Estados financieros bancarios

Estados financieros
Concepto Los estados financieros son cuadros sinopticos , preponderantemente numéricos , en los cuales se muestra la situación financiera a una fecha determinada ; o el resultado de la gestión, durante un determinado período , de una empresa.

Situación financiera a una fecha = Balance General
Resultado de la gestión = Estado de ganancias y pérdidas

Estados financieros básicos
Los estados financieros basicos, son los siguientes :
Balance General Estado de Ganancias y Pérdidas Estado de Cambios en el Patrimonio Neto Estado de Flujos de Efectivo y Notas a los estados financieros

BALANCE GENERAL
Es el estado básico demostrativo de la situación financiera de una empresa, a una fecha determinada, preparado de acuerdo con los principios de contabilidad generalmente aceptados ( NICS, NIIFs ) que incluye el activo, el pasivo y el capital contable.

894 Inmuebles.544 OBLIGACIONES CON EL PUBLICO 27.631.207.612 FONDOS INTERBANCARIOS 14.906.528 Reservas 1.101 TOTAL PASIVO 38.321.438 TOTAL PATRIMONIO 3.869 Resultado neto del ejercicio 883.624 Cuentas por cobrar 712.441.909.803 Otros activos 1.Balance general ACTIVO miles de S/.375 Capital social 1.305 CARTERA DE CREDITOS 22.982 FONDOS INTERBANCARIOS 307.286.428. PASIVO Y PATRIMONIO miles de S/.741 Cuentas por pagar 669.468.845 DEPOSITOS DE EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 3.865 Otros pasivos 244.024 Adeudos y obligaciones financieras a corto plazo 2.750 Bienes realizables 67.835 TOTAL ACTIVO 41.037.maquinaria y equipos neto 633.869 Adeudos y obligaciones financieras a largo plazo 1.423.574.210 .041 INVERSIONES NEGOCIABLES Y A VENCIMIENTO 8.245 Inversiones permanentes 527.001.210 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 41. DISPONIBLE 7.603.683 VALORES. TITULOS Y OBLIGACIONES EN CIRCULACION 1.657 Provisiones 220.631.

.Liquidez CONCEPTO Facultad que tienen los bienes y derechos del activo para transformarse en valores monetarios (dinero).

propiedad de una entidad económica. .Activo Conjunto de bienes y derechos. Dichos bienes y derechos deben proveer a la empresa beneficios económicos futuros (efectivo).

ADJUDICADOS Y FUERA DE USO INVERSIONES PERMANENTES INMUEBLES.ACTIVOS EN EL BALANCE GENERAL BANCARIO DISPONIBLE FONDOS INTERBANCARIOS INVERSIONES NEGOCIABLES Y A VENCIMIENTO CREDITOS CUENTAS POR COBRAR BIENES REALIZABLES. MOBILIARIO Y EQUIPO OTROS ACTIVOS .

distintos a fondos interbancarios cedidos. . así como el disponible restringido.Disponible Comprende : a ) el efectivo que mantiene la empresa en caja b) las tenencias de oro y plata c) los saldos disponibles en el Banco Central de Reserva del Perú y d) los depósitos en bancos y corresponsales y otras instituciones financieras del país y del exterior. También comprende los cheques y efectos de cobro inmediato.

Disponible CUENTA 1101 1102 1103 1104 1105 1106 1107 1108 DENOMINACION CAJA BANCO CENTRAL DE RESERVA DEL PERÚ BANCOS Y OTRAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO DEL PAÍS BANCOS Y OTRAS INSTITUCIONES FINANCIERAS DEL EXTERIOR CANJE EFECTOS DE COBRO INMEDIATO DISPONIBLE RESTRINGIDO RENDIMIENTOS DEVENGADOS DEL DISPONIBLE .

en el rubro 14 Créditos. Si el plazo estipulado se excediera. . deberá procederse a efectuar la reclasificación del caso.Fondos interbancarios Comprende los importes cedidos a otras empresas del sistema financiero nacional. siempre que sean permisibles por las condiciones de cada empresa y las disposiciones legales pertinentes. con fines de apoyo de liquidez de carácter transitorio por plazos menores de treinta (30) días calendario .

