CASO PLANEACIÓN Y DESEMPEÑO DE LOS COSTOS

A continuación se presenta el costo presupuestado por período (semana) para un proyecto

de una máquina empacadora (las cantidades están expresadas en miles de pesos):

CTP 1 2 3 4 5 6
Diseño 24 4 4 8 8
Construcción 60 8 8
Pruebas 16
Total 100 4 4 8 8 8 8
Acumulado 4 8 16 24 32 40

Se han tomado los costos reales, contabilizados hasta la semana 8:

1 2 3 4 5 6 7
Diseño 2 5 9 5 1
Construcción 2 8 10 14
Pruebas
Total 2 5 9 7 9 10 14
Acumulado 2 7 16 23 32 42 56

Determine la diferencia entre el Costo Total Presupuestado (CTP) y el Costo Real

Acumulado (CRA) hasta la semana 8, indicando la contribución de los paquetes de trabajo
“Diseño” y “Construcción”.

Se muestra a continuación la tabla de terminación acumulado por período para el proyecto

de la máquina empacadora:

1 2 3 4 5 6 7
Diseño 10 25 80 90 100 100 100
Construcción 0 0 0 5 15 25 40
Pruebas 0 0 0 0 0 0 0

Determine el Valor Devengado Acumulado (VDA) por período y total para las primeras
ocho semanas para este determinado proyecto.

VDA = CTP x (% Terminación)

Calcule el Índice de desempeño de los costos (IDC) y la Varianza del Costo (VC):

IDC = VDA / CRA

VC = VDA - CRA

Determine el Costo Pronosticado a la Terminación (CPAT), utilizando los siguientes dos

criterios:

CPAT = CTP / IDC

CPAT = CRA + ( CTP -VDA )

10

CASO SOBRE DESEMPEÑO DE LOS COSTOS

a. Consulte la tabla siguiente. ¿Cuál es el costo acumulado presupuestado al final de
la semana 6?

CTP 1 2 3 4 5 6
Tarea 1 30 10 15 5
Tarea 2 70 10 10 10 20 10
Tarea 3 40 5 5
Tarea 4 30
Total 170 10 25 15 10 25 15
Acumulado 10 35 50 60 85 100

Las cantidades expresadas en miles.

b. A continuación se presenta una tabla de los costos reales. ¿Cuál es el costo real
acumulado al final de la semana 6? Determine si hay un excedente de costo o una
falta del mismo? ¿Qué lo provoca?

1 2 3 4 5 6
Tarea 1 10 16 8
Tarea 2 10 10 12 24 12
Tarea 3 5 5
Tarea 4
Total 10 26 18 12 29 17
Acumulado 10 36 54 66 95 112

Las cantidades expresadas en miles.

Excedente de costo = Costo Real - Costo acumulado presupuestado

Excedente de costo = 112000 - 100000
Excedente de costo 12000

Es provocado por el aumento significativo del costo real de la semana 3, 4, 5 y 6 comparado

con el costo acumulado presupuestado en dichas semanas

c. Enseguida se presenta una tabla de los porcentajes acumulados del trabajo

terminado para el final de la semana 6. ¿Cuál es valor devengado acumulado del
proyecto al final de la semana 6? ¿Es bueno?

1 2 3 4 5 6
Tarea 1 30 80 100 100 100 100
Tarea 2 10 25 35 55 65
Tarea 3 10 20
Tarea 4
Valor Devengado Acumulado

Las cantidades son porcentajes de terminación acumulados.

d. ¿Cuál es el IDC al final de la semana 6? ¿Cuál es el VC?

e. Calcule el CPAT utilizando los dos métodos descritos en el caso anterior.

11

CASO SOBRE DESEMPEÑO DE LOS COSTOS

Consulte la tabla siguiente. ¿Cuál es el costo acumulado presupuestado al final de la
semana 8?

CTP 1 2 3 4 5 6
Tarea A 500 100 200 200
Tarea B 470 100 100 100 170
Tarea C 820 300 250 180
Tarea D 680
Total 2.470
Acumulado

Las cantidades expresadas en miles de dólares.

