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ÍNDICE
I. INTRODUCCION .................................................................................................................. 3
II. OBJETIVOS ........................................................................................................................... 4
2.1 Objetivo general ............................................................................................................ 4
2.2 Objetivos específicos.................................................................................................... 4
III. ANTECEDENTES DE LA ACTIVIDAD HOTELERA EN EL PERÚ........................... 5
IV. GENERALIDADES DE LA ACTIVIDAD HOTELERA .................................................. 6
4.1 Definición ........................................................................................................................ 6
4.3 Establecimiento de hospedaje .................................................................................... 7
V. REGLAMENTO DE ESTABLECIMIENTOS DE HOSPEDAJE ...................................... 7
5.1 Objeto.............................................................................................................................. 7
5.2 Ámbito de aplicación..................................................................................................... 7
5.3 Clases y categorías de hospedaje ............................................................................. 8
5.4 Definiciones.................................................................................................................... 8
5.5 Requisitos para el inicio de actividades y categorización posterior .................... 12
5.6 Presentación de la Declaración Jurada de cumplimiento de requisitos mínimos
y expedición de la constancia de cumplimiento de requisitos mínimos. ........................ 13
5.7 Condiciones de la infraestructura, equipamiento y servicio ................................. 14
5.8 Información a ser facilitada a los huéspedes.......................................................... 15
VI. REGISTRO DE HUÉSPEDES ...................................................................................... 15
6.1 Art. 26 del Decreto Supremo N°001-2015-MINCETUR ........................................ 15
6.2 Definición ...................................................................................................................... 15
6.3 Obligados a llevarlo .................................................................................................... 16
6.4 Información mínima .................................................................................................... 16
6.5 Presentación ................................................................................................................ 17
6.6 Obligación de legalizar ............................................................................................... 17
6.7 Plazo de atraso............................................................................................................ 17
VII. ESTRUCTURA DE COSTOS DE UN HOTEL............................................................ 18
7.1 Costo directo ................................................................................................................ 19
7.2 Costo indirecto ............................................................................................................. 19
VIII. MARCO LEGAL............................................................................................................... 20
8.1 Derechos del huésped ............................................................................................... 20
8.2 Derechos del hospedante: ......................................................................................... 21
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UNIVERSIDAD NACIONAL DE SAN MARTIN CONTABILIDAD APLICADA I
I. INTRODUCCION
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II. OBJETIVOS
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CIIU DESCRIPCIÓN
5510-4 Hoteles, campamentos y otros
6304-0 Agencias de viajes y Guías Turísticas
4.2 Características
Pertenecer al sector servicios y origina un encuentro inmediato entre
el producto y el consumidor.
Produce contactos permanentes dentro de la empresa entre los
diferentes componentes de la organización del trabajo y en sus
distintos estamentos jerárquicos.
Necesitas innovaciones rápidas y permanentes en relación a las
necesidades y preferencias de los clientes así como a las
aspiraciones legítimas de los empleados y técnicas de producción.
Le impacta directamente la influencia directa derivada de la situación
económica, política y social.
Es una industria de producción limitada (alojamiento).
Algunos servicios internos de hotel genera una venta indirecta.
Dentro del concepto hotel podemos distinguir al menos tres tipos de
negocio:
Empresa de prestación de servicios (alojamiento y otros).
Empresa transformadora (cocinas y otros).
Empresa comercial (bares y otros).
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V. REGLAMENTO DE ESTABLECIMIENTOS DE
HOSPEDAJE
Según Decreto Supremo N°001-2015-MINCETUR
5.1 Objeto
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Tipo Categoría
Hotel Una a cinco estrellas
Apart-Hotel Tres a cinco estrellas
Hostal Una a tres estrellas
Albergue -
5.4 Definiciones
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Infraestructura
Deberán cumplir con los requisitos señalados en el artículo 5 de
la Norma Técnica A.30 “Hospedaje” del Numeral III.1 Arquitectura,
del Título III Edificaciones, del Reglamento Nacional de
Edificaciones - RNE.
