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UNIVERSIDAD GALILEO

IDEA

CEI: Boca Del Monte


Nombre de la Carrera: Administración de Empresas
Curso: Contabilidad para Administradores 1
Horario: 11 a 13 Hrs.

Tarea 3 semana 4

Tutor: Roberto Leonel Baten Vásquez


Apellidos, Nombres del Alumno: Ajcet Fuentes Estuardo Alexander
Carné: 17002077
Fecha de entrega: 24/10/2020
Semana a la que corresponde Semana 4
Ejercicio 1

1. Escriba el ciclo contable

Conjunto de actividades que realiza una empresa en forma repetitiva


durante un determinado ejercicio, contable

2. Describa el concepto base acumulada o devengada

Es el fundamento de la contabilización de las transacciones que


efectúa una organización económica por tanto es sumamente
importante entender la diferencia entre ambos esquemas de la
contabilización

3. ¿Cuál es el motivo principal para elaborar la balanza de comprobación?

Es un listado de todas cuentas con sus totales de movimiento

4. ¿Cuál es a secuencia del ciclo contable

La apertura registro de transacciones registro de regularizaciones o


justes preparación estados financieros registro del cierre contable

5. ¿Cuál es la función principal del registro diario general

Es el registro de transacciones de una empresa anotadas en orden


cronológico se identifica cada número de transacciones y la fecha de
ocurrencia

Falso o verdadero

1. El ciclo contable inicia con el registro mayor general

Falso

2. La base acumulada o devengada establece que los ingresos se registran


cuando se cobran

Verdadero

3. Las cuentas de activo usualmente tienen saldo deudor

Verdadero
4. Las cuentas de ingresos usualmente se incrementan por el lado del debe

Falso

5. El pasivo refleja las deudas y obligaciones de una empresa a una fecha


determinada

Verdadero

Problemas de repaso

Caso 3-2
Caso abreviado de empresa de lavado de cortinas denominada “la cortina
Feliz”

El día de hoy usted decide iniciar una empresa de lavado de cortinas a la que
denomina “La Cortina Feliz” realiza en el día las siguientes transacciones

1. Compra material de limpieza al crédito para mantener en existencias por


valor de Q. 500.00
2. Contrata a un lavador de cortinas al que le ofrece una comisión del 10% por
la facturación del día
3. Factura a varios clientes la cantidad de Q700.00 de los cuales cobra de
inmediato el 60% el resto se lo pagaran en el transcurso de la semana
4. Paga a su empleado el 10% de lo facturado en el día
5. Paga la renta diaria del local por Q 75.00
6. Al final del día realiza un conteo físico de los materiales y limpieza y
determina un consumo de Q. 300.00 es decir que la existencia física al final
del día es de Q. 200.00

Se pide

a. El registro de las transacciones y formato manual diario general mayor


general y la preparación de balanza de comprobación
b. La preparación de los tres estados financieros básicos estado de resultados
estado de variaciones en el patrimonio neto y balance general
c. Un breve comentario sobre el desempeño y situación financiera de la
empresa

Nota: no se registra el IVA ni el ISR


Fecha No. Código Nombre Descripción Debe Haber
Hoy 1 100 Banco (Caja) Inicio de Operaciones
Hoy 1 200 Capital Inicio Operaciones
Hoy 2 100 Inventario Compra de Materiales Q 500.00
Hoy 2 101 Cuentas por Pagar Compra de Materiales Q 500.00
Hoy 3 100 Banco (Caja) Facturación Servicios Q 420.00
Hoy 3 103 Cuentas por Cobrar Facturación de Servicios Q 280.00
Hoy 3 400 Ingresos por Servicio Facturación de Servicios Q 700.00
Hoy 4 401 Gastos por Servicios Prestados Pago Servicios Técnicos Q 70.00
Hoy 4 100 Banco (Caja) Pago Servicios Técnicos Q 70.00
Hoy 4 402 Gastos por Alquiler Pago de Alquiler Q 75.00
Hoy 4 100 Banco (Caja) Pago de alquiler Q 75.00
Hoy 5 403 Gastos por Consumo de Materiales Consumo de Materiales Q 300.00
Hoy 5 101 Inventario Compra de Materiales Q 300.00
Suma Q 1,645.00 Q 1,645.00

Fecha No. Código Nombre Descripcion Debe Haber Deudor Acreedor


Hoy 1 100 Banco (Caja) Inicio de Operaciones Q - Q -
Hoy 2 100 Banco (Caja) Compra de Materiales Q - Q -
Hoy 3 100 Banco (Caja) Facturacion Servicios Q 420.00 Q -
Hoy 4 100 Banco (Caja) Pago Servicios Tecnicos Q - Q 70.00
Hoy 4 100 Banco (Caja) Pago de alquiler Q - Q 75.00
Suma Q 420.00 Q 145.00 Q 275.00 Q -

Hoy 2 101 Inventario Compra de Materiales Q 500.00 Q -


Hoy 5 101 Inventario Compra de Materiales Q - Q 300.00
Suma Q 500.00 Q 300.00 Q 200.00 Q -

Hoy 3 103 Cuentas por Cobrar Facturacion de Servicios Q 280.00 Q -


Suma Q 280.00 Q - Q 280.00 Q -

Hoy 1 200 Cuentas por Pagar Compra de Materiales Q - Q 500.00


Suma Q - Q 500.00 Q - Q 500.00

Hoy 3 400 Ingresos por Servicio Facturacion de Servcios Q - Q 700.00


Suma Q - Q 700.00 Q - Q 700.00

Hoy 4 401 Gastos por Servicios Prestados Pago Servicios Tecnicos Q 70.00
Suma Q 70.00 Q - Q 70.00 Q -

Hoy 4 402 Gastos por Alquiler Pago de Alquiler Q 75.00 Q -


Suma Q 75.00 Q - Q 75.00 Q -

Hoy 5 403 Gastos por Consumo de Materiales Consumo de Materiales Q 300.00


Suma Q 300.00 Q - Q 300.00 Q -
Q 1,645.00 Q 1,645.00 Q 1,200.00 Q 1,200.00

No. Nombre Debe Haber Deudor Acreedor


100 Banco (Caja) Q 420.00 Q 145.00 Q 275.00 Q -
101 Inventario Q 500.00 Q 300.00 Q 200.00 Q -
103 Cuentas por Cobrar Q 280.00 Q - Q 280.00 Q -
200 Cuentas por Pagar Q - Q 500.00 Q - Q 500.00
400 Ingresos por Servicio Q - Q 700.00 Q - Q 700.00
401 Gastos por Servicios Prestados Q 70.00 Q - Q 70.00 Q -
402 Gastos por Alquiler Q 75.00 Q - Q 75.00 Q -
403 Gastos por Consumo de Materiales Q 300.00 Q - Q 300.00 Q -
Q 1,645.00 Q 1,645.00 Q 1,200.00 Q 1,200.00
Estado de Resultados

Período XXX
(Cifras en Quetzales)

Código Nombre Quetzales Porcentaje


4 Ingresos Q -
40 Ingresos Ordinarios Q -
400 Ingresos por Servicios Q 700.00
TOTAL DE INGRESOS Q 700.00 100.00%
(-) Gastos de Operación

401 Gastos de Operación 0.00%


402 Gastos por Sueldos (Servicios Técnicos)70.00
Q 10.00%
403 Gastos por Alquileres Q 75.00 10.71%
404 Gasto por Consumo de Materiales Q 300.00 42.86%
Total de Egresos Q 445.00
Utilidad Neta Q 255.00 36.43%
Suma Igual a Ingreso Q 700.00

Rentabilidad 36%
Referencia 20%
Resultado Razonable

Estado de Variaciones en el
Patrimonio

Período XXX
(Cifras en Quetzales)

Patrimonio Inicial
(+) Aportes Q -
(-) Retiros
(+) Utilidad Q 255.00
Patrimonio final Q 255.00
Balance General al día de hoy

Período XXX
(Cifras en Quetzales)

Código Nombre Quetzales


1 Activo
10 Corriente
100 Caja Q 275.00
103 Cuentas por cobrar Q 280.00
101 Inventario Q 200.00
TOTAL DE ACTIVO Q 755.00

2 Pasivo
20 Corriente Q -
200 Cuentas por Pagar Q 500.00
TOTAL PASIVO Q 500.00

3 (+) Aportes Q -
30 (-) Retiros 0
312 (+) Utilidad Q 255.00
Suma de Patrimonio Neto Q 255.00

Suma de Pasivo y Patrimonio Q 755.00

Flujo de Efectivo
Empresa
Propietario Usted
Periodo Hoy
Moneda Quetzal

Operación
Utilidades en Operación Q 255.00
Depreciación Q -
Incremento en Cuentas por Cobrar Q 280.00
Incremento de Inventario Q 200.00
Incremento de otros Activos Corrientes Q -
Incremento en Cuentas por Pagar Q 500.00
Incremento en otras Cuentas por Pagar Q -
Total Operación Q 275.00

Financiamiento
Capital Q -
Total Capital Q -

Inversión
Total Inversión Q -

Flujo Neto de Operación Total


Efectivo Inicial
Efectivo Final Q 275.00
Caso 3-3
Caso abreviado de empresa de lavado de mascotas denominada “mascota
Libre”

El día de hoy 1de julio del año en curso el Sr. Otto Mayen Decide iniciar un
negocio de lavado de mascotas al que denominara “Mascota Libre” Efectúa en el
mes las Siguientes transacciones

No. Fecha Concepto


Transacciones preliminares que no se registran en el libro Diario
arrenda una maquina hidro lavadora por la que pagara una renta mensual de
0 1
Q. 400.00 los cuales cancelara al final de mes
Arrenda un local por el que se compromete a pagar mensualmente la cantidad
0 1
de Q. 1,500.00 la renta se pagara cada fin de mes
contrata a un lavador de perros al que le ofrece pagar una comisión de Q.
25.00 por mascota lavada no importa que el servicio se al crédito o al contado
0 1
por mascota lavada se cobrara al dueño de la mascota la cantidad de Q.
100.00
Transacciones que se registran en el libro mayor
1 2 abre una cuenta en el banco maya a nombre del negocio por Q4,000.00
Compra material de limpieza (shampoo, Jabón cepillos etc. Al contado para
2 3
mantener en existencia por un valor de Q. 1,000.00
Factura a varios clientes el servicio de lavado de 80 mascotas por los cuales
3 30 cobra de inmediato el 75% el resto se pagará en el transcurso del mes de
agosto
paga Q. 300.00 por un espacio en un boletín del barrio donde anuncia la
4 30
empresa correspondiente al mes de julio
5 30 paga a su empleado la comisión ofrecida por la facturación del mes
6 31 paga la renta convenida del local correspondiente al mes de julio
paga la renta convenida por la maquina hidro lavadora correspondiente al me
7 31
de julio
al final del mes realiza un conteo físico de los materiales de limpieza y
8 31
determina un consumo de Q. 200.00
Nota: este ejercicio no incluye el cálculo de IVA ni del ISR

Se pide

a. El registro de las transacciones en formato manual de diario general mayor


general y la preparación de la balanza de comprobación
b. La preparación de estado de resultados
c. La preparación de estado de variaciones en el patrimonio neto
d. La preparación del balance general
e. La preparación de un breve memorando dirigido al propietario sobre la
rentabilidad y situación financiera de la empresa por el me de julio del año
en curso
Fecha No. Código Nombre Descripción Debe Haber
Hoy 1 100 Banco (Caja) Inicio de Operaciones Q 4,000.00
Hoy 1 200 Capital Inicio Operaciones Q 4,000.00
Hoy 2 103 Inventario Compra de Materiales Q 1,000.00
Hoy 2 100 Banco (Caja) Compra de Materiales Q 1,000.00
Hoy 3 100 Banco (Caja) Facturación de Servicios Q 6,000.00
Hoy 3 101 Cuentas por Cobrar Facturación de Servicios Q 2,000.00
Hoy 3 400 Ingresos por Servicio Facturación de Servicios Q 8,000.00
Hoy 4 518 Gastos por publicidad Pago de Publicidad Q 300.00
Hoy 4 100 Banco (Caja) Pago de Publicidad Q 300.00
Hoy 5 511 Gastos por Servicios prestados Pago Servicios Técnicos Q 2,000.00
Hoy 5 100 Banco (Caja) Pago Servicios Técnicos Q 2,000.00
Hoy 6 512 Gastos por Alquiler Pago de Alquiler Q 1,500.00
Hoy 6 100 Banco (Caja) Pago de Alquiler Q 1,500.00
Hoy 7 512 Gastos por Alquiler Alquiler Maquinaria Q 400.00
Hoy 7 100 Banco (Caja) Alquiler Maquinaria Q 400.00
Hoy 8 513 Gastos por Consumo de Materiales Consumo de Materiales Q 200.00
Hoy 8 103 Inventario Consumo de Materiales Q 200.00
Suma Q 17,400.00 Q 17,400.00

Fecha No. Código Nombre Descripcion Debe Haber Deudor Acreedor


Hoy 1 100 Banco (Caja) Inicio de Operaciones Q 4,000.00
Hoy 2 100 Banco (Caja) Compra de Materiales Q 1,000.00
Hoy 3 100 Banco (Caja) Facturación de Servicios Q 6,000.00
Hoy 4 100 Banco (Caja) Pago de Publicidad Q 300.00
Hoy 5 100 Banco (Caja) Pago Servicios Técnicos Q 2,000.00
Hoy 6 100 Banco (Caja) Pago de Alquiler Q 1,500.00
Hoy 7 100 Banco (Caja) Alquiler Maquinaria Q 400.00
Suma Q 10,000.00 Q 5,200.00 Q 4,800.00 Q -

Hoy 2 103 Inventario Compra de Materiales Q 1,000.00 Q -


Hoy 8 103 Inventario Consumo de Materiales Q - Q 200.00
Suma Q 1,000.00 Q 200.00 Q 800.00 Q -

Hoy 3 101 Cuentas por Cobrar Facturacion de Servicios Q 2,000.00 Q -


Suma Q 2,000.00 Q - Q 2,000.00 Q -

Hoy 1 200 Capital Inicio Operaciones Q - Q 4,000.00


Suma Q - Q 4,000.00 Q - Q 4,000.00

Hoy 3 400 Ingresos por Servicio Facturacion de Servcios Q - Q 8,000.00


Suma Q - Q 8,000.00 Q - Q 8,000.00

Hoy 5 511 Gastos por Servicios Prestados Pago Servicios Tecnicos Q 2,000.00 Q -
Suma Q 2,000.00 Q - Q 2,000.00 Q -

Hoy 4 518 Gastos por Pubicidad Pago Publicidad Q 300.00 Q -


Suma Q 300.00 Q - Q 300.00 Q -

Hoy 6 512 Gastos por Alquiler Pago de Alquiler Q 400.00 Q -


Suma Q 400.00 Q - Q 400.00 Q -

Hoy 7 512 Gastos por Alquiler Alquiler Maquinaria Q 1,500.00 Q -


Suma Q 1,500.00 Q - Q 1,500.00 Q -

Hoy 8 513 Gastos por Consumo de Materiales Consumo de Materiales Q 200.00 Q -


Suma Q 200.00 Q - Q 200.00 Q -
Q 17,400.00 Q 17,400.00 Q 12,000.00 Q 12,000.00
No. Nombre Debe Haber Deudor Acreedor
100 Banco (Caja) Q 10,000.00 Q 5,200.00 Q 4,800.00 Q -
103 Inventario Q 1,000.00 Q 200.00 Q 800.00 Q -
101 Cuentas por Cobrar Q 2,000.00 Q - Q 2,000.00 Q -
200 Capital Q - Q 4,000.00 Q - Q 4,000.00
400 Ingresos por Servicio Q - Q 8,000.00 Q - Q 8,000.00
511 Gastos por Servicios Prestados Q 2,000.00 Q - Q 2,000.00 Q -
512 Gastos por Alquiler Q 1,900.00 Q - Q 1,900.00 Q -
513 Gastos por Consumo de Materiales Q 200.00 Q - Q 200.00 Q -
518 Gastos por Publicidad Q 300.00 Q - Q 300.00 Q -
Q 17,400.00 Q 17,400.00 Q 12,000.00 Q 12,000.00

Estado de Resultados

Período XXX
(Cifras en Quetzales)

Código Nombre Quetzales Porcentaje


4 Ingresos Q -
40 Ingresos Ordinarios Q -
400 Ingresos por Servicios Q 8,000.00
TOTAL DE INGRESOS Q 8,000.00 100.00%

(-) Gastos de Operación


511 Gastos por Servicios Prestados Q 2,000.00 25.00%
512 Gastos por Alquiler Q 1,900.00 23.75%
513 Gastos por Consumo de Materiales Q 200.00 2.50%
518 Gastos por Publicidad Q 300.00 3.75%
Total de Egresos Q 4,400.00
Utilidad Neta Q 3,600.00 45.00%
Suma Igual a Ingreso Q 8,000.00

Rentabilidad 45%
Referencia 20%
Resultado Razonable
Estado de Variaciones en el
Patrimonio

Período XXX
(Cifras en Quetzales)

Patrimonio Inicial
(+) Aportes Q 4,000.00
(-) Retiros
(+) Utilidad Q 3,600.00
Patrimonio final Q 7,600.00

Balance General al día de hoy

Período XXX
(Cifras en Quetzales)

Código Nombre Quetzales


1 Activo
10 Corriente
100 Caja Q 4,800.00
101 Cuentas por cobrar Q 2,000.00
103 Inventario Q 800.00
TOTAL DE ACTIVO Q 7,600.00

2 Pasivo
20 Corriente Q -
200 Cuentas por Pagar Q -
TOTAL PASIVO Q -

3 (+) Aportes Q 4,000.00


30 (-) Retiros 0
312 (+) Utilidad Q 3,600.00
Suma de Patrimonio Neto Q 7,600.00

Suma de Pasivo y Patrimonio Q 7,600.00


Flujo de Efectivo
Empresa
Propietario Usted
Periodo Hoy
Moneda Quetzal

Operación
Utilidades en Operación Q 3,600.00
Depreciacion Q -
Incremento en Cuentas por Cobrar Q 2,000.00
Incremento de Inventario Q 800.00
Incremento de otros Activos Corrintes Q -
Incremento en Cuentas por Pagar Q -
Incremento en otras Cuentas por Pagar Q -
Total Operación Q 800.00

Financiamiento
Capital Q 4,000.00
Total Capital Q 4,000.00

Inversion
Total Inversion Q -

Flujo Neto de Operación Total


Efectivo Inical
Efectivo Final Q 4,800.00

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