Minuta de Empresa Constructora - Cusco

UNIVERSIDAD CATÓLICA LOS ÁNGELES
CHIMBOTE
FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES,

FINANCIERAS Y ADMINISTRATIVAS
ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD
CARACTERIZACIÓN DEL CONTROL INTERNO EN LA

EMPRESA EDITORA NSIL SUR E.I.R.L, JULIACA-2018
TESIS PARA OPTAR EL TITULO PROFESIONAL DE

CONTADOR PÚBLICO
AUTOR:
BACH. CCUNO CRUZ JUDITH
ASESOR:
MG. CONDORI IQUISE, EMILIO
JULIACA - PERÚ
2018
UNIVERSIDAD CATÓLICA LOS ÁNGELES
CHIMBOTE
FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES,

FINANCIERAS Y ADMINISTRATIVAS
ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD
CARACTERIZACIÓN DEL CONTROL INTERNO EN LA

EMPRESA EDITORA NSIL SUR E.I.R.L, JULIACA-2018
TESIS PARA OPTAR EL TITULO PROFESIONAL DE

CONTADOR PÚBLICO
AUTOR:
BACH. CCUNO CRUZ JUDITH
ASESOR:
MG. CONDORI IQUISE, EMILIO
JULIACA - PERÚ
2018
ii
FIRMA DE JURADOS Y ASESOR
CPC. Jorge Nicolás Quispe Callo CPC. Frank Efraín Blanco Mamani
Secretario Miembro
Dra. Erlinda Rosario Rodríguez Cribilleros
Presidenta
Mg. Emilio Condori Equise
Asesor
iii
AGRADECIMIENTO
A DIOS , todo poderoso por

darme vida y salud, por
concederme la fuerza y la
valentía para superar las
adversidades de la vida que día a
día se presentan y por ser mi guía
para poder llegar a mis metas y
también agradezco por regalarme
unos padres maravillosos y poner
personas buenas en mi camino
que me apoyaron
incondicionalmente.
A MIS PADRES, Serafín y

Basilia que me dieron la vida e
inculcarme los valores para
formarme en una persona de bien
y por darme el apoyo en los
momentos difíciles de mi vida, y
por estar siempre pendiente de
mí.
iv
DEDICATORIA
Este trabajo se lo dedico a todas

aquellas personas que desde su
lugar, me brindaron su apoyo
incondicional, y que con sus
vivencias me enseñaron que la
VIDA está llena de posibilidades y
que depende exclusivamente de
nosotros el rumbo que tomemos.
En especial quiero agradecer a mis

padres que me dieron la fuerza
para seguir adelante y a mí misma
por esforzarme día a día.
v
RESUMEN
El presente trabajo de investigación obtuvo como objetivo general: Determinar la

caracterización del control interno en la Empresa Editora NSIL SUR E.I.R.L.
Juliaca-2018. Para lograr el objetivo se utilizó el tipo de investigación cuantitativo
de nivel descriptivo, donde se tomó una muestra de 13 trabajadores de la empresa
en estudio, población a quienes se les aplicara un cuestionario de 24 preguntas a
través de la técnica de la encuesta. Donde se obtiene los siguientes resultados, en
lo referente al ambiente de control: Los trabajadores expresaron que en un 100%
manifiestan que no existe una estructura organizacional. En lo referente a la
evaluación del riesgo: Los trabajadores encuestados manifestaron en un 77% que
no existe un proceso de identificación de riesgo. En lo referente a las actividades
de control gerencial: Los trabajadores encuestados manifestaron que no existen
un mecanismo de control, revisión y evaluación en las actividades designadas. En
lo referente a la información y comunicación: los trabajadores son conscientes de
la importancia de la información en el proceso de las actividades y su respectiva
comunicación. En lo referente a la supervisión: el 85% de los trabajadores realizan
un compromiso por mejorar en beneficio de la empresa.
Palabras clave: Control Interno, Ambiente de control, Editorial
vi
ABSTRACT
The present research work obtained as a general objective: To determine the

