GUIA DIDACTICA 3 - Rol Oficnas de Control Interno y RC PDF

ROL DE LAS OFICNAS DE
CONTROL INTERNO Y
RENDICION DE CUENTAS
MÓDULO 3: Rol de las Oficinas de Control Interno y Rendicon de cuentas en las
Entidades Publicas.
Tiempo destinado: 24 horas
RESULTADO DE APRENDIZAJE:
Las oficinas de control interno como las encargadas directas identificar y gestionar, de
manera eficaz las funciones de la gestión publica.
BIENVENIDOS AL TERCER MÓDULO DEL DIPLOMADO EN

GESTIÒN PÚBLICA
INTRODUCCIÓN
El Modelo Estándar de Control Interno que se establece para las entidades del Estado
proporciona una estructura para el control a la estrategia, la gestión y la evaluación en las
entidades del Estado, cuyo propósito es orientarlas hacia el cumplimiento de sus objetivos
institucionales y la contribución de estos a los fines esenciales del Estado.
Este Modelo se ha formulado con el propósito de que las entidades del Estado obligadas
puedan mejorar su desempeño institucional mediante el fortalecimiento del control y de los
procesos de evaluación que deben llevar a cabo las Oficinas de Control Interno, Unidades
de Auditoría Interna o quien haga sus veces.
Para ello, las entidades deberán realizar una evaluación sobre la existencia, nivel de
desarrollo o de efectividad de cada uno de los elementos de control definidos, a fin de
establecer el diseño, desarrollo o grado de ajuste necesarios para su implantación y
mejora.
La orientación de este Modelo promueve la adopción de un enfoque de operación basado

en procesos, el cual consiste en identificar y gestionar, de manera eficaz, numerosas
actividades relacionadas entre sí. Una ventaja de este enfoque es el control continuo que
proporciona sobre los vínculos entre los procesos individuales que hacen parte de un
Sistema conformado por procesos, así como sobre su combinación e interacción.
DIPLOMADO VIRTUAL EN GESTIÓN PÚBLICA

|GUÍA MÓDULO 3: ROL OFICINAS DE CONTROL INTERNO Y RENDICION DE CUENTAS 1
CONTENIDO
MODELO ESTANDAR DE CONTROL INTERNO PARA EL ESTADO COLOMBIANO-

MECI
1. PRINCIPIOS DEL MODELO ESTÁNDAR DE CONTROL INTERNO
 Autocontrol
 Autorregulación
 Autogestión
2. ENTIDADES OBLIGADAS A IMPLEMENTAR EL MECI
3. ROLES EN LA IMPLEMENTACIÓN DEL MECI
ARMONIZACION DE LOS SISTEMAS DE CALIDAD, CONTROL INTERNO Y

DESARROLLO ADMINISTRATIVO
1. IMPLEMENTACION DE MECI Y SISTEMA DE GESTIÓN DE LA CALIDAD
 Control Estratégico.
 Control de Gestión.
 Control de Evaluación
2. ADMINISTRACIÓN DEL RIESGO
3. PLANES DE MEJORAMIENTO
 Los Planes de Mejoramiento Institucionales

 Los Planes de Mejoramiento por Procesos
 Los Planes de Mejoramiento Individuales
4. CÓDIGO DE BUEN GOBIERNO

ROL DE LAS OFICINAS DE CONTROL INTERNO, AUDITORÍA INTERNA O QUIEN
HAGA SUS VECES
1. RESPONSABLES EN LA PLANEACIÓN Y DESARROLLO DE LAS AUDITORÍAS

INTERNAS
2. ESTILO DE DIRECCIÓN
3. CONTROLES
 Preventivos
 Correctivos
4. IMPORTANCIA DE LAS OFICINAS DE CONTROL INTERNO
 El ejercicio del Control Interno.

 El Sistema de Control Interno.
 La Oficina de Control Interno.
5. ACUERDOS, COMPROMISOS Y PROTOCOLOS ÉTICOS
RENDICION DE CUENTA
 Objeto
 Campo de Aplicacion

MODELO ESTANDAR DE CONTROL INTERNO PARA EL ESTADO
COLOMBIANO- MECI
Tiene como finalidad servir de control para que las entidades del Estado logren
cumplir con sus objetivos institucionales en el marco legal aplicable a ellas.
Está dispuesto en tres subsistemas secuenciales que

se establecen dentro del ciclo de mejoramiento
continúo (PHVA: planear, hacer, verificar, actuar),
partiendo del Subsistema de Control Estratégico en
el cual se crea el ambiente organizacional necesario
para mantener el sistema y se organiza la entidad de
tal manera que el control sea transversal a todas
sus actividades; así mismo, en este subsistema se
establece la administración de riesgos como
componente esencial del Sistema de Control Interno
institucional, a través del cual se identifican, analizan y
valoran estos, buscando mitigar su presencia y efecto.
El segundo subsistema, el de Control de Gestión, operacionaliza el control dentro de la

entidad por medio de aquellas actividades de control para garantizar el cumplimiento de
sus objetivos y, además indica cómo se debe desarrollar la captura y procesamiento de la
información, y la creación de canales efectivos de comunicación para que la toma
dedecisiones sea basada en hechos reales, por este medio se desarrolla el Hacer.
Por su parte, el tercer y último subsistema, el de Control de Evaluación, logra que los
funcionarios evalúen los controles y la gestión de la entidad, y le da un papel importante a
las Oficinas de Control Interno y los Órganos de Control como evaluadores independientes
del sistema, desarrollando el Verificar.
Para finalizar, se llevan a cabo planes de mejoramiento institucionales por procesos e

individuales, terminando con el Actuar del ciclo de mejoramiento continuo.
Para entender que el Modelo Estándar de Control Interno ha sido implementado deben
estar correctamente desarrollados los elementos de control que hacen parte del
mismo.
El nivel de implementación de éstos se establece en el Manual de Implementación del

MECI y los productos mínimos que se requieren para cada uno de ellos han sido
evidenciados en un comunicado expedido por le Consejo Asesor del Gobierno Nacional en
materia de Control Interno de las entidades del Orden Nacional y Territorial.
 MECI
www.youtube.com/watch?v=6aU_gj-Jc9U

1. PRINCIPIOS DEL MODELO ESTÁNDAR DE CONTROL INTERNO
Se enmarcan, integran, complementan y desarrollan dentro de los principios

constitucionales.
a) Autocontrol:
Capacidad que ostenta cada servidor público para controlar su trabajo, detectar
desviaciones y efectuar correctivos para el adecuado cumplimiento de los resultados que
se esperan en el ejercicio de su función, de tal manera que la ejecución de los procesos,
actividades y/o tareas bajo su responsabilidad, se desarrollen con fundamento en los
principios establecidos en la Constitución Política.
b) Autorregulación:
Capacidad institucional para aplicar de manera participativa al interior de las entidades, los
métodos y procedimientos establecidos en la normatividad, que permitan el desarrollo e
implementación del Sistema de Control Interno bajo un entorno de integridad, eficiencia y
transparencia en la actuación pública.
c) Autogestión:
Es la capacidad institucional de toda entidad pública para interpretar, coordinar, aplicar y

evaluar de manera efectiva, eficiente y eficaz la función administrativa que le ha sido
asignada por la Constitución, la Ley y sus Reglamentos.

2. ENTIDADES OBLIGADAS A IMPLEMENTAR EL MECI
El artículo 1 del Decreto 1599 de 2005 establece que ”Adóptase el Modelo Estándar de
Control Interno para el Estado Colombiano MECI 1000:2005, el cual determina las
generalidades y la estructura necesaria para establecer, documentar, implementar y
mantener el Sistema de Control Interno en entidades y agentes obligados conforme al
artículo 5 de la Ley 87 de 1993”.
Campo de aplicación. La presente Ley se aplicará a todos los organismos y entidades de

las ramas del poder público en sus diferentes órdenes y niveles, así como en la
organización electoral, en los organismos de control, en los establecimientos públicos, en
las empresas industriales y comerciales del Estado, en las sociedades de economía mixta
en las cuales el Estado posea el 90% o más de capital social, en el Banco de la República
y en los fondos de origen presupuestal.
3. ROLES EN LA IMPLEMENTACIÓN DEL MECI
Los roles de la Oficina de Control Interno en la implementación del MECI, son los
siguientes:
 Evaluar periódicamente el nivel de desarrollo e implementación.

