Manual de procedimientos SENIAT reversos

MINISTERIO DEL PODER POPULAR PARA LA DEFENSA
UNIVERSIDAD NACIONAL EXPERIMENTAL POLITÉCNICA

DE LAS FUERZAS ARMADAS
UNEFA
NÚCLEO CARACAS
CARRERA: ADMINISTRACIÓN MENCIÓN GESTIÓN MUNICIPAL
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS PARA LA RÁPIDA LIBERACIÓN DE

REVERSOS BANCARIOS RECIBIDOS EN EL DEPARTAMENTO DE
RECAUDACIÓN DE SERVICIOS BANCARIOS (SENIAT),
SEDE MATA DE COCO, OCTUBRE 2011 – ENERO 2012
Tutor Académico: Tutor Académico

Lic. Leonardo Herrera Haylin Contreras
Autora:
Br. América Rodríguez
CARACAS, FEBRERO DE 2012

UNEFA
NÚCLEO CARACAS
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS PARA LA RÁPIDA LIBERACIÓN DE

REVERSOS BANCARIOS RECIBIDOS EN EL DEPARTAMENTO DE
RECAUDACIÓN DE SERVICIOS BANCARIOS (SENIAT),
SEDE MATA DE COCO, OCTUBRE 2011 – ENERO 2012
(Informe Final de Pasantías presentado como requisito para optar por el título
de Licenciada en Administración, Mención Gestión Municipal)
Tutor Académico: Tutor Académico

Lic. Leonardo Herrera Haylin Contreras
Autora:
Br. América Rodríguez
CARACAS, FEBRERO DE 2012

UNEFA
NÚCLEO CARACAS
CARTA DE APROBACION DEL TUTOR INDUSTRIAL
Yo, Haylin Juliet Contreras Hernández, titular de la cédula de identidad Nº

V.- 16.136.853, como Tutor Industrial del presente Informe de Pasantías
donde se desarrollo una propuesta titulada MANUAL DE
PROCEDIMIENTOS PARA LA RÁPIDA LIBERACIÓN DE REVERSOS
BANCARIOS RECIBIDOS EN EL DEPARTAMENTO DE RECAUDACIÓN
DE SERVICIOS BANCARIOS (SENIAT), SEDE MATA DE COCO,
OCTUBRE 2011 – ENERO 2012, por la Bachiller AMÉRICA YODALIS
RODRÍGUEZ RADA, Cédula de Identidad V.- 11.488.708, de la Carrera
ADMINISTRACIÓN MENCIÓN GESTIÓN MUNICIPAL, considero que el
desarrollo del presente informe se encuentra aprobado para realizar su
evaluación y calificación final de acuerdo a Reglamento Vigente de Pasantías
Largas.
TUTOR INDUSTRIAL
_________________________________
Haylin Contreras
C.I. V.- 16.136.853
iii
UNEFA
NÚCLEO CARACAS
Tutor : Lic.Haylin Contreras

Autor : Br. América Rodríguez
C.I: 12.488.708
Fecha : Febrero de 2012
RESUMEN
Las pasantías forman parte del pensum de estudio propuesto por la institución, y
representan un requisito indispensable para la obtención del título aspirado. Por otra parte, el
Servicio Nacional Integrado de Administración Aduanera y Tributaria (SENIAT), en
consonancia con las políticas socialistas adelantadas por el Gobierno, ha establecido un
convenio con la Universidad Experimental Politécnica de las Fuerzas Armadas (UNEFA), con
el objeto de permitir a los pasantes culminar su fase práctica dentro de las instalaciones de
sus diferentes Sedes a lo largo del territorio nacional. Una vez cumplidos los protocolos
pertinentes, la oportunidad se concretó en el Departamento de Recaudación de Servicios
Bancarios, Sede Mata de Coco, en el que rápidamente pudo detectarse que no existía un
criterio único para el control de los documentos relacionados con los procesos y
procedimientos para liberar los reversos bancarios manejados por el departamento. Es por
este motivo que se propone la Elaboración de un Manual de Procedimientos para la rápida
liberación de reversos bancarios recibidos en el Departamento de Recaudación de Servicios
Bancarios del Servicio Nacional Integrado de Administración Aduanera y Tributaria (SENIAT),
Sede Mata De Coco, Octubre 2011 – Enero 2012. Para lograr dicho objetivo, se laboró bajo
la condición de Pasante adjunta al departamento durante un período de 16 semanas (128
horas laborales), tiempo durante el cual se recaudó, analizó, clasificó y ordenó los
procedimientos técnicos involucrados en la liberación de reversos bancarios, de acuerdo a
los objetivos planteados. El trabajo de campo reveló la existencia de procedimientos no
estandarizados, y una sutil resistencia al cambio que dificultó la implantación del modelo
propuesto, por lo que se considera que los objetivos fueron alcanzados parcialmente. Sin
embargo, al reportarse mejoras en la documentación técnica de la unidad, se concluye que
La Propuesta es exitosa y se recomienda su posterior estudio e implantación.
Descriptores: Impuesto Sobre la Renta, Reversos Bancarios, Manual de Procedimientos,

Documentación Técnica.
iv
AGRADECIMIENTOS
A mi tutora empresarial, Haylin Contreras, por todo el apoyo durante la

elaboración del presente informe.
A ambas instituciones, UNEFA y SENIAT, por abrirme las puertas y

brindarme la oportunidad de culminar con éxito esta fase de mi vida: La de
mi formación profesional.
A Azury Mendoza, por su colaboración en la compilación de datos y

elaboración de este informe de pasantías.
v
DEDICATORIA
A mi querida familia.
vi
ÍNDICE
Página
RESUMEN iv
AGRADECIMIENTOS v
DEDICATORIA vi
INTRODUCCIÓN 11
CAPÍTULO I PRESENTACIÓN DE LA EMPRESA

Reseña Histórica 13
Identificación de la organización 14
Objetivo de la empresa 14
Misión 14
Visión 14
Funciones 15
Organigrama General 16
Organigrama del Departamento 17
Identificación de la unidad 17
Funciones de la unidad 18
A. Actividades diarias de Control, Seguimiento y Evaluación 18
B. Actividades Mensuales de Control, Seguimiento y
Evaluación 19
CAPÍTULO II SITUACIÓN ACTUAL

Objetivo General 21
Objetivos Específicos 21
Especificaciones del producto o servicio esperado 22
Requisitos 22
Características 22
CAPÍTULO III MARCO REFERENCIAL

Los Impuestos 23
El Impuesto Sobre la Renta 24
Obligación de Personas Naturales Residentes y no Residentes 24
Obligación de Retenciones de ISLR distinto del Sueldo 25
Manual de Procedimientos 29
Metodología del Trabajo Especial de Grado 34
Procedimiento y Fases de la Metodología de Investigación y
de Desarrollo 36
Vinculación con la carrera 41
CONCLUSIONES 43
RECOMENDACIONES 46
ANEXOS 47
BIBLIOGRAFÍA 67
vii
ÍNDICE DE FIGURAS
Número Página
1. Organigrama Estructural 16
2. Organigrama de la División 17
3. Diseño del TEG 36
viii
ÍNDICE DE CUADROS
Número Página
1. Cronograma de Actividades 40
ix
ÍNDICE DE ANEXOS
Número Página
A. Memorando Validación de erratas 48
B. Impuesto al Valor Agregado 51
C. Instructivo para el llenado de Planilla “Plan Evasión 0” 56
D. Aspecto de Pantalla Portal SENIAT 62
E. Memorando Interno Validación de erratas 63
x
INTRODUCCIÓN
Las pasantías constituyen un conjunto de actividades de carácter práctico,

que se deben realizar en empresas públicas o privadas, permitiendo la
aplicación en forma integral y selectiva de conocimientos, habilidades,
destrezas, aptitudes y valores a casos concretos en el campo laboral,
representando una etapa en la cual la pasante tendrá la oportunidad de
poner en práctica los conocimientos que adquirió durante el transcurso de su
carrera, siendo el paso fundamental para culminar con proceso académico y
obtener el título correspondiente.
Desde el punto de vista académico, las pasantías forman parte del

pensum de estudio propuesto por la institución, y desde el punto de vista
jurídico lo establece el Decreto N° 1242, de fecha 20 de agosto de 1086,
publicado en Gaceta Oficial
El Periodo de Pasantía que ocupa este informe, se realizó en el

SERVICIO NACIONAL INTEGRADO DE ADMINISTRACIÓN ADUANERA Y
TRIBUTARIA - SENIAT, en la división de Gerencia de Recaudación de
Servicios Bancarios, División de Control Bancario. La duración de este
período de pasantía tuvo un lapso de 16 semanas (4 meses) iniciando el tres
(03) de octubre de 2011 y culminando el treinta y uno (31) de enero de 2012,
y cuyo propósito fue el de adquirir nuevos conocimientos y experiencia en
todo lo relacionado a la actividad y procesos tributarios, y aportar un Manual
de Procedimientos para la unidad.
En este sentido, el trabajo se presenta de la siguiente manera:
En el Capítulo I, se describe el entorno laboral donde se llevó a cabo la

pasantía. Se presenta misión, visión, objetivos y funciones del organismo y
11
del departamento, así como sus respectivos organigramas. Igualmente, se
plantean los objetivos perseguidos con la pasantía.
En el Capítulo II se describe la necesidad puntual que dio estructura a la

pasantía: Objetivos, Justificación e Importancia.
En el Capítulo III, se presentan los referentes teóricos que sustentan el

informe, así como la metodología y los resultados obtenidos.
Finalmente, se presentan las conclusiones y bibliografías consultadas.
12
CAPÍTULO I
PRESENTACIÓN DE LA EMPRESA
SERVICIO NACIONAL INTEGRADO DE ADMINISTRACIÓN
ADUANERA Y TRIBUTARIA (SENIAT)
RESEÑA HISTÓRICA
El 21 de mayo de 1993 se crea la Aduana de Venezuela Servicio

Autónomo (AVSA), como organismo sin personalidad jurídica, mediante
decreto presidencial 2.937 de esa misma fecha, y publicado en la Gaceta
Oficial N° 35.216.
El 23 de marzo de 1994 se crea el Servicio Nacional de Administración