characterization of internal control in the Publishing Company NSIL SUR E.I.R.L.
Juliaca-2018. To achieve the objective, the type of quantitative research of a descriptive
level was used, where a sample of 13 workers of the company under study was taken,
population to whom a questionnaire of 24 questions will be applied through the technique
of the survey. Where the following results are obtained, in relation to the control
environment: The workers expressed that 100% state that there is no organizational
structure. Regarding the risk assessment: The workers surveyed stated in a 77% that there
is no risk identification process. Regarding the management control activities: The
workers surveyed stated that there is no control, review and evaluation mechanism in the
designated activities. Regarding information and communication: workers are aware of
the importance of information in the process of activities and their respective
communication. Regarding supervision: 85% of workers make a commitment to improve
for the benefit of the company.
Keywords: Internal Control, Control environment, Editorial
vii
CONTENIDO
AGRADECIMIENTO .......................................................................................................... IV
DEDICATORIA ..................................................................................................................... V
RESUMEN ............................................................................................................................ VI
ABSTRACT ......................................................................................................................... VII
CONTENIDO .................................................................................................................... VIII
INDICE DE CUADROS ......................................................................................................... X
I. INTRODUCCIÓN .....................................................................................................11
II. REVISION LITERATIA ..........................................................................................15
2.1. Antecedentes ...........................................................................................................15
2.1.1. Internacionales ........................................................................................................15
2.1.2. Nacionales ..............................................................................................................16
2.1.3. Regional..................................................................................................................18
2.1.4. Local .......................................................................................................................19
III. METODOLOGÍA......................................................................................................35
3.1. Tipo de la Investigación ..........................................................................................35
3.2. Nivel de investigación .............................................................................................35
3.3. Diseño de la Investigación .......................................................................................35
3.4. Universo y muestra..................................................................................................36
3.4.1. Universo .................................................................................................................36
3.4.2. Muestra ...................................................................................................................36
3.5. Definición y operacionalización de las variables ......................................................36
3.5.1. Variable de estudio: .................................................................................................36
3.5.2. Operacionalización de variables. .............................................................................37
3.6. Técnicas e instrumentos de la recolección de datos. .................................................38
3.6.1. Técnicas ..................................................................................................................38
3.6.2. Instrumentos ...........................................................................................................38
3.7. Plan de análisis ........................................................................................................38
3.8. Matriz de consistencia .............................................................................................39
3.9. Principios éticos ......................................................................................................41
IV. RESULTADOS Y ANALISIS DE RESULTADOS ..................................................41
4.1. RESULTADOS ................................................................................................................. 41
4.2. ANÁLISIS DE RESULTADOS ........................................................................................ 46
V. CONCLUSIONES .....................................................................................................50
VI. RECOMENDACIONES............................................................................................52
VII. ASPECTOS COMPLEMENTARIOS ......................................................................54
viii
7.1. REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS..................................................................54
7.2. ANEXOS ...............................................................................................................57
7.2.1. ANEXO 1: Cuestionario..........................................................................................57
7.2.2. ANEXO 2: Tablas de Resultado ..............................................................................63
ix
INDICE DE CUADROS
CUADRO Nº1: Respecto al ambiente de control …………………………...……... 41
CUADRO Nº2: Respecto a la evaluación de riesgo ……………………………..…… 42
CUADRO Nº3: Respecto a la actividad de control ………………………………..… 44
CUADRO Nº4: Respecto a la información y comunicación…...……………………... 44
CUADRO Nº5: Respeto a la supervisión. ...………………………………..………… 45
x
I. INTRODUCCIÓN
Las empresas editoras tienen una importancia destacada en el ámbito de la
educación puesto gracias a ellas se hace alcance del material educativo necesario como la
venta de módulos de aprendizaje, comercialización de textos narrativos e informativos
para el desarrollo de la educación en general, aparte de la venta de material educativo
varias empresas editoras se dedican a la capacitación o asesoramiento del mismo, como
es el caso de la empresa en estudio asesora en lecturas avanzadas tanto para niños,
adolescentes, adultos y profesionales; del cual realizaremos una evaluación de como
alcanza sus metas.
La empresa Editora Nsil Sur EIRL plantea metas y objetivos los cuales deben ser
cumplidos para obtener resultados, tal como lo dice (Melendez, 2016) “el control interno
es una herramienta de gestión, en donde se utiliza para promover un grado mayor de
rentabilidad.” De ahí que debemos realizar un estudio de los diferentes componentes del
control interno para verificar el funcionamiento adecuado de la empresa.
También es necesario tener en cuenta lo que menciona (Estupiñan, 2011) “el
control interno consta de 5 elementos los cuales están interrelacionados directamente.”
Estos elementos serán estudiados y analizados en el presente trabajo de investigación.
Es importante tener presente que el desarrollo del proyecto de investigación se desarrolla
de manera estructurada en donde se pone énfasis el marco teórico y la metodología a
11
seguir puesto que son los elementos importantes a tener en cuenta para el desarrollo de la
investigación.
Planteamiento del problema
Caracterización del problema:
Es importante tener presente que (Borghino & Steward, 2016) “Las editoriales
pueden educar, entretener e informar, marcar nuestra visión del mundo.” Ya que estas son
las que divulgan los avances, conocimiento y creación de autores quienes ayudaran al
desarrollo intelectual y de conocimiento a la humanidad.
Por otro lado, en los Estados Unidos según (Howe, 2917) hay como 3000 empresas
editoras los cuales se distribuyen en grandes, medianas y pequeñas, esta últimas son las
que ayudan a los nuevos escritores a publicar sus obras los cuales luego serán contactados
con las medianas o grandes editoras.
Según (Oficina Comercial de Chile en Lima, 2016) desde el 2011 al 2016 el
crecimiento de la economía fue a un ritmo del 4%, en los cuales entre el 2010 y 2014 se
imprimieron 197 millones de ejemplares de libros teniendo un pico en el 2012 de 54
millones de libros y en el 2014 un bajo a 24 millones de libros, siendo el factor importante
de esta situación los insumos, la mano de obra y los derechos de autor; de ahí que en el
Perú hay un saldo negativo de 280 millones de dólares en la balanza comercial en el rubro
de la compra de libros al exterior, es decir, se compra más libros del exterior de los que se
vende.
12
Debemos tener presente lo que manifiesta (Eguaras, 2014) que “Una compañía
posee una base de datos de clientes, proveedores y contactos. Estos se transforman en
potenciales compradores de la publicación y hay que aprovecharlo Muchos de los
profesionales, además de ejercer su profesión, participan en cursos, talleres, clases,
seminarios, etc.,” de ahí que la empresa en estudio enfoca su actividad, muy aparte de
vender los textos realiza capacitaciones de lectura avanzada, con la finalidad de cubrir la
necesidad del mercado y de esta forma alcanzar la rentabilidad en la empresa.
Enunciado del problema:
¿Cuál es la caracterización del control interno en la Empresa Editora NSIL SUR, Juliaca-
2018.?
Objetivos de la investigación
Objetivo general
Determinar la caracterización del control interno en la Empresa Editora NSIL SUR,
Juliaca-2018.
Objetivos específicos
1. Describir la situación del ambiente de control en la Empresa Editora NSIL SUR,
Juliaca-2018.
2. Describir el nivel de evaluación de riesgos en la Empresa Editora NSIL SUR,
Juliaca-2018.
13
3. Describir el funcionamiento de las actividades de control en la Empresa Editora
NSIL SUR, Juliaca-2018.
4. Describir el nivel de información y comunicación existente en la Empresa Editora
NSIL SUR, Juliaca-2018.
5. Describir las acciones de supervisión en la Empresa Editora NSIL SUR, Juliaca-
2018.
Justificación de la investigación:
Aporte teórico
Al momento de desarrollar el presente trabajo identificaremos los diferentes
aspectos del control interno y sus componentes, los cuales ayudaran a evaluar el
comportamiento de la empresa, las actitudes de los trabajadores frente a las metas y
objetivos de la empresa.
Aporte metodológico
Al desarrolla la investigación tomaremos en cuenta el criterio científico, en el cual
tomaremos como punto de partida la necesidad y la situación de la empresa y luego
contrastaremos con otras investigaciones similares las cuales se determinara si existe
situaciones similares o contrarias.
Aporte practico
Al concluir el presente trabajo de investigación ayudara a reconocer las debilidades que
se encuentran en la empresa y de esta forma corregir para alcanzar la rentabilidad deseada.
14
II. REVISION LITERATIA
2.1. ANTECEDENTES
2.1.1. Internacionales
Según, (Sosa Estanga & Rodríguez, 2011), en su tesis titulada:
“ANALISIS DEL SISTEMA DEL CONTROL INTERNO COMO PROCESO PARA MITIGAR
LOS RIESGOS EN LAS EMPRESAS VENEZOLANAS” en donde se plantea como
objetivo general “Analizar el sistema de control interno como proceso para mitigar
los riesgos en las organizaciones venezolanas”, por consiguiente el tipo de
investigación es una investigación documental con un nivel descriptivo basada en la
revisión bibliográfica y páginas web. El estudio realizado les llevo a una conclusión
de Que mediante una aplicación eficaz del sistema de control interno se logra obtener
una protección de los activos, se promueve la eficacia de toda la empresa; se tiene la
facilidad de implementar ciertas herramientas que permitan detectar algunas
irregularidades en el sistema o descubrir vitales errores que puede originar riesgos
financieros y laborales. Las empresas Venezolanas deben calcular constantemente
como se encuentra el sistema de control interno, para que este cumpla con su rol de
manera eficaz y eficiente, de manera de preservar los activos de la organización.
Según, (Agudelo Granada, 2007), investigación que titula: “EL MODELO
ESTÁNDAR DE CONTROL INTERNO COMO HERRAMIENTA DE CONTROL
ESTRATÉGICA, DIRECTAMENTE ASOCIADO AL SISTEMA DE GESTIÓN DE LA
CALIDAD IMPLEMENTADO EN LA ALCALDÍA DE PEREIRA”, con la investigación que
15
se realizó se llega a una conclusión de que Las tendencias mundiales de globalización de la
