Retefuente para asalariados, actualizado Ley 1943 de 2018, Nota: Retención aplicable para el año gravable 2019

Procedimiento No 1
Procedimiento No. 1

Procedimiento No. 1 TOTAL INGRESOS AÑO ANTERIOR

Digite los datos del empleado

Digite el nombre de la empresa Mes Enero de 2019
Digite nombre del trabajador
CC. UVT Valor UVT
Declarante Año 2019 34,270
Año 2018 33,156

Conceptos Datos Depuración

1 Total pagos laborales en el mes

Sueldo 4,646,994 4,646,994
Auxilio de transporte - -
Comisiones - -
Horas extras - -
Recargos nocturnos y dominicales - -
Otros auxilios (movilidad, alimentación, etc.) - -
Bonificaciones 139,410 139,410
Viáticos - -
Exceso de las 41 UVT por pagos por concepto de alimentación (art 387-1 ET) - -
Incapacidades - -
Licencia de maternidad - -
Cesantías (no se tienen en cuenta para efectos de la retención en la fuente) - -
Intereses sobre cesantías (no se tienen en cuenta para efectos de la retención en la fuente) 83,333 -
Prima 5,193,580 -
Vacaciones - -
Primas extralegales 2,323,497 2,323,497
Otros ingresos laborales- Bonos, cheques electrónicos, pagos indirectos - -
Total Ingresos mes 12,386,814 7,109,901
Total Ingresos mes (sin cesantías, prima, e intereses de cesantías) 7,109,901

Subtotal (A) (total ingresos)- sin cesantías ni intereses de cesantías 7,109,901

2 Menos ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional

Aportes obligatorios a Fondos de Pensiones (art. 55 ET) 151,027 151,027 ok
 Fondo de Solidaridad Pensional - - ok
Aportes voluntarios a fondos de pensiones obligatorios (Régimen ahorro individual) (Art. 55 ET) - - 1,777,475
Aportes obligatorios al sistema de salud (art. 56 ET) 232,350 232,350 revisar descuento
Total ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional 383,377 383,377

Subtotal (B) 6,726,524

3 Menos deducciones
Intereses por prestamos de vivienda (promedio año anterior o los meses correspondientes) -
Pagos por salud prepagada, Plan complementario de salud, o seguros de salud (art 387 ET)-
Promedio del año anterior - -

Por dependientes (Art 387 ET) 1,060,992 710,990 x

Total deducciones 710,990

Límite del 40% sobre RE y Deducciones (excluir cesantías) 2,690,610

Total renta exentas (incluye el 25%) y deducciones 2,214,874

4 Menos rentas exentas

Aportes a Fondos de Pensiones Voluntarias (art. 126-1 ET)
-
Descuentos hechos por la empresa con destino a cuentas AFC, AVC (art 126-4 ET) -
Indemnizaciones por accidentes de trabajo o enfermedad (art 206 ET Num 1) - -
Gastos de representación de los rectores y profesores de las U. públ. (art 206 ET Num 9) - -
Indemnizaciones proteccion a la maternidad (art 206 ET Num 2) - -
Gastos de entierro del trabajador (art 206 ET Num 3) - -
Otras rentas exentas (Art. 206 ET) - -
Total renta exentas -

Subtotal (C) 6,015,534

Valor de la prima de servicios 5,193,580
Subtotal (C) 6,015,534

5 Menos renta exenta -25% del subtotal (C) (Numeral 10 art. 206 ET) 1,503,883

Base Gravable (Ver Tabla) 4,511,650

Valor retención en la fuente Art. 383 ET $ 291,000 4.09%

Valor retención en la fuente a practicar por prima de servicios (art. 383 ET) $ 174,000 3.35%
### Total retenciones a practicar (Art. 383 ET) $ 465,000
 William Dussan Salazar
consultorcontable1@gmail.com
Leonardo Varón García
leovarong@yahoo.com

www.consultorcontable.com
http://www.consultorcontable.com/retenci%C3%B3n-salarios/