 Verificar la suficiencia, calidad y especificaciones de los recursos asignados para la
implementación.
 Evaluar la conveniencia de las actividades planeadas frente a las ejecutadas.
 Evaluar permanentemente el desempeño de los grupos de trabajo.
 Evaluar la gestión de responsables.
 Identificar dificultades o debilidades y discutirlas con el directivo responsable.
 Concluir y recomendar acciones de ajuste.
 Recomendar ajustes al diseño e implementación.
Por su parte, el representante de la Alta Dirección tiene como funciones:
 Evaluar, desde el autocontrol, el diseño e implementación del MECI.

 Formular, orientar, dirigir y coordinar el proyecto de diseño e implementación del
Modelo Estándar de Control Interno.
 Asegurar el diseño e implementación del Modelo Estándar de Control Interno.
 Informar a la alta dirección.
 Dirigir y coordinar las actividades del Equipo MECI.
 Coordinar con los directivos o responsables de área o procesos.
 Hacer seguimiento a las actividades planeadas.
 Someter los resultados a consideración del Comité de Coordinación de Control
Interno.
Finalmente, las responsabilidades del equipo MECI son las siguientes:
 Adelantar el proceso de diseño e implementación del Modelo Estándar de Control

Interno bajo las orientaciones del representante de la dirección.
 Capacitar a los servidores de la entidad.
 Asesorar en el diseño e implementación del Modelo Estándar de Control Interno.
 Revisar, analizar y consolidar la información para presentar propuestas.
 Trabajar en coordinación con los servidores designados por área.
El Representante Legal de la entidad, como único responsable de establecer, desarrollar

y mantener el Sistema de Control Interno, designará a un directivo de primer nivel de la
respectiva entidad, distinto al Jefe de la Oficina de Control Interno, para efectos de
garantizar la operacionalización de las acciones necesarias al desarrollo, implementación y
mejoramiento continuo del Sistema de Control Interno basado en el Modelo Estándar de
Control Interno que establece el Anexo Técnico MECI 1000:2005, quien actuará bajo las
políticas establecidas por el Comité de Coordinación de Control Interno.
La entidad deberá contar con un equipo de trabajo institucional con diferentes niveles de
autoridad y responsabilidad frente al Control Interno, conformado por tres (3) grupos así:
GRUPO DIRECTIVO GRUPO OPERATIVO GRUPO EVALUADOR

Corresponde al ya Se denominará Equipo Integrado por el Jefe de la
conformado Comité de MECI conformado por Unidad u Oficina de
Coordinación de Control servidores públicos de la Control Interno o quien
Interno. entidad, de carácter haga sus veces en la
multidisciplinario con respectiva entidad y los
representatividad de todas Servidores Públicos a su
las áreas organizacionales cargo, que tendrán bajo su
de la entidad, el cual deberá responsabilidad la
ser coordinado y evaluación independiente y
supervisado por el objetiva del desarrollo,
representante de la implementación,
dirección. mantenimiento y
mejoramiento continuo del
MECI 1000:2005.
Las instituciones de educación básica y media departamentales o municipales son

dependencias de la Gobernación o Alcaldía –Secretaría de Educación–, y no organismos
ni entidades independientes de estas y por lo tanto no están obligadas a implementar un
Sistema de Control Interno ni a organizar una Oficina de Control Interno.
Corresponde al Gobernador o Alcalde implementar el control interno en toda la

Gobernación o Alcaldía de manera integral, incluidas las secretarías y dependencias como
son los establecimientos educativos.

Los rectores de cada establecimiento educativo, como jefes de tales dependencias, son
responsables ante su superior inmediato de implementar y aplicar métodos y
procedimientos adecuados de control y velar por la calidad, eficiencia y eficacia de estos,
en la dependencia a su cargo.
La gobernación o alcaldía pueden realizar procesos de sensibilización y capacitación al

personal docente y administrativo de las instituciones sobre los conceptos técnicos y las
normas que regulan el Modelo Estándar de Control Interno e invitarlos a que sean
partícipes en su implementación.
Los artículos 209 y 269 de la C.P, establece que el control interno debe implementarse en
todas las entidades públicas.
Conforme al artículo 5º de la Ley 87 de 1993, que

desarrolló las citadas disposiciones constitucionales,
estas se aplican a todos los organismos y entidades
de las Ramas del Poder Público en sus diferentes
órdenes y niveles así como en la organización
electoral, en los organismos de control, en los
establecimientos públicos, en las empresas
industriales y comerciales del Estado, en las
sociedades de economía mixta en las cuales el
Estado posea el 90% o más de capital social, en el
Banco de la República y en los fondos de origen
presupuestal.
De acuerdo con el artículo 312 de la Constitución Política, los Concejos municipales son
corporaciones administrativas elegidas popularmente.
Según el artículo 39 de la Ley 489 de 1998, Estatuto Básico de la Administración Pública,

esta se integra por los organismos que conforman la Rama Ejecutiva del Poder Público y
por todos los demás organismos y entidades de naturaleza pública que de manera
permanente tienen a su cargo el ejercicio de las actividades y funciones administrativas o
la prestación de servicios públicos del Estado colombiano.
El mismo artículo determina que las Asambleas Departamentales y los Concejos Distritales
y Municipales son corporaciones administrativas de elección popular que cumplen las
funciones que les señalan la Constitución Política y la ley.
La Corte Constitucional en Sentencia C-538 de 1995 ha sido clara en precisar que los
Concejos municipales y distritales, así como las Asambleas departamentales, son entes
administrativos.
De lo expuesto se deduce que el régimen de control interno es aplicable a todo organismo

del Estado que cumpla funciones administrativas y maneje recursos públicos, que no sea
sujeto a régimen privado de administración. Esta deducción encuentra mayor fundamento
en los objetivos, características y elementos del control interno, detallados en los artículos
2º, 3º y 4º de la Ley 87 de 1993, estos hacen relación a aspectos meramente
administrativos y financieros comunes a todos los organismos y entidades del Estado.
Corresponde a cada Entidad Prestadora de Servicios Públicos: realizar un conjunto de

actividades de planeación y ejecución para lograr que sus objetivos se cumplan; definir y
diseñar los procedimientos de control interno, así como la evaluación periódica de su
cumplimiento, de acuerdo con las reglas que establezcan las Comisiones de Regulación,
actividad que podrá ser contratada con empresas privadas, y organizar la auditoría interna
de la empresa, estableciendo sus funciones.
Al Gerente de cada Empresa: responder por el diseño y aplicación del control interno de
la respectiva empresa.
A la Auditoría Interna u Oficina de Control Interno: evaluar y vigilar el control interno

de la respectiva entidad por delegación del Gerente.
A las Comisiones de Regulación: promover y

regular el balance de los mecanismos de control y
determinar los criterios, evaluaciones y modelos de
control interno. Balance de los mecanismos de control
buscado por la respectiva Comisión de Regulación;
velar por la progresiva incorporación y aplicación del
control interno en las empresas de servicios públicos.
Para ello, vigilará que se cumplan los criterios,
evaluaciones, indicadores y modelos que definan las Comisiones de Regulación, y podrá
apoyarse en otras entidades oficiales y particulares.
Las empresas de servicios públicos no deben implementar el Modelo Estándar de Control

Interno, sino organizar el control interno de acuerdo a lo establecido en la Ley 142 de 1994.
¿Las entidades en liquidación deben implementar el MECI?
Durante el proceso de liquidación de una entidad, cobra mayor vigencia la necesidad de

desarrollar las labores de asesoría, seguimiento y evaluación de todos los componentes
del Sistema de Control Interno.
Aunque la Empresa se encuentre en liquidación, continúa la obligación del Representante

Legal de implementar y desarrollar el Sistema de Control Interno, las herramientas objeto
de su consulta hacen parte de los diferentes componentes del Sistema de Control Interno,
razón por la cual se considera que es necesario que se continúen desarrollando,
adaptándolas a la nueva situación de liquidación mientras la entidad termina su proceso.