Equipamiento
o Contar con teléfono de uso público, el mismo que puede ser el
teléfono fijo de recepción, celular, dependiendo la zona y para
uso exclusivo del huésped.
o Contar con un botiquín de primeros auxilios, según las
especificaciones técnicas del Ministerio de Salud.
o Contar con sistemas que permitan tener agua fría y caliente las
veinticuatro (24) horas del día, el cual no deberá ser activado
por el huésped.
Servicios
o Deben realizar limpieza diaria de habitaciones y todos los
ambientes del establecimiento.
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6.2 Definición
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2. Sexo,
3. Nacionalidad,
4. Documento de identidad,
5. Fecha de ingreso,
6. Fecha de salida,
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6.5 Presentación
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NACIONALIDAD : Francia
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Siendo ello así, por el solo hecho de que los negocios se dediquen
a la actividad del hospedaje, no existen impedimentos para el
acogimiento a alguno de los regímenes tributarios existentes,
previo cumplimiento de las condiciones y requisitos establecidos
en sus respectivas normas.
- Monto de adquisiciones
- Monto de los ingresos
- Valor de los activos
- Incremento de otras actividades económicas
- Número de trabajadores en el negocio.
HOSPEDAJE
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mismo crédito fiscal, que luego dará lugar al saldo a favor materia
de beneficio, cuyo desarrollo se explicará más adelante.
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XIV. CONCLUSIONES
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La información del año anterior fue venta de hospedaje COSTA 420 000, SELVA
190 000, EXTRANJEROS 50 000, utilidad contable 140 000, utilidad tributaria 180
000. ¿Cuánto fue su impuesto del ejercicio anterior y determina el coeficiente para
el presente ejercicio y efectué sus pagos a cuenta?
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INVENTARIO INICIAL
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Datos:
Ventas: 660,000.00
Utilidad contable: 140,000.00
Utilidad tributaria: 180,000.00
COEFICIENTE:
COEFICIENTE = 4.10%
COMPRAS
COMPRAS
DESCRIPCION TOTAL COMPRAS
SELVA COSTA IGV
Desinfectantes - 35,000.00 6,300.00 41,300.00
Materiales div.
De hospedaje
- 55,000.00 9,900.00 64,900.00
Materiales de
lavanderia
20,500.00 - - 20,500.00
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CONSUMO
INV. CONSUMO
DESCRIPCION COMPRAS TOTAL
INICIAL % TOTAL
Desinfectantes 41,300.00 3,200.00 44,500.00 96% 42,720.00
Materiales
diversos de 64,900.00 5,200.00 70,100.00 90%
hosp. 63,090.00
Materiales de
lavanderia
20,500.00 2,500.00 23,000.00 85% 19,550.00
Bebidas 32,000.00 4,100.00 36,100.00 95% 34,295.00
Insumos para
36,000.00 - 36,000.00 97% 34,920.00
rest.
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DEPRECIACION
7479
X 15 =
12 312 TOTAL = 5,298
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PLANILLA
*GERENTE 3,720.00 61,107.20
TRABAJADORES BASICO REMUN. (11)VACACIONES (1) GRATI. (2) CTS ESSALUD (9%) TOTAL COSTO
GERENTE 3,720.00 40,920.00 3,720.00 8,109.60 4,340.00 4,017.60 61,107.20
(8) OBREROS 11,840.00 130,240.00 11,840.00 25,811.20 13,813.33 12,787.20 194,491.73
TOTAL 15,560.00 171,160.00 15,560.00 33,920.80 18,153.33 16,804.80 255,598.93
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ESTADO DE RESULTADO
(al 31 de diciembre)
VENTAS 607,000.00
ADICIONES -
DEDUCIONES -
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495,340.90 100,348.53
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CONTABILIDAD APLICADA I
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PAGO A CUENTA
IMPUESTO A LA RENTA
COEFICIENTE
MONTO DE REGULARIZACION
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LIBRO DIARIO
DENOMINACION DEBE HABER
…………………1……………………..
