Manual de Procedimientos de Auditoria 2013 PDF

Casa abierta al tiempo
UNIVERSIDAD AUTONOMA METROPOLITANA
AUDITORÍA INTERNA
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
2013
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(1PC.R DEL PATRONATO.

UNIVERSIDAD AUTÓNOMA METROPOLITANA
Área Administrativa: Contraloría 1 Area responsable: Auditoría Interna
ÍNDICE
Pág.
I. Introducción 2
II. Objetivo 3
III. Marco Jurídico 4
IV. Políticas de Operación 5
V. Definición de Auditoría y Técnicas de Auditoría 5
VI. Glosario de términos 7
VII. Procedimientos 8
1. Procedimiento de Planeación 9
2. Procedimiento de Inicio de la auditoría 15
3. Procedimiento para la ejecución del trabajo de auditoría 20
4. Procedimiento para determinar Observaciones de auditoría
y emisión de Informe de resultados 26
5. Procedimiento para el seguimiento de observaciones 32
VIII. Formatos de auditoría e instructivos de llenado

F-CAI-001 Plan de Trabajo de la Contraloría en materia de Auditoría - Resumen 36
F-CAI-002 Plan de Trabajo de la Contraloría en materia de Auditoría - Detallado... 40
F-CAI-003 Carta de Planeación 42
F-CAI-004 Cronograma 44
F-CAI-005 Solicitud de pliego de Comisión 46
F-CAI-006 Oficio de Inicio de la Auditoría 48
F-CAI-007 Solicitud de Información Adicional 53
F-CAI-008 Constancia de Inicio de la Auditoría 56
F-CAI-009 Constancia de hechos, Inicio de la auditoría 60
F-CAI-010 Constancia de hechos, Observaciones 62
F-CAI-011 Cédulas de trabajo 64
F-CAI-012 Cédula de Observaciones de Auditoría... 67
F-CAI-013 Cédula de Seguimiento a las Observaciones de Auditoría 71
F-CAI-014 Informe de auditoría 75
F-CAI-015 Oficio de envío del Informe de Auditoría al Rector de Unidad 80
F-CAI-016 Oficio de envío del Informe de Auditoría al Rector General 82
F-CAI-017 Cédula única de auditoría 84
F-CAI-018 Carátula del expediente de auditoría 86
F-CAI-019 índice del expediente de auditoría 88
F-CAI-020 Cédula de marcas de auditoría 90
F-CAI-021 Revisión de Aseguramiento de Calidad (RAC) 94
ATIM
APRO POR EL PA TO 1
EN NUM
DATDrIMATtl
Área Administrativa: Contraloría 1 Area responsable: Auditoría Interna
I. Introducción
Como parte del proceso de modernización que esta Contraloría ha implementado y que dio inicio
a partir del mes de julio del 2012, se ha considerado necesaria la elaboración de un Manual de
Auditoría que permita citar las actividades que se desarrollan en el área de Auditoría Interna y
dar a conocer a las áreas que son sujetas a verificación, desde el momento de la entrega del
oficio de inicio de auditoría hasta el seguimiento que se les debe dar a las recomendaciones que
se establezcan para solventar las observaciones que en su caso se determinen.
Estos procedimientos permitirán a las áreas interesadas, conocer las razones por las cuales una
auditoría se puede ampliar o limitar en su fecha de realización y término, las pruebas que se
deban efectuar y la forma en que se establecen los tiempos de atención tanto a los
requerimientos de información, como a la solventación de las observaciones.
Por su parte, al interior de la Contraloría no se supeditará la atención a las solicitudes de

información o a la aplicación de los seguimientos de las observaciones determinadas a una sola
persona, se realizará a través de un grupo multidisciplinario del área de Auditoría Interna, lo cual
permitirá agilizar el proceso de atención a las mismas que como producto de las intervenciones
se hayan determinado.
Estas son las primeras acciones que esta Contraloría realiza con el objeto de normar las
actividades que realiza el personal del área de Auditoría Interna y dejar establecidas las bases
encaminadas a la realización de un código de conducta de los auditores, con ellos será posible
alcanzar la profesionalización que se pretende obtener.
Todo lo anterior con el claro afán de convertir el proceso de auditoría de una herramienta de
control y supervisión, en un elemento que nos permita poner en práctica las acciones preventivas
que esta Contraloría está pugnando por alcanzar, como parte de las buenas prácticas que
estamos empeñados en fortalecer y seguir impulsando.
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APROB ft EL PATRONATO
EN 1r SI NÚM.
2
Área Administrativa: Contraloría Área responsable: Auditoría Interna
II. Objetivo
Establecer los procedimientos administrativos para dotar al personal de Auditoría Interna

de una herramienta que facilite y permita la armonización del trabajo que desarrollan,
logrando calidad, eficiencia y eficacia en la práctica de auditorías y otras intervenciones,
desde su planeación hasta la atención de resultados, de acuerdo con la normatividad
aplicable en la materia y con un debido control de calidad por parte de esta Contraloría.
Con esta armonización se pretende crear una nueva cultura en la función de auditoría, no
solo considerarla como una herramienta de verificación o comprobación de que los
recursos fueron aplicados de la manera correcta, sino además una fuente confiable para
la toma de decisiones respecto a las funciones directivas.
Además con la emisión del presente manual, se atiende de manera metodológica las
competencias marcadas en el artículo 62-4, fracciones II y VII del Reglamento Orgánico
de la Universidad Autónoma Metropolitana, respecto a la práctica de auditorías.
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Id"44.11~ UNIVERSIDAD AUTÓNOMA METROPOLITANA
APRO POR EL PATRONATO
3
Área Administrativa: Contraloría 1 Área responsable: Auditoría Interna
III. Marco Jurídico
Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos

Artículo 3°, Fracción VII
LEYES
Ley Orgánica de la Administración Pública Federal

Artículo 1°.
Ley Federal de las Entidades Paraestatales

Artículo 3°
Ley Orgánica de la Universidad Autónoma Metropolitana
Artículo 1°
REGLAMENTOS
Reglamento Orgánico de la Universidad Autónoma Metropolitana

• Artículo 62-4, fracciones II y VII
• Último párrafo de las Reformas a los Artículos 60 y 62-4, relacionadas con la
facultad para establecer el Sistema Contable y llevar la contabilidad de la
Universidad, aprobadas por el Colegio Académico en la Sesión No. 251, celebrada
el 26 de noviembre de 2003
Reglamento de Presupuesto de la Universidad Autónoma Metropolitana

Artículo 25 y 30
PROGRAMAS
Plan de Trabajo de la Contraloría en la Universidad Autónoma Metropolitana
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UNIVERSIDAD AUTÓNOMA tilETROPOLITULA
APRO R EL PA ONATO
EN NÚM.
4
ETA 10 Pa PA ^Ird
IV. Políticas de Operación
1. El procedimiento aplica a todo el personal adscrito al Área de Auditoría Interna de la

Contraloría de la Universidad Autónoma Metropolitana que participa en el proceso y
práctica de auditorías y otras intervenciones.
2. El Contralor de la Universidad Autónoma Metropolitana, para dar cabal cumplimiento

al Reglamento Orgánico, es el responsable de asignar el tipo de auditorías a las
diversas áreas de la Universidad, dar el visto bueno a las observaciones
determinadas e instruir el envío de los informes respectivos al Rector General,
Rectores de Unidad, Secretarios de Unidad, y a los Titulares de las áreas auditadas.
3. El Auditor Interno, es el responsable de verificar y controlar la ejecución de las

auditorías y otras intervenciones, revisar el informe final, así como validar las
observaciones determinadas con las áreas auditadas antes de la reunión de
confronta correspondiente.
4. Los Jefes de Departamento y de Sección del Área de Auditoría Interna, son los
responsables de coordinar y dirigir la planeación y ejecución de las auditorías y otras
intervenciones; la determinación y clasificación de las observaciones; elaboración y
envío del informe de auditoría, en un plazo no mayor a 10 días hábiles posteriores a
la firma de las cédulas de observaciones, así como la integración del expediente de
auditoría.
5. Los Auditores son los responsables de ejecutar el trabajo de auditoría de acuerdo

con los programas y planes diseñados.
6. Apoyo Administrativo es el encargado de tramitar y hacer llegar la información de

avisos a las áreas auditadas.
V. Definición de Auditoría y Técnicas de Auditoría
Auditoría: Es una actividad de apoyo a la función directiva, enfocada al examen objetivo,

sistemático y evaluatorio de las operaciones financieras y administrativas realizadas; de
los sistemas y procedimientos implantados; de los objetivos, programas y metas
alcanzados, con el propósito de determinar el grado de economía, eficacia, eficiencia,
efectividad, imparcialidad, honestidad y apego a la normatividad con que se han
administrado los recursos suministrados.
Técnicas de Auditoría: Son los métodos prácticos de investigación y pruebas que los
auditores utilizan para comprobar el cumplimiento de los objetivos básicos y específicos
de la auditoría, que permiten emitir un resultado, una observación, la promoción de
acciones y emitir una conclusión al respecto.
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UNIVERSIDAD AUTÓNOMA METROPOLITANI.
APROB R EL PA RONATO
EN NÚ 5
Tipos de Técnicas de auditoría:
Estudio general: Análisis sobre las características de la institución, para formarse una
idea global de la unidad auditada, área o materia y rubro por revisar, con ello podrá
obtener datos e información necesaria sobre las funciones de la unidad a auditar;
legislación y demás normatividad aplicable a las operaciones; objetivos, metas y
resultados de los proyectos, programas, y actividades correspondientes; sistema de
control interno y/o situaciones importantes o extraordinarias que pudieran requerir una
atención especial o prioritaria.
Análisis: Clasificación y agrupación de los distintos componentes de la información o de

sus interrelaciones, con objeto de llegar a conclusiones respecto de las materias sujetas a
revisión; es decir, consiste en descomponer o desmenuzar el todo en partes identificables
para proceder a su estudio y arribar a conclusiones.
Inspección: Examen o recuento físico de dinero en efectivo, cheques, bienes muebles e

inmuebles, materiales o documentos, con el propósito de verificar la existencia de un
activo o la autenticidad de una operación registrada en la contabilidad o presentada en la
información financiera, las condiciones de los trabajos realizados y su calidad, así como,
la medición directa para la comprobación de cantidades pagadas de un bien o servicio
contratado.
Confirmación: Obtención de una constancia por escrito de personas independientes a la

unidad auditada (terceras personas), para verificar la autenticidad de la información
relacionada con las operaciones sujetas a revisión.
Compulsa: Comprobación en las instalaciones donde se encuentre el original de la copia

que se encuentra en poder de las áreas sujetas a auditoría si coincide con el original
donde se encuentre, que lleve a poder afirmar que la misma es exacta; así como la
constatación de las direcciones registradas de los proveedores de bienes y servicios, y de
obra.
Investigación: Obtención de información, datos y comentarios de funcionarios y

empleados del área sujeta a revisión, para estar en posibilidades de que el auditor forme
una opinión sobre las actividades, funciones y/u operaciones que se están analizando
Declaración: Respaldar las investigaciones realizadas con el personal del área auditada
mediante documentación avalada con su firma de conformidad. No obstante, la validez de
la declaración estará limitada por el hecho de que generalmente los informantes habrán
participado en las operaciones sujetas a revisión o en la elaboración de los informes
correspondientes.
Certificación: Obtención de un documento que por lo general se legaliza con la firma de

una autoridad competente.
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APRO R EL PA NATO
EN NOM 6
4111
11.01
F ARIO DEL PA
Observación: Presenciar el desarrollo de las operaciones o procedimientos a cargo la

unidad auditada, a fin de constatar la forma en que se realizan; situación idéntica
prevalecerá para la observación de los inmuebles, instalaciones, oficinas, maquinaria,
equipo, inventarios, cuyo propósito será el conocer las diferentes unidades
administrativas, así como los trámites administrativos incluyendo documentación interna y
externa en uso, archivo, por ejemplo, y con el objeto de dejar constancia de sus
observaciones y/o conclusiones, se podrán utilizar los medios que se dispongan.
Cálculo: Verificar la exactitud aritmética de la información relacionada con las

operaciones sujetas a revisión; es decir, permite comprobar la exactitud de las cifras.
VI. Glosario de términos
Alcance de Auditoría Es el marco o límite en el que se determina el tiempo que se va a emplear,

las materias o áreas que se van a cubrir, la profundidad de las pruebas a
realizar, los objetivos y la metodología aplicable en el desarrollo de la
auditoría.
Ambiente de control El entorno de control comprende la actitud total, la conciencia y acciones de

los directores y administración respecto del sistema de control interno y su
importancia en la entidad.
Control de Calidad Es el sistema que debe establecer el auditor para lograr que sus trabajos
reúnan los requisitos mínimos que establecen las normas de auditoría que
rigen su actuación profesional.
Control Interno Está representado por el conjunto de políticas y procedimientos

establecidos para proporcionar una seguridad razonable de poder lograr los
objetivos específicos de la Universidad. La estructura del control interno
consta de los siguientes elementos: 1) el ambiente de control, 2) evaluación
del riesgo, 3) actividades de control, 4) información y comunicación y
5) supervisión.
Papeles de Trabajo Conjunto de documentos y otros medios de información en los cuales el

auditor registra el trabajo realizado durante el proceso de auditoría en cada
una de sus fases. Sirven para sustentar los hallazgos y como punto de
apoyo para verificaciones y futuras auditorías.
Plan de Trabajo Documento que establece el enfoque específico de las auditorías a realizar
en un periodo determinado.
Plan de Auditoría Documento donde de manera detallada se define el cómo, dónde y el
porqué, cada una de las auditoría. Es el esquema detallado del trabajo por
realizar y los procedimientos a emplear durante la Fase de Ejecución,
determinando la extensión y la oportunidad en que serán aplicados así
como los papeles de trabajo que han de ser elaborados. Articulación de
procedimientos propios de auditoría financiera, de auditoría de gestión y
auditoría de cumitisInto y cualquier otro tipo de auditoría especializada
que se requiera . ct„, 11 uNwERsIDAD AuToNomA HÉTROISolitAll.
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APROBADO POR EL PATRONATO 7
EN SIQN NOM.
Pruebas de Auditoría Procedimientos de auditoría para identificar y evaluar el riesgo de

diferencias materiales en los estados financieros, la identificación y
evaluación de los controles que mitiguen esos riesgos y el desarrollo de un
Plan de Auditoría, que brinde una seguridad razonable de que las
diferencias materiales sean detectadas.
Reunión de confronta Junta de trabajo que convoca el área de Auditoría Interna con el área
auditada en la conclusión de la auditoría para comentar las observaciones
determinadas, con el propósito de que se proporcione la documentación
soporte faltante o le sea posible esgrimir los argumentos que se estimen
necesarios para refutar o desvirtuar los hallazgos obtenidos, dentro de los
canales de cordialidad y respeto que son necesarios.
Revisión de Es una guía que tiene como propósito verificar que en el desarrollo de las
Aseguramiento de auditorías el personal del área de Auditoría Interna cumpla con los
Calidad (RAC) requisitos mínimos de calidad en su ejecución, asegurando el cumplimiento
normativo y adecuado desempeño de las funciones.
Sistema de Información Herramienta de la Contraloría donde se registran los resultados de las

Periódica de la auditorías, con el propósito de llevar un control, evaluación y seguimiento
Contraloría de la UAM de la determinación y solventación de las observaciones, a nivel de Unidad
(SIP-CUAM) Universitaria, año y tipo de irregularidades.
Unidades Universitarias Institución de educación superior de licenciatura, maestría y doctorado, que

tiene por objeto la formación de profesionales que respondan a las
necesidades de la sociedad, organizar y desarrollar actividades de
investigación humanística y científica y preservar y difundir la cultura.
VII. Procedimientos
1. Procedimiento de Planeación de auditoría
2. Procedimiento de Inicio de auditoría
3. Procedimiento para la Ejecución del trabajo de auditoría
4. Procedimiento para determinar las observaciones de auditoría y emisión de Informe
de resultados
5. Procedimiento para el seguimiento de observaciones
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APROBADO POR EL PATRONATO
S • NÚM. 8
E
ARIO DEL OO
Procedimiento
PC-AI-01
ajlagiall169 AUTÓNOMA METROPOLITANA
Planeación
Area Administrativa: Contraloría Area responsable: Auditoría Interna
1.0 Propósito
Facilitar a los usuarios los pasos a seguir en el trámite de una auditoría ante la Rectoría General y/o las
Unidades Universitarias, con estricto apego al marco normativo vigente.
2.0 Alcance
Personal que participa en la realización de Auditorías Internas, representantes de la Rectoría General y

Unidades Universitarias de la Universidad Autónoma Metropolitana.
3.0 Políticas de Operación, Normas y Lineamientos
3.1 El Patronato aprueba el Plan de Trabajo de la Contraloría.
3.2 El Contralor tiene como parte de sus competencias la práctica de auditorías en las dependencias de la
Universidad, tal como lo establece el artículo 62-4, fracciones II y VII del Reglamento Orgánico de la UAM.
3.3 El Rector General y las Unidades Universitarias, de acuerdo con los oficios de inicio de las auditorías y de
acuerdo con los elementos que tengan disponibles, podrán facilitar el espacio físico necesario para el
desarrollo de las auditorías, así como el equipo de cómputo como complemento del que tenga el grupo de
auditoría, y entregarán la documentación que sea solicitada a través del Oficio de Inicio de la Auditoría y/o
los Oficios de Solicitud de Información, necesarias para la realización de las auditorías contempladas en el
Plan de Trabajo de la Contraloría.
3.4 El Auditor Interno es el responsable de la planificación, coordinación y seguimiento de las auditorías.
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APRO R EL PATRONATO
EN NUM 9
ARIO Da PA TRONA TO
Procedimiento
Casa abierta al tiempo PC-AI-01
UNIVERSIDAD AUTÓNOMA METROPOLITANA Fecha: 2/04/2013
Planeación
Versión: 1.0
Area Administrativa: Contraloría Área responsable: Auditoría Interna
4.0 Descri ción del Procedimiento
Documento de
Paso Responsable Actividad
trabajo
Autoriza el inicio de la auditoría al Jefe de
1 Auditor Interno Departamento, conforme al Plan de Trabajo de la
Contraloría autorizado por el Patronato.
Designa al Jefe de Sección y grupo de auditores que
realizarán la auditoría, solicitando la elaboración del F-CAI-003
Oficio de inicio de la Auditoría, Constancia de Inicio de F-CAI-004
2 Jefe de Departamento la Auditoría, Carta de Planeación, Pliego de Comisión F-CAI-005
y Cronograma de Actividades de acuerdo con lo F-CAI-006
asentado en el Plan de Trabajo de la Contraloría. F-CAI-008
Informa a los auditores del área el rubro, número y

tipo de auditoría asignada. Asimismo, coordina y
3 Jefe de Sección elabora conjuntamente con el grupo de auditores
asignados, la elaboración de los documentos
mencionados en el punto 2.
Recaban del archivo permanente de la Contraloría:
• Información de Auditorías y Programas
correctivos anteriores.
4 Auditores • Estructura orgánica, Marcos jurídico y normativo
del área sujeta a revisión.
• Otros documentos necesarios a su
consideración.
Elabora proyectos de: Oficio de inicio de la Auditoría
(incluye como anexo el primer requerimiento de F-CAI-003
información, el cual deberá contemplar, para su F-CAI-004
entrega, los 3 días de plazo a los que alude el F-CAI-005
artículo 30 del Reglamento del Presupuesto de la F-CAI-006
5 Jefe de Sección
UAM), Constancia de Inicio de Auditoría, Carta de F-CAI-008
Planeación, Pliego de Comisión y Cronograma de
Actividades y junto con lo señalado en el punto
número 4 integra un expediente y lo entrega al Jefe
de Departamento.
Recibe el expediente, lo revisa y verifica que los
datos asentados en los documentos mencionados
en el punto 5, sean acordes con lo establecido en el
Plan de Trabajo y de acuerdo con el artículo 30 del
Reglamento del Presupuesto de la UAM.
¿Se requieren modificaciones?
6.1. SI: Solicita al Jefe de Sección realizar las

adecuaciones necesarias.
6 Jefe de Departamento
Regresa a la actividad número 5
6.2. NO: El Jefe del Departamento da su visto

bueno y lo envía al Auditor Interno, para su
revisión.
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APROBADO POR EL PA • NATO