Figura 1. Estructura Modelo Estándar de Control Interno – Actualización 2014
Figura 2. Comparativo Estructuras MECI 1000:2005 y MECI 2014
Con la actualización del Modelo Estándar de Control Interno, se modifica la gráfica

anterior, pasando de tres (3) subsistemas, nueve (9) componentes y veintinueve (29)
elementos a dos (2) módulos de control (Módulo de control de planeación y gestión
y módulo de control de evaluación y seguimiento, seis (6) componentes y trece (13)
elementos.
De igual manera, existe un eje transversal al modelo como es el de “Información y

Comunicación”, como se evidencia a continuación:

OBJETIVO
Coadyuvar al logro de los objetivos institucionales permitiendo:
 Establecer las acciones, las políticas, los métodos, los procedimientos

 Los mecanismos de prevención, control, evaluación y de mejoramiento continúo de la
Entidad Pública.
ARMONIZACION DE LOS SISTEMAS DE CALIDAD, CONTROL INTERNO Y

DESARROLLO ADMINISTRATIVO
1. IMPLEMENTACION DE MECI Y SISTEMA DE GESTIÓN DE LA CALIDAD
Los dos sistemas son complementarios y pueden implementarse simultáneamente, ya que

cada uno aporta insumos importantes al otro, se sugiere que sea el mismo líder para los
dos sistemas, así como el mismo equipo operativo.
Tanto el Sistema de Control Interno, como el Sistema de Gestión de la Calidad, son

herramientas que tienen como propósito central contribuir al fortalecimiento de la acción de
las diversas organizaciones que los implementen. Por lo general, estos Sistemas se
soportan en elementos comunes, los cuales deberían ser identificados en etapas

tempranas de la implementación, a fin de evitar que se dupliquen esfuerzos (NTCGP
1000:2009).
Los tres Subsistemas:
1. Control Estratégico.
2. Control de Gestión.
3. Control de Evaluación.
Los tressubsistemas permiten fortalecer los procesos y optimizar los recursosdentro del
contexto de las entidades del Estado.
Por lo anterior, la planeación y formulación articulada debe ser coherente con el uso de
herramientas para evitar la duplicidad de acciones para el logro de los objetivos comunes.
Al articular estas herramientas, se fortalece la capacidad administrativa, el desempeño

institucional, y la gestión de los principales recursos de la entidad: humanos, materiales y
financieros.
Es importante precisar que el cumplimiento de la Norma Técnica de Calidad en la Gestión

Pública no implica el implementar el Modelo Estándar de Control Interno y, viceversa, no
obstante aporta a su cumplimiento.
La complementariedad, tanto de los sistemas de calidad como de control se encuentra

básicamente bajo la dinámica del proceso de gestión, con una mirada de mejoramiento
continuo, donde el ciclo PHVA (Planear, Hacer, Verificar y Actuar) integra los elementos
prioritarios de la Norma de Calidad y del MECI.
En la fase de planeación institucional, el Direccionamiento Estratégico, la Administración

de Riesgos y el Ambiente de Control como componentes MECI, al igual que la
responsabilidad de la Alta Dirección y Gestión de Recursos del Sistema de Calidad, son
elementos indispensables en la planeación por parte de la Gerencia Pública.
En la fase del hacer, el Subsistema de Control de Gestión y sus respectivos componentes

dentro del Sistema de Control Interno, así como la realización del producto y prestación del
servicio en el Sistema de Gestión de la Calidad, aportan al desarrollo de las actividades
propias de la entidad.
En la fase de verificación, el MECI a través de la Autoevaluación, la Evaluación

Independiente, la medición, análisis y mejora que presenta el Sistema de Gestión de la
Calidad son los mecanismos que garantizan que el que hacer institucional esté orientado a
las necesidades reales de los clientes.
En la fase del actuar los Planes de Mejoramiento formulados dentro de la entidad,

sumados al análisis y mejora de los productos de cada entidad, permiten que se trabaje
bajo un enfoque de mejoramiento continuo.

Tanto el Sistema de Gestión de la Calidad como el Modelo Estándar de Control Interno se
encuentran orientados a un mejoramiento permanente de la gestión y el Sistema de
Control Interno de las entidades del Estado.
A través del cumplimiento de los requisitos incluidos en los numerales 4, 5 y 6 de la Norma

Técnica de Calidad y de lo estipulado en el Subsistema de Control Estratégico del MECI, a
través de los procesos gerenciales, las entidades planean su gestión orientada a la
satisfacción de sus usuarios.
Con base en lo planeado y estructurado, y de acuerdo con lo establecido en el numeral 7

de la NTCGP 1000:2009 y en el Subsistema de Control de Gestión del MECI, a través de
los procesos misionales y de apoyo, las entidades ejecutan y desarrollan los productos y
servicios que suministran a sus clientes.
Mediante el desarrollo de lo expuesto en el numeral 8 de la Norma Técnica de Calidad y en

el Subsistema de Control de Evaluación del MECI, por medio de sus procesos de control y
evaluación las entidades miden los resultados de su gestión y trazan las acciones de
mejora requeridas para aumentar la satisfacción de sus usuarios con consideraciones de
eficacia, eficiencia y efectividad, las cuales nuevamente alimentan el proceso de
planeación.
2. ADMINISTRACIÓN DEL RIESGO

Las etapas para realizar una adecuada administración de riesgos en una entidad son
las siguientes:
 Contexto estratégico.
 Identificación de riesgos.
 Análisis.
 Valoración.
 Establecimiento de políticas.
Una vez se identifica el riesgo, el análisis buscará, a través de su tabla de valores,

establecer la probabilidad de ocurrencia de los riesgos y el impacto de sus consecuencias,
calificándolos y evaluándolos con el fin de obtener información para establecer el nivel de
riesgo, para luego identificar los controles necesarios con el fin de evitarlo, reducirlo,
compartirlo y asumirlo.
La metodología maneja una serie de información para consolidarla en formatos que

permitirán evidenciar cada una de estas secuencias.
Los procesos de la entidad son de cuatro clases:
 Estratégicos.
 Misionales.
 Apoyo.
 Evaluación.
Los riesgos que afecten directamente el cumplimiento de los objetivos institucionales son a
su vez riesgos institucionales, razón por la cual se trabajan desde los procesos pero hacen
parte del mapa de riesgos institucional y la oficina de control interno debe hacerle
seguimiento aunque los responsables son los dueños de los procesos.

¿A quién corresponde iniciar los ajustes a los mapas de riesgos? ¿A la Oficina de Control
Interno o al Equipo MECI en su condición de líder del proceso de Administración del
Riesgo en la entidad?
Teniendo en cuenta que las funciones del Equipo MECI son las siguientes:
 Adelantar el proceso de diseño e implementación del componente de la
Administración del Riesgo bajo las orientaciones del representante de la dirección.
 Capacitar a los servidores de la entidad en el Modelo y el Componente de la
Administración del Riesgo.
 Asesorar a las áreas de la entidad en el diseño e implementación del Componente
de la Administración del Riesgo.
 Revisar, analizar y consolidar la información para presentar propuestas de diseño e
implementación del Componente de la Administración del Riesgo al representante
de la dirección para su aplicación.
 Trabajar en coordinación con los servidores designados por área en aquellas
actividades requeridas para el diseño e implementación del Componente de la
Administración del Riesgo.
El encargado de proponer los ajustes a los mapas de riesgos es el Equipo MECI y

quienes se encargan de realizarlos son los dueños de cada proceso.
La Oficina de Control Interno cumple dentro de la metodología de Administración del

Riesgo una función de asesoría y evaluación, en ningún momento de ejecución a no ser
que sean los riesgos de su área.