10 13,200.00
101 Caja 13,200.00
12 4,550.00
121 Facturas boletas y otros comprobantes 4,550.00
20 4,100.00
201 Mercaderias manufacturadas
2011 Bebidas 4,100.00
25 10,900.00
251 Materiales auxiliares 10,900.00
2511 Materiales de lavanderia 2,500.00
2512 Desinfectantes 3,200.00
2513 Materiales de hospedaje 5,200.00
33 2,093,000.00
331 Edificios 1,750,000.00
334 Camionetas 78,000.00
335 Muebles y enseres 15,000.00
339 Trabajos en curso 250,000.00
39 456,750.00
391 Depreciacion acumuladas 456,750.00
42 26,800.00
421 Fac, bol, y otros comprovantes por pagar 26,800.00
46 250,000.00
469 Pagares 250,000.00
50 1,012,200.00
501 Capital social 1,012,200.00
59 380,000.00
591 Utilidad acumulada 380,000.00
x/x Por activo, pasivo y patrimonio
…………………….2…………………………
60 Compras
603 Materiales auxiliares, suministros y repuestos 106,200.00
6032 Suministros
60321 Desinfectantes 41,300.00
60322 Materiales diversos de hospedajes 64,900.00
42 Cuentas por pagar comerciales-terceros 106,200.00
421 Facturas boletas y otros comprobantes
x/x por las compras efectuadas en la costa
…………………..3…………………………..
25 Materiales auxiliares 106,200.00
252 Suministros
2521 Desinfectantes 41,300.00
2522 Materiales diversos de hospedajes 64,900.00
61 variacion de existencias 106,200.00
613 materiales y auxiliares, suministros y repuestos
x/x por el ingreso de los bienes al almacen
………………………4………………………
42 Cuentas por pagar comerciales-terceros 106,200.00
421 Facturas boletas y otros comprobantes
10 efectivo y equivalente de efectivo 106,200.00
104 cuenta corriente en instituciones financieras
x/x por el pago de obligaciones según factura
………………………5……………………
60 Compras 88,500.00
603 Materiales auxiliares, suministros y repuestos
60323 materiales de lavanderia 20,500.00
60324 Bebidas 32,000.00
60325 insumos para restaurant 36,000.00
42 Cuentas por pagar comerciales-terceros 88,500.00
421 Facturas boletas y otros comprobantes
x/x por las compras efectuadas en la selva
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……………………..6……………………….
25 materiales auxiliares suministros y respuestos 88,500.00
252 suministros
2523 materiales de lavanderia 20,500.00
2524 Bebidas 32,000.00
2525 insumos para restaurant 36,000.00
61 variacion de existencias 88,500.00
613 materiales y auxiliares, suministros y repuestos
61323 materiales de lavanderia 20,500.00
61324 Bebidas 32,000.00
61325 insumos para restaurant 36,000.00
x/x por el ingreso de los bienes al almacen
……………………….7………………………
42 Cuentas por pagar comerciales-terceros 88,500.00
421 Facturas boletas y otros comprobantes
10 efectivo y equivalente de efectivo 88,500.00
104 cuenta corriente en instituciones financieras
x/x por el pago de obligaciones según factura
………………………….8…………………
33 inmueble, maquinaria y equipo 250,000.00
332 edificaciones
3321 edificio
33 inmueble, maquinaria y equipo 250,000.00
339 Obras en curso
3392 construccion en curso
x/x por la activacion de trabajos en curso
…………………….9………………………..
33 inmueble, maquinaria y equipo 19,116.00
336 equipos diversos
3361 computadoras
46 cuentas por pagar diversas 19,116.00
469 otras cuentas por pagar
x/x por compra de computadoras en la costa
……………………….10…………………….
46 cuentas por pagar diversas 19,116.00
469 otras cuentas por pagar
10 efectivo y equivalente de efectivo 19,116.00
104 cuenta corriente en instituciones financieras
x/x por cancelacion de compra de computadoras en la costa
……………………11………………………….
33 inmueble, maquinaria y equipo 10,800.00
336 equipos diversos
46 cuentas por pagar diversas 10,800.00
469 otras cuentas por pagar
x/x por compra de computadoras en la selva
…………………….12…………………………..
46 cuentas por pagar diversas 10,800.00
469 otras cuentas por pagar
10 efectivo y equivalente de efectivo 10,800.00
104 cuenta corriente en instituciones financieras
x/x por cancelacion de compra de computadoras en la selva
………………......13……………………………
68 valuacion y deterioro de activos y provisiones 87,500.00
681 depreciacion
39 depreciacion y amortizacion acumulada 87,500.00
391 Depreciacion acumuladas
x/x por la provision de la depreciacion de edificio
…………………….14………………………….