Tributaria (SENAT), como servicio autónomo sin personalidad jurídica, según
Gaceta Oficial N° 35.427. Esta dependencia sustituye a la Dirección General
Sectorial de Rentas del Ministerio de Hacienda.
El 10 de agosto de 1994 se fusionan AVSA y SENAT, para dar paso a la

creación del Servicio Nacional Integrado de Administración Aduanera y
Tributaria (SENIAT), según decreto presidencial N° 310 , y publicado en
Gaceta N° 35.525 del 16 de agosto 1994.
El 1° de julio de 1994, entró en vigencia la Reforma Tributaria

instrumentada por el Ejecutivo Nacional con fundamento en le Ley Habilitante
de fecha 14 de abril de 1994, publicada en Gaceta Oficial N° 35.442 del 18
de abril del mismo año. El proceso de fusión fue concebido como un proyecto
de modernización orientado hacia un gran servicio de información con
objetivos de incrementar la recaudación, la actualización de la estructura
13
tributaria nacional y fomentar la cultura tributaria, para promover el
cumplimiento voluntarios de las obligaciones de los contribuyentes.
IDENTIFICACIÓN DE LA ORGANIZACIÓN
Razón Social
 SERVICIO NACIONAL INTEGRADO DE ADMINISTRACIÓN

ADUANERA Y TRIBUTARIA – SENIAT. Adscrito al Ministerio del Poder
Popular para la Economía y Finanzas (MPPEF), Registro de
Información Fiscal (RIF) N° G-20000303-0.
Ubicación
 SENIAT - SEDE MATA DE COCO.
Av. Blandín, Centro Comercial Mata de Coco, Torre SENIAT,

Chacao, Caracas 1060.
Objetivo de la organización
Recaudar, controlar y administrar los ingresos por concepto de tributo

generados por y para la Nación.
Misión
Administrar eficientemente los procesos aduaneros y tributarios en el

ámbito nacional y otras competencias legalmente asignadas, mediante la
ejecución de Políticas Públicas en procura de aportar la mayor suma de
felicidad posible y seguridad social a la Nación Venezolana.
Visión
Ser una Institución modelo, moderna, inteligente, acorde con el desarrollo

socio-económico del país, que fomente la cultura y garantice el cumplimiento
14
de las obligaciones y deberes aduaneros y tributarios, contribuyendo a
consolidad el Proyecto Socialista Bolivariano.
Funciones del SENIAT
Funciones Principales del SENIAT
- Aumentar el universo de contribuyentes.

- Desarrollar un programa de relaciones institucionales en sectores
claves.
- Desarrollar un programa de divulgación tributaria.
- Desarrollar un sistema integrado de inteligencia tributaria.
- Diseñar e implementar manuales de procedimientos tributarios.
- Disminuir la evasión fiscal. Mejorar los sistemas de recaudación.
- Implementar mecanismos modernos de fiscalización.
- Implementar un sistema de información tributaria.
- Incrementar la fuerza fiscalizadora.
- Incrementar la presencia fiscal.
- Proyectar una imagen de alto perfil del servicio ante la opinión
pública.
- Reducir la morosidad tributaria.
15
Estructura de la organización
Fuente: www.seniat.gov.ve (2012)
16
Organigrama de la División de Coordinación Bancaria
Servicio Nacional integrado de Administración Aduanera y Tributaria
(SENIAT)
Fuente: División de Coordinación Bancaria, Servicio Nacional Integrado de

Administración Aduanera y Tributaria (SENIAT) (2012)
IDENTIFICACIÓN DE LA UNIDAD
Nombre o denominación de la unidad

Gerencia de Recaudación en la División de Coordinación Bancaria.
Objetivo de la unidad
Prestar asesoría y apoyo técnico al nivel operativo en relación con los
procedimientos a ser aplicados a las fiscalizaciones especiales que estas
realicen
17
Funciones de la unidad
La División de Coordinación Bancaria tiene las siguientes funciones:
A. Actividades Diarias de Control, Seguimiento y Evaluación:

1. Asesoría a los bancos en materia del Convenio para la
recaudación de fondos nacionales.
2. Control de las Transmisiones de los bancos a través del Sistema
Venezolano de Información Tributaria - SIVIT.
3. Seguimiento y control de errores y fallas en las transmisiones a
través de los Listados OK/NOOK y Reporte de Fallas emitidos por la
Gerencia General de Informática.
4. Proceso y control de Solicitudes de Reversos de Enteramiento y
Transmisión.
5. Revisión de las Notas de Crédito recibidas de los bancos y su
incorporación en los cuadros de control y en el Sistema Venezolano de
Información Tributaria – SIVIT.
6. Conciliación de las cifras de recaudación relacionadas por los
bancos en las Notas de Crédito consignadas en la Gerencia de
Recaudación contra la información recibida de la Oficina Nacional del
Tesoro y de la Agencia Tesorería del Banco Central de Venezuela.
7. Elaboración de Cuadros de Control de Recaudación,
determinación y análisis de las diferencias entre las cifras recaudadas,
enteradas y transmitidas por los bancos.
8. Solicitud de información a los bancos y otras dependencias tales
como Oficina Nacional del Tesoro y Banco Central de Venezuela
relacionada con el seguimiento y control.
9. Incorporación al sistema de cálculo de sanciones de las
diferencias sujetas a penalizaciones, de acuerdo a lo establecido en el
Convenio suscrito con el Ministerio de Hacienda - Finanzas, para la
recaudación de fondos nacionales.
18
10. Análisis de la información y documentos de descargo recibidos de
los bancos y actualización de los Cuadros de Control sobre la base de las
comunicaciones recibidas.
11. Actualización de la información incluida en el sistema de cálculo
de sanciones, sobre la base de la información adicional, correspondiente
a retrasos y/o faltas de transmisión y/o de enteramiento de los montos
recaudados, proporcionada por la institución financiera en sus escritos de
descargo, así como por la Oficina Nacional del Tesoro (aprobación o
rechazo de reversos) y el Banco Central de Venezuela.
12. Seguimiento de las diferencias detectadas entre las cifras
informadas por los bancos a la Gerencia de Recaudación y las
suministradas por la Oficina Nacional del Tesoro y la Agencia Tesorería
del Banco Central de Venezuela.
13. Elaboración de los Expedientes de los bancos en relación con el
Convenio.
B. Actividades Mensuales de Control, Seguimiento y Evaluación:

1. Remisión de los Cuadros de Control a los Bancos para su
conocimiento y escritos de descargo.
2. Elaboración de Informes de Evaluación, los cuales incluyen los
cálculos de las posibles sanciones.
3. Remisión de los Informes de Evaluación a las instancias
superiores a los fines de su conocimiento y revisión.
4. Remisión de Puntos de Cuenta, correspondientes a la posible
imposición de las sanciones, a las instancias superiores a los fines de su
revisión y remisión al Ciudadano Ministro de Finanzas para la aprobación
e imposición de las sanciones.
5. Actividades de carácter extraordinario:
19
6. Incorporación, modificación de datos y/o desincorporación de
agencias recaudadoras en el Sistema Venezolano de Información
Tributaria - SIVIT, de acuerdo a la información suministrada por los
bancos, emisión de la correspondiente notificación a la Gerencia General
de Informática y de la respectiva autorización a los bancos para iniciar la
transmisión por parte de las agencias.
7. Participación en el proceso de Certificación Técnica a los bancos
recaudadores que suscriben el Convenio para la recaudación de fondos
nacionales.
20
CAPÍTULO II
SITUACIÓN ACTUAL
Objetivo general
Realizar un Manual de Procedimientos para la rápida actualización de
reversos bancarios recibidos en el Departamento de Recaudación de
Servicios Bancarios, División Control Bancario, SENIAT, sede Mata de Coco.
Objetivos específicos
- Detectar fallas en el sistema actual para la rápida actualización de

reversos bancarios recibidos en el Departamento de Recaudación de
Servicios Bancarios, División Control Bancario, SENIAT, sede Mata de Coco,
de Octubre 2011 a Enero de 2012.
- Proponer mejoras en las fallas del sistema actual para la rápida

actualización de reversos bancarios recibidos en el Departamento de
Recaudación de Servicios Bancarios, División Control Bancario, SENIAT,
sede Mata de Coco, de Octubre 2011 a Enero de 2012.
- Ejecutar sistema propuesto para la rápida actualización de reversos

bancarios recibidos en el Departamento de Recaudación de Servicios
Bancarios, División Control Bancario, SENIAT, sede Mata de Coco, de
Octubre 2011 a Enero de 2012.
- Establecer los resultados de la contrastación de resultados del sistema

actual vs. sistema propuesto para la elaboración de manuales de
procedimientos para la rápida actualización de reversos bancarios recibidos
en el Departamento de Recaudación de Servicios Bancarios, División Control
Bancario, SENIAT, sede Mata de Coco, de Octubre 2011 a Enero de 2012.
21
- Levantar datos para la elaboración de manuales de procedimientos para la
rápida actualización de reversos bancarios recibidos en el
Departamento de Recaudación de Servicios Bancarios, División Control
Bancario, SENIAT, sede Mata de Coco, de Octubre 2011 a Enero de
2012.
Especificaciones del producto o servicio esperado por la Organización

Requisitos
El cliente, es decir SENIAT, bajo la figura del Departamento de

Recaudación de Servicios Bancarios, División Control Bancario Sede Mata
de Coco, necesita liberar la mayor cantidad de reversos recibidos por parte
de las diferentes entidades bancarias, con el objeto de mantener actualizada
la data en el sistema SIVIT. En este sentido, se apoya en los pasantes de las
diferentes instituciones que anualmente recibe para realizar esta labor, y al
éstos culminar sus pasantías en servicios, debe reiniciarse el proceso de
educación y entrenamiento de nuevos pasantes para la correcta
actualización de reversos. Este proceso necesita simplificarse en un manual
de procedimientos estandarizados
Características
El manual de procedimientos para la rápida actualización de reversos

bancarios debe manejar toda la información referente a la recepción,
corrección, vaciado en sistema y devolución de reversos a la agencia
bancaria que lo expide. Deberá estar redactado a modo de instructivo, en
letra arial 12, espaciado doble, y no debe exceder a 30 hojas de longitud.
Deberá contar con la especificación de misión, visión y objetivos del
departamento y su función dentro del ente gubernamental, y deberá
presentarse una versión física, debidamente empastada, y una versión
digital. Esta última deberá estar protegida contra escritura.
22
.
23
CAPÍTULO III
MARCO REFERENCIAL
De acuerdo a Flores Ochoa, R. y Restrepo, A. Tobón, (2001) en su libro

titulado Investigación Educativa y Pedagógica, tenemos que:
Un marco teórico es el grupo central de conceptos y teorías que

se utiliza para formular y desarrollar un argumento. Esto se refiere a
las ideas básicas que forman la base para los argumentos, mientras
que la revisión de literatura se refiere a los artículos, estudios y
libros específicos que uno usa dentro de la estructura predefinida.
Tanto el argumento global (el marco teórico) como la literatura que lo
apoya (la revisión de literatura) son necesarios para desarrollar una
tesis cohesiva y convincente. (pp. 76)
El fin que tiene el marco teórico es el de situar a nuestro problema dentro

de un conjunto de conocimientos, que permita orientar nuestra búsqueda y
nos ofrezca una conceptualización adecuada de los términos que utilizar.
Para la comprensión de las pasantías, por tal motivo se comenzará a
describir una serie de aspectos relacionados con el área dentro de la cual se
llevaron a cabo, es decir, el área de Impuestos y Hacienda Pública.
Los Impuestos
El Impuesto Sobre la Renta empezó a regir después de la edad media, a
fines del siglo XVIII y no antes de dicha era, como el de sucesiones y el de
aduanas, cuando se estableció en Inglaterra como un impuesto
extraordinario y provisional destinado a cubrir necesidades excepcionales.
Después se fue extendiendo a otros países de Europa, tales como