economía, afectan no solo de manera directa a las empresas del sector privado sino también
a las empresas del sector público. Esto conlleva a que las entidades generen nuevas
estrategias de competitividad. Ya que La gran competencia que se vive a nivel nacional,
impulsó a las organizaciones a la aplicación del Sistema de Control Interno (SCI), el cual se
convierte en una herramienta de control de la organización con el fin de que los métodos
coordinados y las medidas adoptadas dentro de la empresa conlleven a salvaguardar sus
activos y verificar la confiabilidad de sus operaciones, además del logro de sus objetivos.
Dentro de las organizaciones del sector privado.
2.1.2. Nacionales
En este proyecto se entiende por antecedentes nacionales todo aquel trabajo
de investigación realizado por otros investigadores en cualquier lugar del Perú,
menos en la región de puno, sobre aspectos relacionados de nuestra investigación.
Según, (Ronceros Rios, 2016), en la investigación titulada,
“CARACTERIZACIÓN DEL CONTROL INTERNO Y SU INCIDENCIA EN EL ÁREA DE
PRODUCCIÓN DE TEXTOS ESCOLARES DE LA EMPRESA EDITORIAL ESCUELA
NUEVA S.A. EN EL DISTRITO DE LIMA EN EL PERIODO 2015” en donde planteo el
objetivo específico: Determinar alternativas para mejorar el proceso de control
interno que realiza el departamento de diagramación en la producción de textos
escolares de la Editorial Escuela Nueva S.A.; para determinar se utilizó el tipo de
investigación descriptiva, de diseño no experimental y de nivel relacional. Los
instrumentos que se utilizaron en la investigación fueron las fichas bibliográficas y
16
Guías de análisis documental, en esta investigación se observa la información que
brinda el control interno para una mejora en el área de producción de la Editorial
Escuela Nueva S.A. para luego tomar las mejores decisiones en beneficio de la
empresa, en donde se llega a una conclusión; Proponer un modelo de control interno
basados en políticas y procedimientos en el departamento de producción y que los
trabajadores se sienta comprometidos con la empresa, con la finalidad de incrementar
la productividad en la empresa Editorial Escuela Nueva S.A.
Según, (PALOMAR HERRERA, 2016), en su tesis “IMPLEMENTACIÓN
DEL CONTROL INTERNO Y SU INCIDENCIA EN LA RENTABILIDAD DE LAS
EMPRESAS DEL PERÚ: CASO EMPRESA FONDO DE CULTURA ECONÓMICA DEL
PERÚ S.A. LIMA, 2015.” En donde se planteó el siguiente objetivo general;
Determinar y describir de qué manera la implementación del control interno incide
en la rentabilidad de las empresas en el Perú: Caso Fondo de Cultura Económica del
Perú – Lima 2015, para alcanzar el objetivo se utilizó el tipo de investigación
cualitativo - descriptivo de diseño no experimental, en donde se aplicó diferentes
técnicas de recolección de datos, presentando cuadros apropiados en función a los
objetivos específicos. En donde se llega a la siguiente conclusión de acuerdo a la
recolección de información que se hizo, la gerencia determino implementar el control
interno para la obtención de resultados confiables y poder alcanzar las metas y
objetivos programados. Porque se encontró errores e irregularidades en los procesos,
lo cual conllevaron en el período 2015 no contar con la rentabilidad proyectada en lo
presupuestado.
17
2.1.3. Regional
En este proyecto se entiende por antecedentes regionales todo aquel trabajo de
investigación realizado por otros investigadores en cualquier lugar de la región,
menos en la ciudad de Juliaca, sobre aspectos relacionados de nuestra investigación.
Según, (Bautista Usedo, 2018), en su tesis denominada: “ANÁLISIS DE LAS
NORMAS DEL CONTROL INTERNO EN EL ÁREA DE TESORERÍA DE LA
MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE CUTURAPI, PERIODO 2016.”. Esta investigación se
hizo con el objetivo de analizar la incidencia del control interno de las actividades
realizadas en el are de tesorería. En donde el autor precisa que el control interno
constituye lineamientos criterios, métodos y disposiciones que permiten la mejor
gestión administrativa. Para alcanzar el objetivo se hizo una investigación de tipo no
experimental de nivel descriptivo-explicativo, realizando una encuesta referente a las
normas de control interno para el área de tesorería, en donde se analiza como son
los procesos de control interno en el área mencionado, para determinar la muestra es
el personal que trabaja en el área. Según la investigación y el análisis que se hizo en
el área de tesorería de la municipalidad distrital de cuturapi durante el periodo 2016.
En donde se evidencia menos del 50 % del personal administrativo dicen que no
cumplen debidamente con las normas establecidas en su totalidad y no asumen unos
de los principios aplicables al sistema de control interno, el autocontrol.
18
2.1.4. Local
En este proyecto se entiende por antecedentes regionales todo aquel trabajo de
investigación realizado por otros autores en la ciudad de Juliaca, sobre aspectos
relacionados de nuestra investigación.
Según, (Mamani Luna, 2018) desarrollo una tesis titulado
“CARACTERIZACIÓN DEL CONTROL INTERNO EN EL ÁREA DE SUB GERENCIA DE
ABASTECIMIENTO DE LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE SAN ANTÓN, 2018.” ,
donde se planteó como objetivo general: describir las características del control
interno en la sub gerencia de la Municipalidad Distrital de San Antón, 2018.
Para llegar al objetivo se basó a la metodología de investigación cuantitativa y de
tipo descriptivo, en donde se tomó como referencia el área de sub gerencia de
abastecimientos de la municipalidad en estudio, para recolección de datos se utilizó
diferentes técnicas (observación, entrevistas, encuestas y análisis documental),
llegando a una conclusión Se concluye que el control interno no se aplica
efectivamente en el Área de sub gerencia de abastecimiento de la Municipalidad
Distrital de San Antón, no se Analiza ni evalúa los riesgos. Según los resultados
obtenidos, Tampoco se promueve una cultura de administración de riesgos. Es por
ello que los objetivos no son alcanzados integralmente aparte que la parte usuaria
queda insatisfecha. Y se recomienda difundir los principales objetivos y metas para
el bien de la entidad, capacitar al personal con el objetivo de solucionar los riesgos y
para el cumplimiento de las metas del área en estudio.
19
Bases Teóricas
Informe Coso
Según el blog, (EL AUDITOR MODERNO, 2017), nos detalla que el informe
COSO es un documento que contiene principales directrices y está dirigido a la
implantación y gestión del sistema de control interno ha sido de gran aceptación y ayuda
desde su primer publicación que fue en el año 1992, el coso se ha convertido en la mejor
practica y el estándar de referencia para todo tipo de empresas públicas y privadas,
orientada al logro de los objetivos del negocio.
En la actualidad hay dos versiones del informe coso la versión publicada en el año
1992 y la segunda versión fue publicada en el año 2004.
Coso
Según refiere (EL AUDITOR MODERNO, 2017) el coso es una comisión
formada por cinco organizaciones de estados unidos que son contadores y auditores de
los, que se denominó Committee Of Sponsoring Organizations Of The Treadway (Comité
De Organizaciones Patrocinadoras De La Comisión Treadway), siendo las siguientes
organizaciones.
- La asociación americana de contabilidad (AAA).
- El Instituto Americano De Contadores Públicos Certificados (AICPA).
- El Instituto De Auditores Internos (IIA)
- El Instituto De Contadores Gestión (IMA).
- Instituto De Ejecutivos Financieros (FEI)
20
Según, (EL AUDITOR MODERNO, 2017), La primera versión del informe coso
fue publicado en 1992, conocido por todos como COSO I, la Comisión Treadway publicó
el primer informe Internal Control - Integrated Framework (control interno – marco
integrado), ha sido reconocido en todo el mundo, por proporcionar herramientas
necesarias para desarrollar, fortalecer y mantener el marco del control interno, que ayude
a todas las organizaciones cumplir con sus objetivos.
La estructura del modelo COSO está conformada por cinco componentes.
- Ambiente de control.
- Evaluación de riesgos.
- Actividad de control.
- Información y comunicación.
- Supervisión y seguimiento.
Coso II
La organización COSO publico la segunda versión en el año 2004, denominado
Enterprise Risk Management - Integrated Framework (Marco integrado de Gestión de
Riesgos) o conocido como COSO II o COSO-ERM, la cual vino a dar un nuevo enfoque
a las prácticas del concepto de Control Interno permitiendo que un marco integrado de
gestión de las actividades alcance un significativo nivel de crecimiento e inversión,
también introduciendo la importancia de una gestión de riesgos adecuada, haciendo que
todos los niveles de la organización se involucren.
21
Según, (EL AUDITOR MODERNO, 2017), El COSO-ERM define la gestión de
riesgo de la siguiente forma: “Es un proceso efectuado por el consejo de administración
de una entidad, su dirección y restante personal, aplicado en la definición de la estrategia
y en toda la entidad y diseñado para identificar eventos potenciales que puedan afectar a
la organización y gestionar sus riesgos dentro del riesgo aceptado, proporciona
una seguridad razonable sobre el logro de objetivos.”
Según la investigación de (EL AUDITOR MODERNO, 2017) Es muy
importante tener en cuenta que el COSO-ERM no constituye el marco de control interno,
pasa a ser parte integral y permite la mejora en las practicas del control interno. En donde
ayuda a la organización a visualizar el riesgo de los eventos negativos o positivos, o
denominados también como amenazas u oportunidades, el marco nos proporciona a
considerar los siguientes riesgos:
- Gestión del riesgo en la definición de las estrategias.
- Evento y riesgo
- Apetito de riesgo.
- Tolerancia al riesgo
- Portafolio de riesgo.
La novedad que introduce COSO II-ERM (Marco Integrado de Administración de Riesgos
Empresariales) es la ampliación de componentes de cinco a ocho.
22
- Ambiente de control.
- Establecimiento de objetivos.
- Identificación de eventos.
- Evaluación de riesgos.
- Respuesta a los riesgos.
- Actividades de control.
- Información y comunicación.
- Supervisión.
Coso III
Según la investigación de (EL AUDITOR MODERNO, 2017), La organización
COSO, en el 2013 público la tercera versión denominado Internal Control Integrated
Framework (Marco de Control Interno Integrado), conocido como COSO 2013, en el
presente modelo se formó por los cinco componentes, al igual que el COSO I.
La diferencia entre el coso 2013 con el coso I, son los 17 principios que están
relacionados con componentes y que sirve para el establecimiento de un sistema de control
interno efectivo que debe implementarse en toda la organización.
23
Según, (AUDITOOL, 2016), los componentes y principios según el coso III, son
los siguientes:
1. Entorno de control
Principio 1: demuestra compromiso con la integridad y los valores éticos.
Principio 2: ejercer responsabilidad de supervisión.
Principio 3: establece estructura, autoridad y responsabilidad
Principio 4: demuestra compromiso para la competencia.
Principio 5: hace cumplir con la responsabilidad
2. Evaluación de riesgos.
Principio 6: Especifica objetivos relevantes.
Principio 7: Identifica y analiza los riesgos.
Principio 8: Evalúa el riesgo de fraude.
Principio 9: Identifica y analiza cambios importantes.
3. Actividad de control
Principio 10: Selecciona y desarrolla actividades de control.
Principio 11: Selecciona y desarrolla controles generales sobre tecnología.
Principio 12: Se implementa a través de políticas y procedimientos.
Principio 13: Usa información Relevante
24
4. Sistema de información
Principio 14: Comunica internamente.
Principio 15: Comunica externamente.
5. Supervisión o Monitoreo del Sistema Control Interno
Principio 16: Conduce evaluaciones continuas y/o independientes.
Principio 17: Evalúa y comunica deficiencias.
Sistemas de control
Según refiere el blog; (GESTIOPOLIS, 2001) el sistema de control interno es el
conjunto de todos los elementos como son las acciones, actividades, planes, políticas,
normas, registros, procedimientos y métodos en donde lo más principal son las personas,
los sistemas de información, la supervisión y los procedimientos para prevenir los posibles
riesgos que pueden afectar a una organización.
Este es de vital importancia, ya que promueve la eficiencia, asegura la efectividad,
previene que se transgredan las normas y los principios contables. Los directivos de las
organizaciones deben crear un ambiente de control, también crear un conjunto de
procedimientos de control directo y las limitaciones del control interno.
25
Control Interno
Según el blog de: (GESTIOPOLIS, 2001), nos dice que el control interno
comprende el plan de organización y el conjunto de métodos y medidas adoptadas dentro
de una entidad para salvaguardar sus recursos, verificar la exactitud y veracidad de su
información financiera y administrativa, promover la eficiencia en las operaciones,
