GESTIÓN DE FORMACIÓN PROFESIONAL INTEGRAL

PROCEDIMIENTO DESARROLLO CURRICULAR

GUÍA DE APRENDIZAJE

1. IDENTIFICACIÓN DE LA GUIA DE APRENIZAJE #5

Registro de los hechos económicos S/Normas tributarias

 Denominación del Programa de Formación: Contabilidad y Finanzas

 Código del Programa de Formación: 123112

 Nombre del Proyecto: Diseñar e implementar procesos contables haciendo uso de

las tic que contribuyan a una administración eficiente de los procesos financieros y

contables de los pequeños empresarios del municipio de Villeta y municipios

aledaños.

 Fase del Proyecto: Planeación

 Actividad de Proyecto: Conceptualizar los tipos de impuestos en Colombia según

su territorialidad Nacional, Departamental y Municipales fundamentado en las

tarifas establecidas, Aplicar las normas tributarias vigentes en la contabilización de

los hechos económicos de la empresa , teniendo en cuenta la política institucional,

Investigar las clases de impuestos de orden nacional y territorial, identificando el

sujeto activo, sujeto pasivo, hecho generador, base, tarifa y periodo.

 Competencia: 1) Contabilizar los recursos de operación, inversión y financiación de

acuerdo con las normas y políticas organizacionales. 2) Promover la interacción

idónea consigo mismo, con los demás y con la naturaleza en los contextos laboral

y social.

 Resultados de Aprendizaje Alcanzar: 1) Registrar los hechos económicos según las

normas comerciales, tributarias y laborales. 2) Desarrollar procesos comunicativos

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eficaces y asertivos dentro de criterios de racionalidad que posibiliten la convivencia

el establecimiento de acuerdos, la construcción colectiva del conocimiento y la

resolución de problemas de carácter productivo y social.

 Duración de la Guía: 80 horas

2. PRESENTACION

La correcta aplicación de la normatividad tributaria es muy importante dentro del

desarrollo del proceso contable. Las funciones de documentación y contabilización

requieren de personas que evidencien competencias en la liquidación y registro de los

diversos gravámenes a cargo del ente económico. El desarrollo de la presente guía le

permitirá generar las competencias laborales antes mencionadas para su desempeño en

el ámbito de una empresa comercial como:

 Identificar los hechos generadores del Impuesto a las Ventas.

 Causar correctamente el Impuesto a las Ventas

 Explicar las obligaciones de los responsables del Impuesto sobre las Ventas.

 Ubicar correctamente las bases gravables para aplicar las tarifas del Impuesto sobre

las Ventas.

 Aplicar cabalmente Las tarifas del Impuesto sobre las Ventas

 Identificar los bienes exentos del Impuesto sobre le Ventas.

 Determinar el Impuesto a cargo del responsable del régimen común.

 Aplicar la normatividad legal para el régimen simplificado.

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 Explicar los aspectos generales de la retención en la fuente.

 Identificar los conceptos sujetos a retención en la fuente.

 Analizar las obligaciones de los agentes de retenedores.

 Aplicar correctamente las tarifas vigentes para la retención en la fuente.

3. FORMULACION DE LAS ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE

3.1 Actividades de Reflexión inicial.

Responda las siguientes preguntas de acuerdo al material de apoyo facilitado por el

instructor y la investigación adicional que usted realice sobre IVA y retenciones en

fuente

¿Cuáles son las obligaciones de los responsables del IVA inscritos en el régimen

común?

¿Cuáles son las obligaciones para los responsables del régimen simplificado?

¿Cuáles son las condiciones que debe cumplir un responsable del impuesto a las

ventas para pertenecer al régimen simplificado?

¿En qué consiste el libro fiscal de operaciones diarias?

¿Las sociedades que tienen como objeto social la venta de chance son responsables

del impuesto a las ventas?

¿La lotería de Medellín es responsable del impuesto a las ventas?

¿Qué diferencia existe entre bienes exentos y excluidos?

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En qué pagos o abono en cuenta no se debe realizar la retención en la fuente?

¿Se puede afirmar que le retención en la fuente es un nuevo impuesto?

¿Cuáles son las obligaciones de los agentes de retención?

¿Quiénes son agentes de retención en la fuente a título del impuesto de renta y

complementarios?

¿Quiénes son agentes de retención en el impuesto a las ventas?

¿Indique los conceptos y las tarifas de retención vigentes en Colombia?

¿Si en una transacción intervienen dos autorretenedores se debe causar la retención

en la fuente sobre el impuesto de renta?

¿Si en una transacción participan dos grandes contribuyentes se causa la retención

en la fuente?

¿Para efectos de retención en la fuente, qué diferencia hay entre honorarios y

servicios?

¿Para el caso anterior cuál es la tarifa de retención en la fuente para cada uno?

3.2 Actividades de contextualización e identificación de conocimientos

necesarios para el aprendizaje.)

Las actividades propuestas se realizarán en grupos de trabajo, utilizando la estrategia de

trabajo colaborativo con el objeto de intercambiar opiniones y optimizar el uso de los

recursos, pero las evidencias se presentarán de forma individual. La participación activa

de todos los integrantes del grupo es fundamental para el logro de los resultados de

aprendizaje.
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Comparta con sus compañeros su experiencia en el manejo de los impuestos nacionales,

así como los métodos para hallar y clasificar los registros que se utiliza en el manejo de

este tipo de operaciones.