A continuación se presenta una tabla de los costos reales. ¿Cuál es el Costo Real
Acumulado al final de la semana 8? Determine si hay un excedente de costo o una falta
del mismo. ¿Qué lo provoca?

1 2 3 4 5 6 7
Tarea A 110 180 200
Tarea B 120 120 100 100 90
Tarea C 250 320 190 100
Tarea D 180
Total
Acumulado

Las cantidades expresadas en miles d

e dólares.

Enseguida se presenta una tabla de los porcentajes acumulados del trabajo terminado para
el final de la semana 8. ¿Cuál es Valor Devengado Acumulado del proyecto al final de la
semana 8? Favor comente estos resultados.

1 2 3 4 5 6 7
Tarea A 30 70 100 100 100 100 100
Tarea B 20 40 55 80 100 100
Tarea C 30 65 85 100
Tarea D 15

Las cantidades son porcentajes de terminación acumulados.

¿Cuál es el Índice de Desempeño de Costos al final de la semana 8? ¿Cuál es la Varianza

del Costo?

Calcule el Costo Pronosticado a la Terminación utilizando los dos métodos descritos en

clase y explique la diferencia en los resultados.

VDA = CTP x (% Terminación)

IDC = VDA / CRA

VC = VDA - CRA
CPAT = CTP / IDC
CPAT = CRA + ( CTP -VDA )

12
7 8 9 10 11 12

12 12 10 10
8 8
12 12 10 10 8 8
52 64 74 84 92 100

8 Total gastado
22
12 46
0
12 68
68 68

8
100
50
0
 7 8 9 10

10
25 5
5 5 20
35 10 5 20
135 145 150 170
 7 8 9 10

90
200 160 220 100

160
8
100
100
100
40
CASO SOBRE DESEMPEÑO DE LOS COSTOS
a. Consulte la tabla siguiente. ¿Cuál es el costo acumulado presupuestado al final de
la semana 6?

CTP 1 2
Tarea 1 30 10 15
Tarea 2 70 10
Tarea 3 40
Tarea 4 30
Total 170 10 25
Acumulado 10 35

Las cantidades expresadas en miles.

b. A continuación se presenta una tabla de los costos reales. ¿Cuál es el costo real
acumulado al final de la semana 6? Determine si hay un excedente de costo o una
falta del mismo? ¿Qué lo provoca?

1 2 3
Tarea 1 10 16 8
Tarea 2 10 10
Tarea 3
Tarea 4
Total 10 26 18
Acumulado 10 36 54

Las cantidades expresadas en miles.

Excedente de costo = Costo Real - Costo acumulado presupuestado

Excedente de costo = 112000 - 100000
Excedente de costo 12000

Es provocado por el aumento significativo del costo real de la semana 3, 4, 5 y 6 comparado con el cost
dichas semanas

c. Enseguida se presenta una tabla de los porcentajes acumulados del trabajo

terminado para el final de la semana 6. ¿Cuál es valor devengado acumulado del
proyecto al final de la semana 6? ¿Es bueno?

1 2 3
Tarea 1 30 80 100
Tarea 2 10 25
Tarea 3
 Tarea 4

1 2 3
Tarea 1 9 24 30
Tarea 2 7 17.5
Tarea 3
Tarea 4
Valor Devengado Acumulado 9 31 47.5

El valor devengado calculado es malo porque el costo de la semana 6 deberia ser mayor o igual al costo
que se ha ejecutado menos de lo planeado

Las cantidades son porcentajes de terminación acumulados.

d. ¿Cuál es el IDC al final de la semana 6? ¿Cuál es el VC?

=𝑉𝐷𝐴/𝐶𝑅𝐴
IDC

IDC 0.75

e. Calcule el CPAT utilizando los dos métodos descritos en el caso anterior.

