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SECCIONAL GIRARDOT
ADMINISTRACIN DE EMPRESAS
SEXTO SEMESTRE
ADMINISTRACIN FINANCIERA
TALLER 1. DE REPASO
CONSTRUCCIN Y COMPRENSIN DE ESTADOS FINANCIEROS
La empresa El Cuerazo, dedicada a la fabricacin y comercializacin de bolsos y billeteras, desea construir el Balanc
General Clasificado a diciembre 31 de 2014. Para ello pone a su disposicin el Balance Inicial, el estado de costos, el e
de resultados de 2014 y la siguiente informacin:
a) La empresa inicio operaciones el da 15 de febrero de 2014 y el, inventario final corresponde a la sumatoria de los
diferentes nventarios finales dados, ms un pedido de materia prima realizado y pendiente por llegar por un valor de
$38250.000.
Pedido Mat. Prima Pend. x llegar
38,250,000
Invenatrios Finales
70,285,185
108,535,185
Ventas
Compras
Estricto contado
45%
30%
Crdito a 30 das
25%
30%
Crdito a 45 das
20%
25%
Crdito a 60 das
10%
15%
,
Durante los meses de noviembre y diciembre los montos de compras y ventas son:
Tipo de transaccin
Noviembre
Diciembre
Venta
178,463,500
196,790,000
Compra
135,900,000
167,650,000
Nota. En el momento del cierre contable se haba cancelado la totalidad de las transacciones realizadas a 30 das dur
el mes de noviembre, las dems transacciones realizadas a crdito, durante esos dos meses, quedaron pendientes por
cancelar.
Cuentas x Cobrar (Noviembre)
Ventas
Noviembre
45%
80,308,575
Diciembre
178,463,500
Enero
Febrero
25%
44,615,875
20%
35,692,700
10%
17,846,350
Cuentas x Cobrar (Diciembre)
45%
196,790,000
88,555,500
25%
49,197,500
20%
39,358,000
10%
19,679,000
Tota Cuentas x Cobrar
126,080,850
IVA
16%
20,172,936
Retefuente
3.5%
4,412,830
TOTAL
141,840,956
135,900,000
Ventas
Noviembre
Diciembre
Enero
Febrero
30%
30%
25%
33,975,000
15%
20,385,000
Cuentas x Pagar (Diciembre)
30%
167,650,000
50,295,000
30%
50,295,000
25%
41,912,500
15%
25,147,500
Tota Cuentas x Pagar
137,740,000
(+) IVA
16%
22,038,400
(-) Retefuente
3.5%
4,820,900
TOTAL
154,957,500
c) El 15 de septiembre se adquirieron 2 camionetas para transporte de mercancias y materias primas, cada una por u
de $42500.000 de lo cuales se adeudan $24'000.000, pagaderos en 24 cuotas fijas de $1254.577,54. la tasa de inte
es del 1,9% efectivo mensual. Complete la siguiente tabla de amortizacin del crdito y realice los respectivos ajuste
teniendo en cuenta que la primera cuota fue pagada 1 mes despus.