estimular la observación de las políticas prescrita y lograr el cumplimiento de las metas y
objetivos programados.
Objetivos
 La obtención de la información financiera oportuna, confiable y suficiente como
herramienta útil para la gestión y el control.
 Promover la obtención de la información técnica y otro tipo de información no
financiera para utilizarla como elemento útil para la gestión y el control.
 Procurar adecuadas medidas para la protección, uso y conservación de los recursos
financieros, materiales, técnicos y cualquier otro recurso de propiedad de la
entidad.
 Promover la eficiencia organizacional de la entidad para el ogro de sus objetivos
y misión.
 Asegurar que todas las acciones institucionales en la entidad se desarrollen en el
marco de las normas constitucionales, legales y reglamentarias.
26
Elementos del control interno:
Todos los elementos que componen el control interno deben gravitar alrededor de
los principios de calidad e idoneidad, entre ellos se encuentran:
- Planeación
- Organización
- Procedimientos
- Personal
- Autorización
- Sistema de información
- Supervisión.
Importancia
Según la investigación de (SERVIN, DELOITTE, s.f.) Para entender la
importancia del control interno en las empresas, tenemos que tener cual es el propósito
del control interno, y que tiene como objetivo, resguardar los recursos de la empresa o
negocio evitando pérdidas por fraude o negligencia, como así también detectar las
desviaciones que se presenten en la empresa y que puedan afectar al cumplimiento de los
objetivos de la organización.
Usualmente las pequeñas y medianas empresas no cuentan con un sistema de
administración bien definido, donde muchas veces los objetivos y planes no se encuentran
por escrito, sino que se trabajan de manera empírica; solucionando problemas conforme
27
se van presentando, invirtiendo sin planificación, creando departamentos a medida que
surgen las necesidades.
Es por eso que desarrollar un control interno adecuado a cada tipo de organización
nos permitirá optimizar la utilización de recursos con calidad para alcanzar una adecuada
gestión financiera y administrativa, logrando mejores niveles de productividad. Y
adicionalmente contar con un sistema de control actualizado en las áreas básicas de la
empresa que permitirá alimentar el sistema de información y ayudar una adecuada toma
de decisiones, así facilitando a las auditorias tanto de gestión como financieras sea
efectiva.
Finalmente el control interno en las empresas es una tarea imprescindible para
aquellos que desean lograr competitividad y rentabilidad en sus negocios; ya que una
empresa que cumple con las leyes y regulaciones e implementa controles internos
disminuirán la ocurrencia de errores y fraudes en la información financiera y
administrativa, así podrán generarán un impacto positivo en su negocio, hasta inclusive
atraer a inversionistas que apuesten al crecimiento del mismo.
“Desarrollar un Control Interno adecuado a cada tipo de organización nos permitirá
optimizar la utilización de recursos con calidad para alcanzar una adecuada gestión
financiera y administrativa, logrando mejores niveles de productividad”
28
Limitaciones
Las limitaciones del control interno hacen referencia a los sucesos que no pueden ser
controlados por medio de la auditoría interna que solo cuida los activos de la empresa. La
responsabilidad es de la administración y la evaluación de la auditoria externa.
Así como el control interno nos conlleva a los objetivos y lineamientos, también
puede haber limitaciones. Las limitantes son aquellos factores que impiden que el Control
Interno funcione o que el establecimiento sea el más adecuado para la ejecución de lo
planeado, lo cual deberá ser revisado al inicio de cada proceso.
Algunas limitaciones son:
- Requerimiento de la administración. El control interno no puede costar más de los
beneficios que se reciben, es decir se debe revisar la pendiente del costo-beneficio.
- Por abuso de autoridad. Si el control interno funciona como tal, y se deben cumplir
los parámetros, estos deben ser respetados; de lo contrario los resultados podrían
estar inconclusos.
- Que el control interno se vuelva inadecuado u obsoleto, dicho control este en
constante desarrollo de acuerdo con las necesidades que requiere la organización
para su prosperidad.
- El control interno puede obtener fallas cuando haya errores humanos por falta de
información.
29
La colusión que se da cuando personas internas o externas se ponen de acuerdo para
hacerle daño a un tercero, por ejemplo, el robo, el fraude, etc. Esta sería un límite
porque puede suceder que desde el Control Interno haya un gran diseño para el logro
de óptimos resultados, pero imposible resistir la ausencia de principios éticos por parte
de las personas que componen el alma de la empresa.
Marco conceptual
Coso
Según, (AUDITORIA, CONTABILIDAD & ECONOMIA, 2011), el Informe
COSO es un documento que contiene las principales directivas para la implantación,
gestión y control de un sistema de control.
Diseñado para identificar los eventos que potencialmente puedan afectar a la entidad y
para administrar los riesgos, proveer seguridad razonable para la administración y para la
junta directiva de la organización orientada al logro de los objetivos del negocio.
Con el coso se puede obtener los siguientes resultados.
- Proporciona un marco de referencia para ser aplicado en cualquier organización.
- Para COSO, su procedimiento debe estar integrado con el negocio, de tal manera
que ayude a lograr los resultados óptimos.
- Difundir el concepto de que el esfuerzo involucra a toda la organización: desde la
alta dirección hasta el último empleado.
30
Ventajas del coso:
- Permite a la dirección de la empresa poseer una visión grupal del riesgo y estimular
los planes para su correcta gestión.
- Viabiliza la priorización de los objetivos, riesgos clave del negocio, y de los
controles implantados, lo que permite su adecuada gestión, y la toma de decisiones
más acertadas toma de decisiones más segura, facilitando la asignación del capital.
- Incorpora los objetivos de la empresa a diferentes unidades, así como los riesgos
asumidos y los controles puestos en acción.
- Permite dar un informe de las actividades realizadas de planificación estratégica y
control interno de la empresa.
- Apoyar que la gestión de riesgos pase a formar parte de la cultura del grupo.
Control
Según el informe, (LA CONTRALORIA, 2014), El Diccionario de la Real
Academia define el control como la acción y efecto de comprobar, inspeccionar, fiscalizar
o intervenir. Por su parte, Word Reference, establece que el control implica comprobar e
inspeccionar una cosa (ejem. control de calidad, sanidad, etc.), tener dominio o autoridad
sobre alguna cosa (ejem. perder el control del coche) o limitar o verificar una cosa (ejem.
control de gastos, control de velocidad, etc.).
A nivel académico, respecto de los estudios del ciclo gerencial y sus funciones, el
control se define como “la medición y corrección del desempeño a fin de garantizar que
31
se han cumplido los objetivos de la entidad y los planes ideados para alcanzarlos”. En la
misma línea, el control como actividad de la administración “es el proceso que consiste
en supervisar las actividades para garantizar que se realicen según lo planeado y corregir
cualquier desviación significativa”.
Control Externo
Según, (LA CONTRALORIA, 2014), el control externo es el conjunto de
políticas, normas, métodos y procedimientos técnicos; y es aplicado por la Contraloría
General de la República u otro órgano del Sistema Nacional de Control.
Control Interno
El control interno últimamente en las empresas privadas se ha convertido en uno
de los pilares organizacionales, ya que nos permite observas con claridad la eficiencia y
eficacia las operaciones, la confiabilidad de los riesgos y el complimiento de las políticas,
nomás y regulaciones aplicables en la empresa.
Según, (LA CONTRALORIA, 2014), el control interno es un proceso integral de
gestión efectuado por el titular, funcionarios y servidores de una entidad, diseñado para
enfrentar los riesgos en las operaciones de la gestión y para dar seguridad razonable de
que, en la consecución de la misión de la empresa, se alcanzaran los objetivos de la misma,
es decir, es la gestión misma orientada a minimizar los riesgos.
32
Según refiere (Melendez, 2016) afirma que el control interno abarca el plan de
organización y todos los métodos y medidas coordinadas adoptadas dentro de una
organización, para la protección de sus bienes, comprobar su exactitud y veracidad de los
datos contables, promover la eficiencia y estimular la incorporación a los métodos
prescritos por la gerencia. Dicho sistema de esta índole podrá comprender el control del
presupuesto, los costos estándar, informes periódicos de operaciones, análisis estadísticos,
publicación y su circulación. Es un programa que ayuda a educar al personal en el
desempeño de sus funciones y un cuerpo de auditores internos que proporcione una
garantía adicional a la gerencia acerca del acierto de los procedimientos propuestos y la
medida con que son efectivamente llevados a la práctica.
Sistema de control interno
En las empresas el sistema de control interno comprende el plan de la organización,
método coordinado, procedimientos y medidas adoptadas dentro de una empresa con el
objetivo de salvaguardar los activos y verificar la confiabilidad de los datos contables.
En general el Sistema de Control Interno es el conjunto de acciones, actividades,
planes, políticas, normas, registros, organización, procedimientos y métodos, incluyendo
las actitudes de las autoridades y el personal, organizados y establecidos en cada entidad
del Estado; cuya estructura, componentes, elementos y objetivos se regulan por la Ley N°
28716 y la normativa técnica que emite la Contraloría sobre la materia.
33
Caracterización.
Según el repositorio de la universidad católica del norte (CEDEVI, 2010), La
caracterización es un tipo de descripción cualitativa que puede recurrir a datos o a lo
cuantitativo con el fin de profundizar el conocimiento sobre algo. Para cualificar ese algo
previamente se deben identificar y organizar los datos; y a partir de ellos, describir
(caracterizar) de una forma estructurada; y posteriormente, establecer su significado
(sistematizar de forma crítica) (Bonilla, Hurtado & Jaramillo, 2009).
Según sus referencias que realizo la UCV en (CEDEVI, 2010) nos dice que
también agrega Sánchez Upegui que la caracterización es una descripción u ordenamiento
conceptual (Strauss & Corbin, 2002), que se hace desde la perspectiva de la persona que
la realiza. Esta actividad de caracterizar (que puede ser una primera fase en la
sistematización de experiencias) parte de un trabajo de indagación documental del pasado
y del presente de un fenómeno, y en lo posible está exenta de interpretaciones, pues su fin
es esencialmente descriptivo.
34
III. METODOLOGÍA
3.1. Tipo de la Investigación
El presente trabajo de investigación se enfoca bajo el tipo cuantitativo, según
(Bernal Torres, 2016) “Se fundamenta en la medición de las características de los
fenómenos sociales, lo cual supone derivar de un marco conceptual pertinente al problema
analizado, una serie de postulados que expresen relaciones entre las variables estudiadas
de forma deductiva.” Puesto que se va a utilizar un estadígrafo para llegar a los objetivos.
3.2. Nivel de investigación
El presente trabajo es de nivel descriptivo puesto que solo se describirá los
componentes de la variable, según (Hernandez Sampieri, Fernandez Collado, &
Baptista Lucio, 2014) “busca especificar las propiedades, las características y los
perfiles de personas, grupos, comunidades, procesos, objetos o cualquier otro
fenómeno que se someta a un análisis.” En tal sentido en el trabajo solo vamos a
describir los componentes de la variable.
3.3. Diseño de la Investigación
El diseño empleado para este trabajo de investigación será no experimental y
transversal, puesto que se recolectará datos en un solo momento y no se manipulará
las variables, solo se describirá la variable en su contexto natural.
35
3.4. Universo y muestra.
3.4.1. Universo
La población está conformada por los trabajadores de la empresa Nsil Sur
EIRL
N = 13 trabajadores
3.4.2. Muestra
Según la información que se tuvo del blog, (Franco , 2012), nos dice que si
la población, por el número de unidades que la integran, resulta accesible en
su totalidad, no será necesario extraer una muestra.
Y también menciona que según Hernández citado en Castro (2003), expresa
que "si la población es menor a cincuenta (50) individuos, la población es
igual a la muestra" (p.69).
Es la razón por el cual el tamaño de la muestra para el presente trabajo será
el total de la población puesto que es muy reducido la cantidad de
trabajadores.
3.5. Definición y operacionalización de las variables

