Las Deficiencias de Control Interno en las

Operaciones Administrativas, Financieras y

Presupuestarias en la Municipalidad Distrital
de Monsefú.
INVESTIGACIÓN APLICADA A LA
CIENCIA CONTABLE

DOCENTE: ESPINOZA ZAPATA SAÚL

 UNIVERSIDAD NACIONAL PEDRO RUIZ GALLO
FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS ADMINISTRATIVAS
Y CONTABLES

PROYECTO DE TESIS:

Las Deficiencias de Control Interno en las Operaciones Administrativas, Financieras

y Presupuestarias en la Municipalidad Distrital de Monsefú.

Presentado por:

Apellidos y Correo electrónico Celular

nombres
Estudiante 1 Cajusol Niquén niquen_karina@outlook.com 937532268
Karina Paola
Estudiante 2 Dávila Coronel Jiwook.acuario@gmail.com 920059510
Rocío del Pilar
Asesor

Estudiantes de la Escuela profesional de:

Contabilidad

Para obtener
…………………………………………………..

Lambayeque, 09 de mayo del 2019.

 ÍNDICE

1. INFORMACIÓN GENERAL ......................................................................................... 1

2. PLANTEAMIENTO DE LA INVESTIGACION. ......................................................... 2
2.1. Síntesis de la situación problemática. ...................................................................... 2
2.2. Formulación del problema de investigación. ........................................................... 2
2.3. Objetivos: ................................................................................................................. 3
2.4. Justificación: ............................................................................................................ 3
3. DISEÑO TEÓRICO ........................................................................................................ 4
3.1. Antecedentes ............................................................................................................ 4
3.1.1. Tesis 1 ............................................................................................................... 4
3.1.2. Tesis 2 ............................................................................................................... 5
3.1.3. Tesis 3 ............................................................................................................... 7
3.2. Bases teóricas ......................................................................................................... 10
3.2.1. Teorías ............................................................................................................ 10
3.2.2. Conceptos ....................................................................................................... 12
3.3. Bases Normativas .................................................................................................. 21
3.3.1. Normas de Auditoria ...................................................................................... 21
3.4. Glosario de términos .............................................................................................. 23
3.5. Hipótesis ................................................................................................................ 27
3.6. Variables ................................................................................................................ 27
3.6.1. Operacionalización de variables ..................................................................... 27
4. ASPECTO METODÓLOGICO .................................................................................... 28
4.1. Diseño de la investigación ..................................................................................... 29
4.2. Población y Muestra .............................................................................................. 29
4.2.1. Población ............................................................................................................ 29
4.2.2. Muestra ............................................................... Error! Bookmark not defined.
4.3. Materiales, Métodos, Técnicas e Instrumentos de Investigación .......................... 29
4.3.1.1. Materiales .................................................................................................... 29
4.3.2. Métodos .......................................................................................................... 30
4.3.3. Técnicas .......................................................................................................... 30
 4.3.4. Instrumentos ................................................................................................... 30
5. Aspecto Administrativo................................................................................................. 32
5.1. Cronograma de Trabajo ......................................................................................... 32
5.2. Presupuesto y Financiamiento ............................................................................... 33
5.2.1. Presupuesto ..................................................................................................... 33
5.2.2. Financiamiento ............................................................................................... 33
REFERENCIA BIBLIOGRÁFICA ...................................................................................... 34
ANEXOS .............................................................................................................................. 38
 1. INFORMACIÓN GENERAL
Las Deficiencias de Control Interno en las Operaciones Administrativas, Financieras y
Presupuestarias en la Municipalidad Distrital de Monsefú.

Personal investigador:
Autores:
Cajusol Niquén Karina Paola
Dávila Coronel Rocío del Pilar
Asesor:

Tipo de investigación:
 De acuerdo a su enfoque o paradigma: Cualitativo.
 Por el fin o propósito que persigue: Aplicada (práctica o empírica)
 Por el nivel de profundidad: Descriptiva, correlacional, causal.
 Por su diseño:
o Investigación cualitativa: Investigación-acción.

Línea de investigación: Auditoría De Gestión Pública

Para obtener el título profesional de:
Lugar donde se desarrollará la investigación: Municipalidad Distrital de Monsefú
Duración estimada del desarrollo de la tesis: 1 año y 3 meses
Fecha de inicio del desarrollo de la tesis: 15 de setiembre 2018
Fecha estimada de término de la tesis: 14 de diciembre 2019
2. PLANTEAMIENTO DE LA INVESTIGACION.

2.1. Síntesis de la situación problemática.

 El sistema de control interno de la Municipalidad distrital de Monsefú
presenta debilidades en su estructura, funcionamiento y aplicabilidad,
generando que la información que brinda este sistema no sea confiable y no
garantice a la administración una adecuada, oportuna y efectiva toma de
decisiones.
 El sistema de control interno de la municipalidad distrital de Monsefú no está
debidamente implementado impidiendo el cumplimiento de las funciones de
las áreas internas y el cumplimiento de los objetivos de la entidad.
 Existe carencias de Normativa Interna para la evaluación del desempeño del
personal en la gestión.
 Inexistencia de un control preventivo de las operaciones administrativas y
económicas en la Municipalidad distrital de Monsefú lo que le dificulta el
cumplimiento de sus objetivos.

2.2. Formulación del problema de investigación.

Problema General
 ¿Por qué el Sistema de Control Interno de la Municipalidad Distrital de
Monsefú presenta deficiencias de control en las operaciones administrativas,
financieras y presupuestarias?

Problemas Específicos

 ¿Cuáles son las normas internas y externas de control interno que permiten
medir la eficiencia de la gestión de la Municipalidad Distrital de Monsefú?
 ¿Por qué los servidores administrativos de la Municipalidad Distrital de
Monsefú desconocen las políticas de control interno que tiene la entidad?
 ¿Qué tipo de sistema de control interno se adecúa correctamente a la
organización de la Municipalidad Distrital de Monsefú teniendo en cuenta sus
objetivos?
2.3. Objetivos:
Objetivo General
 Determinar las deficiencias de control que se presentan en las actividades del
sistema de control interno de la Municipalidad Distrital de Monsefú.

Objetivos Específicos

 Identificar las normas internas y externas de control interno que permita medir
la eficiencia de la gestión de la Municipalidad Distrital de Monsefú.
 Explicar las causas que impide que los servidores administrativos tengan
conocimiento de las políticas de control interno de la Municipalidad Distrital
de Monsefú.
 Proponer un Sistema de Control Interno que se adecue a la organización de la
Municipalidad Distrital de Monsefú.