Alemania y Francia, y a Estados Unidos de Norteamérica y a los países
24
latinoamericanos, aplicándose no en forma transitoria sino permanente; pero
a partir de las dos primeras décadas del presente siglo.
Casi siempre empezó bajo las formas del impuesto cedular o del mixto,
para irse luego modificando para convertir su aplicación al sistema global,
sobre todo en los países desarrollados o en vías de desarrollo.
El Impuesto sobre la Renta
El Impuesto Sobre la Renta grava la renta, es decir, la ganancia que

produce una inversión o la rentabilidad del capital. También puede ser el
producto del trabajo bajo relación de dependencia o lo producido por el
ejercicio de una profesión liberal.
Obligación de Personas Naturales Residentes y no Residentes
1- Contribuyentes Residentes o domiciliados en Venezuela: De acuerdo al

Artículo 51 de la Ley de Impuesto Sobre la Renta, son aquellas cuya estadía
en el país excede de 180 días durante el ejercicio anual, si permanece
menos de este tiempo se le considera como no residente, a los fines del
Impuesto sobre la Renta. También son residentes aquellas personas que en
el ejercicio inmediatamente anterior, hayan permanecido en el país más de
180 días.
2- Contribuyentes no Residentes o no domiciliados en el país: Son

aquellas personas naturales que hayan permanecido menos de 180 días en
el país, durante un ejercicio anual.
Las personas naturales no residentes tributan por cualquier suma que

perciban, con excepción de las rentas sujetas a retención total que son
sueldos y salarios, renta profesional y dividendos.
A los no residentes asalariados, se les debe retener el 34% sobre el total

de las remuneraciones que perciban, el mismo porcentaje se retendrá
25
cuando se trate de renta profesional. en este caso tales contribuyentes no
gozan de rebajas de impuesto ni desgravámenes que se les concede a los
residentes que cobren sueldos y honorarios profesionales.
Obligación de Retenciones de ISLR distinto del Sueldo
1- Honorarios Profesionales: Los enriquecimientos netos provenientes de

las actividades profesionales no mercantiles, realizadas en el país por
personas jurídicas o comunidades no domiciliadas en Venezuela o por
personas naturales no residentes en el país. La retención del impuesto se
calculará sobre el 90% de lo pagado o abonado en cuenta por este concepto
de conformidad con el Artículo 40 de la Ley de Impuesto Sobre la Renta.
2- Comisiones Mercantiles: Las comisiones mercantiles y cualesquiera

otras comisiones distintas a las que se paguen como remuneración accesoria
de los sueldos, salarios y demás remuneraciones similares.
3- Intereses sobre a Instituciones Financieras, Intereses sobre otros

Préstamos: Los intereses provenientes de préstamos y otros créditos
pagaderos a Instituciones Financieras, constituidos en el exterior y no
domiciliadas en el país.
4- Agencia de Noticias Internacionales: Los enriquecimientos netos de las

agencias de noticias internacionales cuando el pagador sea una persona
jurídica o comunidad domiciliada en el país. La retención del impuesto se
calculará sobre el 15% del monto pagado o abonado en cuenta.
5- Derechos de Exhibición de Películas: Los enriquecimientos netos

obtenidos por la exhibición de películas y de similares para el cine o la
televisión, pagados a personas naturales, jurídicas o comunidades no
residentes o no domiciliadas en el país se le calculará la retención del
impuesto sobre el 34%.
26
6- Regalías y Participaciones Análogas: Los enriquecimientos por
concepto de regalías y demás participaciones análogas se calculará la
retención del impuesto sobre el 90% para las personas no residentes.
7- Servicios Tecnológicos: Los enriquecimientos por concepto de servicios

tecnológicos se calculará la retención del impuesto sobre el 50% para las
personas no residentes.
8- Juegos y Apuestas, Premios, Loterías, Hipódromos, Premios a

Propietarios de Animales de Carreras: Los pagos que efectúen hipódromos,
canódromos, otros centros similares o los propietarios de animales de
carrera a: jinetes, veterinarios, preparadores o entrenadores, por servicios
profesionales prestados a éstos. La retención del impuesto para los
residentes se calculará sobre el 3% y para los no residentes sobre el 34%.
9- Arrendamiento de Bienes Muebles e Inmuebles: Los pagos que

efectúen los administradores de bienes muebles e inmuebles a los
arrendadores de tales bienes situados en el país, así como los que efectúen
directamente el arrendador, las personas jurídicas o comunidades, o cuando
éstos efectúen pagos al administrador propietario de los bienes muebles e
inmuebles.
Los pagos cánones de arrendamiento de bienes muebles e inmuebles

situados en el país que paguen las personas jurídicas o comunidades a
beneficiarios domiciliados o no el país. La retención del impuesto para los
residentes se calculará sobre el 3% y para los no residentes sobre el 34%.
10- Empresas Emisoras de Tarjetas de Créditos: Los pagos que hagan las
empresas emisoras de tarjeta de crédito o consumo, o sus representantes a
personas naturales, jurídicas o comunidades en virtud de la venta de bienes
y servicios o de cualquier otro concepto.
27
La retención del impuesto para los residentes se calculará sobre el 3% y
para los no residentes sobre el 34%.
11- Empresas Tarjetas de Créditos y Gasolina, Gastos de Transporte por

Fletes Nacionales: Los pagos por concepto de venta de gasolina en las
estaciones de servicio, así como también los pagos de transporte,
conformados por fletes pagados a personas jurídicas a cualquier persona o
comunidad constituida y domiciliada en el país.
La retención del impuesto para los residentes se calculará sobre el 1%,

mientras que a los no residentes no se le hará ninguna retención.
12- Pagos de Empresas de Seguros a Corredores y Agentes de Seguros,

Pagos de Empresas de Seguros por Indemnización por Daños, Primas de
Seguros y Reaseguros: Los pagos que hagan las empresas de seguro, las
sociedades de corretaje de seguros y las empresas de reaseguros,
domiciliadas en el país, a los corredores de seguros y a los agentes de
seguros, sean personas naturales o jurídicas, residentes o domiciliadas en el
país por las prestaciones de los servicios que les son propios, así como
también los pagos que hagan las empresas de seguros a las personas o
empresas de servicios, situadas en el país, con las cuales contraten la
reparación de daños sufridos en bienes de sus asegurados.

13- Adquisición de Fondos de Comercio: Las cantidades que se paguen

por la adquisición de fondos de comercio situados en el país, cualquiera sea
su adquiriente. La retención del impuesto para los residentes se calculará
sobre el 3% y para los no residentes sobre el 34%.
14- Publicidad y Propaganda, Publicidad y Propaganda en Radio: Los

pagos que efectúen las personas jurídicas, comunidades o entes públicos,
28
por servicios de publicidad y propaganda, efectuados en el país, a las
personas naturales residentes o jurídicas domiciliadas en el mismo, así como
la cesión o la venta de espacios para tales fines y cuando se trate de los
mismos enriquecimientos pagados a las empresas que operen
exclusivamente como emisoras de radio.

15- Venta de Acciones en la Bolsa de Valores: Los enriquecimientos netos

obtenidos por la enajenación de acciones efectuadas a través de la Bolsa de
Valores.
La retención del impuesto para los residentes y los no residentes se

calculará sobre el 1%.
16- Venta de Acciones fuera de la Bolsa de Valores: Las cantidades que

se paguen a las personas naturales o jurídicas por la enajenación de
acciones o cuotas de participación de sociedades de comercio, constituidas y
domiciliadas en el país, cuando dicha enajenación no se efectúe a través de
la bolsa de valores, cualquiera que sea su adquiriente.
La retención del impuesto para los residentes se calculará el sobre el 3% y

para los no residentes sobre el 34%.
17- Servicios Tecnológicos y Asistencia Técnica: El enriquecimiento neto

gravable cuando se trate de pagos por asistencia técnica al exterior será el
30% de ingresos brutos. Así mismo, el enriquecimiento neto gravable cuando
se trate de pagos por servicios tecnológicos al Exterior, será del 50% de los
ingresos brutos.
18- Contratistas, Subcontratistas: En virtud de la ejecución de obras o de

la prestación de servicios en Venezuela, sean efectuados estos pagos
29
efectuados con base a valuaciones u órdenes de pago permanentes,
individuales o mediante otra modalidad, deberán retener el impuesto así:
- 1% si el perceptor es persona natural residente.

- 34% Si el perceptor es persona natural no residente.
Manual de Procedimientos
Un manual de procedimientos es el documento que contiene la

descripción de actividades que deben seguirse en la realización de las
funciones de una unidad administrativa, o de dos ó más de ellas. El manual
incluye además los puestos o unidades administrativas que intervienen
precisando su responsabilidad y participación.
Suelen contener información y ejemplos de formularios, autorizaciones o

documentos necesarios, máquinas o equipo de oficina a utilizar y cualquier
otro dato que pueda auxiliar al correcto desarrollo de las actividades dentro
de la empresa.
En él se encuentra registrada y transmitida sin distorsión la información

básica referente al funcionamiento de todas las unidades administrativas,
facilita las labores de auditoría, la evaluación y control interno y su vigilancia,
la conciencia en los empleados y en sus jefes de que el trabajo se está
realizando o no adecuadamente.
Utilidad
Permite conocer el funcionamiento interno por lo que respecta a

descripción de tareas, ubicación, requerimientos y a los puestos
responsables de su ejecución.
Auxilian en la inducción del puesto y al adiestramiento y capacitación del

personal ya que describen en forma detallada las actividades de cada
puesto. Sirve para el análisis o revisión de los procedimientos de un sistema,
30
e interviene en la consulta de todo el personal, emprender tareas de
simplificación de trabajo como análisis de tiempos, delegación de autoridad,
etc. Sirven igualmente para:
- Establecer un sistema de información o bien modificar el ya existente.