=𝐶𝑇𝑃/𝐼𝐷𝐶 CPAT
CPAT
CPAT
CPAT 228023.952
 stado al final de

3 4 5 6 7 8 9
5
10 10 20 10 10
5 5 25 5
5 5
15 10 25 15 35 10 5
50 60 85 100 135 145 150

85.7142857
s el costo real
de costo o una

4 5 6

12 24 12
5 5

12 29 17
66 95 112

sto acumulado presupuestado

12000 - 100000
12000

a semana 3, 4, 5 y 6 comparado con el costo acumulado presupuestado en

chas semanas

umulado del

4 5 6
100 100 100
35 55 65
10 20
 4 5 6
30 30 30
24.5 38.5 45.5
4 8

54.5 72.5 83.5

semana 6 deberia ser mayor o igual al costo real lo que indica

menos de lo planeado

VC = VDA - CRA
VC -28500

= CRA + ( CTP - VDA )

198500
10

20
20
170
CASO SOBRE DESEMPEÑO DE LOS COSTOS
Consulte la tabla siguiente. ¿Cuál es el costo acumulado presupuestado al final de la
semana 8?

CTP 1 2
Tarea A 500 100 200
Tarea B 470 100
Tarea C 820
Tarea D 580
Total 2,370 100 300
Acumulado 100 400

Las cantidades expresadas en miles de dólares.

A continuación se presenta una tabla de los costos reales. ¿Cuál es el Costo Real
Acumulado al final de la semana 8? Determine si hay un excedente de costo o una falta
del mismo. ¿Qué lo provoca?

1 2 3
Tarea A 110 180 200
Tarea B 120 120
Tarea C
Tarea D
Total 110 300 320
Acumulado 110 410 730

Las cantidades expresadas en miles de dolares

Excedente de costo = Costo Real - Costo acumulado presupuestado

Excedente de costo = 2220000 - 2150000
Excedente de costo 70000

Es provocado por el aumento significativo del costo real de la semana 1, 3 y 6 comparado con el costo a
hay un ahorro parcial del costo real en la semana 4 y 7 comparado con el costo acumul

Enseguida se presenta una tabla de los porcentajes acumulados del trabajo terminado para
el final de la semana 8. ¿Cuál es Valor Devengado Acumulado del proyecto al final de la
semana 8? Favor comente estos resultados.

1 2 3
Tarea A 30 70 100
Tarea B 20 40
Tarea C
 Tarea D

1 2 3
Tarea A 150 350 500
Tarea B 94 188
Tarea C
Tarea D
Valor Devengado Acumulado 150 444 688

El valor obtenido del valor devengado acumulado es malo porque el valor (VDA) en la semana 8 deberia
se ha ejecutado menos de lo planeado

¿Cuál es el Índice de Desempeño de Costos al final de la semana 8? ¿Cuál es la Varianza

del Costo?

Las cantidades son porcentajes de terminación acumulados.

¿Cuál es el Índice de Desempeño de Costos al final de la semana 8? ¿Cuál es la Varianza

del Costo?

=𝑉𝐷𝐴/𝐶𝑅𝐴
IDC

IDC 0.91

Calcule el Costo Pronosticado a la Terminación utilizando los dos métodos descritos en

clase y explique la diferencia en los resultados.

=𝐶𝑇𝑃/𝐼𝐷𝐶 CPAT
CPAT
CPAT
CPAT ###
COSTOS
uestado al final de la

3 4 5 6 7 8
200
100 100 170
300 250 180 90
200 160
300 400 420 180 290 160
700 1100 1520 1700 1990 2150

es el Costo Real
ente de costo o una falta

4 5 6 7 8

100 100 90
250 320 190 100
180 160
350 420 280 280 160
1080 1500 1780 2060 2220

ulado presupuestado

de la semana 1, 3 y 6 comparado con el costo acumulado presupuestado, ademas

semana 4 y 7 comparado con el costo acumulado presupuestado

del trabajo terminado para

del proyecto al final de la

4 5 6 7 8
100 100 100 100 100
55 80 100 100 100
30 65 85 100 100
 15 40

4 5 6 7 8
500 500 500 500 500
258.5 376 470 470 470
246 533 697 820 820
87 232
1004.5 1409 1667 1877 2022

o porque el valor (VDA) en la semana 8 deberia ser mayor o igual al costo real lo que indica que
se ha ejecutado menos de lo planeado

na 8? ¿Cuál es la Varianza

na 8? ¿Cuál es la Varianza

VC = VDA - CRA

VC -198000

os métodos descritos en

= CRA + ( CTP - VDA )

2568000
 9

220
220
2370

10000
20000 50000
100000 10000 70000