Formulario 120 – Declaración Jurada del Impuesto al Valor Agregado
(IVA) – Régimen General / Mensual
VERSIÓN 3
UTILIZACIÓN DEL FORMULARIO:
Este formulario debe ser utilizado por las personas físicas o
jurídicas, contribuyentes del Impuesto al Valor Agregado que
realicen operaciones gravadas y exoneradas (incluidas las
exportaciones) en los términos y condiciones previstas en la
Ley Nº 125/91 y demás normas reglamentarias.
FORMAS DE PRESENTACIÓN:
El contribuyente podrá optar por una de las siguientes
opciones de presentación:
1. A través de Internet (www.set.gov.py) para los
contribuyentes que cuenten con Clave de Acceso
Confidencial de Usuario.
2. En cualquier medio de almacenamiento externo
producido por el software “Módulo del Contribuyente –
Marangatu´i”, autorizado por la SET para la elaboración
y presentación de las declaraciones juradas. El medio
de almacenamiento externo debe entregarse con una
copia impresa del formulario. El Módulo del
Contribuyente podrá obtenerse en forma gratuita y sin
necesidad de acreditar la calidad de Contribuyente o
Responsable, descargándolo desde Internet
(www.set.gov.py) o copiándolo en medio de
almacenamiento externo en los locales habilitados por
la SET para el efecto.
3. En papel, en un formato impreso que podrá obtenerse
en el sitio Web de la SET (www.set.gov.py) o en los
sitios habilitados por la SET (BNF; VISIÓN S.A.,
PRONET S.A. y otros). En este caso, la declaración
jurada deberá presentarse solo en original.
LLENADO DEL FORMULARIO
Para la presentación en papel en formato impreso, deberá
ser llenado a máquina o a mano, en letra imprenta
mayúscula. Los importes deben escribirse sin céntimos.
ENCABEZADO DEL FORMULARIO:
Número de Orden: Esta casilla será asignada internamente
por la SET y por tanto debe dejarse en blanco.
Datos de Referencia: En las casillas del encabezado del
formulario deben escribirse el Identificador RUC, el dígito
verificador y la razón social o los apellidos y nombres del
contribuyente, tal como aparecen en la Cédula Tributaria.
Asimismo se indicará si la declaración jurada es original,
rectificativa o declaración jurada en carácter de clausura o
cese. Si la declaración es rectificativa debe indicarse el
número de orden del formulario que se rectifica.
Periodo/Ejercicio Fiscal: Deberá indicarse el periodo fiscal
al cual corresponde la información que se declara
(Ej:"01/2014").
IMPORTES: Los montos de las enajenaciones y/o prestación
de servicios (Rubro 1, Col. I), los montos acumulados (Rubro
2), de las Compras (Rubro 3, Col. I y II) y del Anexo
Exportador (Col. I y II) deberán registrarse sin incluir el IVA.
REGISTRO DE EXPORTADORES: A partir del periodo fiscal
Enero/2014 será obligatorio que los exportadores se
encuentren inscriptos en un Registro Especial habilitado
exclusivamente para exportadores. Solo una vez inscriptos
en el referido registro tendrán disponibles el “Anexo del
Exportador” y la “Hoja de Cálculo” para su llenado, los
cuales formarán parte de su declaración jurada.
Las casillas 13 y 14 del Rubro 1; 28 y 29 del Rubro 2; como
así también las casillas 41 del Rubro 3 y 49 del Rubro 4, solo
1
deben ser utilizados por los exportadores debidamente
inscriptos y habilitados por la SET.
OPERACIONES EXONERADAS: A los efectos del llenado
del presente formulario, se entenderán por operaciones
exoneradas o no alcanzadas, a las enajenaciones de bienes
y/o a la prestación de servicios en el mercado interno
exentos o exonerados del impuesto, sin incluir a las
exportaciones.
EXPORTACIONES: Se dividen en dos tipos de
operaciones:
• Exportación de productos agropecuarios en estado
natural: Que comprende a los bienes primarios,
animales o vegetales, excluidos los que hayan sufrido
alteraciones en su estado natural como consecuencia de