Control Interno es una herramienta importante para toda empresa, en tal sentido será
nuestra variable de estudio.
3.5.1. Variable de estudio:

Control interno.
36
3.5.2. Operacionalización de variables.
VARIABLE DIMENSIONES INDICADORES

Filosofía y estilo de la dirección
Integridad y los valores éticos
Administración estratégica
Ambiente de Estructura organizacional
control Asignación de autoridades y responsabilidades
Compromiso a ser competentes
Políticas y prácticas de recursos humanos
Órgano de control institucional
Planeamiento de la gestión de riesgo
COMPONENTES DEL CONTROL INTERNO
Evaluación de Identificación de riesgos

riesgos Valoración de riesgos
Respuesta al riesgo
Procedimientos de autorización y aprobación
Segregación de funciones
Evaluación de costo – beneficio
Control sobre el acceso a los recursos o archivos
Actividades de
Verificación y conciliaciones
control
gerencial Evaluación de desempeño
Rendición de cuentas
Revisión de procesos, actividades y tarea
Controles para las tecnologías de la información y
comunicación
Funciones y características de la información
Información y responsabilidad
Calidad y suficiencia de la información
Sistema de información
Información y Flexibilidad al cambio
Comunicación
Archivo institucional
Comunicación interna
Comunicación externa
Canales de comunicación
Evaluación continuas y separadas
Supervisión o Reporte de deficiencias
Monitoreo
Compromiso de mejoramiento.
37
3.6. Técnicas e instrumentos de la recolección de datos.
3.6.1. Técnicas
La técnica empleada será la encuesta, en el cual se basará nuestra
investigación.
3.6.2. Instrumentos
El instrumento utilizado un cuestionario de 24 pregunta el cual se encuentra
en los anexos.
3.7. Plan de análisis

Después de la recolección de datos se utilizó el Excel para poder ordenar los datos,
luego se utilizó el SPSS 24 para poder presentar los resultados finales.
38
3.8. Matriz de consistencia
Titulo Enunciado Del Objetivo General Y Variables O Diseño De La Método Y Población
Problema General Especifico Indicadores Investigación Técnica De La Y Muestra
Investigación
¿Cuál es la Objetivo General Control  Cuantitativo Cuestionario 13

caracterización del Determinar las interno  Descriptivo trabajadores
control interno en la Caracterización de los  No Encueta
empresa Editora Nsil componentes del control experimental
Sur EIRL, Juliaca - interno en la empresa
2018? Editora Nsil Sur EIRL en
el periodo 2018
Problemas Objetivos específicos
Ambiente de
específicos
1. ¿Cuál es la situación 1. Describir la situación control
del ambiente de del ambiente de control
en la empresa Editora Evaluación de
control en la empresa
riesgo
Caracterización Del Editora Nsil Sur EIRL, Nsil Sur EIRL, Juliaca -
Control Interno En La Juliaca - 2018? 2018.
Empresa Editora Nsil 2. ¿Cuál es el nivel de 2. Describir el nivel de Actividades de
Sur EIRL, Juliaca – evaluación de riesgos
evaluación de riesgos control
2018 en la empresa Editora
en la empresa Editora
Nsil Sur EIRL, Juliaca - Nsil Sur EIRL, Juliaca –
2018? 2018. Información y
3. Describir el comunicación
3. ¿Cómo es el
funcionamiento de las funcionamiento de las
actividades de control actividades de control
en la empresa Editora Supervisión
en la empresa Editora
Nsil Sur EIRL, Juliaca - Nsil Sur EIRL, Juliaca -
2018? 2018.
4. ¿Cuál es el nivel de 4. Describir el nivel de
información y información y
comunicación comunicación existente
39
existente en la en la empresa Editora
empresa Editora Nsil Nsil Sur EIRL, Juliaca -
Sur EIRL, Juliaca - 2018.
2018? 5. Describir las acciones
5. ¿Cuáles son las de supervisión en la
acciones de empresa Editora Nsil
supervisión en la Sur EIRL, Juliaca - 2018.
empresa Editora Nsil
Sur EIRL, Juliaca -
2018?
40
3.9. Principios éticos
Para desarrollar la presente investigación nos acogeremos a todos los principios éticos
señalados en el código de ética para la investigación versión 001 de la Universidad
Católica los Ángeles de Chimbote.
IV. RESULTADOS Y ANALISIS DE RESULTADOS
4.1. RESULTADOS
RESPECTO AL AMBIENTE DE CONTROL
CUADRO Nº1
ITEM TABLA COMENTARIO

¿En el área donde
usted trabaja se
tiene un código de El 15 % (2) responden que
ética actualizado y 1 SI, el 85 % (11) responden
difundido que No.
concerniente a
Control Interno?
¿Se promueve la
competencia
profesional entre El 54 % (7) responden que
los trabajadores SI y el 46% (6) afirma que
2
específicamente NO se promueve la
en la institución competencia profesional.
donde usted
trabaja
¿En la institución
dónde usted
El 85% (11) responde que
trabaja se da a
NO se da a conocer la
conocer la
3 filosofía referente a control
filosofía de la
interno y el 15%(2) afirma
Dirección
que SI se da a conocer
referente al
Control Interno?
41
¿En la institución
dónde usted
El 100% afirma que no
trabaja tiene una
cuenta con estructura
estructura 4
organizacional referente a
organizacional de
control interno.
Control Interno de
la institución?
¿Según usted, la
eficacia del
El 54% (7) manifiesta que
funcionamiento de
SI radica los sistemas de
los sistemas de
control interno en el
Control Interno 5
elemento humano y el 46%
radica
(6) manifiesta que NO
principalmente en
radica.
el elemento
humano?
Fuente: Tablas 1, 2, 3,4 y5 ver Anexo2
CUADRO Nº2
RESPECTO A LA EVALUACIÓN DEL RIESGO
¿Existe un proceso de El 77% (10) manifiesta que NO existe un

identificación de riesgos en el 6 proceso de identificación de riesgos y el 23%
área donde usted trabaja? (13) manifiesta que SI existe.
¿Dónde usted trabaja existe

riesgo en el desarrollo de sus El 62% (8) manifiesta que SI existe riesgo en
actividades que afectarían las 7 el desarrollo de las actividades y el 31% (5)
metas y objetivos que se tiene manifiesta que NO existe riesgo.
en el área donde usted trabaja?
¿Se diseñan estrategias para

El 54% (7) manifiesta NO diseñan
dar una respuesta adecuada a
8 estrategias para dar respuesta adecuada a los
los riesgos que se presentan en
riesgos y el 46% dicen SI se diseñan.
el área donde usted trabaja?
Fuente: Tablas 6, 7 y 8 ver Anexo2.
42
CUADRO Nº3
RESPECTO A LAS ACTIVIDADES DE CONTROL GERENCIAL

¿Existen procedimientos de
El 62% (8) manifiesta que SI existe
autorización y aprobación
9 procedimientos de autorización y aprobación
cuando se realiza actividades
y el 38% (5) manifiesta que NO existe.
en el área donde usted trabaja?
¿Existe independencia de El 69% (9) manifiesta que SI existe

funciones en las labores de independencia de funciones y el 31% (4)
10
operación, registro y custodia manifiesta que NO existe independencia de
en el área donde usted trabaja? funciones.
¿Existen controles que impiden El 77% (10) manifiesta que NO existe

el uso indebido de los recursos controles del uso indebido de los recursos o
11
o archivos del área donde usted archivos y el 23% (3) manifiesta que SI
trabaja? existen.
¿Las revisiones periódicas de

los procesos, actividades y
tareas que brindan, son
El 85% (11) manifiesta que si se hacen las
asumidas por el personal del
12 revisiones periódicas y el 15% (2) manifiesta
área donde usted trabaja en
que no lo hacen las revisiones periódicas,
forma oportuna con la
finalidad de obtener una mayor
eficacia y eficiencia?
¿Se realiza la evaluación de

El 69% (9) manifiesta que SI se realiza la
desempeño laboral para medir
13 evaluación de desempeño y el 31% (4)
la capacidad del personal en el
manifiesta que NO se realiza.
área donde usted trabaja?
¿Se realizan verificaciones

El 85% (11) manifiesta que NO realizan
periódicas para detectar y
verificaciones periódicas y el 15% (2)
corregir errores o 14
manifiesta que SI realizan verificaciones
irregularidades en el área
periódicas.
donde usted trabaja?
43
¿Se cuenta con controles
establecidos por la tecnología El 69% (9) manifiesta que no se cuenta con
de información y controles de tecnologías de información y el
15
comunicación – TIC en el área 31% (4) manifiesta que si se cuenta controles
donde usted trabaja para la de tecnologías de información.
buena atención?
Fuente: Tablas 9, 10, 11, 12, 13, 14 y 15 Anexo2
CUADRO Nº4
RESPECTO A LA INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN
¿El personal del área donde

usted trabaja entiende la
importancia del rol que El 62% (8) manifiesta que SI entiende la
desempeña los sistemas de importancia del rol de los sistemas
16
información para el desarrollo informáticos y el 38% (5) manifiesta que NO
de sus funciones, con una entiende.
actitud comprometida en el
trabajo?
¿Usted considera que la

información que brinda el área El 85% (11) manifiesta que SI es necesario
donde usted trabaja es información para la toma de decisiones y el
17
fundamental para la toma de 15% (2) manifiesta que NO es fundamental
decisiones como parte de la la información.
administración de la entidad?
¿Los sistemas de información

El 54% (7) manifiesta que SI deben
del área donde usted trabaja
18 integrarse los sistemas de información y el
están orientados a integrar las
46% (6) manifiesta que NO.
operaciones de la institución?
44
¿La comunicación interna está
orientada a establecer un El 62% (8) manifiesta que SI orientada la
conjunto de técnicas y comunicación interna para establecer un
19
actividades para facilitar y conjunto de técnicas y el 38 % (5) manifiesta
agilizar las actividades del área que NO está orientada.
¿La comunicación externa que

se recibe sobre las actividades, El 69% (9) manifiesta que SI recibe la
realizadas o servicios del comunicación externa para revelar las
encargado al área donde usted 20 deficiencias de control y el 31% (4)
trabaja pueden revelar la manifiesta que NO recibe comunicación
existencia de deficiencias de externa.
control?
¿La comunicación contribuye

