1.750.000
IVA: ($1.750.000 X 16%) = $280.000
RETEIVA: ($280.000 X 50%) = $140.000
RETEFUENTE: ($1.750.000 X 3,5%) = $61.250
RETEICA: NO APLICA PORQUE LA BASE ES MENOR
VALOR CAUSADO: (BASE+IVA-RETENCIONES) = $1.688.750

CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CRÉDITO

Mercancías no fabricadas por la
1435 empresa $ 1.750.000
240806 IVA asumido a régimen simplificado $ 140.000
2205 Nacionales $ 1.688.750
236540 Compras $ 61.250
236701 IVA retenido a régimen simplificado $ 140.000
SUMAS IGUALES $ 1.890.000 $ 1.890.000
PAGO
CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CRÉDITO
2205 Nacionales $ 1.688.750
111005 Moneda nacional $ 1.688.750
SUMAS IGUALES $ 1.688.750 $ 1.688.750

b. Compra a crédito a Importadora Montero & Cía., de Medellín, Gran

Contribuyente, mercancías por valor de $8.642.000; con un IVA de 16%.

CAUSACIÓN
GC compra a GC. BASE: $8.642.000
IVA: ($8.642.000 X 16%) = $1.382.720
RETEIVA: NO APLICA PORQUE AMBOS SON GRANDES CONT.
RETEFUENTE: ($8.642.000 X 3,5%) = $302.470
RETEICA: NO APLICA PORQUE SON DOS CIUDADES DIFERENTES
VALOR CAUSADO: (BASE+IVA-RETENCIONES) = $9.722.250

CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CRÉDITO

Mercancías no fabricadas por la
1435 empresa $ 8.642.000
240802 IVA descontable por compras $ 1.382.720
2205 Nacionales $ 9.722.250
236540 Compras $ 302.470
SUMAS IGUALES $ 10.024.720 $ 10.024.720
c. Compra a crédito a Leo Arteaga & Cía Ltda.., de Cali, inscrito en el
 régimen común no designado, mercancías por valor de $4.871.000 y con
un IVA DE 16%.

CAUSACIÓN
GC compra a RC. BASE: $4.871.000
IVA: ($4.871.000 X 16%) = $779.360
RETEIVA: ($779.360 X 50%) = $389.680
RETEFUENTE: ($4.871.000 X 3,5%) = $170.485
RETEICA: ($4.871.000 X 4/1000) = $19.484
VALOR CAUSADO: (BASE+IVA-RETENCIONES) = %5.070.711
CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CRÉDITO
Mercancías no fabricadas por la
1435 empresa $ 4.871.000
240802 IVA descontable por compras $ 779.360
2205 Nacionales $ 5.070.711
236540 Compras $ 170.485
236702 IVA retenido a régimen común $ 389.680
236801 Compras $ 19.484
SUMAS IGUALES $ 5.650.360 $ 5.650.360

2. GUSTAVO ARCILA, COMERCIANTE INSCRITO EN EL RÉGMEN COMÚN

DE ARMENIA, REALIZA LAS SIGUIENTES OPERACIONES:

a. VENDE MERCANCÍAS AL CONTADO A BODEGAS MONSERRAT

S.A., GRAN CONTRIBUYENTE DE PEREIRA, POR VALOR DE
$1.584.320 Y CON UN IVA DE 19%.

CAUSACIÓN
RC vende a GC. BASE: $1.584.320
IVA: ($1.584.320 X 16%) = $253.491
RETEIVA: ($253.491 X 50%) = $126.746
RETEFUENTE: ($1.584.320 X 3,5%) = $55.451
RETEICA: NO APLICA PORQUE SON DOS CIUDADES DISTINTAS Y LA
BASE ES MENOR.
VALOR CAUSADO: (BASE+IVA-RETENCIONES) = $1.655.614
CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CRÉDITO
130505 Nacionales $ 1.655.614
135515 Retención en la fuente $ 55.451
135517 Impuesto a las ventas retenido $ 126.746
240801 IVA generado en ventas $ 253.491
4135 Comercio al por mayor y al por menor $ 1.584.320
SUMAS IGUALES $ 1.837.811 $ 1.837.811
PAGO
CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CRÉDITO
110505 Caja general $ 1.655.614
130505 Nacionales $ 1.655.614
SUMAS IGUALES $ 1.655.614 $ 1.655.614
b. VENDE MERCANCÍA IMPORTADA POR VALOR DE $891.450,
GRAVADA CON 20%, A VARIOS CLIENTES PERSONAS
 NATURALES.