procesos básicos, primarios o incipientes de
industrialización. Los procesos de limpieza o conservación
en su estado natural no se encuentran dentro del
concepto de incipiente de industrialización.
• Exportación de otros bienes: Comprende a los bienes
exportados y/o industrializados en el país y a los bienes
reexportados que hayan ingresado al país bajo el
régimen de admisión temporaria para transformación,
elaboración y perfeccionamiento.
CRITERIOS GENERALES PARA LA DETERMINACIÓN
DEL IMPUESTO
Para la determinación del impuesto (Rubro 4), previamente
se deben determinar el débito fiscal (Rubro 1) y el crédito
fiscal (Rubro 3):
• El débito fiscal se origina en las operaciones de
enajenación de bienes y/o prestación de servicios,
representados por los ingresos/ventas gravadas a la tasa
del 5% (Rubro 1 Col. II) y/o a la tasa del 10% (Rubro 1
Col. III), según las actividades que realice el
contribuyente.
• El crédito fiscal puede provenir de compras locales o de
importación de bienes, representado por los egresos,
gastos o inversiones gravadas a la tasa del 5% y/o del
10%. Estos créditos pueden estar atribuidos de la
siguiente forma:
- Directamente a operaciones gravadas del
contribuyente en el mercado interno.
- Indistintamente a operaciones gravadas y
exoneradas del contribuyente en el mercado interno.
ANEXO Y HOJA DE CÁLCULO DEL EXPORTADOR
ANEXO DEL EXPORTADOR: Se registrarán los créditos
fiscales atribuidos directa e indistintamente a las diferentes
operaciones que efectúe el contribuyente.
HOJA DE CÁLCULO: Se encontrarán las formulaciones
correspondientes para la determinación de la
proporcionalidad de los créditos fiscales atribuidos a las
diferentes operaciones realizadas por el contribuyente.
RUBRO 1: ENAJENACIÓN DE BIENES Y/O
PRESTACIÓN DE SERVICIOS DEL PERIODO
Se deben consignar los montos de las operaciones del
periodo que se declara por concepto de enajenaciones de
bienes y/o prestaciones de servicios realizadas en el
mercado interno, gravadas y exoneradas, incluidas las
exportaciones.
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VERSIÓN 3
Inc. a) En la casilla 10 se debe consignar el monto
imponible de las operaciones gravadas a la tasa del
10% por enajenación de bienes y/o prestación de
servicios. En la casilla 22 se consigna el IVA débito
fiscal correspondiente.
Inc. b) En la casilla 11 se debe consignar el monto
imponible de las operaciones gravadas a la tasa del
5% por enajenación de bienes y/o prestación de
servicios. En la casilla 19, se consigna el débito
fiscal correspondiente.
Inc. c) En la casilla 12 se debe consignar el monto
correspondiente a las operaciones de enajenación
de bienes y/o prestación de servicios exoneradas
del tributo, que fueran realizadas en el mercado
interno.
Inc. d) En la casilla 13 se debe consignar el monto
correspondiente a la exportación de productos
agropecuarios en estado natural, incluida la
exportación de productos agropecuarios en estado
natural y sus derivados, sometidos a procesos
básicos, primarios o incipientes de industrialización.
Inc. e) En la casilla 14 se debe consignar el monto de la
exportación de otros bienes.
Inc. f) En la casilla 15 se debe consignar la base imponible
de los ajustes de precios, devoluciones realizadas y
descuentos obtenidos, por compras gravadas con
crédito fiscal al 10%. En la casilla 23 se debe
consignar el débito fiscal correspondiente.
Inc. g) En la casilla 16 se debe consignar la base imponible
de los ajustes de precios, devoluciones realizadas y
descuentos obtenidos, por compras gravadas con
crédito fiscal al 5%. En la casilla 20 se debe
consignar el débito fiscal correspondiente.
Inc. h) En la casilla 17 se debe consignar el monto de los
ajustes de precios, devoluciones realizadas y
