UNIVERSIDAD DE CUNDINAMARCA

SECCIONAL GIRARDOT
ADMINISTRACIN DE EMPRESAS
SEXTO SEMESTRE
ADMINISTRACIN FINANCIERA
TALLER 1. DE REPASO
CONSTRUCCIN Y COMPRENSIN DE ESTADOS FINANCIEROS

La empresa El Cuerazo, dedicada a la fabricacin y comercializacin de bolsos y billeteras, desea construir el Balanc
General Clasificado a diciembre 31 de 2014. Para ello pone a su disposicin el Balance Inicial, el estado de costos, el e
de resultados de 2014 y la siguiente informacin:

a) La empresa inicio operaciones el da 15 de febrero de 2014 y el, inventario final corresponde a la sumatoria de los
diferentes nventarios finales dados, ms un pedido de materia prima realizado y pendiente por llegar por un valor de
$38250.000.
Pedido Mat. Prima Pend. x llegar

38,250,000

Invenatrios Finales

70,285,185

Total Inventario Final

108,535,185

b) Las compras y ventas se realizaron teniendo en cuenta las siguientes polticas:

Poltica

Ventas

Compras

Estricto contado

45%

30%

Crdito a 30 das

25%

30%

Crdito a 45 das

20%

25%

Crdito a 60 das

10%

15%

,
Durante los meses de noviembre y diciembre los montos de compras y ventas son:
Tipo de transaccin

Noviembre

Diciembre

Venta

178,463,500

196,790,000

Compra

135,900,000

167,650,000

Nota. En el momento del cierre contable se haba cancelado la totalidad de las transacciones realizadas a 30 das dur
el mes de noviembre, las dems transacciones realizadas a crdito, durante esos dos meses, quedaron pendientes por
cancelar.
Cuentas x Cobrar (Noviembre)
Ventas

Noviembre

45%

80,308,575

Diciembre

178,463,500
Enero

Febrero

25%

44,615,875

20%

35,692,700

10%

17,846,350
Cuentas x Cobrar (Diciembre)

45%

196,790,000

88,555,500

25%

49,197,500

20%

39,358,000

10%

19,679,000
Tota Cuentas x Cobrar

126,080,850

IVA

16%

20,172,936

Retefuente

3.5%

4,412,830

TOTAL

141,840,956

Cuentas x Pagar (Noviembre)

135,900,000

Ventas

Noviembre

Diciembre

Enero

Febrero

30%
30%
25%

33,975,000

15%

20,385,000
Cuentas x Pagar (Diciembre)

30%

167,650,000

50,295,000

30%

50,295,000

25%

41,912,500

15%

25,147,500
Tota Cuentas x Pagar

137,740,000

(+) IVA

16%

22,038,400

(-) Retefuente

3.5%

4,820,900

TOTAL

154,957,500

c) El 15 de septiembre se adquirieron 2 camionetas para transporte de mercancias y materias primas, cada una por u
de $42500.000 de lo cuales se adeudan $24'000.000, pagaderos en 24 cuotas fijas de $1254.577,54. la tasa de inte
es del 1,9% efectivo mensual. Complete la siguiente tabla de amortizacin del crdito y realice los respectivos ajuste
teniendo en cuenta que la primera cuota fue pagada 1 mes despus.