7/31/2019
3/10/2020
0
1

Enero de 2019
Febrero de 2019
Marzo de 2019
Abril de 2019
Mayo de 2019
Junio de 2019
Julio de 2019
Agosto de 2019
Septiembre de 2019
Octubre de 2019
Noviembre de 2019
Diciembre de 2019
7/31/2019
3/10/2020
-
cuento

-
 -
Procedimiento No. 1
Digite los datos del empleado
Digite el nombre de la empresa Mes Enero de 2019
Digite nombre del trabajador
CC. UVT Valor UVT
Declarante Año 2019 34,270
Año 2018 33,156

Conceptos Datos Depuración

1 Total pagos laborales en el mes
Sueldo 4,646,994 4,646,994
Auxilio de transporte - -
Comisiones - -
Horas extras - -
Recargos nocturnos y dominicales - -
Otros auxilios (movilidad, alimentación, etc.) - -
Bonificaciones 139,410 139,410
Viáticos - -
Exceso de las 41 UVT por pagos por concepto de alimentación (art 387-1 ET) - -
Incapacidades - -
Licencia de maternidad - -
Cesantías (no se tienen en cuenta para efectos de la retención en la fuente) - -
Intereses sobre cesantías (no se tienen en cuenta para efectos de la retención en la fuente) 83,333 -
Prima 5,193,580 -
Vacaciones - -
Primas extralegales 2,323,497 2,323,497
Otros ingresos laborales- Bonos, cheques electrónicos, pagos indirectos - -
Total Ingresos mes 12,386,814 7,109,901

Subtotal (A) 7,109,901

2 Menos ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional

Aportes obligatorios a Fondos de Pensiones (art. 55 ET) 151,027 151,027
Fondo de Solidaridad Pensional - -
Aportes voluntarios a fondos de pensiones obligatorios (Régimen ahorro individual) (Art. 55 ET - -
Aportes obligatorios al sistema de salud (art. 56 ET) 232,350 232,350
Total ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional 383,377 383,377

Subtotal (B) 6,726,524

3 Menos Deducciones
Intereses por prestamos de vivienda (promedio año anterior o los meses correspondientes) - -
Pagos por salud prepagada, Plan complementario de salud, o seguros de salud (art 387 ET)- P - -
Por dependientes (Art 387 ET) 1,060,992 710,990
Total deducciones 710,990

Menos rentas exentas

Aportes a Fondos de Pensiones Voluntarias (art. 126-1 ET) -
Descuentos hechos por la empresa con destino a cuentas AFC, AVC (art 126-4 ET) - -
Indemnizaciones por accidentes de trabajo o enfermedad (art 206 ET Num 1) - -
Gastos de representación de los rectores y profesores de las U. públ. (art 206 ET Num 9) - -
Indemnizaciones proteccion a la maternidad (art 206 ET Num 2) - -
Gastos de entierro del trabajador (art 206 ET Num 3) - -
Otras rentas exentas (Art. 206 ET) - -
Total renta exentas -

Subtotal (C) 6,015,534

Valor de la prima de servicios 5,193,580
Subtotal (C) 6,015,534

4 Menos renta exenta -25% del subtotal (C) (Numeral 10 art. 206 ET) 1,503,883

Límite del 40% sobre RE y Deducciones (excluir cesantías) 2,690,610

Total renta exentas (incluye el 25%) y deducciones 2,214,874

Base Gravable (Ver Tabla) 4,511,650 -

Valor retención en la fuente Art. 383 ET $ 291,000

Valor retención en la fuente a practicar por prima de servicios (art. 383 ET) $ 174,000
Total retenciones a practicar (Art. 383 ET) $ 465,000

__________________
Revisó
07/31/201903:17:25
 NORMATIVIDAD RETEFUENTE SOBRE SALARIOS
Este aplicativo funciona correctamente mientras esté vigente la normatividad que a enero de 2019 está vigente.

