UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA DE PANAMÁ

SEDE DE CHIRIQUI, II SEMESTRE, 2018

FACULTAD DE INGENIERIA EN SISTEMAS
LICENCIATURA EN SISTEMAS DE INFORMACION

TALLER No.1
MECANISMOS DE RETENCION DEL ITBMS 7%

1. Qué porcentaje del ITBMS deberá retener las empresas retenedoras o instituciones
del estado en la adquisición de servicios profesionales?
_____________________

2. Mencione 3 condiciones para que no se practique la retención del ITBMS?

a.____________________________________________________________________
b.____________________________________________________________________
c.____________________________________________________________________

3. Cuál es la condición para que el proveedor no sea contribuyente del ITBMS?

a. ___________________________________________________________________
b. ___________________________________________________________________

4. Qué código de impuesto y denominación debe el agente de retención indicar en la

boleta de pago?
_________________

5. Cuál es la obligación de las entidades del Estado como agentes de retención,

cuando realicen adquisiciones, contrataciones o pagos con fondos del estado?
a. ____________________________________________________________________
b. ____________________________________________________________________
b. ____________________________________________________________________
c. ____________________________________________________________________
d. ____________________________________________________________________

6. Los datos del RUC, digito verificador y nombre que aparecen en la cabecera de la
boleta de pago, corresponden al agente de retención o al proveedor sujeto retenido?
_______________________________________________________________________

7. En qué renglón de la declaración o formulario 430 detallan los sujetos retenidos, las
retenciones practicadas?
_______________________________
 UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA DE PANAMÁ
SEDE DE CHIRIQUI, I SEMESTRE, 2018
FACULTAD DE INGENIERIA EN SISTEMAS
LICENCIATURA EN SANEAMIENTO Y AMBIENTE
GRUPO: 2SA231 CODIGO DE ASIGNATURA 3993

TALLER No.2
MECANISMOS DE RETENCION DEL ITBMS 7%

1. El proveedor OH INGENIEROS, S.A. número de RUC No.993150-1-534637 y

D.V. 19, presenta una gestión de cobro con su factura por un valor de
B/.14,000.00 más 980.00 de ITBMS, correspondiente al primer avance de una
obra valorada en 35,000.00
2. El proveedor MEDICAL, S.A. número de RUC No.36845-115-265065 y DV 78,
presenta una gestión de cobro con su factura por un valor de B/.18,000.00 más
1,260.00 de ITBMS, correspondiente al total de la prestación del servicio.
3. El proveedor EXCELL AUTOMOTRIZ, S.A. número de RUC No.305-414-68335
y DV 49, presenta una gestión de cobro con su factura por un valor de
B/.50,000.00 más 3,500.00 de ITBMS, para cancelar la orden de compra por la
adquisición de un vehículo.
4. El proveedor MECO, S.A. número de RUC No.280-319-61818 y DV 53
presenta una gestión de cobro con su factura por el monto total del contrato de
B/.21,400.00 que incluye el ITBMS
5. El licenciado CARLOS PINTO número de cedula 8-616-2356 y DV 56 presta
sus servicios como abogado y factura por B/.40,000.00 más el ITBMS
6. Se efectúa una compra de papelería a FARMACIAS WONG, S.A. con RUC
28569-1-56984 a través de caja menuda por B/.100.00 más 7.00 de ITBMS.

CONSIDERANDO QUE ESTOS PROVEEDORES SON CONTRIBUYENTES DEL

ITBMS, A USTED SE LE PIDE LO SIGUIENTE:

 Realizar el cálculo de la retención del ITBMS cuando corresponda

 Elaborar en excell para el 4331 para presentarlo a la DGI
 Agregar el número de la factura de acuerdo a la ficha técnica
 Llenar la boleta de depósito en el renglón que corresponda con el monto
total de las retenciones practicadas durante el mes