EN SI NÚM. 10
Ara Procedimiento
Casa abierta al tiemp PC-AI-01
UNIVERSIDADo AUTÓNOMA METROPOLITANA Fecha: 2/04/2013
Planeación
Versión: 1.0
Recibe el expediente y verifica que la

documentación esté elaborada conforme a lo
señalado en las guías correspondientes y al Plan de
Trabajo de la Contraloría.
¿Procede?
7 Auditor Interno 7.1. NO: Lo devuelve al Jefe de Departamento
para que realice las adecuaciones correspondientes.
Regresa a la actividad número 6
7.2. SI: Firma la Carta de Planeación, Pliego de
Comisión, rubrica el oficio de inicio de la Auditoría
para su autorización y firma correspondiente.
Recibe el Oficio de inicio de la auditoría autorizado,
la entrega a su apoyo administrativo para iniciar el
8 Auditor Interno trámite de entrega, y devuelve al Jefe de
Departamento el expediente de los papeles de
trabajo.
Recibe el Oficio de inicio de la auditoría, y la envía
por correspondencia a las áreas auditadas, una vez
9 Apoyo Administrativo que cuente con el acuse de recibo correspondiente
entrega al Jefe de Departamento el original y
conserva una copia para el expediente.
Atiende los requerimientos de información,
proporcionar de manera oportuna y veraz, los
Titular del Área informes, documentos y en general todos aquellos
10
Auditada datos necesarios para la realización de la auditoria,
dentro del plazo que establece el artículo 30 del
Reglamento del Presupuesto de la UAM.
Recibe los documentos, los entrega al Jefe de
Sección en espera de la designación de la persona
u
que será el enlace del área auditada para la entrega
de información o documentación que se haya
requerido y plasmado en el Oficio de inicio de la
auditoría.
Recibe los documentos, confirma la cita con la
persona designada para atender el desarrollo de la
auditoría, para llevar a cabo el acto de inicio, de
12 Jefe de Sección
acuerdo a la hora y el día establecidos en el Oficio
de inicio de la auditoría e informa al Jefe de
Departamento.
Realiza la confirmación de la cita con el área
auditada.
1-21' UNIVERSIDAD AUTÓNOMA
AFRO; R EL PATRONATO
EN Si NUM.
11
ETARIO DEL P
Procedimiento
Planeación
Versión: 1.0
5.0 Diagrama de Flujo
Jefe de Jefe de Grupo de Apoyo

Contralor Auditor Interno Departamento Sección Auditores Administrativo
(C) (Al) (JD) (JS) (GA) (AA)
Inicio
V 1
Autoriza al
JD nido de
Auditoria
2 3 4
Designa al Informa al GA R ceban

Be. JS y GA iiii,„ la auditoria ›. ante edenes
elaborar 01A asignada p rala
auditoría
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6 1
5
Recibe
expediente Elaboran
proyectos de 4
de planeación II doctos. de —
o/revisión
olaneacón —
¿Requiere
cambios?
6.1
Solicita al JS
realizar las
adecuaciones
6 2 •
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Vo. Bo. y lo
envía al Al
7
Recibe
expediente y
verifica su —
contenido
L ---
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APROB u DO POR EL PM' NATO

EN SIÓN NÚM. 12
Procedimiento
Casa abierta PC-AI-01
AUTÓNOMA METROPOLITANA Fecha: 2/04/2013
Planeación
Versión: 1.0
Jefe de Jefe de Apoyo Titular del Área

Contralor Auditor Interno Departamento Sección Administrativo Auditada
(C) (Al) (JD) (JS) (AA) (TAA)
4:1>
y 7.1
Lo devuelve
al JD para
adecuaciones
4, 7.2
6 Firma los
doctos. y envía
el OIA al C
para su
autorización
9
y 8
Recibe CIA Recibe OA y
firmada y la escila por
entrega al AA correspond. al
p/trarnItar y área auditada
devuelve exp.
al JD 10
Rroporci nará
la infonnadón
solicitada en
III. un pla o no
mayor a 3 días
hábiles
1 1
Recibe y
entrega al JS
para que
asigne a los
auditores
12
Recibe doctos.
informa al JD
111. la confirmación
de cita c/área
13 auditada p/
acta de inicio
Realiza
confirmación
de tila u/área E.
auditada
Termina
proceso

APROB i i POR EL PATRONATO
EN1NÚM. 13
Procedimiento
Planeación
Versión: 1.0
6.0 Cambios de esta Versión
Revisión Fecha Motivo del Cambio

Elaboración del Manual de Procedimientos de Auditoría Interna
7.0 Anexos
F-CAI-003 Carta de planeación

F-CAI-004 Cronograma
F-CAI-005 Solicitud de pliego de comisión
F-CAI-006 Oficio de inicio de la auditoría
F-CAI-008 Constancia de inicio de auditoría

APROBADO PQR EL PATRONATO
EN NÚM 14
d0 DEI_ PATPCW o
iná
Procedimiento
Inicio de la Auditoría
PC-AI-02
Fecha: 0210412013
UNIVERSIDAD AUTÓNOMA METROPOLITANA Versión: 1.0
1.0 Propósito
Dar formalidad al inicio de las auditorías ante los representantes de la Rectoría General y/o las Unidades
Universitarias, informando al Área Auditada la duración, alcance y los períodos de revisión de los trabajos a
desarrollarse y establecer los canales de comunicación necesarios entre las áreas.
2.0 Alcance
Este procedimiento es aplicable al personal que participa en la realización de Auditorías Internas y los
representantes del área auditada dentro de la Universidad Autónoma Metropolitana.
3.1 El Jefe de Departamento es el responsable de encabezar la reunión para dar inicio a la auditoría, donde
estarán presentes, para su identificación, el grupo de auditores.
3.2 Tomando en consideración que en el Oficio de Inicio de Auditoría se incluyó el primer requerimiento de
información, otorgándole al área sujeta a auditoría los 3 días a los que alude el artículo 30 del Reglamento
del Presupuesto de la UAM, en el acto que se celebra se proporcionará la documentación solicitada y en su
caso, se asentará en el acta las razones por las cuales no se entrega o ésta se hace de manera parcial, y
se establecerá un nuevo plazo para su entrega por parte del Área Auditada; asimismo se asignará al Grupo
de Auditores el lugar donde trabajarán los auditores durante el tiempo de ejecución de la auditoría, y de
requerirse y disponer de esto, el equipo de cómputo faltante.
:8~d~ UNIVERSIDAD AUTÓNOMA METROPOLITANA

APROB DO POR EL PATRONATO
EN SIt NÚM.
15
Procedimiento
PC-Al-02
Inicio de la Auditoría Fecha: 02/04/2013
4.0 Descripción de Actividades
Documento de
trabajo
Acuden los Jefes de Departamento y Sección, así como F-CAI-006
el grupo de Auditores, al lugar y hora programados con F-CAI-008
el área auditada, para dar inicio formal a la auditoría, el
Jefe de Sección entrega una copia del Oficio de Inicio
de Auditoría y solicita al Titular del Área Auditada o su
1 Jefe de Departamento Representante designar o ratificar a la persona que
fungirá como enlace con los auditores, procediendo a
anotar sus datos en el Acta de Inicio de Auditoría, y se
les explica la duración, alcance y los períodos de
revisión de los trabajos a desarrollarse.
En los casos, en que el área auditada con quien se F-CAI-009

entienda la auditoría, impida el acceso a las
instalaciones, deje de atender la solicitud de
2 Jefe de Sección documentación o de información; se le requerirá
mediante oficio para que permita el acceso o la
proporcione en un plazo no mayor a tres días hábiles.
Solicita la presentación de la documentación incluida

como requerimiento de información en el Oficio de
Inicio de Auditoría y la valida:
¿Está completa?
3 Jefe de Sección 3.1 Sí: Continúa con el acto de inicio de la Auditoría
3.2 No: Incorpora en el Acta de Inicio de Auditoría, las

razones por las que no se entrega la
documentación o si ésta es parcial, anotando la
nueva fecha compromiso.
En caso de que existan circunstancias que impidan

proporcionar el total de la información al momento de
ser requerida, podrá solicitar un plazo adicional
mediante oficio con la debida justificación,
4 Área Auditada
especificando el día y hora en que dicha información
será entregada, el cual no deberá de exceder de 10
días hábiles.
Solicita al Titular del Área Auditada identificación de las

personas que servirán como enlace en la proceso de
auditoría y en conjunto con el grupo de auditores se
fotocopian para que formen parte del Acta de Inicio de
Auditoría, para su archivo en el Expediente de Papeles
de Trabajo de la Auditoría.
5 Jefe de Sección
UNIVERSIDAD
APROB POR EL PAT ONATO 16
EN INÚM.
Procedimiento
PC-AI-02
Inicio de la Auditoría Fecha: 02/0412013
Área Administrativa: Contraloría Area responsable: Auditoría Interna
Presenta al personal que atenderán al grupo de
Auditores y proporciona sus identificaciones para
fotocopia y anexo en el Acta de Inicio de la Auditoría;
6 Área Auditada
asimismo asigna el lugar de trabajo a los auditores, el
equipo de cómputo que hiciera falta a los Auditores.
Solicita a todos los involucrados firma por duplicado de

la Acta de inicio de la Auditoría una vez leído a los
concurrentes y expresar su conformidad en los términos
7 Jefe de Sección en que se encuentra redactada, dejando un juego de
todos los documentos que la integran al área auditada,
para los fines administrativos que juzguen convenientes.
AtM UMVERSIDADAUTONOLIAMETROPOLITAW1
APROB POR EL PATRONATO
EN SI« NO 17
iná
Procedimiento

PC-AI-02

5.0 Diagrama de Flujo
Jefe de Departamento (JD) Jefe de Sección Titular del Área Auditada

(JS) (TAA)
r
Inicio
1
Acude con el JS y
el GA al área 2
audtada p/
levantar acta de Si el área impide
inicio el acceso se
levantará
Constancia de
Hechos y se
solicitará el
acceso por oficio
Si No
Información
competa?
V 3.1
Confin 'a con
el Acto de
Y 3.2
Inicio de
Auditoria Se incorpora en el
Acta la justificación
4 4 por la cual no se
entrega el total de
En caso de que el la información y se
área esté establece la fecha
imposibilitada compromiso
para entregar el
total de la
información, podrá
solicitar un plazo
adicional que no
excederá de 10
dias hábiles
6
4' 5 Presenta al
personal que
Solicita las atenderá al grupo
identificaciones 0›. de auditores y
del personal que proporciona la
atenderá la 7 copia de sus
Auditoria identificaciones
Si se requiere de
un plazo adicional
para entregar la 1 L_-------
information
solicitada, se •
podrá solicitar
mediante oficio
con la justificación
correspondiente
//v
Fin del
proceso
i

EN SI NÚM. 18
Procedimiento
PC-AI-02

o Elaboración del Manual de Procedimientos de Auditoría Interna
7.0 Anexos
F-CAI-006 Oficio de inicio de la auditoría

F-CAI-008 Constancia de inicio de la auditoría
F-CAI-009 Constancia de hechos
"...• UNIVERSIDAD AUTÓNOMA METROPOLITANA

EN • NÚM. 19
Procedimiento
PC-AI-03
Ejecución de Trabajo Fecha: 02/0412013
111IIVERIIIA1 AUTÓNOMA METROPOLITANA Versión: 1.0
1.0 Propósito
Establecer métodos, actividades y responsabilidades que se habrán de observar dentro de la ejecución del
trabajo.
2.0 Alcance
Personal que participa en la realización de las Auditorías Internas de la Universidad Autónoma Metropolitana.
3.1 La Ejecución del Trabajo de Auditoría se realizará tomando como base el objetivo de la auditoría planteado
en el Plan de Trabajo de la Contraloría autorizado, y tomando en consideración los elementos que se
obtuvieron en la etapa de investigación, los datos arrojados por el Sistema Integral de Información de la
UAM y por todos aquellos elementos que sirvieron como soporte para la selección de la auditoría.
3.2 De acuerdo con el estudio y evaluación del control interno (organización, métodos y procedimientos que
la Universidad tiene implantados para su funcionamiento), se determinará la naturaleza, alcance y
oportunidad de la auditoría, ya que con base en este análisis será posible evaluar la eficiencia de las
operaciones, entre otros conceptos y si se están aplicando las políticas y procedimientos establecidos.
3.3 Desarrollar el programa de trabajo de la auditoría en el tiempo estimado para su ejecución.
3.4 Elaborar cédulas de auditoría, el trabajo desarrollado y los hallazgos alcanzados, conjuntamente con la
documentación proporcionada por el área auditada formaran parte de los papeles de trabajo.
3.5 El Auditor Interno es el encargado de resguardar la información que se genere de las Auditorías Internas,
incluyendo los expedientes de auditoría.
3.6 Si durante la ejecución de la auditoría se requiere ampliar, reducir o sustituir a los Auditores, así como,
modificar el objeto o el periodo a revisar, se hará del conocimiento del Titular del Área Auditada, mediante
oficio suscrito por la Contraloría.
4.0 Estudio y Evaluación del Control Interno
En auditoría, el término control interno comprende la organización, políticas y procedimientos adoptados por
Universidad para administrar las operaciones y promover el cumplimiento de las responsabilidades asignadas al
personal para el logro de los resultados deseados.
El control interno es un proceso continuo realizado por las altas autoridades de la Universidad, para
proporcionar seguridad razonable, respecto a sí están lográndose los objetivos siguientes:
• Promover la efectividad, eficiencia y economía en las operaciones y, la calidad en los servicios;

• Proteger y conservar los recursos,
• Uso adecuado y regular;
• Cumplir la Ley Orgánica, Reglamentos y otra normatividad emitida; y,
• Elaborar información financiera válida y confiable, presentada con oportunidad.
At% UNIVERSIDAD AUTÓNOMA METROPOLITANA

z-d‘
EN NÚM. 20
A7á
Procedimiento
Ejecución de Trabajo
PC-AI-03
Fecha: 02/0412013
El estudio y evaluación del control interno se realiza para determinar la naturaleza, extensión y oportunidad
que va a dar a los procedimientos de auditoría.
El estudio del control interno tiene por objeto conocer como es dicho control interno, no solamente en los planes
de la dirección sino en la ejecución real de las operaciones cotidianas.
La evaluación del control interno es la estimación del auditor, hecha sobre los datos que ya conoce a través del
estudio, y con base en sus conocimientos profesionales, del grado de efectividad que ese control interno
suministre.
De este estudio y evaluación, se podrá desprender la naturaleza de las pruebas diferentes sobre una misma
operación, de esto dependerá la extensión que deba darse a los procedimientos de auditoría de empleados y la
oportunidad en que los va a utilizar para obtener los resultados más favorables posibles.
El concepto de control interno considera cinco componentes:
1) Ambiente de control. Se refiere al establecimiento de un entorno que estimule e influencie las tareas del
personal con respecto al control de sus actividades.
2) Evaluación del riesgo. El riesgo se define como la probabilidad de que un evento o acción afecte
adversamente a la institución. Su evaluación implica la identificación, análisis y manejo de los riesgos
relacionados con la elaboración de estados financieros y que pueden incidir en el logro de los objetivos del
control interno.
3) Actividades de control. Se refieren a las acciones que realizan los directivos y otro personal de una
institución para cumplir diariamente con las funciones asignadas.
4) Información y comunicación. Está constituido por los métodos y registros establecidos para registrar,
procesar, resumir e informar sobre las operaciones de una institución.
5) Supervisión. Es el proceso que evalúa la calidad del funcionamiento del control interno en el tiempo y
permite al sistema reaccionar en forma dinámica, cambiando cuando las circunstancias así lo requieran.
Estos componentes se integran en el proceso de gestión y operan en distintos niveles de efectividad y eficiencia,
los que permiten que los directivos se ubiquen en el nivel de evaluadores de los sistemas de control, en tanto
que los Coordinadores que son los verdaderos ejecutivos, se posicionen como los propietarios del sistema de
control interno, a fin de fortalecerlo y dirigir los esfuerzos hacia el cumplimiento de sus objetivos.
En el estudio y evaluación del Control Interno es posible utilizar los siguiente Métodos, los cuales parten del
supuesto de llevar a cabo una entrevista con el personal seleccionado:
• Cuestionario. Formulario realizado previamente por el equipo de auditoría, elaborados con preguntas
acerca de la forma en que se realizan sus operaciones.
• Descriptivo. Se solicita a la persona con la que se está llevando a cabo una entrevista, anote cómo realiza
sus actividades, y la respuesta deberá ser tan extensa como el entrevistado lo desee, y deben considerar
los nombres de los puestos con los que tiene relación, ya sea para el inicio de su proceso, en el desarrollo y
al final del mismo, teniendo especial cuidado de que no tenga a la mano los Procedimientos donde se
describa las actividades que desempeña.
• Gráfico. A través de diagramas de flujo

APROB EL PATRO TO
EN S >I NÚM. 21
' O DEL PA NATO

Procedimiento
PC-AI-03
Ejecución de Trabajo Fecha: 02104/2013
El método seleccionado para el estudio y evaluación del Control Interno dependerá en cada caso del tipo de
auditoría, objetivo y alcance de la misma, no debiendo olvidar que:
• Es posible, utilizar cualquiera de los métodos descritos o más de uno, si los casos y la importancia de la
auditoría lo ameritan.
• Una vez utilizado el (los) método(s) para el estudio y evaluación del control interno, en el desarrollo de la
auditoría se deberá confirmar la veracidad de las respuestas, por lo cual en el caso de los cuestionarios las
preguntas deben estar encaminadas a comprobar el conocimiento que el entrevistado posee de la
operación que realiza.
• El resultado nos permitirá determinar las áreas críticas de una manera confiable.
• No debe prestarse a confusión, particularmente si al entrevistado le solicitamos utilizar diagrama de flujos,
por lo que preferentemente recomendar utilizar símbolos estándar o generales, si existiera duda, al
momento aclararla con el interlocutor y solicitarle su modificación sobre el propio documento, de ser el
caso, y de no estar familiarizado con este tipo de herramientas elegir uno diferente.
• No se pretende obtener respuestas "tal cual lo dice el manual o procedimiento", sino de tener la certeza que
comprende la importancia de la función desarrollada y que es parte de un proceso más amplio.
Los elementos que el equipo de auditoría deberá allegarse son, entre otros:
• Organigrama autorizado del área o unidad académica (preferentemente con nombres).

• Manuales de organización, procedimientos y perfiles de puestos.
• Diagramas de flujo relacionados con el proceso.
• Acuerdos, oficios, circulares, lineamientos internos y demás normatividad que se aplica al proceso.
• Principales metas y objetivos del área o unidad académica, relacionados con el proceso.
• Controles actuales del proceso.
• Observaciones determinadas en auditorías anteriores.
El resultado que arroje el estudio y evaluación del control interno será medular para:
• La determinación de la muestra y alcance de las auditorías.

• Detección de los hallazgos de las auditorías
• El establecimiento de las recomendaciones que estemos en posibilidad de proporcionar, pues estarán
basadas en los puntos críticos de la Universidad.
1"alg.84.44 UNIVERSIDAD AUTÓNOMA METROPOUTAItik
APRO PO EL PATRONATO
EN NÚM. 22
NATO
Procedimiento
PC-AI-03
Casa abierta al tempo
Ejecución de Trabajo Fecha: 02/04/2013
Documento de
trabajo
Se realiza el estudio y evaluación del control interno.
1 Auditores
Del resultado del estudio y evaluación del control
interno se aplican las técnicas y procedimientos de
auditoría que se requieran para su análisis, la
registran en cédulas de trabajo. En caso de la
2 Auditores determinación de irregularidades que por su
naturaleza requirieran de mayor análisis y/o la
ampliación en el período a revisar, deberán informar
de estos hechos al Jefe de Sección.
Recibe el detalle de los hallazgos, analiza las Cédulas F-CAI-011

de trabajo y determina si la revisión requiere mayor F-CAI-012
profundidad y/o tiempo de revisión
¿Requiere profundizar y/o ampliar el plazo?
3.1 NO: Devuelve e instruye a los auditores para que

3 Jefe de Sección concluyan las cédulas de trabajo.
3.2 SI: Informa por escrito al Jefe de Departamento,

sobre los hallazgos obtenidos, así como la
necesidad de ampliación del período de revisión y
espera instrucción.
(Pasa al procedimiento PC-AI-02)
Recibe los proyectos de Cédulas de observaciones de F-CAI-005

la auditoría y lo comenta con el Jefe de Sección. F-CAI-006
F-CAI-012
¿Se requiere ampliar el plazo de la revisión?
4.1 NO: Instruye al Jefe de Sección continuar la

4 Jefe de Departamento revisión.
4.2 SI: Presenta al Auditor Interno las Cédulas de

observaciones junto con el proyecto para la
ampliación de la auditoría (Oficio de inicio de la
auditoría) y la Solicitud de Pliego de Comisión
con el período de la ampliación.
Recibe los proyectos de las Cédulas de
observaciones junto con el proyecto para la
5 Auditor Interno ampliación de la auditoría (Oficio de inicio de la F-CAI-005
auditoría) y la Solicitud de Pliego de Comisión con el F-CAI-006
período de la ampliación. F-CAI-012
■
••••,..
U
UNIVERSIDAD AUTÓNOMA METROPOLITAILA

EN SIÓN NOM. 23
ROMA1 O
iná
Procedimiento
Ejecución de Trabajo Fecha: 02/04/2013

PC-AI-03
Versión: 1.0
5.0 Diagrama de Flu o
Auditor Interno Jefe de Departamento Jefe de Sección Grupo de Auditores
(Al) (JD) (JS) (GA)
Inicio
• 1
Estudio y
evaluación del
control interno
Se aplican I s técnicas
y procedimientos de
auditorio y e informan
3 hallazgos al JS
encaibi 1eh caelI da zzoes ,

R.
de trabajo y
determina tiempo
de revisión
No AS> Si
V 3.1
Instruye
conclusión de
cédulas de
trabajo 12
•
Informa d JD
7_- sobre la
necesidad de
PC.A1.02 empaeción
4
Recibe hallazgos,
y avance de la
auditoria y lo
comenta con el
JS
Si ¿Requiere NO
amaba, plazo?
• 4.1
Presenta al Al el
reporte de
hallazgos y 7 4.2
avance de la
auditoria y Instruye al JS
proyecto de continuar con
5 ampliación la revisión
Recibe Cédula de
observa iones de
la auditoria
3.1
\..._.."
Fin del
proceso