Cuota
Valor Cuota
Pago Inters
Abono Capital
1.90%
Saldo Capital
24
24,000,000
1,254,577.54
456,000
798,577.54
23,201,422
1,254,577.54
440,827
813,750.51
22,387,672
1,254,577.54
425,366
829,211.77
21,558,460
1,254,577.54
409,611
844,966.80
20,713,493
1,254,577.54
393,556
861,021.17
19,852,472
1,254,577.54
377,197
877,380.57
18,975,092
1,254,577.54
360,527
894,050.80
18,081,041
1,254,577.54
343,540
911,037.76
17,170,003
1,254,577.54
326,230
928,347.48
16,241,656
10
1,254,577.54
308,591
945,986.08
15,295,670
11
1,254,577.54
290,618
963,959.82
14,331,710
12
1,254,577.54
272,302
982,275.06
13,349,435
13
1,254,577.54
253,639
1,000,938.28
12,348,496
14
1,254,577.54
234,621
1,019,956.11
11,328,540
15
1,254,577.54
215,242
1,039,335.28
10,289,205
16
1,254,577.54
195,495
1,059,082.65
9,230,122
17
1,254,577.54
175,372
1,079,205.22
8,150,917
18
1,254,577.54
154,867
1,099,710.11
7,051,207
19
1,254,577.54
133,973
1,120,604.61
5,930,602
20
1,254,577.54
112,681
1,141,896.09
4,788,706
21
1,254,577.54
90,985
1,163,592.12
3,625,114
22
1,254,577.54
68,877
1,185,700.37
2,439,414
23
1,254,577.54
46,349
1,208,228.68
1,231,185
24
1,254,577.54
23,393
1,231,185.02
d) Debido a la calidad de los productos que comercializa, la empresa consigui nuevos clientes, motivo por el cual el 15
marzo debi adquirir nueva maquinaria crdito; por un monto de 60000.000, con inters del 1% mensual durante 8 m
Construya la tabla de mortizacin dedicho crdito con cuotas fijas.
Cuota
Valor Cuota
Pago Inters
Abono Capital
1.0%
Saldo Capital
60,000,000
7,841,417.52
600,000.00
7,241,417.52
52,758,582
7,841,417.52
527,585.82
7,313,831.70
45,444,751
7,841,417.52
454,447.51
7,386,970.01
38,057,781
7,841,417.52
380,577.81
7,460,839.71
30,596,941
7,841,417.52
305,969.41
7,535,448.11
23,061,493
7,841,417.52
230,614.93
7,610,802.59
15,450,690
7,841,417.52
154,506.90
7,686,910.62
7,763,780
7,841,417.52
77,637.80
7,763,779.72
e) Las construcciones en curso, correspondan a una bodega que fue terminada el 15 de junio de 2014 y el valor calcul
la misma a esa fecha fue de $35`0000.000 de los cuales no se adeuda ningn valor.
MARCA
ESAS
IERA
ADOS FINANCIEROS
icas:
s son:
2,441,540
13,710,795
11,269,255
de los activos.
f) Calcule la depreciacin acumulada por lnea recta, teniendo en cuenta los siguientes porcentajes anuales ya conocid
Clase Activo Fijo
Valor
Terrenos
40,000,000
Construcciones en curso
11,750,000
Construcciones y edificaciones
60,000,000
20
Maquinaria y equipo
50,300,000
10
8,480,000
10
10,850,000
85,000,000
Construccin (Bodega)
35,000,000
20
Maquinaria
60,000,000
10
Equipos de oficina
g) Las cuentas pagadas por anticipado, deban ser amortizadas en 18 meses, ajuste el correspondiente valor, segn lo
diferidos, fueron causados en su totalidad durante 5 meses, fecha en la cual fue necesario adquirir nuevos implement
para ser amortizados en 24 meses.
Meses
Tiempo
Parcial
17,325,000
18
10.5
10,106,250
Cargos Diferidos
Meses
Tiempo
Parcial
4,850,000
24
5.5
1,111,458
h) El monto total de los sueldos nmina del mes de diciembre se establece con la siguiente informacin.