- Uniformar y controlar el cumplimiento de las rutinas de trabajo y evitar
su alteración arbitraria.
- Determinar en forma más sencilla las responsabilidades por fallas o
errores.
- Facilitar las labores de auditoría, evaluación del control interno y su
evaluación.
- Aumentar la eficiencia de los empleados, indicándoles lo que deben
hacer y cómo deben hacerlo.
- Ayudar a la coordinación de actividades y evitar duplicidades.
- Construir una base para el análisis posterior del trabajo y el
mejoramiento de los sistemas, procedimientos y métodos.
Conformación Del Manual
A) IDENTIFICACIÓN
Este documento debe incorporar la siguiente información:
- Logotipo de la organización.
- Nombre oficial de la organización.
- Denominación y extensión. De corresponder a una unidad en particular
debe anotarse el nombre de la misma.
- Lugar y fecha de elaboración.
- Número de revisión (en su caso).
- Unidades responsables de su elaboración, revisión y/o autorización.
- Clave de la forma. En primer término, las siglas de la organización, en
segundo lugar las siglas de la unidad administrativa donde se utiliza la
forma y, por último, el número de la forma. Entre las siglas y el número
debe colocarse un guión o diagonal.
B) ÍNDICE O CONTENIDO
31
- Relación de los capítulos y páginas correspondientes que forman parte
del documento.
C) PRÓLOGO Y/O INTRODUCCIÓN
- Exposición sobre el documento, su contenido, objeto, áreas de aplicación

e importancia de su revisión y actualización. Puede incluir un mensaje de la
máxima autoridad de las áreas comprendidas en el manual.
D) OBJETIVOS DE LOS PROCEDIMIENTOS
- Explicación del propósito que se pretende cumplir con los

procedimientos.
Los objetivos son uniformar y controlar el cumplimiento de las rutinas de

trabajo y evitar su alteración arbitraria; simplificar la responsabilidad por fallas
o errores; facilitar las labores de auditoría; facilitar las labores de auditoría, la
evaluación del control interno y su vigilancia; que tanto los empleados como
sus jefes conozcan si el trabajo se está realizando adecuadamente; reducir
los costos al aumentar la eficiencia general, además de otras ventajas
adicionales.
E) AREAS DE APLICACIÓN Y/O ALCANCE DE LOS PROCEDIMIENTOS
- Esfera de acción que cubren los procedimientos.
- Dentro de la administración pública, los procedimientos han sido

clasificados, atendiendo al ámbito de aplicación y a sus alcances, en:
procedimientos macro administrativos y procedimientos meso administrativos
o sectoriales.
F) RESPONSABLES
- Unidades administrativas y/o puestos que intervienen en los

procedimientos en cualquiera de sus fases
32
G) POLÍTICAS O NORMAS DE OPERACIÓN
- En esta sección se incluyen los criterios o lineamientos generales de

acción que se determinan en forma explícita para facilitar la cobertura de
responsabilidad de las distintas instancias que participaban en los
procedimientos.
- Además deberán contemplarse todas las normas de operación que

precisan las situaciones alterativas que pudiesen presentarse en la operación
de los procedimientos. A continuación se mencionan algunos lineamientos
que deben considerarse en su planteamiento:
Se definirán perfectamente las políticas y/o normas que circunscriben el

marco general de actuación del personal, a efecto de que esté no incurra en
fallas.
Los lineamientos se elaboran clara y concisamente, a fin de que sean

comprendidos incluso por personas no familiarizadas con los aspectos
administrativos o con el procedimiento mismo.
Deberán ser lo suficientemente explícitas para evitar la continua consulta a

los niveles jerárquicos superiores.
H) CONCEPTO (S)
- Palabras o términos de carácter técnico que se emplean en el

procedimiento, las cuales, por su significado o grado de especialización
requieren de mayor información o ampliación de su significado, para hacer
más accesible al usuario la consulta del manual.
I) PROCEDIMIENTO (descripción de las operaciones). Presentación por

escrito, en forma narrativa y secuencial, de cada una de las operaciones que
se realizan en un procedimiento, explicando en qué consisten, cuándo,
cómo, dónde, con qué, y cuánto tiempo se hacen, señalando los
33
responsables de llevarlas a cabo. Cuando la descripción del procedimiento
es general, y por lo mismo comprende varias áreas, debe anotarse la unidad
administrativa que tiene a su cargo cada operación. Si se trata de una
descripción detallada dentro de una unidad administrativa, tiene que
indicarse el puesto responsable de cada operación. Es conveniente codificar
las operaciones para simplificar su comprensión e identificación, aun en los
casos de varias opciones en una misma operación.
J) FORMULARIO DE IMPRESOS. Formas impresas que se utilizan en un

procedimiento, las cuales se intercalan dentro del mismo o se adjuntan como
apéndices. En la descripción de las operaciones que impliquen su uso, debe
hacerse referencia específica de éstas, empleando para ello números
indicadores que permitan asociarlas en forma concreta. También se pueden
adicionar instructivos para su llenado.
K) DIAGRAMAS DE FLUJO. Representación gráfica de la sucesión en que

se realizan las operaciones de un procedimiento y/o el recorrido de formas o
materiales, en donde se muestran las unidades administrativas
(procedimiento general), o los puestos que intervienen (procedimiento
detallado), en cada operación descrita. Además, suelen hacer mención del
equipo o recursos utilizados en cada caso. Los diagramas representados en
forma sencilla y accesible en el manual, brinda una descripción clara de las
operaciones, lo que facilita su comprensión. Para este efecto, es aconsejable
el empleo de símbolos y/o gráficos simplificados.
L) GLOSARIO DE TÉRMINOS. Lista de conceptos de carácter técnico

relacionados con el contenido y técnicas de elaboración de los manuales de
procedimientos, que sirven de apoyo para su uso o consulta. Procedimiento
general para la elaboración de manuales administrativos
DISEÑO DEL PROYECTO. La tarea de preparar manuales administrativos

requiere de mucha precisión, toda vez que los datos tienen que asentarse
34
con la mayor exactitud posible para no generar confusión en la interpretación
de su contenido por parte de quien los consulta. Es por ello que se debe
poner mucha atención en todas y cada una de sus etapas de integración,
delineando un proyecto en el que se consiguen todos los requerimientos,
fases y procedimientos que fundamentan la ejecución del trabajo
Criterios de aceptación
El manual de procedimientos será sometido a la evaluación del comité a

cargo del proyecto, es decir, el Tutor Empresarial y el Tutor Académico. El
comité decidirá si las características del proyecto se adaptan a sus
requerimientos y, en base a sus comentarios, la pasante mejorará o no el
proyecto. En todo caso, el proyecto pasará a manos del ente gubernamental
y decidirá sobre su disposición y suerte en el futuro.
Límites del Proyecto
La pasante se compromete a proponer un manual de procedimientos para

la rápida actualización de reversos bancarios para el Departamento de
Recaudación de Servicios Bancarios, División Control Bancario Sede Mata
de Coco. El manual se basará única y exclusivamente en la mejora de los
procesos del sistema actual manejado en dicho departamento, para lo cual la
pasante dispondrá de cuatro (4) meses para las fases de detección,
desarrollo y ejecución de su proyecto. El Tutor Empresarial supervisará todas
las fases del proyecto, y se dispondrá el derecho a aportar ideas y mejoras
sobre los resultados parciales de la investigación y desarrollo del mismo.
Dichos cuatro (4) meses incluyen la presentación del presente anteproyecto
en Octubre de 2011 y se prolongará hasta Enero de 2012, fecha para la cual
la pasante presentará su informe final.
Aspectos que hacen sostenible o viable el proyecto
35
La disposición de la información y el acceso a través de los canales
regulares sostienen la hipótesis de la realización del presente proyecto.
Asimismo, la cultura organizacional orientada hacia la formación de
profesionales en el área de administración juega un papel importante para la
consecución del objetivo. Por último, los aspectos económicos no suponen
una traba para la ejecución del proyecto al contar los pasantes con los
insumos y planta física necesarios para llevarlo a cabo sin inconvenientes.
Metodología del Trabajo Especial de Grado (TEG)
Procedimiento y Fases de la Metodología de Investigación y de

Desarrollo
El diseño del TEG está compuesto por cuatro fases las cuales siguen orden
cronológico para su ejecución hasta llegar a los resultados esperados
(Rosales, A.; Quijano, C. (2005). En cuadro anexo se especifican fases de
diseño y desarrollo de sistemas.
Figura 3. Diseño del TEG. Fuente: Rosales y Quijano, 2005.
Método de desarrollo del proyecto
36
Para el desarrollo de un Manual de Procedimientos para la rápida
actualización de reversos del Departamento de Servicios Bancarios del
SENIAT, Sede Mata de Coco, Edo. Miranda, se hace necesario llevar a cabo
una mejora del sistema actual para la recepción, corrección y remisión (o
devolución) de las planillas a las distintas entidades bancarias. En este
sentido, la pasante se apoya en la Metodología de Trabajo Especial de
Grado (TEG).
Programación del Proyecto
Para cada fase del proyecto se dispondrán de cuatro (4) semanas, lo que
suma el total de dieciséis (16) semanas en total. En este sentido, se detalla a
continuación el Ciclo de Vida del Proyecto:
Alcance
El proyecto abarcará la detección de fallas del sistema actual y propondrá

mejoras en el mismo con el objeto de elaborar un manual de procedimiento
que simplifique los procesos actualmente llevados a cabo en el
departamento. Se aspira que el producto final sea adoptado en el ente
gubernamental.
Etapas
Cada etapa que comprende este proyecto se detalla a continuación:
FASE I: LEVANTAMIENTO Y ORGANIZACIÓN DE LA INFORMACIÓN.
FASE II: ESTUDIO DE CAMPO.
FASE III: DISEÑO Y DESARROLLO DE LA PROPUESTA
FASE IV: MEDICIÓN Y ELABORACIÓN DE MANUAL.
Actividades
37
Las actividades que se desarrollarán en el presente proyecto van desde la
observación hasta la entrega de informes parciales. A continuación se
detallan:
Actividad 1: Observación no participante. La pasante se dedicará a