AFRO: POR PATRONATO
EN • NÚM. — 24
Vi
YO* Xt
()NATO
Procedimiento
PC-AI-03
Casa abierta al tiempo Fecha: 02/04/2013
Ejecución de Trabajo

7.0 Anexos
F-CAI-005 Solicitud de Pliego de comisión

F-CAI-006 Oficio de inicio de la auditoría (por la ampliación de la auditoría)
F-CAI-011 Cédula de trabajo
F-CAI-012 Cédulas de Observaciones de Auditoría
15 11UNIVERSIDAD AUTONONIA LIETROPOLITAW

APRO- POR EL PATRONA10
EN NI) 25
ONA O
Procedimiento
PC-AI-04
Casa abierta Fecha: 02/04/2013
Cédula de Observaciones
AUTÓNOMA METROPOLITANA Versión: 1.0
Informe de Resultados
Area Administrativa: Contraloria Area responsable: Auditoría Interna
1.0 Propósito
Asentar en cédulas las irregularidades o incumplimientos normativos, por parte del área sujeta a revisión, como
resultado de la ejecución del trabajo.
2.0 Alcance
Áreas Auditadas, Auditor Interno, Jefes de Departamento, Jefes de Sección y grupo de Auditores de la
Universidad Autónoma Metropolitana.
3.1 La presentación de las observaciones, se llevará a cabo en reunión ante el Titular del área auditada,
mismas que se formalizarán con la firma de las cédulas correspondientes.
3.2 Cuando el Titular del área auditada se negara a firmar las referidas cédulas, los auditores deberán
elaborar un Acta de Hechos en la que se haga constar que se dio a conocer el contenido de las
observaciones y se asentará su negativa a firmar, esta última circunstancia no invalidará el acto ni
impedirá que surta sus efectos.
3.3 El resultado de la auditoría se hará del conocimiento al Rector General, a través del informe de auditoría y
se le marcará copia a los Rectores de las Unidades, Secretarios y Áreas Auditadas, según corresponda.
AFRO= ^ OR EL PATRONATO
E V,,1 NÚ
26
iPJ
Procedimiento
PC-Al-04
Cédula de Observaciones Fecha: 02/04/2013
Area Administrativa: Contraloría 1 Área responsable: Auditoría Interna
Paso Documento de
Responsable Actividad
trabajo
Presenta el proyecto de Cédulas de observaciones, y F-CAI-011
las remite junto con la documentación soporte (Cédulas F-CAI-012
1 Jefe de Sección de trabajo, copias de reportes, controles, registros, etc.)
al Jefe de Departamento para su revisión y aprobación.
Revisa el proyecto de Cédulas de observaciones, F-CAI-011

elaboradas por el Jefe de Sección. F-CAI-012
¿Se requiere modificar las Cédulas de

Observaciones?
2.1. NO: Entrega y comenta las observaciones

con el Auditor Interno.
2.2. SI: Devuelve el proyecto de cédulas de

observaciones al Jefe de Sección con los
comentarios correspondientes para su
modificación, punto 1 del presente
procedimiento.
Recibe y comenta con el Jefe de Departamento las F-CAI-012
Cédulas de Observaciones para su autorización y/o
3 Auditor Interno
visto bueno.
Entrega las Cédulas de Observaciones autorizadas F-CAI-012

para que el Jefe de Sección programe una reunión de
4 Jefe de Departamento trabajo con el Titular del área auditada o su
representante, para darles lectura.
Programa una reunión de trabajo para la confronta de F-CAI-012

las observaciones con personal del área auditada, Jefes
de Departamento y de Sección, así como el Grupo de
Auditores, donde se comenta su contenido y se exhiben
las cédulas, anexos y copia de los documentos que las
acrediten, y en su caso, se realizan de manera
5 Jefe de Sección
inmediata los ajustes o adecuaciones a su contenido, y
se establece la fecha compromiso de solventación, la
cual no deberá exceder de 45 días hábiles, contados a
partir de la fecha de firma de las cédulas de
observaciones.
Recibe las cédulas de observaciones determinadas en F-CAI-012

la auditoría y ratifica con su firma, la aceptación de las
observaciones y se compromete a su solventación e
implantación de las medidas necesarias para
Titular del Área atenderlas y evitar su recurrencia, situaciones
6
Auditada plasmadas en las recomendaciones preventivas y
correctivas en las propias Cédulas de Observaciones.
Jena
UNIVERSIDAD AUTÓNOMA METROPOUTANA
1 4
t41,EL PA NATO
NUM.G-.a 27
I"
JAA
Procedimiento
PC-Al-04
Fecha: 02/04/2013
1Area Administrativa: Contraloría 1 Área responsable: Auditoría Interna
Recibe las Cédulas de observaciones firmadas e F-CAI-012

instruye al Jefe de Sección la elaboración del Oficio de
Envío al área auditada del Informe de Auditoría y una
7 Jefe de Departamento fotocopia de las Cédulas de Observaciones
debidamente firmadas, en un plazo que no deberá
exceder de 10 días hábiles, contados a partir de la
firma de las Cédulas de Observaciones.
Elabora el Informe de Auditoría e instruye a los F-CAI-014
auditores concluir la integración del Expediente de
8 Jefe de Sección
Papeles de Trabajo.
Integran el Expediente de Papeles de Trabajo en

legajos de auditoría, los entrega al Jefe de Sección
9 Auditores
para su revisión y firma.
Verifica la integración del Expediente de Papeles de F-CAI-021

Trabajo de Auditoría, aplica los formatos RAC, y los
10 Jefe de Sección tuma conjuntamente con el Informe de Auditoría al Jefe
de Departamento.
Recibe, para supervisión, autorización y rúbrica: el F-CAI-012

Oficio de envío del Informe de Auditoría, el Informe de F-CAI-014
11 Jefe de Departamento Auditoría y formatos RAC, y los turna a consideración F-CAI-015
del Auditor Interno. F-CAI-016
F-CAI-021
Recibe el Informe de Auditoría, fotocopias de las F-CAI-012
Cédulas de Observaciones y formatos RAC, los rubrica F-CAI-014
y remite al Contralor el oficio de Envío del Informe de F-CAI-015
12 Auditor Interno
Auditoría para su firma y como soporte documental las F-CAI-016
Cédulas de Observaciones. F-CAI-021
Recibe el Informe de Auditoría y Cédulas de F-CAI-012

Observaciones, determina su procedencia firmando el F-CAI-014
13 Contralor informe y devuelve los documentos al Auditor Interno F-CAI-015
para su trámite. F-CAI-016
Recibe los documentos antes mencionados y los turna

a su asistente administrativo para su envío y le informa
14 Auditor Interno al Jefe de Departamento para dar de alta las
observaciones en el SIP-CUAM.
Instruye al Jefe de Sección el registro de las

observaciones en el SIP-CUAM y la integración de los
15 Jefe de Departamento acuses correspondientes en el Expediente de los
Papeles de Trabajo para su seguimiento, control y
archivo correspondiente
......d~ UNIVERSIDAD AUTÓNOMA atirrRoPourANA

E N 28
kEN
ARIO DEI PATRONATO
Procedimiento
PC-Al-04
Casa abierta Cédula de Observaciones Fecha: 02/04/2013
AUTÓNOMA METROPOLITANA Versión: 1.0
Área Administrativa: Contraloría Area responsable: Auditoría Interna
Titular del Área
Auditor Interno Jefe de Departamento Jefe de Sección Grupo de Auditada
(Al) (JD) (JS) Auditores (TAA)
(GA)
Inicio
-1
Elabora proyecto
de cédulas de
observaciones y
2 remite al JD para
revisión
Recibe proyecto de
cédulas de
observaciones y
comprueba que se 4
hayan aplicado los
proced. adecuados
NO ¿Requiere
cambios? S
• 2.1
Ent ega y
comenta las
observaciones
can el Al
3 2.2
Recibe y Pasa a la
comenta las 4 actividad 1,
observaciones para su
eón el JD modificación
4.
7---.
11 I
4
Recibe las
cédulas y la
entrega al JS
para programar
cita con el TAA 6
5 Recibe cédulas
de
Programa observaciones
reunión con y ratifica con su
► TAA, comenta fama su
el contenido de • aceptación y
las Lijan fecha
observaciones compromiso

EN 29
•111,
• TRO ATO
Procedimiento
PC-Al-04
Cédula de Observaciones Fecha: 02104/2013
Jefe de Jefe de Grupo de Apoyo

Contralor Auditor Interno Departamento Sección Auditores Administrativo
(C) (Al) (JD) (JS) (GA) (AA)
7
Recibe las cédulas
de observaciones
fin-nadas e instruye 8
al JS realizar el
Informe Elabora el
informe de
auditoria e
instruye
al GA integrar el
9
expediente
Integran
„., expediente y
11' entregan al
JS para su
10 revisión
Verifica la
integración del
expediente, ..i
elabora doctos. -..
1 de conclusión y
Recibe Informe y turna al JD
expediente para para revisión
revisión, rubrica
los doctos. y 1
12 turna al Al para
su consideración
Recibe Informe,
doctos. de
conclusión y
remite al C para 4
su consideración
y firma en su
caso
13
Recibe Informe
de auditoria,
firma y devuelve 1....Brj
al Al para su
trámite
respectivo. 14 16
Recibe Recibe Informe
documentos y los de auditoria,
turna a su AA para su trámite
para su envio e respectivo.
• informa al JD para
ciar de alta las
observaciones en 15
el SIP
Instruye al JS el
registro de las
observaciones
♦ en el S1P y la
integración de
B los acuses en el
expediente
■
..../
//
I
Fin de
proceso
■
.
tta
UNIVERSIDAD AUTÓNOMA METROPOUTikic.
APR R EL PATO
Nat AVA 30
T..TAPIO DEL PATRONATO

ink
Procedimiento
PC-AI-04
Fecha: 02/04/2013

7.0 Anexos
F-CAI-011 Cédula de trabajo

F-CAI-012 Cédulas de Observaciones de Auditoría
F-CAI-014 Informe de auditoría
F-CAI-015 Oficio de envío del informe de auditoría al Rector de Unidad
F-CAI-016 Oficio de envío del informe de auditoría al Rector General
F-CAI-018 Revisión de Aseguramiento de Calidad (RAC)
UNIVERSIDAD AUTÓNOMA
APROB y ee R EL PA TO
NÚM. 31
,410
Procedimiento
PC-AI-05
Casa abierta a I tiempo
Seguimiento Fecha: 02/04/2013
1.0 Propósito
Asentar en cédulas de seguimiento los avances y/o documentos proporcionados por el área auditada, que
solventen las observaciones determinadas o presenten el grado de avance de las mismas.
2.0 Alcance
Personal que participa en la realización de Auditorías Internas, y las personas que representan el área auditada
de la Universidad Autónoma Metropolitana.
3.1 El Rector General o Rectores de Unidad son responsables de dar seguimiento a las Acciones Correctivas y
Preventivas que se deriven de los resultados de las Auditorías Internas.
3.2 El personal de Auditoria Interna verificará los avances y resultados de los seguimientos trimestrales de las
Acciones Correctivas, Preventivas que se deriven de los resultados de las Auditorías, así como, los
requerimientos o instrumentos correspondientes de no hacerlo, con base en el Plan de Auditoría de la
Contraloría y/o en su caso, a través de la documentación que las áreas auditadas remitan a la Contraloría
con el objeto de demostrar que se han efectuado las acciones tendientes a la atención de la problemática
determinada.
3.3 El área auditada remitirá a Auditoría Interna la documentación que compruebe las acciones realizadas para
la atención de las observaciones.
ArAl
f UNIVERSIDAD AUKININIASENIOPOLIVAil;
aPAYRONATO
Net - 32
.1"
Procedimiento
Seguimiento
PC-AI-05
Fecha: 02/04/2013
Versión: 1.0
4.0 Descripción del Procedimiento
Documento de
trabajo
De acuerdo con las fechas de solventación F-CAI-D15
programadas en cada una de las observaciones
determinadas, se solicita al área auditada la información
1 Jefe de Departamento y documentación para darle seguimiento a las
recomendaciones realizadas y una vez recibida la turna
al Jefe de Sección para el análisis correspondiente.
Envía la información para solventar las observaciones

2 Área Auditada
al área de Auditoría Interna.
Recibe la información y documentación para su
3 Jefe de Sección análisis.
Se incorporan en el SIP-CUAM los avances que se

obtengan y que sean reportados a través de oficios,
4 Jefe de Sección
donde se incluyan las explicaciones y/o la
documentación soporte de dichos avances.
¿La información recibida es suficiente?
No. Se analiza la conveniencia de realizar una visita de

5 Jefe de Sección seguimiento a las áreas operativas observadas,
pasa a la actividad 1
SÍ Concluye el procedimiento.
Ina
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-....,■ UNNERSIDAD AUTONOMA IMETROPOUTAK:
APROBADOrgATRONATO
50
EN 33
o
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Procedimiento
PC-AI-05

Jefe de Departamento Jefe de Sección Grupo de Auditores
(JD) (JS) (GA)
Inicio
1
De acuerdo can las
fechas de olventación
programadas. se solicita
al TAA información y
documentación para su
seguimiento y fuma al
JS para su análisis
2
Recibe la
información y
documentación para
su análisis
Se incorporan en el
SIP los avances que
sean reportados a
través de oficios
No SI
¿La información
es suficiente?
♦
•
Se analiza la
conveniencia de
realizar visita de
4.1
Registra en el SIP,
los avances
reportados.
4.2
5" -'
Rec•be la
5
seguimiento y se información y
asigna al GA documentación para
su análisis
A
•
, -,
Fin del
proceso
‘. •
Ana ,
UNIVERSIDAD AUT011011A METROPOLfit
34
Procedimiento
PC-AI-05
Area Administrativa: Contraloría 1 Área responsable: Auditoría Interna

O Elaboración del Manual de Procedimientos de Auditoría Interna
.
101111.
UNIWASIOAD Aurémem 11111tOPOUTANA
35
CONTRALORÍA
AUDITORÍA INTERNA
INSTRUCTIVO DE LLENADO DE
FORMATOS DE AUDITORÍA
Plan de Trabajo de la Contraloría en materia de auditorías - Resumen
Muestra en forma gráfica la programación de las auditorías y seguimientos; las justificaciones de la programación;
el lugar, área o rubro a evaluar; el total de semanas de revisión y de semanas hombre que se utilizarán; así como
el total de la fuerza de trabajo que se destinará a diversas actividades inherentes a su competencia.
Clave del formato: F-CAI-001: PLAN DE TRABAJO DE LA CONTRALORÍA EN MATERIA DE

AUDITORÍAS - RESUMEN
N. Nombre Debe anotarse

1 Año Año al que corresponda el Plan de Trabajo de la Contraloría.
2 Hojas No. de Número consecutivo que corresponde a cada hoja.
3 Día, mes y año Día, mes y año en que se imprime el "Plan Anual de Trabajo de
la Contraloría", para su validación.
4 Número de revisión El número que se le haya asignado a la auditoría o seguimiento,
5 Clave Número de la clave del programa, consultar el Anexo I.
6 Justificación Las razones por las que se programó:
A. Áreas proclives a generar hechos que pudieran constituir
faltas graves o riesgos identificados en el Mapa de Riesgos.
B. Monto del Presupuesto
C. Monto del Activo o Pasivo
D. Cantidad de Áreas Involucradas
E. Operaciones Críticas
F. Cantidad y Recurrencia de observaciones
G. Área o rubro no revisado con antigüedad mayor a un año
H. Por solicitud del Patronato
I. Por solicitud del Rector General
J. Por solicitud de los Rectores de Unidades Universitarias.
K. Por solicitud de la Junta Directiva
L. Por solicitud del Tesorero General
M. Otros (especificar)
7 Área a revisar: Nombre de la dependencia o unidad universitaria sujeta a
revisión
8 Semanas programadas El tiempo programado para desarrollar la auditoría o
seguimiento en semanas calendario
9 Total Semanas de Revisión El número total de semanas que abarcan las auditorías o
seguimientos.
10 Total Semanas Hombre La cantidad de semanas-hombre asignadas a cada auditoría o
seguimiento.
11 Plantilla Autorizada Con números arábigos la cantidad de personas autorizadas
como Plantilla de Auditoría Interna, debiendo anotarse inclusive
al personal administrativo o de apoyo con que se cuente, como
secretarias, choferes, mensajeros, etc.
12 Plantilla Real Con números arábigos la cantidad de personas con que
realmente cuenta Auditoría Interna para cumplir con su
cometido (Plantilla funcional).
13 Auditorías y seguimientos. El total de semanas-hombre asignadas a auditorías y
seguimientos, la cual deberá conservar una proporción del 55%
del total de la Fuerza de Trabajo de Auditoría Interna.
14 Dictámenes. El total dManas-hombre asignadas a la evaluación de
Dictámenes...1.p UNIVERSIDAD AUTÓNOMA METROPOLITANA
36
POR EL PATRONATO
EN SIGN NUM.
CONTRALORÍA
AUDITORÍA INTERNA
Clave del formato: F-CAI-001: PLAN DE TRABAJO DE LA CONTRALORÍA EN MATERIA DE

AUDITORÍAS - RESUMEN
No. Nombre Debe anotarse

15 Actividades que no reúnen Con números arábigos, el total de semanas-hombre destinadas
requisitos de una auditoría. a las actividades que no reúnen los requisitos de una auditoría
o dictámenes, siendo éstas por ejemplo: participación en actas
de entrega-recepción, apoyo y asesoría a dependencias y/o
unidades universitarias, participación en arqueos, inventarios,
atención de trabajos especiales, entre otros.
16 Planeación, Dirección y Con números arábigos, el total de semanas-hombre destinadas
Supervisión. a la planeación, dirección y supervisión en actividades
diferentes a las auditorías, como pueden ser: conformación del
Plan de Trabajo, análisis de estados financieros, conciliaciones
bancarias, etc.
17 Informes a Instancias. Con números arábigos, el total de semanas-hombre destinadas
a actividades (no auditorías) que solicitan las diversas áreas
universitarias, como: Patronato, Rector General, Rectores de
Unidades Universitarias, Junta Directiva, Tesorero General,
entre otros.
18 Comités Con números arábigos, el total de semanas-hombre destinadas
a la revisión de la información relativa a la participación en los
Comités Institucionales
19 Juntas y Consejos Con números arábigos, el total de semanas-hombre destinadas
a la revisión de la información remitida a la Contraloría para las
Juntas y Consejos, así como la participación misma en las
reuniones referidas.
20 Actividades Administrativas Con números arábigos, el total de semanas-hombre destinadas
a cubrir las actividades desarrolladas por el personal de apoyo
(secretarias, choferes, mensajeros).
21 Vacantes Con números arábigos, el total de semanas-hombre a las que
no se les asignaron tareas por tratarse de plazas no ocupadas
al momento de la realización del Plan de Trabajo en materia de
Auditoría Interna.
22 Inhábiles Con números arábigos, el total de semanas-hombre de la suma
de los días inhábiles del año, convertidas en semanas y
considerarlas como no laborables.
23 Vacaciones Con números arábigos, el total de semanas-hombre que serán
asignadas al personal de Auditoría Interna para vacaciones.
El resultado de este renglón no excederá del 15% de la fuerza

de trabajo total de la Contraloría.
24 Capacitación Con números arábigos, el total de semanas-hombre que serán
destinadas a capacitar al personal que integra Auditoría Interna.
25 Total de la Fuerza de Trabajo de Sumatoria de los puntos 14 a 25, operación que realiza el
la Contraloría. sistema automáticamente.
Con el objeto de validar el dato que resulte de este punto, se
deberá multiplicar el total de la Plantilla real de la Contraloría
(punto 16) por el total de semanas del año (52),
consecuentemente el resultado es un múltiplo de 52.
26 Contralor El nombre completo del Contralor.
ATICk
umwERION) AUTÓNOMA ME'TROPOUTAW, 37
CONTRALORÍA
AUDITORÍA INTERNA
ANEXO I
CODIFICACIÓN DE LAS AUDITORÍAS Y DICTAMENES
CLAVE DESCRIPCIÓN DÉ AUDITORÍAS

100 Recursos Humanos
210 Adquisiciones
215 Arrendamientos y Servicios
220 Almacenes e Inventarios de Bienes de Consumo
230 Obra y Servicios relacionados con las mismas
240 Inventarios y Activos Fijos
310 Presupuesto-Gasto de Inversión
320 Ingresos (Proyectos Patrocinados, Propios)
325 Inversiones
330 Disponibilidades (habilitación monetaria, fondos fijos, etc.)
340 Pasivos
350 Presupuesto-Gasto Corriente
370 Fondos, Mandatos, Contratos y/o Convenios Análogos
400 Sistema de Información y Registro
500 Seguimiento
700 Otras Actividades Institucionales
800 Al Desempeño
CLAVE DESCRIPCIÓN DE OTRAS INTERVENCIONES