Fondos interbancarios DENOMINACION FONDOS INTERBANCARIOS RENDIMIENTOS DEVENGADOS DE FONDOS CUENTA 1201 1208 .

de acuerdo con la intención de negociarlos y generar beneficios por diferencias de precios en el corto plazo. Sólo se considerarán en estas cuentas los valores mobiliarios cuyos precios figuren en fuentes de precio de libre acceso y cuya frecuencia y volúmenes de negociación permitan considerarlos como líquidos . .Inversiones negociables En esta cuenta las empresas del sistema financiero registrarán la tenencia de inversiones en instrumentos representativos de capital y de deuda.

Inversiones negociables CUENTA 1301 1302 DENOMINACION INVERSIONES NEGOCIABLES PARA INTERMEDIACIÓN FINANCIERA (TRADING) EN VALORES REPRESENTATIVOS DE CAPITAL INVERSIONES NEGOCIABLES PARA INTERME-DIACIÓN FINANCIERA (TRADING) EN VALORES REPRESENTATIVOS DE DEUDA INVERSIONES NEGOCIABLES DISPONIBLES PARA LA VENTA EN VALORES REPRESENTATIVOS DE CAPITAL 5 INVERSIONES NEGOCIABLES DISPONIBLES PARA LA VENTA EN VALORES REPRESENTATIVOS DE DEUDA INVERSIONES FINANCIERAS A VENCIMIENTO RENDIMIENTOS DEVENGADOS DE INVERSIONES NEGOCIABLES Y A VENCIMIENTO PROVISIONES PARA INVERSIONES NEGOCIABLES Y A VENCIMIENTO 1303 1304 1305 1308 1309 .

3 .CTAS 1301 . adquiridos por la empresa con la intención de negociarlos y generar beneficios por diferencias de precios en el corto plazo. Sólo se considerarán en estas cuentas los valores mobiliarios cuyos precios figuren en fuentes de precio de libre acceso y cuya frecuencia y volúmenes de negociación permitan considerarlos como líquidos. según lo dispuesto por esta Superintendencia.1302 se registran los valores mobiliarios representativos de capital. Los valores mobiliarios adquiridos no podrán permanecer en estas cuentas por un plazo mayor a seis meses.

6 . según lo dispuesto por esta Superintendencia que no se encuentren comprendidas en las cuentas Inversiones para Intermediación Financiera (Trading) en Valores Representativos de Capital (cuenta 1301).CTA 1303 se registran los valores representativos de capital.

según lo dispuesto por esta Superintendencia. . que no se encuentren en las cuentas Inversiones para Intermediación Financiera (Trading) en Valores Representativos de Deuda (cuenta 1302) o Inversiones Financieras a Vencimiento (cuenta 1305).CTA 1304 se registran los valores representativos de deuda.

CTA 1305 comprende los valores mobiliarios representativos de deuda adquiridos por la empresa con la intención de mantenerlos a vencimiento. .

. de los recibidos del público en depósitos y de otras fuentes de financiamiento interno y externo.Créditos Comprende las cuentas que representan las acreencias por el dinero otorgado por las empresas del sistema financiero a los clientes bajo las distintas modalidades de crédito proveniente de sus recursos propios.

Créditos CUENTA 1401 1403 1404 1405 1406 1408 1409 DENOMINACION CRÉDITOS VIGENTES CRÉDITOS REESTRUCTURADOS CRÉDITOS REFINANCIADOS CRÉDITOS VENCIDOS CRÉDITOS EN COBRANZA JUDICIAL RENDIMIENTOS DEVENGADOS DE CRÉDITOS VIGENTES (PROVISIONES PARA CRÉDITOS) .

pagos efectuados por cuenta de terceros. Incluye las comisiones devengadas por la prestación de servicios .Cuentas por cobrar Comprende las cuentas que representan derechos por cobrar provenientes de operaciones de venta de bienes y servicios . y cuentas por cobrar diversas.

adjudicados Comprende las cuentas que representan el valor de los bienes destinados a la venta. recuperados o adjudicados en compensación de derechos de la empresa y los bienes fuera de uso destinados a la venta.Bienes realizables. los bienes recibidos en pago. .

Inversiones permanentes Comprende los valores representativos de capital adquiridos por la empresa con el fin de participar patrimonialmente y tener control o vinculación con otras empresas o instituciones. .