observar la mecánica de funcionamiento del sistema actual con el objeto de
detectar las fallas que lo desmejoran.
Actividad 2: Recaudación y sistematización de la información. Para esta

etapa, se apoyará en la toma de notas estructurada con la ayuda de un
instrumento cuestionario diseñado con el propósito de no interferir con el
proceso.
Actividad 3: Diseño de mejoras del sistema. Una vez sistematizada la

información, se procederá al análisis de fallas para elaborar mejoras, y a
partir de ellas, hacer una propuesta de sistema.
Actividad 4: Elaboración de propuesta. En esta etapa, se presentan las

mejoras al sistema con el objeto de ejecutarlas durante un período de prueba
controlada.
Actividad 5: Puesta en marcha y medición del sistema propuesto. Durante

esta fase, se pone en marcha el sistema propuesta con el objeto de medir su
efectividad y detectar posibles fallas para elaborar mejoras.
Actividad 6: Generación de informes parciales. Al finalizar cada Fase, se

elaborará un informe parcial sobre los resultados alcanzados con el objeto de
adelantar el informe final, y llevar mejor control sobre la efectividad de cada
fase.
Actividad 7: Elaboración de Informe Final y Recaudación de información

para la elaboración del Manual de Procedimientos. A partir de los informes
parciales, se elabora un informe final sobre el impacto del sistema. A partir
38
del mismo, se elaborará el Manual de Procedimientos requeridos por el
cliente.
Actividad 8: Elaboración de Manual de Procedimiento y Defensa Final.

Con esta última fase, se cumple el objetivo principal de la pasantía.
Recursos
Para la elaboración del presente proyecto, se necesitarán los siguientes

materiales:
Físicos: Escritorio, computadora con acceso a Internet y al sistema SIVIT,

impresora, material de oficina (hojas blancas, lápices, etc.)
Humanos: Supervisión y Guía de los Tutores Empresarial y Académico.
Financieros: Logística para el desplazamiento al lugar de desarrollo de la

pasantía y a la universidad, alimentación.
Tiempo estimado: Se estima una duración máxima de dos (2) semanas

para cada actividad, lo que suma el total de dieciséis (16) semanas. Sin
embargo, actividades como la Observación No Participante y la Generación
de Informes Parciales requerirán de menos tiempo, a la vez que la
Elaboración de Mejoras del Sistema y del Manual de Procedimiento tomarán
más tiempo del estipulado.
Diagrama de Gantt. A continuación se detalla el Diagrama de Gantt

relacionado con el anteproyecto en curso.
39
Cronograma de Actividades
Mes 1 Mes 2 Mes 3 Mes 4
N° Actividades Semanas
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16
1 Observación no participante X
Recaudación y sistematización de
2 X X
la información
3 Diseño de mejoras del sistema X X X
4 Elaboración de propuesta X X X
Puesta en marcha y medición del
5 X X X X X X X X
sistema propuesto
6 Generación de informes parciales X X X X
Elaboración de Informe Final y
Recaudación de información para
7 X X X X X
la elaboración del Manual de
Procedimientos
Elaboración de Manual de
8 X X X X
Procedimiento y Defensa Final
Cuadro 1. Fuente: La Autora (2012)
40
Vinculación con la Carrera de Administración, Mención Gestión
Municipal
El objetivo general de la Carrera de Administración, Mención Gestión

Municipal de la Universidad Experimental Politécnica de las Fuerzas
Armadas Nacionales (UNEFA), es el de capacitar recursos humanos para la
correcta interpretación de los requerimientos del estado y de la sociedad en
el ámbito municipal, mediante el desarrollo de competencias y habilidades
administrativas, suministrándole herramientas técnicas y jurídicas para
generar respuestas oportunas y eficaces; todo ello en pro de fortalecer los
vínculos municipalidad - comunidad.
En este sentido, su campo de acción se supedita al siguiente Mercado

Ocupacional:
 Dependencias públicas.
 Concejos municipales.
 Alcaldías.
 Juntas comunales.
 Asociaciones de vecinos.
 Docencia e Investigación.
 Empresas privadas (propias y/o de la comunidad, mediante el
desarrollo de proyectos)
Asimismo, especifica el Perfil del Egresado, el cual es el siguiente:
El Egresado de la Carrera estará en capacidad de:
 Administrar recursos tanto en el contexto público como privado.

 Investigar y analizar la problemática local, estadal y nacional.
 Asesorar en el proceso de toma de decisiones.
 Evaluar costos, riesgos y beneficios de una situación.
 Planificar en función de la evaluación realizada.
 Coordinar la ejecución de los planes.
 Gestionar los recursos necesarios para ejecutar acciones en beneficio
de la misión.
41
Así pues, estas pasantías se vinculan con el Perfil del Egresado en todos
los aspectos antes mencionados, es decir, administración de recursos,
investigación y análisis de la problemática puntual del departamento,
asesoría del proceso de toma de decisiones, evaluación, planificación y
coordinación de costos, riesgos y beneficios y de gestión de los recursos
necesarios para ejecutar acciones en beneficio de la misión.
Cada una de las acciones fueron puesta a prueba y llevadas a cabo

durante el período de pasantías largas, por lo que la pasante considera que
reúne las condiciones especificadas para ostentar el título de Licenciada en
Administración, Mención Gestión Municipal.
42
CONCLUSIONES
Durante las pasantías en el SENIAT la pasante aparte de avalar los

conocimientos teóricos adquiridos durante la carrera, logro familiarizarse con
las estrategias de trabajo aplicadas en este ente, específicamente en la
Gerencia de Recaudación, División de Control Bancario y División de
Registros y Cuentas Corrientes, además adquirió experiencia y nuevos
conocimientos en materia tributaria y de contabilidad.
En tal sentido la pasante, entre sus aportes para el cumplimiento de las

actividades asignadas dentro del SENIAT, agilizó el trabajo en estas
Divisiones, en especial en la elaboración y ejecución de los procedimientos
con la inscripción de los contribuyentes en el RIF, la recaudación diaria por
parte de los bancos asignados del pago de los tributos enterados y
transmitidos diariamente, además de verificar a través del SIVIT el envió de
los registros de las planillas procesadas a nivel nacional.
Además, las pasantías le permitieron a la estudiante ejecutar

actividades que, en base a los conocimientos obtenidos durante la carrera de
Administración Mención Gestión Municipal, le ayudaron a realizar la mayoría
de las actividades asignadas con mayor seguridad y eficacia, además de
cumplir con un requisito académico solicitado por la Institución.
En este sentido, se cumplieron con los siguientes objetivos dentro del

departamento:
- Colaborar en la coordinación y planificación de las actividades

relacionadas con esta gerencia.
- Verificar a diario la Recaudación de los Tributos de la Competencia.
- Comunicar las Sanciones Impuestas a las Entidades Autorizadas y a los

Contribuyentes en cuanto al Pago de los Impuestos, Recaudos y Tasas.
43
- Vigilar el fiel cumplimiento de las Entidades autorizadas y a los
Contribuyentes en el pago de los Impuestos, Recaudos y Tasas, teniendo
como base legal la Constitución de la República Bolivariana de Venezuela, el
Código Orgánico Tributario, la ley de Impuesto Sobre la Renta, Ley del
Impuesto al Valor Agregado (IVA) principalmente; en tal caso se le notificara
directamente con el contacto principal de la Entidad Bancaria las posibles
sanciones impuestas por no cumplir con lo establecido en la Ley.
- Lograr el Seguimiento y Evaluación de las Transmisiones a través del

Sistema Venezolano de la información Tributaria (SIVIT).
- Verificar a través del Sistema SIVIT el envío de los registros (aduana y

renta) diario de las planillas procesadas a nivel nacional por el Banco
Recaudador.
- Realizar la Inscripción de los Contribuyentes en el Registro de

Información Fiscal (RIF).
En cuanto al cumplimiento de los objetivos propuestos para la elaboración

del Manual de Procedimientos para la División de Control Bancario, ubicado
en la Gerencia de Recaudación de Servicios Bancarios del SENIAT, Sede
Mata de Coco, se cumplieron con los siguientes objetivos:
- Detección de fallas en el sistema actual para la rápida actualización de

reversos bancarios recibidos en el Departamento. Durante la primera fase de
observación no participante, se detectaron y clasificaron las fallas más
persistentes en el sistema. A partir de ellas, se logró cumplir con el siguiente
objetivo, el cual fue:
- Proponer mejoras en las fallas del sistema actual para la rápida

actualización de reversos bancarios. Las mismas se presentaron
debidamente ante la Supervisión del Departamento de Recaudación de
Servicios Bancarios, División Control Bancario, SENIAT, sede Mata de Coco.
44
- Levantamiento de datos para la elaboración de manuales de
procedimientos para la rápida actualización de reversos bancarios recibidos
en el Departamento de Recaudación de Servicios Bancarios, División Control
Bancario, SENIAT, sede Mata de Coco, de Octubre 2011 a Enero de 2012.
Aún así, y debido a razones de índole estructural general del ente, no

pudo concretarse la presentación y puesta en marcha del Manual de
Procedimientos para la rápida liberación de reversos bancarios recibidos en
el Departamento de Recaudación de Servicios Bancarios, en el SENIAT,
Sede Mata de Coco. En este sentido, puede concluirse que los objetivos
propuestos para la pasantía fueron parcialmente alcanzados, lo que da pie a
las siguientes recomendaciones.
45
RECOMENDACIONES
A la Institución SENIAT
Una vez culminadas las pasantías en el recinto de la institución, en su