Cuota

Valor Cuota

Pago Inters

Abono Capital

1.90%

Saldo Capital

24

24,000,000

1,254,577.54

456,000

798,577.54

23,201,422

1,254,577.54

440,827

813,750.51

22,387,672

1,254,577.54

425,366

829,211.77

21,558,460

1,254,577.54

409,611

844,966.80

20,713,493

1,254,577.54

393,556

861,021.17

19,852,472

1,254,577.54

377,197

877,380.57

18,975,092

1,254,577.54

360,527

894,050.80

18,081,041

1,254,577.54

343,540

911,037.76

17,170,003

1,254,577.54

326,230

928,347.48

16,241,656

10

1,254,577.54

308,591

945,986.08

15,295,670

11

1,254,577.54

290,618

963,959.82

14,331,710

12

1,254,577.54

272,302

982,275.06

13,349,435

13

1,254,577.54

253,639

1,000,938.28

12,348,496

14

1,254,577.54

234,621

1,019,956.11

11,328,540

15

1,254,577.54

215,242

1,039,335.28

10,289,205

16

1,254,577.54

195,495

1,059,082.65

9,230,122

17

1,254,577.54

175,372

1,079,205.22

8,150,917

18

1,254,577.54

154,867

1,099,710.11

7,051,207

19

1,254,577.54

133,973

1,120,604.61

5,930,602

20

1,254,577.54

112,681

1,141,896.09

4,788,706

21

1,254,577.54

90,985

1,163,592.12

3,625,114

22

1,254,577.54

68,877

1,185,700.37

2,439,414

23

1,254,577.54

46,349

1,208,228.68

1,231,185

24

1,254,577.54

23,393

1,231,185.02

Con la anterior informacin establezca el pasivo respectivo y el movimiento de los activos.

d) Debido a la calidad de los productos que comercializa, la empresa consigui nuevos clientes, motivo por el cual el 15
marzo debi adquirir nueva maquinaria crdito; por un monto de 60000.000, con inters del 1% mensual durante 8 m
Construya la tabla de mortizacin dedicho crdito con cuotas fijas.
Cuota

Valor Cuota

Pago Inters

Abono Capital

1.0%

Saldo Capital

60,000,000

7,841,417.52

600,000.00

7,241,417.52

52,758,582

7,841,417.52

527,585.82

7,313,831.70

45,444,751

7,841,417.52

454,447.51

7,386,970.01

38,057,781

7,841,417.52

380,577.81

7,460,839.71

30,596,941

7,841,417.52

305,969.41

7,535,448.11

23,061,493

7,841,417.52

230,614.93

7,610,802.59

15,450,690

7,841,417.52

154,506.90

7,686,910.62

7,763,780

7,841,417.52

77,637.80

7,763,779.72

e) Las construcciones en curso, correspondan a una bodega que fue terminada el 15 de junio de 2014 y el valor calcul
la misma a esa fecha fue de $35`0000.000 de los cuales no se adeuda ningn valor.

MARCA

ESAS

IERA

ADOS FINANCIEROS

sos y billeteras, desea construir el Balance

l Balance Inicial, el estado de costos, el estado

o final corresponde a la sumatoria de los

ado y pendiente por llegar por un valor de

icas:

s son:

as transacciones realizadas a 30 das durante

esos dos meses, quedaron pendientes por

cancias y materias primas, cada una por un valor

tas fijas de $1254.577,54. la tasa de inters
l crdito y realice los respectivos ajustes,

2,441,540

13,710,795

11,269,255

de los activos.

i nuevos clientes, motivo por el cual el 15 de

, con inters del 1% mensual durante 8 meses.

da el 15 de junio de 2014 y el valor calculado de

n valor.

f) Calcule la depreciacin acumulada por lnea recta, teniendo en cuenta los siguientes porcentajes anuales ya conocid
Clase Activo Fijo

Valor

Terrenos

Vida til (aos)

40,000,000

Construcciones en curso

11,750,000

Construcciones y edificaciones

60,000,000

20

Maquinaria y equipo

50,300,000

10

8,480,000

10

Equipos de computacin y comunicacin

10,850,000

Flota y equipo de transporte

85,000,000

Construccin (Bodega)

35,000,000

20

Maquinaria

60,000,000

10

Equipos de oficina

Total Depreciacin Acumulada

g) Las cuentas pagadas por anticipado, deban ser amortizadas en 18 meses, ajuste el correspondiente valor, segn lo
diferidos, fueron causados en su totalidad durante 5 meses, fecha en la cual fue necesario adquirir nuevos implement
para ser amortizados en 24 meses.

Cuentas Pagadas x Anticipado

Meses

Tiempo

Parcial

17,325,000

18

10.5

10,106,250

Cargos Diferidos

Meses

Tiempo

Parcial

4,850,000

24

5.5

1,111,458

h) El monto total de los sueldos nmina del mes de diciembre se establece con la siguiente informacin.
Cargo