Inversiones permanentes CUENTA 1701 1702 1703 1704 1705 1707 1708 1709 DENOMINACION INVERSIONES POR PARTICIPACIÓN PATRIMONIAL EN PERSONAS JURIDICAS DEL PAÍS INVERSIONES POR PARTICIPACIÓN PATRIMONIAL EN PERSONAS JURIDICAS DEL EXTERIOR INVERSIONES EN ASOCIACIONES EN PARTICIPACIÓN Y OTROS CONTRATOS ASOCIATIVOS INVERSIONES EN APORTES AL FONDO DE CAJAS MUNICIPALES DE AHORRO Y CRÉDITO CAPITAL ASIGNADO A SUCURSALES DEL EXTERIOR INVERSIONES PERMANENTES DE DISPONIBILIDAD RESTRINGIDA RENDIMIENTOS DEVENGADOS DE INVERSIONES PERMANENTES (PROVISIONES PARA INVERSIONES PERMANENTES) .

Presentan como característica una vida útil relativamente larga.Inmuebles. excepto los terrenos. no son objeto de operaciones habituales de transferencia y están sujetas a depreciaciones. . mobiliaria y equipo Comprende las cuentas que registran las propiedades tangibles de la empresa y que son utilizadas para el desarrollo de sus actividades.

pagos a cuenta del impuesto a la renta.Otros activos Comprende las cuentas que registran costos aplicables a períodos futuros tales como gastos pagados por anticipado. crédito fiscal. regularización o liquidación se efectuará próximamente. así como la cuenta de control de transacciones entre oficinas . operaciones en trámite de naturaleza transitoria cuya formalización. gastos amortizables.

388.683 527.432 71.831 7.980 2 (19.002 163.041 165.085 36.865) .869 65.937 14.559 17.523 45.345.562 184.657 376.688.741 633.865 966.473 5.556 1.373 1.Cartera de créditos vigentes Inversiones negociables disponible para la venta valores de deuda Banco Central de Reserva del Perú Caja Otros activos Bancos y otras empresas del sistema financiero del exterior Cuentas por cobrar Inmuebles.676 195.568 712.024 67.maquinaria y equipos neto Inversiones permanentes Inversiones negociables disponible para la venta valores de capital Bancos y otras empresas del sistema financiero del pais Rendimiento devengados de créditos vigentes Cartera de créditos refinanciados Canje Cartera de créditos vencidos Inversiones negociables ( valores representativos de capital ) Cartera de créditos reestructurados Bienes realizables Inversiones financieras a vencimiento Rendimientos devengados de inversiones negociables y a vencimiento Inversiones negociables ( valores representativos de deuda) Cartera de créditos en cobranza judicial Otras disponibilidades Fondos interbancarios Rendimientos devengados de fondos interbancarios Provisiones para inversiones negociables y a vencimiento Provisiones para créditos 22.001.548 114.177.171 36.386 214.469) (560.

544 14.556 5.373 195.Balance general .568 163.980 2 14.177.982 .738 7.388.562 966.activo Caja Banco Central de Reserva del Perú Bancos y otras empresas del sistema financiero del pais Bancos y otras empresas del sistema financiero del exterior Canje Otras disponibilidades DISPONIBLE Fondos interbancarios Rendimientos devengados de fondos interbancarios FONDOS INTERBANCARIOS 1.199 14.909.548 3.

559 184.676 Inversiones negociables disponible para la venta valores de deuda 7.845 Cartera de créditos vigentes Cartera de créditos reestructurados Cartera de créditos refinanciados Cartera de créditos vencidos Cartera de créditos en cobranza judicial Rendimiento devengados de créditos vigentes Provisiones para créditos CARTERA DE CREDITOS 22.activo Inversiones negociables ( valores representativos de capital ) 71.041 (560.002 114.688.441.321.171 Inversiones negociables disponible para la venta valores de capital 376.865) 22.024 165.432 36.469) INVERSIONES NEGOCIABLES Y A VENCIMIENTO 8.Balance general .085 Inversiones negociables ( valores representativos de deuda) 214.345.473 Inversiones financieras a vencimiento 65.024 .386 Provisiones para inversiones negociables y a vencimiento (19.831 36.523 Rendimientos devengados de inversiones negociables y a vencimiento 45.

741 67.683 1.657 633.001.865 .activo Cuentas por cobrar Bienes realizables Inversiones permanentes Inmuebles.Balance general .869 527.maquinaria y equipos neto Otros activos 712.