CAUSACIÓN
RC vende a RS. BASE: $891.450
IVA: ($891.450 X 20%) = $178.290
RETEIVA: NO APLICA PORQUE SON PERSONAS NATURALES
RETEFUENTE: NO APLICA PORQUE SON PERSONAS NATURALES
RETEICA: NO APLICA PORQUE SON PERSONAS NATURALES
VALOR CAUSADO: (BASE+IVA-RETENCIONES) = $1.069.740
CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CRÉDITO
130505 Nacionales $ 1.069.740
240801 IVA generado en ventas $ 178.290
4135 Comercio al por mayor y al por menor $ 891.450
SUMAS IGUALES $ 1.069.740 $ 1.069.740
PAGO
CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CRÉDITO
110505 Caja general $ 1.069.740
130505 Nacionales $ 1.069.740
SUMAS IGUALES $ 1.069.740 $ 1.069.740

c. PAGA SERVICIO TELEFÓNICO INTERNACIONAL POR VALOR DE

$483.750, CON UN IVA DE 19%.

CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CRÉDITO

240805 IVA descontable en gastos $ 77.400
513535 Teléfono $ 483.750
111005 Moneda Nacional $ 561.150
SUMAS IGUALES $ 561.150 $ 561.150

d. PAGA A EQUISOR Y CÍA., DE ARMENIA ARRENDAMIENTO

MENSUAL DE UNA FOTOCOPIADORA, LA SUMA DE $420.000, CON
UN IVA DE 19%.

CAUSACIÓN (Si Equisur y Cía es RC ó GC)

RC paga a GC/RC. BASE: $420.000
IVA: ($420.000 X 16%) = $67.200
RETEIVA: ($67.200 X 50%) = $33.600 pero NO APLICA
RETEFUENTE: ($420.000 X 4%) = $16.800
RETEICA: ($420.000 X 4/1000) = $1.680
VALOR CAUSADO: (BASE+IVA-RETENCIONES) = $468.720
CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CRÉDITO
240805 IVA descontable en gastos $ 67.200
512020 Equipos de oficina $ 420.000
233540 Arrendamientos $ 468.720
236530 Arrendamientos $ 16.800
236802 Servicios $ 1.680
SUMAS IGUALES $ 487.200 $ 487.200
CAUSACIÓN (Si Equisur y Cía es RS)
CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CRÉDITO
240806 IVA asumido a régimen simplificado $ 33.600
512020 Equipos de oficina $ 420.000
233540 Arrendamientos $ 401.520
236530 Arrendamientos $ 16.800
236701 IVA retenido a régimen simplificado $ 33.600
236802 Servicios $ 1.680
SUMAS IGUALES $ 453.600 $ 453.600
PAGO
CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CRÉDITO
233540 Arrendamientos $ 401.520
111005 Moneda nacional $ 401.520
SUMAS IGUALES $ 401.520 $ 401.520

e. VENDE MERCANCÍAS A CRÉDITO A COMERCIAL LOS PINOS S.A.,

DE MANIZALES, POR VALOR DE $960.000, CON UN IVA DE 19%.

CAUSACIÓN
RC vende a RC. BASE: $960.000
IVA: ($960.000 X 16%) = $153.600
RETEIVA: NO APLICA, AMBOS SON RC
RETEFUENTE: ($960.000 X 3,5%) = $33.600
RETEICA: NO APLICA PORQUE SON DOS CIUDADES DISTINTAS.
VALOR CAUSADO: (BASE+IVA-RETENCIONES) = $1.080.000
CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CRÉDITO
130505 Nacionales $ 1.080.000
135515 Retención en la fuente $ 33.600
240801 IVA generado en ventas $ 153.600
4135 Comercio al por mayor y al por menor $ 960.000
SUMAS IGUALES $ 1.113.600 $ 1.113.600

f. COMERCIAL LOS PINOS S.A., PARA EL VALOR DE LA DEUDA DEL

LITERAL ANTERIOR Y DEDUCE RETEFUENTE.

CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CRÉDITO

110505 Caja general $ 1.080.000
130505 Nacionales $ 1.080.000
SUMAS IGUALES $ 1.080.000 $ 1.080.000

3. LIQUIDE EL IVA Y CONTABILICE LAS SIGUIENTES TRANSACCIONES

REALIZADAS POR LA EMPRESA CASTRILLÓN & CÍA LTDA.., DE
BOGOTÁ; LIQUIDE ADEMÁS RETENCIÓN EN LA FUENTE CUANDO LO
CONSIDERE NECESARIO. SE ASUME QUE ES RÉGIMEN COMÚN.

a. VENDE MERCANCÍAS AL CONTADO A VARIOS CLIENTES,

PERSONAS NATURALES, CON IVA DE 19%, POR LOS SIGUIENTES
 VALORES:

$254.980 $132.450 $89.479 $1.475.250

$189.321 $448.000 $975.000 $3.964.820

CAUSACIÓN
RC vende a RS. BASE: $7.529.300
IVA: ($7.529.300 X 16%) = $1.204.688
RETEIVA: NO APLICA PORQUE SON PERSONAS NATURALES
RETEFUENTE: NO APLICA PORQUE SON PERSONAS NATURALES
RETEICA: NO APLICA PORQUE SON PERSONAS NATURALES
VALOR CAUSADO: (BASE+IVA-RETENCIONES) = $8.733.988
CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CRÉDITO
130505 Nacionales $ 8.733.988
240801 IVA generado en ventas $ 1.204.688
4135 Comercio al por mayor y al por menor $ 7.529.300
SUMAS IGUALES $ 8.733.988 $ 8.733.988
PAGO
CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CRÉDITO
110505 Caja general $ 8.733.988
130505 Nacionales $ 8.733.988
SUMAS IGUALES $ 8.733.988 $ 8.733.988

b. COMPRA MERCANCÍAS A CRÉDITO POR VALOR DE $1.389.450;

CON UN IVA DE 19%, A TEXCOL S.A., GRAN CONTRIBUYENTE DE
MEDELLÍN.

CAUSACIÓN
RC compra a GC. BASE: $1.389.450
IVA: ($1.389.450 X 16%) = $222.312
RETEIVA: NO APLICA RC A GC
RETEFUENTE: ($1.389.450 X 3,5%) = $48.631
RETEICA: NO APLICA PORQUE LA BASE ES MENOR Y SON DOS
CIUDADES DISTINTAS
VALOR CAUSADO: (BASE+IVA-RETENCIONES) = $1.563.131
CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CRÉDITO
1435 Mercancías no fabricadas por la empresa $ 1.389.450
240802 IVA descontable por compras $ 222.312
2205 Nacionales $ 1.563.131
236540 Compras $ 48.631
SUMAS IGUALES $ 1.611.762 $ 1.611.762

c. DEVUELVE MERCANCÍA COMPRADA A CRÉDITO A TEXCOL S.A.,

POR VALOR DE $185.000 Y UN IVA DE 16%.
CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CRÉDITO
2205 Nacionales $ 208.125
236540 Compras $ 6.475
1435 Mercancías no fabricadas por la empresa $ 185.000
240802 IVA descontable por compras $ 29.600
SUMAS IGUALES $ 214.600 $ 214.600
NOTA: La dinámica de la 236540 no dice que se debita por devoluciones.

d. COMPRA A CRÉDITO MUEBLES PARA OFICINA A CONMUEBLES

LTDA.. DE TUNJA, POR VALOR DE $1.321.850 Y UN IVA DE 19%. Se
presume Régimen común.

