ALCALDIA MUNICIPAL - SANTA CRUZ

AUDITORIA DE CONTROL
ECOLOGICO - AMBIENTAL

ALCALDIA MUNICIPAL-SANTA CRUZ DE LA SIERRA

MEMORANDUM DE PLANIFICACIÓN DE AUDITORIA ECOLOGICA
AMBIENTAL

CONTENIDO

1. TERMINOS DE REFERENCIA

2. INFORMACIÓN SOBRE LOS ANTECEDENTES Y LAS OPERACIONES

DE LA INSTITUCIÓN

3. AMBIENTE DEL SISTEMA DE INFORMACIÓN

4. AMBIENTE DE CONTROL

5. ENFOQUE DE AUDITORIA ESPERADO

6. ADMINISTRACIÓN DE TRABAJO

7. PROGRAMA DE TRABAJO

PREPARADO POR: --------------------------------------- ---------------------

SUPERVISOR FECHA

APROBADO POR: ---------------------------------------- ------------------------

JEFE COMISION AUD. FECHA

Santa cruz abril 2018

ALCALDIA MUNICIPAL - SANTA CRUZ
AUDITORIA DE CONTROL
ECOLOGICO - AMBIENTAL

MEMORANDUM DE PLANIFICADION

1. TERMINO DE REFERENCIA

NATURALEZA Y OBJETIVO DEL TRABAJO.

Como resultado de una auditoría ambiental y en cumplimiento a

instrucciones de la comunicación interna Nº 003 del 05 enero del 2012, se
ha efectuado una auditoría ambiental sobre la aplicación y cumplimiento
eficiente del proyecto de educación ambiental “pepe mosca” de acuerdo a la
ordenanza municipal 043/2006 “basura cero” que son aplicables por la
oficialía de planificación dependiente del honorable gobierno municipal de
santa cruz.

OBJETIVO DEL EXAMEN

Comprobar la correcta implementación y funcionamiento de la Campaña de

Educación Ambiental “Pepe Mosca” Basura Cero, en la ciudad de santa
cruz, de acuerdo a la ordenanza municipal 043/2006

ALCANCE DE LA REVISIÓN A SER EFECTUADA Y LAS

RESTRICCIONES EN EL ALCANCE DEL TRABAJO

El examen será desde el 05 de enero del 2012 hasta el 30 de junio del 2012,
en el que se tomara en cuenta los cambios relacionados dentro de estas
fechas.

No existen restricciones en el alcance de nuestros exámenes existiendo la

predisposición de la máxima autoridad ejecutiva.

NORMAS, PRINCIPIOS Y DISPOSICIONES LEGALES A SER

APLICADAS EN EL DESARROLLO DEL TRABAJO

Las principales disposiciones legales a contemplar durante el desarrollo de

nuestro examen son:

o Constitución política del estado

o Ley de municipalidades ley 1178
o Ordenanzas municipales
o Ley del medio ambiente y desarrollo sostenible ley 1333
o Reglamento de prevención y control (de las fichas ambientales, del
control de calidad ambiental)
o Decreto supremo
o Normas de auditoria gubernamental de la República de Bolivia
aprobadas por resolución Nº C.G.R. 1/064/2000, de septiembre/2000.

ACTIVIDADES Y FECHAS DE MAYOR IMPORTANCIA

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CONCEPTO FECHA

REUNIÓN CON EL ALCALDE 09/01/2018

13/01/2018 AL
ETAPA DE PROGRAMACIÓN 18/01/2018

ANÁLISIS DE LOS DOCUMENTOS 10 DÍAS DESPUÉS

REVISIÓN DE PAPELES DE TRABAJO Y ELABORACIÓN DEL

INFORME PRELIMINAR 01/02/2018

INFORME FINAL DEL SISTEMA ORGANIZACIÓN

ADMINISTRATIVA 30/03/2018

2. INFORMACIÓN SOBRE LOS ANTECEDENTES, OPERACIONES DE LA

INSTITUCIÓN Y SUS RIESGOS INHERENTES.

NATURALEZA Y ACTIVIDADES DE LA ENTIDAD.

La alcaldía municipal, es una Institución Pública que posee personería

jurídica para ejercer todos los actos de la vida civil y publica y goza de plena
autonomía, administrativa financiera y reglamentaria, de acuerdo a lo
preceptuado en la ley.

La alcaldía municipal se gobierna democráticamente, con la participación de

los comunitarios y los reglamentos que dicten para su desenvolvimiento
interno, las autoridades competentes

PARA LA EJECUCIÓN DE SUS ACTIVIDADES ADMINISTRATIVAS

CUENTA CON LAS SIGUIENTES UNIDADES:

o OFICIALÍA MAYOR DE PLANIFICACIÓN

o OFICIALÍA MAYOR DE OBRAS PUBLICAS
o OFICIALÍA MAYOR DE ADMINISTRACIÓN Y FINANZAS
o OFICIALÍA MAYOR DE DESARROLLO HUMANO

A nivel Staff cuenta con: auditoría interna, jurídico legal, planificación,

organización y sistemas, asimismo, relaciones públicas, relaciones
internacionales, C.P.D. y unidad de proyectos, etc.