2.4. Justificación:
Esta investigación se ejecutará debido a que el actual Sistema de Control Interno de
la Municipalidad Distrital de Monsefú ubicada en el Departamento de Lambayeque,
Provincia de Chiclayo, Distrito de Monsefú presenta deficiencias de control en las
operaciones administrativas, financieras y presupuestarias; por consiguiente, la
Municipalidad Distrital de Monsefú no podrá lograr el cumplimiento de sus objetivos.
Además, se busca determinar las deficiencias que se presentan en el sistema de
control interno que afectan en las operaciones administrativas, financieras y
presupuestarias de la municipalidad.

La investigación también se llevará a cabo con la finalidad de proponer la

implementación de un sistema de control interno que se adecúe a la organización de
la Municipalidad Distrital de Monsefú, para que esta pueda lograr en cumplimiento
de sus objetivos.
3. DISEÑO TEÓRICO
3.1. Antecedentes
3.1.1. Tesis 1
 Título:
“Sistema de control interno contable y su incidencia en la gestión
administrativa y financiera de la municipalidad distrital de Guadalupe-2015”
 Autor:
Mario Orlando Urbina Nuñez
 Universidad:
Universidad Nacional De Trujillo
 País:
Perú
 Conclusiones:
Como consecuencia de los resultados del primer objetivo específico el sistema
de control interno de la municipalidad distrital de Guadalupe se encuentra en
un nivel ineficiente y no contribuye a la administración óptima de todas las
áreas del municipio, como consecuencia de injerencia política en
nombramiento de cargos directivos de la municipalidad, donde el control
interno se basa fundamentalmente en la confianza y capacidad de sus
miembros, capacitación es ausente pues tienen un plan de capacitación que
data del 2006, no existe una cultura de administración basada en riesgos. En
cuanto a la arquitectura de la información y comunicación es muy poco lo
implementado. La supervisión gira principalmente en el sistema de gestión no
actualizada por las conveniencias e interés personales y políticos que evitan
una buena claridad en la ejecución de estos.

Según el resultado del segundo objetivo específico de investigación:

diagnosticar el sistema de control interno de la municipalidad distrital de
Guadalupe se concluye que en nivel área operativa es sistema de control
“inadecuado”; no se ha evidenciado acciones de difusión y comunicación del
plan estratégico, plan operativo, misión y visión al personal de todas las áreas
 operativas, dando lugar a que el personal del municipio no se encuentra
concientizado para contribuir al logro de los objetivos de la institución, el
mismo que desconoce. No existe procedimientos de evaluación de personal,
para identificar fortalezas y debilidades mediante capacitaciones que también
están ausentes. Y no se tiene desarrollado un plan de riesgos en las áreas
operativas, que incluya actividades de identificación, análisis o valoración,
manejo o respuesta.

Como consecuencia de los resultados de investigación del tercer objetivo

específico de investigación, proponer según los resultados las mejoras del
sistema de control interno contable de la municipalidad distrital de Guadalupe
deberá establecer el sistema de control interno contable y mejorar
continuamente su eficacia, eficiencia y efectividad, de acuerdo con los
lineamientos señalados en el presente procedimiento. Para ello
retroalimentará las acciones de control que ha implementado con el propósito
de fortalecer su efectividad y capacidad de mitigar o neutralizar los riesgos de
índole contable.(«urbinanuñez_mario.pdf», s. f.)

3.1.2. Tesis 2
 Título:
Evaluación de los componentes del sistema de control interno y sus efectos
en la gestión de la subgerencia de personal y bienestar social de la
municipalidad provincial mariscal nieto, 2014
 Autor:
Egla Shirley Layme Mamani
 Universidad:
Universidad José Carlos Mariátegui
 País:
Perú
 Conclusiones:
Del análisis de resultados realizado en la presente tesis se determina las
siguientes conclusiones: 1. La Subgerencia de Personal y Bienestar Social, en
relación al nivel de evaluación de las normas de control interno y a los niveles
de cumplimiento de los componentes de control interno el resultado del
análisis inferencial logra establecer significancia estadística; es decir que: El
nivel de evaluación de las normas de control interno, está asociado a los
niveles de cumplimiento de los componentes del sistema de control interno en
la gestión de las actividades de la SPBS-MPMN, en donde el nivel de
implementación de las normas son 9.5%, el desarrollo de la percepción de los
funcionarios y servidores es insatisfactorio con 15.10% y las debilidades
identificadas son de 30.6%, por ello el cumplimiento total de normas no son
eficaces, por ende sus actividades no son efectivas. 2. La Subgerencia de
Personal y Bienestar Social, en relación al estado de implementación de
normas internas de control, resulta de 60 normas de los cuales, todos los
componentes de control interno implementados están el orden del 22 (37.0%)
y las normas no implementados están alrededor del 38 (63.0%), el resultado
del análisis inferencial logra establecer significancia estadística, lo cual
demuestra y concluye que: El nivel de implementación de las normas de
control interno que regulan la gestión de la SPBS, son insuficientes. 3. La
Subgerencia de Personal y Bienestar Social , respecto a la percepción de sus
funcionarios y servidores sobre el desarrollo normas de control interno y
procedimientos alcanzado una media general de 2.64 lo que califica de grado
“INSATISFACTORIO”, y el resultado del análisis inferencial no logra
establecer significancia estadística, es decir que: El nivel de desarrollo de los
componentes de control interno en la percepción de funcionarios y servidores
de la SPBS – MPMN, se muestran insatisfactorios, en el marco del Sistema
de Control Interno.
La Subgerencia de Personal y Bienestar Social, del análisis de debilidades y
fortalezas sobre los procedimientos de control interno de la Oficina, del total
de 92 indicadores, las debilidades identificadas son 71 (77.20%), las
 fortalezas que 21 (22.80%), y el resultado del análisis inferencial no logra
establecer significancia estadística; por lo tanto, El análisis de debilidades y
fortalezas de control interno, muestra mayores debilidades que afectan la
gestión de las actividades de la SPBS - MPMN. 5. La propuesta de normas
internas, procedimientos y registros en general a ser implementados en la
SPBS - MPMN, de 71 indicadores, registran 22 (31.0%) indicadores
implementados, se tiene pendientes de implementación un promedio de 49
(69.0%), entre normas y procedimientos de control interno, se establece
significancia estadística, es decir que: Se ha identificado y se propone las
normas y procedimientos necesarios para la implementación del Sistema de
Control Interno que optimicen sus actividades y funciones, en la SPBS. Los
indicadores propuestos para su implementación del Sistema de Control
Interno, se detallan y muestran en la Tabla 05 y son los
adecuados.(«Egla_Tesis_titulo_2015.pdf», s. f.)

