PROGRAMA GENERAL PARA LA PLANIFICACIÓN PREELIMINAR

MI CAJAMARQUINA SA

HECHO
N PROCEDIMIENTOS REFERENCIAS
POR
Conocimientos del ente o área a examinar y su naturaleza
A
jurídica.
Programa y confirme entrevistas con el titular de la entidad, el jefe
de auditoría interna y los jefes de las unidades relacionadas, para
A1
comunicarles sobre la ejecución de la auditoría e identificar datos,
hechos, actividades e información relevante para la misma.
Instalaciones disponibles para la entidad o actividad examinada y
su ubicación
Restricciones legales existentes para el funcionamiento eficiente
de la entidad o actividad.
Liste los documentos e informes disponibles que los considere
útiles para ejecutar la auditoría, clasificados por actividades
A2
importantes, indicando la fecha de emisión, el lugar de archivo y
una síntesis del contenido.
A3 Efectué las reuniones o entrevistas concretadas
A3.a Titular de la entidad
Exponga el objetivo de la auditoria que inicia, los beneficios para
la entidad y solicite la colaboración necesaria para completar el
trabajo.
Entregue el oficio de presentación del equipo de auditoría.
Solicite al titular que haga conocer formalmente al personal de la
entidad sobre la presencia del equipo de auditoría, a fin de facilitar
la entrega oportuna de información.
Solicite un espacio físico para desarrollar el trabajo planificado.
Aplique el cuestionario relacionado con los componentes de
Control Interno.
Jefes de las unidades administrativas (Distribuir las
A3.b
entrevistas entre el supervisor y el jefe de equipo) :
Seleccione a los funcionarios de las unidades administrativas que
entrevistará de acuerdo con el objeto y el alcance de la auditoria
Prepare una agenda con puntos a tratar con cada funcionario
seleccionando, incluya los aspectos de mayor aplicación sobre la
planificación de las operaciones, la organización utilizada, el
sistema de información gerencial, los procedimientos de control y
de evaluación vigente, la administración de los recursos humanos,
el manejo de los recursos financieros y utilización de los recursos
materiales, entre otros.
Entreviste individualmente a los funcionarios seleccionados
guiándose por los puntos incluidos en la agenda.
Aplique el cuestionario relacionado con los componentes de
Control Interno.
 Conocimiento de las principales actividades, operaciones,
B
instalaciones, metas u objetos a cumplir.
Prepare un resumen de la actividades importantes para el manejo
B1 de la entidad o actividad a examinar y obtenga una compresión
aceptable de las mismas considere lo siguiente:
B1.a Operaciones significativas de la entidad, área o actividad.
Incertidumbres o contingencias importantes sobre el manejo de la
B1.b
entidad o actividad.
Grupo de operaciones importantes, depende de la entidad o
B1.c
actividad examinada.
Inspeccione las instalaciones de la entidad o actividad y, de ser
B2 necesario, de las unidades responsables del manejo especifico de
operaciones que puedan segregarse
Entreviste a los funcionarios de la entidad o actividades
B3 inspeccionadas, preferentemente mientras se realizan las
operaciones, sobre lo siguiente:
Indague e identifique las principales operaciones desarrolladas por
la entidad o actividad, a fin de determinar las áreas de riesgo
B4
potencial y comprender los motivos que fundamentan las
decisiones generales, considerando lo siguiente:
B4.a Características de los usuarios de la información
Principales métodos de operación utilizados para cumplir con los
B4.b
objetivos.
Procedimientos y criterios utilizados para la entrega de los
B4.c
servicios.
B4.d Características y funciones de la entidad o actividad
Identificación de las principales políticas y prácticas contables,
C
administrativas y de operación.
C1 Políticas y prácticas relativas a:
Políticas y objetivos para el manejo financiero de la entidad o
C1.a
actividad.
C1.b Practicas definidas para la administración de recursos.
C1.c Financiamiento y capacidad legal para desarrollar sus facultades
C1.d Estructura financiera y presupuestaria
C1.e Proyecciones financieras desarrolladas.
C1.f Sistema de información general utilizado
Analice las circunstancias económicas bajo las cuales se
C2 desenvuelve la entidad o actividad examinada, considerando lo
siguiente:
Efecto de las condiciones económicas del sector y las políticas
C2.a
generales establecidas.
Determinación del grado de confiabilidad de la información
financiera, administrativa y de operación, así como la
D
organización y responsabilidades de las unidades financiera,
administrativa, y de auditoría interna
Revise la estructura y tamaño de la unidad administrativa y
financiera de la entidad como base para calificar la integridad y
D1
confiabilidad de la información producida y su relación directa con
el volumen y proyección de las operaciones, aplique lo siguiente:
 Determine la existencia de un jefe financiero con sus respectivas
D1.a
responsabilidades y áreas de competencia.
Identifique la presencia de funcionarios responsables de
D1.b investigar, preparar y aprobar las políticas y procedimientos
relacionados con la entidad o la actividad examinada.
Grado de centralización o descentralización de las actividades
D1.c
financieras.
Organización de responsabilidades de información y alcance de
D1.d
las siguientes funciones relacionadas:
Planificación y presupuestos.
Registros contables
Análisis financiero de resultados obtenidos.
Responsabilidades de información definidas para las unidades
D1.e
operativas, administrativas y financieras.
Grado de independencia de la gestión presupuestaria y
coordinación departamental con los sistemas de: contabilidad,
D1.f
determinación y recaudación de ingresos, Tesorería y otros
(administración de proyectos y manejo de endeudamiento).
Restricciones legales facultades privativas y establecimiento de
D1.g
limitaciones a la gestión presupuestaria internacional.
Comprensión global del desarrollo, complejidad y grado de
E
dependencia del sistema de información computarizado
Obtenga una comprensión global de los sistemas de información
E1
computarizados, en particular sobre lo siguiente:
E1.a Naturaleza y alcance del procesamiento automático de datos.
E1.b Configuración del sistema de información.
Estructura organizativa de operaciones del sistema de información
E1.c
computarizado