900 Evaluación y Seguimiento de Programas Gubernamentales
940 Verificación de Metas Institucionales
950 Verificación del cumplimiento a los Lineamientos para el
Acceso a la Información de la Universidad Autónoma
Metropolitana
38
:521UNIVERSIDAD ~osa ISETROPOWANA

R EL PA To
Nü
EN .11
q -1 ARIO DEL PATRONATO
Hojas No, _de_ 0
PLAN DE TRABAJO DE LA CONTRALORIA EN MATERIA DE AUDITORÍAS
DIA MES AÑO
• RESUMEN- DEL AÑO 20XX
O XX XX XX O
PROGRAMACION
No. de PRIMER TRIMESTRE SEGUNDO TRIMESTRE TERCER TRIMESTRE CUARTO TRIMESTRE TOTAL TOTAL
Clave Justificación Área a revisar SEMANAS SEMANAS
revisión 00000000 ot 1 1 1 00000000 o111100000000 ot 1 11 ooc00000 ot 1 Il REVISIÓN HOMBRE
2 3 4 5 6 7 5 9 0 1 2 3 1 2 3 4 5 5 7 5 9 0 1 2 3 1 2 3 4 5 5 7 0 9 0 1 2 3 1 2 3 4 5 5 7 5 9 0 1 2 3
(._') („1„) (_73
1 (g ) (2_,)
Y
Ce'
)
AUDITORIAS Y SEGUIMIENTOS C, 13 )
PLANTILLA AUTORIZADA DE AUDITORIA INTERNA DICTÁMENES
CD CD
ACTIVIDADES QUE NO REUNEN REQUISITOS DE UNA AUDITORIA 13
PLANEACIÓN, DIRECCIÓN Y SUPERVISIÓN
PLANTILLA REAL DE AUDITORIA INTERNA INFORMES A INSTANCIAS CD
C COMITES
JUNTAS Y CONSEJOS E)
ACTIVIDADES ADMINISTRATIVAS D
O VACANTES CD
INHÁBILES CD
NOMBRE Y FIRMA DEL CONTRALOR VACACIONES
CAPACITACIÓN CD E)
r ;73
TOTAL DE LA FUERZA DE TRABAJO DE LA CONTRALORÍA ( 23 )
F-CAI-001
tW
D
utlIVERSIDAD ALTICINOMA MEMOPOLluovk
EL PATRONATO
NÚM.
ATRON T()
CONTRALORÍA
AUDITORÍA INTERNA
Plan de Trabajo de la Contraloría en materia de auditorías - Detallado
Presenta las justificaciones de la programación, descripción de las auditorías y seguimientos, objetivos que se
pretenden alcanzar, períodos de evaluación, nombre de las áreas o unidades a evaluar, en su caso, la semana
en que se inician y finalizan, así como el total de semanas de revisión y de semanas hombre que se utilizarán.
Clave del formato: F-CAI-002 "PLAN ANUAL DE TRABAJO DE LA CONTRALORÍA EN MATERIA DE

AUDITORÍAS - DETALLADO"

1 al 8 Datos de identificación Mismos datos registrados en el "Plan de Trabajo de la
Contraloría - Resumen".
9 Descripción de la auditoría o Las actividades implícitas en el desarrollo de las auditorías y
dictamen otras intervenciones.
10 Objetivo de la auditoría o El o los objetivos que se pretenden alcanzar con la realización
dictamen de la auditoría.
11 Semana de Inicio Con números arábigos la semana en que se considera iniciar la
auditoría u otra intervención.
12 Semana de Término Con números arábigos la semana en que se considera concluir
la auditoría o seguimiento.
13 Semana de Revisión Las semanas que abarca la auditoría o seguimiento.
14 Semanas Hombre La cantidad de semanas-hombre asignadas a cada auditoría o

seguimiento
15 Contralor El nombre completo del Contralor.
UNIVERSIDAD AUTÓNOMA WEIROPOUIAN,;

POR EL PATRONAM 40
DEL P
Hojas No. _de_
PLAN DE TRABAJO DE LA CONTRALORIA EN MATERIA DE AUDITORIAS 0
Y OTRAS INTERVENCIONES - DETALLADO- DEL AÑO 20XX o DIA O MES AÑO
XX xx xx
No. de SEMANAS DE TOTAL DE SEMANAS

Clave Justificación Área a revisar DESCRIPCIÓN DE LA AUDITORIA O DICTAMEN OBJETIVO DE LA AUDITORIA O DICTAMEN
revisión INICIO TÉRMINO REVISIÓN HOMBRE
Cu
O O O O CD CD CD CID CD
NOMBRE Y FIRMA DEL CONTRALOR ED

a F-CAI-002
..«. uffivERsmo ~cm METROPOIITAN:,

CONTRALORÍA
AUDITORÍA INTERNA
Clave del formato: F-CAI-003 "CARTA DE PLANEACIÓN"

1 No. de auditoría: Número de la auditoría que se practica, de acuerdo con
el "Plan de Trabajo de la Contraloría" o el número que le
corresponda tratándose de auditorías no programadas.
2 Area a revisar: Nombre de la dependencia o unidad universitaria sujeta
a revisión.
3 Fecha: Fecha de elaboración de la Carta de Planeación.
4 Antecedentes Objetivo, estructura, funciones de la dependencia o
unidad universitaria a auditar, así como resultados de
auditorías anteriores, y demás elementos relevantes que,
a juicio del auditor, le permitan tener un conocimiento
general de la misma.
5 Objetivo: Lo que se pretende alcanzar con la realización de la
auditoría, el cual debe ser congruente con el "Plan de
Trabajo de la Contraloría", con excepción de las
auditorías no programadas. El objetivo debe ser claro,
preciso, medible y alcanzable.
6 Alcances: Ejercicio, período y/u operaciones, que serán revisados,
en relación al universo.
7 Problemática: Dificultades a los que pueden enfrentarse los auditores
en la ejecución de la auditoría que de acuerdo con su
experiencia o por el conocimiento que se tienen de las
áreas, situaciones como: especialidad de las
operaciones, atraso en el registro o desarrollo de
funciones, actitud del personal auditado, antigüedad de
las operaciones, etc.
8 Estrategia: Aspectos relevantes a considerar, para la optimización
de actividades como el tiempo, tareas, habilidades del
personal comisionado, etc., así como aspectos que
pudiesen incidir en la ejecución de la auditoría, a efecto
de que, de ser necesario, se prevean, posibles
modificaciones de tiempo, universo y cantidad de
operaciones a revisar, priorizando en todo momento, su
naturaleza y su importancia relativa de la mismas.
9 Personal Comisionado: Nombre completo del personal asignado a la auditoría, y
las iniciales de su nombre, firma y rúbrica para
identificarlos en los papeles de trabajo, identificando al
Jefe de Sección y al Jefe de Grupo, responsables de la
coordinación y desarrollo de la auditoría.
12 Elaboró Nombre y firma de la persona que elabora la "Carta de
Planeación".
13 Visto Bueno Nombre y firma del Jefe de Sección que otorga el Visto
Bueno a la "Carta de Planeación".
14 Autorizó Nombre y firma del Jefe de Departamento de Auditoría
Inter f e autoriza la "Carta de Planeación".
«.1". UNIYERWID
42
fink
CONTRALORÍA
AUDITORÍA INTERNA
CARTA DE PLANEACIÓN
No. de auditoría: ( 1 )
Área a revisar: ( 2 )
Fecha: ( 3 )
Antecedentes:
(4)
Objetivo:
( 5 )
Alcances:
(6)
Problemática:
( 7 )
Estrategia:
( 8)
Personal Comisionado: ( 9 )
Nombre Iniciales Firma Rúbrica
XXXXXXX (Jefe de Sección)
XXXXXXX (Jefe de Grupo)
XXXXXX( Auditor Comisionado)
Elaboró ( 10 ) Visto Bueno ( 11 ) Autorizó ( 12 )
Nombre y firma Nombre y firma Nombre y firma
Ana
UNIVERSIDAD AUT*10111A MErROPOLIT~
• • • : • e• POR a pA F-CAI-003
411- 43
1111
■RFTARIO DEI. PATRO TO
CONTRALORÍA
AUDITORÍA INTERNA
Clave del formato: F-CAI-004 "CRONOGRAMA"

1 Auditoría No. Número de auditoría de acuerdo con el "Oficio de
inicio de auditoría" que le dio origen y con el "Plan de
Trabajo de la Contraloría".
2 Área Dependencia o unidad universitaria sujeta a revisión.
3 Rubro Rubro y/o descripción de auditoría de conformidad
con el "Plan de Trabajo de la Contraloría".
4 No. Número consecutivo de las actividades.
5 Actividad Descripción de las actividades.
6 Auditores: Iniciales de los auditores a los que se les asigna la
actividad.
7 Tiempos: Estos renglones se refieren a los días que se estima
llevar a cabo una actividad (E) y los días reales en
que se realizó (R).
8 Mes Nombre del mes al que se refieren las actividades.
9 Días: Totales de días programados y de días utilizados,
respectivamente, por cada actividad. Para marcarlos,
se rellenan los cuadros de acuerdo a los días y
actividades utilizados, utilizando como formatos de
sombreado los que aparecen en el extremo inferior
izquierda del formato:
E Sábados y domingos
MI Días de descanso
Días estimados
Días realmente utilizados
10 Suma La suma de los días estimados y reales por actividad.
11 Totales Suma total de los días estimados y reales por la
auditoría.
12 Iniciales de los nombres de los auditores Iniciales y nombre de los auditores comisionados,
comisionados: mismas que sirven de referencia para identificar
quién es el responsable de cada actividad.
13 Elaboró: Nombre y firma de la persona que elaboró el

"Cronograma".
14 Visto Bueno Nombre y firma del Jefe de Sección que otorgó el

Visto Bueno al "Cronograma".
15 Autorizó Nombre y firma del Jefe de Departamento que
autorizó el "Cronograma".
uNNERMDAD AUTÓNOMA METROPOLItAW 44
POR EL PATRONATO
EN
CC PTARIn ATP(111
CONTRALORÍA Auditoria No.:
AUDITORÍA INTERNA 2 Área.
Casa abierta al tiempo CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES 3 Rubro:
11
4 5 6
Mes : XXXXXX 8 to
No. Actividad Aud. T
1 2 3 4 5 8 7 8 9 10 11 12 13 14 15 18 17 18 19 20 21 22 23 24 25 28 27 28 29 30 31 Suma
1 Efectuar carta de planeación, reunir equipo de trabajo E 3
para comentar motivo de la auditoria, tiempos y
objetivo que se pretende alcanzar R 3
2 Organizar y preparar las documentales de los E 3

antecedentes de Unidad XXX>00GX de la UAM al
Rubro de XXXXXX. R 3
3 Procesamiento de información (contable, presupuetal, E 3

normatividad, etc) previa al Inicio de la auditoria
R 3
4 Reunión de presentación del equipo de trabajo, E 1

comentar el motivo y objetivo de la auditoria, levantar
acta de Inicio de auditoria y solicitar area física de R
trabajo
5 Requerir normatividad, aplicable al rubro a revisar,
Manuales de Organización y Plantilla
E
R 1
6 Efectuar el análisis de la normatividad, estableciendo E 4

e identificando a las personas, funcionarios, etc. que
intevienen en el proceso de otorgamiento de R 7
préstamos personales
TOTALES
Sábados y Domingos Estimado:
Asueto Real:
12
Estimado
Real
AUDITORES
INICIAL NOMBRE 14
13 18
Elaboró Vo.Bo. Autorizó

XXXXXXXXXXXXXXXXX XXXXXXXXXXXXXXXX XXXXXXXXXXXX
g
c..eh
li ik UNIVERSIDAD AUTÓNOMA METROPUI.ITAW,F-CAI-004
4c~
EN NOM. —
P. TRONA O
CONTRALORÍA
AUDITORÍA INTERNA
Clave del formato: F-CAI-005 "SOLICITUD DE PLIEGO DE COMISIÓN"

1 Departamento de Nombre del Departamento de Auditoría Interna que
realiza la comisión
2 Folio Número de control asignado por Auditoría Interna
3 Auditoría Interna Nombre del Auditor Interno
4 Fecha Fecha de elaboración de la "Solicitud del Pliego de
Comisión"
5 Nombre del área auditada Nombre de la dependencia o unidad universitaria
sujeta a revisión
6 No. de Auditoría Número de la auditoría que se practica, según el
"Plan de Trabajo de la Contraloría".
7 Rubro o programa sujeto a revisión Nombre del rubro o programa sujeto a revisión, de
acuerdo con el "Plan de Trabajo de la Contraloría"
8 Fecha de inicio Fecha de inicio día, mes y año, de acuerdo al "Oficio
de Inicio de la Auditoría", y a la "Constancia de Inicio
de Auditoría".
9 Fecha de término Fecha probable en que se contempla concluir los
trabajos de auditoría.
10 Objetivo o punto de revisión Objetivo de la auditoría, el que debe ser congruente
con el "Plan de Trabajo de la Contraloría", con
excepción de las auditorías no programadas. Este
objetivo debe caracterizarse por ser claro, preciso,
medible y alcanzable.
11 No. de empleado Número de empleado del auditor comisionado
asignado por parte del área de Recursos Humanos
de la UAM.
12 Nombre del auditor comisionado Nombre completo del personal asignado a la
auditoría.
13 Firma de enterado Firma del personal asignado a la auditoría
14 Observaciones Comentarios adicionales y/o especificaciones

respecto a la auditoría que se practica, en su caso.
15 Atentamente Nombre y firma del Jefe de Sección que emite la
"Solicitud de pliego de comisión".
16 Vo. Bo. Nombre y firma del Jefe de Departamento que otorga
su visto bueno a la "Solicitud de pliego de comisión".
17 Autoriza comisión Nombre del Auditor Interno de la Contraloría, que
autoriza la "Solicitud de pliego de comisión".
rawm~ UNIVERSOAD A1iT0110111A litETROPOL, 46

CONTRALORÍA
AUDITORÍA INTERNA
DEPARTAMENTO DE 1 FOLIO:
SOLICITUD DE PLIEGO DE COMISIÓN

DIA MES ANO
FECHA: H l
Nombre del Auditor Interno
Auditor Interno
Por este conducto solicito su autorización para el otorgamiento de pasajes,

tomando en consideración los siguientes datos:
NOMBRE DEL ÁREA AUDITADA:
N° DE AUDITORIA: 6 Rubro o Programa sujeto a revisión 7
FECHA DE INICIO: 1 8 _1 FECHA DE TÉRMINO: 9 1

DÍA MES AÑO
DÍA MES AÑO
OBJETIVO O PUNTO DE REVISIÓN: 10
11 12 13 1
1
No. de empleado NOMBRE DEL AUDITOR COMISIONADO FIRMA DE ENTERADO
OBSERVACIONES: 1
ATENTAMENTE Vo. Bo.
15 16
JEFE DE SECCION JEFE DE SECCION
AUTORIZA COMISIÓN
El
AUDITOR INTERNO 71k

! mnfrwlinan AnTNicatá hillE/1111110111
F-CAI-005
APRO MATO 47
E N
\174
'P
CE 07111:21t1 TITINItern
CONTRALORÍA
AUDITORÍA INTERNA
Clave del formato: F-CAI-006 "OFICIO DE INICIO DE LA AUDITORÍA"

1 Nombre del Contralor Profesión y nombre completo del Contralor, en altas y
bajas, con negrillas.
2 Número del oficio Número de oficio, asignado por el personal de apoyo
administrativo del Contralor, se anota con negrillas.
3 Fecha del oficio Fecha en que es elaborado el oficio para la firma del
Contralor, ejemplo: 25 de Enero de 2013
4 Asunto Anotar el número de la auditoría y el rubro o área
sujeta a revisión, de acuerdo con el Plan de Trabajo
de la Contraloría.
5 Nombre del destinatario Profesión y nombre de la persona que tiene bajo su
cargo las operaciones y/o área sujeta a revisión. Se
anotará en altas y bajas y con negrillas.
6 Puesto del destinatario Nombre del puesto que ostenta la persona a la que se
le dirige el oficio. Se anotará con altas y bajas.
7 Fundamento 1 En el caso de las auditorías a Adquisiciones,
tratándose de otro rubro o aspecto a auditar, utilizar el
fundamento 2
8 Fundamento 2 Rubro a aspecto a revisar, diferente al rubro de
adquisiciones. Si se trata del rubro de adquisiciones,
utilizar el fundamento 1, marcado como punto 7 del
presente instructivo.
9 Plan de Trabajo de la Contraloría Año al que corresponde el Plan de Trabajo de la
Contraloría
10 Sesión del Patronato Número de la sesión en la cual el Patronato autorizó
la aplicación del Plan de Trabajo de la Contraloría
11 Objetivo Objetivo que se pretende alcanzar, de acuerdo con el
Plan de Trabajo de la Contraloría.
12 Período de revisión Lapso del cual serán verificadas las operaciones.
13 Fecha de presentación del equipo de Para su determinación, de acuerdo con el Artículo 30
auditoría del Reglamento del Presupuesto, se deben
considerar tres días, contados éstos a partir de la
entrega del oficio, por lo cual se deberá considerar el
tiempo en que se realiza el oficio, lo firma el Contralor
y se entrega al área auditada, porque a partir de su
recepción debemos contabilizar los tres días al que
alude el fundamento legal aludido.
14 Hora Con exactitud la hora con minutos en que estará
presente el equipo de auditoría en el área auditada.
15 Equipo de auditoría Profesión y nombre de las personas que realizarán la
auditoría, de mayor a menor nivel jerárquico,
anotando los puestos que ostentan dentro del área de
Auditoría Interna (Auditor Interno, Jefe de
departamento, Jefe de Sección y Auditores).
16 Firma: Firma del Contralor.
-.4••••=. UNIVERSIGIADAIXONDIM IIIETROPOUTAII

CONTRALORÍA
AUDITORÍA INTERNA

17 C.c.p. Nombre, cargo y adscripción de los funcionarios de
las áreas vinculadas con la operatividad del área
auditada, a los que se les enviará para conocimiento.
18 Iniciales Por orden jerárquico iniciales de las personas
responsables de la elaboración del documento,
Auditor Interno, Jefe de Departamento, Jefe de
Sección.
19 Anexo Número del oficio asignado por parte del personal de
apoyo administrativo del Contralor, de acuerdo al
punto número dos del presente instructivo.
20 No. Número consecutivo de la solicitud de información
21 No. del (de los) documento(s) a solicitar Número con el que se identifique el documento a
solicitar.
De acuerdo a las necesidades de cada una de las

auditorías podrá renombrarse este encabezado,
anotando para ellos el nombre con el cual se
identifique el documento que se solicita (Número del
Compromiso, Solicitud de Trámite, Póliza, Número de
Contrato, etc.)
22 Nombre del documento a solicitar Nombre con el cual se le conoce al documento
requerido.
UNNERSIDAD AUTÓNOMA METROPOLITAitiA
APRO POR EL P ONATO

49
ARIO DEI PATRONATO

Casa "arta al tiempo
Nombre del Contralor ( 1 )
Contralor ( 2 ) Número del oficio
( 3 ) Fecha del oficio
Asunto: Se informa la práctica de la auditoría ( 4 )
Nombre del destinatario. ( 5 )

Puesto del destinatario. (6)
Presente.
Con fundamento en el artículo 62-4, ( 7 ) (fundamento 1) fracción II del Reglamento

Orgánico, en el cual se señala que compete al Contralor practicar auditorías periódicas o
cuando lo juzgue pertinente a órganos e instancias respecto de la adquisición de bienes,
( 8 ) (fundamento 2) fracción VII del Reglamento Orgánico, en el cual señala que compete al
Contralor practicar auditorías en las diferentes dependencias de la Universidad e informar al
Patronato y al Rector General, con la periodicidad prevista en los lineamientos emitidos por
dicho órgano colegiado, y considerando el Plan de Trabajo de la Contraloría ( 9 ) aprobado
por el Patronato en la sesión número ( 10 ), hago de su conocimiento el inicio de la auditoría
que será practicada, con el objetivo de ( 11 ) por el periodo comprendido del ( 12 ) .
Por lo anterior, y en atención al artículo 30 del Reglamento de Presupuesto que establece

para la práctica de una auditoría deberá indicarse, con tres días de anticipación al menos,
la fecha y hora, así como los documentos u objetos que han de exhibirse, le informo que
el ( 13 ) XXXXXXX a las ( 14 ) XXXXX hrs. se iniciarán los trabajos de tal comisión, por lo
que le agradeceré nos indique el nombre y cargo del personal que atenderá las actividades
relativas al desarrollo de los trabajos de auditoría y que fungirán como enlace además para la
entrega de la información contenida en el Anexo adjunto a la presente.
Por lo anterior, le solicito se sirva instruir lo conducente, a efecto de proporcionar a
los ( 15 ) CC. XXXXXXXXXXXXXX XXXXXXXXXXXX XXXXXXXXXXXXXX XXXXXXXXX
adscritos al área de Auditoría Interna de esta Contraloría, los expedientes, registros,
reportes, informes, correspondencia y demás elementos operativos y normativos que estimen
necesarios para la ejecución del trabajo que les ha sido encomendado, así como de
brindarles las facilidades necesarias en el acceso a las áreas operativas relacionadas con la
Auditoría que nos ocupa.
Atentamente
nt UNIVERSIDAD AUTÓNOMA METROPOLITA.