3.1.3. Tesis 3
 Título:
El control interno y su influencia en la gestión administrativa de las
municipalidades del perú: caso municipalidad distrital de nuevo imperial,
2015.
 Autor:
Jhonattan Manrique Chuquispuma
 Universidad:
Universidad Católica Los Ángeles De Chimbote
 País:
Perú
 Conclusiones:

Respecto al objetivo 1: En los resultados de los antecedentes pertinentes

revisados, no se han encontrado trabajos que hayan demostrado
estadísticamente la influencia del control interno en la gestión administrativa
de las municipalidades del Perú. Los trabajos revisados sólo se han limitado
a describir por separado las variables estudiadas; sin embargo, en las bases
teóricas se establece que sí existe influencia entre el control interno y la
gestión administrativa de las instituciones; es decir, si se hace un adecuado
control interno, ello influye positivamente en la gestión administrativa de las
instituciones en general y de las municipalidades en particular. En esta
perspectiva, se recomienda al titular y funcionarios que en la medida de lo
posible se evalúe la conveniencia de llevar a cabo la implementación del
control interno en base al modelo prescrito en la Ley N° 28716 - Ley del
Control Interno en las Entidades Públicas, su Reglamento, aprobado por
Resolución de Contraloría N° 320-2006-CG; así como, la Guía para la
implementación del Control Interno, aprobado por Resolución de Contraloría
N° 458-2008-CG; porque es una norma obligatoria para los titulares de pliego
de las entidades públicas; por lo tanto, se debe implementar control interno en
las municipalidades del Perú, porque ello influye favorablemente en la gestión
de dichas municipalidades.

Respecto al objetivo 2: Del cuestionario aplicado al gerente de la

Municipalidad Distrital de Nuevo Imperial, se ha podido evidenciar que dicha
municipalidad carece de un adecuado control interno; por lo tanto, el control
interno no está influyendo en la gestión, debido a la falta de su
implementación, haciendo que las actividades que se realicen dentro de la
institución carezcan de una adecuada supervisión. Asimismo, los
componentes del control interno no están operando eficientemente, pues los
resultados encontrados no son favorables y, por lo tanto, requiere de una
implementación del sistema que asegure el buen desarrollo de las funciones
establecidas. Por ello, se recomienda al titular y funcionarios implementar el
control interno porque ello será beneficioso para la institución y la comunidad.

Respecto al objetivo 3: Al realizar un análisis comparativo de los objetivos

específicos 1 y 2; se puede apreciar que, los componentes del control interno
comparados: Evaluación de riesgo e información y comunicación, sí
coinciden; sin embargo, no coinciden en: Ambiente de control, actividades de
control y supervisión y monitoreo. Por tal motivo, se le recomienda al gerente
de la municipalidad del caso de estudio, corregir los aspectos
correspondientes a los componentes del ambiente de control, actividades de
control y supervisión y monitoreo. Por ello, se recomienda a la autoridad y al
gerente de la Municipalidad Distrital de Nuevo imperial a mejorar la
evaluación del sistema de control interno, a fin de detectar y corregir sus
deficiencias y mejorar continuamente sus normas de control interno aplicables
a las actividades y funciones de la entidad y sus áreas, según la Resolución de
Contraloría N° 320-2006-CG, y la Guía de implementación aprobado
mediante Resolución de Contraloría N° 458-2008-CG, ya que es un
instrumento que guía el proceso de implementación del Sistema de Control
Interno.

Conclusión general De los resultados y análisis de resultados se concluye que,

la mayoría de los autores nacionales establecen que el control interno es
considerado como una herramienta que promueve la eficiencia y asegura la
efectividad en la gestión administrativa, basándose en la teoría del informe
COSO, pero no evidencian la influencia de control interno en la gestión
administrativa, pues no solo se trata de establecer objetivos y manuales de
organización y procedimientos, sino de alcanzar las metas programadas,
prevenir y minimizar riesgos o irregularidades, involucrando a las diferentes
área de la municipalidad. Asimismo, la Municipalidad Distrital de Nuevo
Imperial de Cañete, no tiene implementado un sistema de control interno; por
lo tanto, el control interno no está influyendo positivamente en la gestión
administrativa de dicha municipalidad. Por tal motivo, se recomienda a la
gerencia de la municipalidad, implementar formalmente el control interno en
la misma, para mejorar la gestión, lo que redundará en beneficio de la
comunidad de dicho municipio.(Chuquispuma, 2018)
3.2. Bases teóricas
3.2.1. Teorías
TEORÍA DE CONTROL

Existen dos vertientes de la teoría de control interno: la vertiente latina y la

vertiente anglosajona.

1.1 Vertiente anglosajona

En el enfoque anglosajón se plantea la existencia histórica de dos paradigmas

fundamentales de control en razón a su relación con el capital, el trabajo y la
administración. El control siempre termina expresándose como un ejercicio de
poder, y en el caso de este primer enfoque de un poder autónomo del capital,
basado en la ideología de la libre empresa, que no reconoce la intervención del
Estado en la actividad privada, conceptuando por tanto el Estado mínimo
dedicado exclusivamente al mantenimiento de la democracia mediante la
administración del sistema electoral, cuidado de la vida, honra y bienes de los
ciudadanos mediante la vigilancia interna por medio de funciones de policía y
administración de justicia, mantenimiento de la soberanía nacional, actividad
realizada por las Fuerzas Armadas y la acción diplomática, la propia
administración del Estado y su control; todas las demás actividades han de
corresponder al sector privado sin ninguna influencia estatal. Estas teorías del
liberalismo clásico hoy retornan en la forma de neoliberalismo.

El modelo clásico de control en su enfoque anglosajón está fuertemente integrado

al concepto especializado de auditoría externa que puede resumirse en la función
originada por el interés privado para verificar la gestión administrativa y el
correcto uso de los recursos a partir de la información que describe tal gestión; es
lógico, en este enfoque, que el objetivo primario del control es la detección de
fraudes mediante el examen de cifras contables para establecer su grado de
razonabilidad.
1.2 vertiente latina:

El enfoque latino de control es de origen estatal, orientado al cuidado de los bienes

públicos, fuertemente ligado al derecho, de carácter permanente y autoritario,
hechos que lo definen como una actividad básica de vigilancia y castigo, sentido
fundamental del control de fiscalización. El derecho romano aporta un
componente de profunda influencia en esta escuela de control, dirigido más a las
actividades que a las personas, regula los actos y no las profesiones, aportando
con ello más preocupación por los procesos que por los informes, elemento
esencial de la permanencia.

Fueron pioneros en la utilización de presupuestos como instrumento de control y

en ellos llevaban cuidadosa programación de ingresos derivados de cultivos,
diezmos y demás estipendios derivados de las creencias de sus fieles; sus
conventos y escuelas se construyeron a prudentes distancias, permitiendo al
menor costo las constantes visitas de los intendentes, funcionarios encargados de
garantizar el buen uso de los recursos eclesiásticos. Su preocupación por la
conservación del patrimonio colectivo llevó a la creación de normas para evitar
su disolución, como el celibato para neutralizar los efectos del derecho de
herencia.