3. PLANES DE MEJORAMIENTO
Los planes de mejoramiento se encuentran enmarcados en el componente Planes de

Mejoramiento del Subsistema Control de Evaluación. Estos son elementos de control que
consolidan las acciones de mejoramiento necesarias para corregir las desviaciones
encontradas en el Sistema de Control Interno.
Los planes de mejoramiento institucionales “son elementos de control que permiten el

mejoramiento continuo y cumplimiento de los objetivos institucionales de la entidad pública.
Integran las acciones de mejoramiento que a nivel de sus procesos debe operar la entidad
para fortalecer el desempeño institucional.”
Elaboracion de los planes de mejoramiento institucional.
Es necesario tener en cuenta, cuando sea aplicable, las recomendaciones provenientes de

la Evaluación Independiente al Sistema de Control Interno, las recomendaciones
contenidas en los Informes de Auditoría Interna y Control Fiscal. Los pasos a seguir son:
a) Elaborar y consolidar el Plan de Mejoramiento Institucional considerando, entre otros,

los siguientes aspectos:
• Procesos
• Objetivos
• Área organizacional responsable
• Causas
• Acciones
• Indicadores
• Responsables de la ejecución
• Recursos
• Cronograma de ejecución
• Observaciones
Responsable: Representante legal y los servidores responsables de los procesos.
b) Presentar los avances a la ejecución del Plan de Mejoramiento Institucional al Comité de

Coordinación de Control Interno.
Responsable: Representante de la Dirección, los servidores responsables de los procesos

y el Equipo MECI.
c) Hacer seguimiento y evaluación al Plan de Mejoramiento institucional.
Responsable: Oficina de Control Interno o quien haga sus veces.
Los planes de mejoramiento por procesos son “elementos de control que contienen los
planes administrativos con las acciones de mejoramiento que a nivel de los procesos y de
las áreas responsables dentro de la entidad pública deben adelantarse para fortalecer su
desempeño y funcionamiento, en procura de las metas y resultados que garantizan el
cumplimiento de los objetivos de la entidad en su conjunto.”
Elaboración de los planes de mejoramiento por procesos:

la Autoevaluación del Control, Autoevaluación de la Gestión, la Evaluación Independiente
al Sistema de Control Interno y las recomendaciones contenidas en los informes de
Auditoría Interna. De igual manera, para este diseño se deberán tener en consideración las
observaciones producto de las auditorías que adelante el Órgano de Control Fiscal que
den lugar a la concertación de planes de mejoramiento con la entidad pública vigilada. Los
pasos a seguir son:
a) Elaborar y consolidar el plan de Mejoramiento por Procesos, considerando, entre otros,

los siguientes aspectos:
• Procesos
• Objetivos
• Causas
• Acciones
• Indicadores
• Responsables de la Ejecución
• Recursos
• Cronograma de Ejecución
• Observaciones
Responsable: Representante legal y servidores responsables de los procesos.
b) Presentar los avances a la ejecución del Plan de Mejoramiento por Procesos al

Representante legal.
Responsables: Servidores responsables de los procesos y Equipo MECI.
c) Hacer seguimiento y evaluación al Plan de Mejoramiento por Procesos.
Responsable: Oficina de Control Interno o quien haga sus veces.
Los planes de mejoramiento individuales “contienen las acciones de mejoramiento que

debe ejecutar cada uno de los servidores públicos para mejorar su desempeño y el del
área organizacional a la cual pertenece, en un marco de tiempo y espacio definidos para
una mayor productividad de las actividades y/o tareas bajo su responsabilidad”
Elaboración de los planes de mejoramiento individuales.

la Autoevaluación del Control, Autoevaluación de la Gestión, la Evaluación Independiente
al Sistema de Control Interno, las recomendaciones contenidas en los informes de
Auditoría Interna y los resultados de las evaluaciones del desempeño y de los acuerdos de
gestión. Los pasos a seguir son:
a) Elaborar y consolidar el Plan de Mejoramiento individual, consignando en él los

compromisos asumidos por el servidor para mejorar aquellas actitudes o conductas
laborales que inciden en su desempeño. Así mismo, en este Plan debe quedar claro el
compromiso del servidor de recibir la capacitación que le brinda la entidad, a través del
plan institucional de capacitación, con el fin de mejorar su capacidad individual para el
desempeño de su cargo.
Responsable: Cada servidor y su superior inmediato.
b) Hacer seguimiento y evaluación al Plan de Mejoramiento Individual.
Responsable: Cada servidor y su superior inmediato.
4. CÓDIGO DE BUEN GOBIERNO
Sólo es obligatorio para aquellas entidades a las que la ley o un organismo regulador se lo
exija, y las que voluntariamente quieran adoptarlo e implementarlo como herramienta de
gestión.
No todas las entidades estarían obligadas a tenerlo.De acuerdo a lo establecido en el

Modelo Estándar de Control Interno, MECI, las entidades sí deben contar con un
documento donde se determine lo siguiente:
“La identificación e implementación de los acuerdos colectivos sobre actitudes, prácticas y

formas concretas de actuación que asumen los servidores públicos de cada una de las
áreas de las instituciones, garantizan una eficaz Administración Pública”

Su aplicación se traduce en la operacionalización de los siguientes aspectos:
 El respeto y reconocimiento de la dignidad de la persona humana.

 La búsqueda permanente del interés general.
 El contemplar los valores que regirán el buen gobierno tales como objetividad,
tolerancia, integridad, responsabilidad, credibilidad, imparcialidad, transparencia,
entre otros.
Es decir, que sean claras las políticas internas en la entidad dirigidas a la transparencia
institucional a la atención a cliente, a la participación ciudadana y a facilitar el control
social.
INFORMACION Y COMUNICACION
ROL DE LAS OFICINAS DE CONTROL INTERNO, AUDITORÍA INTERNA O QUIEN

HAGA SUS VECES
Rol de la oficina de Control Interno, Auditoría Interna o quien haga sus veces,en la
auditoría interna de calidad:
La Oficina de Control Interno, o quien haga sus veces, es la dependencia encargada de

coordinar el proceso de auditorías internas de calidad, dado que la Ley 87 de 1993 en su
artículo 9° le asigna la responsabilidad de medir y evaluar la eficiencia, eficacia y economía
de los demás controles y determina que como mecanismo de verificación y evaluación del
Control Interno se utilizarán las normas de auditoría generalmente aceptadas.

La coordinación de las auditorías por parte de esta oficina tiene la finalidad de respetar el
rol que se le ha sido asignado por ley, como evaluadora y verificadora de la gestión y del
logro de los objetivos, y de planear las auditorías de tal manera que no se presenten
reprocesos, con el fin de que los encargados de los procesos no se vean sometidos a
reiteradas auditorías.
Las auditorías tanto de MECI como de Calidad deben desarrollarse a través de un

programa de auditorías aprobado por el Comité de Coordinación de Control Interno, razón
por la cual las fechas de las auditorías de Calidad deben ser concertadas con el
representante de la Alta Dirección para el Sistema de Gestión de Calidad.
Las auditorías de calidad podrán ser ejecutadas directamente por el delegado de la

dirección para calidad y los auditores de la entidad capacitados para este fin, razón por la
cual la Oficina de Control Interno planea y coordina las auditorías, pero prepara
únicamente las auditorías de gestión y presenta un informe con dos capítulos, uno con los
resultados de la auditoria de gestión y otro capítulo con los resultados de la auditoría de
calidad; por ello, una vez concluida la auditoría de Calidad, la Oficina de Control Interno
será la encargada de consolidar y presentar el informe final a la Alta Dirección de la
entidad.
Se debe tener en cuenta que el Jefe de la Oficina de Control Interno, Auditoría Interna o
quien haga sus veces, es el responsable de la planeación y desarrollo de los procesos
de auditoría; por lo tanto, los registros, evidencias y demás documentos que se generen
como resultado de estas, deben reposar en esta dependencia y ser informados desde ella.
En relación con los informes de auditoría aprobados, estos se entregarán a los receptores
designados por el cliente de la auditoría, según haya quedado estipulado en el objetivo y
alcance de esta, para las acciones correctivas y de mejora que pudieren resultar y copia de
este reposará en la Oficina de Control Interno, Auditoría Interna o quien haga sus veces,
para las acciones de seguimiento correspondientes.
1. RESPONSABLES EN LA PLANEACIÓN Y DESARROLLO DE LAS AUDITORÍAS

INTERNAS
Todos los años las Oficinas de Control Interno deben someter a consideración del Comité
de Coordinación de Control Interno el programa anual de auditorías; en este sentido lo que
se recomienda es que dentro de este se incluyan las auditorías de calidad, cuyas fechas
serán coordinadas con el encargado por la Dirección del tema de calidad.
Las auditorías de calidad serán realizadas por el encargado de calidad y los auditores a su
cargo y al jefe de control interno deben hacerle llegar los resultados de las auditorías para
incluirlos en el informe que se va a presentar al representante legal de la entidad.
En los lineamientos formulados al respecto de la planeación no se ha establecido que la