( 16 )
Anexo.- lo que se indica EL PAT
NÚM. 50
F-CAI-006
CONTRALORÍA FrApjo pATQC:11.16.rn
Prolongación Canal de Miramontes No. 3855, Colonia Ex-Hacienda de San Juan de Dios, Código Postal 14387, Delegación Tlaipan, México, D.F.,
teléfono 54 83 40 00; ext. 1730 y 1733, fax 1734
Nombre del Contralor ( 1 )
Contralor ( 2 ) Número del oficio
C.c. p. ( 17 )
XXX/YYY/VWWV ( 18 )
UNIVERSIDAD ~NOMA METROPOLITANA

51
AFRO POR EL PA NATO F-CAI-006
MIL
CONTRALORÍA
Prolongación Canal de Miramontes No. 3855, Colonia Ex-Hacienda de San Juan de Dios, Código Postal 14387, Delegación Tlalpan, México, D.F.,
teléfono 54 83 40 00; ext. 1730 y 1733, fax 1734
Nombre del Contralor
Contralor ( 19 ) ANEXO DEL OFICIO No.
( 20) ( 21 ) ( 22 )
Anexo
No. del
No. Documento a Nombre del documento
solicitar
101 UNIVERIBIDAD AUTONOMA METROP,";;,;„..,
El. PATRONATO
52
F-CAI-006
Prolongación Canal de Miramontes No. 3855, Colonia Ex Hacienda de San Juan de Dios, C. P. 14387
Delegación Tlalpan, México D.F.
Teléfonos 54 83 40 00 ext. 1730 y 1733, fax 1734
CONTRALORÍA
AUDITORÍA INTERNA
Clave del formato: F-CAI-007 "SOLICITUD DE INFORMACIÓN ADICIONAL"
De acuerdo con los avances de las auditorías y con base en las necesidades de información, es posible realizar
solicitudes de información adicional, por lo cual se deberá tomar en cuenta la capacidad de respuesta del área
en función de la cantidad de documentación solicitada.
Por lo cual el formato deberá conservar una estructura homogénea, de la siguiente manera:
No. Debe anotar

1 La profesión abreviada y el nombre del Auditor Interno
2 Número del oficio asignado por el personal de apoyo administrativo del Auditor Interno
3 Fecha de elaboración del oficio
4 Numeral que le corresponde al oficio (segundo, tercero, cuarto, etc.)
5 Número de la auditoría que se está realizando
6 Nombre del Programa o rubro que se está auditando
7 Con negrillas y con altas y bajas, la profesión abreviada y el nombre de la persona a quien va
dirigido el oficio, el cual debe corresponder a la persona que fue designada para atender los
requerimientos de información, este comunicado podrá ser mediante oficio o señalado en la
reunión de inicio de la auditoría, de no existir esta designación, se anotará a la persona que se le
informó el inicio de la auditoría.
8 Puesto que ocupa la persona a la que se le dirige el oficio
9 Dependencia o Unidad Académica donde se encuentra adscrita la persona a la que se dirige el
oficio
10 Objetivo de la auditoría, el cual debe corresponder al Plan de Trabajo de la Contraloría.
11 Período de tiempo que se está auditando.
12 Número de oficio donde se dio a conocer el inicio de la auditoría, firmada por el Contralor
13 Fecha del oficio
14 Fecha en que se celebró la reunión de trabajo para dar inicio a la auditoría
15 Para su determinación, tomar en cuenta el día en que se entrega el oficio de solicitud de
información adicional, partiendo de éste, anotar el tercer día hábil.
16 Profesión y nombre de las personas a las que se les entregará el oficio de solicitud de información
adicional, debiendo anotarlas de acuerdo con el nivel jerárquico que cada uno de ellos ostente, en
el caso en que se haya designado a una persona de enlace de la auditoria, se marcará copia a
quien se le envió el oficio de Inicio de la auditoría y por parte de Auditoría Interna, solo se marca
copia del documento al Jefe de Departamento que genera el oficio.
17 Iniciales de las personas que elaboran el oficio, el orden en que se anotarán será en función al
nivel jerárquico que ostenten cada uno de ellos.
18 Anotar en número del oficio asignado.
19 Ejemplos de cuadros donde se anotarán los requerimientos de información.
Las personas que lo elaboran, pondrán su antefirma o firma abreviada en cada una de sus hojas, y solo en el
caso del Auditor Interno en la hoja donde aparece su nombre completo firmará de manera usual, y en el resto de
las hojas de igual manera deberá antefirmar, preferentemente con tinta color azul.
•••. UNIVERSIDAD AUTÓNOMA METROPOLiTA:,

•..••■
EN 53
cc STARIO IATO
JOá r
( 1 )
Auditoría Interna
( 2 ) CAI.000.0000
( 3 )
Asunto: ( 4 ) requerimiento de información

de la auditoría N° ( 5 ), al
Programa o rubro de ( 6 ).
( 7 )
( 8 )
( 9)
Presente.
Con el objeto de continuar con las actividades que se tienen contempladas para la
realización de la auditoría número ( 5 ), cuyo objetivo es ( 10 ), por el periodo comprendido
del ( 11 ), tal como fue hecha de su conocimiento a través del oficio ( 12 ) de fecha ( 13 ),
y comentada con ustedes en la reunión de inicio de la auditoría celebrada en sus oficinas el
( 14 ), le solicito tenga a bien proporcionarnos la información y documentación relacionadas
en el anexo del presente.
Tomando en cuenta el artículo 30 del Reglamento de Presupuesto, le agradeceré considerar

como fecha de entrega de la información el ( 15 ) del presente mes y año.
Atentamente
Anexo.- lo que se indica
C.c.p. ( 16 )
( 16 ) 41111-, I INTV5R Ar) Airl".J/409AA MITROPOUTANA
.44n Pk EL 2A-rwoiv:FC
( 17 )
'N
54
Prolongación Canal de Miramontes No. 3855, Colonia ExHacienda de San Juan de Dios, Código Postal 14387,
Delegación Tlalpan, México, D.F.,
Teléfono 54 83 40 00; ext. 1737 y 1738, fax 1734.
F-CAI-007
( 1 )
Auditoría Interna
( 18 ) Anexo del CAI.000.0000
Información y documentación requerida:
( 19 )
No.
Información y documentación solicitada
consecutivo
y/o
Número Requisición Concepto Póliza de diario
Notas importantes:
• Por ninguna razón podrá solicitarse información y/o documentación preparada según
nuestras necesidades, debe requerirse lo que el área maneja de acuerdo a sus
actividades y/o atribuciones.
• Solo se podrá requerir información a través de medios magnéticos cuando el área así lo
maneje o su volumen sea considerable.
55
Prolongación Canal de Miramontes No. 3855, Colonia ExHacienda de/W de Dios, Código Postal 14387,
Delegación Tlalgan, México, D.F.,
Teléfono 54 83 40 00; ext. 1737 y 1738, fax 1734. 41,54~• UNIVERSIDAD AUTÓNOMA
liETROPOLII",.-.
F-CAI-007
APRO: POR EL PA - • NATO
CONTRALORÍA
AUDITORÍA INTERNA
Clave del formato: F-CAI-008 "CONSTANCIA DE INICIO DE LA AUDITORIA"
La "Constancia de Inicio de Auditoría", es un documento de carácter oficial, que narra las actividades
específicas realizadas con motivo del inicio de una auditoría, por lo que en su elaboración se deben guardar
algunas formalidades como el detalle de los datos, documentos y personas que intervienen en ese acto, como
se indica a continuación:
No. Debe anotar

1 Se anotará el folio de cada una de las hojas, éste será alfanumérico y se conformará de:
Al: Auditoría Interna

PT: Programa de Trabajo
00: Número de la auditoría
13: Año en que se realiza la auditoría, ejemplo 2013
000: Número consecutivo de las hojas
Como ejemplo, para la auditoría No. 1 del "Plan de Trabajo de la Contraloría° del ejercicio 2013 la
integración de la primer hoja sería:
Al-PT-01-13-001
2 Hora del día en que se realiza la diligencia
3 Día, mes y año en que se realiza el evento, conservando el siguiente formato, ejemplo:
25 de febrero de 2013.
4 Profesión, nombre y puesto que ostentan en el área de Auditoría Interna, iniciando su registro por
la persona que tenga el mayor nivel jerárquico.
Por ninguna razón podrán estar anotados en este apartado personas del área de Auditoría Interna
que no hayan sido notificados al área auditada en el "Oficio de inicio de la auditoría" formato
F-CAI-006, de acuerdo con el punto 15 de ese mismo instructivo o que siendo notificados no se
encuentren presentes en el acto de apertura de la auditoría.
5 Número de oficio, asignado por el personal de apoyo administrativo del Contralor, registrado en el
punto 2 del instructivo F-CAI-006.
6 Fecha en que es elaborado el oficio para la firma del Contralor, registrado en el punto 3 del
instructivo F-CAI-006.
7 Nombre del área auditada donde se encuentra el equipo de auditores realizando la diligencia.
8 Dirección donde se encuentra ubicada la oficina del área auditada, anotando el nombre de la
calle, números interior y exterior, piso, colonia, código postal, y en el caso de la Unidad Lerma
registrar que se trata del Estado de México.
9 Profesión y nombre de la persona con la que se está celebrando la diligencia.
10 Nombre del puesto de la persona con la que se está celebrando la diligencia.
11 Números de empleados que aparecen en el reverso de las identificaciones proporcionadas por la
Universidad Autónoma Metropolitana.
12 Número de la credencial para votar, que se encuentra en el reverso. Este apartado se utilizará
solo cuando en el momento en que se realiza la diligencia, no se cuente con la identificación
proporcionada por la Universidad Autónoma Metropolitana.
13 Rubro o nombre del programa que se audita y que deberá corresponder al anotado en el "Plan de
Trabajo de la Contraloría", del año que se trate.
14 Objetivo de la auditoría, el cual deberá corresponder al anotado en el "Plan de Trabajo de la
Contraloría", del año que se trate.
15 Período que se revisará, dejando perfectamente claro, en su caso, los días a partir de los cuales
se iniciará la revisión y de conclusión, ejemplo:
del 16 de febrero de 2012 hasta el 31 de diciembre de 2012.
16 Profesión y nombre de la persona que gene"signación.
UNIVERSIDAD AUT
56
APRO • • IR EL PATRONATO
.7) Nl
TARIO DEL PA LA TO
CONTRALORÍA
AUDITORÍA INTERNA
No. Debe anotar

17 Medio por el cual lo dio a conocer, Oficio, Atenta Nota, Correo electrónico, etc.
18 Fecha del documento por el cual se dio a conocer la designación de la persona.
19 Profesión y nombre de la persona que se designa.
20 Nombre del puesto que ostenta la persona designada.
21 Dirección donde se encuentra ubicada la oficina de la persona designada, anotando el nombre de
la calle, números interior y exterior, piso, colonia, código postal, y en el caso de la Unidad Lerma
registrar que se trata del Estado de México.
22 Solo en el caso de que no se entregue al 100% la documentación que como parte del oficio de
inicio de auditoría se haya requerido, se anotará en esta parte ... documento referido,
comprometiéndose a proporcionar el (día, mes y año), la información faltante, la cual representa
el X% de lo solicitado.
23 Al final de la hoja, al igual que en el punto 1 del presente instructivo, se anotará el folio al que
pasa, anotando la frase PASA AL FOLIO, así como el número de la hoja correspondiente.
24 Al inicio de la siguiente hoja, se anotará de dónde proviene la numeración, anotando la frase
VIENE DEL FOLIO y el número de la hoja anterior.
25 La hora en que se concluye la diligencia, conservando el formato de 24 hrs.
26 Nombre del área a la que se le realiza la auditoría
27 Profesión, nombres de la persona y del puesto del firmante, representante del área auditada. En
este caso, se anotará en primera instancia a la persona que mayor nivel jerárquico.
28 Profesión, nombres de la persona y del puesto del firmante, representante del área de Auditoría
Interna. En este caso, se anotará en primera instancia a la persona que mayor nivel jerárquico.
En el caso fortuito, de que no sea posible dar inicio a la auditoría, por cualquier situación que la impida u
obstaculice, el personal comisionado actuante, procederá a hacer constar este hecho, en la parte inferior de la
misma, indicando de manera precisa la hora y principales circunstancias que se suscitaron en la ejecución de la
diligencia, firmando, conjuntamente con dos testigos presenciales de los acontecimientos sucedidos, y procederá
a informar al respecto a su inmediato superior jerárquico.
Las personas que participan en el acto, deberán firmar de manera usual donde aparece su nombre, en las hojas
restantes se plasmará su antefirma o su firma abreviada, preferentemente con tinta color azul.
c....e4% UNIVERSIDAD AUTÓNOMA METROPOL:.: **

APRO ; 1 • POR EL PATRONATO 57
EN NÚM. S-S-
A y,
TPrt ATA
CONTRALORÍA
AUDITORÍA INTERNA
CONSTANCIA DE INICIO DE AUDITORÍA
— ( 1 ) ----FOLIO AI-PT-001/13-001-
En México Distrito Federal, siendo las ( 2 ) horas, del ( 3 ), los ( 4 ) XXXXXXXXXX XXXXXXXXXX
XXXXXXXXXXX XXXXXXXXXXX XXXXXXXXX, adscritos al área de Auditoría Interna de la Contraloría, en la
Universidad Autónoma Metropolitana, hacen constar que de acuerdo a lo establecido en el oficio número ( 5 ).
del ( 6 ) fecha, se constituyeron en las oficinas que ocupa ( 7 ), de la Universidad Autónoma Metropolitana,
ubicada en el ( 8 ), México, D.F, a efecto de consignar los siguientes:
En la hora y fecha mencionadas los auditores ante la presencia del ( 9 ), ( 10 ) , procedieron a identificarse
en el orden mencionado con las credenciales de trabajador, números ( 11 ), expedidas por la Universidad
Autónoma Metropolitana y con la credencial para votar No. ( 12 ) expedida por el Instituto Federal Electoral.-
Para los efectos del desahogo de los trabajos a que la misma se contrae, se solicita a ( 9 ), ( 10 ), una
identificación, exhibiendo éste la credencial con número de trabajador ( 11 ), expedida a su favor, por la
Universidad Autónoma Metropolitana, o exhibiendo éste la credencial para votar No. ( 12 ) expedida por el
Instituto Federal Electoral, y se le requiere una copia simple de la misma para incorporarla como anexo de la
presente, conjuntamente con la del personal de auditoría actuante.— ------
Acto seguido los auditores exponen el alcance de los trabajos a desarrollar, mismos que estarán enfocados a
constatar que ( 13 ) ( 14 ), por el periodo comprendido del ( 15 ). A continuación se solicita a ( 9 ), ( 10 ),
quien fue comisionado por 16 mediante ( 17 ), de fecha ( 18 ), para recibir al personal de auditoría
encargado de realizar la auditoría, que designe a la persona que fungirá como encargada (enlace) de atender
los requerimientos de información relacionados con la auditoría, nombrando en este momento a ( 19 ) ( 20 ),
quien acepta dicha designación y se identifica con la credencial de trabajador número ( 11 ), expedida por la
Universidad Autónoma Metropolitana, o y se identifica con la credencial para votar No. ( 12 ) emitida por el
Instituto Federal Electoral de la cual proporciona una copia
El ( 9 ), ( 10 ), indica que su domicilio laboral es en el ( 21 ) México, D.F. y que en este acto recibe copia
del acuse del oficio No. ( 5 ), de fecha ( 6 ), y procede hacer entrega de la documentación requerida en dicho
documento referido. ( 22 ) (en caso de entrega parcial de documentación precisar aquella faltante y la
fecha de su entrega)------------------------------------
( 23) PASA AL FOLIO C-Al/PT-001/13-002
58
251UNIVERSIDAD AUTÓNOMA METROPOUTAW,
AM. : • • POR Et. PATRONATO
EN ,„ I o. -- • F-CAI-008
á
A- ATO
CONTRALORÍA
AUDITORÍA INTERNA
CONSTANCIA DE INICIO DE AUDITORIA
( 24 ) VIENE DEL FOLIO Al/PT-001/13-001--
No habiendo más hechos que hacer constar se da por concluida la práctica de esta diligencia, siendo las ( 25 )
horas de la misma fecha en que fue iniciada.— ------ -------------------------------------------------
Asimismo, previa lectura de lo asentado la firman al margen y al calce todos los que en ella intervinieron,
haciéndose constar que este documento fue elaborado en dos ejemplares, de los cuales se entrega uno al
titular con el que se entendió la diligencia.-------------------------------------------------------------------
Por 26
( 27 ) ( 27 )
Por Auditoría Interna
( 28) ( 28 )
( 28) ( 28 ).
( 28 )
UNIVERSIDAD AUTÓNOMA METROPOLITA1::-.
59
F-CAI-008
CONTRALORÍA
AUDITORÍA INTERNA
Clave del formato: F -CAI-009 "CONSTANCIA DE HECHOS, INICIO DE LA AUDITORIA"
La "Constancia de Hechos", es un documento de carácter oficial, que narra los problemas que el personal del
área de Auditoría Interna puede encontrarse con motivo del desarrollo de sus actividades, las cuales pueden
ser, entre otras, a impedir el acceso a las instalaciones de la Unidad Académica para la realización de la
auditoría (F-CAI-009) o para la firma de las observaciones que se hayan determinado (F-CAI-010), por lo que
dada la complejidad de los eventos que se pretende relatar y dejar constancia de ello, en la utilización del
presente solo se plasmarán los hechos, y no se harán conjeturas de las razones por las cuales se está
impidiendo continuar con las actividades que se pretendían realizar.
No. Debe anotar

1 Hora en que sucede el hecho, utilizando el formato de 24 horas.
2 Número arábigo, el día calendario
3 Nombre del mes en que se suscita el hecho
4 Con letra, completar el año.
5 El nombre del área donde se realizaría el inicio de la auditoría o se continuaría con la misma.
6 Nombre de las personas y puestos que ostentan, representantes del área de Auditoría Interna,
iniciando con la persona de mayor nivel jerárquico.
7 Con números arábigos, los número de las credenciales de trabajador, y solo en el caso de no
contar con ella en el momento, el número de la credencial para votar, otorgada por el Instituto
Federal Electoral
8 Número de auditoría, de acuerdo con el Plan de Trabajo de la Contraloría
9 Nombre del rubro o programa a revisar, de acuerdo con el Plan de Trabajo de la Contraloría
10 Describir el objetivo de la auditoría, de acuerdo con el Plan de Trabajo de la Contraloría
11 Período de la auditoría, de acuerdo con el Plan de Trabajo de la Contraloría
12 Fecha del Oficio de Inicio de la auditoría
13 Número del Oficio de Inicio de la auditoría
14 El o los nombres de las personas y de ser posible, el puesto que ostentan en la Universidad
Autónoma Metropolitana.
15 Nombre y puesto del representante del área de Auditoría Interna, anotando en primera instancia a
la persona de mayor nivel jerárquico.
UNIVERSIDAD AUTONOMA MMOPOUT.Z. ,

EL PATRONATO
60
NÚM. sial --
■
.k)
' ll
CONTRALORÍA
AUDITORÍA INTERNA
CONSTANCIA DE HECHOS
En la Ciudad de México Distrito Federal, siendo las ( 1 ) horas del día ( 2 ) de ( 3 ) de dos
mil ( 4 ), en las instalaciones de ( 5 ), los representantes del área de Auditoría Interna,
( 6 ) quienes se identifican con las credenciales de empleado número(s) ( 7 ) expedidas a
su favor por la Universidad Autónoma Metropolitana, con el objeto de dar inicio a la auditoría
No. ( 8 ), relativa a ( 9 ) cuyo objetivo es ( 10 ) por el período comprendido del ( 11 ), lo
cual fue informado oportunamente el ( 12 ), a través del oficio No. ( 13 ).
No obstante lo anterior el ( 14 ), impide el acceso los representantes del área de Auditoría

Interna, para el desarrollo de la auditoría, por lo que se levanta la presente Constancia de
Hechos para los fines administrativos a que haya lugar.
( 15) ( 15 )
( 15) ( 15 )
int UNIVERSIDAD ALITCAIOMA METROPOW 61

POR EL PA TO
F-CAI-009
RO ATO
CONTRALORÍA
AUDITORÍA INTERNA
Clave del formato: F-CAI-010 "CONSTANCIA DE HECHOS, OBSERVACIONES"
No. Debe anotar