descuentos obtenidos, por compras exoneradas en
el mercado interno.
Inc. i) En las casillas 18, 21 y 24 se deben consignar las
sumas de los montos declarados en las respectivas
columnas.
RUBRO 2: ENAJENACIÓN DE BIENES Y/O
PRESTACIÓN DE SERVICIOS DE LOS DE LOS ÚLTIMOS
6 (SEIS) MESES, INCLUIDO EL PERIODO QUE SE
DECLARA.
En este Rubro se deben consignar los montos de las
operaciones de los últimos 6 (seis) meses, (incluido el
periodo que se declara) por concepto de enajenaciones de
bienes y/o prestaciones de servicios realizadas en el
mercado interno (gravadas y no gravadas), incluidas las
exportaciones.
Inc. a) En la casilla 25 se debe consignar el monto
acumulado, sin incluir el IVA. Dicho monto proviene
de la suma de las casillas 10, 11,15 y 16 del Rubro
1.
Inc. b) En la casilla 26 se debe consignar el monto
acumulado proveniente de la suma de las casillas
12 y 17 del Rubro 1.
Inc. c) En la casilla 27 se debe consignar la suma de las
casillas 25 y 26, correspondiente a los ingresos
gravados y exonerados obtenidos en el mercado
interno.
2
Inc. d) En la casilla 28 se debe consignar el monto
acumulado proveniente de la casilla 13 del Rubro
1.
Inc. e) En la casilla 29 se debe consignar el monto
acumulado proveniente de la casilla 14 del Rubro
1.
Inc. f) En la casilla 30 se debe consignar la suma de las
casillas 28 y 29, correspondiente a los ingresos
obtenidos por las exportaciones realizadas.
Inc. g) En la casilla 31 se debe consignar la suma de las
casillas 27 y 30, correspondiente al total de los
ingresos acumulados por el contribuyente.
Obs.: Para el periodo fiscal de Enero/2014, en los casos
que corresponda, se deberá consignar los montos
acumulados conforme al procedimiento previsto en la
versión anterior, ajustados a la versión actual del
formulario.
RUBRO 3: COMPRAS LOCALES E IMPORTACIONES
DEL PERIODO
En este Rubro se deben consignar las compras de bienes
(incluidas las importaciones) y/o adquisición de servicios
gravados con créditos fiscales a las tasas del 5% y 10%,
atribuidos en forma directa y/o indistintamente a las
operaciones gravadas en el mercado interno.
Inc. a) En las casillas 32 y 35 se deben consignar los
montos imponibles por compras gravadas a las
tasas del 5% y/o 10% respectivamente, atribuidas
en forma directa a operaciones gravadas en el
mercado interno. En la casilla 38 se debe
consignar la suma del IVA crédito fiscal resultante
de la aplicación de dichas tasas.
Inc. b) En las casillas 33 y 36 se deben consignar las
montos imponibles por compras gravadas a las
tasas del 5% y 10% respectivamente, atribuidas
en forma indistinta a operaciones gravadas y
exoneradas en el mercado interno. En la casilla
39 se debe consignar la suma del IVA crédito
fiscal resultante de la aplicación de dichas tasas.
Inc. c) En la casilla 40 se debe consignar la porción del
IVA crédito fiscal atribuido indistintamente a
operaciones gravadas en el mercado interno.
Inc. d) En la casilla 41 se debe consignar la porción del
IVA crédito fiscal atribuido proporcionalmente a
las operaciones gravadas en el mercado interno
y a las de exportación.
Inc. e) En las casillas 34 y 37 se deben consignar los
montos imponibles por los ajustes de precios,
devoluciones, descuentos otorgados y operaciones
declaradas incobrables, por ventas ya declaradas
a las tasas del 5% y/o 10% respectivamente. En
la casilla 42 se debe consignar la suma del IVA
crédito fiscal resultante de la aplicación de dichas
tasas.
Inc. f) En la casilla 43 se debe consignar el total del IVA
crédito fiscal atribuido para operaciones gravadas
en el mercado interno, resultante de la suma de
las casillas 38, 40, 41 y 42.
RUBRO 4: DETERMINACIÓN DEL IMPUESTO (SALDO
TÉCNICO).
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VERSIÓN 3