Oficina de Control Interno realice auditorías de calidad, razón por la cual no debería verse
afectada la independencia de dicha oficina, ya que la ejecución y desarrollo de estas
auditorías están a cargo del delegado de la dirección para calidad y de los auditores de la
entidad.
¿Cómo se deben presentar los informes de auditorías integradas MECI–calidad?
Los resultados que se obtienen de estas auditorías son diferentes; mientras que producto
de la auditoría de gestión realizada por la Oficina de Control Interno se obtienen
recomendaciones, identificación de riesgos, acciones correctivas y preventivas, que muy
seguramente harán parte de un plan de mejoramiento; de la auditoría de calidad se obtiene
información relacionada con elementos de mejora que no pueden se interpretados de la
misma manera que los resultados propios de la auditoría de Control Interno. Razón por la
cual el informe será presentado en dos capítulos, el primero contará con los resultados
obtenidos de la auditoría de gestión y el segundo con los obtenidos en la auditoría de
calidad.
Los registros, evidencias y demás documentos que se generen como resultado de las
auditorías deben reposar en la Oficina de Control Interno, Auditoría Interna o quien haga
sus veces, ya que, como se anotó anteriormente, es responsable de la planeación y
desarrollo de los procesos de auditoría.
En relación con los informes de auditoría aprobados, estos se entregarán a los

responsables del proceso auditado, según haya sido estipulado en el objetivo y alcance de
estos, para las acciones correctivas y de mejora que pudieren resultar y copia de estos
reposará en la Oficina de Control Interno, Auditoría Interna o quien haga sus veces, para
las acciones de seguimiento correspondientes.
¿Cómo se efectúa el seguimiento a los dos Sistemas?
La Oficina de Control Interno, Auditoría Interna, o quien haga sus veces, asumiendo su rol
de evaluador independiente, deberá realizar evaluaciones, seguimiento y monitoreo
permanente al grado de avance y desarrollo de implementación del Sistema de Gestión de
la Calidad, conforme al plan previamente establecido por esta.
Una vez implementado el Sistema de Gestión de Calidad en la entidad, uno de los

objetivos por los que debe velar la Oficina de Control Interno es el aseguramiento de la
calidad, enfocado a verificar que se mantiene el control y con el fin de identificar posibles
desviaciones; esto es, valorar los riesgos que puedan comprometer el buen funcionamiento
del sistema de calidad, acompañar y asesorar en la implementación y desarrollo de este,
realizar su evaluación y seguimiento, fomentar la cultura de control en relación con este
sistema y, finalmente, constituirse en el canal institucional de relación con entes externos
respecto del mismo.

2. ESTILO DE DIRECCIÓN
Elemento de control que define la filosofía y el modo de administrar del Gobernante o

Gerente Público; estilo que se debe distinguir por su competencia, integridad,
transparencia y responsabilidad pública.
Constituye la forma adoptada por el nivel directivo para guiar u orientar las acciones de la
entidad hacia el cumplimiento de su misión, en el contexto de los fines sociales del Estado.
El modo o la manera que asume el nivel directivo la conducción de la entidad define un

estilo de gestión propio que, a pesar de tener como base los principios y valores
individuales de la máxima autoridad y de su nivel directivo, obliga a asumir los requisitos de
tipo moral, ético, de responsabilidad, de transparencia, compromiso con el servicio público,
conocimiento, suficiencia y capacidad gerencial necesarios para conducir la entidad en el
actuar que exige la ciudadanía.
El estilo de Dirección constituye la forma adoptada por el nivel directivo para guiar y
orientar las acciones de la entidad, generando autoridad y confianza y demostrando
capacidad gerencial, conocimiento de las necesidades de la ciudadanía y las partes
interesadas de la entidad, compromiso con el control y con el cumplimiento de la misión,
visión, planes y programas, buen trato a los servidores públicos y una utilización
transparente y eficiente de los recursos.
El estilo de Dirección permite que los servidores públicos se desempeñen en un ambiente
que facilite tanto la comprensión y el respeto por el control, como la motivación para la
sugerencia de medidas que fomenten el mejoramiento en la prestación del servicio público.
3. CONTROLES
Acciones definidas para prevenir o reducir el impacto de los eventos que ponen en riesgo
la adecuada ejecución de los procesos requeridos para el logro de los objetivos de la
entidad.
Estos controles se diseñan para las actividades, con el objeto de definir acciones
conducentes a reducir los riesgos; estos deben ser suficientes, claros, comprensibles,
eficaces, económicos y oportunos.
Existen dos tipos de controles:
1. Preventivos: Aquellos que actúan para eliminar las causas del riesgo con el fin de
prevenir su ocurrencia o materialización.
2. Correctivos: Aquellos que permiten el restablecimiento de la actividad después de
ser detectado un evento no deseable; también permiten la modificación de las
acciones que propiciaron su ocurrencia.
Estos, a su vez, pueden ser manuales o automatizados, y discrecionales o no

discrecionales.
Los controles manuales son aquellos realizados por las personas responsables de los
procesos en los que están inmersos el juicio y la capacidad del hombre y dependen
únicamente de la participación humana para su aplicación; como ejemplos se pueden
encontrar la revisión de documentos y la supervisión en la realización de un proceso.
Los controles automatizados son procedimientos programados en el computador, en el

software de soporte o en el software de aplicación diseñados para prevenir, detectar, o
corregir errores o irregularidades que afecten las actividades. Es decir, estos tipos de
controles requieren de la tecnología para su aplicación.
Los controles discrecionales son aquellos que en determinadas circunstancias pueden

ser obviados por los responsables de su ejecución; por ejemplo, no pedir documentos de
identificación a ciertas personas.
Los controles no discrecionales corresponden al tipo de control que no puede ser

omitido bajo ninguna circunstancia; por ejemplo, el uso de la contraseña en un cajero
electrónico.
¿Cuál es la responsabilidad de la Oficina de Control Interno frente a este tema?
Debe capacitar y asesorar a la entidad sobre la importancia de los controles como medidas
tomadas por la Alta Dirección y los responsables de los procesos para aumentar la
probabilidad de que los objetivos y metas establecidos serán alcanzados, y cómo estos
pueden utilizarse desde el punto de vista de la prevención (para evitar hechos no
deseados), o de corrección (para evitar que sucedan nuevamente hechos indeseados),
entendiendo que el sistema de control es el conjunto integrado de componentes y
actividades de control utilizados por una entidad para lograr sus objetivos y metas.
Sin embargo, cuando se determina un riesgo, las diferentes acciones de mitigación del
riesgo que se establecen en las diferentes actividades deben estar a cargo del responsable
del proceso.
4. IMPORTANCIA DE LAS OFICINAS DE CONTROL INTERNO
Conforme a la Ley 87 de 1993 y sus normas complementarias, como son los Decretos
2145 de 1999, 2539 de 2000 y 1537 de 2001, el ejercicio del Control Interno en toda
entidad del Estado es una función que debe realizarse por cada empleado o
trabajador a la par con las demás funciones señaladas para su cargo.
Las mencionadas normas diferencian tres aspectos complementarios entre sí en materia

de Control Interno, a saber:
 El ejercicio del Control Interno.

 El Sistema de Control Interno.
 La Oficina de Control Interno.