92 costos de produccion 70,000.00
925 depreciacion amort. Y agotamiento
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 12,250.00
95 GASTOS DE VENTA 5,250.00
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTO 87,500.00
x/x por el envio al costo y gasto
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UNIVERSIDAD NACIONAL DE SAN MARTIN CONTABILIDAD APLICADA I
……………………..15………………………….
68 valuacion y deterioro de activos y provisiones 15,600.00
681 depreciacion
39 depreciacion y amortizacion acumulada 15,600.00
391 Depreciacion acumuladas
x/x por la provision de la depreciacion de camioneta
…………………..16…………………………….
92 costos de produccion 14,040.00
925 depreciacion amort. Y agotamiento
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 312.00
95 GASTOS DE VENTA 1,248.00
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTO 15,600.00
x/x por el envio al costo y gasto
………………….17…………………………….
68 valuacion y deterioro de activos y provisiones 1,500.00
681 depreciacion
6814 depreciacion de muebles y enseres
39 depreciacion y amortizacion acumulada 1,500.00
391 Depreciacion acumuladas
x/x por la provision de la depreciacion de muebles y enseres
……………………..18………………………….
92 costos de produccion 1,275.00
925 depreciacion amort. Y agotamiento
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 18.00
95 GASTOS DE VENTA 15.75
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTO 1,308.75
x/x por el envio al costo y gasto
……………………..19………………………….
68 valuacion y deterioro de activos y provisiones 5,298.00
681 depreciacion
6814 depreciacion de equipo de computo
39 depreciacion y amortizacion acumulada 5,298.00
391 Depreciacion acumuladas
x/x por la provision de la depreciacion de equipo de computo
……………………20…………………………..
92 costos de produccion 794.70
925 depreciacion amort. Y agotamiento
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 3,377.48
95 GASTOS DE VENTA 1,125.83
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTO 5,298.00
x/x por el envio al costo y gasto
………………………..21………………………
61 variacion de existencias 194,575.00
613 materiales y auxiliares, suministros y repuestos
61321 materiales de lavanderia 19,550.00
61322 Desinfectantes 42,720.00
61323 Materiales diversos de hospedajes 63,090.00
61324 bebidas 34,295.00
61325 insumos para restaurant 34,920.00
25 materiales auxiliares suministros y respuestos 194,575.00
252 suministros
2521 materiales de lavanderia 19,550.00
2522 Desinfectantes 42,720.00
2523 Materiales diversos de hospedajes 63,090.00
2524 bebidas 34,295.00
2525 insumos para restaurant 34,920.00
x/x por salida de los bienes a las areas respectivas
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UNIVERSIDAD NACIONAL DE SAN MARTIN CONTABILIDAD APLICADA I
……………………..22…………………………
92 costos de produccion 192,620.00
922 Materiales auxiliares, suministros y repuestos
9221 materiales de lavanderia 17,595.00
9222 Desinfectantes 42,720.00
9223 Materiales diversos de hospedajes 63,090.00
9224 bebidas 34,295.00
9225 insumos para restaurant 34,920.00
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 782.00
943 gastos generales
9431 materiales diversos de lavanderia
95 GASTOS DE VENTA 1,173.00
957 gastos generales
9571 materiales diversos de lavanderia
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTO 194,575.00
791 cargas imputables a cuenta de costos y gastos
……………………….23……………………….
x/x por los costos y gastos del consumo de los materiales y otros
62 gastos del personal, directores y gerentes 61,107.20
621 remuneracion
6211 sueldos y salarios 40,920.00
6214 gratificaciones 8,109.60
6215 vacaciones 3,720.00
627 seguridad, prevencion social y otras prestaciones por pagar
6271 regimen de prestacion de salud 4,017.60
629 beneficios sociales de los trabajadores
6291 compensacion por tiempo de servicio 4,340.00
40 tributos, contraprestaciones y aportes al sistema de pensiones y de salud por pagar 9,820.80
403 instituciones publicas
4031 EsSalud 4,017.60
4032 ONP 5,803.20
41 remuneraciones y participaciones por pagar 51,286.40
411 remuneraciones por pagar 46,946.40
415 beneficios sociales 4,340.00
4151 CTS
x/x por la provision de la planilla / gerente
……………………………………24………………………………………………………..