Cantidad

Sueldo bsico

Aux. Transporte

Gerente

2,500,000

Director de produccin

1,500,000

Director comercial

1,000,000

Director financiero

1,500,000

Director de talento humano

800,000

72,000

Operario de produccin

10

616,000

72,000

Secretarias

730,000

72,000

Vendedores

616,000

72,000

Conductores

616,000

72,000

616,000

72,000

Mensajero

72,000

TOTAL SALARIOS POR PAGAR

Aportes Seguridad Social
Salud

8.5%

Valor
1,608,370

Des. Empleado
1,467,610

Pend. X Pagar
3,075,980

Pensin

12.0%

2,270,640

1,467,610

Riesgos ll

1.044%

123,714

123,714

Riesgos lll

2.435%

172,203

172,203

TOTAL
Prov. Prestaciones Sociales
Cesantias

3,738,250

8,813,127
Valor

8.33%

1,852,092

Int. Cesantias

1.00%

18,521

Prima

8.33%

Vacaciones

4.17%

858,103

TOTAL

2,728,716

10.5

28,651,515

La nmina de empleados con el auxilio de transporte fue cancelada en su totalidad, salvo las prestaciones sociales, apo
riesgos profesionales se liquidan de acuerdo al nivel de riesgo II (1,044%) para los directivos y empleados de oficina
durante todo el ao. Tenga en cuenta que para liquidar aportes y prestaciones sociales debe tomarse el total devenga

i) El crdito bancario se pag durante el 2014 teniendo en cuenta la siguiente tabla de amortizacin, con un inters d