El ejercicio del Control Interno consiste en todo aquello que debe realizar cada
empleado para que las funciones asignadas en el respectivo manual específico de
funciones de cada cargo obedezcan a parámetros de calidad, transparencia, eficiencia y
eficacia.
La Oficina de Control Interno es la dependencia de cada entidad encargada de evaluar

en forma independiente el Sistema de Control Interno de la entidad y proponer al
representante legal del respectivo organismo las recomendaciones para mejorarlo. Esta
Oficina estará compuesta por un Jefe de la misma y un grupo multidisciplinario (personas
con profesiones y formación en distintos campos del saber).
El Jefe de esta Oficina de Control Interno debe ser un funcionario público de planta, de
nivel directivo y, por consiguiente, de libre nombramiento y remoción, designado para el
caso de las entidades de orden territorial por el representante legal o máximo directivo del
organismo respectivo, según sea su competencia y de acuerdo con lo establecido en las
disposiciones propias de cada entidad.
Para desarrollar su labor de evaluar el sistema de control interno de la entidad, el jefe de la

Oficina de Control Interno debe realizar las funciones señaladas en el artículo 12 de la Ley
87 de 1993.
De acuerdo con la Ley 617 de 2000, artículo 75, los municipios de categoría 3ª, 4ª, 5ª o 6ª
no están obligados a tener oficina de Control Interno y en tal caso las funciones de esta
pueden ser ejercidas por una dependencia que cumpla funciones similares, como sería la
oficina de planeación del municipio, pero eso no significa que deje de existir el ejercicio del
control interno y el Sistema de Control Interno en la entidad, en los términos descritos
anteriormente.
Es posible que el Control Interno sea ejercido por personal externo al organismo o
entidad siempre y cuando se tengan en cuenta las siguientes condiciones:
El artículo 269 de la Constitución Política señala:
“En las entidades públicas las autoridades correspondientes están obligadas a diseñar y
aplicar, según la naturaleza de sus funciones, métodos y procedimientos de control interno,
de conformidad con lo que disponga la ley, la cual podrá establecer excepciones y
autorizar la contratación de dichos servicios con empresas privadas colombianas”
La Ley 87 de 1993, al desarrollar el artículo constitucional, en relación con los servicios que
se pueden contratar en materia de control interno señaló:
“ARTÍCULO 7o. CONTRATACIÓN DEL SERVICIO DE CONTROL INTERNO CON

EMPRESAS PRIVADAS. Las entidades públicas podrán contratar con empresas privadas
colombianas, de reconocida capacidad y experiencia, el servicio de la organización del
Sistema de Control Interno y el ejercicio de las auditorías internas. Sus contratos deberán
ser a término fijo, no superior a tres años, y deberán ser escogidos por concurso de
méritos en los siguientes casos:
a) Cuando la disponibilidad de los recursos técnicos, económicos y humanos no le
permitan a la entidad establecer el Sistema de Control Interno en forma directa.
b) Cuando se requieran conocimientos técnicos especializados.
c) Cuando por razones de conveniencia económica resultare más favorable.
Se exceptúan de esta facultad los organismos de seguridad y de defensa nacional. (...)”.
Es viable que las entidades y organismos que se encuentran dentro del campo de
aplicación de la Ley 87 de 1993 contraten el servicio de la organización del Sistema de
Control Interno y el ejercicio de las auditorías internas, siempre que se cumpla una
cualquiera de las condiciones señaladas por el legislador para el efecto. Sobre el alcance
de lo que se debe entender por sistema de control interno, resulta necesario citar el artículo
1 de la citada ley, el cual consagra:
“Definición de control interno. Se entiende por control interno el sistema integrado por el
esquema de organización y el conjunto de los planes, métodos, principios, normas,
procedimientos y mecanismos de verificación y evaluación adoptados por la entidad, con el
fin de procurar que todas las actividades, operaciones y actuaciones, así como la
administración de la información y los recursos se realicen de acuerdo con las normas
constitucionales y legales vigentes dentro de las políticas trazadas por la dirección y en
atención a las metas u objetivos previstos.”
ARTÍCULO 8o. EVALUACIÓN Y CONTROL DE GESTIÓN EN LAS ORGANIZACIONES.

Como parte de la aplicación de un apropiado Sistema de Control Interno el representante
legal en cada organización deberá velar por el establecimiento formal de un sistema de
evaluación y control de gestión, según las características propias de la entidad y de
acuerdo con lo establecido en el artículo 343 de la Constitución Nacional y demás
disposiciones legales vigentes.
ARTÍCULO 9o. DEFINICIÓN DE LA UNIDAD U OFICINA DE COORDINACIÓN DEL

CONTROL INTERNO. Es uno de los componentes del Sistema de Control Interno, de nivel
gerencial o directivo, encargado de medir y evaluar la eficiencia, eficacia y economía de los
demás controles, asesorando a la dirección en la continuidad del proceso administrativo, la
reevaluación de los planes establecidos y en la introducción de los correctivos necesarios
para el cumplimiento de las metas u objetivos previstos.
PARÁGRAFO. Como mecanismos de verificación y evaluación del control interno se

utilizarán las normas de auditoría generalmente aceptadas, la selección de indicadores de
desempeño, los informes de gestión y de cualquier otro mecanismo moderno de control
que implique el uso de la mayor tecnología, eficiencia y seguridad.
ARTÍCULO 10. JEFE DE LA UNIDAD U OFICINA DE COORDINACIÓN DEL CONTROL

INTERNO. Para la verificación y evaluación permanente del sistema de control interno, las
entidades estatales designarán como asesor, coordinador, auditor interno o cargo similar, a
un funcionario público que será adscrito al nivel jerárquico superior y designado en los
términos de la presente ley.
Decreto 1537 de 2001, “Por el cual se reglamenta parcialmente la Ley 87 de 1993 en
cuanto a elementos técnicos y administrativos que fortalezcan el Sistema de Control
Interno de las entidades y organismos del Estado, en el artículo 3 consagró frente a las
Oficinas de Control Interno lo siguiente:
“ARTICULO 3. DE LAS OFICINAS DE CONTROL INTERNO. En desarrollo de las

funciones señaladas en el artículo 9 de la Ley 87 de 1993, el rol que deben desempeñar
las oficinas de control interno, o quien haga sus veces, dentro de las organizaciones
públicas, se enmarcan en cinco tópicos, a saber: valoración de riesgo, acompañar y
asesorar, realizar evaluación y seguimiento, fomentar la cultura de control, y relación
con entes externos.”
A su vez, en el artículo 4, en relación con la administración del riesgo, señala: “Como

parte integral del fortalecimiento de los sistemas de control interno en las entidades
públicas, las autoridades correspondientes establecerán y aplicarán políticas de
administración del riesgo. Para tal efecto, la identificación y análisis de riesgo debe ser un
proceso permanente e interactivo entre la administración y las oficinas de control interno o
quien haga sus veces, evaluando los aspectos tanto internos como externos que pueden
llegar a representar amenaza para la consecución de los objetivos organizacionales, con
miras a establecer acciones efectivas, representadas en actividades de control, acordadas
entre los responsables de las áreas o procesos y las oficinas de control interno e
integradas de manera inherente a los procedimientos.”
De conformidad con las normas citadas, es responsabilidad del representante legal de
cada organismo o entidad implementar y velar por la aplicación de un adecuado sistema de
evaluación y control de la gestión, función que puede ser cumplida directamente o a través
de delegación en un directivo de primer nivel, de acuerdo a lo establecido en el Decreto
1599 de 2005 “Por medio del cual se adopta el Modelo Estándar de Control Interno para el
Estado Colombiano –MECI– o contratando el servicio de la organización del Sistema de
Control Interno. Por otro lado, puede, igualmente, contratar la auditoría interna, el servicio
de valoración del riesgo y el ejercicio de la evaluación y seguimiento con empresas
privadas colombianas.
Si el representante legal opta por la contratación, deberá sustentar en un estudio técnico la

causal que lo lleva a tomar esta decisión, de conformidad con el artículo 7 de la citada Ley
87 de 1993.
El funcionamiento del Sistema de Control Interno es una función exclusiva e indelegable de

todas las instancias de la organización en cabeza del representante de la entidad, por lo
cual no es viable su contratación, no obstante es claro que el ejercicio de la evaluación y el
seguimiento, así como la implementación y la valoración del riesgo son servicios que
pueden ser contratados, de acuerdo con la autorización dada en la Ley 87 de 1993.
Para dar cumplimiento al artículo 3 del decreto 1537 de 2001, las funciones de fomento de
cultura del control, asesoría y acompañamiento y relación de entes externos, en caso de la
tercerización de la oficina de control interno deben ser asignadas a un asesor del
despacho.
5. ACUERDOS, COMPROMISOS Y PROTOCOLOS ÉTICOS
El elemento debe ser elaborado con la participación de todos los funcionarios y además
debe contar con el compromiso de los directivos. Igualmente, se debe conformar un equipo
donde se cuente con representantes de cada dependencia de manera que se encarguen
de multiplicar y difundir las acciones.
Se deben desarrollar acciones de sensibilización que permitan identificar y seleccionar de