40 tributos, contraprestaciones y aportes al sistema de pensiones y de salud por pagar 9,820.80
403 instituciones publicas
4031 EsSalud 4,017.60
4032 ONP 5,803.20
41 remuneraciones y participaciones por pagar 51,286.40
411 remuneraciones por pagar 46,946.40
415 beneficios sociales 4,340.00
4151 CTS
10 efectivo y equivalente de efectivo 61,107.20
104 cuenta corriente en instituciones financieras
x/x por el pago de planilla
…………………………25…………………………………………………………………..
92 costos de produccion 6,110.72
923 mano de obra
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 38,497.54
943 gastos generales
95 GASTOS DE VENTA 16,498.94
79 cargas imputables a cuenta de costos y gastos 61,107.20
791 cargas imputables a cuenta de costos y gastos
x/x por los costos y gastos de pago a gerente
…………………………………………..26………………………………………………
62 gastos del personal, directores y gerentes 194,491.73
621 remuneracion
6211 sueldos y salarios 130,240.00
6214 gratificaciones 25,811.20
6215 vacaciones 11,840.00
627 seguridad, prevencion social y otras prestaciones por pagar
6271 regimen de prestacion de salud 12,787.20
629 beneficios sociales de los trabajadores
6291 compensacion por tiempo de servicio 13,813.33
40 tributos, contraprestaciones y aportes al sistema de pensiones y de salud por pagar 31,257.60
403 instituciones publicas
4031 EsSalud 12,787.20
4032 ONP 18,470.40
41 remuneraciones y participaciones por pagar 163,234.13
411 remuneraciones por pagar 149,420.80
415 beneficios sociales 13,813.33
x/x por la provision de la planilla 50
UNIVERSIDAD NACIONAL DE SAN MARTIN CONTABILIDAD APLICADA I
……………………………………..27…………………………………………………..
40 tributos, contraprestaciones y aportes al sistema de pensiones y de salud por pagar 31,257.60
403 instituciones publicas
4031 EsSalud 12,787.20
4032 ONP 18,470.40
41 remuneraciones y participaciones por pagar 163,234.13
411 remuneraciones por pagar 149,420.80
415 beneficios sociales 13,813.33
10 efectivo y equivalente de efectivo 194,491.73
104 cuenta corriente en instituciones financieras
x/x por el pago de planilla
………………………………………...28………………………………………...
92 costos de produccion 194,491.73
923 mano de obra
79 cargas imputables a cuenta de costos y gastos 194,491.73
791 cargas imputables a cuenta de costos y gastos
x/x por los costos y gastos de pago a obreros
………………………………….29………………………………………………………
92 costos de produccion 16,200.00
923 CIF
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 9,000.00
943 gastos generales
95 GASTOS DE VENTA 10,800.00
79 cargas imputables a cuenta de costos y gastos 36,000.00
791 cargas imputables a cuenta de costos y gastos
x/x por los costos y gastos de servicios
……………………………………..30……………………………………...
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS 607,000.00
121 Facturas boletas y otros comprobantes
70 VENTAS 607,000.00
704 prestacion de servicios
x/x por las ventas en el ejercicio
……………………………………….31…………………………………………
10 efectivo y equivalente de efectivo 607,000.00
101 caja
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS 607,000.00
121 Facturas boletas y otros comprobantes
x/x por el cobro de las ventas
5,645,233.55 5,645,233.54
51
UNIVERSIDAD NACIONAL DE SAN MARTIN CONTABILIDAD APLICADA I
ANEXOS
52
UNIVERSIDAD NACIONAL DE SAN MARTIN CONTABILIDAD APLICADA I
53
UNIVERSIDAD NACIONAL DE SAN MARTIN CONTABILIDAD APLICADA I
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UNIVERSIDAD NACIONAL DE SAN MARTIN CONTABILIDAD APLICADA I
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