Cargo
Cantidad
Sueldo bsico
Aux. Transporte
Gerente
2,500,000
Director de produccin
1,500,000
Director comercial
1,000,000
Director financiero
1,500,000
800,000
72,000
Operario de produccin
10
616,000
72,000
Secretarias
730,000
72,000
Vendedores
616,000
72,000
Conductores
616,000
72,000
616,000
72,000
Mensajero
72,000
8.5%
Valor
1,608,370
Des. Empleado
1,467,610
Pend. X Pagar
3,075,980
Pensin
12.0%
2,270,640
1,467,610
Riesgos ll
1.044%
123,714
123,714
Riesgos lll
2.435%
172,203
172,203
TOTAL
Prov. Prestaciones Sociales
Cesantias
3,738,250
8,813,127
Valor
8.33%
1,852,092
Int. Cesantias
1.00%
18,521
Prima
8.33%
Vacaciones
4.17%
858,103
TOTAL
2,728,716
10.5
28,651,515
La nmina de empleados con el auxilio de transporte fue cancelada en su totalidad, salvo las prestaciones sociales, apo
riesgos profesionales se liquidan de acuerdo al nivel de riesgo II (1,044%) para los directivos y empleados de oficina
durante todo el ao. Tenga en cuenta que para liquidar aportes y prestaciones sociales debe tomarse el total devenga
i) El crdito bancario se pag durante el 2014 teniendo en cuenta la siguiente tabla de amortizacin, con un inters d
Cuota
Valor Cuota
Pago Inters
Abono Capital
1.17%
Saldo Capital
60
60,000,000
1,397,339.00
702,000.00
695,339.00
59,304,661
1,397,339.00
693,864.53
703,474.47
58,601,187
1,397,339.00
685,633.88
711,705.12
57,889,481
1,397,339.00
677,306.93
720,032.07
57,169,449
1,397,339.00
668,882.56
728,456.44
56,440,993
1,397,339.00
660,359.62
736,979.38
55,704,014
1,397,339.00
651,736.96
745,602.04
54,958,411
1,397,339.00
643,013.41
754,325.59
54,204,086
1,397,339.00
634,187.80
763,151.20
53,440,935
10
1,397,339.00
625,258.94
772,080.06
52,668,855
11
1,397,339.00
616,225.60
781,113.40
51,887,741
12
1,397,339.00
607,086.57
790,252.43
51,097,489
13
1,397,339.00
597,840.62
799,498.38
50,297,990
14
1,397,339.00
588,486.49
808,852.51
49,489,138
15
1,397,339.00
579,022.91
818,316.09
48,670,822
16
1,397,339.00
569,448.62
827,890.38
47,842,931
17
1,397,339.00
559,762.30
837,576.70
47,005,355
18
1,397,339.00
549,962.65
847,376.35
46,157,978
19
1,397,339.00
540,048.35
857,290.65
45,300,688
20
1,397,339.00
530,018.05
867,320.95
44,433,367
21
1,397,339.00
519,870.39
877,468.61
43,555,898
22
1,397,339.00
509,604.01
887,734.99
42,668,163
23
1,397,339.00
499,217.51
898,121.49
41,770,042
24
1,397,339.00
488,709.49
908,629.51
40,861,412
25
1,397,339.00
478,078.52
919,260.48
39,942,152
26
1,397,339.00
467,323.17
930,015.83
39,012,136
27
1,397,339.00
456,441.99
940,897.01
38,071,239
28
1,397,339.00
445,433.49
951,905.51
37,119,333
29
1,397,339.00
434,296.20
963,042.80
36,156,291
30
1,397,339.00
423,028.60
974,310.40
35,181,980
31
1,397,339.00
411,629.17
985,709.83
34,196,270
32
1,397,339.00
400,096.36
997,242.64
33,199,028
33
1,397,339.00
388,428.62
1,008,910.38
32,190,117
34
1,397,339.00
376,624.37
1,020,714.63
31,169,403
35
1,397,339.00
364,682.01
1,032,656.99
30,136,746
36
1,397,339.00
352,599.92
1,044,739.08
29,092,007
37
1,397,339.00
340,376.48
1,056,962.52
28,035,044
38
1,397,339.00
328,010.02
1,069,328.98
26,965,715
39
1,397,339.00
315,498.87
1,081,840.13
25,883,875
40
1,397,339.00
302,841.34
1,094,497.66
24,789,377
41
1,397,339.00
290,035.71
1,107,303.29
23,682,074
42
1,397,339.00
277,080.27
1,120,258.73
22,561,815
43
1,397,339.00
263,973.24
1,133,365.76
21,428,450
44
1,397,339.00
250,712.86
1,146,626.14
20,281,823
45
1,397,339.00
237,297.33
1,160,041.67
19,121,782
46
1,397,339.00
223,724.85
1,173,614.15
17,948,168
47
1,397,339.00
209,993.56
1,187,345.44
16,760,822
48
1,397,339.00
196,101.62
1,201,237.38
15,559,585
49
1,397,339.00
182,047.14
1,215,291.86
14,344,293
50
1,397,339.00
167,828.23
1,229,510.77
13,114,782
51
1,397,339.00
153,442.95
1,243,896.05
11,870,886
52
1,397,339.00
138,889.37
1,258,449.63
10,612,436
53
1,397,339.00
124,165.51
1,273,173.49
9,339,263
54
1,397,339.00
109,269.38
1,288,069.62
8,051,193
55
1,397,339.00
94,198.96
1,303,140.04
6,748,053
56
1,397,339.00
78,952.22
1,318,386.78
5,429,667
57
1,397,339.00
63,527.10
1,333,811.90
4,095,855
58
1,397,339.00
47,921.50
1,349,417.50
2,746,437
59
1,397,339.00
32,133.31
1,365,205.69
1,381,231
60
1,397,339.00
16,160.41
1,381,178.59
53
j) Las compras y las ventas generan IVA del 16% y retencin en la fuente del 3,5%. Y Su valor debe tenerse en cuent
por pagar.