En las compras de propiedades, planta y equipo, el valor del IVA se toma

como un mayor valor del activo.

CAUSACIÓN
RC compra a RC. BASE: $1.321.850
IVA: ($1.321.850 X 16%) = $211.496
RETEIVA: NO APLICA RC A GC
RETEFUENTE: ($1.321.850 X 3,5%) = $46.265
RETEICA: NO APLICA PORQUE LA BASE ES MENOR Y SON DOS
CIUDADES DISTINTAS
VALOR CAUSADO: (BASE+IVA-RETENCIONES) = $1.487.081
CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CRÉDITO
152405 Muebles y enseres $ 1.533.346
2305 Cuentas corrientes comerciales $ 1.487.081
236540 Compras $ 46.265
SUMAS IGUALES $ 1.533.346 $ 1.533.346

e. PAGA CON CHEQUE EL VALOR DEL SEGURO OBLIGATORIO DE

VEHÍCULOS POR $620.000.

CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CRÉDITO

170520 Seguros y fianzas $ 620.000
111005 Moneda nacional $ 620.000
SUMAS IGUALES $ 620.000 $ 620.000

f. COMPRA MERCANCÍA A CRÉDITO POR VALOR DE $1.450.000, CON

UN IVA DE 19%, A SURTIMODA LTDA.. DE BUCARAMANGA.
Régimen común.
CAUSACIÓN
RC compra a RC. BASE: $1.450.000
IVA: ($1.450.000 X 16%) = $232.000
RETEIVA: ($232.000 X 50%) = $116.000 NO APLICA AMBOS SON RC
RETEFUENTE: ($1.450.000 X 3,5%) = $50.750
RETEICA: NO APLICA, BASE ES MENOR Y SON CIUDADES DISTINTAS
VALOR CAUSADO: (BASE+IVA-RETENCIONES) = $1.631.250
CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CRÉDITO
1435 Mercancías no fabricadas por la empresa $ 1.450.000
240802 IVA descontable por compras $ 232.000
2205 Nacionales $ 1.631.250
236540 Compras $ 50.750
SUMAS IGUALES $ 1.682.000 $ 1.682.000

g. PAGA A TEXCOL S.A., EL SALDO DE LAS MERCANCÍAS

COMPRADAS A CRÉDITO, ANTES DE LA FECHA DE VENCIMIENTO
Y DEDUCE 2% COMO DESCUENTO POR PRONTO PAGO.

CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CRÉDITO

2205 Nacionales $ 1.355.006
2305 Cuentas corrientes comerciales $ 1.327.906
425030 Descuentos concedidos $ 27.100
SUMAS IGUALES $ 1.355.006 $ 1.355.006

h. VENDE MERCANCÍA A CRÉDITO A PERAFÁN ASOCIADOS,

EMPRESA DE RÉGIMEN COMÚN, DE CÚCUTA, POR VALOR DE
$2.532.000 E IVA DE 19% INCLUIDO.

CAUSACIÓN
RC vende a RC. BASE: ($2.532.000 / 1,16) = $2.182.759
IVA: ($2.182.759 X 16%) = $349.241
RETEIVA: ($349.241 X 50%) = $174.621
RETEFUENTE: ($2.182.759 X 3,5%) = $76.397
RETEICA: NO APLICA PORQUE SON DOS CIUDADES DISTINTAS.
VALOR CAUSADO: (BASE+IVA-RETENCIONES) = $2.455.603
CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CRÉDITO
130505 Nacionales $ 2.455.603
135515 Retención en la fuente $ 76.397
240801 IVA generado en ventas $ 349.241
4135 Comercio al por mayor y al por menor $ 2.182.759
SUMAS IGUALES $ 2.532.000 $ 2.532.000

4. LIQUIDE EL IVA, LA RETENCIÓN EN LA FUENTE, EL RETEICA Y

ELABORE LOS ASIENTOS CORRESPONDIENTES A LAS
TRANSACCIONES COMERCIALES REALIZADAS POR EL ALMACÉN DE
MODAS S.A. DE MEDELLÍN. Se presume que es Gran Contribuyente.

