Legislación comercial y tributaria

Aplicar legislación tributaria colombiana

Estudiante

Maribel Sánchez Meneses

C.C 49670843

Grupo 102011-101

Tutora

Lina Johana González

Universidad Nacional abierta y a distancia- UNAD

Escuela de ciencias administrativas, contables, económicas y de negocios.

Programa Administración de empresas

(UDR) Aguachica, Cesar

2018
1. Realice una síntesis de los principales impuestos locales y nacionales

en Colombia, describiendo a quienes aplican y en qué circunstancias.

Qué son los Impuestos.

Los impuestos son el dinero que una persona, una familia o una empresa deben pagar al Estado

para contribuir con sus ingresos. Esta es la forma más importante por medio de la cual el Estado

obtiene recursos para llevar a cabo sus actividades y funciones (administración, inversión social,

en infraestructura, en seguridad nacional, en prestación de servicios, etc.).

Los impuestos directos: son aquellos que recaen directamente sobre la persona, empresa,

sociedad etc. Entre los impuestos directos se pueden clasificar: los impuestos a la renta, al

enriquecimiento, o aquellos que se cobran por trámites personales como la obtención de

documentos, pagos de derechos y licencias, etc.

Los impuestos indirectos: de otra parte, se le imponen a bienes y servicios y a las transacciones

que se realizan con ellos; es decir, las personas, indirectamente, a través de la compra de bienes y

servicios, pagan el impuesto, aun cuando el Estado no les está cobrando directamente el

impuesto a éstas. Los impuestos indirectos, entonces, se cobran en la compra y venta de bienes y

servicios y al realizar otro tipo de transacciones comerciales como la importación de bienes (traer

bienes desde otros países al país). Un caso típico de este tipo de impuesto es el impuesto al valor

agregado (IVA).

IMPUESTOS NACIONALES: Son los tributos emitidos por el poder ejecutivo y sometido a

consideración del congreso nacional para su aprobación, los cuales se hacen efectivos a partir de
la sanción presidencial y su correspondiente publicación en el diario oficial. La máxima

autoridad tributaria en Colombia es el DIAN (Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales).

Son impuestos de orden nacional los siguientes:

IMPUESTOS NACIONALES
IMPUESTOS
Impuesto sobre la renta
Impuesto a la riqueza
Impuestos a las ventas (IVA)
Impuesto de timbre Nacional
Impuesto al consumo
Gravamen a los movimientos
financieros
DESCRIPCIÓN
Los contribuyentes de este impuesto son todas las personas
naturales y jurídicas que realizan actividades susceptibles de
incrementar su patrimonio neto. Este impuesto abarca los
gravámenes a las ganancias ocasionales y a las remesas.
Las personas naturales y sucesiones ilíquidas que existían en
enero 1 de 2015 con patrimonios líquidos superiores a
$1.000.000.000, y siempre que no hayan fallecido y liquidado
su sucesión antes de enero 1 de 2018, tendrán que presentar
durante el 2018 la última declaración del impuesto a la
riqueza.
Es el impuesto que se establece sobre toda la venta de bienes
y servicios del territorio Nacional. Se genera por: las ventas
de mercancía que no hayan sido excluidas, Los servicios
prestados en el territorio y la mercancía importada.
Es el impuesto generado en la protocolización de todo
contrato o instrumento público incluido los títulos de valores
que se otorguen o acepten en el país suscrito, entre
particulares con el estado o entre particulares.
El impuesto al consumo grava la prestación de los servicios
de telefonía móvil, internet, venta e importación de vehículos
el servicio de expendido de comidas y bebidas preparadas en
restaurantes y cafeterías, autoservicios, heladerías, fruterías,
pastelerías y panaderías para el consumo en el lugar.
Impuesto aplicado a cada transacción destinada a retirar
fondos de cuentas corrientes, ahorros y cheques de gerencia.

IMPUESTOS LOCALES: Son administrados por el municipio que es la entidad territorial

fundamental de la división política administrativa del estado, con autonomía política, fiscal y

administrativa dentro de los límites que le señale la ley.

 IMPUESTOS LOCALES
IMPUESTOS DESCRIPCIÓN

El ICA grava todas las personas jurídicas y naturales que lleven a

Impuesto de Industria y cabo actividades ya sea de índole industrial, comercial o de servicios
comercio dentro de un municipio en particular. Las tarifas son determinadas
por las autoridades locales y están dentro del rango de tres a diez por
mil según actividad económica.
El impuesto predial es aquel que grava la propiedad inmueble. El
pago a realizar se determina a través de un sistema de tarifas
Impuesto predial
diferenciales progresivas que se aplican según el valor de la
propiedad en cuestión.
Impuesto de vehículos Recae sobre los vehículos matriculados en el distrito capital y su
pagó es anual
Impuestos complementarios Este tributo tiene como finalidad gravar la exhibición de vallas y
avisos y tableros avisos luminosos que hagan mención de una empresa o de un
producto y que este ubicado en un lugar público.
El impuesto de registro es un gravamen creado por el Congreso de la
Impuesto de registro República mediante la Ley 223 de 1995, que afecta todos los actos,
documentos o contratos que deben registrarse ante la cámara de
comercio y en las oficinas de instrumentos públicos.
Es la declaración y pago que se realiza cuando existe una
construcción nueva o refacción de las existentes.
Impuesto de delineación
El hecho generador del impuesto de Delineación Urbana lo
urbana
constituye la ejecución de obras o construcciones con licencia de
construcción o reconocimiento.