Mientras el enfoque anglosajón tuvo origen en los intereses de las organizaciones

privadas, a partir de la creación de las sociedades mercantiles en los albores de la
sociedad mercantilista, el enfoque latino surge adherido a las estructuras del
Estado en las etapas de transición de la barbarie a la civilización, realizando sus
primeras síntesis en las estructuras estatales de las ciudades-estado de la Grecia
clásica, cultura de excelentes filósofos y malos juristas, logrando el derecho su
perfeccionamiento en el pujante desarrollo de la sociedad
romana.(<<EVOLUCIÓN HISTÓRICADE CONTROL ->>,S.F.)

Comentario
Esta teoría de control es importante para el desarrollo de nuestro tema debido a
que explica que las actividades de control están orientadas al cuidado de los
bienes públicos o privados y al cumplimiento con las funciones de la entidad; y
 además con las dos vertientes presentadas podemos analizar a que enfoque nos
vamos a dirigir, en nuestro caso está la vertiente latina que busca velar por el
cuidado de los bienes y el cumplimiento de los objetivos del sector público.
Asimismo, permite conocer la dirección de control que buscamos.

3.2.2. Conceptos
 Control Interno
El Control Interno es un proceso integral de gestión efectuado por el
titular, funcionarios y servidores de una entidad, diseñado para enfrentar
los riesgos en las operaciones de la gestión y para dar seguridad razonable
de que, en la consecución de la misión de la entidad, se alcanzaran los
objetivos de la misma, es decir, es la gestión misma orientada a minimizar
los riesgos.
Objetivos del Control Interno en el Sector Público:
Entre sus objetivos, el Control Interno busca:
a) Busca promover la efectividad, eficiencia y economía de las
operaciones y calidad en los servicios.
b) Busca proteger y conservar los recursos contra cualquier pérdida,
dispendio, uso indebido, acto irregular o ilegal.
c) Busca cumplir las leyes, reglamentos y normas gubernamentales.
d) Busca elaborar información válida y confiable, presentada con
oportunidad.

 Sistema de Control Interno

El Sistema de Control Interno es el conjunto de acciones, actividades,
planes, políticas, normas, registros, organización, procedimientos y
métodos, incluyendo las actitudes de las autoridades y el personal,
organizados y establecidos en cada entidad del Estado; cuya estructura,
componentes, elementos y objetivos se regulan por la Ley N° 28716 y la
normativa técnica que emite la Contraloría sobre la materia.
Es el conjunto de elementos organizacionales (Planeación, Control de
Gestión, Organización, Evaluación de Personal, Normas y
Procedimientos, Sistemas de Información y Comunicación)
interrelacionados e interdependientes, que buscan sinergia y alcanzar los
objetivos y políticas institucionales de manera armónica.
En otras palabras, el Sistema de Control Interno no es un proceso
secuencial, en donde alguno de los componentes que lo conforman solo
afecta al siguiente, sino que es un proceso multidireccional, en el cual cada
componente influye sobre los demás y todos conforman un sistema
integrado que reacciona dinámicamente a las condiciones cambiantes.
De ahí la importancia de entender que el Sistema de Control Interno es un
conjunto armónico, que facilita que todas las áreas de la organización se
comprometan activamente en el ejercicio del control, como un medio que
contribuye positivamente a alcanzar eficaz y eficientemente los objetivos
y metas propuestos en cada una de las dependencias, para que
consecuentemente, pueda cumplir los fines del Estado de acuerdo con las
funciones que le han sido asignadas.
Objetivos del Sistema de Control Interno

 Regular el modelo y los plazos para la Implementación del Sistema de

Control Interno que deben realizar las entidades del Estado en los tres
niveles de gobierno
 Medir el nivel de madurez del Sistema de Control Interno con base a
la información que deben registrar las entidades de todos los niveles
de gobierno a través del aplicativo informático Seguimiento y
Evaluación del Sistema de Control Interno

Beneficios de contar con un Sistema de Control Interno

 Reducir los riesgos de corrupción

 Lograr los objetivos y metas establecidos
 Promover el desarrollo organizacional
 Lograr mayor eficiencia, eficacia y transparencia en las operaciones
 Asegurar el cumplimiento del marco normativo
 Proteger los recursos y bienes del Estado, y el adecuado uso de los
mismos
 Contar con información confiable y oportuna
 Fomentar la práctica de valores
 Promover la rendición de cuentas de los funcionarios por la misión y
objetivos encargados y el uso de los bienes y recursos asignados

Componentes y Principios del Sistema de Control Interno

El Sistema de Control Interno consta de cinco componentes funcionales

y diecisiete principios que representan los conceptos fundamentales
asociados a cada componente. Los componentes del Sistema de Control
Interno son cinco:

I) Ambiente de Control
II) Evaluación de Riesgo
III) Actividades de Control
IV) Información y Comunicación
V) Actividades de Supervisión.

Los cuatro primeros se refieren al diseño y operación del control interno.

El quinto, Actividades de Supervisión, está diseñado para asegurar que el
control interno continúa operando con efectividad.

Una entidad puede lograr un Control Interno efectivo cuando los cinco
componentes están implementados, es decir, están presentes y funcionan
adecuadamente. Es preciso indicar que el artículo 3° de la Ley 28716 (Ley
de Control Interno de las Entidades del Estado), menciona siete
componentes del Sistema de Control Interno, siendo el caso que
Actividades de prevención y monitoreo, Seguimiento de Resultados y
Compromisos de mejoramiento corresponden al componente Actividades
de Supervisión.

La ilustración y tabla siguientes muestran estos principios relacionados

con el componente al que pertenecen.
 Componente Principios
I. Ambiente de 1. Entidad comprometida con integridad y valores
control 2. Independencia de la supervisión del Control Interno
3. Estructura organizacional apropiada para objetivos
4. Competencia profesional
5. Responsable del Control Interno
II. Evaluación 6. Objetivos claros
del riesgo 7. Gestión de riesgos que afectan los objetivos
8. Identificación de fraude en la evaluación de riesgos
9. Monitoreo de cambios que podrían impactar al SC.
III. Actividades 10. Definición y desarrollo de actividades de control
de control para mitigar riesgos
11. Controles para las TIC para apoyar la consecución
de los objetivos institucionales
12. Despliegue de las actividades de control a través de
políticas y procedimientos
IV. 13. Información de calidad para el Control Interno
Información y 14. Comunicación de la información para apoyar el
comunicación Control Interno
15. Comunicación a terceras partes sobre asuntos que
afectan el Control Interno
V. Actividades 16. Evaluación para comprobar el Control Interno
de supervisión 17. Comunicación de deficiencias de Control Interno

Fundamentos del Sistema de Control Interno

- Autocontrol:
Capacidad de evaluar nuestro trabajo, valorarlo y aplicar correcciones
para mejorar procesos, tareas o acciones.
 Es la capacidad de todo servidor público (independientemente de su
nivel jerárquico) de evaluar su trabajo, detectar desviaciones, efectuar
correctivos, mejorar y solicitar ayuda cuando lo considere necesario,
de tal manera que la ejecución de los procesos, actividades y tareas
bajo su responsabilidad garanticen el ejercicio de una función
administrativa transparente y eficaz.
El Control Interno se fundamenta en el autocontrol al considerarlo
como inherente e intrínseco a todas las acciones, decisiones, tareas y
actuaciones a realizar por el servidor público, en procura del logro de
los propósitos de la entidad.
Para cumplir con este fundamento se requiere:
a. Compromiso, competencia y responsabilidad por parte de los
funcionarios con el ejercicio de su labor.
b. Responsabilidad de los funcionarios para asumir sus propias
decisiones y autorregular su conducta.
- Autorregulación:
Facultad que tiene toda la institución para reglamentar y evaluar sus
procesos y tareas con la finalidad de mejorar y hacer más transparente
sus acciones.
Es la capacidad institucional de toda entidad pública para reglamentar,
con base en la Constitución y en la ley, los asuntos propios de su
función y definir aquellas normas, políticas y procedimientos que
permitan la coordinación efectiva y transparente de sus acciones.
Mediante la autorregulación, la entidad adopta los principios, normas
y procedimientos necesarios para la operación del Sistema de Control
Interno. Favorece el autocontrol al normalizar los patrones de
comportamiento requeridos para el cumplimiento de los objetivos y
hace efectivo y transparente el ejercicio de su función constitucional
ante la comunidad y los diferentes grupos de interés.
Para cumplir con este fundamento se requiere:
 a. La promulgación de valores, principios y conductas éticas del
servicio público.
b. La generación de Códigos de Buen Gobierno, que establezcan
las normas que se imponen las entidades públicas para
garantizar el cumplimiento de una función administrativa
proba, eficiente y transparente.
c. La definición de un modelo de operación que armonice las
leyes y las normas pertinentes a su fin, con los sistemas, los
procesos, las actividades y las acciones necesarias para el
cumplimiento de los propósitos institucionales.
d. El establecimiento de políticas, normas y controles tendientes
a evitar o minimizar las causas y los efectos de los riesgos
capaces de afectar el logro de objetivos.
e. La reglamentación del Control Interno.
- Autogestión:
Competencia que tiene la institución para interpretar, coordinar y
desarrollar la correcta gestión administrativa delegada por la
Constitución o las Normas Legales.
Es la capacidad institucional de toda entidad pública para interpretar,
coordinar y aplicar de manera efectiva, eficiente y eficaz la función
administrativa que le ha sido delegada por la Constitución y las
normas legales. El Control Interno se fundamenta en la autogestión al
promover en la entidad pública la autonomía organizacional necesaria
para establecer sus debilidades de control, definir las acciones de
mejoramiento y hacerlas efectivas, a la vez que asume con
responsabilidad pública las recomendaciones generadas por los
órganos de control y les da cumplimiento con la oportunidad
requerida.
Para cumplir con este fundamento se requiere:
 a. La comprensión, por parte de la entidad y de los servidores
públicos, de las competencias y funciones asignadas por la
Constitución y la ley.
b. La adaptación consciente de la entidad a su entorno.
c. La organización de la función administrativa y de su control
de acuerdo con las características propias de cada entidad.
d. La articulación de los procesos, las actividades y las acciones
requeridas para la ejecución de los planes, los programas y los
proyectos necesarios al logro de los objetivos institucionales y
sociales del Estado.
e. La conformación de la red de conversaciones que articula los
procesos, las actividades y las acciones requeridas para la
ejecución de los planes, los programas y los proyectos
necesarios al logro de los objetivos institucionales y sociales
del Estado.
f. La ejecución de planes de mejoramiento y el seguimiento
efectivo a su impacto en la organización.

 Implementación del SCI

Plan de organización entre la contabilidad, funciones de empleados y
procedimientos coordinados que adopta una empresa, para obtener
información confiable, salvaguardar sus bienes, promover la eficiencia de
sus operaciones y adhesión a su política administrativa.
Los principales objetivos de la implementación del SCI son: Prevenir y/o
evitar fraudes y Descubrir robos y malversaciones.
La implementación y fortalecimiento de un adecuado Control Interno
promueve entonces:
a) La adopción de decisiones frente a desviaciones de indicadores.
b) La mejora de la Ética Institucional, al disuadir de comportamientos
ilegales e incompatibles.
c) El establecimiento de una cultura de resultados y la implementación
de indicadores que la promuevan.
d) La aplicación, eficiente, de los planes estratégicos, directivas y planes
operativos de la entidad, así como la documentación de sus procesos
y procedimientos.
e) La adquisición de la cultura de medición de resultados por parte de las
unidades y direcciones.
f) reducción de pérdidas por el mal uso de bienes y activos del Estado.
g) La efectividad de las operaciones y actividades.
h) El cumplimiento de la normativa.
i) La salvaguarda de activos de la entidad.

Fases de Implementación

 Planificación

El desarrollo de esta fase permite que el Titular de la entidad y sus

principales funcionarios se comprometan formalmente a implementar
el SCI; asi como a obtener información relevante sobre su estado
situacional, que le permita identificar las brechas a desarrollar
actividades para el cierre de las mismas por cada componente del SCI.
 Ejecución

El desarrollo de esta fase permite dar cumplimiento al plan de trabajo

formulado por la entidad, es decir, implementar las acciones
traducidas en protocolos, lineamientos, políticas por componentes del
SCI, entre otros, con el fin de cerrar las brechas identificadas en la fase
de la planificación.
 Evaluación

La evaluación es permanente y acompaña la evolución de las fases de

planificación y ejecución, con la finalidad de retroalimentar el proceso
de implementación para la mejora continua del SCI de la entidad.
 Control Previo

Aquel que efectúa exclusivamente la Contraloría General de La República

(CGR) con anterioridad a la ejecución de un acto u operación de una
entidad, de acuerdo a lo establecido por norma legal, a fin de emitir un
resultado de acuerdo a la materia del requerimiento que realice la entidad
solicitante.

Modalidades:
1. Otorgar autorización previa respecto de la ejecución y pago de los
presupuestos adicionales de obra pública, y de las mayores
prestaciones de supervisión en los casos previstos en la normativa de
la materia.
2. Informar previamente respecto de las operaciones que comprometan
el crédito o capacidad financiera del Estado sea que se trate de
negociaciones en el país o en el exterior.
 Normas de Control Interno

Las Normas de Control Interno tienen como objetivo propiciar el

fortalecimiento de los sistemas de control interno y mejorar la gestión
pública, en relación a la protección del patrimonio público y al logro de
los objetivos y metas institucionales.

Objetivos de las Normas de Control Interno:

- Servir de marco de referencia en materia de control interno para la

emisión de la respectiva normativa institucional, así como para la
regulación de los procedimientos administrativos y operativos
derivados de la misma.
- Orientar la formulación de normas específicas para el funcionamiento
de los procesos de gestión e información gerencial en las entidades
- Orientar y unificar la aplicación del control interno en las entidades.
 COMENTARIO:

En nuestra opinión los conceptos de estos términos son de gran ayuda porque
nos permiten conocer cada término y su aplicación en el desarrollo de nuestra
investigación, permitiendo comprender a profundidad el tema de control interno;
además los conceptos elegidos está referido al tema de control interno en el
sector público que es el centro de la investigación y para ello necesitamos
conocer términos como control interno, implementación de un sistema de control
interno, autorregulación, autogestión, control previo, entre otros.

3.3. Bases Normativas

3.3.1. Normas de Auditoria
 Constitución Política del Perú:
Establece que la Contraloría General de la República es el órgano superior
del Sistema Nacional de Control, que supervisa la legalidad de la
ejecución del presupuesto del Estado, de las operaciones de la deuda
pública y de los actos de las instituciones sujetas a control.
 Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la CGR (Ley N°
27785)
Regula el ámbito, organización, atribuciones y funcionamiento del
Sistema Nacional de Control (SNC) y de la Contraloría General de la
República como ente técnico rector de dicho sistema; conceptualiza las
definiciones del SNC.
 Ley de Control Interno de las Entidades del Estado (Ley N° 28716)
Establece definiciones generales y competencias de los elementos que
participan en el Control Interno gubernamental.
La presente Ley tiene por objeto establecer las normas para regular la
elaboración, aprobación, implantación, funcionamiento,
perfeccionamiento y evaluación del control interno en las entidades del
Estado, con el propósito de cautelar y fortalecer los sistemas
administrativos y operativos con acciones y actividades de control previo,
simultáneo y posterior, contra los actos y prácticas indebidas o de
corrupción, propendiendo al debido y transparente logro de los fines,
 objetivos y metas institucionales. Cuando en ella se mencione al control
interno, se entiende éste como el control interno gubernamental a que se
refiere el artículo 7º de la Ley Nº 27785, Ley Orgánica del Sistema
Nacional de Control y de la Contraloría General de la República.
 Norma de Control Interno (RC N° 320-2006-CG)
Precisa la estructura de Control Interno como el conjunto de los planes,
métodos, procedimientos y otras medidas (incluyendo la actitud de la
Dirección) que posee una institución para ofrecer una garantía razonable
de que se cumplen sus objetivos. Asume el enfoque COSO como marco
conceptual.
 Guía para la implementación del Sistema de Control Interno de las
entidades del Estado (RC N° 004-2017-CG)
Orientar el desarrollo de las actividades para la aplicación del modelo de
implementación del Sistema de Control interno en las entidades del Estado
de los tres niveles de gobierno, a fin de fortalecer el Control interno para
el eficiente, transparente y adecuado ejercicio de la función pública en el
uso de los recursos del Estado.
La implementación del SCI en la entidad contribuye al logro de sus
objetivos institucionales mediante una gestión eficiente, eficaz y
transparente de los recursos públicos, en beneficio de la ciudadanía.
Provee lineamientos, herramientas y métodos para la implementación de
los componentes del Sistema de Control Interno establecido en las Normas
de Control Interno.
 Ejercicio del Control Preventivo por la CGR y OCI (RC N° 119-2012-
CG)
Dispone que el SNC priorice las labores de control preventivo que tienen
la finalidad de identificar y administrar los riesgos por parte del titular de
la entidad, contribuyendo en forma efectiva y oportuna, desde la función
de control, al logro de los objetivos nacionales.
 Ley N° 29743 que modifica el artículo 10 de la ley N° 28716
 Precisa que el marco normativo y la normativa técnica de control que
emite la CGR en el proceso de implantación del sistema de Control Interno
toma en cuenta la naturaleza de las funciones de las entidades, los
proyectos de inversión, las actividades y los programas sociales que éstas
administran.

3.4. Glosario de términos

 Control
El Diccionario de la Real Academia define el control como la acción y
efecto de comprobar, inspeccionar, fiscalizar o intervenir. Por su parte,
WordReference, establece que el control implica comprobar e
inspeccionar una cosa (ejem. control de calidad, sanidad, etc.), tener
dominio o autoridad sobre alguna cosa (ejem. perder el control del coche)
o limitar o verificar una cosa (ejem. control de gastos, control de
velocidad, etc.). A nivel académico, respecto de los estudios del ciclo
gerencial y sus funciones, el control se define como “la medición y
corrección del desempeño a fin de garantizar que se han cumplido los
objetivos de la entidad y los planes ideados para alcanzarlos”1 . En la
misma línea, el control como actividad de la administración “es el proceso
que consiste en supervisar las actividades para garantizar que se realicen
según lo planeado y corregir cualquier desviación significativa”2.
Tipos de Control:
Existen dos tipos de control: el externo y el interno.
- Control Externo es el conjunto de políticas, normas, métodos y
procedimientos técnicos; y es aplicado por la Contraloría General de
la República u otro órgano del Sistema Nacional de Control.
- Control Interno es un proceso integral de gestión efectuado por el
titular, funcionarios y servidores de una entidad, diseñado para
enfrentar los riesgos en las operaciones de la gestión y para dar
seguridad razonable de que, en la consecución de la misión de la

1
Administración, Una perspectiva global, Harold Koontz y Heinz Weihrich, México. McGraw Hill. 1994.
2
Administración (10ed). Stephen P. Robbins y Mary Coulter. México. Pearson. 2009.
 entidad, se alcanzaran los objetivos de la misma, es decir, es la gestión
misma orientada a minimizar los riesgos.
Comprende las acciones de control previo, simultánea y de
verificación posterior que realiza la Municipalidad, con la finalidad de
que la gestión de sus recursos, bienes y operaciones se realicen
eficiente y correctamente. El control interno es previo, simultáneo y
posterior:
Lo que se busca con el control previo es anticiparse a los problemas
que pudieran presentarse en el ejercicio de la gestión, a partir de la
detección de posibles errores en la acción municipal.
Con el control simultáneo se busca corregir los problemas conforme
estos se vayan presentando en el ejercicio en la gestión municipal. El
control interno previo y simultáneo compete exclusivamente a las
autoridades, funcionarios y servidores públicos de la municipalidad.
El control interno posterior es ejercido por los superiores del servidor
o funcionario municipal ejecutor de la actividad, y fundamentalmente
por el órgano de control institucional. El control posterior busca
corregir los problemas luego de que estos se presentan.
 Sistema
Un sistema es un conjunto de "elementos" relacionados entre sí, de forma
tal que un cambio en un elemento afecta al conjunto de todos ellos. Los
elementos relacionados directa o indirectamente con el problema, y sólo
estos, formarán el sistema que vamos a estudiar.
Para estudiar un sistema hemos de conocer los elementos que lo forman y
las relaciones que existen entre ellos.
 Norma
Norma es un término que proviene del latín y significa “escuadra”. Una
norma es una regla que debe ser respetada y que permite ajustar
ciertas conductas o actividades. En el ámbito del derecho, una norma es
un precepto jurídico.
 Debilidades
 Factores Internos Negativos, también llamadas puntos débiles. Son
barreras que limitan el crecimiento y desarrollo de una empresa y
constituyen sus amenazas a largo tiempo.
 Confiabilidad
La Confiabilidad es la "capacidad de un ítem de desempeñar una función
requerida, en condiciones establecidas durante un período de tiempo
determinado".
Es decir, se habrá logrado la Confiabilidad requerida cuando el "ítem"
hace lo que queremos que haga y en el momento que queremos que lo
haga. Al decir "ítem" podemos referirnos a una máquina, una planta
industrial, un sistema y hasta una persona.
La Confiabilidad impacta directamente sobre los resultados de la empresa,
debiendo aplicarse no sólo a máquinas o equipos aislados sino a la
totalidad de los procesos que constituyen la cadena de valor de la
organización.
 Garantizar
Dar garantía o seguridad de que determinada cosa va a suceder o
realizarse.
 Decisiones
Una decisión es simplemente una elección entre dos o más líneas de
acción diferentes. Existen elecciones que tienen poca importancia y se
realizan de forma casi automática; sin embargo, otras son de gran
transcendencia para la persona o para la empresa. La mayoría de estas
decisiones pueden valorarse normalmente en términos monetarios,
presentan, pues, un aspecto económico, y por tanto la elección dependerá
de los criterios económicos seguidos.
 Implementar
Poner en funcionamiento o llevar a cabo una cosa determinada.
La palabra implementar permite expresar la acción de poner en práctica,
medidas y métodos, entre otros, para concretar alguna actividad, plan, o
misión, en otras alternativas.
 Carencia
El término carencia remite a las necesidades de los clientes. Es decir, una
empresa cubre una necesidad determinada (carencia) en un cliente.
 Deficiencia
El término deficiencia hace referencia a cualquier elemento, cosa o
situación que no sea perfecta o que posea algún tipo de imperfección,
carencia o defecto.
 Eficiencia
Uso racional de los medios con que se cuenta para alcanzar un objetivo
predeterminado; es el requisito para evitar o cancelar dispendios y errores.

Capacidad de alcanzar los objetivos y metas programadas con el mínimo

de Recursos disponibles y Tiempo, logrando su optimización.
 Gestión
Son guías para orientar la acción, previsión, visualización y empleo de los
recursos y esfuerzos a los fines que se desean alcanzar, la secuencia de
actividades que habrán de realizarse para logar objetivos y el tiempo
requerido para efectuar cada una de sus partes y todos aquellos eventos
involucrados en su consecución.
La gestión pública es una especialidad que se enfoca en la correcta y
eficiente administración de los recursos del Estado, a fin de satisfacer las
necesidades de la ciudadanía e impulsar el desarrollo del país.
 Proponer
Exponer un proyecto o una idea [una persona] a otra para que esta lo
acepte y dé su conformidad para realizarlo.
Manifestar con razones algo para conocimiento de alguien, o para
inducirle a adoptarlo.
 Riesgos
Incertidumbre que puede afectar a determinada actividad o al resultado de
una operación. Una acción económica comporta riesgo siempre que
sus resultados dependan, en mayor o menor medida.
 El riesgo es la posibilidad que un evento ocurra u afecte adversamente el
cumplimiento de objetivos.

 Razonabilidad
Una idea o un argumento tienen razonabilidad cuando tiene un
fundamento válido, es decir, cuando se basa en la razón humana.
Se dice que algo resulta razonable (y por lo tanto tiene razonabilidad)
cuando presenta alguna característica que lo convierte en sensato,
aceptable, útil o conveniente.

3.5. Hipótesis

Existen deficiencias técnicas en el manejo de los controles internos de las

operaciones administrativas, financieras y presupuestarias de la Municipalidad
Distrital de Monsefú.

3.6. Variables

 Variable independiente:
- Las deficiencias de control interno

 Variable dependiente:
- Las operaciones administrativas, financieras y presupuestarias.

3.6.1. Operacionalización de variables

VARIABLES CONCEPTO DIMEN INDICA MEDICIÓN
SIONES DORES
Variable
Independiente
Es cuando un control se ha diseñado,
: Las
deficiencias implementado u operado de manera
de control
tal que este no puede prevenir, o
interno
detectar y corregir, oportunamente
los errores en la elaboración de la
información válida y confiable,
presentada con oportunidad.

 Es cuando falta el control necesario

para prevenir, o detectar y corregir,
oportunamente los errores en la
elaboración de la información válida
y confiable, presentada con
oportunidad.

Variable
Dependiente:
Son el conjunto de actividades que
Las
operaciones realizan los funcionarios y
administrativa
trabajadores públicos con la
s, financieras
y finalidad de velar por los intereses
presupuestari
de la ciudadanía,
as.

4. ASPECTO METODÓLOGICO
4.1. Diseño de la investigación
La Presente Investigación es de Diseño Descriptivo, porque va a describir las
deficiencias del sistema de control interno que afectan en las operaciones
administrativas, financieras y presupuestarias en la Municipalidad Distrital de
Monsefú, asimismo se va a proponer un Sistema de Control Interno que se adecue
a la organización de la Municipalidad Distrital de Monsefú.

4.2. Población
4.2.1. Población
La Población está conformada por (83) los funcionarios y servidores que trabajan
en la oficina de la Gerencia de Administración y Finanzas; y en la oficina de la
Gerencia de Administración Tributaria. Se considera al personal nombrado en
cada oficina.

a) Gerencia de Administración y Finanzas

 Oficina de Abastecimiento
 Oficina de Contabilidad
 Oficina de Tesorería
 Oficina de Recursos Humanos

b) Gerencia de Administración Tributaria

 Oficina de Recaudación y Control de Deuda
 Oficina de Cobranza Coactiva
 Oficina de Fiscalización Tributaria

4.3. Materiales, Métodos, Técnicas e Instrumentos de Investigación

4.3.1.1. Materiales
En la presente investigación se utilizarán los siguientes materiales:

 Documentación referida al Sistema de Control Interno de la Municipal

Distrital de Monsefú.
 Normas de Auditoría Gubernamental (NAGU)
 Revistas de la Contraloría General
 Normas legales.
  CD’s
 USB
 Útiles de escritorio, entre otros.

4.3.2. Métodos
En el desarrollo de la presente investigación se aplicarán los siguientes Métodos
Teóricos:

 Método Analítico
 Método de la Síntesis
 Método Descriptivo
 Método Inductivo

4.3.3. Técnicas
De acuerdo al tema de investigación se utilizarán las siguientes Técnicas:
 Técnica de la Encuesta
 Técnica de la Entrevista
 Técnica de la observación

4.3.4. Instrumentos

En la presente investigación se aplicarán los siguientes instrumentos:

 El cuestionario
 Guía de Entrevista
 Guía de Observación
5. Aspecto Administrativo
5.1. Cronograma de Trabajo

AÑO 2018 AÑO 2019

SEPTIEMBRE

NOVIEMBRE

NOVIEMBRE
SETIEMBRE
DICIEMBRE

DICIEMBRE
OCTUBRE

OCTUBRE
FEBRERO

AGOSTO
MARZO
ENERO

ABRIL

MAYO

JUNIO

JULIO
ACTIVIDADES

Revisión Bibliográfica X x x x
Descripción de la Situación
X
Problemática
Elaboración de la Síntesis de la
X
Situación Problemática
Formulación del Problema de
x
Investigación
Planteamiento de los Objetivos
x
de Investigación
Elaboración de la Justificación x
Desarrollo del Marco Teórico x
Elaboración de hipótesis x
Definición de las variables x
Metodología x
Ejecución del Proyecto
Sustentación de Tesis x
5.2. Presupuesto y Financiamiento
5.2.1. Presupuesto

A. BIENES S/ 450.00
Libros y separatas S/ 200.00
Útiles de Oficina S/ 150.00
Papel Bond S/70.00
CD's S/30.00
USB S/50.00
Otros S/ 100.00
B. SERVICIOS S/ 2,530.00
Asesor de tesis S/ 2000.00
Fotocopias e impresiones S/ 200.00
Pasajes S/ 100.00
Alimentación S/ 100.00
Anillados S/ 50.00
Encuadernación S/ 50.00
Otros S/ 30.00
C. IMPREVISTOS S/ 600.00
D. TOTAL S/4,580.00

5.2.2. Financiamiento

La presente investigación será financiada por las personas encargadas de la

elaboración del proyecto.
REFERENCIA BIBLIOGRÁFICA

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http://doc.contraloria.gob.pe/PACK_anticorrupcion/documentos/3_CONTROL_IN

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6. Definición de Deficiencia. (s. f.). Recuperado 13 de diciembre de 2018, de

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7. Definición de Implementar. (s. f.). Recuperado 13 de diciembre de 2018, de

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8. Definición de norma - Qué es, Significado y Concepto. (s. f.). Recuperado 13 de

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10. diccionario.pdf. (s. f.). Recuperado de

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13. Fernandez, A. J. (s. f.). SECCION PRIMERA: LA ADOPCION DE DECISIONES

CAPITULO 1. DECISIONES ECONOMICAS, 12.

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proponer | Definición de proponer en español de Oxford Dictionaries. (s. f.). Recuperado 13

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13 de diciembre de 2018, de https://www.auditool.org/blog/auditoria-externa/4348-

deficiencias-de-control
ANEXOS
ANEXO N° 01
Instrumento: El Cuestionario

N° PREGUNTA SI NO
¿Conoce la utilidad del sistema de control interno
1 de su entidad?

¿Ha recibido charlas o capacitaciones respecto al

2
Sistema de Control Interno en la entidad?

3 ¿Conoce el código de ética?

4 ¿Conoce la misión y la visión de la entidad?

5 ¿Conoce los valores de la entidad?

¿Ha participado en evaluaciones del Clima laboral

6
de la entidad?

¿Recuerda haber firmado una declaración jurada de

7
sujeción al código de ética?

¿En su área se adoptan medidas para mitigar los

8
riesgos en los procedimientos que se ejecutan?

¿Ha recibido algún instructivo, charla o

9 capacitación respecto a la importancia de la
seguridad de la información?

¿Conoce los mecanismos o procedimientos para

10
denunciar actos indebidos de funcionarios?
 ANEXO N° 02
Instrumento:
Guía de Entrevista

ENTIDAD:
NOMBRE:
EDAD:
CARGO:
TIEMPO DE SERVICIO:
FECHA DE ENTREVISTA:

1. ¿Se respeta el horario de trabajo por todos los funcionarios y personal en la entidad?
2. ¿Conoce usted la misión y visión de la entidad?
3. ¿La entidad cuenta con un Manual de Operaciones y Funciones para cada área
existente?
4. ¿Las áreas están bien implementadas de acuerdo a la Misión de la entidad?
5. ¿Las funciones que realiza el personal es la establecida en el Manual de Operaciones
y Funciones?
6. ¿Se realiza reuniones para tratar de problemas o deficiencias existentes en la entidad?
De ser así, ¿Cada cuánto tiempo?
7. ¿Se fomenta la unión del Trabajo en equipo?
8. ¿Se ha realizado una auditoría interna anteriormente? ¿Cuál es su apreciación?
9. ¿Considera usted importante el desarrollo de una auditoría interna para mejorar la
gestión de la entidad?
10. ¿Cree usted que existe deficiencia de control interno en las operaciones
administrativas, financieras en la entidad?
11. ¿Cree usted que se puede controlar las deficiencias mediante la implementación de
un nuevo Sistema de Control Interno?
12. ¿Cree usted que mediante la implementación de un nuevo Sistema de Control
Interno se puede mejorar la gestión de la entidad en sus diversas operaciones que
realiza?
 ANEXO N° 03
Instrumento:
Guía de Observación

REGISTRO DE
N° ACCIONES A EVALUAR CUMPLIMIENTO OBSERVACIÓN
SÍ NO N.A.

¿La entidad cuenta con el Manual de

1
Operaciones y Funciones?

¿En cada área se adoptan medidas para

2 mitigar los riesgos en los
procedimientos que se ejecutan?

¿Cada área existente de la entidad, está

3 debidamente implementada de acuerdo
a la misión de la entidad?

¿Las funciones que se realizan en cada

área, concuerdan con las establecidas
4
en el Manual de Operaciones y
Funciones?
¿Se fomenta la unión del Trabajo en
5
equipo?