Direcciones: de. Medio Ambiente, atención al consumidor, fiscalización y

control.
MARCO LEGAL DE CREACIÓN DE LA ENTIDAD
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La Alcaldía de Santa Cruz, fue fundada el.05 de marzo de 1965

MARCO LEGAL DE FUNCIONAMIENTO DE LA ENTIDAD

La Alcaldía de Santa Cruz rige por ley de municipalidades, las leyes y

disposiciones nacionales, ordenanzas municipales, resoluciones
municipales.

INJERENCIA DE LOS ORGANISMOS DE TUICIÓN EN LAS DECISIONES

DE LA ENTIDAD.

No existe injerencia, debido a que la alcaldía es un ente autónomo.

3. AMBIENTE DEL SISTEMA DE INFORMACIÓN.

La Alcaldía cuenta con el sistema de contabilidad integrado que fue

comprado por la entidad e integra. OCP SISTEM y emite los siguientes
estados: balance general, estados de resultados, flujos financieros, estado
de evolución al patrimonio.

4. AMBIENTE DE CONTROL

* Consejo Municipal

De acuerdo a la estructura organizativa de la Alcaldía, el Consejo se

encuentra ubicado en el nivel máximo y se constituye el órgano deliberante.

* Otras unidades para la toma de decisiones

El sistema contable existente es acorde a los (exigidos por el sistema de

contabilidad integrada) la sección contabilidad emite estados de cuentas a
requerimiento del oficial mayor correspondiente (otros) unidad de auditoría
interna de acuerdo a sus necesidades.

* Planificación y/o improvisación por falta de recursos

La alcaldía planifica adecuadamente a través de los programas de

operaciones anuales el desarrollo anual de sus actividades y/o operaciones
a ejecutar por gestión; sin embargo existe incumplimiento de los
desembolsos de T.G.N. por concepto de subvenciones ocasionando que se
improvisen algunas operaciones, así como a contraer algunas obligaciones
por falta de disponibilidad.

5. ENFOQUE DE AUDITORÍA ESPERADO

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Aplicación de los cuestionarios para la auditoria del proyecto de educación

ambiental “pepe mosca”.

* Respuesta a los cuestionarios.

* Trabajo a realizar: responder los cuestionarios del proyecto “pepe mosca”.

* Procedimientos: apersonarse a las unidades ejecutoras del sistema que

se evalúa y efectuar las consultas correspondientes a objeto de responder
los cuestionarios, identificando a los responsables.

* Comprobación del diseño establecido para cada operación.

* Trabajo a realizar: las respuestas obtenidas como resultado de la aplicación

del cuestionario sobre el proyecto de educación ambiental “pepe mosca”,
serán comprobadas a efecto de verificar que el mismo esta de acuerdo a las
pautas o normas utilizadas para su diseño.

* Procedimientos: desarrollar mediante pruebas narrativas que respalden las

respuestas positivas cada pregunta, además de indagar las razones de las
preguntas negativas.

* Comprobación de los controles internos identificados.

* Trabajo a realizar: los controles identificados en el punto anterior serán

comprobados, mediante una muestra representativa del universo sujeto a
examen, con el propósito de verificar en la práctica de su adecuado
cumplimiento.

* Procedimientos: desarrollar a través de programas de trabajo preparados

con base a los controles identificados y su funcionamiento mediante pruebas
de detalle, atributos o de indagación y observación.

* Procedimientos: emitir un informe de auditoría control interno sobre la

eficiencia del proyecto de educación ambiental “pepe mosca”, conteniendo
las situaciones antes descritas respetando el siguiente esquema:

* Título o identificación de la observación.

* Debilidad, o problema detectado.

* Efectos o riesgos presentados como consecuencia de las observaciones.

* Recomendación de la solución a ser adoptada con el propósito de subsanar

la deficiencia encontrada.

6. . ADMINISTRACIÓN DEL TRABAJO

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PRESUPUESTO DE TIEMPO

APELLIDO Y
CARGO PLANIFICACIÓN EJECUCIÓN INFORME TOTAL
NOMBRE

ROBERTO JEFE AUD.

MENDOZA INTERNA

LILIANAJENNY
SUPERVISOR
ALARCON

MARCELO CAMPOS ASISTENTE

ING.
GUSTAVO ALPIRE
AMBIENTAL

CARLOS APONTE ASESOR LEGAL

TOTAL 600 Hrs.