El 69% (9) manifiesta que la comunicación
al control y el cumplimiento de
al control interno SI contribuye al
los planes estratégicos y 21
cumplimiento de los planes y objetivos y el
operativos, del personal del
31% (4) manifiesta que NO.
área donde usted trabaja?
Fuente: Tablas 16, 17, 18, 19, 20 y 21 Anexo2
CUADRO Nº5
RESPECTO A LA SUPERVISIÓN
¿En la institución dónde usted

El 69% (9) manifiesta que NO se da a
trabaja se da a conocer, lo que
conocer lo que es prevención y monitoreo
es prevención y monitoreo 22
permanente de las labores realizadas. Y el
permanente de las actividades
31% (4) manifiesta que SI.
realizadas?
45
¿Se realiza un seguimiento de
resultados para identificar
el 77% (10) manifiesta que SI realiza un
deficiencias que puede
23 seguimiento de resultados para identificar
representar un defecto
deficiencias y el 23% (3) manifiesta que NO.
percibido real en el área donde
usted trabaja?
¿Se realizan compromisos de El 85% (11) manifiesta que SI se realiza un

mejoramiento para el buen compromiso de mejoramiento para un buen
24
funcionamiento del área donde funcionamiento y el 15% (2) manifiesta que
usted trabaja? NO.
Fuente: Tablas 22, 23 y 24 Anexo2
4.2. ANÁLISIS DE RESULTADOS
Respecto al objetivo específico 1: Describir la situación del ambiente de control
en la Empresa Editora NSIL SUR, Juliaca-2018.
De acuerdo al levantamiento de la información el 85% de los trabajadores (Tabla 1)
manifiesta que no tienen un código de ética, el 85% de los trabajadores (tabla 3)
manifiestan que no se da a conocer la filosofía referente al control interno y el 100%
de los trabajadores (tabla 4) manifiestan que no existe una estructura organizacional
referente al control interno.
Según los resultados que se ha obtenido en su mayor porcentaje de trabajadores
refieren que la empresa Editora NSIL SUR no posee un ambiente de control
adecuado esto influenciando de manera negativa en el desarrollo de las metas y
objetivos de la empresa.
46
Respecto al objetivo específico 2: Describir el nivel de evaluación de riesgos en
la Empresa Editora NSIL SUR, Juliaca-2018.
Después de procesar la información se obtuvo el siguiente resultado, el 77% de los
trabajadores (tabla 6) manifestaron que no existe un proceso de identificación de
riesgos, el 62% de los trabajadores (tabla 7) manifestaron que si existe un riesgo en
el desarrollo de las actividades y 54 % de los trabajadores (tabla 8) manifestaron que
no se diseñan estrategias para dar una respuesta adecuada al riesgo.
Como se observa de acuerdo a los datos obtenido podemos inferir que existe
deficiencias en la evaluación de riesgo en la empresa Editora NSIL SUR.
Respecto al objetivo específico 3: Describir el funcionamiento de las actividades
de control gerencial en la Empresa Editora NSIL SUR, Juliaca-2018.
Al terminar la manipulación de la información levantada se ha observado los
siguientes resultados, el 62% de los trabajadores (tabla 9) manifestaron que existe
procedimientos de autorización y el 69% de los trabajadores (tabla 10) manifiesta
que, si existe independencia de funciones, pero el 77% de los trabajadores (tabla 11)
manifiestan que no existe controles de uso de los recursos, el 85% de los trabajadores
(tabla 12 y 14) manifiesta que no se hacen revisiones periódicas y evaluaciones
periódicas.
47
De los resultados obtenidos se infieren que si existe cierta libertad, es decir que la
gerencia da carta libre para sus acciones, pero en donde falla es en el control, revisión
y evaluación de las actividades que realiza cada trabajador.
Respecto al objetivo específico 4: Describir el nivel de información y
comunicación existente en la Empresa Editora NSIL SUR, Juliaca-2018.
Según a los encuestados se obtiene los siguientes resultados: el 85% de los
trabajadores (tabla 17) manifiestan que si es necesario la información para la toma de
decisiones, el 62% de los trabajadores (tabla 16 y 19) manifiestan que la información
juega un rol importante en la empresa y la comunicación interna está orientada
establecer para agilizar y facilitar el trabajo y el 69% de los trabajadores (tabla 21)
manifiesta que la comunicación del control interno ayuda al cumplimiento de las
metas y objetivos.
De acuerdo a la encuesta que se realizó se puede destacar que los trabajadores son
conscientes que el tratamiento de la información y la comunicación interna y externa
es muy importante para la empresa y apoya el funcionamiento del sistema de control
interno la cual les conllevara al logro de las metas y objetivos de la misma.
48
Respecto al objetivo específico 5: Describir las acciones de supervisión en la
Empresa Editora NSIL SUR, Juliaca-2018.
Al analizar la información recolectada se ha observado que el 69% de los trabajadores
(tabla 22) manifiesta que no se da a conocer lo que es prevención y monitoreo
permanente, el 77% de los trabajadores (tabla 23) manifiesta que si se realiza un
seguimiento de los resultados para identificar las deficiencias y el 85% de los
trabajadores (tabla 24) manifiestan que si se realiza un compromiso de mejorar para
un buen funcionamiento de la empresa.
De acuerdo a los encuestados se puede observar en la actividad que realizan los
trabajadores no hay seguimiento, quiere decir que no está presente el sistema de
control interno.
49
V. CONCLUSIONES
En lo referentes al ambiente de control podemos concluir no existe un adecuado
ambiente de control, puesto que el 85 % de los trabajadores manifiestan que no se
tiene un código de ética y no se conoce la filosofía en lo referente al control interno.
En el área y el 100% de los trabajadores manifiesta que no existe una estructura
organizacional.
RESPECTO A LA EVALUACIÓN DE RIESGO.
En esta actividad se puede concluir que existen deficiencias en la evaluación del
riesgo puesto que el 77% de los trabajadores manifiestan que no existe un proceso de
identificación del riesgo, el 54% manifiestan que no se diseñan estrategias para dar
respuesta adecuada a los riesgos.
RESPECTO A LAS ACTIVIDADES DE CONTROL GERENCIAL.
En esta actividad se concluye que son deficiente las actividades de control puesto que
la gerencia da libertad en la ejecución de las actividades al personal encargado pero
que no existe mecanismos de control, revisión y evaluación.
50
RESPECTO A LA INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN.
En líneas generales referentes a la información y comunicación se concluye que los
trabajadores son conscientes de la importancia de la información en el proceso de las
actividades y su respectiva comunicación.
RESPECTO A LA SUPERVISIÓN.
En esta actividad no se da a conocer la prevención y el monitoreo, pero aun eso el
85% de los trabajadores realizan un compromiso por mejorar en beneficio de la
empresa.
CONCLUCION GENERAL
Se llegó a una conclusión de que la empresa en estudio no cuenta con un control
interno adecuadamente implementado, en su mayor porcentaje del personal no
cumplen con el desarrollo de sus actividades eficazmente según el análisis realizado
en los componentes del control interno.
51
VI. RECOMENDACIONES
Las recomendaciones en base a las conclusiones, son las siguientes:
Se recomienda a la empresa en estudio que debe implementar un código de ética, se
debe difundir la filosofía de control interno y también se debe diseñar un organigrama
para el buen funcionamiento dentro de la empresa para que lo trabajadores conozcan
cómo está estructurado la empresa, también se sugiere tomar en consideración a la
gerencia que desde esta actividad parte el desarrollo de la empresa
RESPECTO A LA EVALUACIÓN DE RIESGO.
Según a la conclusión que se llegó, se recomienda que se debe haber un procesos de
evaluación de riesgos y diseñar una estrategia para una toma de decisiones adecuadas.
Se propone capacitar al personal, de esa forma tener más información sobre los
riesgos que se pueda presentar dentro y fuera de la empresa.
RESPECTO A LAS ACTIVIDADES DE CONTROL GERENCIAL.
Según a la conclusión que se llegó, se recomienda a la gerencia que debe existir un
buen control de actividades, reforzar al personal con capacitaciones para manifestar
las normas o políticas si es que tiene la empresa.
RESPECTO A LA INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN.
A la empresa en estudio se recomienda tomar en consideración que la información y
comunicación interna y externa es necesaria para llevar acabo sus responsabilidades
de control dentro de la empresa.
52
RESPECTO A LA SUPERVISIÓN.
Según a la conclusión que se llegó, se recomienda a la empresa en estudio que se debe
realizar evaluaciones y supervisiones continuas para obtener informaciones
oportunas para la toma de decisiones adecuada.
53
VII. ASPECTOS COMPLEMENTARIOS
7.1.REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS
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Oficina Comercial de Chile en Lima. (noviembre de 2016). Pro CHile. Obtenido de
https://www.prochile.gob.cl/wp-
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PALOMAR HERRERA, J. (2016). IMPLEMENTACIÓN DEL CONTROL

INTERNO Y SU INCIDENCIA EN LA RENTABILIDAD DE LAS
EMPRESAS DEL PERÚ: CASO EMPRESA FONDO DE CULTURA
ECONÓMICA DEL PERÚ S.A. LIMA, 2015. LIMA. Obtenido de
http://repositorio.uladech.edu.pe/bitstream/handle/123456789/1124/CONTR
OL_INTERNO_IMPLEMENTACION_PALOMARES_HERRERA_JORG
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Ronceros Rios, G. (2016). CARACTERLIZACION DEL CONTROL INTERNO Y SU