Cuota

Valor Cuota

Pago Inters

Abono Capital

1.17%

Saldo Capital

60

60,000,000

1,397,339.00

702,000.00

695,339.00

59,304,661

1,397,339.00

693,864.53

703,474.47

58,601,187

1,397,339.00

685,633.88

711,705.12

57,889,481

1,397,339.00

677,306.93

720,032.07

57,169,449

1,397,339.00

668,882.56

728,456.44

56,440,993

1,397,339.00

660,359.62

736,979.38

55,704,014

1,397,339.00

651,736.96

745,602.04

54,958,411

1,397,339.00

643,013.41

754,325.59

54,204,086

1,397,339.00

634,187.80

763,151.20

53,440,935

10

1,397,339.00

625,258.94

772,080.06

52,668,855

11

1,397,339.00

616,225.60

781,113.40

51,887,741

12

1,397,339.00

607,086.57

790,252.43

51,097,489

13

1,397,339.00

597,840.62

799,498.38

50,297,990

14

1,397,339.00

588,486.49

808,852.51

49,489,138

15

1,397,339.00

579,022.91

818,316.09

48,670,822

16

1,397,339.00

569,448.62

827,890.38

47,842,931

17

1,397,339.00

559,762.30

837,576.70

47,005,355

18

1,397,339.00

549,962.65

847,376.35

46,157,978

19

1,397,339.00

540,048.35

857,290.65

45,300,688

20

1,397,339.00

530,018.05

867,320.95

44,433,367

21

1,397,339.00

519,870.39

877,468.61

43,555,898

22

1,397,339.00

509,604.01

887,734.99

42,668,163

23

1,397,339.00

499,217.51

898,121.49

41,770,042

24

1,397,339.00

488,709.49

908,629.51

40,861,412

25

1,397,339.00

478,078.52

919,260.48

39,942,152

26

1,397,339.00

467,323.17

930,015.83

39,012,136

27

1,397,339.00

456,441.99

940,897.01

38,071,239

28

1,397,339.00

445,433.49

951,905.51

37,119,333

29

1,397,339.00

434,296.20

963,042.80

36,156,291

30

1,397,339.00

423,028.60

974,310.40

35,181,980

31

1,397,339.00

411,629.17

985,709.83

34,196,270

32

1,397,339.00

400,096.36

997,242.64

33,199,028

33

1,397,339.00

388,428.62

1,008,910.38

32,190,117

34

1,397,339.00

376,624.37

1,020,714.63

31,169,403

35

1,397,339.00

364,682.01

1,032,656.99

30,136,746

36

1,397,339.00

352,599.92

1,044,739.08

29,092,007

37

1,397,339.00

340,376.48

1,056,962.52

28,035,044

38

1,397,339.00

328,010.02

1,069,328.98

26,965,715

39

1,397,339.00

315,498.87

1,081,840.13

25,883,875

40

1,397,339.00

302,841.34

1,094,497.66

24,789,377

41

1,397,339.00

290,035.71

1,107,303.29

23,682,074

42

1,397,339.00

277,080.27

1,120,258.73

22,561,815

43

1,397,339.00

263,973.24

1,133,365.76

21,428,450

44

1,397,339.00

250,712.86

1,146,626.14

20,281,823

45

1,397,339.00

237,297.33

1,160,041.67

19,121,782

46

1,397,339.00

223,724.85

1,173,614.15

17,948,168

47

1,397,339.00

209,993.56

1,187,345.44

16,760,822

48

1,397,339.00

196,101.62

1,201,237.38

15,559,585

49

1,397,339.00

182,047.14

1,215,291.86

14,344,293

50

1,397,339.00

167,828.23

1,229,510.77

13,114,782

51

1,397,339.00

153,442.95

1,243,896.05

11,870,886

52

1,397,339.00

138,889.37

1,258,449.63

10,612,436

53

1,397,339.00

124,165.51

1,273,173.49

9,339,263

54

1,397,339.00

109,269.38

1,288,069.62

8,051,193

55

1,397,339.00

94,198.96

1,303,140.04

6,748,053

56

1,397,339.00

78,952.22

1,318,386.78

5,429,667

57

1,397,339.00

63,527.10

1,333,811.90

4,095,855

58

1,397,339.00

47,921.50

1,349,417.50

2,746,437

59

1,397,339.00

32,133.31

1,365,205.69

1,381,231

60

1,397,339.00

16,160.41

1,381,178.59

53

j) Las compras y las ventas generan IVA del 16% y retencin en la fuente del 3,5%. Y Su valor debe tenerse en cuent
por pagar.

k) La utilidad del perodo debe ser transferida al Balance General de 2014.

l) La reserva legal corresponde al 10% de la utilidad despus de impuestos y debe ser trasladada al balance general.

m) En el mes de diciembre se debi acudir a un sobregiro bancario por valor de $106'682.000 para cubrir cheques gi
n) Determinar el saldo en caja, sabiendo que en bancos hay bancos de $2149.621 (saldo en libros).

o) Al realizar el cierre del ejercicio el extracto bancario reflejaba una diferencia por valor de $2520.472 correspon
se ajust en el saldo del libro bancos, mediante la conciliacin bancaria.

centajes anuales ya conocidos.

Vida til (meses)

Porcentaje Anual

Dep. Anual

Periodo

240

5.0%

250,000

10.5

2,625,000

120

10.0%

419,167

10.5

4,401,250

120

10.0%

70,667

10.5

742,000

36

33.3%

301,389

10.5

3,164,583

60

20.0%

1,416,667

3.5

4,958,333

240

5.0%

145,833

6.5

947,917

120

10.0%

500,000

9.5

4,750,000

Depreciacin Acumulada

Depreciacin

21,589,083

respondiente valor, segn los meses causados del 2014. los cargos
o adquirir nuevos implementos e insumos por valor de $4850.000,

Total Cuentas Pagadas x Ant.

7,218,750
Total Cuentas Pagadas x Ant.
3,738,542

e informacin.
Total Aux. Transp.

Total Devengado

Total

Salud

Pensin

2,500,000

2,500,000

212,500

300,000

1,500,000

1,500,000

127,500

180,000

72,000

1,000,000

928,000

72,760

102,720

1,500,000

1,500,000

127,500

180,000

72,000

800,000

728,000

55,760

78,720

720,000

6,160,000

5,440,000

401,200

566,400

216,000

2,190,000

1,974,000

149,430

210,960

360,000

3,080,000

2,720,000

200,600

283,200

144,000

1,232,000

1,088,000

80,240

113,280

72,000

616,000

544,000

40,120

56,640

1,656,000

20,578,000

18,922,000

1,467,610

2,071,920

Aportes Parafiscales
Sena

Valor
2%

378,440

ICBF

3%

567,660

CCF

4%

756,880

TOTAL

1,702,980

Total Cesantias del Ao

16,556,750
Total Vacaiones Todo el Ao
9,002,875

as prestaciones sociales, aportes a salud y pensin y parafiscales, los cuales quedan pendientes por pagar en los trminos fijados por la ley. Los
vos y empleados de oficina y al nivel de nesgo III (2,435%) para los operarios, conductores y mensajeros. La nmina de la empresa fue estable
be tomarse el total devengado menos el auxilio de transporte, salvo las cesantas

ortizacin, con un inters del 1,17% efectivo mensual y durante sesenta meses.