COMPRA A ROPA SPORT LTDA., DE PEREIRA MERCANCÍAS AL

a.
CONTADO POR $2.123.980, CON UN IVA DE 19% Régimen común.
CAUSACIÓN
GC compra a RC. BASE: $2.123.980
IVA: ($2.123.980 X 16%) = $339.837
RETEIVA: ($339.837 X 50%) = $169.918
RETEFUENTE: ($2.123.980 X 3,5%) = $74.339
RETEICA: NO APLICA SON CIUDADES DISTINTAS
VALOR CAUSADO: (BASE+IVA-RETENCIONES) = $2.219.560
CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CRÉDITO
1435 Mercancías no fabricadas por la empresa $ 2.123.980
240802 IVA descontable por compras $ 339.837
2205 Nacionales $ 2.219.560
236540 Compras $ 74.339
236702 IVA retenido a régimen común $ 169.918
SUMAS IGUALES $ 2.463.817 $ 2.463.817
PAGO
CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CRÉDITO
2205 Nacionales $ 2.219.560
111005 Moneda nacional $ 2.219.560
SUMAS IGUALES $ 2.219.560 $ 2.219.560

b. GANA EL PREMIO DE UNA RIFA POR VALOR DE $2.000.000.

CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CRÉDITO

110505 Caja general $ 1.600.000
135515 Retención en la fuente $ 400.000
429543 Premios $ 2.000.000
SUMAS IGUALES $ 2.000.000 $ 2.000.000

c. PAGA COMISIONES A OLGA CÓRDOBA, DEL RÉGIMEN

SIMPLIFICADO Y SIN VÍNCULO LABORAL, POR VALOR DE $896.500
E IVA DEL 19%.

CAUSACIÓN
GC paga a RS. BASE: $896.500
IVA: ($896.500 X 16%) = $143.440
RETEIVA: ($143.440 X 50%) = $71.720
RETEFUENTE: ($896.500 X 10%) = $89.650
RETEICA: NO APLICA A PERSONA NATURAL
VALOR CAUSADO: (BASE+IVA-RETENCIONES) = $806.850

CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CRÉDITO

240806 IVA asumido al régimen simplificado $ 71.720
529505 Comisiones $ 896.500
233520 Comisiones $ 806.850
236520 Comisiones $ 89.650
236701 IVA retenido a régimen simplificado $ 71.720
SUMAS IGUALES $ 968.220 $ 968.220

PAGO
CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CRÉDITO
233520 Comisiones $ 806.850
111005 Moneda nacional $ 806.850
SUMAS IGUALES $ 806.850 $ 806.850

d. PAGA HONORARIOS A PERSONAL MÉDICO POR $850.000

CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CRÉDITO
521095 Otros $ 850.000
236515 Honorarios $ 85.000
233525 Honorarios $ 765.000
SUMAS IGUALES $ 850.000 $ 850.000
PAGO
CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CRÉDITO
233525 Honorarios $ 765.000
111005 Moneda nacional $ 765.000
SUMAS IGUALES $ 765.000 $ 765.000

e. Paga arrendamiento mensual del almacén por $780.000 e IVA del 10%
a la Inmobiliaria del Sur de Medellín. Régimen común

CAUSACIÓN
GC paga a RC. BASE: $780.000
IVA: ($780.000 X 10%) = $78.000
RETEIVA: ($78.000 X 50%) = $39.000
RETEFUENTE: ($780.000 X 3,5%) = $27.300
RETEICA: NO APLICA LA BASE ES MENOR
VALOR CAUSADO: (BASE+IVA-RETENCIONES) = $791.700

CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CRÉDITO

240805 IVA descontable en gastos $ 78.000
522010 Construcciones y edificaciones $ 780.000
233540 Arrendamientos $ 791.700
236530 Arrendamientos $ 27.300
236702 IVA retenido a régimen común $ 39.000
SUMAS IGUALES $ 858.000 $ 858.000
PAGO
CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CRÉDITO
233540 Arrendamientos $ 791.700
111005 Moneda nacional $ 791.700
SUMAS IGUALES $ 791.700 $ 791.700

f. Paga la suma de $480.000 a la Junta Administradora del edificio El Sol,

por concepto de parqueadero del mes de diciembre e IVA de 16%. RS

CAUSACIÓN
GC paga a RS. BASE: $480.000
IVA: ($480.000 X 16%) = $76.800
RETEIVA: ($76.800 X 50%) = $38.400
RETEFUENTE: ($480.000 X 4%) = $19.200 Servicios grales a pers. Jurídica
RETEICA: ($480.000 X 4/1000) = $1.920
VALOR CAUSADO: (BASE+IVA-RETENCIONES) = $458.880
CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CRÉDITO
240806 IVA asumido al régimen simplificado $ 38.400
529565 Parqueaderos $ 480.000
233595 Otros $ 458.880
236525 Servicios $ 19.200
236701 IVA retenido a régimen simplificado $ 38.400
236802 Reteica por servicios $ 1.920
SUMAS IGUALES $ 518.400 $ 518.400
PAGO
CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CRÉDITO
233595 Otros $ 458.880
111005 Moneda nacional $ 458.880
SUMAS IGUALES $ 458.880 $ 458.880

g. Paga servicios a un plomero con régimen simplificado, por $468.500

CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CRÉDITO

523595 Otros $ 468.500
233595 Otros $ 440.390
236525 Servicios $ 28.110
SUMAS IGUALES $ 468.500 $ 468.500
PAGO
CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CRÉDITO
233595 Otros $ 440.390
111005 Moneda nacional $ 440.390
SUMAS IGUALES $ 440.390 $ 440.390

h. Compra papelería para uso de la empresa por valor de $950.800 e IVA

del 16%, a Dispapeles S.A., gran contribuyente autorretenedor de renta
y de industria y comercio.

CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CRÉDITO

240805 IVA descontable en gastos $ 152.128
519530 Útiles, papelería y fotocopias $ 950.800
233595 Otros $ 1.102.928
SUMAS IGUALES $ 1.102.928 $ 1.102.928
PAGO
CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CRÉDITO
233595 Otros $ 1.102.928
111005 Moneda nacional $ 1.102.928
SUMAS IGUALES $ 1.102.928 $ 1.102.928

5. Elabore los asientos correspondientes a las transacciones realizadas con

entidades sin ánimo de lucro.

a. Colmuebles Ltda., paga a Fenalco $280.000 por servicio de fotocopias e

IVA de 16%.

CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CRÉDITO

240805 IVA descontable en gastos $ 28.800
519530 Útiles, papelería y fotocopias $ 180.000
233595 Otros $ 208.800
SUMAS IGUALES $ 208.800 $ 208.800

PAGO
CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CRÉDITO
233595 Otros $ 208.800
111005 Moneda nacional $ 208.800
SUMAS IGUALES $ 208.800 $ 208.800

b. Seguros Pacífico S.A., paga un mes de arrendamiento a la Cámara de

Comercio por $1.500.000 e IVA del 10%.

CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CRÉDITO

240805 IVA descontable en gastos $ 150.000
512010 Construcciones y edificaciones $ 1.500.000
233540 Arrendamientos $ 1.650.000
SUMAS IGUALES $ 1.650.000 $ 1.650.000

PAGO
CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CRÉDITO
233540 Arrendamientos $ 1.650.000
111005 Moneda nacional $ 1.650.000
SUMAS IGUALES $ 1.650.000 $ 1.650.000

c. Papelcol Ltda., paga al Centro Interamericano Jurídico Financiero

$1.000.000 por concepto de inscripciones al seminario de actualización
tributaria, con un IVA de 16%.

CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CRÉDITO

240805 IVA descontable en gastos $ 160.000
519595 Otros $ 1.000.000
233595 Otros $ 1.160.000
SUMAS IGUALES $ 1.160.000 $ 1.160.000

PAGO
CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CRÉDITO
233595 Otros $ 1.160.000
111005 Moneda nacional $ 1.160.000
SUMAS IGUALES $ 1.160.000 $ 1.160.000