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AUDITORIA
AUDITORIA
Algunos Ejemplos:
- Registros
- Documentos
- Fotografías
- Observaciones
Criterios de Auditoría
Algunos Ejemplos:
- Directivas
- Requisitos del Cliente para otorgar créditos
- Requisitos Legales
- Requisitos Corporativos
Hallazgos de Auditoría
Hallazgos de la Auditoría:
- Conformidad
- Oportunidad de Mejora
- Observaciones
- No Conformidad
Planificación de las Auditorías
INICIO
Planificación de la
Auditoría
Ejecución de la
Auditoria
Seguimiento a la
Auditoría
Evaluación de
Auditores
Elaborar el Plan de la Auditoría
• Objetivo de la auditoría
• Criterios de Auditoría y Documentos de Referencia
• Alcance de la Auditoría
• Funciones y Responsabilidades del Equipo Auditor
• Indicar las fechas y lugares donde se van a realizar las
actividades de la auditoría
• Horarios estimados
• Asignación de los Recursos
• Asuntos relacionados a la Confidencialidad
• Debería ser aprobado por el Auditor Líder
• Hacer la difusión oportuna del documento
Reunión de Apertura
Es muy importante:
Continuación …
• No dudar en insistir buscando la evidencia.
• Tomar nota si le prometen información, para recordar pedirla.
• No discutir.
"Por favor, ¿puede explicarme lo que esta haciendo?" ¿Quién - Cuándo - Cómo
- Dónde - Por qué?
"Creo que esta haciendo... para .... ¿me equivoco?". "Por favor, enséñeme...".
Implican comparaciones
de monto registrados en
2. Pruebas sustantivas los saldos con las
analíticas: expectativas
desarrolla el auditor.
que
Ejemplo: confirmación
2. Confirmación bancaria, confirmación
de abogados,
confirmación de clientes
Ejemplo: recalculo de la
depreciación del
2. Desempeño ejercicio
Legajo de planificación
3. Organización de los papeles
de trabajo Archivo Corriente
Archivo Permanente
Control Interno para la Auditoría
1. El control interno, sin importar lo efectivo que sea, puede proporcionar a una
entidad sólo seguridad razonable sobre el logro de los objetivos de información
financiera de la entidad.
2. Los controles pueden ser evadidos por la colusión de dos o más personas o de
que la administración indebidamente sobrepase el control interno.
4. Actividades de control.
5. Monitoreo de controles.
Informe de Auditoría
El informe del auditor debiera ser fechado no antes de la fecha en la cual el auditor
ha obtenido suficiente y apropiada evidencia de auditoría sobre la cual basar la
opinión del auditor sobre los estados financieros, incluyendo evidencia que:
• Todos los estados que incluyen los estados financieros, incluyendo las notas
relacionadas, han sido preparados; y la Administración ha afirmado que han
asumido la responsabilidad por esos estados financieros.
Opinión de Auditoría
Este ciclo abarca todas las cuentas que tengan que ver con
el pago de sueldos, ejemplo los gastos y costos del estado
de resultados que se generaran por pagos de sueldos,
además todas las cuentas de pago provisionales,
provisiones por vacaciones, etc.
5. Ciclo de ingresos
Responsabilidad
Tomamos decisiones con libertad, en forma consciente aceptando las consecuencias
de nuestros actos y siempre estamos dispuestos a rendir cuenta ante los jefes
inmediatos y los órganos de gobierno de la universidad.
Honestidad
Somos congruentes con los que sentimos, pensamos y hacemos, al desarrollar
nuestras funciones o expresar nuestras opiniones. Hacemos las cosas en función de
los objetivos institucionales sin sacar provecho personal.
VALORES
Proactividad
Actuamos por iniciativa propia, buscando soluciones originales y creativas para
desarrollar las funciones, aprovechar oportunidades y resolver problemas o
dificultades que se presenten en el trabajo.
Calidad
Nos esforzamos por lograr un conjunto de características inherentes que
cumple con los requisitos, lo hacemos con eficiencia, eficacia en los procesos
para satisfacer las expectativas de los clientes y usuarios de los servicios.
Compromiso
Damos nuestro mejor esfuerzo físico, emocional e intelectual en forma
permanente para cumplir con el trabajo con responsabilidad y lealtad hacia la
consecución de los objetivos institucionales, sintiéndolos como propios.