los principios y valores más representativos; así mismo, se debe propender al
fortalecimiento de la ética organizacional y pública para que el tema despierte el interés y
el dominio de todos, de manera que se logre un mayor compromiso frente al código o
documento que se adopte.
Una vez seleccionados y definidos los principios, valores y conductas que tienen que
compartir todos los funcionarios y que les son propios en relación con su función social y
su quehacer institucional, se debe contar con mecanismos y compromisos de los
servidores para propender a cabal cumplimiento. (Por ejemplo, una reunión en donde los
empleados firman un acta de compromiso).
Es importante establecer espacios de reflexión donde se reúnan ya sea por dependencias

o áreas mínimo dos veces al año para verificar que las conductas que se desarrollen en la
entidad estén acordes con lo contemplado en el código de ética o el documento que se
adoptó.
La intención de crear un comité de etica en el cual participen funcionarios de la alta

dirección y de otros niveles de la organización es precisamente la de generar compromiso
institucional y responsabilidad en la configuración de los principios y valores que regirán la
organización.
Principios y valores que deberán generarse con la participación de los servidores de la

entidad y no por imposición o decisión de la alta dirección. Con este mecanismo se darán
las orientaciones de política en el tema, así como las acciones a desarrollar dentro de la
organización para construir un código de ética consensuado y participativo que
posteriormente se refleje en el clima y cultura organizacional.
La construcción del documento de Acuerdos, Compromisos y Protocolos Éticos

parte de la voluntad y participación de todos los funcionarios para actuar y acoger el
documento, al igual que se genere el ambiente adecuado para la expresión de
sentimientos cuando algún funcionario falte a los principios y valores definidos.
Para mayor formalidad del documento, es conveniente que se emita un acto administrativo
interno en donde se contemplen mínimo los siguientes aspectos: objetivos, argumentos
legales, técnicos y humanos sobre la necesidad de tener unos principios y valores
institucionales, justificación, finalidad y ámbito de aplicación; determinación y
definición de los principios sobre los cuales se orienta la entidad; determinación y

definición de los valores que son importantes para la organización y para qué se va a
utilizar dicho documento.
Es importante dar a conocer los principios y valores institucionales en el proceso de

inducción que se les hace a los nuevos empleados para que, desde luego, conozcan mejor
la entidad y sus normas de conducta.
Así mismo, acompañar todo este proceso con el fortalecimiento de la cultura del
autocontrol en lo referente a la divulgación de los procesos de la entidad, misión, visión y
quehacer institucional, el conocimiento de la entidad y de los principios y valores de la
organización fortalece el control social, entendido, como aplicar el autocontrol frente a los
compañeros que no lo estén cumpliendo o aplicando, por lo tanto, indistintamente del
nombre que se le dé a este documento; lo importante es cumplir con los parámetros
mínimos anteriormente definidos y que el mismo sea plenamente conocido por todos los
funcionarios de la entidad, quienes deben saber dónde pueden consultarlo.
 ACTUALIZACIÓN MECI 2
www.youtube.com/watch?v=gdke1PxsuA4
GUIAS:
- Guía de Administración del Riesgo:
Tiene como fin hacer énfasis en la necesidad imperiosa de que las entidades públicas
tengan inmersos en sus procesos los controles necesarios para lograr prestar servicios y
productos con altos estándares de calidad. La guía es un complemento de lo establecido
en el Modelo Estándar de Control Interno con respecto al Componente Administración de
Riesgos y plantea la metodología a seguir para dar cumplimiento a lo establecido en dicho
modelo.
- Rol de la Oficina de Control Interno, Auditoría Interna o quien haga sus veces:
Documento metodológico que busca, a través del perfeccionamiento e instrumentalización

de cada uno de los tópicos dentro de los cuales se enmarca el rol de la Oficina de Control
Interno, Auditoría Interna o quien haga sus veces establecidos en el Decreto 1537 de 2001,
que los encargados de desarrollar ese papel en la organización cuenten con directrices y
herramientas técnicas modernas, apropiadas y suficientes para cumplir sus funciones de
manera eficaz y eficiente y, por consiguiente, le permitan llevar a cabo adecuadamente la
Evaluación Independiente del Sistema de Control Interno y la función de auditoría interna,
tal como lo establece el MECI.
- Diseño, manejo, interpretación y seguimiento de Indicadores de Gestión:
Instrumento donde se recopilan los conceptos y propuestas metodológicos que se espera

sirvan de guía para un tema tan relevante dentro de la gestión pública. Es importante,
aclarar que la metodología sugerida se constituye en una orientación básica para el
desarrollo de los indicadores, dado que para su aplicación cada entidad, dentro de su
ámbito y basados en el direccionamiento estratégico y caracterización de procesos, debe
establecer las variables, las unidades de medida y los parámetros o metas frente a los
cuales será más adecuada la medición de su gestión.
- Norma Técnica de Calidad en la Gestión Pública NTCGP 1000:2009:
La primera actualización de la Norma Técnica de Calidad en la Gestión Pública tiene como

objetivo primordial facilitar la interpretación e implementación de los requisitos del Sistema
de Gestión de la Calidad, así como promover su implementación conjunta con el Modelo
Estándar de Control Interno y de Desarrollo Administrativo. Por lo tanto, esta actualización
no incluye los nuevos requisitos ni reduce los de la versión 2004.
La actualización introduce cambios para aclarar los requisitos existentes en la primera

edición de la norma (basados en la versión 2008 de la norma NTC-ISO 9001, la versión
2005 de la norma NTC-ISO 9000 y en las lecciones aprendidas durante un primer periodo
de uso de la Norma Técnica de Calidad en la Gestión Pública), y demostrar la
compatibilidad entre el Sistema de Gestión de la Calidad y el Sistema de Control Interno,
resaltando los elementos comunes entre los dos sistemas.
- Compilación actualizada y complementada de conceptos de control interno a junio

2002:
Este documento se encuentra al servicio de todas las instituciones del Estado, de las
Oficinas de Control Interno o quien haga sus veces, de los servidores públicos y de todos
los interesados en la materia, donde aparecen compilados, actualizados y
complementados los conceptos emitidos por el Consejo Asesor del Gobierno Nacional en
Materia de Control Interno de las Entidades del Orden Nacional y Territorial desde su
organización en 1996 hasta junio de 2002.
RENDICIÓN DE CUENTA
Información que deben presentar a la Contraloría General de la República los respectivos

responsables, sobre las actuaciones legales, técnicas, contables, financieras y de gestión,
que hayan realizado en la administración, el manejo y los rendimientos de los fondos,
bienes o recursos públicos.
Rendición de Cuenta es la acción, como deber legal y ético, que tiene todo funcionario o
persona de responder e informar por la administración, el manejo y los rendimientos de
fondos, bienes o recursos públicos asignados y los resultados en el cumplimiento del
mandato que le ha sido conferido.
Se entiende por responder, aquella obligación que tiene todo funcionario y toda persona
particular que administre o maneje fondos, bienes o recursos públicos, de asumir la
responsabilidad que se derive de su gestión fiscal.

Se entiende por informar la acción de comunicar a la Contraloría General de la República,
sobre la gestión fiscal desplegada con los fondos, bienes o recursos públicos y sus
resultados.
Objeto:
Prescribir los métodos y la forma de rendir cuentas que los responsables del manejo de
fondos o bienes de la Nación deben aplicar y unificar las distintas resoluciones orgánicas
que sobre la materia ha expedido la Contraloría General de la República.
Ambito de aplicación:
Es para todas las entidades del orden nacional, territorial y cobija también a los particulares
que administran o manejan fondos, bienes o recursos públicos en sus diferentes y
sucesivas etapas de:
 Planeación
 Recaudo o percepción
 Conservación
 Adquisición
 Custodia
 Explotación
 Enajenación
 Consumo
 Adjudicación
 Gasto
 Inversión y disposición