Inc. a) En la casilla 44 se debe consignar el IVA débito

fiscal, proveniente de la suma de las casillas 21 y RUBRO 6: INFORMACIÓN DE
24 del Rubro 1. PERIODO,
EXONERADAS.
Inc. b) En la casilla 45 se debe consignar el IVA crédito
fiscal, proveniente de la casilla 43 del Rubro 3. Inc. a)
Inc. c) En la casilla 46 se debe consignar el saldo a favor
del contribuyente del periodo anterior para
operaciones gravadas. Dicho crédito proviene de la
casilla 47 del presente rubro de la declaración
jurada del periodo anterior. Inc. b)
Inc. d) En la casilla 47 se debe consignar el saldo a favor
del contribuyente, resultante de la diferencia entre
el IVA débito fiscal y el IVA crédito fiscal, que
deberá ser trasladado al periodo fiscal siguiente,
cuando el IVA crédito fiscal sea mayor que el IVA Inc. c)
débito fiscal.
Inc. e) En la casilla 48 se debe consignar el saldo a favor
del Fisco, cuando el IVA débito fiscal sea mayor que
el IVA crédito fiscal.
Inc. d)
Inc. f) En la casilla 49 se debe consignar el monto del IVA
crédito fiscal por exportación a ser utilizado en el
periodo que se liquida, siempre y cuando exista un
saldo a favor del Fisco en la casilla 48.
LAS COMPRAS DEL
AFECTADAS A OPERACIONES
En la casilla 59 se debe consignar la base
imponible de las compras gravadas a la tasa del
10% relacionadas directamente a operaciones
exoneradas. En la casilla 65 se debe consignar el
IVA correspondiente.
En la casilla 60 se debe consignar la base
imponible de las compras gravadas a la tasa del
5% relacionadas directamente a operaciones
exoneradas. En la casilla 66, se consigna el IVA
correspondiente.
En la casilla 61 se debe consignar el monto
correspondiente a las compras exoneradas,
incluidas las autofacturas, relacionadas a
operaciones exoneradas en el mercado interno y a
exportaciones.
En la casilla 62 se debe consignar el monto
correspondiente a las compras exoneradas,
incluidas las autofacturas, relacionadas
directamente a operaciones exoneradas en el
mercado interno.

Inc. g) En la casilla 50 se debe consignar el impuesto Inc. e) En la casilla 63 se debe consignar el monto de los
determinado. ajustes de precios, descuentos otorgados y/o
devoluciones recibidas, por enajenación de bienes
RUBRO 5: LIQUIDACIÓN Y SALDO DEL IMPUESTO o prestación de servicios exoneradas.

Inc. a) En la casilla 55 se debe consignar el impuesto Inc. f) En la casilla 64 se debe consignar la suma
determinado proveniente de la casilla 50 del Rubro correspondiente al IVA Costo y/o Gasto del
4. periodo declarado, conforme al siguiente detalle:

Inc. b) En la casilla 51 se debe consignar el saldo a favor • Casilla 39: Diferencia entre las casillas 39 y 40
del contribuyente del periodo anterior, proveniente del Rubro 3.
de la casilla 54 de la declaración jurada del periodo • Casilla 124 – Anexo del Exportador: Cincuenta
anterior. por ciento (50%) del crédito atribuido
directamente a exportación de productos
Inc. c) En la casilla 52 se debe consignar el importe de las agropecuarios en estado natural.
retenciones que le fueron aplicadas al contribuyente • Casilla 137 – Hoja de Cálculo: Cincuenta por
durante el período que se declara, por organismos ciento (50%) del crédito atribuido
de la Administración Central u otros contribuyentes proporcionalmente a la exportación de productos
designados como agentes de retención por agropecuarios en estado natural.
operaciones gravadas a las tasas del 5% y/o 10%. • Casilla 139 – Hoja de Cálculo: Crédito fiscal
atribuido proporcionalmente a operaciones
Inc. d) En la casilla 56 se debe consignar el valor de la exoneradas.
multa por Contravención, la que se determinará de
acuerdo a lo establecido en el Artículo 176 de la Ley
Nº 125/91 y demás normas reglamentarias, cuando
la presentación de la declaración jurada se realice
con posterioridad a la fecha de vencimiento fijada.

Inc. e) En las casillas 53 y 57 se deben consignar los

resultados que arrojen las sumas de las casillas 51,
52 y 55, 56, respectivamente.

Inc. f) En la casilla 54 se debe consignar el saldo a favor

del contribuyente, resultante de la diferencia entre
las casillas 53 y 57, cuando la casilla 53 sea mayor.

Inc. g) En la casilla 58 se debe consignar el saldo a favor

del fisco, resultante de la diferencia entre las
casillas 57 y 53, cuando la casilla 57 sea mayor.

Obs.: Para los casos de presentación de declaraciones

juradas con posterioridad a su vencimiento, los accesorios
legales por concepto de mora e interés, serán calculados a
la fecha de pago, conforme al saldo deudor expuesto en la
cuenta corriente del Sistema de Gestión Tributaria
Marangatu.