1 Flora en que sucede el hecho, utilizando el formato de 24 horas.
2 Número arábigo, el día calendario
3 Nombre del mes en que se suscita el hecho
4 Con letra, completar el año.
5 El nombre del área auditada.
6 Nombre y puesto de las personas con quien se llevó a cabo la reunión de confronta de las
observaciones
7 Nombre de las personas y puestos que ostentan, representantes del área de Auditoría Interna,
iniciando con la persona de mayor nivel jerárquico.
8 Con números arábigos, los número de las credenciales de trabajador, y solo en el caso de no
contar con ella en el momento, el número de la credencial para votar, otorgada por el Instituto
Federal Electoral
9 Cantidad de observaciones determinadas en la auditoría
10 Número de auditoría, de acuerdo con el Plan de Trabajo de la Contraloría
11 Nombre del rubro o programa a revisar, de acuerdo con el Plan de Trabajo de la Contraloría
12 Describir el objetivo de la auditoría, de acuerdo con el Plan de Trabajo de la Contraloría
13 Período de la auditoría, de acuerdo con el Plan de Trabajo de la Contraloría
14 Fecha en que se acordó llevar a cabo la reunión de confronta de las observaciones determinadas
15 De manera breve, anotar las principales razones por las que los representantes del área auditada
se niegan a firmar las cédulas de observaciones, anotar esta(s) razón(es) a renglón seguido, sin
utilizar incisos o viñetas.
16 Nombre(s) de la(s) persona(s) y el puesto que ostentan en la Universidad Autónoma
Metropolitana.
17 Nombre y puesto del representante del área de Auditoría Interna, anotando en primera instancia a
la persona de mayor nivel jerárquico.
'Cra
--d. UNNERSIDAD Alfrof10114 METROPOLEAM
CONTRALORÍA
AUDITORÍA INTERNA
CONSTANCIA DE HECHOS
En la Ciudad de México Distrito Federal, siendo las ( 1 ) horas del día ( 2 ) de ( 3 ) de dos
mil ( 4 ), reunidos en la oficina que ocupa la ( 5 ), estando presentes los ( 6 ) y los ( 7 ),
representantes del área de Auditoría Interna, quienes se identifican con las credenciales de
empleado número(s) ( 8 ) expedidas a su favor por la Universidad Autónoma Metropolitana,
con el objeto de comentar las ( 9 ) observaciones determinadas, producto de la conclusión
de la auditoría No. ( 10 ), relativa a ( 11 ) cuyo objetivo fue ( 12 ) por el período
comprendido del ( 13 ).
Como parte de las buenas prácticas que la Contraloría está fomentando, se acordó
previamente llevar a cabo esta reunión de confronta, acordada el día ( 14 ), para discutir las
observaciones y en su caso se aportaran la documentación y/o se esgrimieran los
argumentos que se consideraran necesarios para desvirtuar los hallazgos determinados, sin
embargo se leyeron las cédulas de observaciones, y se puso a la consideración de los
presentes los papeles de trabajo que las avalan; haciendo de nuestro conocimiento su
negativa de firmarlas debido a ( 15 ).
No obstante lo anterior, el área de Auditoría Interna informará al Contralor de esta negativa y

continuará los trámites correspondientes, de acuerdo al procedimiento establecido en el
Manual de Auditoría, el cual fue autorizado por el Patronato de la Universidad Autónoma
Metropolitana en su sesión No. XXX del YYY, y las Cédulas de observaciones formarán parte
del Informe de Auditoría que en su oportunidad se remita al Rector General.
Por lo que se procede a levantar la presente acta de hechos para los efectos administrativos
a que haya lugar, previa lectura de la misma, los ( 6 ) manifiestan que es todo lo que tienen
que declarar, y lo ratifican con su firma para constancia.
Este documento fue elaborado en dos ejemplares, otorgando uno con quien se atendió la
diligencia.
Por ( 5 )
( 16 ) ( 16 )
( 17) ( 17 )
UNIVERSIDAD AUTÓNOMA METROPOLITANA 63
Ap-s:.re POR EL PA TO
F-CAI-010
EN
ItriX N
CONTRALORÍA
AUDITORÍA INTERNA
Clave del formato: F-CAI-011 "CÉDULAS DE TRABAJO"

1 Título de la Cédula Tipo de cédula (Sumaria y/o Analítica) y Título según
el concepto, rubro y período analizado, por ejemplo:
"Cédula Sumaria de Gasto por Comprobar de
enero a abril de 2012"
Las cédulas sumarias contienen el primer análisis

de la información solicitada, por lo que en esta no
están las pruebas o comprobaciones, pero sí las
conclusiones a las que llega el auditor como parte de
su evaluación y necesariamente las marcas de
auditoría que las correlacione con las cédulas
analíticas.
Las cédulas analíticas deben contener el análisis,

comprobación y/o pruebas realizadas a la información
solicitada, deben desglosarse los renglones o datos
obtenidos con los procedimientos aplicados para su
obtención. En estas cédulas se deben explicar las
conclusiones a las que se llega y servirán como
prueba del trabajo de auditoría realizado.
2 No. de auditoría De acuerdo con el "Oficio de inicio de auditoría" que

le dio origen y con el "Plan de Trabajo de la
Contraloría".
3 Hojas No. de Número de la hoja y total de hojas por el 100% de las

observaciones determinadas al final de la auditoría,
considerando también los anexos que de ser el caso
se citen en el cuerpo de las propias observaciones.
4 Fecha Fecha en que inició el análisis, conservando el

siguiente formato: DD/MM/AAAA
5 Unidad Académica o Dependencia Nombre de la Unidad Universitaria o Dependencia

sujeta a revisión.
6 Programa o rubro Programa y/o rubro revisado de acuerdo con el

"Oficio de inicio de auditoría" que le dio origen y con
el "Plan de Trabajo de la Contraloría".
7 Cuerpo de la cédula El cuerpo de la cédula debe identificar claramente los

datos ahí asentados, haciendo uso de conectores,
marcas y cruces para dar mayor claridad al
contenido.
8 Notas: Incluir las notas aclaratorias que se consideren
~das.
UNIVERSIDAD AUTONOMA METROPOLITANA
64
APROBADO EL PATRONATO
NÚM. -
a
Fts ann DEL PATRownro
CONTRALORÍA
AUDITORÍA INTERNA

9 Marcas: Definir el significado de las marcas utilizadas (en
caso de no contar con cédula de marcas).
10 Fuentes Anotar de dónde proviene la información o de donde

se toman los datos registrados en la cédula.
11 Conclusiones Opinión del auditor respecto de la situación de los

conceptos revisados.
12 Elaboró Profesión y nombre de la persona que elaboró la

cédula de trabajo.
13 Revisó Profesión y nombre de la persona que realizó la

revisión y/o supervisión de la cédula, quien deberá
tener al menos un nivel jerárquico superior de quien
elaboró la cédula de trabajo.
o UNNERSIDAD AUTONOMA METFIOPOUTANí,

" ■
I II 1 . PA TO 65
s9. NÚM.
1:UM.
P rINATO
No. Auditoría
CONTRALORÍA
AUDITORÍA INTERNA Flo.a: 1 de 1 3
UNIVERSIDAD AUTÓNOMA METROPOLITANA CÉDULA XXXXXXXXXX ( 1 ) Fecha: 4
Unidad Académica o Dependencia: (5) Programa o rubro: (6)
(7)
Cuerpo de la cédula
ESTE FORMATO SE DEBERÁ ELABORAR EN WORD O EXCEL DEPENDIENDO DE LA

NATURALEZA DE LA INFORMACIÓN ANALIZADA, INDISTINTAMENTE DEL FORMATO
UTILIZADO SE DEBERÁ RESPETAR LA MISMA ESTRUCTURA
Notas: (8)
Marcas: (9)
Fuentes: (10)
Conclusiones: (11)
ELABORÓ REVISÓ
r.
Ala UNIVERSIDAD AUTÓNOMA METRefOLZAW,
(12) (13) NOM.
rn
rn
~ATROÑATO
F-CAI-011
CONTRALORÍA
AUDITORÍA INTERNA
Clave del formato: F-CAI-012 "CÉDULA DE OBSERVACIONES DE AUDITORÍA"
1 Hojas No. de Número de la hoja y total de hojas por el 100% de las

observaciones determinadas al final de la auditoría,
considerando también los anexos que de ser el caso
se citen en el cuerpo de las propias observaciones.
2 Número de auditoría Número de auditoría de acuerdo con el "Oficio de
3 Número de observación Número asignado a la observación, tomando en
cuenta que la numerada como la primera debe ser la
más importante, y así de manera consecutiva.
4 Monto fiscalizable: Importe expresado en miles de pesos del total de los
procesos, programas u operaciones que formaron
parte del universo, y que fue notificado como alcance
de la auditoría en el "Oficio de inicio de la auditoría",
cuando sea posible cuantificarlo, de no serlo la
anotación corresponderá a $0.0
5 Monto fiscalizado: Importe expresado en miles de pesos del total de los
procesos, programas u operaciones verificadas. Si el
Monto fiscalizable se anotó como $0.0,
consecuentemente este apartado deberá tener el
mismo comportamiento.
6 Monto por aclarar: Importe expresado en miles de pesos que en su caso
el área auditada deberá esclarecer, explicar y/o
justificar, respecto a las operaciones revisadas.
7 Monto por recuperar Importe expresado en miles de pesos que en su caso
el área auditada deberá reembolsar /o reinte•rar.
8 Fecha de la confronta Fecha en la cual se llevó a cabo la reunión de trabajo
para analizar las observaciones con el área auditada.
9 Área Auditada Nombre de la unidad universitaria a la que se practicó
la auditoría.
10 Programa o rubro. Programa y/o rubro fiscalizado de acuerdo con el
11 Observación Observación
Título:
Describir de manera concisa el concepto de la
observación.
Observación:
Plantear de manera clara y precisa las situaciones,
hechos, conductas u omisiones detectadas,
identificando los elementos que la constituyen y, en
su caso, la integración de los importes por recuperar
y/o aclarar expresados en miles de pesos.
Causa:
Señalar la razón o procedencia que en nuestra
opinión, de acuerdo con la documentación soporte
fr•T5k
. revisada, originó la observación.
UNIVERSIDAD AUTONOIAA METROPOLITANA
67
EL PATROOATO
NUM. Pi
CONTRALORÍA
AUDITORÍA INTERNA
Efecto
Señalar las posibles repercusiones generadas y las
que en un futuro pudieran darse de continuar con la
situación observada.
Fundamento legal:
Indicar artículos o referencias de las leyes,
reglamentos, procedimientos, lineamientos y/o la
normatividad transgredida, por los actos u omisiones
descritos en la observación.
12 Recomendaciones Recomendaciones:
Correctiva:
Propuestas relativas a la implementación inmediata
de acciones de solución a los hechos observados.
Preventiva:
Propuesta que permita prevenir la recurrencia de las
observaciones determinadas, que elimine las causas
(raíces) que las originaron.
13 Fecha compromiso Anotar día, mes y año en el que las personas que
atienden la diligencia se comprometen a atender las
observaciones determinadas, esta fecha no deberá
exceder de 45 días hábiles.
14 Firma Profesión y nombre de la persona que atiende la
diligencia, anotando en primer término a la persona
que ostente el mayor nivel jerárquico dentro del área
auditada.
15 Firma Cargo o puesto de la persona que atiende la
diligencia.
16 Firma Profesión y nombre de la persona del área de
Auditoría Interna que se encuentra presente en la
:\ mimen/DAD AutuommierRopourmA confronta de las observaciones, anotando en último
término a la persona que ostente el mayor nivel
'•••:• , • POR EL PA - • 40 jerárquico dentro del área de Auditoría Interna.
EN • ittit 'A No obstante se encuentren presentes la totalidad de
4)! 4 IIII , personas que participaron en la auditoría, como
máximo solo se anotarán a tres de ellas, las de mayor
sFc ,•R • "11 •
•• • nivel jerárquico.
17 Firma Cargo o puesto de la persona del área de Auditoría
Interna que se encuentra presente en la confronta de
las observaciones.
Notas
Con el objeto de crear un ambiente propicio para la realización de la reunión de la confronta de observaciones,
será recomendable que por parte del área de Auditoría Interna no participen más de 4 personas, por lo que
asistirán los Jefes de Departamento y Sección, y los 2 auditores que mejor manejen la documentación soporte y
su integración en el expediente de auditoría. Si la agenda de trabajo del Auditor Interno le permite estar presente
en la confronta de las observaciones, el número de 4 personas seguirá siendo válido.
68
CONTRALORÍA
AUDITORÍA INTERNA
En el caso del área auditada, sugerir solo estén presentes las personas que puedan tomar alguna decisión o que
pudiera aportar elementos de juicio para desvirtuar las observaciones determinadas, por lo cual será conveniente
que en la reunión de confronta no estén presentes más de 4 personas, para fomentar que tal evento se celebre
en un ambiente de cordialidad y respeto, y sea posible escuchar con detenimiento los argumentos que pudieran
esgrimirse de ambas representaciones.
Por lo anterior, en la programación de la reunión de trabajo para la confronta de las observaciones, deberá
considerarse el tiempo necesario para su celebración.
En la conclusión de la confronta de las observaciones, se firmará en un solo tanto, entregándole a la persona que
representa el área auditada una fotocopia de los documentos ya firmados y todos aquellos anexos que se citen
en el cuerpo de las observaciones.
Con el objeto de asegurar que las observaciones fueron debidamente leídas, discutidas y acordadas, la totalidad
de las hojas deben firmarse, considerando que en la hoja donde aparece el nombre de las personas, se
plasmarán su firma habitual y en el resto de las hojas su antefirma o alguna anotación que le brinde a los
firmantes la certeza de que no fueron sustituidas. La firma, preferentemente, deberá ser con tinta color azul.
1-
1/t UNIVERSIDAD AUTÓNOMA METROPOLIWW,
...41.
APROBADO POR EL PA TO
EN 69
Hojas No. 1 de 1 (1)
Número de auditoría: (2)
CONTRALORÍA Número de observación: (3)
Casa abierta al tiempo AUDITORIA INTERNA Monto fiscalizable: (4)
Monto fiscalizado: (5)
UNIVERSIDAD AUTÓNOMA METROPOLITANA CÉDULA DE OBSERVACIONES DE AUDITORÍA Monto por aclarar: (6)
Monto por recuperar: (7)
Fecha de la confronta: (8)
Área auditada: (9) Programa o rubro: (10)
Observación (11) Recomendaciones (12)

Título
Observación: Correctiva:
Causa: Preventiva:
Efecto:
Fecha compromiso(13)
Fundamento legal:
Firma
(14)
(15)
Firma
(14)
(15)
4.Áth 6)
(16) (1 6?-imméta. UNNERSDAD AUTONOMKIIIEFROPOUTANilli
o (17) (17)
APRO R EL PA P" • ro (17)
EN F-CAI-012
CONTRALORÍA
AUDITORÍA INTERNA
Clave del formato: F-CAI-013 "CÉDULA DE SEGUIMIENTO A LAS OBSERVACIONES DE AUDITORÍA"

1 Hojas No. de Número de la hoja y total de hojas por el 100% de los
seguimientos informados, considerando los anexos
que de ser el caso se citen en el cuerpo de las
propias cédulas.
2 Número de auditoría Con números arábigos, el número de la auditoría y

año, en que fueron determinadas las observaciones,
ejemplo: 5/2011, cuyo significado es la auditoría 5 del
año 2011.
3 No. de la observación Con número arábigo, el número de la observación

determinada en la auditoría a la que se le está dando
seguimiento.
4 Monto por aclarar Importe en miles de pesos, reportado en la Cédula de

Observaciones de Auditoría.
(Ver punto 6 del instructivo F-CAI-012)
5 Monto por recuperar Importe en miles de pesos, reportado en la Cédula de

Observaciones de Auditoría.
6 No. de seguimiento Número de auditoría de acuerdo con el "Oficio de

Trabajo de la Contraloría", ejemplo: 16/2011, cuyo
significado es auditoría 16, del ejercicio 2011.
7 Monto aclarado En miles de pesos y con un decimal, el importe

acumulado, considerando los trimestres anteriores y
el que se reporta.
8 Monto recuperado En miles de pesos y con un decimal, el importe

recuperado, considerando los trimestres anteriores y
el que se reporta.
9 Porcentaje de avance Con números arábigos, sin decimales, el porcentaje

de avance acumulado, considerando los trimestres
anteriores y el que se reporta.
Para su determinación se deberá identificar algún
elemento cuantitativo, para no dejar duda de su
'-,, ¡lik asignación, por ejemplo, si la observación se refiere a
',.UNNERSIDAD AUTISMO.** METROPOUTAti la inexistencia de evidencia de los gastos realizados
por $500.0 miles, el porcentaje de avance deberá
' ' • : • 1 • POR EL PA ' • NATO basarse en el importe.
E thl. De no contar con algún elemento de esta naturaleza,
someterlo a la consideración del área auditada y
al 1 proceder a su anotación.
MI
zc' - • • iL PA - ^ , TO
10 Área auditada Nombre de la Unidad Universitaria a la que se
practicó la auditoría o Dependencia.
71
CONTRALORÍA
AUDITORÍA INTERNA
11 Situación Definir cuál es el estado que guarda la atención de la

observación, para ello se deberán considerar los
siguientes criterios:
SOLVENTADA: Observación atendida al 100%

EN PROCESO: Observación que tuvo algún avance
entre el trimestre anterior y el que se reporta,
pero que no se puede considerar como
solventada.
SIN AVANCE: De acuerdo al trimestre anterior, la
observación no muestra ningún grado de
avance, y/o no se dio atención en el trimestre
que se reporta.
SAC - (Sistema Alterno de Control): Observación
que por sus características se encuentra
incorporado su seguimiento en el Sistema
Alterno de Control, pues su atención lo realiza
un área distinta a la que originalmente se le
determinó.
12 Observación Trasladar la observación determinada en la auditoría
a la que se le proporciona el seguimiento.
Tomando en cuenta la amplitud de la columna, en

caso de existir algunas tablas, deberán trasladarse en
la(s) última(s) hoja(s) de la cédula, para que no
pierdan sus propiedades y/o los datos que en estos
se encuentran, identificándolos, de ser más de uno,
con números progresivos, ejemplo: ANEXO 1,
ANEXO 2, ...
13 Situación actual El seguimiento puede realizarse a través de dos vías:
• A través de Oficios, Notas, etc.

• Visita a la oficina donde se generó la
observación.
En la columna de la situación actual de la
observación, en el primer caso, se anotarán los
números y fechas de los comunicados en que se
basó el análisis efectuado, para facilitar su
supervisión.
En el segundo caso, el número de los expedientes

consultados, números y fechas de los números
identificadores de los documentos a los que se
tuvieron acceso y donde se encuentre los elementos
para la determinación del porcentaje de avance
obtenido como la situación del seguimiento.
Además en ambos casos, se anotarán, de manera
precisa y concisa, los elementos que aclaran,
justifican o solucionan las observaciones
4411p/ERsiDAD_Auitiom IIETRopouTANA determinadas.
72
CONTRALORÍA
AUDITORÍA INTERNA
N. Nombre Debe anotarse

14 Acciones Pendientes de Atender De acuerdo con las Recomendaciones Correctivas y
Preventivas, anotar las actividades que se consideren
necesarias para atender la observación originalmente
determinada.
15 Fecha compromiso original Anotar la fecha convenida en la reunión de confronta
de las observaciones, con el formato de: día, mes y
año, utilizando el formato de día, mes y año, por
ejemplo: 23 de Septiembre de 2011.
16 Fecha del próximo seguimiento Anotar la nueva fecha en la que se le dará
seguimiento a la observación, la que se calculará
considerando 45 días hábiles posteriores a la
notificación por oficio del inicio de la auditoría de
seguimiento correspondiente, utilizando el formato de
día, mes y año, ejemplo: 30 de Noviembre de 2011.
17 Firma Profesión, nombre y puesto que ostentan las

personas que participaron en la actualización del
seguimiento, y deberán anotarse en orden jerárquico,
iniciando con el Auditor, Jefe de Sección y Jefe de
Departamento.
Solo se anotarán las personas que participaron en la

actualización del seguimiento, y tomando en cuenta
la importancia de la actividad, no podrán estar
ausentes ni el Jefe de Sección ni el Jefe de
Departamento correspondiente.
IliVERSIDAD AUTÓNOMA lorntoPouTAKA

73
POR P TO
N
Hojas No. 1 de 1 ( 1 )
DATOS ORIGINALES DATOS DEL SEGUIMIENTO
hg r
á CONTRALORÍA No. de la auditoría: ( 2 ) No. de seguimiento: ( 6 )
Casa abierta al tiempo AUDITORÍA INTERNA
UNIVERSIDAD AUTÓNOMA METROPOLITANA No. de la observación: ( 3 ) Monto aclarado ( 7 )
CÉDULA DE SEGUIMIENTO A LAS Monto por aclarar ( 4 ) Monto recuperado ( 8 )
OBSERVACIONES DE AUDITORÍA Monto por recuperar: ( 5 ) Porcentaje de avance: ( 9 )
Área auditada: ( 10 ) Situación del Seguimiento: ( 11 )
Observación Situación Actual Acciones Pendientes de Atender
( 12 ) ( 13 ) ( 14 )
Fecha compromiso original

( 15 )
Fecha del próximo seguimiento:

( 16 )
( 17 ) ( 17 ) ( 17 )
IPA UNIVERSIDAD AUTÓNOMA METROPOLITANA

TO
F-CAI-013
CONTRALORÍA
AUDITORÍA INTERNA
Casa abierta at tiempo
AUTÓNOMA METROPOLITANA
Clave del formato: F-CAI-014: "INFORME DE AUDITORIA"

1 Área auditada Nombre de la dependencia a la que se practicó la
auditoría.
2 Hojas No. de Número de la hoja y total de hojas del informe.
3 Programa o rubro. Programa y/o rubro fiscalizado de acuerdo con el
4 Número de auditoría Número de auditoría de acuerdo con el "Oficio de
Nota: En el cuerpo del modelo de oficio se citan las instrucciones a seguir, para identificar la información que se
debe incluir en cada espacio.
•.-.. UNIVERSIDAD AUTÓNOMA NETROPOUTANA