INCIDENCIA EN EL AREA DE PRODUCCION DE TEXTOS ESCOLARES
DE LA EMPRESA EDITORIAL ESCUELA NUEVA S.A EN EL DISTRITO
DE LIMA EN EL PERIODO 2015. LIMA: ESCUELA NUEVA S.A.
Obtenido de
http://repositorio.uladech.edu.pe/bitstream/handle/123456789/1119/CONTR
OL_INTERNO_PRODUCTIVIDAD_RONCEROS_RIOS_GLADYS_BEA
TRIZ.pdf?sequence=1&isAllowed=y
SERVIN, L. (s.f.). Obtenido de

https://www2.deloitte.com/py/es/pages/audit/articles/opinion-control-
interno-empresas.html
SERVIN, L. (s.f.). DELOITTE. Obtenido de DELOITTE:

SERVIN, L. (s.f.). DELOITTE. Obtenido de

Sosa Estanga, O., & Rodríguez, y. (2011). ANALISIS DEL SISTEMA DEL
CONTROL INTERNO COMO PROCESO PARA MITIGAR LOS RIESGOS
EN LAS EMPRESAS VENEZOLANAS. tesis, universidad oriente de
venezuela, venezuela. Obtenido de
http://repositorioslatinoamericanos.uchile.cl/handle/2250/228371?show=full
56
7.2. ANEXOS
7.2.1. ANEXO 1: Cuestionario
FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES, FINANCIERAS Y

ADMINISTRATIVAS ESCUELA PROFESIONAL DE CANTABILIDAD
Cuestionario aplicado a los trabajadores de la empresa editora Nsil EIRL
La información que usted proporcionará será utilizada sólo con fines académicos
y de investigación, por lo que se le agradece por su valiosa información y
colaboración.
I. RESPECTO AL AMBIENTE DE CONTROL
1. ¿En el área donde usted trabaja se tiene un código de ética
actualizado y difundido concerniente a Control Interno?
SI NO
2. ¿Se promueve la competencia profesional entre los trabajadores
específicamente en la institución donde usted trabaja?
SI NO
57
3. ¿En la institución dónde usted trabaja se da a conocer la filosofía de
la Dirección referente al Control Interno?
SI NO
4. ¿En la institución dónde usted trabaja tiene una estructura
organizacional de Control Interno de la institución?
SI NO
5. ¿Según usted, la eficacia del funcionamiento de los sistemas de
Control Interno radica principalmente en el elemento humano?
SI NO
II. RESPECTO A LA EVALUACIÓN DEL RIESGO
6. ¿Existe un proceso de identificación de riesgos en el área donde usted
trabaja?
SI NO
7. ¿Dónde usted trabaja existe riesgo en el desarrollo de sus actividades
que afectarían las metas y objetivos que se tiene en el área?
SI NO
58
8. ¿Se diseñan estrategias para dar una respuesta adecuada a los riesgos
que se presentan en el área donde usted trabaja?
SI NO
III. RESPECTO A LAS ACTIVIDADES DE CONTROL GERENCIAL
9. ¿Existen procedimientos de autorización y aprobación cuando se
realiza actividades en el área donde usted trabaja?
SI NO
10. ¿Existe independencia de funciones en las labores de operación,
registro y custodia en el área donde usted trabaja?
SI NO
11. ¿Existen controles que impiden el uso indebido de los recursos o
archivos del área donde usted trabaja?
SI NO
12. ¿Las revisiones periódicas de los procesos, actividades y tareas que
brindan, son asumidas por el personal del área donde usted trabaja
en forma oportuna con la finalidad de obtener una mayor eficacia y
eficiencia?
SI NO
59
13. ¿Se realiza la evaluación de desempeño laboral para medir la
capacidad del personal en el área donde usted trabaja?
SI NO
14. ¿Se realizan verificaciones periódicas para detectar y corregir
errores o irregularidades en el área donde usted trabaja?
SI NO
15. ¿Se cuenta con controles establecidos por la tecnología de
información y comunicación – TIC en el área donde usted trabaja
para la buena atención?
SI NO
V. RESPECTO A LA INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN
16. ¿El personal del área donde usted trabaja entiende la importancia
del rol que desempeña los sistemas de información para el desarrollo
de sus funciones, con una actitud comprometida en el trabajo?
SI NO
17. ¿Usted considera que la información que brinda el área donde usted
trabaja es fundamental para la toma de decisiones como parte de la
administración de la entidad?
SI NO
60
18. ¿Los sistemas de información del área donde usted trabaja están
orientados a integrar las operaciones de la institución?
SI NO
19. ¿La comunicación interna está orientada a establecer un conjunto de
técnicas y actividades para facilitar y agilizar las actividades del área
SI NO
20. ¿La comunicación externa que se recibe sobre las actividades,
realizadas o servicios del encargado al área donde usted trabaja
pueden revelar la existencia de deficiencias de control?
SI NO
21. ¿La comunicación contribuye al control y el cumplimiento de los
planes estratégicos y operativos, del personal del área donde usted
trabaja?
SI NO
VI. RESPECTO A LA SUPERVISIÓN
22. ¿En la institución dónde usted trabaja se da a conocer, lo que es
prevención y monitoreo permanente de las actividades realizadas?
SI NO
61
23. ¿Se realiza un seguimiento de resultados para identificar deficiencias
que puede representar un defecto percibido real en el área donde
usted trabaja?
SI NO
24. ¿Se realizan compromisos de mejoramiento para el buen
funcionamiento del área donde usted trabaja?
SI NO
62
7.2.2. ANEXO 2: Tablas de Resultado
Tabla 1 ¿En el área donde usted trabaja se tiene un código de ética

actualizado y difundido concerniente a Control Interno?
Porcentaje Porcentaje
Frecuencia Porcentaje válido acumulado
Válido Si 2 15,4 15,4 15,4
No 11 84,6 84,6 100,0
Total 13 100,0 100,0
Fuente: Encuesta aplicada a los trabajadores de la Empresa Editorial NSIL SUR en
Estudio.
Interpretación: En la tabla 1 del 100% de los encuestados, que el 85 % afirma que la

empresa no tiene un código de ética y el 15% afirman si tiene un código de ética.
Tabla 2 ¿Se promueve la competencia profesional entre los

trabajadores específicamente en la institución donde usted trabaja?
Válido Si 7 53,8 53,8 53,8
No 6 46,2 46,2 100,0
Total 13 100,0 100,0
Estudio.
Interpretación: En la tabla 2 del 100% de los encuestados, el 54 % afirma que si

promueve la competencia profesional y el 46% afirma que no se promueve la competencia
profesional.
63
Tabla 3 ¿En la institución dónde usted trabaja se da a conocer la
filosofía de la Dirección referente al Control Interno?
Válido Si 2 15,4 15,4 15,4
No 11 84,6 84,6 100,0
Total 13 100,0 100,0
Estudio.
Interpretación: En la tabla 3 del 100% de los encuestados, que el 85% afirma que no se
da a conocer la filosofía referente a control interno y el 15% afirma que si se da a conocer.
Tabla 4 ¿En la institución dónde usted trabaja tiene una estructura

organizacional de Control Interno de la institución?
Válido No 13 100,0 100,0 100,0
Estudio.
Interpretación: En la tabla 4 del 100% de los encuestados, que el 100% afirma que no
cuenta con estructura organizacional referente a control interno.
Tabla 5 ¿Según usted, la eficacia del funcionamiento de los sistemas

de Control Interno radica principalmente en el elemento humano?
Válido Si 7 53,8 53,8 53,8
No 6 46,2 46,2 100,0
Total 13 100,0 100,0
Estudio.
Interpretación: En la tabla 5 del 100% de los encuestados, El 54% manifiesta que si

radican los sistemas de control interno en el elemento humano y el 46% manifiesta que no
radica.
64
RESPECTO A LA EVALUACIÓN DEL RIESGO
Tabla 6 ¿Existe un proceso de identificación de riesgos en el área

Válido Si 3 23,1 23,1 23,1
No 10 76,9 76,9 100,0
Total 13 100,0 100,0
Estudio.
Interpretación: En la tabla 06 del 100% de los encuestados, El 77% manifiesta que no

existe un proceso de identificación de riesgos y el 23% manifiesta que si existe.
Tabla 7 ¿Dónde usted trabaja existe riesgo en el desarrollo de sus

actividades que afectarían las metas y objetivos que se tiene en el área
Válido Si 8 61,5 61,5 61,5
No 5 38,5 38,5 100,0
Total 13 100,0 100,0
Estudio.

existe riesgo en el desarrollo de las actividades y el 31% manifiesta que no existe riesgo.
65
Tabla 8 ¿Se diseñan estrategias para dar una respuesta adecuada a
los riesgos que se presentan en el área donde usted trabaja?
Válido Si 6 46,2 46,2 46,2
No 7 53,8 53,8 100,0
Total 13 100,0 100,0
Estudio.
Interpretación: En la tabla 08 del 100% de los encuestados, el 54% manifiesta no diseñan

estrategias para dar respuesta adecuada a los riesgos.
RESPECTO A LAS ACTIVIDADES DE CONTROL GERENCIAL
Tabla 9 ¿Existen procedimientos de autorización y aprobación cuando

se realiza actividades en el área donde usted trabaja?
Válido Si 8 61,5 61,5 61,5
No 5 38,5 38,5 100,0
Total 13 100,0 100,0
Estudio.