m) En el mes de diciembre se debi acudir a un sobregiro bancario por valor de $106'682.000 para cubrir cheques gi
n) Determinar el saldo en caja, sabiendo que en bancos hay bancos de $2149.621 (saldo en libros).
o) Al realizar el cierre del ejercicio el extracto bancario reflejaba una diferencia por valor de $2520.472 correspon
se ajust en el saldo del libro bancos, mediante la conciliacin bancaria.
Porcentaje Anual
Dep. Anual
Periodo
240
5.0%
250,000
10.5
2,625,000
120
10.0%
419,167
10.5
4,401,250
120
10.0%
70,667
10.5
742,000
36
33.3%
301,389
10.5
3,164,583
60
20.0%
1,416,667
3.5
4,958,333
240
5.0%
145,833
6.5
947,917
120
10.0%
500,000
9.5
4,750,000
Depreciacin Acumulada
Depreciacin
21,589,083
respondiente valor, segn los meses causados del 2014. los cargos
o adquirir nuevos implementos e insumos por valor de $4850.000,
e informacin.
Total Aux. Transp.
Total Devengado
Total
Salud
Pensin
2,500,000
2,500,000
212,500
300,000
1,500,000
1,500,000
127,500
180,000
72,000
1,000,000
928,000
72,760
102,720
1,500,000
1,500,000
127,500
180,000
72,000
800,000
728,000
55,760
78,720
720,000
6,160,000
5,440,000
401,200
566,400
216,000
2,190,000
1,974,000
149,430
210,960
360,000
3,080,000
2,720,000
200,600
283,200
144,000
1,232,000
1,088,000
80,240
113,280
72,000
616,000
544,000
40,120
56,640
1,656,000
20,578,000
18,922,000
1,467,610
2,071,920
Aportes Parafiscales
Sena
Valor
2%
378,440
ICBF
3%
567,660
CCF
4%
756,880
TOTAL
1,702,980
as prestaciones sociales, aportes a salud y pensin y parafiscales, los cuales quedan pendientes por pagar en los trminos fijados por la ley. Los
vos y empleados de oficina y al nivel de nesgo III (2,435%) para los operarios, conductores y mensajeros. La nmina de la empresa fue estable
be tomarse el total devengado menos el auxilio de transporte, salvo las cesantas
ortizacin, con un inters del 1,17% efectivo mensual y durante sesenta meses.
7,331,145
17,331,837
10,000,691
106,682,000
116,682,691
alor debe tenerse en cuenta al establecer los saldos de cuentas por cobrar y cuentas
n libros).