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VERSIÓN 3
ANEXO EXPORTADOR
CONCEPTOS PARA SU APLICACIÓN:
a) Exportación de productos agropecuarios en estado
natural. Se refiere a compras locales y/o importación de
bienes, que serán objeto de devolución del 50%
(cincuenta por ciento) del IVA crédito fiscal y
corresponderán a las siguientes operaciones:
1) Exportación de productos agropecuarios en estado
natural y sus derivados.
2) Exportación de productos agropecuarios en estado
natural y sus derivados que han sido sometidos a
procesos básicos, primarios o incipientes de
industrialización, por parte de empresas distintas al
exportador.
3) Exportación de productos agropecuarios en estado
natural y sus derivados que han sido sometidos a
procesos básicos, primarios o incipientes de
industrialización, por parte de la misma empresa
exportadora, relacionadas a la adquisición de bienes y
servicios, tales como: materia prima, insumos, fletes,
seguros en el mercado interno, certificación sanitaria,
controles de calidad, almacenamiento proveído por
terceros, comisiones por compra u otros gastos de
intermediación, siempre que fueren a cargo del
comprador.
Obs. Los montos imponibles relacionados a la adquisición
de bienes y/o servicios directa o indirectamente
vinculadas a la obtención de productos agropecuarios en
estado natural, mencionada en el numeral 3 del presente
inciso, se deberá consignar en las casillas 100, 102 al
112 o 114 al 123, según corresponda.
b) Exportación de otros bienes. Se refiere a compras
locales y/o importación de bienes, que serán objeto de
devolución del 100% (cien por ciento) del IVA crédito
fiscal y corresponderán a las siguientes operaciones:
1) Exportación de otros bienes distintos a los productos
agropecuarios en estado natural y sus derivados.
2) Exportación de productos agropecuarios en estado
natural y sus derivados que han sido sometidos a
procesos básicos, primarios o incipientes de
industrialización, por parte de la misma empresa
exportadora, relacionadas a la adquisición de bienes y
servicios, tales como: adquisición de activo que
intervenga directamente en los procesos citados, así
como sus repuestos, combustibles (carbón, leña, y otros
similares), lubricantes, mantenimiento, reparaciones y
seguros; servicios básicos de agua potable, energía
eléctrica y telecomunicaciones.
LLENADO DEL ANEXO:
COMPRAS LOCALES E IMPORTACIONES DEL PERIODO
ATRIBUIDAS A EXPORTACIÓN
• En las casillas 100 y 112 se deben consignar los montos
imponibles por la adquisición de bienes y/o servicios
gravados a las tasas del 5% y 10% respectivamente,
relacionados directamente con la exportación de
productos agropecuarios en estado natural. En la casilla
124 se debe consignar la suma del IVA crédito fiscal
resultante de la aplicación de dichas tasas, la que será
objeto de devolución del 50% (cincuenta por ciento).
• En las casillas 101 y 113 se deben consignar los montos
imponibles por la adquisición de bienes y/o servicios
gravados a las tasas del 5% y 10% respectivamente,
4
relacionados directamente con la exportación de otros
bienes y los montos imponibles por la adquisición de
bienes y/o servicios mencionados en el numeral 2 del
inciso b) del apartado “Conceptos Para Su
Aplicación” del Anexo Exportador. En la casilla 125
se debe consignar la suma del IVA crédito fiscal,
resultante de la aplicación de dichas tasas.
• En las casillas 102 y 114 se deben consignar los montos
imponibles por la adquisición de bienes y/o servicios
gravados a las tasas del 5% y 10% respectivamente,
relacionados indistintamente a operaciones gravadas,
exoneradas en el mercado interno, exportación de
productos agropecuarios en estado natural y a
exportación de otros bienes. En la casilla 126 se debe
consignar la suma del IVA crédito fiscal, resultante de
aplicar dichas tasas.
• En las casillas 103 y 115 se deben consignar los montos
imponibles por la adquisición de bienes y/o servicios
gravados a las tasas del 5% y 10% respectivamente,
relacionados indistintamente a operaciones
gravadas, exoneradas en el mercado interno y
exportación de productos agropecuarios en estado
natural. En la casilla 127 se debe consignar la suma del
IVA crédito fiscal, resultante de aplicar dichas tasas.
• En las casillas 104 y 116 se deben consignar los montos
imponibles por la adquisición de bienes y/o servicios
gravados a las tasas del 5% y 10% respectivamente,
relacionados indistintamente a operaciones gravadas,
exoneradas en el mercado interno y a exportación de
otros bienes. En la casilla 128 se debe consignar la
suma del IVA crédito fiscal, resultante de aplicar dichas
tasas.
• En las casillas 105 y 117 se deben consignar los montos
imponibles por la adquisición de bienes y/o servicios
gravados a las tasas del 5% y 10% respectivamente,
relacionados indistintamente a operaciones gravadas
en el mercado interno, exportación de productos
agropecuarios en estado natural y a exportación de
otros bienes. En la casilla 129 se debe consignar la
suma del IVA crédito fiscal, resultante de aplicar dichas
tasas.
• En las casillas 106 y 118 se deben consignar los montos
imponibles por la adquisición de bienes y/o servicios
gravados a las tasas del 5% y 10% respectivamente,
relacionados indistintamente a operaciones gravadas
en el mercado interno y a exportación de productos
agropecuarios en estado natural. En la casilla 130 se
debe consignar la suma del IVA crédito fiscal,
resultante de aplicar dichas tasas.
• En las casillas 107 y 119 se deben consignar los montos
imponibles por la adquisición de bienes y/o servicios
gravados a las tasas del 5% y 10% respectivamente,
relacionados indistintamente a operaciones gravadas
en el mercado interno y a exportación de otros bienes.
En la casilla 131 se debe consignar la suma del IVA
crédito fiscal, resultante de aplicar dichas tasas.
• En las casillas 108 y 120 se deben consignar los montos
imponibles por la adquisición de bienes y/o servicios
gravados a las tasas del 5% y 10% respectivamente,
relacionados indistintamente a operaciones
exoneradas en el mercado interno, exportación de
productos agropecuarios en estado natural y a
exportación de otros bienes. En la casilla 132 se debe
consignar la suma del IVA crédito fiscal, resultante de
aplicar dichas tasas.
• En las casillas 109 y 121 se deben consignar los montos
imponibles por la adquisición de bienes y/o servicios
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VERSIÓN 3