Sede Mata de Coco, la pasante se encuentra en capacidad de hacer las
siguientes recomendaciones:
- Se sugiere hacer una revisión a la estructura general de la

organización, desde sus capas medias hacia las inferiores.
- Igualmente, se recomienda la revisión del currículum, credenciales
y solvencia moral de las personas que laboran en dichas capas de
la institución.
- En otro orden de ideas, se propone hacer un estudio
fenomenológico que indique las causas del descontento general
que puede palparse entre los trabajadores de las capas más bajas
de la institución.
- Finalmente, se sugiere hacer una revisión a las políticas internas
respecto a la cancelación de sueldos y salarios de los mismos.
Al Departamento de Recaudación de Servicios Bancarios
Además de las sugerencias generales anteriormente hechas, se hacen las

siguientes observaciones adicionales al departamento:
- Se sugiere la implantación de un modelo único de gestión para la

rápida liberación de los reversos bancarios. En este sentido, el
aporte dejado bajo la forma de información compilada para la
elaboración de un Manual de Procedimientos puede ser de mucha
utilidad.
- Se sugiere la creación de un sistema de información de escritorio
que trabaje en paralelo al Sistema SIVIT, el cual maneje única y
exclusivamente los procesos internos del departamento.
46
ANEXOS
47
ANEXO A
Caracas,
Ciudadana
Lic. Alfredo Castro
Gerente de Pagos
Banco Mercantil C. A., Banco Universal.
Av. Andrés Bello cruce con Av. El Lago,
Torre Mercantil, piso 13.
Tengo el honor de dirigirme a usted, en la oportunidad de saludarle

cordialmente y a la vez informarle que las solicitudes de reversos de transmisión
por error en número de documento correspondiente a los meses de Enero y
Febrero 2006, que a continuación se relacionan han sido aprobadas, en virtud de
lo cual se requiere la transmisión inmediata de los registros Tipo 2 de corrección.
Validación errada en Número de Rif:
Fecha de Tipo Número de RIF

N° del N° de Monto
Recaudación Documento Transmitido Real
Reverso
Forma Bs.
48
Recaudación Documento Transmitido Real
Reverso
Bs.
49
Fecha de
N° del N° de Tipo Número de RIF Monto
Recaudación Transmitido Real
Reverso Documento
Bs.
Sin otro particular a que hacer referencia.
Atentamente,
ERWIN ANDRÉS GUEVARA MALAVÉ
Gerente de Recaudación
Notificación N° SNAT/GGA/GRH/DCT/2011/D-227
de fecha 19/07/2011
50
ANEXO B
IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
PUBLICACIÓN EN
PROVIDENCIAS
GACETA OFICIAL
NÚMERO FECHA
NÚMERO CONTENIDO
Providencia mediante la cual se
establece las Normas Generales
39.795 08/11/2011 00071
de Emisión de Facturas y otros
Documentos.
establecen los Términos y
Condiciones para la Presentación
de la Relación Trimestral de las
39.795 08/11/2011 0072
Operaciones Exoneradas del
Impuesto al Valor Agregado
acordadas mediante Decreto N°
8.038, de fecha 08/02/2011
autoriza a los Órganos y Entes de
la Administración Pública Nacional
39.656 14/04/2011 0023
a enmendar los Formatos y
Formas Libres elaborados por
imprentas autorizadas.
Providencia que establece el deber
de Presentación Electrónica de las
39.296 30/10/2009 0104
Declaraciones del Impuesto al
Valor Agregado.
Providencia que regula la
utilización de medios distintos para
39.259 08/09/2009 0091 la emisión de facturas y otros
documentos por parte de los
prestadores de servicios masivos.
regula la utilización de medios
distintos para la emisión de
39.058 13/11/2008 0286 facturas y otros documentos por
parte de los prestadores de
servicios masivos, en los términos
que en ella se indican..
51
corrige por error material la
Providencia Administrativa Nº
SNAT/2008/0270 de fecha 14 de
39.051 04/11/2008 0270 octubre 2008, publicada en la
Gaceta Oficial de la Republica
Bolivariana de Venezuela Nº
39.037 de la misma fecha, en los
términos que en ella se indican.
Se establecen las formalidades
para el disfrute del beneficio de
39.043 22/10/2008 0274 exoneración del Impuesto al Valor
Agregado dentro del programa
“Transporte Público de Personas.
Se establecen los términos y
condiciones para la presentación
de la relación mensual de las
39.043 22/10/2008 0275
operaciones exoneradas acordada
mediante Decreto N° 6.442 de
fecha 23/09/2008
Se establecen las Normas
38.997 19/08/2008 0257 generales de Emisión de Facturas
y otros documentos.
31/08/2007
reimpresa por Se establecen las Normas generales de
error material Emisión de Facturas y otros
en Gaceta documentos.
38.759 0591
Oficial N°
38.776 de (Derogada)
fecha 25-9-
2007
31/08/2007,
reimpresa por
error material Establece las Normas Relativas a
en Gaceta Imprentas y Máquinas Fiscales para la
38.759 0592
Oficial N° Elaboración de Facturas y Otros
38.776 de Documentos.
fecha 25-09-
2007
38.656 30/03/2007 0191 Se prorroga la entrada en vigencia de la
Providencia Administrativa N° 0421, que
establece las Normas Generales de
Emisión y Elaboración de Facturas y
Otros Documentos, de fecha 25 de julio
52
de 2006, publicada en la Gaceta Oficial
de la República Bolivariana de
Venezuela N° 38.548, de fecha 23 de
octubre de 2006.
Se establecen los términos y condiciones
para la presentación de la relación
38.571 24/11/2006 0717 mensual de las operaciones exoneradas
acordada mediante Decreto N° 4.963 de
fecha 06/11/06.
Establece las Normas Generales de
38.548 23/10/2006 0421 Emisión y Elaboración de Facturas y
otros Documentos.
Se establecen los términos y condiciones
para la presentación de la relación
38.538 6/10/2006 0590 trimestral de las operaciones
exoneradas, acordada mediante Decreto
N° 3.298, de fecha 07/12/2004.
Establece el Régimen Transitorio de
facturación para los Sujetos Pasivos
creados por los Entes Públicos
38.514 4/09/2006 0259 Nacionales, Estadales y Municipales que
fueron objeto de modificación del
Número de Registro Único de
Información Fiscal (RIF).
Establece los mecanismos necesarios a
los fines de instrumentar el beneficio de
exoneración del Impuesto al Valor
38.490 1/08/2006 0365
Agregado para la ejecución del Proyecto
Sistema Vial Puente Mixto (carretero-
ferroviario) sobre el Río Orinoco.
Se dispone que los sujetos pasivos
calificados como especiales por el
SENIAT, y los contribuyentes que reciban
"Certificaciones de Débito Fiscal
Exonerado", deberán presentar las
38.423 25/04/2006 0082
declaraciones del IVA correspondientes a
los períodos que se inicien con
posterioridad al 31/05/2006 y las que la
sustituyan, únicamente a través del
Portal http://www.seniat.gov.ve.
Se instrumenta el procedimiento para la
tramitación del beneficio de exoneración
38.376 9/02/2006 0048
acordado mediante Decreto N° 4.116 de
fecha 01 de diciembre de 2005.
53
Establece el régimen transitorio de
facturación del Impuesto Al Valor
38.280 26/09/2005 0790
Agregado, por la nueva alícuota general
del 14%.
Regula la aplicación del beneficio de
0627 exoneración del Impuesto al Valor
38.252 17/08/2005
Agregado al Programa "Venezuela
Móvil".
Providencia que establece las
38.233 21/07/2005 0456 Disposiciones especiales de facturación
para las Estaciones de Servicios .
Se designan a los entes públicos como
38.188 17/05/2005 0056-A agentes de retención del Impuesto al
Valor Agregado.
Se designan agentes de retención del
Impuesto al Valor Agregado a sujetos
38.136 28/02/2005 0056
pasivos calificados como especiales
Facturación Intermediarios de Servicios

38.035 1/10/2004 474
de telefonía pública.
Régimen Transitorio de Facturación para
37.999 11/08/2004 358 Contribuyentes del Impuesto al Valor
Agregado.
Se establece el procedimiento y los
requerimientos mediante los cuales
se regula el beneficio de exoneración
37.743 31/07/2003 02073
del Impuesto al Valor Agregado en el
Programa “Transporte Público de
Personas”
Sobre las obligaciones que deben
37.677 25/04/2003 1.677 cumplir los Contribuyentes Formales
del Impuesto al Valor Agregado .
Providencia sobre el Régimen
Transitorio de Facturación para
37.555 23/10/2002 1.305
Contribuyentes del Impuesto al Valor
Agregado .
Creación del Registro Nacional de
37.364 15/01/2002 0883
Exportadores.
designan como agentes de
36.840 30/11/1999 278 percepción del IVA a los industriales
de cigarrillos y manufacturas de
tabaco .
54
La Administración Tributaria designó
a ciertos contribuyentes como
37.194 10/05/2001 555 agentes de retención del IVA, por las
compras o adquisiciones de metales
y piedras preciosas .
Providencia por medio de la cual se
designan como agentes de
36.840 30/11/1999 279
percepción del IVA a los fabricantes o
productores de fósforos .
Se establece el Régimen especial de
facturas y otros documentos que
deben emitir los contribuyentes y
responsables del Impuesto al
36.435 17/04/1998 603
Consumo Suntuario y a las Ventas al
Mayor miembro de la Asociación
Internacional de Transporte Aéreo
(IATA).
55
ANEXO C
REPÚBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA
Instructivo para el Llenado de la Planilla de Recopilación de Datos

Derivados de los Operativos Efectuados con motivo del Plan
Evasión 0
Observaciones:
1. Cada planilla reflejará la información correspondiente a cada

importador objeto del operativo, es decir, deben existir tantas
planillas como importadores estén siendo verificados.
2. En el caso de que un importador tenga varios contenedores dentro

de una declaración se deberá tomar la información agregada de
todos los contenedores.
3. Se deberá utilizar el reverso de la planilla u hojas adicionales si el

espacio inicial no es suficiente para recopilar toda la información
necesaria.
4. Una vez que se ha recopilado la información se deberá ingresar

cada uno de los datos contenidos en la planilla en el Sistema de
Seguimiento y Control del Plan Evasión Cero.
5. Para cada campo donde necesariamente se deba cagar un ítem

similar a ¨otros¨, ¨diversos¨, ¨no aplica¨,¨ninguna(o)¨,¨no
identificado¨, se deberá asentar en el campo OBSERVACIONES
una nota explicativa especificando detalladamente las
características de la información original.
56
A continuación se procederá a explicar detalladamente la información que
deberá contener cada uno de los campos reflejados tanto en la planilla
como en el en el Sistema de Seguimiento y Control del Plan Evasión Cero.
RIF Indique el número con el que la Administración Tributaria tiene el

registro de la persona natural o jurídica que acredita la propiedad
de la mercancía o de la persona natural o jurídica que está
autorizada como Auxiliar de la Administración Aduanera, según sea
el caso.
Este código deberá cargarse de forma corrida, el literal y los dígitos
sin guiones.
A los RIF de las personas naturales (venezolanos y extranjeras) se
les deberá cargar únicamente el primer literal y el número de la
cédula.
Número de Indique el correlativo asignado por la Administración Aduanera a la