7,331,145

17,331,837

10,000,691
106,682,000

(+) Sobregiro Banc.

116,682,691

alor debe tenerse en cuenta al establecer los saldos de cuentas por cobrar y cuentas

sladada al balance general.

.000 para cubrir cheques girados.

n libros).

or de $2520.472 correspondiente a un cheque girado y pendiente por cobrar, valor que

Neto a Pagar
1,987,500
1,192,500
752,520
1,192,500
593,520
4,472,400
1,613,610
2,236,200
894,480
447,240
15,382,470

nos fijados por la ley. Los

de la empresa fue estable

FBRICA DE BOLSOS Y BILLETERAS EL CUERAZO

BALANCE GENERAL DE INICIACIN
A febrero 15 de 2014
ACTIVO
Caja
Bancos
Inventario Mat. Prim.
Total Activo Corriente

PASIVO
500,000
58,203,000
58,703,000

Bancos Nacionales
Proveedores
Cuentas Corrientes Comerciales
Obligaciones Laborales
Pasivos Estimados y Provisiones

Terrenos

40,000,000

Impuestos por Pagar

Construcciones y Edificaciones

60,000,000

Total Pasivo Corriente

Construcciones en Currso
Maquinaria y Equipo
Equipos de Oficina

11,750,000
50,300,000
8,480,000

Equipos de Computacin y Com.

10,850,000

Flota y Eq. de Transporte

85,000,000

Depreciacin Acumulada

21,589,083

Total Prop. Planta y Equipo

Bancos Nacionales
Cuentas Corrientes Comerciales
Total Pasivo a Largo Plazo
TOTAL PASIVO

244,790,917
PATRIMONIO

Cuentas pagadas por Anticipado

Cargos Diferidos
Total Activo Diferido

17,325,000
942,000
18,267,000

Aportes Sociales
Inversiones
Reserva Legal

Vallas y Avisos
Total otros Activos
TOTAL ACTIVO

1,650,000
1,650,000
323,410,917

Utilidad del Ejercicio

TOTAL PATRIMONIO
PASIVO MAS PATRIMONIO

S EL CUERAZO

CIN

PASIVO
Nacionales

dores

s Corrientes Comerciales

ciones Laborales

Estimados y Provisiones

stos por Pagar

Pasivo Corriente

Nacionales

60,000,000

s Corrientes Comerciales

Pasivo a Largo Plazo

TOTAL PASIVO

60,000,000
60,000,000

PATRIMONIO

s Sociales

200,000,000

ones

a Legal

d del Ejercicio

L PATRIMONIO

200,000,000

O MAS PATRIMONIO

260,000,000

FBRICA DE BOLSOS Y BILLETERAS EL CUERAZO

ESTADO DE COSTOS DE PRODUCCIN
De febrero 15 a diciembre 31 de 2014

Conceptos

AO 2014
Bolsos

Inventario Inicial de Mat.Prima

Ms Compras de Materia Prima

525,829,400

Menos Inventario Final Mat. Prima

COSTO MAT. PRIMA UTILIZADA
Sueldos

47,075,400
478,754,000
32,340,000

Auxilio de Transporte

3,780,000

Salud, A.R.P. y Pensin

1,422,152

Prestaciones Sociales

7,886,200

Parafiscales

3,250,800

Ms COSTO MANO DE OBRA DIRECTA

Materia Prima Indirecta
Sueldos M.O Indirecta

48,679,152
34,655,800
7,875,000

Auxilio de Transporte M.O Indirecta

Salud, A.R.P. y Pensin M.O Indirecta

630,000

Prestaciones Sociales M.O Indirecta

1,719,375

Parafiscales M.O Indirecta

708,750

Servicios Pblicos

2,730,000

Mantenimiento de Mq.

7,500,000

Depreciacin

4,575,625

Gastos Varios

9,000,000

Ms COSTOS INDIREC. DE FABRIC.