OBSERVACIONES

Se deben incluir en la depuración de ingresos:

Se deben incluir conceptos tales como sueldos, horas extras, recargos nocturnos, recargos dominicales, porcentajes sobre ve
comisiones, bonificaciones, ocasionales y extralegales, vacaciones, primas extralegales etc. (Art. 127 y 128 CST)

Recuerde que la prima legal de servicios para el sector Privado, o prima de navidad para el sector público en el procedimiento N. 1
independiente, mientras que en el procedimiento N. 2 forma parte de la depuración de la base. (Art. 385 ET)
El aplicativo calcúla la retefuente de la prima de forma independiente

Casos especiales de ingresos:

Las indemnizaciones por despido injustificado tiene el siguiente tratamiento: Para trabajadores que devenguen ingresos inferiores o
la tarifa es 0%; si los ingresos son superiores a 204 UVT la tarifa es del 20% (Art. 401-3 del ET) (Concepto DIAN 15071 de marzo de
de la parte exenta que establece el Art. 206 Numeral 10 del ET.

La retefuente sobre las bonificaciones por retiro definitivo originadas de una relación laboral o legal reglamentaria se calcula
401-3 del ET.

Para los empleados que devenguen salario integral, se sigue el mismo procedimiento que para los trabajadores con salario ord
cotización para pensión se calculará sobre el 70% de dicho salario (Art 206 del ET; Art. 96 de la Ley 223/95; Art. 65 DR 806/98

No se debe incluir en los ingresos:

Reembolsos de gastos: Los Reembolsos de gastos no están sometidos a la depuración de retefuente por salarios si los trabaja
pagador los soportes para que este los contabilice como gasto (DR 535/87 Art. 10); si los gastos son retribución ordinaria del servici
base de la depuración tanto del procedimiento N. 1 y 2 (Art. 8 DR 823/87)
Los viáticos ocasionales tampoco se incluyen en la base del cálculo.

Medios de Transporte: Estos pagos, diferentes al subsidio de transporte, para el de las funciones del empleado no es un
precisamente por no ser para su beneficio ni para subvenir a sus necesidades, por consiguiente no está sometido a retención en la fu
naturaleza quedan comprendidos los pagos hechos a mensajeros, estafetas etc., quienes deben cumplir funciones fuera de su sede ha
(El patrono podrá demostrar la calidad de dichos pagos con los comprobantes de egreso y la relación de funciones que cumple el tr
DIAN 18381, Jul 30/909)
Viáticos de empleados oficiales: Las sumas recibidas por los empleados oficiales cuya vinculación se origine en su relación leg
por concepto de viáticos destinados a sufragar exclusivamente sus gastos de manutención y alojamiento durante el desemp
oficiales, que no correspondan a retribución ordinaria del servicio, no se consideran para los efectos fiscales como ingresos grav
trabajador, sino como gasto directo de la respectiva entidad pagadora (Art. 8 DR 823/87)

Otras observaciones:

Si los pagos se realizan en periodos inferiores a 30 días, se debe dividir los pagos gravables recibidos directa o indirectamente en e
que correspondan tales pagos y su resultado se multiplica por 30 Art. 385 del ET