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PROGRAMA DE TRABAJO DE AUDITORIA

OBJETIVO DE AUDITORIA

Comprobar la correcta implementación y funcionamiento de la Campaña de

Educación Ambiental “Pepe Mosca” Basura Cero, en la ciudad de santa
cruz, de acuerdo a la ordenanza municipal 043/2006.

REF HECHO SUPERVISADO

PROCEDIMIENTOS
P/T POR: POR:

1. Solicite EL Cronograma para

realizar la ejecución de la
campaña.

2. Verifique el tiempo de
aplicación de implemento del
mismo la misma campaña.
3. Aplique el cuestionario de
control interno , seleccione
respuestas positivas y
negativas

 a las respuestas positivas

aplique las pruebas de
cumplimiento.

 a las respuestas negativas

aplique las pruebas sustantivas

 diseñe la planilla de deficiencia

4. Prepare el informe de control

interno eco-ambiental

ESQUEMA DE DOMINIO
OBJETIVO
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Campaña de educación Ambiental “PEPE MOSCA BASURA CERO”

OBJETIVO

Comprobar la correcta implementación y funcionamiento de la Campaña de

Educación Ambiental “Pepe Mosca” Basura Cero, en la ciudad de santa
cruz, de acuerdo a la ordenanza municipal 043/2006.

MARCO LEGAL

• CONSTITUCION POLITICA DEL ESTADO

• LEY 1333 LEY DE MEDIO AMBIENTE
• LEY 1178 LEY SAFCO
• LEY 004 MARCELO QUIROGA SANTA CRUZ
• LEY 2028 LEY DE MUNICIPALIDADES

MARCO TECNICO

• NORMAS DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL

• DECRETO SUPREMO
• REGLAMENTO MUNICIPAL
• ORDENANSA MUNICIPAL 043/2006

PRODUCTO FINAL

Informe Control Ecológica Ambiental

INFORME DE CONTROL INTERNO

ECO-AMBIENTAL
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I. ANTECEDENTES, OBJETO, OBJETIVO, ALCANCE Y

METODOLOGIA.

1.1 ANTECEDENTE:

Como resultado de una Auditoria ambiental y en cumplimiento a

instrucciones de la comunicación interna no. 003 del 05 enero del 2018, se
ha efectuado una auditoría ambiental sobre la aplicación y cumplimiento
eficiente del proyecto de educación ambiental “pepe mosca” de acuerdo a la
ordenanza municipal 043/2006 “basura cero”, que son aplicables por la
oficialía de planificación dependiente del honorable gobierno municipal de
santa cruz.

1.2 OBJETIVO

Campaña de educación Ambiental “PEPE MOSCA BASURA CERO”

1.3 OBJETIVO

Comprobar la correcta implementación y funcionamiento de la Campaña de

Educación Ambiental “Pepe Mosca” Basura Cero, en la ciudad de santa
cruz, de acuerdo a la ordenanza municipal 043/2006.

1.4 ALCANCE

El examen fue desde el 05 de enero del 2018 hasta el 30 de marzo del 2018,
en el que se tomara en cuenta los cambios relacionados dentro de estas
fechas.

No existen restricciones en el alcance de nuestros exámenes existiendo la

predisposición de la máxima autoridad ejecutiva.

1.5 METODOLOGIA

La metodología utilizada en la presente auditoria fue la recopilación y estudio

de documentación relacionada al objeto de auditoria.

II. RESULTADO DEL EXAMEN

2.1 No hay spot publicitarios permanentes para concientizar a la población

sobre el proyecto de educación ambiental “pepe mosca”, vulnerándose el
art. n° 34 y 56 del reglamento municipal, a causa de la negligencia del jefe
del director de medio ambiente causando un efecto en la salud y en el medio
ambiente.
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R.1 Se recomienda al sr. alcalde municipal ing. Percy Fernández, instruir al

jefe del dpto. ambiental la aplicación de spot publicitarios del proyecto “pepe
mosca”.

2.2 No se están sancionando a aquellos que botan basura los dias en que
no pasa el camion de la basura vulnerándose el art. n°60 del reglamento
municipal, a cuasa de la negligencia de la maxima autoridad ejecutiva,
afectando a la sociedad y a la administración.

R.2 Se recomienda al sr. alcalde municipal ing. Percy Fernández multar a los
infractores, en caso de no haber quien cobre, crear un departamento que se
encargue de las infracciones.

III.CONCLUSIONES

El reglamento municipal de la gestión integral sostenible y permanente de

residuos y desechos sólidos urbanos se encuentra funcionando
imparcialmente.

IV.RECOMENDACION

En cumplimiento al D.S. 23215 del art. n°36 y 37, en el plazo de diez días
hábiles para aceptar las recomendaciones y posterior a los diez días hacer
conocer el cronograma de implementación de las recomendaciones
encontradas en la presente auditoria y hacer llegar a la unidad de auditoría
interna .

En cuanto tengo ha bien informar su autoridad y sea para fines consiguientes

de ley.