Ms Inventario Inicial Prod. Proc.
COSTO DE FABRICACIN
Menos Inv. Final Prod. Proceso
COSTO DE PRODUCCIN
Ms Inventario Inicial de Prod. Term.
Menos Inventario Final de Prod. Term.
COSTO DE VENTAS

69,394,550
596,827,702
596,827,702
27,860,000
568,967,702

Total Unidades producidas

52,150

Costo de produccin por Unidad

11,552

Precio de Venta por Unidad

15,700

Margen de Rentabilidad en Pesos

4,148

Margen de Rentabilidad en %

35.9%

Y BILLETERAS EL CUERAZO

TOS DE PRODUCCIN

diciembre 31 de 2014
AO 2014
Billeteras

TOTAL
-

217,076,364
23,209,785
193,866,579 $

672,620,579

32,340,000
3,780,000
1,422,152
7,886,200
3,250,800
48,679,152

97,358,304

19,675,300
7,875,000
630,000
1,719,375
708,750
2,730,000
7,500,000
4,575,625
9,000,000
54,414,050 $

123,808,600

296,959,781 $

893,787,483

296,959,781

893,787,483

18,400,000 $

46,260,000

278,559,781 $

847,527,483

72,513
4,172
5,500
1,328
31.8%

FBRICA DE BOLSOS Y BILLETERAS EL CUERAZO

ESTADO DE RESULTADOS
De febrero 15 a diciembre 31 de 2014
RUBROS
Ingresos por Ventas
Menos Costos de Ventas
UTILIDAD BRUTA

AO 2014
1,370,601,208
847,527,483
523,073,725

Menos GASTOS OPERACIONALES

Gastos de Administracin
Gastos de Ventas
UTILIDAD OPERACIONAL

234,965,340
181,965,300
106,143,085

Ms OTROS INGRESOS
Intereses por Ventas a Crdito

13,363,362

Menos OTROS EGRESOS

Gastos Financieros
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS

10,695,777
108,810,670

Menos Impuesto de Renta 33%

35,907,521

UTILIDAD NETA

72,903,149

Reserva Legal 10%

UTILIDAD LQUIDA

7,290,315
65,612,834

FABRICA DE BOLSOS Y BILLETERAS EL CUERAZO

BALANCE GENERAL CLASIFICADO
A diciembre 31 de 2014

ACTIVO
Caja
Bancos

P
2,149,621
-

Bancos nacionales a corto plazo

Proveedores

Deudores Clientes

141,840,956

Ctas. corrientes comerciales a cort

Inventario Materia Prima

108,535,185

Obligaciones laborales

Inventario Producto Terminado

46,260,000

Pasivos estimados y provisiones

Anticipo de Impuestos
Total Activo Corriente

47,971,042
346,756,805

Impuestos por pagar

Total Pasivo Corriente

Terrenos

40,000,000

Bancos Nacionales a largo plazo

Construciones y Edificaciones

95,000,000

Ctas. Corrientes Comerciales a larg

Construcciones en Curso
Maquinaria y Equipo
Equipo de Oficina

Total Pasivo a Largo Plazo

110,300,000
8,480,000

Equipo de computacin y comunicacin

10,850,000

Flota y equipo de transporte

85,000,000

Depreciacin acumulada

21,589,083

Total Prop. Planta y Equipo

328,040,917

TOTAL PASIVO

PAT
Aportes Sociales
Inversiones

Cuentas pagadas por anticipado

7,218,750

Reserva Legal

Cargos diferidos

3,738,542

Utilidad del Ejercicio

Total Activo Diferido

Vallas y Avisos
Total otros Activos
TOTAL ACTIVO

10,957,292
1,650,000
1,650,000
687,405,013

TOTAL PATRIMONIO

TOTAL PASIVO MS PATRIMON

TERAS EL CUERAZO

ASIFICADO
2014

PASIVO

os nacionales a corto plazo

eedores

116,682,691
154,957,500

corrientes comerciales a corto plazo

gaciones laborales

11,269,255
8,813,127

os estimados y provisiones

28,651,515

estos por pagar

35,907,521

l Pasivo Corriente

356,281,610

os Nacionales a largo plazo

Corrientes Comerciales a largo plazo

l Pasivo a Largo Plazo

42,668,163
10,289,205
52,957,368

AL PASIVO

409,238,978

PATRIMONIO

tes Sociales

rsiones

rva Legal

dad del Ejercicio

200,000,000
7,290,315
65,612,834

AL PATRIMONIO

272,903,149

AL PASIVO MS PATRIMONIO

682,142,127