3.3 Actividades de apropiación del conocimiento (Conceptualización y Teorización).

Construcción integral del conocimiento: conceptos, procedimientos, valores

ACTIVIDAD DE APRENDIZAJE 1

Investigue por internet y en libros de contabilidad sobre los tipos de impuestos (IVA y

retenciones) dejando como evidencia resúmenes.

ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE 2

(Fuente:

https://www.google.com.co/search?q=imagenes+contable&tbm=isch&tbo=u&source=univ

&sa=X&ved=0ahUKEwimi6Ca34jcAhUhxVkKHZyeDfEQ7AkIPw&biw=1242&bih=577)

Realice los ejercicios propuestos clase por el instructor de iva y retención en la fuente,

ica.
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ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE 3

Para las siguientes transacciones diga si son gravados, exentos o excluidos:

a. Exportación de mercancías

b. Servicio de restaurante

c. Servicio de correo

d. Servicio carga

e. Servicios veterinarios

f. Servicios que presta un psicólogo a una empresa para seleccionar el

personal

g. Servicio de odontología

h. El servicio de transporte que pagan los padres de familia para sus hijos ir al

colegio, cuando éste se paga a la institución educativa

i. Servicio de parqueadero

j. Arrendamiento de un inmueble para vivienda

k. Arrendamiento para un local comercial

3.4 Actividades de transferencia del conocimiento.

Didácticas para saber si se aprendió,

Formulación de preguntas Cuestionario de selección múltiple con única

respuesta

Cuestionario pregunta abierta

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Cuestionario preguntas complementarias

Evidencias de desempeño:

Talleres propuesto por el instructor

Trabajo de investigación

Resúmenes y mesas redondas

Retroalimentación de los conceptos por parte del instructor y los equipos

4. ACTIVIDADES DE EVALUACIÓN

Evidencias de Aprendizaje Criterios de Evaluación Técnicas e Instrumentos de

Evaluación

Evidencias de Conocimiento : Técnica: Formulación de

preguntas
Preguntas relacionadas con el Contabiliza las operaciones de

objeto de conocimiento. compra y venta IVA, Instrumento: cuestionario

retenciones e ICA

Evidencias de Desempeño
Técnica: Observación directa
Reconoce los pasos y normas
Vivencia y participación en las
Instrumento: lista de chequeo
legales para efectuar los
dinámicas.
registros en los libros de
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contabilidad de acuerdo con la

realidad de los hechos.

Evidencias de Producto: Técnica: Valoración de producto

Guía de Aprendizaje Instrumento: Lista de chequeo

desarrollada:

Taller propuesto por el instructor

Realiza la entrega de los

Trabajo de investigación trabajos exigidos en los talleres

soportes contables propuestos por el instructor

Resúmenes y mesas redondas

5. GLOSARIO DE TERMINOS

Agentes retenedores: Son las personas jurídicas o naturales autorizadas para practicar

la retención en el momento del pago o abono en cuenta.

AÑO FISCAL: Período en el cual se devengan los impuestos y se preparan los

presupuestos de ingresos y gastos de la Administración.

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Bienes excluidos o que no causan: son aquellos que por expresa disposición de la ley

no causan el impuesto de forma que quien comercializa con ellos no se convierte en

responsable de impuesto a las ventas, ni tiene obligación alguna con el gravamen.

Bienes exentos: Tienen un tratamiento especial y se encuentran gravados con la tarifa

de 0 (cero); es decir, están exonerados del impuesto; los productores de estos bienes

adquieren la calidad de responsables con derecho a devolución de este impuesto.

Bienes gravados: Son aquellos a los que se les aplica la tarifa correspondiente, de

acuerdo con la clasificación asignada.

Régimen de venta: En la actualidad existen dos regímenes a los cuales pueden

acogerse los responsables del impuesto a las ventas: el régimen simplificado y el

régimen común.

Tarifa diferencial del IVA: La ley ha establecido además de la tarifa general, otras

tarifas inferiores de 0% y 5% para algunos bienes de la canasta familiar.

Tarifa general: Se aplica la tarifa general a todos los bienes y servicios que no se

encuentren expresamente excluidos, exentos o sometidos a las tarifas diferenciales o

especiales. La tarifa general para el impuesto es actualmente el 19% del precio de venta

de los artículos que se vendan y de los servicios que se presten.

6. REFERENTES BILBIOGRAFICOS

CORAL- GUDIÑO. Contabilidad universitaria. Editorial McGraw Hill. Última edición

DIAZ, Hernando. Contabilidad General. Editorial Prentice Hall. Última edición
SINISTERRA, Gonzalo y otros. Contabilidad, Sistema de información para
organizaciones. Editorial Mcgraw Hill. Última edición
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PUC; LEGIS, Última edición

Código de Comercio Colombiano
Estatuto tributario Colombiano
Cartilla retención en la fuente, Nueva editores

7. CONTROL DEL DOCUMENTO

Nombre Cargo Dependencia Fecha

Autor Ramiro De La Cruz De Instructor SENA-CDAE Junio 15 de 2017

(es) Oro
Instructor SENA-CDAE

Gustavo Adolfo
Instructor SENA-CDAE
Guerrero
Instructor SENA-CDAE
Pedro Robayo
Instructor Instructor
Juan Javier Cárdenas

8. CONTROL DE CAMBIOS (diligenciar únicamente si realiza ajustes a la guía)

Nombre Cargo Dependencia Fecha Razón del Cambio

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Autor

(es)
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