111
-•■■ 75
APREN
O • • R EL P ONATO
NÚ S-
:7ETARIO DEL pArxxo.To

Agá
Unidad Auditada: ( 1 ) Hoja No. 1 de 4 ( 2 )

Programa o rubro: ( 3 ) Núm. de auditoría: ( 4 )
ÍNDICE
Hojas
I. Antecedentes 2
Objetivo, Alcance y Limitaciones a los trabajos de

II 2-4
Auditoría
Resultado del Trabajo Desarrollado 5
IV. Conclusión y Recomendación General 6-7
V. Cédulas de Observaciones 8
im
Ati
a UNIVERSIDAD AUTÓNOMA METROPOUTANA
EN 2 SIÓN N 76
Contraloría S A DEI PA ATO

Prolongación Canal de Miramontes No. 3855, Colonia Ex Hacienda de San Juan de Dios, C. P. 14387 F-CAI-014
Casa abierta

1. Antecedentes
Indicar la causa que dio origen a la revisión, así como el número y fecha del Oficio de inicio
de la Auditoría.
Mencionar los nombres de los auditores comisionados conforme el Oficio de inicio de la

Auditoría, y en caso de sustitución o incorporación de personal asignado; esto se
mencionará conforme al oficio respectivo.
Indicar la fecha de inicio y conclusión de la auditoría (esta última deberá coincidir con la
fecha señalada en el "Oficio de envío del informe").
Señalar el área que se auditó, así como su objetivo primordial.
II. Objetivo, Alcance y Limitaciones a los trabajos de auditoría

11.1 Objetivo
Mencionar de manera clara y concisa los propósitos que se persiguieron con la auditoría,
determinados desde su planeación.
11.2 Alcance
Señalar de manera clara y precisa los alcances de la revisión, las áreas o conceptos
evaluados, el período revisado (lapso en el que se realizaron las operaciones revisadas),
cantidad e importe de las actividades u operaciones revisadas y su proporción porcentual
respecto de sus universos particulares.
Para que al lector le resulte clara la información, auxiliarse de cuadros, donde sea posible
distinguir el Universo y la muestra auditada y en éstos los números de casos y/o importes,
anotados éstos últimos en miles de pesos.
Incluir la declaración de haber desarrollado el trabajo aplicando los procedimientos de

auditoría necesarios en cada caso; e indicar los principales procedimientos utilizados.
Si en la etapa de recopilación de la información s en fue de algunos de los módulos del

Sistema Integral de Información, dejarlo asentado........ UNIVERSIDAD AlitóNOMA MEIROPOLITANA
NÚM.
77
Contraloría sE ARIO DEI. P • TRNIATO
IIVIVERIIIIE AUTÓNOMA METROPOLITANA
11.3 Limitación a los trabajos de Auditoría
En su caso, describir los obstáculos o limitantes que se enfrentaron en el desarrollo de la

auditoría, y dejar asentadas las fechas en que ocurrieron.
III. Resultados del Trabajo Desarrollado
Anotar en primera instancia la fecha en que se llevó a cabo la reunión de confronta de las
observaciones determinadas y precisar la fecha acordada para la atención de las mismas.
Incluir un cuadro donde se identifique el número de casos o monto (expresado en miles de

pesos) que tuvieron inconsistencias y que fueron motivo de las observaciones.
Resumir las deficiencias u omisiones detectadas en la revisión con la finalidad de captar la

atención e interés hacia aquellos aspectos relevantes que requieren mayor cuidado y
celeridad para su resolución, sin que sea una transcripción de las observaciones
determinadas.
El objetivo del informe va más allá de evidenciar los errores o deficiencias, también podrá
destacar aquellos aciertos que fueron identificados. En este sentido, debe hacerse referencia
a los elementos de éxito que permitieron la consecución de los objetivos.
IV. Conclusión y Recomendación General
Opinión del auditor sobre la situación de los conceptos revisados, indicando, en su caso, los
logros alcanzados, el cumplimiento de objetivos y metas, apego a la normatividad aplicable y
confiabilidad de los sistemas de control e información del área auditada.
La Recomendación General consiste en un planteamiento objetivo, aplicable y concreto para

que en las áreas de oportunidad, detectadas en el desarrollo de la auditoría, se promueva la
eficiencia en su operación.
ea
EN s ÓN NÚM. - 78
Contraloría
Casa abierta

V. Cédulas de Observaciones
Se incluye una fotocopia de las cédulas de observaciones comentadas y firmadas por los
responsables de las áreas auditadas como por el personal de Auditoría Interna que participó
en la reunión de la confronta de las observaciones.
UNNERSIDAD AUTÓNOMA METROPOLITANA

NOM.
79
Contraloría
CONTRALORÍA
AUDITORÍA INTERNA
Clave del formato: F-CAI-015 "OFICIO DE ENVÍO DEL INFORME DE AUDITORÍA

AL RECTOR DE UNIDAD"
No. Debe anotarse

1 Nombre del Contralor
2 Número de oficio asignado por el personal de apoyo administrativo del Contralor
3 Fecha en que es elaborado el oficio para la firma del Contralor, ejemplo: 25 de Enero de 2013
4 Se anotará el número de la auditoría y rubro revisado al que corresponde el informe de auditoría
que se remite.
5 Nombre del Rector de Unidad auditada, se anotará con negrillas y con altas y bajas.
Si el área auditada corresponde a una dependencia de la Rectoría General, se anotará el nombre

del Rector General.
6 Número del Oficio de inicio de la auditoría al que corresponde el informe que se envía
7 Fecha del Oficio de inicio de la auditoría elaborado
8 Programa y/o rubro auditado, de acuerdo con el "Plan de Trabajo de la Contraloría"
9 Nombre del área auditada
10 Número de observaciones determinadas
11 Resumen de las observaciones más importantes determinadas
12 Nombres y puestos de las personas a las que se les remitirá el informe, entre ellos a los Rectores
de las Unidades Académicas auditadas, su correspondiente Secretario de la Unidad, Abogado
General (si las observaciones determinadas existe la presunción de responsabilidades), Auditor
Interno y del área específicamente revisada
13 Iniciales de las personas que elaboraron el oficio y lo revisaron, el orden lo establece el nivel
jerárquico que ostenten: Auditor Interno, Jefe de Departamento y Jefe de Sección
UNIYERSiDAD AUTO1104% METROPOUTAM

80
APROBADO POR EL PA • TO
ANA
(1)
Contralor ( 2 ) C.000.0000
( 3)
Asunto: Se envía el informe de auditoría ( 4 )
( 5)
Rector de Unidad,
Presente
En relación con el Oficio de inicio de la auditoría No. ( 6 ) de fecha ( 7 ), y de

conformidad con los artículos 62-4, fracción VII del Reglamento Orgánico, y 26 fracción IV
del Reglamento del Presupuesto, se adjunta el informe de la auditoría practicada ( 8 ), en
la ( 9 ).
En el informe adjunto se presentan con detalle las ( 10 ) observaciones determinadas,

mismas que previamente fueron comentadas y aceptadas por los responsables de su
atención, resaltando:
( 11 )
Al respecto, le solicito girar las instrucciones que considere pertinentes, a fin de que se
implementen las medidas correctivas y preventivas acordadas conforme a los términos y
plazos establecidos con el área auditada en las cédulas de observaciones correspondientes.
Informo a usted que a partir de la fecha comprometida para su atención, realizaremos el

seguimiento de las observaciones determinadas hasta constatar su solución definitiva.
Es importante destacar que la atención a las recomendaciones hechas por esta Contraloría
a cada una de las observaciones determinadas, no solo garantizan el cumplimiento a la
normatividad vigente, además propiciará dar transparencia y certidumbre a las operaciones
realizadas.
Atentamente
Atentamente
UNWERSIDAD AUTÓNOMA METROPOUTANA

C.c.p. ( 12 )
APRO: DO POR EL PATRONATO
( 13 ) EN SI NÚ t 5
81
Contraloría
CONTRALORÍA
AUDITORÍA INTERNA
Clave del formato: F-CAI-016 "OFICIO DE ENVÍO DEL INFORME DE AUDITORÍA

AL RECTOR GENERAL"
Esta formato sólo se utilizará cuando la auditoría efectuada haya sido a una dependencia de las Unidades
Académicas: Azcapotzalco, Cuajimalpa, Iztapalapa, Lerma o Xochimilco.
Debe anotarse
1 Nombre del Contralor
2 Número de oficio asignado por el personal de apoyo administrativo del Contralor
3 Fecha en que es elaborado el oficio para la firma del Contralor, ejemplo: 25 de Enero de 2013
4 Nombre del Rector de Unidad auditada, se anotará con negrillas y con altas y bajas.
5 Con número arábigo, el número de la auditoría del informe que se remite, de acuerdo con el Plan
de Trabajo de la Contraloría.
6 Nombre de la auditoría que se remite, de acuerdo con el Plan de Trabajo de la Contraloría.
7 Nombre de la Unidad Académica que fue auditada.
8 Año al que corresponden el Plan de Trabajo de la Contraloría.
9 Número de la sesión del Patronado donde se aprobó el Plan de Trabajo de la Contraloría.
10 Con número arábigo la cantidad de observaciones determinadas en la auditoría. Si la cantidad de
observaciones son hasta nueve, no se anotará el número arábigo, sino como texto.
11 Fecha en la cual se llevó a cabo la reunión de trabajo para analizar las observaciones con el área
auditada. (Ver punto 8 del formato F-CAI-012)
12 Anotar día, mes y año en el que las personas se comprometieron a solventar las observaciones
determinadas. (Ver punto 13 del formato F-CAI-012)
13 Nombre del Secretario General
14 Nombre del Rector de la Unidad Académica auditada.
15 Nombre de la Unidad Académica auditada.
16 Nombre del Secretario de la Unidad Académica auditada.
17 Nombre del Auditor Interno.
18 Iniciales de las personas que participaron en la elaboración del oficio,
19 Iniciales de las personas que elaboraron el oficio y lo revisaron, el orden lo establece el nivel
jerárquico que ostenten: Auditor Interno, Jefe de Departamento y Jefe de Sección
.,ey.dt.p, UNIVERSIDAD AUTONOMA METROPOLITANA 82

c.:135
APROBADO POR El. PATRONATO
EN NUM.
GF
( 1 )
Contralor ( 2 )
( 3 )
( 4 )
Rector General.
Presente.
De conformidad con los artículos 62-4, fracción VII del Reglamento Orgánico,
y 26, fracción IV del Reglamento del Presupuesto, y dada la importancia de los
hallazgos, acompaño a la presente, el informe de la auditoría No. ( 5 ),
denominada ( 6 ), practicada en ( 7 ), incluida en el Plan de Trabajo de la
Contraloría ( 8 ), autorizado en la sesión ( 9 ) de Patronato.
En el informe se presentan con detalle las ( 10 ) observaciones determinadas,

mismas que fueron comentadas y aceptadas por los responsables de su atención,
el ( 11 ), comprometiendo su atención el ( 12 ).
Lo anterior, para su conocimiento y efectos procedentes.
Atentamente
C. c. p. ( 13 ), Secretario General.
14 ), Rector de la Unidad ( 15 ).
16 ), Secretario de la Unidad ( 15 ).
17 ), Auditor Interno. knat
-~~ UNIVERSIDAD AUTISIOSIR METROPOUTANA
( 18 ) POR EL PATRONATO
83
Contraloría S FTARIO
Delegación Tialpan, México D.F.
CONTRALORÍA
AUDITORÍA INTERNA
Clave del formato: F-CAI-017 "CÉDULA ÚNICA DE AUDITORÍA"
1 Area auditada: Nombre de la Unidad Universitaria auditada.

2 Programa o Rubro. Programa y/o Rubro fiscalizado de acuerdo con el
Plan de Trabajo de la Contraloría"
3 Número de auditoría Número de la auditoría.
4 Cantidad de auditores asignados: Cantidad de personas que participaron en la
auditoría, incluyendo los que, en su caso, se
integraron con posteridad, considera a los Jefes de
Departamento, Jefes de Sección y Auditores.
5 Fecha de inicio: Fecha real en que dio inicio la auditoria.
6 Fecha de término: Fecha real en que concluyó la auditoría.
7 Tiempo real empleado: Tiempo real empleado en la auditoría (días).
8 Período auditado: Período que abarcó la revisión de los conceptos
auditados.
9 Concepto Conjuntar las observaciones clasificadas por rubros,
para ellos se tomará en consideración las claves de
las auditorías, localizadas en el Anexo 1 del formato
F-CAI-001, respetando ese mismo orden en su
anotación.
10 Cantidad de observaciones determinadas Cantidad de observaciones del rubro respectivo.
11 Total Cantidad total de observaciones derivadas de la
auditoría.
12 Monto Fiscalizable Importe expresado en miles de pesos del total de los
procesos, programas u operaciones que formaron
parte del universo, y que fue notificado como alcance
de la auditoría en el "Oficio de inicio de la auditoría",
cuando sea posible cuantificarlo, de no serlo la
anotación corresponderá a $0.0
13 Monto Fiscalizado Importe expresado en miles de pesos del total de los
procesos, programas u operaciones verificadas.
14 Monto por aclarar Importe expresado en miles de pesos que en su caso
el área auditada deberá esclarecer, explicar y/o
justificar, respecto a las operaciones revisadas.
15 Monto por recuperar Importe expresado en miles de pesos que en su caso
el área auditada deberá reembolsar y/o reintegrar.
16 Cantidad de observaciones Solo para el caso de una auditoría de seguimiento se
anotará la cantidad de observaciones de acuerdo con
cada concepto.
17 Observaciones originales Cantidad total de observaciones a las cuales se dio
seguimiento.
18 Observaciones Solventadas Cantidad de observaciones a las que se dio solución.
19 Observaciones no solventadas Cantidad de observaciones que aunque están siendo
atendidas no se encuentran solventadas.
20 Saldo por aclarar Saldo por aclarar de los montos determinados en la
observación original.
21 Saldo por recuperar Saldo por recuperar de los montos determinados en
la observación original.
22 Elaboró Nombre y firma de la persona que lo realizó.
23 Supervisó Nombre y firma de la persona que supervisó el
int ,., trabajo, el cual deberá tener un nivel jerárquico
toodradaPo UNIVERSIDAD AUTÓNOMA METROPOUTAm superior de quien lo elaboró.
84
CONTRALORÍA
CÉDULA ÚNICA DE AUDITORÍA
Unidad Académica: (1)

Programa o rubro: (2)
Número de auditoría (3) No. auditores asignados (4)
Fecha de inicio: (5) Fecha de término: (6)
Tiempo real empleado: (7) Período auditado: (8)
Observaciones determinadas Seguimiento

Cantidad Cantidad
antidad
Concepto (9)
(10) (16)
Observaciones originales (17)
Solventadas (18)
No solventadas (19)
Saldo por aclarar (20)
Saldo por recuperar (21)
Total:
Montos
Concepto Miles de pesos
Fiscalizable (12)
Fiscalizado (13)
Por aclarar (14)
Por recuperar (15)
Elaboró Supervisó
(22) (23)
85
ffla
f-ggibi~ UNIVERSIDAD AUT6N0111A METROPOLITANA
APROBADO POR EL PATRONATO F-CAI-017
EN
oTO
CONTRALORÍA
AUDITORÍA INTERNA
Clave del formato: F-CAI-018 "CARÁTULA DEL EXPEDIENTE DE AUDITORÍA"
1 Departamento de Nombre del Departamento donde recayó la

responsabilidad de efectuar la auditoría
2 Legajo No. Número del expediente que le corresponde
3 De Cantidad de expedientes que integran la auditoría
4 Auditoría en: La dependencia o unidad universitaria auditada
5 Auditoría No. Número de auditoría de acuerdo con el "Oficio de
inicio de la auditoría" que le dio origen y con el "Plan
de Trabajo de la Contraloría"
6 Informe dirigido a: Nombre del Rector General.
7 Oficio de inicio de la auditoría Número asignado al "Oficio de inicio de la auditoría"
asignado por el personal de apoyo administrativo del
Contralor
8 Fecha de inicio: La fecha en que se inició la auditoría
9 Fecha de término: La fecha en que se concluyó la auditoría
10 Trabajo realizado por Nombre del personal que intervino en el desarrollo de
la auditoría y a un lado deberá ser firmado por cada
uno de los integrantes
11 Revisado por: Nombre del Jefe de Sección que revisó el desarrollo
de la auditoría y la integración del expediente, a un
lado deberá plasmar su firma
12 Supervisado por: Nombre del Jefe de Departamento que supervisó el
desarrollo de la auditoría y la integración del
expediente, a un lado deberá plasmar su firma
13 Fecha Fecha en que el Jefe de Departamento firmó la
conclusión del expediente
14 Observaciones Se indicará, en su caso, aspectos que se desea
resaltar
15 Núm. de Fojas El total de hojas con que cuenta el expediente de
acuerdo al índice.
lat
UNIVERSIDAD AUTÓNOMA METROPOLITANA 86
EN N 5Y
C ONTRAL<DRIA
Auditoría Interna
Capar-tan-perito de ( 1 )
UNIVERSIDAD AUTÓNOMA METROPOLITANA CAIRATLIL_A !DEL_ E>CF'EIDIENITE
LEGAJO N°. ( 2) DE ( 3 )
( 4 )
AUDITORÍA EN:
AUDITORÍA N° ( 5 )
INFORME DIRIGIDO A: ( 6 )
OFICIO DE INICIO DE LA AUDITORÍA ( 7 )
FECHA DE INICIO: ( 8 )
FECHA DE TÉRMINO: ( 9 )
TRABAJO REALIZADO POR: ( 10 )
REVISADO POR : ( 11 )
SUPERVISADO POR : ( 12 )
FECHA ( 13 )
OBSERVACIONES: ( 14 )
NUM. DE FOJAS: ( 15 )
F-CAI-018
UtWERSIDAD AUTÓNOMA METROPOUTANA

87
POR EL PATRONATO
EN UD
ATPCYNATO
CONTRALORÍA
AUDITORÍA INTERNA
Clave del formato: F-CAI-019 "ÍNDICE DEL EXPEDIENTE DE AUDITORIA"
1 Departamento de: Nombre del Departamento donde recayó la

responsabilidad de efectuar la auditoría
2 Área auditada: Nombre del área donde se realizó la auditoría
3 Programa o rubro: Programa y/o rubro fiscalizado de acuerdo con el
el "Plan de Trabajo de la Contraloría"
4 No. de auditoría Número de auditoría de acuerdo con el "Oficio de
Trabajo de la Contraloría"
5 Capítulo Se clasificará con números romanos los documentos
que integran el expediente y con numeración
alfanumérica los papeles de trabajo
6 Concepto Forma en que se integrarán los papeles de trabajo de
la auditoría
7 Del Número de la hoja en la que inicia el capítulo
8 Al Número de la hoja en la que termina el capítulo
75kt
UNIVERSIDAD AUTÓNOMA METROPourANA
POR EL PATRONATO 88
EN NOM
ISZION Vio
CONTRALORÍA
AUDITORÍA INTERNA
Arkk DEPARTAMENTO DE (1)
UNIVERSIDAD AUTÓNOMA METROPOLITANA Área auditada: (2)
Programa o rubro: (3)

No. de Auditoría: (4)
INDICE
CAPÍTULO CONCEPTO
HOJA
(5) (6)
DEL (7) AL (8)
I Revisión de Aseguramiento de Calidad (RAC)
II Carta de Planeación
III Cronograma
IV Oficio de Inicio de auditoria, Solicitud de Pliego de Comisión
V Solicitudes de información adicional (si es aplicable)
Informe de Auditoría, Cédula de Observaciones y/o Seguimiento a las observaciones de auditoría

VI
VII Oficio de Envío del Informe de auditoria
VIII Cédula Unica de Auditoria
IX (En su caso documentación de Rubros revisados sin observación)
X Papeles de trabajo
0...~.•y.., UNIVERSIDAD Aurówom METROPOLITANA

POR EL PATRONATO
-,o•
APRO.
EN :, NÚM.
C 89
y k.1
ADIrl mi atiTP tan F-CAI-016 '
CONTRALORÍA
AUDITORÍA INTERNA
Clave del formato: F -CAI-020 "CÉDULA DE MARCAS DE AUDITORÍA"
EXPLICACIÓN POR SÍ MISMA EN EL FORMATO DE CÉDULA DE MARCAS DE AUDITORIA
9 1 UNIVERSIDAD AUTóPOOMA me-st7OPOLIIAW