2. Revise cómo funciona el sistema tributario Colombiano e identifique cómo le afecta, es

decir que impuestos está pagando actualmente en su vida personal.

El sistema tributario es un conjunto de impuestos establecidos por la administración pública,

cuyo fin principal es la obtención de ingresos para el sostenimiento de gastos públicos. En el Art.

95 numeral 9 nos habla claramente de nuestro deber como persona para ayudar a engrandecer y

dignificar el desarrollo económico.

Por medio de los siguientes tributos que se clasifican en:

IMPUESTOS: son los dineros que pagan los particulares y por los que el estado NO se obliga a

dar ninguna contraprestación. Ejemplo: Impuesto de Renta.

TASAS: son los aportes que se pagan al estado, como remuneración por los servicios que esta

presta; generalmente son de carácter voluntario. Se recibe contraprestación por parte del estado.

Ejemplo: tasa a la gasolina.

CONTRIBUCIONES: Esta clase de tributo se origina en la obtención de un beneficio particular

de obras destinadas para el bienestar general. Quien paga el tributo recibe el beneficio. Ejemplo:

Impuesto a la valorización.

En mi vida personal me encuentro pagando los siguientes impuestos:

 Impuesto de Industria y comercio

 Impuesto predial

 Impuesto de vehículo

 Impuesto del valor gravado (IVA)

 Impuesto a los movimientos financieros.

 Impuesto de registro

3. Revise en el entorno de aprendizaje práctico del curso las instrucciones para actualizar

el RUT (Registro único tributario), de manera virtual, intente realizar el procedimiento, e

investigue la utilidad del documento, en el foro colaborativo comente:

4.1. ¿Cómo le parece la plataforma para actualizar el RUT de la DIAN?

Es una plataforma pesada en navegación, en cuanto al manejo de la plataforma es muy sencilla y

práctica, solo se debe leer y analizar bien y establecer qué es lo que realmente se pretende lograr

con el ingreso a la plataforma.

4.2. ¿Para qué sirve el RUT?

Contar con el RUT le permite:

Que terceros con quienes usted sostenga una relación comercial, laboral o económica

identifiquen su actividad económica registrada en el RUT.

Acreditar e identificar la actividad económica ante terceros con quienes sostenga una

relación comercial, laboral o económica en general.

Identificar y reconocer sus obligaciones Tributarias Aduaneras y Cambiarias TAC frente

al Estado Colombiano.

Realizar los trámites relacionados con el cumplimiento de las obligaciones TAC a través

de los servicios en línea y presenciales que le ofrece la Dirección de Impuestos y

Aduanas Nacionales. (DIAN, https://www.dian.gov.co/).

4.3. ¿Si una persona crea su RUT, significa que debe comenzar a pagar impuestos?

No, esto no implica que debamos pagar impuestos, ya que debemos cumplir con alguno de estas

condiciones.

 Patrimonio bruto igual o superior a $133’889.000 (4.500 UVT)

 Ingresos brutos iguales o superiores a $41’654.000 (1.400 UVT) durante el año gravable

 Compras y/o consumos en efectivo, con tarjetas de crédito, préstamos o por cualquier

otro medio de pago de bienes como casas, apartamentos, lotes, vehículo u otros activos

y/o consumos de bienes iguales o superiores a $83’308.000 (2.800 UVT) durante el año

gravable.
  Consignaciones bancarias, depósitos o inversiones financieras iguales o superiores a

$133´889.000 (4.500 UVT) durante el año gravable.

 Responsable del IVA en el régimen común, al cierre del año gravable.

Debemos recordar que el RUT es el mecanismo que permite identificar, ubicar y clasificar a las

personas y entidades que teniendo la calidad o no de contribuyentes, son sujetos de obligaciones

administradas por la DIAN, por lo tanto se requiere la inscripción.

A las persona, natural o jurídica, le sirve el RUT para confirmar e identificar su actividad

económica ante terceros con quienes sostenga una relación comercial, laboral o económica en

general.
 Conclusión

La investigación y el análisis planteado en la realización de este trabajo me permitieron adquirir

y ampliar conocimientos sobre los impuestos que nos son aplicados y que como buen ciudadano

debemos estar dispuestos a pagar con o sin ningún tipo de contraprestación. Además se

aclararon dudas sobre a cuales entidades se deben realizar los pagos y a quienes y en qué

momento favorece el dinero recaudado.

 Bibliografías

Subgerencia Cultural del Banco de la República. (2018). Impuestos. Recuperado

de http://enciclopedia.banrepcultural.org/index.php?title=Impuestos

https://www.dian.gov.co/impuestos/personas/RentaNaturales/2017/Empleados/Personas/Renta-

preguntas%20frecuentes.pdf

http://www.inviertaencolombia.com.co/CAP7-Regimen_Tributario_Colombiano.pdf

https://www.dian.gov.co/