Art. 387 del ET . Deducciones que se restarán de la base de retención. En el caso de trabajadores que tengan derecho a la ded
intereses o corrección monetaria en virtud de préstamos para adquisición de vivienda, la base de retención se disminuirá proporcional
que indique el reglamento.
El trabajador podrá disminuir de su base de retención lo dispuesto en el inciso anterior; los pagos por salud, siempre que el valor a di
mensualmente, en este último caso, no supere dieciséis (16) UVT mensuales; y una deducción mensual de hasta el 10% del total de
provenientes de la relación laboral o legal y reglamentaria del respectivo mes por concepto de dependientes, hasta un máximo de trei
mensuales. Las deducciones establecidas en este artículo se tendrán en cuenta en la declaración ordinaria del Impuesto sobre la Rent
salud deberán cumplir las condiciones de control que señale el Gobierno Nacional:
a. Los pagos efectuados por contratos de prestación de servicios a empresas de medicina prepagada vigiladas por la Superintendencia
Salud, que impliquen protección al trabajador, su cónyuge, sus hijos y/o dependientes.
b. Los pagos efectuados por seguros de salud, expedidos por compañías de seguros vigiladas por la Superintendencia Financiera de C
misma limitación del literal anterior.
Parágrafo 1. Cuando se trate del Procedimiento de Retención Número dos, el valor que sea procedente disminuir mensualmente, dete
forma señalada en el presente artículo, se tendrá en cuenta tanto para calcular el porcentaje fijo de retención semestral, como para d
sometida a retención.
Parágrafo 2. Definición de dependientes:
Para propósitos de este artículo tendrán la calidad de dependientes:
1. Los hijos del contribuyente que tengan hasta 18 años de edad.
2. Los hijos del contribuyente con edad entre 18 y 23 años, cuando el padre o madre contribuyente persona natural se encuentre fina
educación en instituciones formales de educación superior certificadas por el ICFES o la autoridad oficial correspondiente; o en los pro
de educación no formal debidamente acreditados por la autoridad competente.
3. Los hijos del contribuyente mayores de 23 años que se encuentren en situación de dependencia originada en factores físicos o psic
certificados por Medicina Legal.
4. El cónyuge o compañero permanente del contribuyente que se encuentre en situación de dependencia sea por ausencia de ingreso
año menores a doscientas sesenta (260) UVT, certificada por contador público, o por dependencia originada en factores físicos o psico
certificados por Medicina Legal, y,
5. Los padres y los hermanos del contribuyente que se encuentren en situación de dependencia, sea por ausencia de ingresos o ingre
menores a doscientas sesenta (260) UVT, certificada por contador público, o por dependencia originada en factores físicos o psicológi
certificados por Medicina Legal

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 Tabla de retención en la fuente para ingresos lab

Art. 383 del ET

Salarios

Rangos en UVT Tarifa

Desde Hasta marginal
>0 87 0%

87 145 19%

145 335 28%

335 640 33%

640 945 35%

945 2300 37%

2300 En adelante 39%

Tabla netamente informativa

Tabla de retención en la fuente para ingresos laborales

Art. 383 del ET

Impuesto
-

(Ingreso laboral gravado expresado en UVT menos 87

UVT)*19%
(Ingreso laboral gravado expresado en UVT menos 145
UVT)*28% más 11 UVT
(Ingreso laboral gravado expresado en UVT menos 335
UVT)*33% más 64 UVT
(Ingreso laboral gravado expresado en UVT menos 640
UVT)*35% más 165 UVT
(Ingreso laboral gravado expresado en UVT menos 945
UVT)*37% más 272 UVT
(Ingreso laboral gravado expresado en UVT menos 2300
UVT)*39% más 773 UVT
 Tabla de retención en la fuente para ingresos la

Art. 383 del ET (Art. 23 ley 1111 de 2006)

Prima

Rangos en UVT Tarifa

Desde Hasta marginal
>0 87 0%

87 145 19%

145 335 28%

335 640 33%

640 945 35%

945 2300 37%

2300 En adelante 39%

Tabla netamente informativa

Prima 5,193,580.00
Menos renta exenta 25% 1,298,395.00
Base de retención prima 3,895,185.00

Limite 240 UVT 8,224,800.00

Renta exenta 25% 1,503,883.43

25% prima 1,298,395.00
Total 25% 2,802,278.43
Tabla de retención en la fuente para ingresos laborales

Art. 383 del ET (Art. 23 ley 1111 de 2006)

Impuesto
-

(Ingreso laboral gravado expresado en UVT menos 87

UVT)*19%
(Ingreso laboral gravado expresado en UVT menos 145
UVT)*28% más 11 UVT
(Ingreso laboral gravado expresado en UVT menos 335
UVT)*33% más 64 UVT
(Ingreso laboral gravado expresado en UVT menos 640
UVT)*35% más 165 UVT
(Ingreso laboral gravado expresado en UVT menos 945
UVT)*37% más 272 UVT
(Ingreso laboral gravado expresado en UVT menos 2300
UVT)*39% más 773 UVT