Balance general ESTRUCTURA FINANCIERA DEL BALANCE Financiado totalmente con recursos propios INVERSION APLICACIÓN DE LOS RECURSOS OBTENIDOS ACTIVOS PATRIMONIO ORIGEN O FUENTES DE LOS RECURSOS ACTIVOS = PASIVO Y PATRIMONIO .

Balance General ESTRUCTURA FINANCIERA DEL BALANCE Financiado con recursos : propios y de terceros INVERSION APLICACIÓN DE LOS RECURSOS OBTENIDOS PASIVO ACTIVOS PATRIMONIO ACTIVOS = PASIVO Y PATRIMONIO ORIGEN O FUENTES DE LOS RECURSOS .

mobiliario y equipo Otros activos Total activos En negrita 0.04% 11.00% 92.00% B % 13.52% 2.65% C % 16.00% 92.45% 3.62% 1.21% 16.23% 2.06% 0.Balance General Bancario Activos Disponible Fondos interbancarios A % 19.56% 100.71% 0.01% .16% 1.10% 59.94% 4.89% 0.04% 20.00% 92.39% 0.25% 0.16% 0.29% 0.37% 1.34% 2.12% 100.27% 1.11% 0.28% 53.26% 67.41% 100.74% Inversiones negociables y a vencimiento Créditos Cuentas por cobrar Bienes realizables recibidad en pago Inversiones permanentes Inmueble.

210 19.23% 211.94% 422.786 100.01% .321.672.21% 1.498 3.631.865 41.27% 7.005.89% 2.28% 254.982 8.683 1.544 14.615 59.521 67.040 0.909.522.608 0.74% 21.Balance General Bancario BCP Activos Disponible Fondos interbancarios miles S/.00% 38.532 13.26% 53.mobiliario y equipo Otros activos Total activos En negrita 7.205.919. % 1.672 0.45% 2.04% 20.869 527.001.717 92.674. % Inversiones negociables y a vencimiento Créditos Cuentas por cobrar Bienes realizables recibidad en pago Inversiones permanentes Inmueble.62% 1.555 11.763 16.845 22.39% 11.56% 100.65% 0.41% 80.16% 5.952 2.608 92.918 1.10% 5.085.52% 55.00% 2.386 2.16% 38.259.704 0.12% 10.339 16. % FINANCIERO miles S/.25% 1.04% 1.000 0.441.741 67.533 0.657 633.34% 1.11% 94.659 100.00% 308.29% 9.00% INTERBANK miles S/.611.06% 0.413 92.71% 23.807 4.37% 1.024 712.002 0.

936 INVERSION APLICACIÓN DE LOS RECURSOS PASIVOS S/.Balance general empresa industrial EMPRESA INDUSTRIAL Financiado con recursos propios y recursos ajenos Activo corriente S/.196.2.765.2.867 Patrimonio S/.691.121.709 ACTIVOS = PASIVO Y PATRIMONIO .094 ORIGEN O FUENTES DE LOS RECURSOS Activo no corriente S/.

El grado de solvencia de la empresa estará determinado en la medida que el valor de realización de sus activos sea superior a la cuantía de sus deudas. personas naturales) para hacer frente a sus obligaciones con el producto de la realización de sus activos.Solvencia CONCEPTO Es la capacidad que tienen las entidades económicas ( personas jurídicas. .

. a la suficiencia de capital del banco.Solvencia La solvencia se refiere al exceso de activos sobre los pasivos y . por lo tanto.

Solidez CONCEPTO La solidez de una empresa se mide por el grado de confianza que inspira su capacidad para hacer frente a sus obligaciones. .

Comercial : Está en función a la honestidad y honradez demostradas por los directivos en la ejecución de los contratos que han suscrito. .Solidez Clases de solidez Moral : Fundada en las cualidades de los ejecutivos de la empresa.

Solidez Clases de solidez Financiera : Depende fundamentalmente de la probabilidad que tiene la empresa de mantener un su pasivo los recursos de terceros y de tener acceso a nuevos . en el caso de que tuviera nuebvas necesidades-. .

. en la gestión financiera de la empresa.Rentabilidad Concepto Es el grado de ganancia que se derive del empleo de las inversiones .

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