90
POR EL PA
NUM
CONTRALORÍA
CÉDULA DE MARCAS DE AUDITORÍA
OBJETIVO
Uniformar, en lo general, el criterio de aplicación de índices, marcas y llamadas de auditoría y su utilización en

la elaboración de los papeles de trabajo, a fin de facilitar la lectura e interpretación de éstos, y coadyuvar en las
labores de revisión y supervisión de la auditoría.
POLÍTICAS
1. Los índices de auditoría deberán anotarse con color rojo, en el extremo superior derecho de la cédula de
trabajo y quedar a la vista después de que se efectúen los dobleces correspondientes a la hoja, en los
casos cuando se utilicen hojas de mayor tamaño a carta.
2. Las marcas y llamadas de auditoría deberán indicarse con rojo y anotarse inmediatamente después de
la(s) cifra(s) o concepto(s) a que se refieran.
3. Los índices, marcas y llamadas de auditoría deberán anotarse en el momento en que se realice el análisis
o examen para evitar, en lo posible, la repetición de papeles de trabajo (cédulas sumaria y analítica; tabla;
cuadro; concentrado; etc.), procedimientos o análisis, y la pérdida de fuentes, aclaraciones, información o
datos que puedan ser relevantes.
4. Para la utilización del "conector de datos", en la misma cédula deberá anotarse una letra mayúscula y/o
número de referencia; podrán utilizarse tantas letras, números o combinaciones como sea necesario.
5. La "fuente de datos" deberá indicarse, invariablemente y con toda exactitud, al calce de cada cédula.
6. El "índice " que se anote a la izquierda de una cifra o concepto indicará que estos provienen de la cédula a
que se refiera el índice.
7. El "índice " que se anote a la derecha de una cifra o concepto indicará que estos son fuente de otra cédula
y pasan a otro papel de trabajo.
8. Al realizar el cruce de información, además de anotar el número de índice, se deberá incluir el folio
correspondiente.
9. Todas las cédulas de información o de contenido homogéneo se numerarán en forma consecutiva, con
azul, abajo del índice; por ejemplo, si el análisis del capítulo de servicios personales comprende 30
cédulas, éstas deberán indicarse de la siguiente manera: 1/30, 2/30, 3/30, 30/30.
10 Cuando el oficio de respuesta del sujeto fiscalizado contenga información específica sobre algún punto de
la revisión, se incluirá en el índice correspondiente y se elaborará una cédula de trabajo con los principales
datos del oficio. La cédula se anexará, referenciando el oficio con la cédula de auditoría.
11 Cuando queden puntos pendientes en el desarrollo de la auditoría, se elaborará una "Cédula o Minuta de
Puntos Pendientes por Aclarar", la cual tendrá los respectivos índices cruzados.
12. Las claves de los índices de auditoría se integran por una sección alfabética o alfanumérica, que identifica
el grupo o concepto general, y el número consecutivo que corresponda.
u~sIDAD AUTONOMA MErROPOLITAk4A

APRO ; e • • EL PATRONATO
• NÚM.
'4° kAJ kia 91

ARIO DEL
F-CAI-017
CONTRALORÍA
CÉDULA DE MARCAS DE AUDITORÍA
MARCA DE AUDITORÍA SIGNIFICADO DE LA MARCA DE AUDITORÍA
l
Operaciones aritméticas verificadas
T
L- - ,----
,---- Sumas cuadradas (correctas)
/------. Importe no considerado en suma, es decir, no incluido en

•-.._____../ tabulaciones, sumatorias, inventarios, etc.
Confrontado con la documentación comprobatoria
Cotejado con registros presupuestales autorizados
1 Verificado físicamente
-,.., 1
Cotejado con registros contables
„,-
Verificado con registros del presupuesto ejercido
/17--
Punto pendiente de aclarar, revisar o localizar
Punto aclarado, verificado o comprobado
rm
\.. 1,
y Incluir en el informe
Conector de datos
'\O
Partida presupuestal afectada que no cumple la
>< X normatividad aplicable
r
Notas aclaratorias (llamada de auditoría)
Kc ,y1
DE: Fuente de datos
N/A No aplicable
—.......7
Va a otra cédula
Viene de otra cédula
---
Operación aritmética incorrecta
tildVERSIDAD A ►roteoem IllE1140POWAW 92

•: POR EL PATRONATO F-CAI-017
AMI" nee
CONTRALORÍA
AUDITORÍA INTERNA
o
cglsaglIan
AI AUTÓNOMA METROPOLITANA
A Suma de registro auxiliar igual a saldo de mayor
, Sin comprobante
Comprobante sin requisitos fiscales
.,
Cumple requisitos fiscales
Revisado
Diferencias
NC No cumple
F D
Falta documento
g1503 LoirvERsiDAD AUTÓNOMA METROPOLITANG

APRel 901 '11' EL PATRONATO
EN
"Pi"
Poüm.
o
UG
S - DEL PA 93
F-CAI-017
CONTRALORÍA
AUDITORÍA INTERNA
Clave del formato: F-CAI-018 "REVISIÓN DE ASEGURAMIENTO DE CALIDAD (RAC)"
Se deberá consideración lo siguiente:
No. Debe anotar

1 La Guía de Revisión de Aseguramiento de Calidad (RAC), está diseñada para verificar que en el
desarrollo de auditorías y revisiones adicionales, el personal auditor actuante cumpla con
requisitos mínimos de calidad en su ejecución.
2 De manera complementaria y como una mejor práctica para mejorar la calidad en el desarrollo de
las auditorías, es recomendable que el equipo auditor, no omita la aplicación del Manual de
Auditoría, con el fin de mejorar los esquemas de supervisión y asegurar su cumplimiento y el
adecuado desempeño de las funciones encomendadas.
3 La calificación del Indicador, será el promedio de las evaluaciones obtenidas de aplicar el
cumplimiento global de atributos de calidad en auditoria + cumplimiento global de atributos de
calidad en seguimiento/ 2).
4 Se deberá conservar la Guía Aplicada para el RAC, como parte de los expedientes de las
auditorías, y deberán estar suscritas por el Jefe de Sección, así como por el Jefe de
Departamento y estar rubricado por el Auditor Interno.
Nota: En el cuerpo del modelo de RAC, se citan claramente los conceptos a revisar y que se deben incluir en
cada espacio.
=a AUTI5NOMA METROPOLITANA
APROBADO POR EL PATRONATO • 94
ÉN NÚ
CONTRALORÍA
AUDITORIA INTERNA

GUÍA DE REVISIÓN DE ASEGURAMIENTO DE CALIDAD (AUDITORÍA)
Fecha de aplicación: / /
Auditoria No. Rubro o Programa: Semana de Inicio: Semana de Término:
Personal Asignada: Semanas-Hombre Utilizadas:
NIVEL DE CUMPLIMIENTO COMPROMISOS DE MEJORA CONTINUA
RESPONSABLE FECHA )
ETAPA ATRIBUTOS DE CALIDAD NA CT CS CP NC capacitación/Supervisión 1 otro
FIRMA
1.- La auditoria fue programada en el Plan de Trabaio de la Conlraloria como resultado de una Investigación Previa y con
PLANEACION objeto de administrar un riesgo ubicado en el cuadrante de atención inmediata del Modelo de Administración de Riesgos: y en
GENERAL caso contrario existe la justificación correspondiente.
2.- Se llevó a cabo una investigación preliminar para conocer con anticipación los antecedentes y aspectos relevantes del área.
proceso, rubro o programa, a fin de determinar con claridad el objetivo y los alcances de la auditoria.
Subtotal 1 (3) 0 0 0 0 0
II 3.- Se elaboró la Carta de Planeación con base en el PAT y la investigación preliminar, determinando la posible problemática
PLANEACIÓN del área, rubro o programa a revisar, asi corno objetivo, alcances, estrategia y personal involucrado.
DETALLADA 4.- Se realizó el examen y evaluación del sistema de control Interno de las transacciones u operaciones para verificar que los
procedimientos, políticas, mecanismos, registros, etc., están formalmente establecidos, se aplican o funcionan
sistemáticamente y que sean efectivos.
5.- Se evaluó el logro o cumplimiento de los objetivos del sistema de control interno relacionados con la salvaguarda de los
activos, la confiabilidad de la información financiera y operacional, el cumplimiento de leyes, reglamentos, normas, politices y
otras disposiciones, asi como la eficiencia y eficacia de las operaciones.
6.- Se verífico que el sistema de control establecido contiene procedimientos, mecanismos y politices que prevengan o
minimicen errores, omisiones, irregularidades, desviaciones, etc.
7.- Se definió la naturaleza, extensión y oportunidad de las pruebas y procedimientos de la auditoria con base en la evaluación
de la idoneidad y efectividad del sistema de control.
8.- Se formuló el Cronograma de Actividades a desarrollar, con el detalle de las actividades, tiempos de ejecución y
responsables.
Subtotal O (3)
III 9.- Se envió el Oficio de inicio de la Auditoría al responsable del área o unidad universitaria involucrada, debidamente
EJECUCIÓN fundamentado en la normatividad aplicable, suscrito por el Contralor, informando del objetivo, alcances, aspectos y periodo a
revisar, asi como el personal de auditoria comisionado.
10.- El equipo de trabajo asignado para la ejecución de la auditoria, contó con un nivel técnico razonable, y al menos uno de sus
elementos ha recibido capacitación para la adecuada ejecución de la auditoria.
11.- De ser necesario, se generaron Requerimientos de Información debidamente fundamentados, para obtener información y
documentación adicional o que obraba en poder de otras áreas o unidades universitarias.
12.- Se levantó la "Constancia de Inicio de Auditoria" especificando lugar, fecha, auditores comisionados, hechos y testigos, se
cerró adecuadamente y fue suscrita por todos los involucrados.
13.- Se determinó el universo y tamaño de la muestra a revisar, y ésta última fue representativa, de acuerdo a un criterio de
selección al azar o aleatorio, considerando el objetivo de la auditoria.
14.- Se efectuó la recopilación de los datos para obtener información y documentación suficiente, competente, relevante y
pertinente, que permitiera emitir un juicio sobre la forma en que los objetivos del área, rubro o programa fueron alcanzados.
15.- Se llevó a cabo el registro de datos documentando cédulas y papeles de trabajo, en los que quedaron asentados los
análisis, comprobaciones y conclusiones sobre las operaciones examinadas.
16.- Se realizó el análisis de la información examinando los datos obtenidos con un nivel de profundidad acorde al objetivo y
alcances de la auditoria, con apoyo de técnicas de muestreo estadístico, o análisis de correlación, razonabilidad, varianza y/o
tendencia. UNIVERSIDAD AUTONONIA
17.- Cuando fue necesario se llevó a cabo la inspección de bienes o documentos con el fin de verificar su existencia o le validez
de los registros. POR EL PA
18.- Se efectuaron confirmaciones para conocer la naturaleza y condición de determinados saldos.
19.- Se obtuvo información con el personal directamente encargado del área, rubro o programa revisado, con el fin de ampliar el
análisis y formarse un juicio sobre la razonabilidad de alguna operación o saldo.
F-CAI-025
20.- Cuando fue necesario se obtuvieron declaraciones sobre hechos relevantes de parte del personal involucrado en las
operaciones revisadas, o en su caso, se solicitó la certificación de documentación de una autoridad con las atribuciones
requeridas al efecto.
21.- Los papeles de trabao son claros, ordenados y legibles, ad como se encuentran sustentados apropiadamente,
identificando el programa, área o rubro revisado, auditores y responsable del equipo de trabajo.
22.- Las Cédulas Sumarias v Analiticas generadas son claras y precisas, muestran evidencia razonable de la profundidad y
procedimientos aplicados, se encuentran identificadas según el rubro o programa evaluado, tienen un orden lógico y señalan
número de auditoria, área revisada, fechas e Iniciales del personal que las elaboró y supervisó, conclusiones y documentos
fuentes donde se obtuvo la información.
23.- Los papeles de trabajo contienen indices, referencias y marcas enlazando datos e información derivada del análisis
efectuado.
24.- El personal comisionado tuvo un nivel de responsabilidad adecuado que facilitó la obtención de información relevante para
el desarrollo de la auditoria, el análisis y la identificación de la problemática.
25.- Se determinaron las causas y efectos (riesgos sin administrar y debilidades del sistema de control), que derivan en la
problemática identificada durante la auditoria, y se efectuaron las recomendaciones necesarias para su atención.
26.- Se documentaron las Cédulas de Observaciones de Auditoria correspondientes, conteniendo las desviaciones detectadas,
causas, efectos, normatividad incumplida, recomendaciones para subsanar las deficiencias identificadas, así como las fechas
compromiso y responsables de solventar las observaciones por el área o unidad universitaria.
27.- Las observaciones determinadas para subsanar la problemática encontrada agregan valor a la gestión institucional. y
contribuyen a asegurar de manera razonable el cumplimiento de las metas y objetivos del área, rubro o programa evaluado, y
aportan elementos para evitar la recurrencia y mejorar el desempeño.
28.- Se llevó a cabo una reunión con el área o unidad universitaria involucrada, en la que se comentaron, rectificaron y/o
ratificaron las irregularidades detectadas, así como las causas que las generaban.
29.- En el caso de observaciones que impliquen la comisión de algun tipo de responsabilidad administrativa a cargo del personal
de las área o unidades revisadas, el Auditor Interno notificó formalmente al Contralor.
Subtotal III (3) 0 o O

7
IV 30.- Se envió el Informe de Auditoría al Rector General y se encuentra suscrito por el Contralor, con copia a los Rectores de las
RESULTADOS Unidades Universitarias, Secretarios y al responsable del área o dependencia donde fue practicada.
31.- El contenido del informe incluye una declaración de que el trabajo desarrollado por los auditores se efectuó de acuerdo a
las normas aplicables, un resumen de la problemática general plasmada en las observaciones, antecedentes, periodo, objetivo
y alcances de la auditoria, resultados, conclusión y recomendación general.
32.- En cuanto a la calidad del informe éste fue oportuno, exacto, objetivo, convincente, claro, conciso y útil para mejorar la
gestión del área o unidad universitaria intervenida y asegurar de manera razonable un mejor cumplimiento de sus metas y
objetivos, asi como el uso eficiente y eficaz de los recursos.
33.- Se informó al Patronato los resultados de la auditoria (problemática identificada, observaciones determinadas y fechas
compromiso de implantación).
Subtotal IV (3)
V 34.- Se efectuó seguimiento a las acciones de solventación de las observaciones determinadas, de manera oportuna y se
SEGUIMIENTO brindó la asesoria y apoyo necesario al área o unidad administrativa.
35.- Se documentó la Cédula de Seguimiento correspondiente, para verificar la solventación en tiempo y forma de las
observaciones, y en su caso, se determinaron los porcentajes de avance correspondientes, replanteamientos de fechas
compromiso o se tomó nota de la falta de cumplimiento por parte del área o unidad universitaria involucrada.
36.- Se tienen identificadas las causas que dieron origen al incumplimiento en la sdventación de observaciones por parte del
área o unidad universitaria
37.- Se notificó al superior jerárquico del responsable de las solventación de observaciones, cuando no hubo avance
significativo o no se atendieron.
Su btotal V (3)
VI
SUPERVISIÓN
38.- Se verificó el cumplimiento del objetivo de la revisión durante la ejecución e informe de resultados.
UNIVERSIDAD AUTÓNOMA METROPOUTÁNA
39.- Existe evidencia documental de la supervisión ejercida durante la ejecución de las actividades de la revisión contenidas en
la carta de planeación, especialmente en lo relativo a la aplicación de técnicas y procedimientos (recopilación y registro de POR EL PATRONATO
datos, análisis de información y evaluación de resultados).
APRO:
40.- Se supervisó la correcta integración de cédulas y papeles de trabajo asi corno sus respectivos indices, referencias y
ENE SIQNNÚM. ~"
marcas.
o
01
41.- Se constató que la problemática identificada, inclumplimientos normativos, asi como las observaciones correspondientes,
cuentan con el soporte analitico y documental para respaldar su objetividad. TO‘
F•C.AI-020
42.- Se integró el expediente de la revisión, de forma lógica y ordenada, conteniendo la totalidad de cédulas, informes, anexos y
papeles de trabajo generados en cada una de las etapas.
Subtotal VI (3) O O O O
ETAPA ll 111 IV V VI
VALOR PONDERADO (3) 5% 10% 45% 20% 10% 10% (Suma de etapas = 100%)
NIVEL DE CUMPLIMIENTO (3) 0 0 o (Máximo por etapa = 100)
CUMPLIMIENTO GLOBAL (3)

(Suma de Valor ponderado s Nivel de Cumplimiento, en todas las etapas, con un
máximo de 100)
SEMÁFORO (Asignar color: 100-80 = verde; 79-50 = amarillo; 49-0 = rojo)
(1) Nivel de Cumplimiento: Asignar la puntuación de acuerdo a lo siguiente: NA=no aplica (3 puntos), CT=cumple totalmente (3 puntos), CS=cumple sustancialmente (2 puntos), CP=cumple parcialmente (1 punto) y NC=no cumple (0 puntos)
(2) Compromisos de Mejora Continua: En el caso de que en algunos de los atributos de calidad de la etapa evaluada, se presenten cumplimientos parciales o incumplimientos totales, se tendrá que comprometer una acción especifica para subsanar la
deficiencia en auditorias futuras, pudiendo ser de capacitación, de supervisión o de otro tipo.
(3) Valores autogenerados o predeterminados en la gula (celdas en gris), que no podrán ser sujetos a modificación por parte de Auditoria Interna .
Integrantes del Equipo de Trabajo (por Auditoria Interna): 1.-
s.-
Jefe de Departamento Auditor Interno
Nombre y Firma Nombre y Firma
Jefe de Sección
Nombre y Firma
UNIVERSIDAD ADTONONIA METROPOUTANA
POR EL PATRONATO
NUM
F-CAI-020

Manual de Procedimientos de Auditoria 2013 PDF

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Casa abierta al tiempo

UNIVERSIDAD AUTONOMA METROPOLITANA

Elaboró Revisó y presentó Autorizó

(1PC.R DEL PATRONATO.

III. Marco Jurídico 4

IV. Políticas de Operación 5

V. Definición de Auditoría y Técnicas de Auditoría 5

VI. Glosario de términos 7

VIII. Formatos de auditoría e instructivos de llenado

Por su parte, al interior de la Contraloría no se supeditará la atención a las solicitudes de

uet UNIVERSIDAD AUTONOMA METROPOUTAIii4

Establecer los procedimientos administrativos para dotar al personal de Auditoría Interna

III. Marco Jurídico

Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos

Ley Orgánica de la Administración Pública Federal

Ley Federal de las Entidades Paraestatales

Reglamento Orgánico de la Universidad Autónoma Metropolitana

Reglamento de Presupuesto de la Universidad Autónoma Metropolitana

Plan de Trabajo de la Contraloría en la Universidad Autónoma Metropolitana

IV. Políticas de Operación

1. El procedimiento aplica a todo el personal adscrito al Área de Auditoría Interna de la

2. El Contralor de la Universidad Autónoma Metropolitana, para dar cabal cumplimiento

3. El Auditor Interno, es el responsable de verificar y controlar la ejecución de las

5. Los Auditores son los responsables de ejecutar el trabajo de auditoría de acuerdo

6. Apoyo Administrativo es el encargado de tramitar y hacer llegar la información de

V. Definición de Auditoría y Técnicas de Auditoría

Auditoría: Es una actividad de apoyo a la función directiva, enfocada al examen objetivo,

Tipos de Técnicas de auditoría:

Análisis: Clasificación y agrupación de los distintos componentes de la información o de

Inspección: Examen o recuento físico de dinero en efectivo, cheques, bienes muebles e

Confirmación: Obtención de una constancia por escrito de personas independientes a la

Compulsa: Comprobación en las instalaciones donde se encuentre el original de la copia

Investigación: Obtención de información, datos y comentarios de funcionarios y

Certificación: Obtención de un documento que por lo general se legaliza con la firma de

Observación: Presenciar el desarrollo de las operaciones o procedimientos a cargo la

Cálculo: Verificar la exactitud aritmética de la información relacionada con las

VI. Glosario de términos

Alcance de Auditoría Es el marco o límite en el que se determina el tiempo que se va a emplear,

Ambiente de control El entorno de control comprende la actitud total, la conciencia y acciones de

Control Interno Está representado por el conjunto de políticas y procedimientos

Papeles de Trabajo Conjunto de documentos y otros medios de información en los cuales el

Pruebas de Auditoría Procedimientos de auditoría para identificar y evaluar el riesgo de

Sistema de Información Herramienta de la Contraloría donde se registran los resultados de las

Unidades Universitarias Institución de educación superior de licenciatura, maestría y doctorado, que

Personal que participa en la realización de Auditorías Internas, representantes de la Rectoría General y

3.0 Políticas de Operación, Normas y Lineamientos

3.1 El Patronato aprueba el Plan de Trabajo de la Contraloría.

3.4 El Auditor Interno es el responsable de la planificación, coordinación y seguimiento de las auditorías.

cOlbw UNIVERSIDAD AUTÓNOMA TF.

Informa a los auditores del área el rubro, número y

6.1. SI: Solicita al Jefe de Sección realizar las

6.2. NO: El Jefe del Departamento da su visto

APROBADO POR EL PA • NATO

Recibe el expediente y verifica que la

1-21' UNIVERSIDAD AUTÓNOMA

5.0 Diagrama de Flujo

Jefe de Jefe de Grupo de Apoyo

Designa al Informa al GA R ceban

«a •..•.. a ... • ... • . ~ALI^a• a &BIT/U.0g~ lor A Ill Al•

APROB u DO POR EL PM' NATO

Jefe de Jefe de Apoyo Titular del Área

UNIVERSIDAD AUTÓNOMA METROPOLITANA

Revisión Fecha Motivo del Cambio