MARCO LEGAL
 Art. 209 de la Constitución Política. La función administrativa está al servicio de los

intereses generales y se desarrolla con fundamento en los principios de igualdad,
moralidad, eficacia, economía, celeridad, imparcialidad y publicidad, mediante la
descentralización, la delegación y la desconcentración de funciones.
Las autoridades administrativas deben coordinar sus actuaciones para el adecuado

cumplimiento de los fines del Estado. La Administración Pública, en todos sus
órdenes, tendrá un control interno que se ejercerá en los términos que señale la ley.
 Art. 269 de la Constitución Política. En las entidades públicas, las autoridades

correspondientes están obligadas a diseñar y aplicar, según la naturaleza de sus
funciones, métodos y procedimientos de control interno, de conformidad con lo que
disponga la ley, la cual podrá establecer excepciones y autorizar la contratación de
dichos servicios con empresas privadas colombianas.
 Ley 87 de 1993, por la cual se establecen normas para el ejercicio del control
interno en las entidades y organismos del Estado y se dictan otras disposiciones.
Como parte de la aplicación de un apropiado Sistema de Control Interno el
representante legal en cada organización deberá velar por el establecimiento formal de
un sistema de evaluación y control de gestión, según las características propias de la
entidad y de acuerdo con lo establecido en el artículo 343 de la Constitución Nacional y
demás disposiciones legales vigentes.
 Ley 190 de 1995, por la cual se dictan normas tendientes a preservar la moralidad en la
Administración Pública y se fijan disposiciones con el objeto de erradicar la corrupción
administrativa.
 Ley 489 de 1998, por la cual se dictan normas sobre la organización y funcionamiento de
las entidades del orden nacional, regula el ejercicio de la función administrativa, determina
la estructura y define los principios y reglas básicas de la organización y funcionamiento de
la Administración Pública.
Determina los fundamentos del sistema de desarrollo administrativo, entendido como el

conjunto de políticas, estrategias, metodologías, técnicas y mecanismos de carácter
administrativo y organizacional para la gestión y manejo de los recursos humanos,
técnicos, materiales, físicos, y financieros de las entidades de la Administración pública,
orientado a fortalecer la capacidad administrativa y el desempeño institucional, de
conformidad con la reglamentación que para tal efecto expida el Gobierno Nacional.

 Decreto 2145 de 1999, por el cual se dictan normas sobre el Sistema Nacional de Control
Interno de las Entidades y Organismos de la Administración Pública del Orden Nacional y
Territorial y se dictan otras disposiciones.
 Decreto 1537 de 2001, por el cual se reglamenta parcialmente la Ley 87 de 1993 en cuanto
a elementos técnicos y administrativos que fortalezcan el Sistema de Control Interno de las
entidades y organismos del Estado.
 Decreto 1599 de 2005, por el cual se adopta el Modelo Estándar de Control Interno para el
Estado colombiano. Mediante este decreto se determina la estructura necesaria para
establecer, documentar, implementar y mantener un Sistema de Control Interno en las
entidades y agentes obligados conforme al artículo 5º de la Ley 87 de 1993.
 Decreto 2913 de 2007, establece que el Modelo Estándar de Control Interno y el Sistema de
Gestión de la Calidad son complementarios por cuanto tienen como propósito común el
fortalecimiento institucional, la modernización de las instituciones públicas, el mejoramiento
continuo, la prestación de servicios con calidad, la responsabilidad de la alta dirección y los
funcionarios en el logro de los objetivos; por lo tanto, su implementación debe ser un
proceso armónico y complementario.
 Comunicado del 20 de octubre de 2008, donde se establecen los productos mínimos para
evaluar la implementación del MECI.
 Decreto 4445 de 2008, por el cual se modifica el Decreto 2913 de 2007, y se amplía el plazo
de implementación del MECI en las entidades de 3ª, 4ª, 5ª y 6ª categoría hasta junio de
2009.
 Decreto 3181 de 2009, por el cual se concede un plazo para el fortalecimiento en la

implementación del MECI en las entidades que hacen parte de los municipios de 3ª, 4ª, 5ª y
6ª categoría.
 Mediante Circular 100-006 de 2009 se definen las fases y fechas para culminar el proceso
de implementación del MECI en los municipios mencionados en el Decreto 3181 de 2009.
 Decreto 943 de 21 mayo de 2014, se adoptó la actualización del Modelo Estándar de

Control Interno – MECI, en el cual se definen los lineamientos y las metodologías
necesarias para que las organizaciones establezcan, implementen y fortalezcan el Sistema
de Control Interno. Con este decreto se establecen las fases que deben cumplir las
Organizaciones para la actualización del modelo, clarifica las responsabilidades asignadas,
los producto mínimos para cada elemento, entre otras pautas necesarias para la
implementación del MECI 2014.

ACTUALIZADO POR: REVISADO POR: APROBADO POR:
Comité de Diseño Curricular Consejo Académico Rectoría
FECHA: FECHA: FECHA:
Diciembre 9 de 2016 Diciembre 9 de 2016 Diciembre 9 de 2016


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ROL DE LAS OFICNAS DE

Tiempo destinado: 24 horas

BIENVENIDOS AL TERCER MÓDULO DEL DIPLOMADO EN

La orientación de este Modelo promueve la adopción de un enfoque de operación basado

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MODELO ESTANDAR DE CONTROL INTERNO PARA EL ESTADO COLOMBIANO-

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ARMONIZACION DE LOS SISTEMAS DE CALIDAD, CONTROL INTERNO Y

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1. RESPONSABLES EN LA PLANEACIÓN Y DESARROLLO DE LAS AUDITORÍAS

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5. ACUERDOS, COMPROMISOS Y PROTOCOLOS ÉTICOS

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Está dispuesto en tres subsistemas secuenciales que

El segundo subsistema, el de Control de Gestión, operacionaliza el control dentro de la

Para finalizar, se llevan a cabo planes de mejoramiento institucionales por procesos e

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DIPLOMADO VIRTUAL EN GESTIÓN PÚBLICA

Se enmarcan, integran, complementan y desarrollan dentro de los principios

Es la capacidad institucional de toda entidad pública para interpretar, coordinar, aplicar y

DIPLOMADO VIRTUAL EN GESTIÓN PÚBLICA

Campo de aplicación. La presente Ley se aplicará a todos los organismos y entidades de

3. ROLES EN LA IMPLEMENTACIÓN DEL MECI

 Evaluar periódicamente el nivel de desarrollo e implementación.

Por su parte, el representante de la Alta Dirección tiene como funciones:

 Evaluar, desde el autocontrol, el diseño e implementación del MECI.

 Adelantar el proceso de diseño e implementación del Modelo Estándar de Control

El Representante Legal de la entidad, como único responsable de establecer, desarrollar

GRUPO DIRECTIVO GRUPO OPERATIVO GRUPO EVALUADOR

Las instituciones de educación básica y media departamentales o municipales son

Corresponde al Gobernador o Alcalde implementar el control interno en toda la

DIPLOMADO VIRTUAL EN GESTIÓN PÚBLICA

La gobernación o alcaldía pueden realizar procesos de sensibilización y capacitación al

Conforme al artículo 5º de la Ley 87 de 1993, que

Según el artículo 39 de la Ley 489 de 1998, Estatuto Básico de la Administración Pública,

De lo expuesto se deduce que el régimen de control interno es aplicable a todo organismo

Corresponde a cada Entidad Prestadora de Servicios Públicos: realizar un conjunto de

A la Auditoría Interna u Oficina de Control Interno: evaluar y vigilar el control interno

A las Comisiones de Regulación: promover y

Las empresas de servicios públicos no deben implementar el Modelo Estándar de Control

¿Las entidades en liquidación deben implementar el MECI?

Durante el proceso de liquidación de una entidad, cobra mayor vigencia la necesidad de

Aunque la Empresa se encuentre en liquidación, continúa la obligación del Representante

DIPLOMADO VIRTUAL EN GESTIÓN PÚBLICA

Figura 2. Comparativo Estructuras MECI 1000:2005 y MECI 2014

Con la actualización del Modelo Estándar de Control Interno, se modifica la gráfica

De igual manera, existe un eje transversal al modelo como es el de “Información y

DIPLOMADO VIRTUAL EN GESTIÓN PÚBLICA

Coadyuvar al logro de los objetivos institucionales permitiendo:

 Establecer las acciones, las políticas, los métodos, los procedimientos

ARMONIZACION DE LOS SISTEMAS DE CALIDAD, CONTROL INTERNO Y

1. IMPLEMENTACION DE MECI Y SISTEMA DE GESTIÓN DE LA CALIDAD

Los dos sistemas son complementarios y pueden implementarse simultáneamente, ya que

Tanto el Sistema de Control Interno, como el Sistema de Gestión de la Calidad, son

DIPLOMADO VIRTUAL EN GESTIÓN PÚBLICA

Los tres Subsistemas: