PRACTICA CONTABLE

1) 01.03.19
La empresa Lenix, SA de CV dedicada a la fabricación de uniformes de enfermería, inicia sus operaciones
con un inventario inicial de $604.500.00, (ver anexo 1 ) Bancos $1´200,000,00 Clientes $150,000 IVA
pendiente de trasladar $ 24,000 Mobiliario y Equipo $ 500,000.00, Proveedores $ 50,000.00 IVA Pendiente de
acreditar $ 8,000, Equipo de transporte, $400,000, Equipo de Computo $ 50,000.00, Edificio $ 1
´000,000.00 y $200,000 en un terreno.
2) 02.03.19
Se crea un fondo de caja de $10,000 para cualquier necesidad que se requiera en efectivo
3) 02.03.19
Se compran 1000 metros de tela de algodón blanca a $ 45.00 el metro, por los cuales se paga con cheque
el 50%, se firma un pagaré por el 25% y el resto se le quedan a deber al proveedor.
4) 03.03.19
Por la transacción anterior se tuvo que pagar con cheque $ 800.00 por concepto de gastos de transportación
de la materia prima.
5) 03.03.19
De la compra anterior se le devuelven al proveedor 300 metros de tela blanca por tener defectos de fábrica,
el proveedor nos paga esta devolución en efectivo.
6) 03.03.19
Se compra papelería para la oficina de administración por $1,500.00 se paga en efectivo.
7) 04.03.19
Se inicia la orden de producción 500 para el cliente Eduardo Beltrán Rubio por 100 uniformes de enfermería,
para lo cual se requiere la siguiente materia prima:
70 metros de tela de algodón blanca, 100 cierres blancos y un cono de hilo blanco.
8) 04.03.19
Se le otorga un préstamo de $ 5,000.00 a un empleado el cual se le descontara en dos quincenas a partir del
siguiente mes. Se da en efectivo.
9) 05.03.19
Se venden el desperdicio de tela sobrante por $ 2,000.00 los cuales nos pagan en efectivo

10) 06.03.19
Pagamos la mitad de nuestro adeudo a proveedores con el cheque No. 1200
11) 06.03.19
Se compran 10 garrafones de agua a $30.00 c/u 5 se van al área administrativa y 5 a el área de
ventas en efectivo.
12) 07.03.19
Se inicia la orden de producción 501 para el cliente Casa Cardoso, S.A por 200 uniformes de enfermería color
azul para lo cual producción requiere la siguiente materia prima: 160 metros de tela azul, 200 cierres y 2
conos de hilo azul.
13) 07.03.19
Se realiza el reembolso de caja por la diferencia que se tiene.

14) 09.03.19
Se compra 1,000 cierres blancos y 500 azules los cuales incrementaron su costo en un 5% del costo de los
existentes. Se pagan con cheque

15) 10.03.19
Se deposita al banco los cobros que se hayan realizado en efectivo.

16) 11.03.19

Nos interesa ampliar nuestra zona de ventas y decidimos rentar un local comercial nuevo, el dueño del mismo
quiere que le dejemos un depósito por $20,000 el cual pagamos con un cheque
17) 12.03.19
 Como somos buenos inquilinos decidimos dejarle 3 meses de renta por adelantado que importa $30,000
Pagando con cheque.
18) 13.03.19
Una vez que ya nos dio las llaves del nuevo local hemos decido cambiar el piso y el color así como poner
lámparas nuevas, el gasto por toda esta remodelación asciende a $45,000 las cuales las quedamos a deber a
Home Depoit

19) 14.03.19
Pagamos el 30% de la deuda que tenemos con Home Depoit

20) 14.03.19
Se compra un equipo de cómputo para el departamento de ventas por $7,000.00 masa IVA. Se paga con
cheque
21) 14.03.19
Por la compra de la computadora se pagaron $ 300 por concepto de fletes, los cuales
Pagamos en efectivo.
22) 15.03.19
Se paga la nomina que asciende a $20,000.00 de los cuales se retienen $ 4,000.00 de ISR y
$2,800.00 de IMSS

23) 15.03.19
Compramos para todo el año papelería fiscal con un valor de $5,000 la cual la pagamos en
Efectivo

24) 16.03.19
Se paga una factura por la compra de material para limpieza del área administrativa por $ 800.00 en efectivo.

25) 17.03.19
Nuestro negocio está creciendo y un nuevo socio decide entrar a la sociedad, aportando muebles de oficina
Por $ 60,000, una computadora con su impresora por $ 15,000 y un cheque con valor de $ 100,000.00

17.03.19
Hemos decidido comprar una prima de seguro anual para el nuevo local y pagamos $10,000 en
Efectivo.

26) 18.03.19
Como el nuevo local necesitará un poco de publicidad decidimos contratar una revista, aun no usaremos la
publicidad, pero queremos adelantar el pago para que nos den un buen precio, comprando espacios por
$26,000 los cuales pagamos un 50% con cheque y el resto quedamos a deber

27) 18.03.19
Uno de nuestros empleados tuvo un problema familiar y nos pide un préstamo personal por $2000.

Se inicia la orden de producción No. 502 para el cliente Escuela de Enfermeria Adolfo Lopez Mateos por 300
uniformes de enfermería, para lo cual el depto.. de producción requiere la siguiente materia prima:
130 metros de tela blanca de algodón, 130 metros de tela poliéster azul, 150 cierres blancos y 150 cierres
azules y 2 conos blancos y dos conos azules.

28) 19.03.19
Nos llega el recibo de luz por $4,000 el cual lo pagamos con cheque. El 60% del gasto corresponde al área
de producción.

29) 20.03.9
El cliente de la orden No.500 nos da un anticipo del 5,000.00 a cuenta de su pedido. El pago lo realiza en
efectivo.

30) 21.03.19
Se adquiere una motocicleta para la cobranza por $ 25,000.00 que se queda a deber solo se firma la factur
31) 22.03.19
Pagamos otro 30% de la deuda con Home Depoit

32) 24.03.19
Compramos un camión de reparto por $150,000, solicitando un crédito hipotecario a 12 meses y con un
interés del 2% por mes. Nos cobran 3 meses de interés por adelantado, los cuales los pagamos con un
cheque.

33) 25.03.19
Llegó el recibo de teléfono e internet por $3,500 que pagamos en efectivo. 60% pertenece al área de
produccion

34) 26.03.19
Pagamos gasolina del equipo de reparto por $3,000 la cual pagamos con un cheque

35) 26.03.19
Pagamos a los proveedores $25,000 con cheque

36) 27.03.19
Nos paga el empleado la mitad de lo que le prestamos en efectivo. Su adeudo fue de 2,000.00

37) 27.03.19
Llegó el fin de mes y devengamos la renta del mes pagada por adelantado, con valor de $10,000. De los
cuales el 60% pertenecen al área de producción.

38) 28.03.17
Seguimos contratando a personal y en el mes una secretaría se unió al equipo de trabajo por lo que ahora
volvimos a pagar la nómina incrementando $2500 del sueldo de la secretaría de los cuales $ 300 fueron de
ISR y $ 200.00 de IMSS

39) 28.03.19
Se adquieren dos diablitos para cargar la mercancía que se vende por $ 2,000.00 que se paga
En efectivo

40) 28.03.19
Se realiza la depreciación del mes de los activos fijos

41) 29.03.19

Se enteran los impuestos a las correspondientes dependencias. De los cuales el 60% pertenecen al área de
producción.

42) 30.03.19
Se reparte el gasto de la nómina 30% gastos de venta, 30% gastos de administración y 60% son del área de
producción.

43) 31.03.19
Se liquida el crédito de la motocicleta.

44) 31.03.19
Se deposita el saldo de la cuenta de caja al banco, dejando solo $ 10,000.00 para gastos menores.

El área de producción de la Empresa Lenix, S. a. de C.V cuenta con 3 centros de costos de servicios y 3
centros de costos de producción. Los gastos de renta, luz y teléfono se direccionaron a la gerencia de
producción.
Nota: recuerda que las compras y ventas son más IVA y los gastos ya lo traen incluido por lo que tendrás
Que desglosar el IVA, los gastos que se puedan identificar regístralos directo al área que corresponda
Y los que no 40% los mandas a ventas y el resto a Gtos. de Administración.
Se pide:
 Registrar en tarjetas de almacén la entrada y salida de mercancía por el método de P.P.
 Registrar en diario
 Registrar en mayor
 Elaborar la Balanza de Comprobación
 Armar los Estados Financieros

ANEXO 1

El inventario de la Empresa LENIX, S.A. de C.V. está integrado de la siguiente manera:

ARTICULO MARCA EXISTENCIA COSTO UNITARIO IMPORTE

Estéreo Sony 30 1,800 $ 54,000.00

Estéreo panasony 10 1,500 15,000.00

lavadora easy 30 3,000 90,000.00

 Lavadora mabe 25 2,800 70,000.00

Estufa mabe 20 2,500 50,000.00

Estufa LG 30 2,450 73,500.00

Refrigerador LG 35 3,400 119,000.00

refrigerador mabe 35 3,800 133,000.00

total 215 $604,500.00

RESOLUCION:

FECHA CODIGO CONCEPTO PARCIAL DEBE HABER

01.03.19 BANCOS $ 850,000.00

ALMACEN 604,500.00
CLIENTES 150,000.00
IVA PENDIENTE DE ACREDITAR 8,000.00
MOBILIARIO Y EQUIPO 500,000.00
EQUIPO DE TRANSPORTE 400,000.00 $ 50,000.00
EQUIPO DE COMPUTO 50,000.00 24,000.00
EDIFICIO 1´000,000.00 3´688,500.00
TERRENO 200,000.00
PROVEEDORES
IVA PEND. DE TRASL.
CAPITAL