Neto a Pagar
1,987,500
1,192,500
752,520
1,192,500
593,520
4,472,400
1,613,610
2,236,200
894,480
447,240
15,382,470
PASIVO
500,000
58,203,000
58,703,000
Bancos Nacionales
Proveedores
Cuentas Corrientes Comerciales
Obligaciones Laborales
Pasivos Estimados y Provisiones
Terrenos
40,000,000
Construcciones y Edificaciones
60,000,000
Construcciones en Currso
Maquinaria y Equipo
Equipos de Oficina
11,750,000
50,300,000
8,480,000
10,850,000
85,000,000
Depreciacin Acumulada
21,589,083
Bancos Nacionales
Cuentas Corrientes Comerciales
Total Pasivo a Largo Plazo
TOTAL PASIVO
244,790,917
PATRIMONIO
17,325,000
942,000
18,267,000
Aportes Sociales
Inversiones
Reserva Legal
Vallas y Avisos
Total otros Activos
TOTAL ACTIVO
1,650,000
1,650,000
323,410,917
S EL CUERAZO
CIN
PASIVO
Nacionales
dores
s Corrientes Comerciales
ciones Laborales
Estimados y Provisiones
Pasivo Corriente
Nacionales
60,000,000
s Corrientes Comerciales
60,000,000
60,000,000
PATRIMONIO
s Sociales
200,000,000
ones
a Legal
d del Ejercicio
L PATRIMONIO
200,000,000
O MAS PATRIMONIO
260,000,000
Conceptos
AO 2014
Bolsos
525,829,400
47,075,400
478,754,000
32,340,000
Auxilio de Transporte
3,780,000
1,422,152
Prestaciones Sociales
7,886,200
Parafiscales
3,250,800
48,679,152
34,655,800
7,875,000
630,000
1,719,375
708,750
Servicios Pblicos
2,730,000
Mantenimiento de Mq.
7,500,000
Depreciacin
4,575,625
Gastos Varios
9,000,000
69,394,550
596,827,702
596,827,702
27,860,000
568,967,702
52,150
11,552
15,700
4,148
Margen de Rentabilidad en %
35.9%
Y BILLETERAS EL CUERAZO
TOS DE PRODUCCIN
diciembre 31 de 2014
AO 2014
Billeteras
TOTAL
-
217,076,364
23,209,785
193,866,579 $
672,620,579
32,340,000
3,780,000
1,422,152
7,886,200
3,250,800
48,679,152
97,358,304
19,675,300
7,875,000
630,000
1,719,375
708,750
2,730,000
7,500,000
4,575,625
9,000,000
54,414,050 $
123,808,600
296,959,781 $
893,787,483
296,959,781
893,787,483
18,400,000 $
46,260,000
278,559,781 $
847,527,483
72,513
4,172
5,500
1,328
31.8%
AO 2014
1,370,601,208
847,527,483
523,073,725
234,965,340
181,965,300
106,143,085
Ms OTROS INGRESOS
Intereses por Ventas a Crdito
13,363,362
10,695,777
108,810,670
35,907,521
UTILIDAD NETA
72,903,149
7,290,315
65,612,834
ACTIVO
Caja
Bancos
P
2,149,621
-
Deudores Clientes
141,840,956
108,535,185
Obligaciones laborales
46,260,000
Anticipo de Impuestos
Total Activo Corriente
47,971,042
346,756,805
Terrenos
40,000,000
Construciones y Edificaciones
95,000,000
Construcciones en Curso
Maquinaria y Equipo
Equipo de Oficina
10,850,000
85,000,000
Depreciacin acumulada
21,589,083
328,040,917
TOTAL PASIVO
PAT
Aportes Sociales
Inversiones
7,218,750
Reserva Legal
Cargos diferidos
3,738,542
10,957,292
1,650,000
1,650,000
687,405,013
TOTAL PATRIMONIO
TERAS EL CUERAZO
ASIFICADO
2014
PASIVO
eedores
116,682,691
154,957,500
gaciones laborales
11,269,255
8,813,127
os estimados y provisiones
28,651,515
35,907,521
l Pasivo Corriente
356,281,610
42,668,163
10,289,205
52,957,368
AL PASIVO
409,238,978
PATRIMONIO
tes Sociales
rsiones
rva Legal
200,000,000
7,290,315
65,612,834
AL PATRIMONIO
272,903,149
AL PASIVO MS PATRIMONIO
682,142,127