Declaración de Aduanas. Esta casilla deberá llenarse solo en caso de
Declaración
estarse efectuando los siguientes operativos:
 Revisión de Contenedores en Aduana

 Revisión de Contenedores fuera de la Aduana
 Visitas Domiciliarias a Empresas Importadoras
En caso de que no exista el numero de Declaración se debe asentar;
el número del RIF. Ej. J012345678
Nombre o razón social Escriba el nombre de la persona natural que actúa como
consignatario aceptante de la mercancía, tal y como aparece en la
según RIF
cédula de identidad o señale la razón social de la persona jurídica o
sociedad que actúa como consignatario aceptante de la mercancía,
tal y como aparece en el certificado de RIF.
En el caso de las Personas Naturales se deberá asentar primero los
apellidos y después los nombres.
Nombre o razón social Este dato debe colocarse sólo en el caso de estar efectuando una
visita domiciliaria a empresas importadoras o la verificación de
según registro
deberes formales a Auxiliares de la Administración y esta referido a:
mercantil
 El nombre de la firma personal que actúa como consignataria
de la mercancía o como auxiliar de la administración, según sea
el caso, tal y como aparece en el registro mercantil.
 La razón social se refiere a la identificación de la persona

jurídica o sociedad en el momento en que se crea o constituye,
que actúa como consignataria de la mercancía o como auxiliar
de la administración, según sea el caso, tal y como aparece en
el documento de constitución de la empresa o registro
mercantil
Denominación Este dato debe colocarse sólo en el caso de estar efectuando una
visita domiciliaria o una verificación de deberes formales a los
Comercial del
Auxiliares de la Administración y está referido al nombre del
Establecimiento establecimiento que aparece en las vallas de la entrada del local.
Tipo de operativo Indique si el operativo es de:
 Revisión de Contenedores en Aduana

 Verificación de Deberes Formales a Auxiliares de la
Administración Aduanera
 Otros
57
Tipo de Operación Indique si la mercancía ingreso al País bajo el régimen de
Importación Ordinaria, Importación Temporal, Admisión Temporal
para Perfeccionamiento, Sustitución de Mercancías. Esta casilla
deberá llenarse solo en caso de estarse efectuando los siguientes
operativos :

Período Indique la fecha en que se llevo a cabo el operativo

Hora Coloque en formato militar la hora en que comienza el operativo
Unidad Indique la Oficina Aduanera, Unidad o Dependencia Administrativa
encargada de llevar a cabo el operativo en cuestión. Estas son:
Superintendencia, Intendencia, División de supervisión y control de
las Aduanas y Aduanas.
Gerencia de Aduana Nombre de la Oficina Aduanera, con especificación de su adscripción

en caso de ser Aduana Subalterna, por la cual se materializó la
operación de importación. Esta casilla deberá llenarse solo en caso
de estarse efectuando los siguientes operativos :

País de Origen Indique el país del cual es originaria la mercancía. Esta casilla
deberá llenarse sólo en caso de estarse efectuando los siguientes
operativos :

País de Procedencia Indique el país del cual es procedente la mercancía. Esta casilla
deberá llenarse solo en caso de estarse efectuando los siguientes
operativos :

Ubicación Geográfica Escriba la dirección exacta del sitio en donde se está efectuando el
operativo o del establecimiento que está visitando, según sea el
caso, en el orden siguiente:
 Estado: Transcriba el nombre de la Entidad Federal donde se

realizó el operativo.
 Ciudad: Transcriba el nombre de la Ciudad o Localidad donde
se realizó el operativo
 Urbanización o Sector: Transcriba el nombre del sitio donde se
realizó el operativo
Auxiliar de la Indique el Nombre o Razón Social de la persona autorizada por la

Administración para actuar como Auxiliar de la Administración
Administración
Aduanera. Los auxiliares son: Agentes de Aduanas, Consolidadores
y Transportistas, almacenes y Depósitos, Empresas Verificadoras
Autorizadas.Esta casilla deberá llenarse solo en caso de estarse
efectuando los siguientes operativos :
58
Declarado La información que se deberá detallar en las casillas que a

continuación se mencionan, corresponde a la derivada de la
mercancía que ha sido declarada ante la Oficina Aduanera
respectiva y será reflejada sólo cuando se trate de los siguientes
operativos :

Denominación Indique el tipo de mercancía (s) objeto de la declaración de aduanas

Comercial de la
Mercancía
Rubro de las Indique a que grupo pertenecen las mercancías declaradas

(seleccione de la lista).
Mercancías
Cantidad de Indique la cantidad de mercancía declarada en las unidades que se
detallan a continuación (seleccione de la lista)
Mercancía
Clasificación Indique la ubicación que presentan las mercancías declaradas en el

Arancel de Aduanas
Arancelaria
Régimen Legal Indique el régimen legal al cual está sometida la mercancía

declarada según su ubicación arancelaria (seleccione de la lista).
Valor C.I.F Indique el costo en Bolívares de la mercancía declarada, con adición

del monto por seguro y el monto por concepto de flete.
Impuesto de Indique el monto total en Bolívares del Impuesto de Importación

causado por las mercancías declaradas
Importación
Tasa por Servicios de Indique el monto total en Bolívares pagado por concepto de Tasa
por Servicios de Aduanas causado por la mercancía declarada
Aduanas
Impuesto al Valor Indique el monto total en Bolívares pagado por concepto de

Impuesto al Valor Agregado caudal por las mercancías declaradas
Agregado
Impuesto sobre Indique el monto total en Bolívares pagado por concepto de
Impuesto sobre Alcohol y Especies Alcohólicas, en el caso que
Alcohol y Especies
corresponda.
Alcohólicas
Impuesto sobre Cigarrillos y Manufacturas de Tabaco, en el caso
Cigarrillos
que corresponda
Otros Impuestos o Indique el monto total en Bolívares pagado por concepto de
impuesto o recargo que a continuación se detalla (derechos licores,
Recargos
antidumping, específicos).
Verificado La información que se deberá detallar en las casillas que a

continuación se mencionan, corresponde a la derivada de la
mercancía que está siendo objeto del operativo en cuestión, es
decir, aquella mercancía que se está verificando y será reflejada
sólo cuando se trate de los siguientes operativos :

59
Denominación Indique el tipo de mercancías que están siendo verificadas mediante

el operativo.
Comercial de la
Mercancía
Rubro de las Indique a que grupo al cual pertenecen las mercancías que están
siendo verificadas mediante el operativo (seleccione de la lista).
Mercancías
En aquellos casos donde exista variedad de rubros y se presenta un
predominio de un rubro en particular, se deberá asentar ese rubro
predominante.
Cantidad de Indique la cantidad de mercancías que están siendo verificadas

mediante el operativo (seleccione de la lista)
Mercancía
Clasificación Indique la ubicación que presentan las mercancías que están siendo
verificadas mediante el operativo
Arancelaria
Régimen Legal Indique el régimen legal al cual está sometidas las mercancías que
están siendo verificadas mediante el operativo (seleccione de la
lista).
Valor C.I.F Indique el costo en Bolívares de las mercancías que están siendo
verificadas mediante el operativo, con adición del monto por seguro
y el monto por concepto de flete.
Impuesto de Indique el monto total en Bolívares del Impuesto de Importación

causado por las mercancías que están siendo verificadas mediante
Importación
el operativo
Tasa por Servicios de Indique el monto total en Bolívares pagado por concepto de Tasa
por Servicios de Aduanas causado por las mercancías que están
Aduanas
siendo verificadas mediante el operativo
Impuesto al Valor Indique el monto total en Bolívares pagado por concepto de

Impuesto al Valor Agregado causado por las mercancías que están
Agregado
siendo verificadas mediante el operativo

Impuesto sobre Alcohol y Especies Alcohólicas, en el caso que
Alcohol y Especies
corresponda, causado por las mercancías que están siendo
Alcohólicas verificadas mediante el operativo.

Impuesto sobre Cigarrillos y Manufacturas de Tabaco, en el caso
Cigarrillos y
que corresponda, causado por las mercancías que están siendo
Manufacturas de verificadas mediante el operativo
Tabaco
Otros Impuestos o Indique el monto total en Bolívares causado por concepto de otros
impuestos o recargos que no hayan sido detallados con
Recargos
anterioridad, de las mercancías que están siendo verificadas
mediante el operativo, seleccione de la lista (derechos licores,
antidumping, específicos)
Nombre de la Indique el nombre de la empresa que realizó la verificación de las

mercancías que están siendo verificadas mediante el operativo
Empresa Verificadora
(seleccione de la lista)
60
Número del Informe Indique el número del informe otorgado por la empresa que realizó
la verificación de las mercancías que están siendo verificadas
de Verificación
mediante el operativo
Sin Información Active la casilla asociada a este campo con la marca establecida, en
el caso que NO se disponga de la información de las divisas
CADIVI
autorizadas por CADIVI. Si tiene, pase al siguiente cuadro.
Divisas Otorgadas por Especifique si la operación fue efectuada con divisas autorizadas por
CADIVI CADIVI. Este campo será llenado sólo en caso en que la anterior no
sea habilitado
Descripción del Indique el ilícito derivado de la verificación de la mercancía

Presunto Ilícito
Organismo Receptor Es la oficina pública a la cual se envía la mercancía dependiendo de
la infracción cometida
Destacamento Se refiere a una dependencia o comando regional de la guardia

nacional
Receptor
Persona Contacto Se refiere a la persona perteneciente a un organismo público
responsable de la recepción de la mercancía.
Medida aplicada Especificar el tipo de medida adoptada por la Administración

(Retención Preventiva, Comiso, Embargo, Imposición de Reparo o
Ajuste, Imposición de Multa, Suspensión Temporal de Actividades,
Revocatoria de Oficio de Autorización o sin medida a aplicar)
Cantidad de Especifique la cantidad de funcionarios que participaron en el

operativo identificado al inicio.
funcionarios
Modalidad de Indique la modalidad de transporte en la cual es enviada la

mercancía
Transporte
Cantidad de Indique el número de embalajes que son utilizados para llevar la

mercancía.
Embalajes
Identificación de los Indique el serial o número que presentan los Embalajes objeto del
operativo. Esta casilla deberá llenarse solo en caso de estarse
Embalajes
efectuando los siguientes operativos :