gravados a las tasas del 5% y 10% respectivamente,

relacionados indistintamente a operaciones exoneradas
en el mercado interno y a exportación de productos
agropecuarios en estado natural. En la casilla 133 se
debe consignar la suma del IVA crédito fiscal, resultante
de aplicar dichas tasas.
• En la casilla 149 se debe consignar el saldo a favor del
IVA crédito fiscal del periodo que se liquida,
proveniente de la suma de las casillas 146 y 147 menos
la casilla 148.

• En las casillas 110 y 122 se deben consignar los montos

imponibles por la adquisición de bienes y/o servicios
gravados a las tasas del 5% y 10% respectivamente,
relacionados indistintamente a operaciones exoneradas
en el mercado interno y a exportación de otros bienes.
En la casilla 134 se debe consignar la suma del IVA
crédito fiscal, resultante de aplicar dichas tasas.

• En las casillas 111 y 123 se deben consignar los montos

imponibles por la adquisición de bienes y/o servicios
gravados a las tasas del 5% y 10% respectivamente,
relacionados indistintamente a exportación de
productos agropecuarios en estado natural y a
exportación de otros bienes. En la casilla 135 se debe
consignar la suma del IVA crédito fiscal, resultante de
aplicar dichas tasas.

CRÉDITO FISCAL POR EXPORTACIÓN

• En la casilla 140 se debe consignar el 50% (cincuenta

por ciento) del crédito fiscal atribuido directamente a
exportación de productos agropecuarios en estado
natural, proveniente de la casilla 124.

• En la casilla 141 se debe consignar el 50% (cincuenta

por ciento) del crédito fiscal atribuido proporcionalmente
a exportación de productos agropecuarios en estado
natural, proveniente de la casilla 137 de la Hoja de
Cálculo Exportador.

• En la casilla 142 se debe consignar el total del IVA

crédito fiscal atribuido a operaciones de exportación de
productos agropecuarios en estado natural, resultante de
la suma de las casillas 140 y 141.

• En la casilla 143 se debe consignar el 100% (cien por

ciento) del crédito fiscal atribuido directamente a
exportación de otros bienes, proveniente de la casilla
125.

• En la casilla 144 se debe consignar el 100% (cien por

ciento) del crédito fiscal atribuido proporcionalmente a
exportación de otros bienes, proveniente de la casilla 138
de la Hoja de Cálculo Exportador.

• En la casilla 145 se debe consignar el total del IVA

crédito fiscal atribuido a operaciones de exportación de
otros bienes, resultante de la suma de las casillas 143 y
144.

SALDO DEL IVA POR EXPORTACIÓN SUJETO A

DEVOLUCIÓN

• En la casilla 146 se debe consignar el saldo a favor del

contribuyente por créditos de exportación
correspondientes al periodo que se liquida, resultante de
la suma de las casillas 142 y 145.

• En la casilla 147 se debe consignar el saldo a favor del

contribuyente del periodo anterior, proveniente de la
casilla 149. Se deben deducir los montos
correspondientes a solicitudes de crédito fiscal de IVA
exportador, presentadas en el periodo anterior.

• En la casilla 148 se debe consignar el crédito fiscal a ser

utilizado en el mercado interno, el cual será asignado
automáticamente por el sistema hasta el valor resultante
de la casilla 48.