El banco recibió distintos valores para ser depositados en cuentas de ahorro en dólares, así:

Efectivo del público para ahorro corriente $1,000.00

Cheque otro banco en moneda extranjera del gobierno central para ahorro especial $3,000.00
El tipo de cambio usado por el banco fue de Q8.00 X US$ 1

Pad 2 Día 2
101601 CAJA
101601.01 Caja Principal 1,000.00
101601.80 Diferencial cambiario 7,000.00
101605 CHEQUES A COMPENSAR
101605.01 Acreditados en cuentas encajables 3,000.00
101605.80 Diferencial cambiario 21,000.00
301602 DEPÓSITOS DE AHORRO
301602.01 Ahorro corriente
301602.0101 Del Público 1,000.00
301602.02 Ahorro especial
301602.0203 De gobierno y entidades oficiales
301602.0203.01 Gobierno central 3,000.00
301602.8 Diferencial cambiario 28,000.00
Recepción de depósitos de ahorro en moneda extranjera 32,000.00 32,000.00

Es fin de mes, por lo que se calculan los intereses que corresponden a las distintas cuentas de ahorro por US$ 1,925
El tipo de cambio usado por el banco fue de Q8.00 X US$ 1

Pad 2 Día 30
701101 INTERESES
701101.01 Obligaciones depositarias
701102.0102 Depósitos de ahorro 15,400.00
301699 GTOS. FINANCIEROS POR PAGAR
301699.01 Intereses
301699.0102 Depósitos de ahorro 1,925.00
301699.80 Diferencia cambiario 13,475.00
Registro de intereses mensuales pendientes de capitalizar, cuentas de ahorro en
moneda extranjera 15,400.00 15,400.00
Pasó el primer semestre, por lo que se deben capitalizar los intereses, para que formen parte del capital ahorrado, en
las distintas cuentas:
Cuentas de ahorro corriente
Del Público $125.00
De Otras entidades del Estado $250.00
El tipo de cambio usado por el banco fue de Q8.00 X US$ 1

Pad 3 Día 31
301699 GTOS. FINANCIEROS POR PAGAR
301699.01 Intereses
301699.0102 Depósitos de ahorro 375.00
301699.80 Diferencial cambiario 2,625.00
301602 DEPÓSITOS DE AHORRO
301602.01 Ahorro corriente
301602.0101 Del Público 125.00
301602.0103 De gobierno y entidades oficiales
301602.0103.09 Otras entidades del Estado 250.00
301602.80 Diferencial cambiario 2,625.00
Capitalización de intereses, de forma semestral 3,000.00 3,000.00

Por los intereses acreditados a los cuentahabientes se debe retener el ISR por rentas de capital

Pad 8 Día 31
301602 DEPÓSITOS DE AHORRO
301602.01 Ahorro corriente
301602.0101 Del Público 12.50
301602.0103 De gobierno y entidades oficiales
301602.0103.09 Otras entidades del Estado 25.00
301602.80 Diferencial cambiario 262.50
305601 OBLIGACIONES INMEDIATAS
305601.06 Retenciones
305601.0602 Impuesto Sobre la Renta 37.50
301602.80 Diferencial cambiario 262.50

Retenciones de ISR sobre rentas de capital, por intereses ganados 300.00 300.00
Varios cuentahabientes realizan retiros de sus cuentas de depósitos de ahorro corriente US$ 500 en total, en la Agencia
central
El tipo de cambio usado por el banco fue de Q8.00 X US$ 1

Pad 9 Día 31
301602 DEPÓSITOS DE AHORRO
301602.01 Ahorro corriente
301602.0101 Del Público 500.00
301602.80 Diferencial cambiario 3,500.00
101601 CAJA
101601.01 Caja principal 500.00
101601.80 Diferencial cambiario 3,500.00

Retiro de efectivo por los cuentahabientes de las cuentas de ahorro corriente 4,000.00 4,000.00