existen procedimientos de autorización y aprobación y el 38% manifiesta que no existe.
Tabla 10 ¿Existe independencia de funciones en las labores de

operación, registro y custodia en el área donde usted trabaja?
Válido Si 9 69,2 69,2 69,2
No 4 30,8 30,8 100,0
Total 13 100,0 100,0
Estudio.
66
Interpretación: En la tabla 10 del 100% de los encuestados, el 69% manifiesta que si
existe independencia de funciones y el 31% manifiesta que no existe independencia de
funciones.
Tabla 11 ¿Existen controles que impiden el uso indebido de los recursos

o archivos del área donde usted trabaja?
Válido Si 3 23,1 23,1 23,1
No 10 76,9 76,9 100,0
Total 13 100,0 100,0
Estudio.
Interpretación: En la tabla 11 del 100% de los encuestados, El 77% manifiesta que no

existe controles del uso indebido de los recursos o archivos y el 23% manifiesta que si
existen.
Tabla 12 ¿Las revisiones periódicas de los procesos, actividades y

tareas que brindan, son asumidas por el personal del área donde usted
trabaja en forma oportuna con la finalidad de obtener una mayor eficacia
y eficiencia?
Válido Si 11 84,6 84,6 84,6
No 2 15,4 15,4 100,0
Total 13 100,0 100,0
Estudio.
Interpretación: En la tabla 12 del 100% de los encuestados, el 85% manifiesta que si se

hacen las revisiones periódicas y el 15% manifiestan que no lo hacen las revisiones
periódicas.
67
Tabla 13 ¿Se realiza la evaluación de desempeño laboral para medir la
capacidad del personal en el área donde usted trabaja?
Válido Si 9 69,2 69,2 69,2
No 4 30,8 30,8 100,0
Total 13 100,0 100,0
Estudio.

realiza la evaluación de desempeño y el 31% manifiesta que no se realiza.
Tabla 14 ¿Se realizan verificaciones periódicas para detectar y corregir

errores o irregularidades en el área donde usted trabaja?
Válido Si 2 15,4 15,4 15,4
No 11 84,6 84,6 100,0
Total 13 100,0 100,0
Estudio.
Interpretación: En la tabla 14 del 100% de los encuestados, el 85% manifiesta que no

realizan verificaciones periódicas y el 15% manifiesta que si realizan verificaciones
periódicas.
68
Tabla 15 ¿Se cuenta con controles establecidos por la tecnología de
información y comunicación – TIC en el área donde usted trabaja para
la buena atención?
Válido Si 4 30,8 30,8 30,8
No 9 69,2 69,2 100,0
Total 13 100,0 100,0
Estudio.
Interpretación: En la tabla 15 del 100% de los encuestados, el 69% manifiesta que no se
cuenta con controles de tecnologías de información y el 31% manifiesta que si se cuenta
controles de tecnologías de información.
RESPECTO A LA INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN
Tabla 16 ¿El personal del área donde usted trabaja entiende la

importancia del rol que desempeña los sistemas de información para el
desarrollo de sus funciones, con una actitud comprometida en el
trabajo?
Válido Si 8 61,5 61,5 61,5
No 5 38,5 38,5 100,0
Total 13 100,0 100,0
Estudio.

entiende la importancia del rol de los sistemas informáticos y el 38% manifiesta que no
entiende.
69
Tabla 17 ¿Usted considera que la información que brinda el área donde
usted trabaja es fundamental para la toma de decisiones como parte de
la administración de la entidad?
Válido Si 11 84,6 84,6 84,6
No 2 15,4 15,4 100,0
Total 13 100,0 100,0
Estudio.
Interpretación: En la tabla 17 del 100% de los encuestados, el 85% manifiesta que si es

necesario información para la toma de decisiones y el 15% manifiesta que no es
fundamental la información.
Tabla 18 ¿Los sistemas de información del área donde usted trabaja

están orientados a integrar las operaciones de la institución?
Válido Si 7 53,8 53,8 53,8
No 6 46,2 46,2 100,0
Total 13 100,0 100,0
Estudio.

deben integrarse los sistemas de información y el 46% manifiesta que no.
70
Tabla 19 ¿La comunicación interna está orientada a establecer un
conjunto de técnicas y actividades para facilitar y agilizar las actividades
del área donde usted trabaja?
Válido Si 8 61,5 61,5 61,5
No 5 38,5 38,5 100,0
Total 13 100,0 100,0
Estudio.

orientada la comunicación interna para establecer un conjunto de técnicas y el 38 %
manifiesta que no está orientada.
Tabla 20 ¿La comunicación externa que se recibe sobre las actividades,

realizadas o servicios del encargado al área donde usted trabaja
pueden revelar la existencia de deficiencias de control?
Válido Si 9 69,2 69,2 69,2
No 4 30,8 30,8 100,0
Total 13 100,0 100,0
Estudio.

recibe la comunicación externa para revelar las deficiencias de control y el 31% manifiesta
que no recibe comunicación externa.
71
Tabla 21 ¿La comunicación contribuye al control y el cumplimiento de
los planes estratégicos y operativos, del personal del área donde usted
trabaja?
Válido Si 9 69,2 69,2 69,2
No 4 30,8 30,8 100,0
Total 13 100,0 100,0
Estudio.
Interpretación: En la tabla 21 del 100% de los encuestados, el 69% manifiesta que la

comunicación al control interno si contribuye al cumplimiento de los planes y objetivos y
el 31% manifiesta que no.
RESPECTO A LA SUPERVISION
Tabla 22 ¿En la institución dónde usted trabaja se da a conocer, lo que

es prevención y monitoreo permanente de las actividades realizadas?
Válido Si 4 30,8 30,8 30,8
No 9 69,2 69,2 100,0
Total 13 100,0 100,0
Estudio.
Interpretación: En la tabla 20 del 100% de los encuestados, el 69% manifiesta que no se

da a conocer lo que es prevención y monitoreo permanente de las labores realizadas. y el
31% manifiesta que no.
72
Tabla 23 ¿Se realiza un seguimiento de resultados para identificar
deficiencias que puede representar un defecto percibido real en el área
Válido Si 10 76,9 76,9 76,9
No 3 23,1 23,1 100,0
Total 13 100,0 100,0
Estudio.

realiza un seguimiento de resultados para identificar deficiencias y el 23% manifiesta que
no.
Tabla 24 ¿Se realizan compromisos de mejoramiento para el buen

funcionamiento del área donde usted trabaja?
Válido Si 11 84,6 84,6 84,6
No 2 15,4 15,4 100,0
Total 13 100,0 100,0
Estudio.

realiza un compromiso de mejoramiento para un buen funcionamiento y el 31% manifiesta
que no.
73

Minuta de Empresa Constructora - Cusco

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UNIVERSIDAD CATÓLICA LOS ÁNGELES

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES,

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

CARACTERIZACIÓN DEL CONTROL INTERNO EN LA

TESIS PARA OPTAR EL TITULO PROFESIONAL DE

BACH. CCUNO CRUZ JUDITH

MG. CONDORI IQUISE, EMILIO

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES,

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

CARACTERIZACIÓN DEL CONTROL INTERNO EN LA

TESIS PARA OPTAR EL TITULO PROFESIONAL DE

BACH. CCUNO CRUZ JUDITH

MG. CONDORI IQUISE, EMILIO

Dra. Erlinda Rosario Rodríguez Cribilleros

Mg. Emilio Condori Equise

A DIOS , todo poderoso por

A MIS PADRES, Serafín y

Este trabajo se lo dedico a todas

En especial quiero agradecer a mis

El presente trabajo de investigación obtuvo como objetivo general: Determinar la

Palabras clave: Control Interno, Ambiente de control, Editorial

The present research work obtained as a general objective: To determine the

Keywords: Internal Control, Control environment, Editorial

CUADRO Nº1: Respecto al ambiente de control …………………………...……... 41

CUADRO Nº2: Respecto a la evaluación de riesgo ……………………………..…… 42

CUADRO Nº3: Respecto a la actividad de control ………………………………..… 44

CUADRO Nº4: Respecto a la información y comunicación…...……………………... 44

CUADRO Nº5: Respeto a la supervisión. ...………………………………..………… 45

Las empresas editoras tienen una importancia destacada en el ámbito de la

venta de módulos de aprendizaje, comercialización de textos narrativos e informativos

para el desarrollo de la educación en general, aparte de la venta de material educativo

varias empresas editoras se dedican a la capacitación o asesoramiento del mismo, como

es el caso de la empresa en estudio asesora en lecturas avanzadas tanto para niños,

adolescentes, adultos y profesionales; del cual realizaremos una evaluación de como

alcanza sus metas.

es una herramienta de gestión, en donde se utiliza para promover un grado mayor de

control interno para verificar el funcionamiento adecuado de la empresa.

También es necesario tener en cuenta lo que menciona (Estupiñan, 2011) “el

control interno consta de 5 elementos los cuales están interrelacionados directamente.”

Estos elementos serán estudiados y analizados en el presente trabajo de investigación.

Es importante tener presente que el desarrollo del proyecto de investigación se desarrolla

de manera estructurada en donde se pone énfasis el marco teórico y la metodología a

Planteamiento del problema

Caracterización del problema:

desarrollo intelectual y de conocimiento a la humanidad.

con las medianas o grandes editoras.

Según (Oficina Comercial de Chile en Lima, 2016) desde el 2011 al 2016 el

imprimieron 197 millones de ejemplares de libros teniendo un pico en el 2012 de 54

millones de libros y en el 2014 un bajo a 24 millones de libros, siendo el factor importante

posee una base de datos de clientes, proveedores y contactos. Estos se transforman en

potenciales compradores de la publicación y hay que aprovecharlo Muchos de los

profesionales, además de ejercer su profesión, participan en cursos, talleres, clases,

necesidad del mercado y de esta forma alcanzar la rentabilidad en la empresa.

Enunciado del problema:

Determinar la caracterización del control interno en la Empresa Editora NSIL SUR,

1. Describir la situación del ambiente de control en la Empresa Editora NSIL SUR,

2. Describir el nivel de evaluación de riesgos en la Empresa Editora NSIL SUR,

NSIL SUR, Juliaca-2018.

4. Describir el nivel de información y comunicación existente en la Empresa Editora

NSIL SUR, Juliaca-2018.

5. Describir las acciones de supervisión en la Empresa Editora NSIL SUR, Juliaca-

Al momento de desarrollar el presente trabajo identificaremos los diferentes

comportamiento de la empresa, las actitudes de los trabajadores frente a las metas y

Al desarrolla la investigación tomaremos en cuenta el criterio científico, en el cual