Número de Precintos Indique el número del nuevo precinto con el cual se sello el
embalaje a concluir la verificación de la mercancía, del
contribuyente objeto de operativo. Esta casilla deberá llenarse sólo
en caso de estarse efectuando los siguientes operativos :

61
ANEXO D
62
ANEXO E
SNAT/INTI/GR/DCB/DCR-/2011/E
MEMORÁNDO
PARA: HAYLIN CONTRERAS
Jefe de División de Control Bancario.
DE: EJECUTIVO DE CUENTA
FECHA: 04/01/2012
ASUNTO: AUTORIZACIÓN DE REVERSOS DE TRANSMISIÓN DE BANCO

MERCANTIL BANCO UNIVERSAL, POR ERROR EN NÚMERO DE RIF, NÚMERO
DE DOCUMENTO Y PERÍODO DE PAGO: ABRIL 2006.
Me complace dirigirme a usted, en relación con las siguientes solicitudes de

reversos presentadas por el Banco Mercantil Banco Universal, debido a error en el
número de RIF, número de documento y período de pago.
Validación errada en Número de Rif:

Reverso Recaudación Documento Transmitido Real
Forma Bs.
1050021962 05/04/2006 0400717734 00013 0300995070 3300995070 1.697.345,98
1050021963 05/04/20006 0400717084 00013 0309471707 3309471708 770.887,00
1050021964 05/04/2006 0502997401 00030 0163403640 1063403640 0,00
1050021965 11/04/2006 0503205444 00030 0306746900 3306746900 0,00
1050021966 11/04/2006 0501642940 00030 0136437274 1036437274 420.000,00
1050021967 11/04/2006 0502180140 00030 0300949907 3300949907 0,00
63
N° del Fecha de N° de Tipo Número de RIF Monto
Reverso Recaudación Documento Transmitido Real
Bs.
1050021968 11/04/2006 0400145772 00229 0330372588 1030372588 686.637,00
1050021969 11/04/2006 0515811927 00030 0306021744 3306021744 0,00
1050021970 11/04/2006 0501511928 00030 0306004963 3306004963 0,00
1050021971 11/04/2006 0502586295 00030 0135679479 1035679479 0,00
1050021972 11/04/2006 0502887273 00030 0106275550 1062075550 66.500,00
1050021973 11/04/2006 0501123037 00030 0165587420 1065587420 1.244.600,00
1050021974 11/04/2006 0503144773 00030 0311273956 3311273956 0,00
1050021976 11/04/2006 0503230226 00030 0311719830 3311719830 0,00
1050021975 11/04/2006 0503144776 00030 0307287129 3307287129 0,00
1050021977 11/04/2006 0533012903 00030 0000000021 3301290321 0,00
1050021978 11/04/2006 0503263607 00030 0331847588 3311847588 0,00
1050021979 11/04/2006 0503129591 00030 0003129591 3308311596 0,00
1050021980 11/04/2006 0402999287 00225 0190274364 1090274364 2.123.590,12
1050021981 11/04/2006 0502833209 00030 0306000232 3306000232 0,00
1050021982 11/04/2006 0502833212 00030 0307448946 3307448946 0,00
1050021983 11/04/2006 0503542333 00030 0306716351 3306716351 0,00
1050021984 11/04/2006 0502954899 00030 0111458899 1114588799 0,00
1050021985 11/04/2006 0502403842 00030 0044514534 1044514534 0,00
1050021986 11/04/2006 0502416022 00030 0038207705 1038207705 0,00
1050021987 11/04/2006 0502416020 00030 0037522342 1037522342 0,00
1050021988 11/04/2006 0502416034 00030 0059626627 1059626627 0,00
1050021989 11/04/2006 0502532649 00030 0309358669 3309358669 0,00
1050021990 11/04/2006 0503504751 00030 0385155589 3085155589 0,00
1050021991 11/04/2006 0502775062 00030 0002775062 3309960415 0,00
1050021992 11/04/2006 0503205446 00030 0314343661 3314343661 0,00
1050021993 11/04/2006 0503200036 00030 0305922667 3305922667 0,00
64
Fecha de
N° del N° de Tipo Número de RIF Monto
Recaudación Transmitido Real
Reverso Documento
Bs.
1050021994 11/04/2006 0503204892 00030 0304478178 3304478178 82.626,56
1050021995 11/04/2006 0502904025 00030 0310170452 3310170452 0,00
1050021996 11/04/2006 0502457568 00030 0303972543 3303972543 435.571,00
1050021997 11/04/2006 0501840571 00030 0303401716 3303401716 286.365,00
1050021998 11/04/2006 0502805244 00030 0044880586 1044880586 0,00
1050022000 11/04/2006 0503205443 00030 0075219570 3075219570 0,00
1050022001 11/04/2006 0503204886 00030 0311820671 3311820671 0,00
1050022002 11/04/2006 0503200065 00030 0032243858 1032243858 0,00
1050022003 11/04/2006 0503200064 00030 0096452175 1096452175 0,00
1050022004 11/04/2006 0503200032 00030 0303977294 3303977294 0,00
1050022005 11/04/2006 0503200035 00030 0072153029 1072153029 0,00
1050022006 11/04/2006 0502457566 00030 0075388690 3075388690 5.196.559,00
1050022007 11/04/2006 0503200061 00030 0072153029 1072153029 0,00
1050022008 11/04/2006 0503205445 00030 0052758960 1052758960 0,00
1050022009 11/04/2006 0503003736 00030 0096590411 1096590411 0,00
1050022010 11/04/2006 0503003745 00030 0305222886 3305222886 0,00
1050022011 11/04/2006 0502483549 00030 0305131619 3305131619 0,00
Validación errada de Documento
N° del Fecha Número de Documento

Forma Monto
Reverso Recaudación Transmitido Real
Bs.
1050021969 11/04/2006 0515811927 0501511927 00030 0,00
65
N° del Fecha Número de Documento
Forma Monto
Reverso Recaudación Transmitido Real
Bs.
1050021977 11/04/2006 0533012903 0503081497 00030 0,00
1050021980 11/04/2006 0402999287 0400299287 00225 2.123.590,12
1050021998 11/04/2006 0502805244 0502905244 00030 0,00
Con respecto a los reversos sin transmisión indicados en la última relación, favor
proceder a la transmisión Tipo 4, a fin de que puedan ser procesados e incluidos los
reversos.
En tal sentido, solicito su autorización a fin de proceder con la aprobación de

los reversos y actualizar el Sistema SIVIT. Cabe señalar que, las cifras de
recaudación no se afectarán, por tratarse de corrección del tipo de documento,
forma, período, y no de diferencia en monto.
Atentamente,
FRANCISCO ZULAICA
Autorizado por:
_________________________
Firma y Sello del Jefe de División
66
Bibliografía
Constitución Bolivariana de la República Bolivariana de Venezuela

(2001). Gaceta Oficial 5.453 del 21 de marzo de 2001)
Código Orgánico Tributario (2005). Gaceta Oficial de la República

Bolivariana de Venezuela Nº 37.305 Extraordinaria (30 de marzo de 2007).
Ley del Impuesto al Valor Agregado (2007). Gaceta Oficial de la

República Bolivariana de Venezuela Nº 38.529 Extraordinaria (25 de
septiembre de 2006).
Ley del Impuesto Sobre la Renta (2006). Gaceta Oficial de la República

Bolivariana de Venezuela Nº 38.529 Extraordinaria (25 de septiembre de
2006).
67

Manual de procedimientos SENIAT reversos

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MANUAL DE PROCEDIMIENTOS PARA LA RÁPIDA LIBERACIÓN DE

Tutor Académico: Tutor Académico

CARACAS, FEBRERO DE 2012

MANUAL DE PROCEDIMIENTOS PARA LA RÁPIDA LIBERACIÓN DE

Tutor Académico: Tutor Académico

CARACAS, FEBRERO DE 2012

CARTA DE APROBACION DEL TUTOR INDUSTRIAL

Yo, Haylin Juliet Contreras Hernández, titular de la cédula de identidad Nº

Tutor : Lic.Haylin Contreras

Descriptores: Impuesto Sobre la Renta, Reversos Bancarios, Manual de Procedimientos,

A mi tutora empresarial, Haylin Contreras, por todo el apoyo durante la

A ambas instituciones, UNEFA y SENIAT, por abrirme las puertas y

A Azury Mendoza, por su colaboración en la compilación de datos y

CAPÍTULO I PRESENTACIÓN DE LA EMPRESA

CAPÍTULO II SITUACIÓN ACTUAL

CAPÍTULO III MARCO REFERENCIAL

Las pasantías constituyen un conjunto de actividades de carácter práctico,

Desde el punto de vista académico, las pasantías forman parte del

El Periodo de Pasantía que ocupa este informe, se realizó en el

En este sentido, el trabajo se presenta de la siguiente manera:

En el Capítulo I, se describe el entorno laboral donde se llevó a cabo la

En el Capítulo II se describe la necesidad puntual que dio estructura a la

En el Capítulo III, se presentan los referentes teóricos que sustentan el

Finalmente, se presentan las conclusiones y bibliografías consultadas.

El 21 de mayo de 1993 se crea la Aduana de Venezuela Servicio

El 23 de marzo de 1994 se crea el Servicio Nacional de Administración

El 10 de agosto de 1994 se fusionan AVSA y SENAT, para dar paso a la

El 1° de julio de 1994, entró en vigencia la Reforma Tributaria

 SERVICIO NACIONAL INTEGRADO DE ADMINISTRACIÓN

 SENIAT - SEDE MATA DE COCO.

Av. Blandín, Centro Comercial Mata de Coco, Torre SENIAT,

Recaudar, controlar y administrar los ingresos por concepto de tributo

Administrar eficientemente los procesos aduaneros y tributarios en el

Ser una Institución modelo, moderna, inteligente, acorde con el desarrollo

Funciones del SENIAT

Funciones Principales del SENIAT

- Aumentar el universo de contribuyentes.

Fuente: www.seniat.gov.ve (2012)

Fuente: División de Coordinación Bancaria, Servicio Nacional Integrado de

Nombre o denominación de la unidad

A. Actividades Diarias de Control, Seguimiento y Evaluación:

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